Урок финансовой грамотности в 10 классе налогообложение малого и среднего бизнеса

Опубликовано: 26.03.2024

Разработка к элективному курсу в 10 классе по финансовой грамотности

Содержимое разработки

Налоговая система РФ

Учитель истории и обществознания

Беспалова Оксана Викторовна

План занятия:

  • 1.Понятие налоговой системы, основные понятия.
  • 2. Ставки налогов.
  • 3.Виды налогообложения.

1.Понятие налоговой системы.

  • Налог – это обязательный платёж, взимаемый органами государственной власти с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства.
  • Объект налогообложения – причина, по которой вы платите налог: доход, прибыль, владение имуществом и т.д.
  • Налоговая система — совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков - юридических и физических лиц на территории страны.
  • Порядок и условия уплаты плательщиками налогов и сборов определяются Налоговым Кодексом РФ (далее НК РФ) и рядом федеральных законов.
  • В России действует трехуровневая налоговая система, включающая федеральные, региональные и местные налоги и сборы.
  • * Также в НК РФ определенны специальные налоговые режимы (такие как, УСН). Они предусматривают особые условия и порядок уплаты налогов, а также полное освобождение от необходимости уплаты отдельных их разновидностей.

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ:

  • Налоговая база – сумма, с которой рассчитывается налог.
  • Налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
  • Налоговый резидент – тот, кто провёл в России не менее 183 календарных дней в году. Люди, которые дольше половины года прожили за рубежом, называются нерезидентами.
  • Налоговые агенты – это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также постоянные представительства иностранных организаций в РФ, от которых налогоплательщик получил доходы.
  • * Они обязаны вычислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в госбюджет сумму НДФЛ.

ВАЖНО ЗНАТЬ:

  • Если вы - наёмный работник, вам не стоит беспокоиться о заполнении налоговой декларации и уплате каких – либо сумм с вашей заработной платы. Это сделает за вас работодатель.
  • Самостоятельно налоговую декларацию подают за себя индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (например, нотариусы или репетиторы).
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) .

Его налоговая база – величина полученного дохода. Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет. Налоговый период – один год. Ставка в РФ 13 %. Облагаемые доходы:

  • Зарплата налоговых резидентов;Вознаграждения нал. рез. за профессиональные услуги;Инвестиционный доход от операций с ценными бумагами;доход от перепродажи недвижимости, автомобилей и прочего имущества, которым вы владели менее 3 лет;доход от продажи имущества, полученного в наследство, если вы им владели менее 3 лет;Доход от сдачи имущества в аренду.
  • Зарплата налоговых резидентов;
  • Вознаграждения нал. рез. за профессиональные услуги;
  • Инвестиционный доход от операций с ценными бумагами;
  • доход от перепродажи недвижимости, автомобилей и прочего имущества, которым вы владели менее 3 лет;
  • доход от продажи имущества, полученного в наследство, если вы им владели менее 3 лет;
  • Доход от сдачи имущества в аренду.

Думаем и размышляем

  • Стоит ли России в ближайшее время переходить на прогрессивное налогообложение?
  • Какие проблемы могут возникнуть?
  • Какие проблемы переход позволит решить?

Презентация: «Налогообложение малого и среднего бизнеса». Автор: Shubin. Файл: «Налогообложение малого и среднего бизнеса.ppt». Размер zip-архива: 292 КБ.

Налогообложение малого и среднего бизнеса

Налогообложение малого и среднего бизнеса

Государственный угиверситет высшая школа экономики

КРЫЛОВА Д.В. Старший преподаватель ГУ-ВШЭ, Президент Межрегионального Общественного Фонда «Деловая перспектива», Член Правления ОПОРЫ РОССИИ Москва, 13 декабря 2010 г.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Обязательный для применения налоговый режим Налогоплательщики: - ЮЛ и - ИП (осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории муниципального образования, городов Москва, Санкт-Петербург). Регулируется НПА РФ, законами региона, Москвы и Санкт-Петербурга - определяются: 1) виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД 2) значения корректирующего коэффициента К2

Обязательные виды деятельности по уплате ЕНВД

1) оказания бытовых услуг в соответствии с ОКУН; 2) ветеринарных услуг; 3) услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств; 4) хранению автотранспортных средств на платных стоянках; 5) автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов 6) розничной торговли, через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 м2; 7) розничной торговли стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов и нестационарной сети; 8) услуг общественного питания с площадью зала не более 150 м2; 9) услуг общественного питания через объекты не имеющие зала обслуживания 10) распространения и (или) размещения наружной рекламы; 11) распространения и (или) размещения рекламы на транспортных средствах и речных судах; 12) услуг по временному размещению и проживанию 13) услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест не имеющих залов обслуживания посетителей.

Общие положения о ЕНВД

Налоговый период - квартал. Ставка ЕНВД - 15 % вмененного дохода. Замена единым налогом: налога на прибыль организации, НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию), налога на имущество НДФЛ (для ИП) Для исчисления суммы налога закреплены: - физические показатели (количество работников и т.п.) и - фиксированные размеры базовой доходности (рублей в месяц).

Особенности ЕНВД

Обязанность постановки на учет не позднее 5 дней с начала осуществления деятельности. Обязательный раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций Уплата обязательных страховых взносов уменьшает сумму налога до 50% от суммы исчисленного налога. Предусмотрено 2 корректирующих коэффициента базовой доходности: 1) К1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде. 2) К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Переход на УСН осуществляется в уведомительном порядке путем подачи Заявления в ФНС Заявление подаётся с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего переходу на УСН. Вновь созданные ЮЛ и ИП вправе подать заявление о переходе на УСН в 5-дневный срок с даты постановки на налоговый учет Налогоплательщиком осуществляется самостоятельно выбор между двумя объектами налогообложения: а) доходом или б) доходом, уменьшенным на величину расходов,. Выбор осуществляется налогоплательщиком при переходе на УСН. Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение 3 лет с начала применения УСН

Общие положения УСН

Уплата единого налога в размере 15% от дохода за минусом определенных расходов или 6% от дохода (доход от реализации, внереализационные доходы) – на выбор, заменяющего: - налог на прибыль организаций - налог на доходы индивидуального предпринимателя, - налог на добавленную стоимость, - налог на имущество организаций (предпринимателей). Иные налоги уплачиваются в соответствии с общим режимом налогообложения. Нет освобождения от исполнения обязанностей налоговых агентов (например, НДФЛ по зарплате). Налоговый период - календарный год; Отчетные периоды - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Особенности УСН

Ограничение по обороту в размере 60 млн. рублей для субъектов, применяющих УСН. Переход на УСН возможен - если по итогам 9 месяцев доходы, не превысили 45 млн. рублей (без учета НДС). Переход к применению УСН и возврат на применение общей системы налогообложения является добровольным. В НК РФ (ст. 346.16.) установлен значительный закрытый перечень расходов, на сумму которых, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы

Не вправе применять УСН:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства; 2) банки; 3) страховщики; 4) негосударственные пенсионные фонды; 5) инвестиционные фонды; 6) профессиональные участники рынка ценных бумаг; 7) ломбарды; 8) ЮЛ и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров и добычей и реализацией полезных ископаемых; 9) ЮЛ и ИП, занимающиеся игорным бизнесом; 10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; 11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции; 13) ЮЛ и ИП, переведенные на единый сельскохозяйственный налог; 14) ЮЛ в которых доля участия других организаций составляет более 25% 15) ЮЛ и ИП, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек; 16) ЮЛ у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. рублей. 17) бюджетные учреждения; 18) иностранные организации, имеющие филиалы, представительства на территории РФ

Особенности применения УСН

ЮЛ и ИП, переведенные на ЕНВД вправе применять УСН в отношении иных видов деятельности. Установленные ограничения определяются исходя из ВСЕХ осуществляемых ими видов деятельности. Обязанность ведения налогового учета показателей деятельности на основании Книги учета доходов и расходов. Организации, применяющие УСН освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета в общеустановленном порядке (ведут учет основных средств и нематериальных активов). Сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

УСН на основе патента

С 1 января 2006 года ИП вправе применять УСН на основе патента; Годовая стоимость патента определяется как процентная доля (6%) возможного годового дохода, установленного по каждому виду деятельности, при котором допускается применение этой системы; Патент выдается по выбору налогоплательщика на один из следующих периодов: квартал, полугодие, девять месяцев, год; Стоимость патента подлежит пересчету в соответствии с продолжительностью того периода, на который был выдан патент (если выдан на срок менее года);

Условия реализации ИП права на применение УСН на основе патента:

Принятие соответствующего закона субъектом РФ, где будут закреплены: 1) Конкретные виды предпринимательской деятельности по которым разрешается применение УСН на основе патента; 2) Размер возможного к получению ИП годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому разрешается применение УСН на основе патента. Осуществление определенного вида деятельности (закрытый перечень в НК РФ); Число наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера) – не более 5 человек.

Патент на осуществление конкретного вида предпринимательской

Это документ, удостоверяющий право применения ИП УСН на основе патента, выдаваемый налоговым органом. Заявление в налоговый орган подаётся по месту учета не позднее, чем за 1 месяц до начала применения ИП УСН на основе патента; Решение выносится – в течение 10 дней; Предусмотрена поэтапная оплата стоимости патента: - оплата 1/3 стоимости не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента; - оплата оставшейся части - не позднее 25 дней со дня окончания периода, на который был получен патент. При нарушении условий применения УСН на основе патента, и ИП теряет право на применение УСН на основе патента. Уплаченная стоимость патента, не возвращается.

Виды деятельности

1) пошив и ремонт одежды и других швейных изделий; 2) изготовление и ремонт трикотажных изделий; 3) изготовление и ремонт вязаных изделий; 4) пошив и ремонт изделий из меха (в том числе головных уборов); 5) пошив и ремонт головных уборов из фетра, ткани и других материалов; 6) изготовление и ремонт обуви (в том числе валяной); 7) изготовление галантерейных изделий и бижутерии; 8) изготовление искусственных цветов и венков; 9) изготовление, сборку, ремонт мебели и других столярных изделий; 10) изготовление и ремонт ковровых изделий; 11) изготовление и ремонт металлоизделий, заточку режущих инструментов, заправку и ремонт зажигалок; 12) изготовление и ремонт рыболовных приспособлений (принадлежностей); 13) ремонт часов и граверные работы; 14) изготовление и ремонт игрушек и сувениров; 15) изготовление и ремонт ювелирных изделий; 16) изготовление изделий народных художественных промыслов; 17) заготовку шкур и шерсти домашних животных; 18) выделку и реализацию шкур; 19) чистку обуви; 20) фото-, кино- и видеоуслуги;

Виды деятельности

21) ремонт бытовой техники, радиотелевизионной аппаратуры, компьютеров; 22) изготовление, установку и ремонт надгробных памятников и ограждений; 23) ремонт и техническое обслуживание автомобилей; 24) парикмахерские и косметические услуги; 25) перевозку пассажиров и грузов на автомобильном и водном транспорте, включая паромную перевозку; 26) мойку автотранспортных средств; 27) музыкальное обслуживание торжеств и обрядов, услуги тамады; 28) ремонт и настройку музыкальных инструментов; 29) выполнение живописных работ (портреты, пейзажи, натюрморты и другие аналогичные работы); 30) услуги переводчика; 31) машинописные работы; 32) копировальные работы; 33) ремонт и обслуживание копировально-множительной техники; 34) звукозапись; 35) прокат и реализацию видео- и аудиокассет, видео- и аудиодисков; 36) услуги нянь, домработниц, услуги по уборке квартир и служебных помещений; 37) услуги по стирке, глажению, химической чистке изделий; 38) ремонт квартир; 39) электромонтажные, строительно-монтажные, сантехнические, сварочно-сантехнические работы;

Виды деятельности

40) художественно-оформительские и дизайнерские работы; 41) чертежно-графические работы; 42) переплетные работы; 43) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома; 44) резку стекла и зеркал; 45) работы по остеклению балконов и лоджий; 46) банные услуги, услуги саун и соляриев; 47) услуги по обучению и репетиторству; 48) физкультурно-оздоровительную деятельность (шейпинг, аэробика, спортивные секции, группы здоровья); 49) тренерские услуги; 50) организацию и ведение кружков и студий; 51) озеленительные работы; 52) выпечку хлебобулочных и кондитерских изделий; 53) сдачу в аренду квартир и гаражей; 54) услуги носильщика; 55) ветеринарное обслуживание; 56) услуги консьержей и сторожей; 57) услуги платных туалетов; 58) ритуальные услуги.

Упрощенная система налогообложения для сельскохозпроизводителей (ЕСХН)

Налогоплательщики - организации и ИП, являющиеся с/х товаропроизводителями и перешедшие на уплату ЕСХН ЮЛ и ИП, являющиеся с/х товаропроизводителями вправе добровольно перейти на уплату единого с/х налога ЮЛ – плательщики ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и не признаются налогоплательщиками НДС ИП - плательщики ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физлиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и не признаются налогоплательщиками НДС

Общие положения ЕСХН

Перешедшие на уплату ЕСХН, не вправе до окончания налогового периода перейти на иные режимы налогообложения. Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая база - денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Налоговый период - календарный год. Отчетный период - полугодие. Налоговая ставка - 6 %. ЕСХН исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Особенности ЕСХН

Не вправе переходить на уплату ЕСХН: 1) ЮЛ имеющие филиалы и (или) представительства; 2) ЮЛ и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров; 3) ЮЛ и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса; 4) бюджетные учреждения. Для перехода на ЕСХН в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году перехода на уплату ЕСХН, подаётся соответствующее заявление в налоговый орган по своему местонахождению (месту жительства). В заявлении о переходе на ЕСХН указывают данные о доле дохода от реализации произведенной ими с/х продукции

Изменения по выплатам страховых взносов

Ставка ЕСН до 2010 года составляла 26% для общего режима налогообложения - с 2010 года вместо ЕСН установлены взносы пенсионного, медицинского и социального страхования совокупные платежи по которым составляют 26%. Субъекты упрощенных режимов налогообложения вместо ЕСН уплачивали 14 % пенсионных страховых взносов. За счет этих выплат размер единого налога по упрощенной системе налогообложения мог быть уменьшен на сумму до 50% его ставки. До 2010 года ЕСН имел регрессивную шкалу, снижавшую ставку налога в 26% при 280 тысяч руб. заработной платы на одного человека в год до 2% при заработной плате свыше 600 тысяч руб. в год. На 2010 год предусмотрены ставки, не отличающиеся от существующих, но регрессивная шкала снижения налога в зависимости от размера выплачиваемой заработной платы больше не применяется. Вместо нее используется денежная сумма в размере 415 тысяч руб. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются, а с любых сумм, ее не превышающих, взимается фиксированная ставка. В 2011 году, пришедшие на смену ЕСН новые ставки пенсионного, медицинского и социального страхования составят 34%. Упрощенная система налогообложения с 2011 года по выплатам страховых взносов на пенсионное медицинское и социальное страхование приравнивается к общей системе налогообложения. В соответствии с новым законом, вместо 14% пенсионного фонда «Упрощенцы» будут, начиная с 2011 года, выплачивать 34% страховых взносов со всех выплат.

Автор: Мазанова Ольга Юрьевна

Организация: МАОУ «Русская гимназия»

Населенный пункт: г. Сыктывкар

В последнее время в Российской Федерации все большее внимание уделяется вопросам повышения уровня финансовой грамотности как важнейшего фактора экономического развития страны и, следовательно, повышения качества жизни населения. С усложнением финансовых процессов, происходящих в современной экономике (существование инвестиционных фондов, расширение проникновения банковских продуктов, системы страхования, реформирование пенсионной системы и др.), вопрос о финансовом образовании и внедрении его в образовательный процесс всех уровней является обязательным и повсеместным. С одной стороны, современные финансовые услуги позволяют улучшить качество жизни населения (банковские карты, мобильные банковские приложения, страхование и т.п.), однако, с другой стороны, население в большей степени не готово «качественно» пользоваться предлагаемыми финансовыми услугами. Одна из причин заключается в том, что граждане финансово неграмотны. В первую очередь это касается «рисковых» категорий, среди которых и несовершеннолетние дети.

Финансовое образование позволяет сформировать представление об основах грамотного финансового поведения – знаний, установок, норм и практических навыков, необходимых для принятия успешных и ответственных решений на финансовом рынке и являющихся результатом целенаправленной деятельности по повышению финансовой грамотности.

Проблема формирования финансовой грамотности в Российской Федерации была поставлена перед правительством еще в 2011 году, когда Министерство финансов совместно со Всемирным банком начали реализацию проекта «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в РФ». Главная задача этого проекта ориентирована на то, что, обучив современных школьников финансовой грамотности, через 10–15 лет государство получит финансово грамотное население. Распоряжением Правительства РФ от 25 сентября 2017 г. No2039-р утверждена Стратегия повышения финансовой грамотности в Российской Федерации на 2017–2023 гг. Цель Стратегии – создание основ для формирования финансово грамотного поведения населения как необходимого условия повышения уровня и качества жизни граждан в том числе за счет использования финансовых продуктов и услуг надлежащего качества.

Курс «Финансовая грамотность» для 10–11 классов является логичным продолжением целостной программы повышения финансовой грамотности, нашедшей своё отражение в учебно-методических комплектах, разработанных для учащихся 2–9 классов. Однако данный курс вполне может рассматриваться и как самостоятельный, поскольку учащиеся 16–18 лет уже обладают необходимыми знаниями, умениями и инструментарием, которые позволили бы правильно воспринимать предлагаемые темы. В выпускных классах можно изучать темы, которые подростками более раннего возраста не могут быть правильно поняты и уяснены. Поскольку учащиеся только начинают вступать в отношения с финансовыми институтами, в рамках курса рассматриваются такие понятия, как коммерческий банк, инвестиционный фонд, рынок ценных бумаг, налоговая система, пенсионный фонд и др. Учащиеся должны научиться основам взаимодействия с банками, пенсионными фондами, налоговыми органами, страховыми компаниями в процессе формирования накоплений, получения кредитов, уплаты налогов, страхования личных и имущественных рисков и др. Курс направлен на формирование умений находить и анализировать информацию финансового характера, ориентироваться в ассортименте предлагаемых финансовых продуктов, осуществлять их выбор, адекватный потребностям и возможностям индивидуума. Также курс предполагает формирование умений в области прогнозирования возможных последствий от принимаемых финансовых решений и умений по выявлению мошеннических схем при осуществлении финансовых операций.

Основная часть

Общая характеристика занятия

Базовые понятия и знания:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ), транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц;

• знание видов налогов, уплачиваемых физическими лицами в России, оснований для взимания налогов с граждан России, способов расчёта сумм налогов к уплате. Личностные характеристики и установки:

• понимание различий налогов;

• осознание оснований уплаты личных налогов физическим лицом;

• понимание механизма расчёта суммы налога к уплате.

Умения:

• определять элементы налогов;

• рассчитывать размер личных налогов.

Компетенции:

• оценивать влияние налоговой нагрузки на семейный бюджет;

• планировать расходы на уплату налогов;

• своевременно реагировать на изменения в налоговом законодательстве.

Компетенции:

Метапредметные:

Познавательные

• использование различных способов поиска, сбора, обработки, анализа, организации, передачи и интерпретации простой финансовой информации, содержащейся на специализированных интернет-сайтах, в газетах и журналах;

• построение рассуждений-обоснований (от исходных посылок к суждению и умозаключению);

• умение выявлять альтернативные пути достижения поставленных финансовых целей;

• умение производить расчёты на условных примерах.

Регулятивные

• проявление познавательной и творческой инициативы в применении полученных знаний и умений для решения элементарных вопросов в области экономики семьи;

• умение ориентироваться в различных источниках информации финансового характера, критически оценивать и интерпретировать информацию, получаемую из различных источников;

• способность и готовность к самостоятельному поиску методов решения финансовых проблем;

• контроль и самоконтроль, оценка, взаимооценка и самооценка выполнения действий.

Коммуникативные

• умение общаться и взаимодействовать с учащимися и педагогом в рамках занятий по финансовой грамотности;

• работая индивидуально и в группе, договариваться о распределении функций и позиций в совместной деятельности, находить общее решение и разрешать конфликты на основе согласования позиций и учёта интересов сторон;

• умение формулировать, аргументировать и отстаивать своё мнение;

• умение осознанно использовать речевые средства в соответствии с задачей коммуникации (обоснование, объяснение, сравнение, описание).

Средства обучения: основные: компьютер, проектор, пособие для учащихся, рабочие тетради, раздаточный материал (кроссворд) (Приложение 2), презентация (Приложение 1), жетоны (Приложение 3), дополнительные: 3 компьютера с выходом в Интернет.

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА УРОКА

Предмет: «Финансовая грамотность»

Класс: 10 (ФГОС)

Тема занятия: «Виды налогов, уплачиваемых физическими лицами в России»

Цель занятия: формирование основ финансовой грамотности учащихся в области налоговой политики государства

Базовые понятия и знания: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц; знание видов налогов, уплачиваемых физическими лицами в России, оснований для взимания налогов с граждан России, способов расчёта сумм налогов к уплате.

Личностные характеристики и установки: понимание различий налогов; осознание оснований уплаты личных налогов физическим лицом; понимание механизма расчёта суммы налога к уплате.

Умения: определять элементы налогов; рассчитывать размер личных налогов.

Компетенции: оценивать влияние налоговой нагрузки на семейный бюджет; планировать расходы на уплату налогов; своевременно реагировать на изменения в налоговом законодательстве.

Компетенции:

Метапредметные:

Познавательные: использование различных способов поиска, сбора, обработки, анализа, организации, передачи и интерпретации простой финансовой информации, содержащейся на специализированных интернет-сайтах, в газетах и журналах; построение рассуждений-обоснований (от исходных посылок к суждению и умозаключению); умение выявлять альтернативные пути достижения поставленных финансовых целей; умение производить расчёты на условных примерах.

Регулятивные: проявление познавательной и творческой инициативы в применении полученных знаний и умений для решения элементарных вопросов в области экономики семьи; умение ориентироваться в различных источниках информации финансового характера, критически оценивать и интерпретировать информацию, получаемую из различных источников; способность и готовность к самостоятельному поиску методов решения финансовых проблем; контроль и самоконтроль, оценка, взаимооценка и самооценка выполнения действий.

Коммуникативные: умение общаться и взаимодействовать с учащимися и педагогом в рамках занятий по финансовой грамотности; работая индивидуально и в группе, договариваться о распределении функций и позиций в совместной деятельности, находить общее решение и разрешать конфликты на основе согласования позиций и учёта интересов сторон; умение формулировать, аргументировать и отстаивать своё мнение; умение осознанно использовать речевые средства в соответствии с задачей коммуникации (обоснование, объяснение, сравнение, описание).

Форма обучения: коллективная, индивидуальная, работа в группах, фронтальная

Межпредметные связи: математика, история, информатика, обществознание.

Оборудование: основные: компьютер, проектор, пособие для учащихся, рабочие тетради, раздаточный материал (кроссворд) (Приложение 2), презентация (Приложение 1), жетоны (Приложение 3), дополнительные: 3 компьютера с выходом в Интернет.


Полный текст статьи см. в приложении.

Презентация: Налогообложение малых предприятий






























  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5

Рецензии

Аннотация к презентации

Посмотреть презентацию на тему "Налогообложение малых предприятий" для студентов в режиме онлайн. Самый большой каталог качественных презентаций по экономике в рунете. Если не понравится материал, просто поставьте плохую оценку.

Содержание

Презентация: Налогообложение малых предприятий

Налогообложение малых предприятий

4072/5 Щербинина А. 4072/5 Куркин В. 4072/10ЖулидН. 4072/3 БелорусцевА. 4072/3 Смирнов Н. 4072/1 РудьИ.

Значение и роль малого бизнеса в развитии рыночной экономики

Малый бизнес – это бизнес, осуществляемый в малых формах, опирающийся на предпринимательскую деятельность, совокупность мелких и средних частных предпринимателей, прямо не входящих ни в одно монополистическое предприятие. Малое предпринимательство – с одной стороны специфический сектор экономики, создающий материальные блага при минимальном привлечении материальных, энергетических, природных ресурсов и максимальном использовании человеческого капитала, а с другой – сфера самореализации и самообеспечения граждан, в пределах прав, предоставленных Конституцией Российской Федерации (ст. 34 Конституции Российской Федерации).

Роль малого бизнеса в экономике

Обеспечивает стабильность рыночных отношений. Втягивает большую часть граждан в эту систему. Обеспечивает высокую эффективность производства. Благоприятно сказываться на экономический рост национальной экономике. Пробуждает экономику в период большого экономического спада Решает многие экономические и социальные проблемы. Определяет темп экономического роста. Легкость в управлении.

Малый бизнес в России

Стремительно развивается. Поддержка Государства. Рост объема продукций и услуг. Формирование конкурентных рыночных отношений. Привлечение личных средств населения для развития производства. Создание дополнительных рабочих мест, сокращение уровня безработицы. Активизация научно-технического прогресса. освоение и использование местных источников сырья и отходов крупных производств; Освобождение государства от низкорентабельных и убыточных предприятий за счет их аренды и выкупа.

Субъекты малого предпринимательства

Государство - бизнесу создание экономических и правовых условий; создание стимулов для развития и укрепления бизнеса; предоставление налоговых льгот в рамках традиционной действующей налоговой системы; упрощение системы учета, отчетности и налогообложения. Бизнес – государству рост общественного благосостояния; укрепление национальной безопасности; поддержание занятости.

Доля участия в уставном капитале государственной имуниципальной собственности, собственности общественных и религиозных организаций (объединений) Доля в уставном капитале, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства Слайд 8

Общий режим налогообложения малых предприятий

Российским законодательством установлены 2 вида налоговых режимов:

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается как организациями, так и индивидуальными предпринимателями (ст.143 НК РФ). Объект налогообложения - операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ как на возмездной, так и на безвозмездной основе, передача имущественных прав, а также передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд и выполнение собственными силами строительно-монтажных работ для собственного потребления. Налоговый период – квартал (ст.163 НК РФ). Налоговые ставки – 0, 10, 18% ( в зависимости от вида и предназначения товара, работ, услуг) (ст.164 НК РФ).

Налог на прибыль

Налог на прибыль организаций уплачивается российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ (ст.246 НК РФ). Объект налогообложения – прибыль, которая рассчитывается в виде разницы между полученными доходами и осуществленными расходами. Налоговый период – календарный год. Налоговая ставка – 20% (для отдельных категории налогоплательщиков может быть понижена до 15,5%).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоговой базой для расчета налога на имущество организаций служит среднегодовая стоимость имущества, при расчете которой учитывается остаточная стоимость основных средств. Налоговая ставка устанавливается законом субъекта РФ и не может превышать 2,2%. Налог на имущество Налоговой базой для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) является разница между суммами полученного дохода и налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных, профессиональных). Основная налоговая ставка равна 13%.

Упрощённая система налогообложения

УСН - это специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также облегчения и упрощения ведения налогового учета и бухгалтерского учета.

Статья 346.20 НК РФ 6 %, если объектом налогообложения являются доходы; 15 %, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величинурасходов. Однако, с п.2 ст.346.20 НК РФ законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ

Объектом налогообложения признаются: Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов. Примечание: В 2009−2012 годах действует особый порядок перехода на УСН и подсчета годового лимита. Временно приостановлено использование коэффициентов-дефляторов. Подать заявление на УСН можно, если по итогам 9 месяцев выручка составляет не более 45 млн. рубНекоторые организации и ИП не могут перейти на УСН, так как попадают в категорию лиц, перечисленных в п.3 ст. 346.12 ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ

Страховые взносы на ОПС (Федеральный закон 167-ФЗ от 15.12.2001) Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний Добровольные страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности (Федеральный закон 190-ФЗ от 31.12.2002 г.) НДС Налог на прибыль организаций НДФЛ Акцизы Государственная пошлина Таможенная пошлина Транспортный налог Земельный налог Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Водный налог Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на УСН

Расчет авансовых платежей по страховым взносам сдается ежеквартально РСВ-1 ПФР Декларация по НДС , если организация является налоговым агентом по НДС Декларация по налогу на прибыль организаций Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу, предоставляется только налогоплательщиками налога Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний Отчетность организации, применяющей упрощенную систему налогообложения

Декларация по НДС, в случае, если организация является налоговым агентом по НДС Декларация по налогу на прибыль организаций Декларация по земельному налогу Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний Сведения о среднесписочной численности работников Декларация по единому налогу по УСН Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ Декларация по транспортному налогу Отчетность, сдаваемая по итогам налогового периода (года)

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Глава 26.3 НК РФ "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)" ЕНВД вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности.

Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели Объект налогообложения - вмененный доход налогоплательщика. Налоговая база - величина вмененного дохода. Налоговый период – квартал

Налоговая ставка- 15% величины вмененного дохода. Вмененный доход = базовая доходность по определенному виду деятельности за налоговый период * физический показатель, характеризующий данный вид деятельности.

Базовая доходность умножается на коэффициенты К1 и К2. К1 - устанавливается на календарный год - коэффициент-дефлятор, рассчитываемый как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен в РФ в предшествующем календарном году. К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (ассортимент, сезонность, режим работы, величину доходов и т.д.)

Значения К2 определяются правовыми актами муниципальных районов, городских округов, городов для всех категорий налогоплательщиков в пределах от 0,005 до 1 включительно. Физические показатели и базовая доходность по видам предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ).

Сумма вмененного дохода M = CNK1K2 где K1 и К2 - коэффициенты С - базовая доходность на единицу физического показателя N - количество единиц физического показателя

Сумма единого налога на вменённый доход V = M0.15

Налоговые льготы для малых предприятий

Налоговые льготы для малых предприятий

субъекты малого предпринимательства вправе применять ускоренную амортизацию основных производственных фондов. малые предприятия, занятые в сфере производства товаров народного потребления, строительстве и некоторых других, не уплачивают налог на прибыль в первые два года работы. В третий и четвертый год работы они уплачивают налог в размере 25% и 50% от установленной ставки налога на прибыль,если выручка от указанных видов деятельности составляет свыше 90% общей суммы выручки от реализации ими продукции субъекты малого предпринимательства уплачивают налоги по итогам работы за квартал, без уплаты авансовых платежей.

при определении налогооблагаемой прибыли малого предприятия из нее исключается прибыль, направленная на строительство, реконструкцию и обновление основных производственных фондов, освоение новой техники и технологии. по налогу на прибыль в общем порядке при наличии работающих в них инвалидов. Если инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников, то ставка налога на прибыль понижается на 50%. льготы по НДС, если они выпускают товары, освобожденные от него. Кроме того, они освобождаются от НДС по лизинговым сделкам в полном объеме. предоставление малым предприятиям налогового кредита в размере 10% годовой выручки путем отсрочки налогового платежа в бюджет субъекта РФ, но не более чем на 50%.

Любой человек в нашем обществе ежедневно сталкивается с многочисленными вопросами в области личных финансов.

Очевидно, что уже в школьном возрасте необходимо сформировать те базовые знания и умения, которые позволят ему в будущем принимать рациональные финансовые решения.

Данная методическая разработка урока предназначена для учащихся выпускных классов, так как учащиеся уже обладают необходимыми знаниями и умениями, что позволит правильно уяснить данную тему.

Цель: повысить грамотность обучающихся в вопросах пенсионного обеспечения.

Задачи:

  • научить самостоятельно обнаруживать и формулировать проблемную ситуацию, выбирать средства достижения цели из предложенных вариантов, а также искать их самостоятельно;
  • стимулирование у обучающихся личной ответственности за будущее пенсионное обеспечение.

Планируемые результаты обучения:

  1. закрепить такие базовые понятия как пенсия, пенсионная система, пенсионные накопления;
  2. сформировать представление о пенсионной системе в РФ;
  3. сформировать представление о способах формирования будущей пенсии и о факторах определяющих ее размер;
  4. сформировать умение анализировать результаты социального опроса и находить пути решения проблемы;
  5. 5. сформировать умение находить актуальную информацию об источниках пенсии и осуществлять расчет будущей пенсии.

Личностные характеристики и установки:

  1. понимание личной ответственности в пенсионном обеспечении;
  2. понимание смысла пенсионной системы Российской Федерации;
  3. понимание важности пенсионных накоплений;
  4. понимание механизмов формирования страховой пенсии по старости и накопительной пенсии;
  5. 5онимание способов увеличения будущей пенсии и сопряженных с ними рисков.

Форма занятий: практическое занятие.

Средства обучения: опросные листы, рабочий лист, компьютер, проектор.

Опережающее задание для обучающихся:

Класс разделяется на 2 группы.

Задание для 1 группы: провести социологический опрос среди различных категорий населения молодежь, пенсионеры, люди среднего возраста. (примерные вопросы опроса в приложении 2)

Задание для 2 группы: найти информацию и представить ее в форме мультимедийной презентации о пенсионном фонде РФ и негосударственных пенсионных фондах на сайте Банка России. Информацию представить о 3-4 НПФ по следующим критериям: срок функционирования фонда, надежность фонда, доходность от инвестирования фондом пенсионных накоплений, доля фонда на рынке негосударственного пенсионного страхования, размеры имущества фонда.

Пенсионное обеспечение в РФ
Пенсионное обеспечение в РФ

Ход занятия

Актуализация знаний

Первый этап урока: На первом этапе урока обучающимся задается задание на повторение базовых понятий по теме: пенсия, пенсионные накопления, пенсионная система. (соотнести термин и понятие)

Второй этап урока: Класс делится на 2 группы, каждому обучающемуся дается рабочий лист, с которым они работают в ходе урока. (см. приложение 1)

Дается слово 1 группе, которая представляет результаты социологического опроса. Учитель ставит проблемный вопрос: что влияет на отношение к пенсионным накоплениям в каждой из социальных групп? В ходе обсуждения обучающиеся заполняют рабочий лист.

После работы и совместного обсуждения обучающиеся вместе с учителем делают вывод о значимости пенсионных накоплений для каждой из социальных групп.

Третий этап урока: обучающимся предлагается просмотр отрывка из видеоролика о факторах формирования будущей пенсии.

При просмотре видеоролика обучающиеся заполняют кластер в рабочем листе.

Четвертый этап урока: учитель акцентирует внимание на том, что обеспечить прирост пенсионных накоплений можно как через Пенсионный фонд РФ, так и через Негосударственные пенсионные фонды. Учитель ставит учебную задачу: на что следует обратить внимание при выборе НПФ.

Далее слово дается второй группе, которая представляет информацию о НПФ. Обучающиеся заполняют рабочие листы и делают вывод о том, на что нужно обратить внимание при выборе пенсионного фонда для прироста пенсионных накоплений.

Рефлексия

Обучающиеся при помощи учителя, уже имея представление о факторах, влияющих на размер пенсии, используя различные варианты, учатся рассчитывать свою будущую пенсию при помощи пенсионного калькулятора на сайте Пенсионного фонда РФ.
Обсуждение домашнего задания: учащимся предлагается дома решить тест на листах.

1. Возможны следующие варианты управления накопительной пенсией:
а) формирование накопительной пенсии через Пенсионный фонд Р и государственную управляющую компанию;
б) инвестирование пенсионных накоплений через одну из частных управляющих компаний и Пенсионный фонд РФ;
в) образование накопительного пенсионного капитала через негосударственные пенсионные фонды;
г) все ответы верны.

2. Может ли у двух работников с одинаковым стажем и уровнем заработной платы размер пенсии существенно различаться?
а) нет, это исключено законодательством;
б) да, такое возможно.

3. Формирование накопительной пенсии через Пенсионный фонд РФ и государственную управляющую компанию, как правило, отличается:
а) высокой доходностью и высокими рисками;
б) высокой доходностью и низкими рисками;
в) низкой доходностью и высокими рисками;
г) низкой доходностью и низкими рисками.

4. Результаты управления пенсионными накоплениями всегда:
а) заранее известны;
б) труднопредсказуемы.

5. Зарплата в конверте может отразится на:
а) текущем потреблении;
б) будущем размере пенсии;
в) величине банковского депозита работника;
г) нет верного ответа.

Ответы:
1. г
2. б
3. г
4. б
5. б

Читайте также: