В оптовую цену организации входят налог с продаж

Опубликовано: 25.03.2024

Цена — важный показатель эффективности работы любого бизнеса. Ясное понимание структурной составляющей цены, рыночного разнообразия ее видов помогает эффективно формировать ценовую политику фирмы, управлять прибылью и другими значимыми показателями.

Понятие цены и ее сущность

Само по себе понятие цены не имеет на сегодняшний день однозначного толкования. Существует определение цены как формы выражения ценности общественных благ, проявляющейся в момент их обмена. Цена может выступать не только в привычной, денежной форме, но и в натуральной, в виде процентов, а ключевым моментом является именно обмен.

Говоря о товарном рынке, часто цену определяют как денежное выражение стоимости. Рынок в подавляющем большинстве использует денежную оценку в ходе обмена. Можно сказать, что цена — это количество денег или товаров, услуг, за которые продавец готов продать, а покупатель желает купить единицу товара или услуги.

При любом подходе к определению цены ясно, что влияние ее на рынок огромно.

Цена выступает как:

  • посредник обмена товара на деньги, измеритель сделки;
  • значимая составляющая конъюнктуры рынка;
  • показатель соотношения спроса и предложения, его уровня, структуры;
  • фактор, влияющий на объем производства и его территориальное размещение;
  • фактор налогообложения;
  • фактор, влияющий на уровень жизни населения, уровень реальных доходов групп населения;
  • инструмент формирования прибыли;
  • инструмент конкурентной борьбы в условиях рынка и т.д.

Какие бывают цены

При всем разнообразии видов цен и классификаций можно выделить некоторые устойчивые категории, по которым распределяются цены.

Сфера товарного обслуживания:

  1. Оптовые. По ним предприятия продают продукцию в значительных объемах.
  2. Розничные. По ним товары продаются конечному потребителю, как правило, населению, небольшими партиями или единично.
  3. Закупочные. Государственные цены закупки продукции у сельхозпроизводителей (например, для создания госрезерва, для нужд армии). Распространены ограниченно.
  4. Тарифы. Стоимость услуг проезда на транспорте, почтовой, междугородной телефонной связи, мобильных операторов и др. Могут иметь отношение как к опту (крупные грузовые перевозки), так и к рознице (перевозки пассажиров).

Отражение транспортных расходов: франко-отправления, франко-назначения, франко-склад. Соответственно, цены отражают расходы поставщика по перевозке до пункта отправления, назначения или до склада потребителя.

Виды (формы) продаж:

  1. Контрактные (по договору). Фактические цены, установленные договоренностью продавца и покупателя.
  2. Выставочные. Цены выставок и ярмарок, как правило, пониженные, для привлечения покупателей к товару.
  3. Биржевые. Котировки, уровни цены продукта, реализуемого через биржу.
  4. Аукционные. Цены товаров, реализуемых на аукционе.

Стадии продаж: цены спроса, предложения и цена сделки – это цены, по которым покупатель готов приобрести товар, продавец – продать его, и фактическая цена, по которой реализован товар.

Степень регулирования: цены подразделяются на регулируемые (государство позволяет варьировать их, но в определенных пределах регулируются продажи социально значимых товаров) и свободные (цены целиком формирует рынок). Кроме того, есть понятие жестко фиксированных цен, относящееся к нерыночной экономике.

Устойчивость во времени: твердые, подвижные, скользящие, с фиксацией – варианты цен, прописанных в договоре. Соответственно, твердая цена не изменяется во все время действия документа, подвижная может меняться в момент поставки, вслед за изменением рыночной цены. Скользящая состоит из базовой величины, которая изменяется по заранее установленной договором формуле вслед за рыночными колебаниями стоимости. Она устанавливается на продукцию, имеющую длительный период изготовления.

Цены с последующей фиксацией могут детализироваться в договоре, в том числе:

  • периоды фиксации;
  • базовая величина (расчетные цены исходя из конкретного заказа или средние справочные цены осуществленных сделок из специальных СМИ, экспертное мнение, цены на товар от крупных производителей);
  • сроки согласования;
  • сроки применения фиксации.

Помимо названных, можно еще выделить ряд категорий цен:

  • Отраслевые. Цены сельскохозяйственной отрасли, промышленности, строительной сферы, торговли, связи и пр. Цены в рамках одной отрасли, например, на растениеводческую и животноводческую продукцию в сельском хозяйстве.
  • Мировые. Применяются в качестве условной средней величины для товаров, имеющих хождение в рамках нескольких государств. Как правило, их задают страны, являющиеся производителями определенных товаров. В этой же категории по отношению к конкретному государству можно рассматривать и внешнеторговые цены на продукцию (экспортные и импортные). Они могут значительно отличаться от цен на внутреннем рынке. На их формирование напрямую влияет конкурентная борьба и цены, предлагаемые мировыми конкурентами.
  • Внутрифирменные, или трансфертные. Применяются внутри фирмы между ее подразделениями; компаниями, входящими в одно объединение; между дочерними фирмами, филиалами за рубежом. Такие цены обычно составляют коммерческую тайну.

Из чего состоит цена

Различают состав и структуру цены. Состав цены выражен абсолютными показателями (рубли), а структура цены показывается в процентах.

Базовые элементы цены следующие:

  1. Себестоимость продукции.
  2. Прибыль производителя. В сумме: оптовая цена без НДС.
  3. Акциз по подакцизным товарам. В сумме: оптовая цена без НДС.
  4. НДС. В сумме: оптовая цена с НДС, покупная цена для оптовиков.
  5. Надбавка оптовика. В сумме: цена продажи оптовика-посредника, покупная цена магазина.
  6. Торговая наценка. В сумме: розничная цена.

Включение НДС в цену товара возможно на любой стадии купли-продажи в данной схеме, с учетом особенностей системы налогообложения участников сделки.

Показатель структуры цены – более наглядный показатель для анализа и выводов. Определив, какую долю в цене составляют затраты, прибыль, какова налоговая нагрузка, цену можно оптимизировать. Например, если структура показывает резкое увеличение себестоимости – это неблагоприятный знак. Производитель рискует снижением конкурентоспособности, необходимо задействовать имеющиеся резервы для исправления ситуации.

Налоги с продаж налагаются регионами за транзакции, которые происходят в пределах их границ. В большинстве регионов налог с продаж вступает в силу, когда происходит инициирующее событие. Чаще всего это событие является завершением розничной продажи. Первоначально регионы были вынуждены ограничить свои налоги розничными продажами материального личного имущества. Но в последние годы большинство регионов расширили сферу своих налогов с продаж, включив в неё лизинговые операции и, по крайней мере, некоторые виды услуг.
Как правило, каждая розничная продажа облагается налогом. Тем не менее, большинство регионов допускают некоторые освобождения от налога с продаж, как правило, в зависимости от типа проданного товара (или предоставляемой услуги) или от некоторой характеристики покупателя. Как владелец бизнеса, вы несете ответственность за знание того, какие товары являются налогами и по каким ставкам. Но в большинстве случаев покупатель должен утвердительно подтвердить свое право требовать освобождения. Например, покупатель может предоставить доказательства того, что он совершает покупку для освобожденной от налогов организации.


На самом деле существует несколько различных типов налоговых систем. Самая большая разница в том, является ли продавец или покупатель основным налогоплательщиком. В некоторых регионах налог взимается с продавцов, которые затем могут передать налог своим покупателям. В других регионах налог взимается с покупателя, при этом продавец несет ответственность за сбор налога и его передачу государству. И есть регионы, где ответственность за налог делят продавцы и покупатели.

В целом, налоги с продаж рассчитываются по некоторой мере валовой выручки. Другими словами, налог обычно применяется ко всей сумме, которую продавец получает от покупателя, а не к чистой прибыли, которую продавец получает от продажи.

Какие существуют системы налога с продаж?

Когда мы используем термин «налоги с продаж» в общем смысле, мы имеем в виду налоги, которые регионы взимают с розничных продаж. Тем не менее, государства различаются по тому, налагается ли налог на продавца, покупателя или на саму сделку. Знание правил налогообложения в вашем регионе важно, потому что тип режима налога с продаж определяет –

кто может нести ответственность за налог,
кто может подать в суд на неправильно уплаченный налог, или
кто может подать заявку на возврат налога.

Существует три основных типа налогов с продаж:

Льготы по налогу с продавца. Эти налоги налагаются на розничных продавцов за привилегию осуществлять розничные продажи в государстве. Ритейлеры обычно имеют возможность брать налог (то есть заплатить налог из своих собственных карманов) или передать его своим покупателям.

Потребительские акцизы (продажи). Потребительский налог с продаж взимается с лица, которое совершает розничные покупки в государстве. В регионах, которые вводят этот тип налога, продавцы выступают исключительно в качестве агентов, которые должны собирать налог от имени государства. Поскольку налог в первую очередь является обязанностью покупателя, продавцы не имеют возможности принять налог и обычно должны отдельно указывать налог в квитанциях или счетах, которые они предоставляют своим покупателям.

Налоги на розничные операции. Эти налоги взимаются с самой сделки по розничной продаже, при этом основная ответственность за уплату налога ложится как на продавцов, так и на покупателей. Продавцы несут ответственность за сбор и уплату налога, а покупатели несут ответственность за уплату налога, который продавцы должны собирать и оплачивать. По сути, этот тип налога с продаж является гибридом двух других типов. Однако в практическом плане он ближе к акцизному налогу потребителя, поскольку продавцам не предоставляется возможность его поглотить.

Подавляющее большинство регионов имеет налог с продаж, когда покупатель несет юридическое бремя, а продавец обязан собирать и перечислять налог государству. Немногие регионы имеют опцию налога с привилегий продавца. Кентукки, например, делает, но его эффективность как маркетингового инструмента ограничена, потому что реклама абсорбции налога с продаж продавцом незаконна. Некоторые из них, такие как Мичиган, имеют налог на льготы, который компенсируется собранными поступлениями от налога с продаж, в качестве стимула для розничных продавцов собирать правильную сумму налога.

С вашей точки зрения как покупателя, знание типа налога с продаж, с которым вы имеете дело, поможет вам правильно обрабатывать налоги с продаж, которые не выставляются. Если вы имеете дело с налогом на привилегии продавца, вы никогда не должны добровольно платить налог, который вам не был выставлен, потому что налог является обязанностью продавца. Напротив, если вы имеете дело с потребительским акцизом или налогом на розничную торговлю, вы не должны игнорировать неоплаченный налог. Если у вас нет каких-либо письменных доказательств уплаты налога, вы можете нести личную ответственность за неуплаченный налог. Если неоплаченный налог не был вызван недосмотром продавца, который может быть исправлен с помощью новой квитанции или счета, у вас есть обязанность уплатить налог на использование при покупке, и вы должны перечислить этот налог непосредственно в регион.

Что такое налоги за использование

Как правило, налоговая власть государства распространяется только до его границ. Что это означает для целей налога с продаж, так это то, что регион не может наложить свой налог с продаж на розничные продажи, которые осуществляются в других регионах. Поскольку регионы могут облагать налогом только транзакции в пределах своих границ, существует огромная лазейка с точки зрения Государственного департамента доходов. Резиденты региона могут избежать уплаты налога с продаж региона, совершая покупки за пределами региона, либо переходя границу в соседнее государство, либо совершая покупки через Интернет. Чтобы закрыть эту лазейку, каждый регион, в котором есть налог с продаж, также имеет дополнительный налог на использование. Налог на использование применяется к «использованию, хранению или другому потреблению» в пределах состояния материального личного имущества, покупка которого была бы облагается налогом с продаж, если бы транзакция произошла в этом регионе.

Пример

Вы управляете студией коммерческой фотографии в регионе А (с государственным налогом в 8,25%). Вы регулярно ездите в соседний регион В (без налога с продаж), чтобы купить все камеры, которые вы используете в своем бизнесе. Регион А не может наложить налог с продаж на ваши покупки фотоаппарата, потому что эти покупки были сделаны за пределами региона. Тем не менее, регион A может облагать камеры налогом на использование, как только вы ввозите их в регион.

Налог на использование является дополнительным налогом. Государственный налог на использование должен быть не более широким, чем его налог с продаж. По большей части льготы одинаковы для обоих налогов. В нашем примере, если бы вы могли приобрести камеры в государстве A без налога с продаж, то использование вами камер, купленных в государстве B, было бы освобождено от налога на использование. Точно так же основой для расчета налога на использование, как правило, является «цена продажи» имущества, как и для целей расчета налога с продаж. Наконец, ставки налога на использование региона идентичны ставкам налога с продаж.

Налоги на использование самооценки. Возможно, самая большая разница между государственным налогом с продаж и налогом на его использование заключается в том, каким образом налоги оцениваются и уплачиваются. По большей части, налоги с продаж должны быть оплачены или собраны продавцом. Напротив, ответственность за отчетность и уплату налогов за использование обычно ложится на покупателя. Обычно это происходит потому, что инициирующее событие для налога – облагаемое налогом «использование» имущества в государстве – происходит после того, как продажа завершена, и потому что государство может не иметь полномочий заставить продавца в другом регион собирать налог на использование.

Покупатель имеет право на кредит за уплаченный налог с продаж. Каждый регион (кроме Невады) позволяет покупателям использовать налоговый кредит по налогам с продаж, выплачиваемым другому региону в отношении того же имущества. В нашем примере вы сможете компенсировать свое налоговое обязательство по использованию камеры региона А на любой налог с продаж региона В, который вы заплатили при покупке.

Налог на использование может быть обязан с собственности, купленной в государстве. В некоторых ситуациях использование налогового обязательства может возникнуть в отношении имущества, которое не было приобретено в другом регионе. Возможно, две наиболее распространенные из этих ситуаций возникают, когда вы:

Пример

Вы управляете компьютерным магазином, где вы продаете компьютеры, которые вы лично изготавливаете, и периферийные устройства, такие как принтеры, которые вы приобретаете у других лиц на условиях перепродажи.

Если вы начнете использовать в служебных или личных целях один из принтеров, которые вы приобрели без налога, вы будете нести ответственность за использование этого принтера. Это пример первой ситуации.

Если вы начнете использовать в своем бизнесе или в личных целях один из созданных вами компьютеров, это также приведет к тому, что вы будете использовать налог во многих регионах. Это пример второй ситуации.

Оптовая цена - это термин, который вы часто можете встретить как владелец бизнеса розничной торговли или электронной коммерции. Хотя этот термин звучит относительно просто, он часто сбивает с толку людей со стороны.

Оптовая цена - это не то же самое, что дистрибьюторская или розничная цена.

Оптовая цена отражает Стоимость товара, когда он продается оптом более крупным группам или дистрибьюторам, в отличие от цены, которую может получить потребитель.

Понимание оптовой цены, а также ее влияния на вашу прибыль, ее роль в дропшиппинге и многое другое имеет решающее значение для ведения успешного бизнеса.

Сегодня мы собираемся изучить определение стратегии оптового ценообразования, а также проведем вас через процесс расчета оптовой цены.

Что означает оптовая цена?

Цена, взимаемая производителем, оптовиками или дистрибьюторами за продукт или продукцию. Оптовая цена, как правило, будет значительно ниже, чем цена, которая взимается в розничном магазине, эта цена по цене, предоставляя розничному торговцу прибыль, которую он должен поддерживать в своем бизнесе. Оптовые цены могут быть низкими, потому что оптовый торговец зависит от объема, чтобы получить прибыль, и, как правило, более чем счастлив предоставить небольшую надбавку в цене, если это означает, что они могут продавать больше товаров.

Покупая оптом, розничный торговец может использовать более низкие оптовые цены, чем при покупке отдельных предметов. Цена, взимаемая производителем, будет ниже стоимости, взимаемой дистрибьютором, составляя цепочку поставок для любого данного продукта. Оптовые цены обычно незначительно отличаются от цены производителей, по сравнению с розничными ценами, которые часто могут быть двойной розничной ценой или более.

Как рассчитать оптовую цену

Определение оптовой цены может быть важной частью построения успешного бизнеса.

Многим компаниям необходимо научиться рассчитывать оптовые цены, когда они изучают такие вещи, как MSRP, и как получать прибыль в своем бизнесе электронной коммерции. Знание того, как рассчитать оптовую цену, также важно для любого, кто рассматривает возможность инвестирования в предприятие прямой поставки.

Сегодня у клиентов есть множество возможностей для покупки одних и тех же продуктов на разных сайтах. Если вы хотите продолжать продавать и завоевывать лояльность клиентов, вам необходимо убедиться, что ваш оптовый бизнес выбирает правильную стратегию ценообразования.

С другой стороны, если вы представляете малый бизнес и ищете оптового поставщика, понимание того, как рассчитать оптовые цены, может означать, что вы можете искать более выгодную сделку. Если вы знаете, сколько вам следует ожидать при поиске затрат, вы можете сосредоточиться на поиске более низкой цены для ваших нужд.

Формула оптовой цены

Самый простой способ узнать оптовую цену товара - это следовать определенной формуле.

Формула оптового бизнеса обычно такова:

Оптовая цена = Общая себестоимость + Маржа прибыли

Как только вы узнаете предполагаемую оптовую цену, вы можете рассчитать рекомендованную производителем розничную цену на товар. Это упрощает поиск подходящей цены для вашего интернет-магазина или бизнеса. Формула MSRP:

Оптовая цена x 2 = рекомендованная розничная цена.

В некоторых случаях следовать этой формуле сложно, потому что оптовая цена может иногда становиться неприемлемо низкой для некоторых компаний. Если учесть затраты на рабочую силу, которые идут на разработку продукта для продажи, более низкая цена может означать более низкое качество или проблемы с производством.

Чтобы сделать формулу более привлекательной, многие руководители предприятий рекомендуют прежде всего рассчитывать общую себестоимость продукта. Это означает определение общей стоимости всех затрат, связанных с производством продукта. Обычно это связано со следующими факторами:

  • Расходы на оплату труда: Затраты, связанные с получением рабочими денег в обмен на свои навыки.
  • Накладные расходы: Затраты на упаковку, доставку, заводы-изготовители
  • Сырье: Сумма, потраченная на первичную материю для производственного процесса

Общие методы оптового ценообразования

Методы ценообразования, связанные с индексом оптовых цен, различаются в зависимости от того, с кем вы говорите. Поскольку разные компании используют разные подходы к оптовой торговле, существуют разные методы ценообразования, которые вы можете изучить.

Вот лишь некоторые из методов, о которых вы можете подумать.

Цены на поглощение

Абсорбционная цена означает, что все затраты включены в окончательную цену продажи. Это гарантирует, что каждый сможет получить соответствующую прибыль. Расчет оптовых цен поглощения включает несколько этапов.

  • Сначала рассчитайте общую себестоимость. Это переменная стоимость продукта + накладные расходы и административные расходы, деленная на количество единиц.
  • Далее рассчитываем размер прибыли - это соотношение между чистой прибылью и выручкой. Чистая прибыль - это ваш доход за вычетом затрат.
  • Наконец, рассчитайте оптовую цену, добавив шаг 1 и шаг 2.

Вот пример абсорбционного ценообразования.

Переменная стоимость единицы (20 долларов) + ((Накладные расходы (30,000 20,00 долларов), + административные расходы (10,000 долларов) / единицы (25 XNUMX) = XNUMX долларов).

Абсорбционное ценообразование дает предприятиям простой способ рассчитать оптовую цену. Это простая формула, которую легко понять и не требовать сложных вычислений. Пока информация, введенная в формулу, является точной, вы можете гарантировать маржинальную прибыль.

Однако при расчете цены этим методом конкурентный аспект не очевиден. Возможно, вам не удастся удержать установленную цену на низком уровне, а это означает, что вам будет труднее найти клиентов. Вы также можете установить слишком низкую цену, что приведет к недооценке товара покупателями.

Дифференцированная цена

Дифференцированное ценообразование очень похоже на ценообразование на аукционе. Другими словами, он следует закону спроса. Различные клиенты в уникальных ситуациях платят определенные цены за все, что им нужно. Это означает, что ваши цены постоянно меняются в зависимости от ситуации.

Дифференцированное ценообразование также может обеспечить более высокую прибыль, если вы будете следовать одной из двух стратегий. Ты можешь:

  • Установите цену выше средней рыночной стоимости: В ситуациях, когда нет большой конкуренции, покупателям может потребоваться покупать товары по более высоким ценам. Это распространено в аэропортах, на пляжах, на горнолыжных курортах и ​​так далее.
  • По более низкой цене за продукт: Это приводит к быстрым продажам продуктов, а это означает, что вы в конечном итоге получаете более значительную прибыль. Дешевые билеты и распродажи в последнюю минуту часто помогают избавиться от запасов.

Также важно помнить, что ни одна компания не может процветать без удовлетворения клиента, а это означает, что вы должны всегда знать об удовлетворенности клиента. Оптовикам необходимо установить цену, при которой покупатели считают, что они получают свои деньги.

Ценообразование на основе ценности

Если бы вы следовали за экспертами оптового рынка, вы могли бы использовать формулу ценообразования, основанную на затратах, чтобы вычислить все свои расходы. Затем вы должны повысить цену, которую вы платите, чтобы вывести свою продукцию на рынок, на определенный процент. Это приведет вас к окончательной цене продажи, которую вы собираетесь использовать.

В этой стратегии нет ничего плохого. Однако иногда это может означать, что вы в конечном итоге оставляете слишком много денег на столе. Это часто приводит к гонке с вашими конкурентами. С другой стороны, ценообразование, основанное на догадках, в равной степени неверное, может означать, что вы попадете в такую ​​же неловкую ситуацию.

Скорее всего, цена, которую вы копируете у конкурентов, основана на коммерческих расходах, с которыми они работают. Это может сильно отличаться от затрат, с которыми вы сталкиваетесь в своей собственной компании. Если вы не будете осторожны, следование чужой стратегии может принести вам убытки.

Иногда ценообразование на основе затрат - это самый близкий способ убедиться, что вы правы в своих предположениях. Однако при этом не учитывается, что ваши клиенты на самом деле думают о стоимости ваших продуктов. Это то, что заставляет людей задуматься о ценообразовании на основе ценности.

Ценообразование на основе стоимости - это исследование и выяснение того, что рынок будет готов предложить с точки зрения спроса. Как только вы это сделаете, вы сможете сверить эту информацию с данными о ваших бизнес-расходах.

Как рассчитать ценообразование на основе ценности

Как правило, рекомендуется позиционировать свой продукт как конкурента где-то в верхней трети рынка, если только вы не обнаружите, что имеете дело с перенасыщенным пространством. Если ваша отрасль очень насыщена, вам нужно быть немного осторожнее.

Если вы работаете в отрасли, где есть много места для конкуренции, вам всегда следует позиционировать себя выше. Это обеспечит большую гибкость и большую маржу при последующем расчете и скидке цен.

Чем больше клиентов верят, что вы предлагаете лучшее качество, чем другие розничные магазины, тем выше может быть ваша рыночная цена.

После того, как вы рассмотрели своих клиентов и их восприятие вашей компании, следующим этапом будет изучение рынка и внесение всех правильных данных о конкуренции в соответствующую электронную таблицу. Следующим шагом является построение графика, на котором каждый конкурирующий продукт должен располагаться на рынке по цене от самого высокого до самого низкого.

Вы также можете оценить положение других брендов на этом этапе, чтобы провести дальнейшие сравнения. Подумайте, идут ли они вверх или вниз. Это дорогое решение или товар? Как только вы получите представление об общем рынке, вы можете начать делать первоначальную оценку цены, исходя из того, где, по вашему мнению, должен находиться ваш продукт.

Опять же, когда вы рассматриваете такие вещи, как материальные затраты и накладные расходы, важно не занижать розничные цены. Вам нужно стремиться к достаточно высокому уровню, чтобы позже вы могли получить больше гибкости. Ваша стратегия зависит от вашего бизнеса; тем не менее, вы можете решить, что предпочитаете покупать дешевле, и продвигаться вверх в зависимости от восприятия рынка.

Перекрестная проверка вашей рыночной стоимости

Помните, когда вы определяете рыночную стоимость, цена на основе стоимости определяется воспринимаемой стоимостью и рынком. Вам также понадобится правильная деловая чуткость. Здесь решающее значение имеет перекрестная проверка того, что вы покрыли стоимость производственной маржи.

Начните с обратной работы, используя для начала формулу, основанную на затратах. Это даст вам представление о том, сколько денег вам нужно как минимум заработать на своих продуктах. Очень важно убедиться, что вы получаете достаточно прибыли, чтобы ваша компания продолжала развиваться.

В идеале ваша цена должна примерно в 6 раз превышать стоимость производства. 2 раза это минимум. Опять же, это зависит от вашего бизнеса, от того, где вы надеетесь быть на рынке, и от того, насколько дешево вы можете доставить продукт на рынок. Если вы ищете цену ниже, чем в 2 раза превышающую себестоимость продукции, вам может быть трудно поддерживать ее.

После перекрестной проверки своей стоимости и обеспечения того, чтобы вы могли продолжать жить и вести свой бизнес по выбранной вами цене, вы можете более полно сформулировать свою оптовую цену. Помните, что ваши оптовые покупатели обычно ожидают относительно значительных скидок. Они хотят получить как можно больше прибыли.

Важно дать своим клиентам выгодную сделку и убедиться, что они выигрывают. Однако, в конце концов, вы занимаетесь бизнесом, чтобы зарабатывать деньги. У вас будет правильная наценка, заложенная в ваши цены, даже при вашей оптовой цене. Приблизительно в 6 раз превышая производственную стоимость, ваша розничная цена будет иметь достаточно места для поддержки вашего бизнеса.

Как правило, при оптовых продажах рекомендуется иметь скидку примерно на 40% от розничной цены. Это должно означать, что у вас и ваших оптовых покупателей будет больше возможностей поиграть со своими рекламными стратегиями. Если вы думаете сначала о нескольких стратегиях ценообразования, чтобы увидеть, что работает лучше всего, не выходите за рамки 50% от розничной.

Оптовые цены: вопросы и соображения

Существуют различные стратегии оптового ценообразования, доступные в зависимости от того, чего вы хотите достичь как растущая компания. Ключом к успеху, как и во всем бизнесе, является определение подхода и стратегии для ваших оптовых цен. Установите слишком низкие цены, и вы не сможете оплачивать свои бизнес-расходы. С другой стороны, если вы установите слишком высокие оптовые цены, ваши клиенты переключатся на них и возьмут свои покупки на ваших конкурентов.

Есть много отличных способов начать ценообразование. Обычно абсорбционное ценообразование - хороший вариант для тех, кто хочет продавать новые для рынка товары. Однако стратегия поглощения не полностью учитывает присутствие конкурентов.

В отношении спроса или дифференцированного ценообразования не сосредотачивайтесь исключительно на потребительском спросе. Есть и другие факторы, которые могут повлиять на потребительский спрос, включая качество продукта, положение на рынке, стоимость производства и многое другое.

Также стоит убедиться, что вы понимаете некоторые другие вопросы, которые могут возникнуть при изучении оптового рынка. Хотя ограничение цен на продукты ваших оптовых клиентов незаконно, вы можете разрешить им подписать соглашение, которое ограничивает минимальную цену, по которой они могут рекламировать продукт.

Посмотрите на рекламные акции и магазины вокруг вас, чтобы подумать, какие шаги вам нужно предпринять. Вы можете найти маркетинг, который просит людей позвонить, чтобы узнать цену вместо. Часто, если вы видите это, это означает, что существуют ограничения на сумму, которую компания может рекламировать.

Резюме: понимание оптовых цен

В конце концов, оптовые цены могут быть сложной задачей для любого владельца бизнеса, особенно на ранних этапах попытки создать прибыльную компанию. Однако понимание того, как работают оптовые цены, важно для многих предпринимателей.

При определении оптовых и розничных цен следует учитывать множество различных подходов. Важно помнить, что здесь нет неправильного пути. То, как вы рассчитываете оптовую и розничную цену, полностью зависит от вас, вашего позиционирования, вашего рынка и ваших планов на будущее, среди прочего.

Найдите время, чтобы оценить свой текущий бизнес-план, а также конкурентов в вашем регионе. Важно узнать все, что можно, о том, как каждая стратегия оптового ценообразования работает в соответствии с вашими потребностями. Помните, что решение, которое работает для одной компании, может не обязательно работать для других организаций, даже если они следуют аналогичному процессу.

Также может быть важно отслеживать свои методы оптового ценообразования и адаптировать или корректировать их с течением времени. Это позволит постоянно расти и развиваться с течением времени. Не бойтесь приспосабливаться.

Редакция сайта klerk.ru «Клерк» — крупнейший сайт для бухгалтеров. Мы не берем денег за статьи, новости или скачивание документов. Мы делаем все, чтобы сделать работу бухгалтеров проще.
«Клерк» Рубрика Налог с продаж

Налог с продаж в рамках Налогового кодекса Российской Федерации

С 1 января 2002 года вступила в силу глава 27 "Налог с продаж" НК РФ (статьи 347 - 355). Глава 27 "Налог с продаж" НК РФ открывает раздел IX НК РФ "Региональные налоги и сборы" (Федеральный закон от 27 ноября 2001 г. N 148-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации").

В соответствии со статьей 347 НК РФ налог с продаж устанавливается НК РФ и законами субЪектов Российской Федерации, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субЪектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего субЪекта Российской Федерации.

Поскольку налог с продаж вводится в действие законами субЪектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ, то субЪекты Российской Федерации, не успевшие разработать и принять соответствующие законы до 1 января 2002, не вправе требовать уплаты налога на своей территории с начала года. Налог с продаж уплачивается на территории отдельно взятого субЪекта Российской Федерации только после принятия им закона о налоге с продаж.

Статьей 347 НК РФ определено, что, устанавливая налог, субЪект Российской Федерации определяет только ставку налога, порядок и сроки его уплаты и форму отчетности по данному налогу.

Что касается льгот по налогу (т.е. перечня товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению), то они установлены статьей 350 НК РФ. Обращаем внимание на то, что перечень льготируемых товаров (работ, услуг) является закрытым. Это означает, что с 1 января 2002 года субЪекты Российской Федерации лишены права, предоставляемого им ранее Законом РФ от 27 декабря 1991 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (далее - Закон об основах налоговой системы), устанавливать дополнительный перечень товаров (работ, услуг), реализация которых освобождается от налога с продаж.

Рассмотрим установленный НК РФ порядок исчисления и уплаты налога с продаж более подробно.

Как и ранее, плательщиками налога с продаж признаются организации и индивидуальные предприниматели, реализующие товары (работы, услуги) на территории того субЪекта РФ, в котором установлен налог с продаж.

Что касается обЪекта налогообложения, то он существенно сужен. Теперь обЪектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет только физическим лицам. То есть, в случае оплаты покупателем - юридическим лицом товара в наличной форме (через кассу поставщика) обЪекта налогообложения по налогу с продаж не возникает.

Кроме того, статьей 349 НК РФ установлено, что операции по реализации товаров (работ, услуг) признаются обЪектом налогообложения по налогу с продаж также в том случае, если такая оплата осуществляется физическими лицами с использованием расчетных или кредитных банковских карт. Никакие иные способы оплаты товаров (работ, услуг) физическими лицами (включая перечисления со счетов в банках по поручениям физических лиц, а также передачу товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги)), не могут быть приравнены к наличным расчетам с целью исчисления налога с продаж.

В соответствии со статьей 351 налоговая база по налогу с продаж определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из применяемых цен (тарифов) с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов (для подакцизных товаров) без включения в нее налога. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Максимальный размер ставки налога не изменился. В соответствии с пунктом 1 статьи 353 НК РФ налоговая ставка устанавливается субЪектами РФ в размере не выше 5 процентов. При этом согласно пунктам 2 и 3 статьи 353 НК РФ установление дифференцированных налоговых ставок в отношении операций по реализации отдельных видов товаров (работ, услуг), а также в зависимости от того, кто является налогоплательщиком или покупателем товаров (работ, услуг), не допускается.

Организация реализовала не нужные ей материалы физическому лицу за наличный расчет. Учетная стоимость реализованных материалов - 1 500 руб. Цена реализации определена в размере 2 520 руб. (с учетом налога на добавленную стоимость (20 процентов) и налога с продаж (5 процентов)).

дебет счета 50 "Касса" кредит счета 91 "Прочие доходы и расходы" - на сумму выручи от реализации материалов - 2 520 руб.;

дебет счета 91 кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу с продаж" - на сумму налога с продаж - 120 руб. (2 520 руб. : 105% х 5%);

дебет счета 91 кредит счета 68, субсчет "Расчеты по налогу на добавленную стоимость" - на сумму налога на добавленную стоимость - 400 руб. [(2 520 руб. - 120 руб.) : 120% х 20%];

дебет счета 91 кредит счета 10 "Материалы" - на сумму учетной стоимости проданных материалов - 1 500 руб.;

дебет счета 91 кредит счета 99 "Прибыли и убытки" - на сумму прибыли от продажи материалов - 500 руб.

Перечень льготируемых товаров (работ, услуг), т.е. товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом с продаж, несколько расширен по сравнению с аналогичным перечнем, содержавшимся в пункте 3 статьи 20 Закона об основах налоговой системы.

Так, с 1 января 2002 г. в состав льгот дополнительно включены операции по реализации:

В соответствии с пунктом 3 статьи 354 НК РФ в случае, если в соответствии с условиями договора комиссии (договора поручения, агентского договора) фактическая реализация товаров (работ, услуг) покупателям производится комиссионером (поверенным, агентом) и денежные средства за реализованный товар (работы, услуги) поступают в кассу (на расчетный счет) комиссионера (поверенного, агента), обязанность по уплате налога и перечислению его в бюджет возлагается на комиссионера (поверенного, агента), который признается в этом случае налоговым агентом. При этом вся сумма налога исчисляется исходя из полной цены товара (работ, услуг), включающей вознаграждение комиссионера (поверенного, агента). Комитент (доверитель, принципал) при получении выручки от комиссионера (поверенного, агента) налог не уплачивает, если этот налог уплачен комиссионером (поверенным, агентом).

В случае, если в соответствии с условиями договора комиссии (договора поручения, агентского договора) фактическая реализация товаров (работ, услуг) покупателям производится комиссионером (поверенным, агентом), а денежные средства за реализованный товар (работы, услуги) поступают в кассу (на расчетный счет) комитента (доверителя, принципала), налог уплачивается в бюджет комитентом (доверителем, принципалом). При этом сумма налога исчисляется комитентом (доверителем, принципалом) исходя из полной цены товара.

Пример N 2.

Предприятие-производитель стройматериалов заключило договор комиссии с целью реализации своей продукции. Согласно условиям договора выручка от реализации стройматериалов поступает от покупателей комиссионеру (на его расчетный счет или непосредственно в кассу). Комиссионеру передано для реализации 500 единиц стройматериалов по цене реализации (с учетом налога на добавленную стоимость) 300 руб. Себестоимость переданной партии стройматериалов - 100 000 руб. Комиссионное вознаграждение составляет 10% от цены реализации (150 000 руб. ? 10%=15 000 руб.). 150 единиц товара реализовано комиссионером физическим лицам за наличный расчет. 350 единиц - юридическому лицу по безналичному расчету.

Бухгалтерский учет у комитента:

1) продукция передана на реализацию комиссионеру:

2) поступило извещение от комиссионера о реализации стройматериалов:

дебет счета 90, субсчет 3 "Налог на добавленную стоимость" кредит счета 68, субсчет "Расчеты по налогу на добавленную стоимость" - на сумму налога на добавленную стоимость 25 000 руб. (150 000 руб. : 120% х 20%);

дебет счета 90, субсчет 2 "Себестоимость продаж" кредит счета 45 - на сумму фактической себестоимости реализованной продукции - 100 000 руб.;

3) начислено комиссионное вознаграждение:

дебет счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" кредит счета 76 - на сумму налога на добавленную стоимость с суммы комиссионного вознаграждения - 2500 руб.;

дебет счета 90, субсчет 2 "Себестоимость продаж" кредит счета 44 - на сумму комиссионного вознаграждения - 12 500 руб.;

4) получены денежные средства от комиссионера:

дебет счета 90, субсчет "Прибыль/убыток от продаж" кредит счета 99 "Прибыли и убытки" - на сумму прибыли от реализации стройматериалов - 12 500 руб.

Бухгалтерский учет у комиссионера:

1) получены стройматериалы на комиссию:

2) проданы стройматериалы покупателю - юридическому лицу:

кредит счета 004 - на сумму стоимости отгруженных стройматериалов - 105 000 руб.;

дебет счета 51 кредит счета 76 - на сумму денежных средств, полученных от покупателя - юридического лица в оплату товара - 105 000 руб.;

3) проданы стройматериалы физическим лицам:

дебет счета 76 кредит счета 68, субсчет "Расчеты по налогу с продаж" - на сумму налога с продаж, подлежащего уплате в бюджет, - 2 250 руб.;

кредит счета 004 - на сумму стоимости стройматериалов, проданных физическим лицам, без учета налога с продаж - 45 000 руб.;

4) начислено комиссионное вознаграждение:

дебет счета 90, субсчет 3 "Налог на добавленную стоимость" кредит счета 68, субсчет "Налог на добавленную стоимость" - на сумму налога на добавленную стоимость с суммы комиссионного вознаграждения - 2 500 руб.;

5) перечислена выручка комитенту:

Обычный массовый товар проходит три стадии товародвижения: предприятие - оптовая торговля, оптовая торговля - розничная торговля, розница - потребитель.

Соответственно этим стадиям выделяют основные составляющие цены: 1. оптовая цена предприятия (отпускная), состоит из себестоимости и прибыли предприятия; 2. оптовая цена промышленности (торговли), включает кроме отпускной цены снабженческо-сбытовую наценку, т.е. цену на снабженческие и сбытовые услуги, возмещающую издержки сбыта и приносящую прибыль соответствующим организациям; 3. розничная цена, включает торговую наценку на оптовую цену или, часто, торговую скидку с розничной цены (назначается в %, состоит из затрат и прибыли розничной торговли).

В общем виде структура розничной цены может быть представлена следующим образом:

Рис.1. Структура розничной цены

Наличие, соотношение и число структурных элементов конкретной цены зависит от специфики производства и типа сбыта, конъюнктуры рынка, вида товара, числа торговых посредников и т.д. Потребность в нескольких посредниках возникает при реализации продуктов, производство которых локализовано в ограниченном числе пунктов, а сфера потребления обширна. В структуру цены в этом случае включается не одна торговая надбавка (сумма себестоимости и прибыли торговой организации). Иногда в структуре цены вместо торговой надбавки к оптовой цене учитывается торговая скидка с розничной цены, обе они назначаются в процентах, но к разным основаниям.

Для посреднического звена схема цены продажи имеет вид:

Цена покупки (учетная)

Транспортные и др. расходы до оприходования товара на собственном складе

Расходы, связанные с товаром (транспорт, склад)

Общехозяйственные (аренда, зарплата)

Налоги (НДС, на зарплату, в дорожный фонд)

Платежи в бюджет из прибыли (налог на прибыль, штрафы)

На другие цели (покрытие убытков)

Свободный остаток (на дивиденды, образование фондов)

Рис.2. Структура цены посредника (в торговле)

Большая часть промышленной продукции реализуется по оптовым ценам предприятий, которые обусловливают тот или иной уровень прибыли и рентабельности. Издержки производства включают, как правило, сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергию, амортизацию, зарплату и образуют основную долю в структуре цен. Структура затрат в отдельных отраслях промышленности неодинакова. Она отражает специфические особенности производства (материалоемкость, например, легкая, пищевая промышленность; трудоемкость - целлюлозно-бумажная промышленность), а также техническую оснащенность и долговременные тенденции (рост доли затрат на амортизацию в связи с НТП).

Значительная доля в структуре цены принадлежит транспортным затратам и издержкам хранения (в т.ч. поддержания запасов), которые в зависимости от особенностей товара и рыночной ситуации включаются в издержки производителя или торговца. Если таких товаров несколько, затраты распределяются пропорционально с учетом объема товара, особенностей погрузки и т.п.

Значительный вес в структуре цены занимают налоги. Они назначаются в процентах на разницу между ценой продажи и ценой покупки (НДС), валовую выручку за вычетом НДС (налог на пользователя автодорог, в жилищный фонд), прибыль (налог на прибыль). Налоги подразделяются на обязательные федеральные (налог на прибыль, НДС, акциз, подоходный налог), республиканские, местные (на имущество граждан, плата за землю, регистрационный сбор). Существует перечень местных налогов, дополнительно устанавливаемых органами власти, например, в Москве это торговый сбор, налог на доход от рекламы, налог с производителей, использующих символику Москвы. Кроме этого, существует условное деление налогов на затратообразующие (плата за землю, в дорожный фонд и другие входящие в себестоимость) и ценообразующие (НДС, акциз). Большинство из них направлено на повышение цены и лишь некоторые ограничивают уровень цены. Например, ставка налога на прибыль зависит от уровня прибыли, а также от вида деятельности: производство или посредничество.

Кроме перечисленных составляющих в структуре цены можно выделить издержки на упаковку; весовые надбавки и скидки; ценовые скидки.

Читайте также: