Сверяет ли фсс данные с налоговой

Исходя из информации, предоставленной Вами, считаем необходимым сообщить нижеследующее.

В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 89 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) выездная налоговая проверка осуществляется в помещениях проверяемого налогоплательщика, основанием которой является решение руководителя налоговой инспекции либо заместителя руководителя. Если же у проверяемого налогоплательщика не имеется возможности предоставить помещение для проведения выездной проверки, такая проверка может осуществляться по месту нахождения налоговой инспекции. Если налогоплательщик отнесен к крупнейшим налогоплательщикам, то решение о выездной проверке выносит налоговая инспекция, которая поставила этого налогоплательщика на учет.

Согласно ст. 3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - ФЗ № 212) контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой оплаты страховых взносов во внебюджетные государственные фонды выполняют:

- Пенсионный фонд Российской Федерации (далее – ПФР) и его территориальные органы касаемо страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые подлежат оплате в Пенсионный фонд Российской Федерации и взносов, подлежащих оплате на обязательное медицинское страхование, которые подлежат оплате в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

- Фонд социального страхования Российской Федерации (далее – ФСС), а также его территориальные подразделения касаемо страховых взносов на обязательное социальное страхование в связи с материнством, а также на случай временной нетрудоспособности, которые подлежат оплате в ФСС.

Согласно Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" ФСС и его территориальные подразделения выполняют также контроль за правильностью оплаты обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию в связи с материнством, а также на случай временной нетрудоспособности.

Пенсионный фонд России и его территориальные подразделения выполняют обмен информацией с Федеральным фондом обязательного медицинского страхования и его территориальными органами обязательного медицинского страхования в электронной форме в установленной законом порядке.

О том, каким образом должна осуществляться выездная проверка, указано в ст. 35 ФЗ № 212, согласно которой выездная проверка плательщика страховых взносов осуществляется в помещении (на территории) плательщика страховых взносов, основанием для которой является решение руководителя либо его заместителя органа контроля за уплатой страховых взносов. В том случае, если плательщик страховых взносов не имеет возможности предоставить для проверяющих помещение, то выездная проверка может быть проведена по месту нахождения органа контроля за оплатой страховых взносов. При этом если проверяется обособленное подразделение, которое имеет отдельный баланс, расчетный счет и который начисляет выплаты и другие вознаграждения в пользу физических лиц, то такая проверка осуществляется в соответствии с решением органа контроля за уплатой страховых взносов по месту нахождения данного обособленного подразделения.

В соответствии с распоряжением Правления ПФР от 03 февраля 2011 г. № 34р, утверждены Методические рекомендации по организации проведения выездных проверок плательщиков страховых взносов, которые осуществляют оплату и другие вознаграждения физическим лицам, которыми должны руководствоваться должностные лица территориальных подразделений ПФР (далее - Методические рекомендации). Данные Методические рекомендации применяются к правоотношениям при осуществлении выездных проверок за расчетный период с 1 января 2010 г.

Следует помнить, что, согласно п. 2.2.2 Методических рекомендаций, выездные проверки обособленных подразделений вправе проводиться как по инициативе территориального органа ПФР, так и в рамках выездной проверки всей организации.

По результатам проверки составляется решение, форма (9-ПФР) которого утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2009 г. № 957н "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов".

Согласно п. 3.5 Методических рекомендаций решение составляется в 2-х экземплярах. Первый экземпляр выдается для ознакомления плательщику страховых взносов или его представителю на территории проверяемого либо в помещении территориального подразделения ПФР (в зависимости от места проведения проверки). Если плательщика знакомят с решением на территории подразделения ПФР, то представитель проверяемого плательщика страховых взносов вызывается посредством направления уведомления о вызове плательщика по форме № 7, утвержденной вышеуказанным № 957н. Второй экземпляр решения вкладывается к материалам выездной проверки.

Согласно п. 3.7 Методических рекомендаций помимо ознакомления плательщика страховых взносов с решением органа контроля за оплатой страховых взносов, который проводит выездную проверку, этому плательщику вручается требование о предоставлении документов, которые необходимы для проведения такой проверки.

Пунктом 4.2 Методических рекомендаций установлена форма № 14 установлено, по которому должно составляться требование о представлении документов, которое составляется должностным лицом органа контроля за уплатой страховых взносов, проводящего выездную проверку. Данное требование составляется в 2-х экземплярах, один экземпляр которого вручается под подпись руководителю проверяемой организации или индивидуальному предпринимателю на его территории, либо в помещении территориального органа ПФР (в зависимости от места проведения проверки) (п. 4.4 Методических рекомендаций).

Согласно ч. 9 п. 35 ФЗ № 212 при выездной проверке проверяющие могут проверить период, который не превышает З-х календарных лет, предшествующих календарному году, в котором вынесено решение о проведении данной выездной проверки.

В соответствии с ч. 10, 11, 13 ст. 35 Федерального закона № 212-ФЗ выездная проверка плательщика страховых взносов осуществляется органом контроля за оплатой страховых взносов не чаще чем 1 раз в 3 года. Количество выездных проверок плательщика страховых взносов не зависит от количества проведенных выездных проверок его обособленных подразделений. Выездная проверка плательщика страховых взносов не может превышать двух месяцев. Если же проверяется обособленное подразделение плательщика взносов, то срок проверки не может быть воле 1 месяца.

Согласно письму Минздравсоцразвития России от 26 мая 2010 г. № 1344-19, выездные проверки плательщиков страховых взносов территориальные подразделения Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования России будут проводить вместе. Также сказано, что расчетным периодом по страховым взносам является календарный год. Согласно официальной позиции Минздравсоцразвития России, выездная проверка правильности начисления и оплаты страховых взносов, администрируемых согласно Федеральному закону № 212-ФЗ, органами контроля за уплатой страховых взносов может быть осуществлена не раньше 2011 г. (за расчетный период 2010 г.). При этом, проверка осуществляется в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, то она может проводиться независимо от времени проведения последней проверки. Поверяемый период при такой проверки также не может быть выше 3-х календарных лет, предшествующих календарному году, в котором и вынесено решение о проведении проверки (ч. 20 ст. 35 ФЗ № 212).

В соответствии с ч. 7, 8 ст. 35 ФЗ № 212 и п. 2.2.6 Методических рекомендаций, по ходу выездной проверки органы контроля одновременно могут проверить правильность уплаты страховых взносов, расходов на выплату застрахованным лицам обеспечения в связи с временной нетрудоспособностью и материнством (полномочия ФСС), а также документы, которые связаны с представлением сведений индивидуального учета застрахованных лиц (полномочия ПФР).

Согласно ст. 36, 37 Федерального закона № 212-ФЗ плательщик страховых взносов должен обеспечить доступ должностных лиц органа контроля за уплатой страховых взносов в свои помещения при наличии служебных удостоверений проверяющих и решения руководителя либо его заместителя органа контроля о проведении выездной проверки.

Следует помнить, что при воспрепятствовании доступу должностных лиц, проводящих выездную проверку, на территорию или в помещение плательщика руководитель проверяющего подразделения составляет акт по форме № 13, утвержденной вышеуказанным приказом Минздравсоцразвития России № 957н, который подписывается им и проверяемым лицом. На основании такого акта проверяющий орган по имеющимся у него данным может самостоятельно определить сумму страховых взносов, которая подлежит уплате проверяемым. Если проверяемое лицо отказывается подписать указанный акт, то в нем делается соответствующая запись.

Согласно п. 4 ч. 2 ст. 28 и ч. 5 ст. 37 ФЗ № 212 документы, которые были запрошены в ходе выездной проверки, плательщик страховых взносов обязан представить в течение 10 рабочих дней со дня вручения соответствующего требования.

Тот факт, что налоговые органы не вправе проверять правильность исчисления, своевременность, полноту оплату страховых взносов во внебюджетные фонды, обоснован также тем, что в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы РФ от 31.12.2009 г. № ММ-7-1/722@ с 01.01.2010 г. налоговые органы не являются администраторами страховых взносов в виде фиксированного платежа, сами налоговые органы признают это в суде (Постановление ФАС Московского округа от 30.06.2011 № КА-А41/6519-11 по делу № А41-25687/08).

Действующим гражданским законодательством не предусмотрено проведение налоговыми органами выездных проверок за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой оплаты страховых взносов во внебюджетные государственные фонды, поскольку указанные функции выполняют: Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные подразделения в отношении тех страховых взносов, которые подлежат оплате в Пенсионный фонд Российской Федерации, а также в отношении страховых взносов на обязательное медицинское страхование; Фонд социального страхования Российской Федерации и его территориальные подразделения касаемо страховых взносов на обязательное социальное страхование в связи с материнством, а также на случай временной нетрудоспособности.

Таким образом, налоговые органы не вправе осуществлять выездную налоговую проверку за правильностью начисления, своевременностью и полнотой оплаты страховых взносов, поскольку это выходит за пределы должностных полномочий сотрудником налоговых органов.

При проведении выездной проверки, следует помнить, что проверяющие имеют право требовать от плательщика страховых взносов документы по формам, которые установлены государственными органами, служащие основаниями для начисления страховых взносов, в том числе документы, которые подтверждают правильность начисления страховых взносов; вызывать на основании письменного уведомления в органы контроля за уплатой страховых взносов плательщиков страховых взносов для дачи пояснений в связи с уплатой (перечислением) ими страховых взносов либо в связи с проверкой правильности уплаты страховых взносов в случаях, если представленные плательщиками взносов сведения являются неполными или носят противоречивый характер; определять суммы страховых взносов, которые подлежат оплате расчетным путем согласно имеющейся у них информации о плательщике, в том числе данных об иных аналогичных плательщиках страховых взносов в случаях отказа плательщика допустить должностных лиц для проведения проверки.

Также следует иметь в виду, что вышестоящие органы контроля за оплатой страховых взносов могут отменять и изменять решения своих нижестоящих органов контроля в том случае, если эти решения не соответствуют законодательству Российской Федерации о страховых взносах.

Хотите получить юридическую консультацию по Вашему вопросу? Позвоните мне сейчас!

Справочная / Всё про налоги

Как расшифровать выписку по расчётам с налоговой

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

• Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
• Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата.

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

• 0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
• Положительная сумма — у вас переплата.
• Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Почему в справке возникает переплата?

1. Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
2. Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность.

В 13 столбце вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. В 14 — общий итог по всем платежам. Ориентироваться лучше именно на 13.

Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются.

Данные в 10 столбце идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот «в плюс» — это ваши оплаты. Строчка за строчкой они формируют итоговую сумму в 13 столбце.

! Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться.

Пример выписки по налогу УСН

Это выписка по налогу УСН. На начало года у предпринимателя была переплата, потом:

• В апреле он платит 6 996₽, итого переплата — 71 805₽.
• 3 мая подаёт декларацию и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату: 71 805 – 4 017 – 28 062 – 8 190 = 31 536₽.
• Появляется операция с описанием «уменьшено по декларации». Это значит, что основные расходы предприниматель понёс в конце года, поэтому в течение года ему начислили слишком много налога. Теперь его нужно уменьшить, поэтому в выписке появляется «обратное» начисление на 10 995₽. Тот нечастый случай, когда декларация не добавляет обязательств, а наоборот.
• В июле он платит авансовый платёж за полугодие 2018 года и переплата на момент запроса выписки у него — 52 603₽.

Пример выписки по страховым взносам за сотрудников

Это выписка по страховым взносам за сотрудников на обязательное пенсионное страхование. На начало года у предпринимателя переплата на 3 497,14 ₽. Это взносы, которые он заплатил в 2017 году с зарплаты октября и ноября. Сумма стоит и в 11, и в 13 колонках. Потом:

• 9 января он платит 1 697,15 ₽ с декабрьской зарплаты, переплата увеличивается до 5 194,29 ₽ (3 497,14 + 1 697,15). Эту цифру мы видим в 13 столбце.
• 10 января он подаёт расчёт по страховым взносам (РСВ) и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату до нуля: 5 194, 29 — 1 800 — 1 697,14 — 1 697,15 = 0. В 13 столбце вы тоже увидите ноль.
• Предприниматель заплатил за 4 квартал 2017 года ровно столько, сколько отразил в декларации. На 15 января у него нет ни долгов, ни переплат. В идеале так и должно быть.

В связи с передачей ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное социальное страхование с 01.01.2017 обновлено Соглашение ФНС России и ФСС РФ об информационном взаимодействии (далее – Соглашение).

Одновременно утратили силу:

соглашение о взаимодействии между ФНС России и ФСС РФ по вопросам урегулирования задолженности по обязательным и капитализированным платежам от 06.08.2007 № ММ-25-19/7/02-43/07-1789П;

соглашение по взаимодействию между ФНС России и ФСС РФ от 23.06.2011 № ММВ-27-2/15/14-03-40/08-1767П (далее – Соглашение от 23.06.2011),

за исключением условий, предусматривающих обязанность сторон по представлению определенной информации за периоды, истекшие до 01.01.2017, в частности:

о переходе организаций и предпринимателей с общего режима налогообложения на УСН и обратно (п. 2.1.2.4 Соглашения от 23.06.2011);

об организациях – участниках проекта «Сколково», применяющий или утративших право на льготный режим налогообложения (п. 2.1.2.8 Соглашения от 23.06.2011);

о доходах организаций и предпринимателей, применяющих УСН (п. 2.1.2.11 Соглашения от 23.06.2011);

иную информацию о налогоплательщиках, включая сведения, составляющие налоговую тайну (п. 2.1.2.12 Соглашения от 23.06.2011);

сведения об индивидуальных предпринимателях, применяющих ПСН (п. 2.1.2.13 Соглашения от 23.06.2011).

Что нового в соглашении

В этом году ФСС РФ в прежнем порядке продолжает:

контролировать исчисление и уплату взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017;

принимать решения о возврате излишне уплаченных (взысканных) взносов, пеней и штрафов за периоды, истекшие до 01.01.2017 при отсутствии задолженности, возникшей за указанные периоды;

списывать невозможные ко взысканию суммы недоимки по взносам, пени и штрафы по основаниям, возникшим до 01.01.2017, а также в случае утраты на 01.01.2017 возможности взыскания недоимки по взносам, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания.

Кроме того, в 2017 году за ФСС РФ сохранено администрирование расходов на выплату пособий и иного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (на ВНиМ).

В связи с этим существенно изменились перечни информации, которую по Соглашению налоговые органы представляют органам ФСС РФ и наоборот.

Информация от ФНС в ФСС

Например, на федеральном уровне ФНС России теперь предоставляет фонду:

информацию о решениях о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам камеральной, выездной (повторной выездной) проверок плательщиков взносов;

информацию об изменении сумм задолженности в связи с принятием решения о ее списании (по основаниям, возникшим после 01.01.2017);

данные расчетов по страховым взносам в части страховых взносов на ВНиМ и о суммах расходов на выплаты пособий;

сведения из приложения 9 к разделу 1 расчета по страховым взносам (сведения об иностранных гражданах и лицах без гражданства, временно пребывающих в РФ, за исключением сведений о лицах, являющихся гражданами государств-членов ЕАЭС);

информацию о суммах задолженности плательщиков страховых взносов.

Информация из ФСС в ФНС

Новым Соглашением, в отличие от упраздненного, предусмотрена передача информации из ФСС РФ в ФНС России на федеральном уровне. А перечень сведений, передаваемых на региональном уровне, существенно изменен.

Это связано с тем, что с 01.01.2017 на территориальные органы ФСС РФ возложена обязанность по передаче налоговым органам:

сведений о суммах недоимки, пеней и штрафов по взносам на ВНиМ, образовавшихся на 01.01.2017;

сведений о суммах взносов на ВИнМ, пеней и штрафов, доначисленных ФСС РФ по результатам проверок, проведенных за периоды, истекшие до 01.01.2017, если имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности);

первичных документов, подтверждающих обоснованность начисления недоимки, пеней и штрафов, своевременность и полноту принятия мер по их взысканию - по запросам налоговых органов.

Теперь в Соглашении по-новому определены перечень передаваемой информации, уровень взаимодействия, периодичность (сроки) и формы ее передачи (на бумажном носителе или в электронной форме).

Например, и на федеральном, и на региональном уровнях передаются:

сведения из решений о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения за периоды как до 01.01.2017, так и после 01.01.2017;

подтверждение заявленных страхователями расходов на выплату пособий по ВНиМ.

Что упразднено в соглашении

Из Соглашения изъяты положения о проведении ФНС России и ФСС РФ совместных контрольных мероприятий в рамках администрирования страховых взносов на ВНиМ на основании Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Этот закон утратил силу с 01.01.2017, и теперь проведение проверок плательщиков страховых взносов на ВНиМ регулирует Налоговый кодекс РФ.

И в заключение…

Новое Соглашение вступило в силу с 01.01.2017 и применяется к обязанностям по предоставлению информации за периоды, начиная с 01.01.2017.

Соглашение Федеральной налоговой службы
№ММВ-23-11/27@ от 30.11.2016

СОГЛАШЕНИЕ ОБ ИНФОРМАЦИОННОМ ОБМЕНЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ И ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(Москва, 30 ноября 2016 года)

Федеральная налоговая служба (далее - ФНС России) в лице руководителя ФНС России Мишустина Михаила Владимировича, действующего на основании Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года N 506, и распоряжения Правительства Российской Федерации от 6 апреля 2010 года N 507-р "О руководителе Федеральной налоговой службы" и Фонд социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС РФ) в лице Председателя ФСС РФ Кигима Андрея Степановича, действующего на основании Положения о Фонде социального страхования Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 12 февраля 1994 года N 101, и распоряжения Правительства Российской Федерации от 21 марта 2013 года N 416-р "О председателе Фонда социального страхования Российской Федерации", именуемые далее Сторонами, в целях обеспечения координации и эффективного взаимодействия при выполнении задач, возложенных на них Налоговым кодексом Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года N 506, Положением о Фонде социального страхования Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 12 февраля 1994 года N 101, Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, заключили Соглашение о нижеследующем.

1.1. Настоящее Соглашение определяет принципы взаимодействия ФНС России и ФСС РФ, их территориальных органов.

1.2. Стороны организовывают взаимодействие и координируют свою деятельность и деятельность подведомственных им территориальных органов в следующих основных формах:

взаимный обмен сведениями, представляющими интерес для обеих Сторон и непосредственно связанными с выполнением задач и функций, возложенных на них законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации;

проведение совместных консультаций по вопросам изменения и разработки нормативных правовых актов, которые имеют непосредственное отношение к выполнению Сторонами обязанностей в соответствии с настоящим Соглашением;

создание совместных рабочих групп и совместное участие в семинарах по вопросам взаимодействия.

1.3. Стороны при организации взаимодействия и координации деятельности руководствуются следующими принципами:

строгое соблюдение Сторонами государственной, служебной и иной охраняемой законом тайны с учетом требований статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации;

своевременность представляемой информации;

обязательность исполнения достигнутых Сторонами договоренностей;

обеспечение защиты информации и контроля доступа к информации.

Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, или информации с ограниченным доступом при обмене информацией в соответствии с настоящим Соглашением осуществляется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

1.4. Сотрудничество Сторон основывается на взаимном предоставлении данных и информации, находящихся в распоряжении Сторон. Стороны осуществляют информационное взаимодействие в соответствии с настоящим Соглашением. Взаимодействие Сторон строится на принципах законности, конфиденциальности, согласованности действий, взаимопомощи и безвозмездности.

1.5. Информационное взаимодействие на федеральном и региональном уровнях осуществляется с обеспечением требований законодательства Российской Федерации по защите информации и регулируется Протоколом информационного взаимодействия между Сторонами в электронной форме, включающим порядок, периодичность, состав, структуру и форматы информации, передаваемой в соответствии с настоящим Соглашением.

2.1. Стороны обмениваются информацией в порядке, установленном настоящим Соглашением.

2.2. Перечень передаваемой информации, уровень взаимодействия, периодичность (сроки), формы ее передачи определены в приложениях N 1 и N 2 к настоящему Соглашению, являющихся его неотъемлемыми частями. Указанные приложения могут изменяться по согласованию Сторон путем оформления дополнительных соглашений к настоящему Соглашению.

Порядок обмена Сторонами информацией в электронной форме, сроки представления, состав передаваемых сведений, требования к структуре и содержанию форматов файлов передачи данных, используемые средства криптографической защиты, средства коммуникации и связи, а также прочие технические условия, необходимые для обеспечения информационного взаимодействия в соответствии с настоящим Соглашением, определяются Протоколом информационного взаимодействия между Сторонами в электронной форме, который подписывается уполномоченными лицами Сторон.

При наличии технической возможности обмен осуществляется с помощью системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ).

3.1. Стороны обязуются обеспечивать конфиденциальность получаемой в рамках настоящего Соглашения информации. Информация, полученная Сторонами (их территориальными органами) при реализации положений настоящего Соглашения, подлежит использованию исключительно в служебных целях, не подлежит разглашению и приобщению к официальным документам, и может быть передана третьей стороне только с письменного согласия Стороны, предоставившей информацию, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

3.2. За разглашение информации с ограниченным доступом Стороны несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4.1. Настоящее Соглашение заключено на неопределенный срок и вступает в силу с 01.01.2017.

4.2. Внесение изменений и дополнений в настоящее Соглашение осуществляется в письменной форме по взаимному согласованию Сторон. Изменения и дополнения в настоящее Соглашение оформляются дополнительными соглашениями, подписываемыми Сторонами, которые являются неотъемлемой частью настоящего Соглашения.

4.3. Соглашение может быть расторгнуто по инициативе одной из Сторон путем направления другой Стороне письменного уведомления не позднее, чем за три месяца до предполагаемой даты расторжения, либо по обоюдному согласию Сторон.

4.4. С момента вступления в силу данного Соглашения, Соглашение о взаимодействии между Федеральной налоговой службой и Фондом социального страхования Российской Федерации по вопросам урегулирования задолженности по обязательным и капитализированным платежам от 06.08.2007 N ММ-25-19/7/02-43/07-1789П, Соглашение по взаимодействию между Федеральной налоговой службой и Фондом социального страхования Российской Федерации от 23.06.2011 N ММВ-27-2/15/14-03-40/08-1767П (далее - Соглашение от 23.06.2011), утрачивают силу (за исключением условий, предусматривающих обязанности сторон по представлению информации за периоды, истекшие до 01.01.2017, указанной в пунктах 2.1.2.2, 2.1.2.4, 2.1.2.8, 2.1.2.9, 2.1.2.10, 2.1.2.11, 2.1.2.12 и 2.1.2.13 Соглашения от 23.06.2011).

4.5. Настоящее Соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой Стороны.

Подключение

Чтобы подключить услугу, заполните заявку на ее подключение.
С детальной информацией о том, как это сделать, вы можете ознакомиться в разделах «Обслуживание Абонентов» и «Обслуживание Налоговых представителей».

В течение трех рабочих дней на ваш абонентский ящик поступит подтверждение того, что заявка принята. Если данные в заявке указаны некорректно или ваш тарифный план не предусматривает подключение услуги, на системный ящик поступит уведомление с указанием причины ее отклонения.

После обработки заявки на ваш абонентский ящик поступит уведомление о подключении .

Все уведомления вы можете посмотреть:

Следить за статусом выполнения заявки вы можете в «Личном кабинете» на вкладке «Управление .

Цели сверки

Сверка позволяет отслеживать исходящие отчисления и контролировать образование долгов. Плательщиком она обычно инициируется тогда, когда есть вероятность возникновения конфликта с фондом касательно объема переведенных взносов. Она нужна также для обнаружения переплаты в рамках ликвидации или реорганизации. Сверка обычно осуществляется при наличии этих обстоятельств:

• Реорганизация.
• Ликвидация.
• Необходимость отследить наличие долга.
• Установление размера переплат.
• Систематизация сведений.
• Компания собирается участвовать в государственных конкурсах и тендерах.

По итогам мероприятия выдается акт сверки. Он является существенным документом в рамках финансовой деятельности предприятия.

Как организации получить справку об отсутствии задолженности по страховым взносам во внебюджетные фонды?

Каждый месяц ЮЛ должен делать отчисления в фонд. Если их не будет, образуется задолженность. Ее наличие может негативно влиять на самые разные аспекты деятельности. Возможны эти последствия:

• Негативная репутация на рынке.
• Срыв сделок с контрагентами.
• Потеря государственного инвестирования.
• Негативная история по платежам.
• Судебное взыскание долга.
• Наложение ареста.

Сверка позволяет контролировать состояние своих платежей. Рекомендуется ее проводить не реже раза в квартал. Такая периодичность обеспечивает своевременное отслеживание всех долгов.

К СВЕДЕНИЮ! Регулярный контроль позволяет уменьшить фискальную нагрузку на субъект в форме штрафов и пени по задолженностям.

ВАЖНО! Именно на основании акта сверки составляется заявка о возврате налоговых переплат.

Когда после получения нового сертификата можно отправлять отчёты в ФСС

Отправлять отчёт в ФСС рекомендуется через 2–3 часа с момента получения сертификата. Это время необходимо для синхронизации настроек программного обеспечения.

В «Референте»:

Обновите настройки «Референта» и убедитесь, что в настройках направления обмена указан новый сертификат.

Если в настройках указан старый сертификат:

В «Такском-Доклайнере»:

Обновите настройки программы «Такском-Доклайнер» и убедитесь, что в настройках направления обмена указан новый сертификат.

В «Онлайн-Спринтере»:

В программе «1С-Спринтер»:

Обновите настройки программы «1С-Спринтер».

Что такое сверка расчетов

В пункте 9 статьи 18 ФЗ №212 «О страховых взносах» указано, что ФСС может инициировать сверку расчетов с плательщиком. Процедура эта проводится на основании правил, установленных тем же законом – ФЗ №212. Она осуществляется по инициативе как самого органа, так и плательщика. Периодичность проведения мероприятия может быть любой. Сверка может инициироваться на любую дату. Однако обычно процедура проводится каждый квартал. В частности, она намечается после направления отчета по форме 4-ФСС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с актуальными изменениями в законодательстве, с 1 января 2021 года контроль по своевременности и полноте уплаты страховых отчислений и сборов ФСС передает ФНС.

Поскольку теперь вопросы уплаты страховых взносов находятся в зоне ответственности фискльной службы, оплачивать их следует на счета ФНС (за отчетные периоды после 1 января 2021 года). До этой даты оплата следовала на счета ФСС. Чтобы избежать путаницы, до конца 2021 года можно было продолжать начисления на привычные счета, но в 2021 году уже следует платить по новым требованиям.

Как зачесть переплату по страховым взносам на травматизм в ФСС РФ?

Особенности акта сверки

Акт сверки – это первичная документация. На ее базе можно удостовериться в качестве деятельности бухгалтерского отдела. Она позволяет своевременно обнаружить и ликвидировать финансовые правонарушения. В акте указываются не только обязательства, но и статьи, по которым появились задолженности. К примеру, это могут быть долги по пени.

Как провести инвентаризацию расчетов с бюджетом?

При отправке отчётности в ФСС появляется сообщение «Истёк период действия сертификата для ФСС»

Для исправления данной ситуации:

1. Перейдите на форум поддержки Абонентов в раздел «Обновлены сертификаты для ЭДО с ФСС»;
2. Загрузите архив с сертификатами ФСС;
3. Установите сертификат F4_FSS_RF_2016_qualified в хранилище «Другие пользователи»:
   откройте загруженный сертификат;
4. нажмите кнопку «Установить сертификат»;
5. нажмите «Далее»;
6. в окне «Поместить все сертификаты в следующее хранилище» выбрите «Другие пользователи»;
7. нажмите «Ок» и «Готово».
8. Установить сертификат GUC_FSS_RF_2016 аналогичным способом в хранилище «Доверенные корневые центры сертификации»;
9. Настроить «1С-Спринтер» для представления отчётности в ФСС.

Как получить акт сверки в 2021 году и далее

Кардинальных отличий от привычной процедуры немного. Самое главное изменение – то, что оплату теперь придется производить на другие расчетные счета – уже не ФСС, а ФНС. Для подачи заявления на сверку обращаться придется в отделение налоговой по месту регистрации юридического лица. Далее алгоритм во многом сходен с тем, что действовал для ФСС.

1. Обращение с заявлением (требования к нему остались без изменений).
2. Формирование акта сверки (это делает ФНС на основании полученного заявления). Акт формируется в двух экземплярах и направляется заявителю – плательщику.
3. Получив акт, заявитель вносит в него свои сведения и пересылает (передает лично или в электронной форме) один из экземпляров налоговикам.
4. Если обнаруживаются расхождения, сверка продолжается уже с изучением подтверждающей документации. При необходимости в первоначальный акт вносятся корректировки.
5. Если расхождений не было либо они были успешно устранены, акт подписывается обеими сторонами (плательщиком и представителем ФНС). Иными словами, стороны расписываются в том, что они согласны с изложенной в акте информацией.
6. Подписи удостоверяют окончание сверки и утверждение приведенных в ней расчетов.

Как это работает

Проведение сверки расчетов с бюджетом по налогам, сборам, пеням и штрафам регламентировано действующим законодательством (п. 3 регламента , утв. приказом ФНС от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444). Проводит сверку инспекция, в которой организация состоит на учете. Сверка может проводиться, как по инициативе налогового органа, так и по заявлению о сверке расчетов с налоговой (образец 2021 см. в конце статьи).

Отметим, что отказать компании, решившей провести сверку и обратившейся с такой просьбой в налоговую инспекцию, не могут. Законодательство относит сверки по инициативе налогоплательщика к обязательным.

Также сверка может быть проведена при зачете или возврате излишне уплаченных налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов (абз. 2 п. 3 ст. 78 НК РФ). Обычно такие мероприятия проводятся по инициативе налоговиков, заявление о сверке расчетов с налоговой, написанное налогоплательщиком, не нужно.

В каком виде подается заявление?

Заявление на зачет страховых взносов может быть подано в письменной форме или в форме электронного документа (п. 6 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). В письменной форме на бумаге заявление может быть подано в территориальный орган ФСС, где страхователь стоит на учете, лично или направлено по почте заказным письмо с описью вложения.

Заявление составляется по форме 22–ФСС РФ. Эта форма утверждена Приказом ФСС от 17.11.2016 № 457 и приведена в Приложении № 2 к Приказу.

В заявлении указываются, в частности сведения о страхователе (наименование организации, регистрационный номер в ФСС, ИНН/ КПП, адрес места нахождения), суммы, которые необходимо зачесть (с разбивкой на собственно взносы, пени и штрафы), а также в счет чего страхователь просит зачесть переплату (в счет уплаты взносов, пени или штрафов). Заявление подписывается руководителем организации и ее главным бухгалтером. При наличии в организации печати ее нужно поставить на заявлении.

Как запросить сверку с ФСС

Если требуется акт сверки с ФСС как запросить его у фонда? Согласно действующему законодательству проводить подобные мероприятия должны инициироваться непосредственно со стороны самой компании, которой требуется данная справка.

Сегодня получить необходимый документ можно следующими способами:

• при личном визите
• через специализированные интернет сервисы

При помощи современных цифровых технологий выдача акта происходит достаточно быстро. Для получения его через интернет, компания может зарегистрироваться на официальном сайте фонда. Там есть специальная форма для заполнения, куда должна быть внесена информация о плательщике.

Внесённые реквизиты будут полежать регистрации. После чего фирме откроется доступ к основным ресурсам сайта. Так, при помощи данного сервиса можно проследить движения средств по счёту и узнать об остатке либо задолженности. Кроме этого есть услуга по формированию выписки за определённый период.

Эти данные можно также запросить и в бумажном варианте. Выписка может быть сформирована и отправлена по указанному юридическому адресу фирмы.

Второй способ получения данных при помощи интернета это обращение к специализированным государственным сервисам. В них можно получить справку о состоянии текущего счёта в страховых фондах. Однако больше информации для развёрнутого представления такие сервисы предоставить не могут.

Как запросить акт сверки с ФСС ещё? Можно обратиться в отделение по месту регистрации фирмы при личном визите. Для этого нужно составить по надлежащей форме заявление и передать его сотрудникам страховой службы.

Как составляется заявление

Сам бланк заявление не имеет законодательной формы. Это означает, что компании самостоятельно формируют необходимый бланк по общему образцу. Однако в такой бумаге необходимо указывать следующие ключевые моменты:

• типы отчисляемых взносов и их кодификация;
• данные об учреждении с её точным адресом и наименованием;
• реквизиты компании заявителя.

В самом содержание прописывается прошение на получения акта на указанный период времени. В конце такой документ должен быть подписан руководителем фирмы и заверен печатью.

Если необходима консультация по данному вопросу, обращайтесь в нашу компанию. Специалисты ответят на все интересующие вопросы и помогут правильно составить необходимое обращение в фонд.

Заявление о зачете страховых взносов

Излишне уплаченные страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний («на травматизм»), а также излишне уплаченные в ФСС пени и штрафы работодатель может зачесть в счет предстоящих платежей по страховым взносам, погашения задолженности по ним либо может вернуть на свой расчетный счет (п. 1 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). О порядке зачета страховых взносов в ФСС расскажем в нашей консультации, а также приведем образец соответствующего заявления.

Каково содержание документа?

Обязательными реквизитами заявления являются:

1. Наименование и реквизиты организации, направляющей запрос (ИНН, адрес, телефоны).
2. Назначение платежей и период их совершения, которые подлежат сверке.
3. Желательный вариант получения подготовленного акта (заявитель может получить бумажный вариант акта лично или по почте).
4. Дата обращения.
5. ФИО и контактные данные должностного лица, ответственного за запрос и сверку.

Порядок подачи запроса в ФСС регламентируется ФЗ № 243 от 03.07.2016. Форма запроса может быть произвольной, а может быть ориентирована на форму заявления в ИФНС (приложение № 8 к приказу Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н).

Общие правила

Все индивидуальные предприниматели и организации, которые в своей деятельности используют наемный труд, обязаны исчислять и уплачивать страховое обеспечение в пользу застрахованных граждан. Так, компании обязаны перечислять взносы:

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное медицинское страхование;
• на временную нетрудоспособность и материнство;
• на профзаболевания и несчастные случаи.

Действующий порядок и сроки исчисления страховых взносов закреплены в 34 главе Налогового кодекса . А взносы на травматизм регламентированы в законе № 255-ФЗ. Напомним, что до 2021 года страховое обеспечение зачислялось напрямую во внебюджетные фонды (ФФОМС, ПФР и ФСС). В настоящее время все платежи подлежат зачислению в ФНС, так как налоговики признаны новыми администраторами страховых взносов.

Новшества в формах

Согласно опубликованному приказу, теперь и в Акте совместной сверки (форма 21 — ФСС), и в заявлениях плательщика (формы 22 — ФСС, 23 — ФСС и 24 — ФСС) можно будет одновременно отражать сведения для обоих видов страхования, курируемых ФСС.

Помимо поправок, внесенных в наименования форм документов, конкретизирующих название фонда или виды страхования, главным новшеством является введение дополнительных колонок для указания данных по обязательному страхованию от несчастных случаев.

Кроме того, внесли ряд поправок в целях уточнения реквизитов, по которым будет производиться зачет или возврат. Так, для плательщиков, у которых открыты счета в органах Казначейства (бюджетников), в бланках 23 — ФСС и 24 — ФСС добавлены поля для отражения наименования финансового органа и КБК (кода бюджетной классификации).

Все формы документов заполняются в рублях и копейках. Ранее формы заявлений на возврат 23 — ФСС и 24 — ФСС заполнялись в рублях.

В заключение приведем примеры заполнения новых форм.

ООО «Магнит» 10 апреля текущего года произвело с региональным отделением ФСС совместную сверку. По результатам сверки была подтверждена сумма переплаты страховых взносов в размере 12300,50 рублей по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Данную сумму ООО «Магнит» решило:

В связи с этим ООО «Магнит» 15 апреля представило в отделение ФСС два заявления: по форме 22 — ФСС РФ для зачета сумм недоимок по страхованию от несчастных случаев и по форме 23 — ФСС РФ для возврата переплаты компании.

Консультант по налогам И.М. Акиньшина

, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Нормативные акты с комментариями

Профессиональные комментарии к письмам министерств и ведомств, ответы экспертов на самые сложные вопросы, обновления каждый день.

Результатом проведенной сверки с Пенсионным фондом является подписание акта совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам (Форма 21-ПФР (Приложение № 1 к Постановлению Правления ПФ РФ от 22.12.2015 № 511п)).

Форма 21-ПФР

В акте сверки по форме 21-ПФР отражаются следующие данные:

• период, за который проводилась сверка расчетов по страховым взносам;
• сведения по страховым взносам (задолженность, излишне уплаченные суммы и т.д.) в разрезе видов взносов (на обязательное пенсионное страхование, в т.ч. по доптарифам, на обязательное медицинское страхование). Эти сведения указываются по данным ПФР и данным плательщика взносов. При наличии расхождений между данными в ПФР-21 отражается сумма таких расхождений.

Если плательщик согласен со сведениями, содержащимися в акте сверке, то он подписывает его без разногласий. В противном случае делается запись «с разногласиями». После чего плательщику и отделению Пенсионного фонда предстоит разобраться в причинах возникших разногласий.

Фонд соцстраха выдает акт сверки по страховым взносам по форме, которая утверждена приказом ФСС от 17.02.2015 № 49. В ней есть и взносы по материнству, и на травматизм. Поэтому разобраться с платежами в Фонд соцстраха достаточно просто.

Сразу после сдачи отчетности стоит уточнить остатки по взносам и при необходимости зачесть или вернуть переплату. Чтобы получить акт сверки расчетов по страховым взносам в ФСС

(форма 21-ФСС), необходимо написать в свое отделение фонда заявление. Форма такого заявления свободная.

Образец заполнения акта сверки расчетов по страховым взносам смотрите ниже.

Читайте также:

  
• Как сдать бухгалтерскую отчетность в налоговую на бумажном носителе
  
• Бюджетно налоговая политика цели государственной экономической политики
  
• Ооо бухгалтер и налоги
  
• Государственные реформы середины xvi в административная военная налоговая церковная
  
• Возможно ли зачисление государственной пошлины в бюджеты городских и сельских поселений