Задать вопрос о земельном налоге

Опубликовано: 26.03.2024

Что такое земельный налог, как его узнать и оплатить, ставки налога, кадастровая стоимость земли, льготные категории граждан, есть ли льготы для пенсионеров – информацию по всем этим вопросам вы найдете на этой странице.

Как можно узнать и оплатить земельный налог?

Наш сервис позволяет проверить и оплатить налог на землю онлайн. Для проверки достаточно ввести номер ИНН или Индекс документа (УИН ) в форму расположенную ниже.

Что такое земельный налог для физических лиц?

Земельный налог – это налог, взимаемый с физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налог не взимается с физических лиц в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования или переданных им по договору аренды.

Не подлежат налогообложению земельные участки следующих категорий:

  • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
  • ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками

Земельный налог относится к категории местных налогов и как следствие - ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В какой срок необходимо уплатить земельный налог в 2021 году?

Оплатить земельный налог, так же как и другие налоги физических лиц, необходимо до 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
Таким образом, налог на землю за 2020 год надо оплатить не позднее 1 декабря 2021 года. В случае неуплаты налога до указанной даты, на сумму налога будет производиться начисление пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального Банка РФ.

Расчет и ставки налога на землю

Рассчитать земельный налог можно по формуле:
Земельный налог = КСТ * Д * СТ * КВ
КСТ – кадастровая стоимость земельного участка;
Д – размер доли в праве на земельный участок;
СТ – налоговая ставка;
КВ – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Кадастровую стоимость земельного участка рассчитывает Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии). Налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Таким образом, налоговая ставка отличается в разных населенных пунктах (муниципальных образованиях). К примеру, ставка земельного налога в Москве 0,025% на так называемую «дачную землю», в то время как московской области преобладает ставка 0,3%. Кроме отличия ставки по муниципальной принадлежности участка, ставка меняется в зависимости от категории земли. Существует верхняя граница налоговой ставки, закрепленная на федеральном уровне. 0,3% в отношении земельных участков:

  • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
  • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
  • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);

1,5% в отношении прочих земельных участков. Подробную информацию об установленных налоговых ставках и льготах можно узнать в любой налоговой инспекции или воспользовавшись следующей ссылкой.

Расчет земельного налога при продаже/покупке участка

В ситуации, когда владение земельным участок было в течение неполного года, к примеру, при продаже или покупке участка, для расчета налога, применяется коэффициент владения. Коэффициент владения земельный участком это отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде – 12 месяцев.
При покупке земельного участка, месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го (включительно) числа месяца покупки. В случае продажи, месяц считается полным, если право собственности было прекращено после 15-го числа соответствующего месяца. В иных случаях месяц считается неполным и не учитывается при определении коэффициента владения.

Как узнать кадастровую стоимость земельного участка?

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно воспользовавшись онлайн сервисом Росреестра под названием «Публичная кадастровая карта». На этом сайте находится интерактивная карта всех субъектов РФ. После выбора интересующего вас участка земли будет показана подробная информация по нему:
тип, кадастровый номер, статус, адрес, категория земель, форма собственности, кадастровая стоимость, площадь и т.п. Поиск участка возможен по GPS координатам, однако не всегда этот функционал работает корректно.
Вся информация о земельном участке доступна бесплатно и без регистрации.

Льготы для пенсионеров по земельному налогу

В 2017 году Президентом РФ был подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
В соответствии с этим законом вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка. Фактически речь идет о так называемых 6 сотках. Под данную льготу попадают все пенсионеры, а так же следующие категории граждан: Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д
Налог за 2017 год, оплатить который будет необходимо в 2018 году, будет рассчитан исходя из этой льготы.
Налоговый вычет предоставляется только на величину кадастровой стоимости 6 соток. Если площадь земельного участка больше, то налог будет рассчитан за оставшуюся площадь. К примеру, если площадь земельного участка принадлежащего пенсионеру 20 соток, то налог будет начислен только за 14 соток.
Еще одна особенность данного закона - вычет применятся только по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка. Для того, чтобы самостоятельно выбрать земельный участок, к которому будет применена льгота, необходимо обратиться в любую ИФНС с Уведомлением о выбранном участке. Если уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Земельный налог
По общему правилу, земельный налог относят к платежам местного характера. Фактически он представляет собой налог на доходы с земли. Объектами налогообложения в данном случае признаются земельные участки, находящиеся в собственности, пожизненном наследуемом владении или же постоянном пользовании у хозяйствующих субъектов или граждан. Не относятся к числу объектов те земельные участки, которые изъяты из оборота, либо ограничены в нем. Как правило, в качестве налоговой базы для расчета данной разновидности налога берут непосредственно кадастровую стоимость конкретного участка земли.


Обратитесь в налоговую для выяснения данного обстоятельства,может произошла какая то ошибка у них такое часто бывает.

есть нормы Налогового кодекса РФ: Глава 31. Земельный налог Статья 391. Порядок определения налоговой базы Статья 395. Налоговые льготы5. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков: 1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы; 2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года; 3) инвалидов с детства; 4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий; 5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"; 6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; 7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику. 6. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. ст.395Освобождаются от налогообложения: 1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций; 2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; 3) утратил силу; 4) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения; 5) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг); учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям; 6) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов; 7) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов; 8) утратил силу; 9) организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 настоящей статьи, - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок; 10) организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра "Сколково" и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом; 11) судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет. Ни в той, ни в другой статье упоминания о бывших военнослужащих нет.

В декабре 2013г. оформляла загран.паспорт, при получении сказали, что будут проблемы с выездом за границу, т.к. есть непогашенная задолжность перед судебными приставами за земельный налог. Обратилась к ним, они сказали, что постановление суда вступило в силу год назад. Теперь я должна уплатить 2,5 тыс рублей. И сам налог в 3,5 тысячи рублей. Само постановление я не видела, да и про налог не знала. Земля была мною получена в наследство, в которое я вступила от бабушки, но про налог я не подумала. Квитанции я не получала, т.к. проживаю не по адресу прописки.

Скажите пожалуйста, правомерны ли действия судьи? Я не получала никаких документов, или получается, что я укрывалась от налогов? И почему за неуплату налога в 3,5 руб я должна заплатить 2,5тыс? Как лучше поступить в данной ситуации, чтобы я смогла свободно выехать за пределы РФ?


В соответствии со ст.388и ст.389 НК РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

То есть, если Вы являетесь собственником земельного участка, то Вы обязаны платить земельный налог.

Согласно ст.390 и ст.391 НК РФ Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

— инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

— инвалидов с детства;

— ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

То есть, размер налога определяется на основании кадастровой стоимости зем. уч. При этом если Вы относитеськ одной из вышеуказанных категорий ((инвалид. 2-й гр. уст. до 01.01. 2004 г.), то Вы вправе уплачивать налог на уменьшенную налоговую базу на 10 000 руб.

Если Вы не уплатили зем. налог до продажи зем. уч., то УФНС вправе потребовать его оплаты сейчас и привлечь у ответсвенности.

Согласно ст.115 НК РФ

Налоговые органы могут обратиться в суд с заявлением о взыскании штрафов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в порядке и сроки, которые предусмотрены статьей 48 настоящего Кодекса.согласно которой

Решение о взыскании принимается после истечения срока,установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев послеистечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истеченияуказанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этомслучае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании сналогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуальногопредпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть поданов суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования обуплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления можетбыть восстановлен судом.

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика(налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в течениешести дней после вынесения указанного решения.

В случае невозможности вручения решения о взысканииналогоплательщику (налоговому агенту) под расписку или передачи иным способом,свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется попочте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со днянаправления заказного письма.

Заявление о взыскании штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в случаях, предусмотренных подпунктами 1 — 3 пункта 2 статьи 45 настоящего Кодекса, может быть подано налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате штрафа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи указанного заявления может быть восстановлен судом.

То есть, УФНС вправе обратиться в суд после направления требования об уплате налога, но не позднее шести месяцев после истечения указанного срока.

ПОэтому, если имеется задолженность по неуплате или неполная уплата сумм налога, то УФНС вправе была обратиться в суд, а затем к приставам.

Однако, если Вы не получили извещение в суд, то Вы вправе оспорить решение суда.

Смогу оказать услугу по составлению письма и аплеляц. жалобы, а также проконсультировать по успешному решению вопроса.

Вопросы и ответы юристов

Бесплатная онлайн юридическая консультация по всем правовым вопросам

оплата земельного налога

с 2000 г. по 2010 год оплачивал налог на землю за 6 соток в СНТ. В 2011 году прошло межевание участков. Площадь участка оказалась больше на 1,5 сотки. Бухгалтер СНТ с 2011 года по 2016 год насчитывала за 7,5 соток . Свидетельство оправе собственности на землю получено в конце 2016 года. Прав ли бухгалтер.

  • Ответ юриста
  • Дополнительные вопросы (0)
  • Комментарии юристов (1)

Здравствуйте Владимир! Согласно закона №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" возникновение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, возникает с момента приобретения права собственности на объект недвижимости. Право собственности возникает с момента государственной регистрации соответствующих прав на имущество. Можете оспорить действия бухгалтера.

Льготы по оплате земельного налога для учителей

Добрый вечер. Имею ли я право на льготы по оплате земельного участка , если я учитель в сельской школе? Спасибо.

  • Ответ юриста
  • Дополнительные вопросы (0)
  • Комментарии юристов (0)

Все зависит от того, что Вы имеете в виду. Если вопрос стоит о земельном налоге, то все зависит от местных властей, которые и могут определять льготы по налогу.

Если вопрос о стоимости, то нет.

Налоги при приобретении земельного участка

Добрый день. Я и мой отец, который является собственником квартиры, решили продать ее и приобрести дачный участок. Что нам необходимо сделать? Какие в таком случае налоги мы должны будем выплатить? Заранее спасибо за совет.

  • Ответ юриста
  • Дополнительные вопросы (0)
  • Комментарии юристов (0)

Для правильного ответа на этот вопрос, Вам необходимо найти Положение о налогообложении, которое было принято органом местного самоуправления, функционирующим в рамках территории дачного участка. Учитывая на эти данные, просчитайте размер налога и выясните, есть ли льготы по особым категориям, в которые попадает Ваша мама. Если выяснится, что ситуация при таком раскладе Вам не выгодна или льготы вообще не предусмотрены, смело оформляйте все документы на себя. Желаю Вам удачи!

Лица, освобождающиеся от уплаты земельного налога

Посоветуйте мне, пожалуйста, должен ли я платить налог за садовый участок, если я не являюсь пенсионером?

  • Ответ юриста
  • Дополнительные вопросы (0)
  • Комментарии юристов (0)

Решение о земельном налогообложении может быть установлено органом местного самоуправления в границах своего муниципального образования самостоятельно. В положении, как правило, указан перечень лиц, освобождающихся от уплаты земельного налога . Если Вы внимательно прочтете документ, то получите ответ на свой вопрос. Таким образом, там будет указано, что Вы обязаны заплатить земельные налоги.

Уплата налога после продажи земли

Здравствуйте. Четыре года назад я продала участок земли по договору купли-продажи. А требования об уплате налога на землю приходят ко мне до сих пор. Что это может быть? Стоит ли мне на них отвечать!

  • Ответ юриста
  • Дополнительные вопросы (0)
  • Комментарии юристов (0)

Возможно, в налоговой службе произошла небольшая ошибка или не поступила вся полная информация о смене собственника, либо же за Вами действительно числится долг. Мой вам совет - уточнить данную информацию в налоговой службе.

Покупка участка при наличии у собственника долгов по уплате налогов

Добрый день! Решили купить дом. Но как оказалось, что на нынешнем владельце числятся долги по земельному и по имущественному налогу . Подскажите, после оформления дома, эти долги будут начисляться на мой счет.

  • Ответ юриста
  • Дополнительные вопросы (0)
  • Комментарии юристов (0)

Здравствуйте. Они не должны передаваться на нового владельца. Для подтверждения того, что Вы вступили вправо владение позднее, чем образовались долги, вам необходимо представить документы о купле-продаже.

Льготы пенсионерам при оплате земельного налога

Скажите, а какие льготы есть у пенсионера при оплате земельного налога ?

  • Ответ юриста
  • Дополнительные вопросы (0)
  • Комментарии юристов (0)

Согласно пункту 2 ст. 387, в которой указывается, что при наложенииземельного налога за нормативно-правовым актом представительных органов муниципальных образований вполне возможно определение налоговых льгот. Конечно же, данное решение будет выноситься для отдельных категорий налогоплательщиков на основании особого порядка их применения, включая назначение размера не суммы, которая не облагается налогом.

Поэтому, по решению вопроса о предоставлении льгот об уплате земельного налога для отдельных категорий налогоплательщиков, в частности для вашей категории. У Вас есть полное право обращаться в представительные органы муниципального образования по месту расположения земельного участка.

Продажа земельного участка и налоги

Здравствуйте. Меня волнует такая ситуация. Моя бабушка получила свидетельство о собственности на дачный участок. Сейчас мы думаем о том, что лучше сделать дарственную или оформить договор о купле-продаже, поскольку родство с ней доказать довольно таки тяжело.

К моему огромному сожалению, многие документы свидетельства были давно утеряны. Своей родной дочери, то есть моей матери, она не хочет ничего отдавать. Сказала, что оставит все только мне, ее внучке. Посоветуйте, мне пожалуйста, какие налоги, и при каких обстоятельствах я должна оплатить? Как я могу узнать стоимость участка, который, как я понимаю, необходимо будет вписать в договор купли-продажи. Заранее благодарна за любой совет.

  • Ответ юриста
  • Дополнительные вопросы (0)
  • Комментарии юристов (0)

Условия договора купли-продажи Вы можете определить сами. В том числе и стоимость участка, который Вы хотите продать.

Если Вы надумаете оформлять сделку у нотариуса, нужно будет определить размер кадастровой стоимости земли, поскольку из нее еще будет отсчитана госпошлина. Подобные справки берутся заранее в земельном комитете.

Также будет изъят налог со сделки в размере 13%. При дарении платить обязан одаряемый, а при купле-продаже – продавец. Если стоимость налога будет существенной, тогда, возможно, и правда есть смысл установить факт родственных связей через суд.

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2021 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

  • расположенных на землях сельхозназначения или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
  • приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчета

Пример 1. Расчет земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчет земельного налога за неполный календарный год

Объект налогообложения

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчет земельного налога за долю земельного участка

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчет земельного налога с учетом льготы

Объект налогообложения

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2021 году за 2020 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2020 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2021 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2021 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты гражданами имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2021 года (для уплаты налога за 2020 год).

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Оплата земельного налога

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Владельцы земельных участков обязаны ежегодно уплачивать налог на землю в местный бюджет.

Сами собственники не обязаны производить никаких вычислений возложенного на них налогового бремени: квитанции на оплату с указанной суммой сбора обязана рассылать Налоговая инспекция по месту проживания собственников.


Но если по каким-то причинам платежка от ФНС не была получена, у налогоплательщиков появляется необходимость уточнить сумму к оплате и если платеж уже был просрочен – величину задолженности.

Ведь отсутствие квитанции от инспекции не является основанием для освобождения от платежа в бюджет. Более того, несвоевременно перечисленный налог грозит налогоплательщику начислением штрафных санкций, пени или принудительным взысканием с помощью приставов-исполнителей.

  • Способы, при помощи которых можно узнать задолженность
  • Как узнать задолженность по кадастровому номеру?
  • Как узнать задолженность по ИНН?

Способы, при помощи которых можно узнать задолженность

оформление налоговых документов

Способов, позволяющих узнать о наличии долгов по налогам немало. Перечислим лишь некоторые из них:

  • Посредством личного визита в Налоговую инспекцию. Для этого налогоплательщику необходимо прийти с паспортом и ИНН в ФНС по месту проживания. Инспектор не только предоставит ему информацию о задолженности, но и распечатает квитанцию на оплату земельного налога. Ее можно будет оплатить в любом банке без комиссии.
  • Обратиться с паспортом и ИНН в любой удобно расположенный МФЦ.
  • С помощью специального электронного сервиса Налоговой инспекции (не требующего авторизации) или личного кабинета налогоплательщика.
  • Через портал Госуслуг. Для получения доступа к всему широкому функционалу сервиса предварительно необходимо пройти процедуру идентификации.
  • На сайте ФССП. Информация о долгах по налогам отображается и в онлайн-сервисе для проверки задолженности от судебных приставов. Но здесь отображаются только долги, которые уже давно перешли в статус просроченных и по которым уже открыто исполнительное производство.
  • В личном кабинете пользователя электронных денег. Такая возможность реализована у наиболее популярных в России сервисов Яндекс.Денег, Вебмани и Киви-кошелек в разделах онлайн-платежей.
  • В интернет-банкинге. Например, через Альфа-клик или Сбербанк Онлайн.

Как узнать задолженность по кадастровому номеру?

Узнать о наличии задолженности по кадастровому номеру участка нередко хотят покупатели, которые в перспективе хотели бы приобрести эту землю.


Ведь в случае покупки им потребуется оплатить долги по налогам на землю за прошлого собственника.

правильное заполнение декларации

В настоящий момент учет задолженности по налогу на землю по кадастровому номеру участка не ведется.

В качестве идентифицирующих признаков уплаты земельного налога для местного бюджета выступают ФИО владельца, его ИНН и УИН (уникальный номер квитанции на оплату, присвоенный квитанции).

В квитанции на оплату земельного налога даже нет поля для указания кадастрового номера.

Аналогично информацию о долгах перед бюджетом не получится узнать по паспортным данным собственника земли, его ФИО и адресу проживания.

налог при сдаче квартиры в аренду
Аккредитив при покупке недвижимости — узнайте о нем все!

Полная информация про налог при сдаче квартиры в аренду в нашей статье.

Ищите выгодную программу ипотеки для себя? Интересный вариант вы найдете здесь.

Как узнать задолженность по ИНН?

Для уточнения размера задолженности при личном визите в ведомство достаточно предъявить запрашиваемые документы.

заполнение налоговой декларации

Но такой вариант подходит не всем, гораздо проще и быстрее получить необходимые сведения через интернет. Для получения информации о наличии задолженности по земельному налогу через интернет-порталы первоначально необходимо авторизоваться в выбранном сервисе и затем в режиме онлайн узнать сумму к оплате.

Для уточнения сведений через личный кабинет ФНС необходимо:

  1. Пройти авторизацию в сервисе можно с помощью логина/пароля, полученного при личном обращении в ФНС, или же воспользоваться данными для авторизации на портале Госуслуг.
  2. В разделе «Начислено» будет содержаться информация о начисленных налогах, срок оплаты которых еще не подошел (по земельному налогу это 1 февраля). Уже оплаченные налоги раньше срока можно найти в разделе «Переплата».
  3. При наличии задолженности по земельному налогу в соответствующем поле будет указана сумма к оплате. Здесь же можно выбрать удобный способ для оплаты задолженности.

Другой популярный способ для уточнения размера долгов перед бюджетом – через портал Госуслуг.

уплата земельного налога

Для того чтобы узнать размер земельного налога к оплате требуется:

  1. Авторизоваться в личном кабинете (по телефону, электронной почте и СНИЛС и паролю).
  2. В разделе популярные услуги найти опцию «Налоговая задолженность».
  3. Нажать кнопку «Получить услугу».
  4. В результате пользователь увидит сумму земельного налога к оплате с учетом начисленных пени и штрафных санкций (если налогоплательщик пропустил установленные сроки для оплаты). Но предварительно ему необходимо детально заполнить свой профиль, включая ИНН.


Проверка информации через интернет-банкинг или кабинет пользователя в электронном кошельке возможна только владельцам соответствующих банковских продуктов или электронных денег.

В некоторых сервисах можно осуществлять поиск задолженности без дополнительной авторизации. Например, эта возможность реализована на сайте ФССП, Налоговой инспекции (в электронных сервисах) или Тинькофф банка.

нотариальное заверение

Здесь не требуется предварительно создавать онлайн-кабинет. Информация доступна всем желающим, но оплатить задолженность может только сам налогоплательщик из собственных средств.

Кроме ИНН все сервисы предоставляют возможность получить информацию о задолженности с помощью УИН. Этот реквизит (номер из 20 цифр) содержится в квитанции на оплату, рассылаемой Налоговиками. Если он известен плательщику, это позволит быстро сформировать онлайн-платежку.


Таким образом, у собственников есть возможность выбора наиболее удобного способа для уточнения налоговой задолженности по земельному налогу.

Для получения необходимой информации они могут лично обратиться в профильное ведомство (в данном случае в ФНС по месту жительства) или МФЦ.

Также нужные сведения можно получить онлайн через интернет: С помощью портала Госуслуги, личного кабинета налогоплательщика, ФССП, интернет-банкинг или электронные кошельки.

Читайте также: