Ставка таможенной пошлины по коду тн вэд 2020

Опубликовано: 16.04.2024

Что такое ТН ВЭД ЕАЭС?

ТН ВЭД ЕАЭС — товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Что нужно для подбора ТН ВЭД ЕАЭС?

наименование товара
подробное (техническое) описание товара

Цена и сроки подбора ТН ВЭД ЕАЭС?

Стоимость подбора 1 кода по запросу, срок 2-3 часа.

При большом количестве товарных позиций предусмотрены скидки и увеличение срока подбора.

Зачем и где необходимs коды ТН ВЭД ЕАЭС?

Код ТН ВЭД необходим для классификации товаров при:

импорте и экспорте (по коду определяется ставка таможенной пошлины)
для целей сертификации и декларирования продукции, т.к. в данных разрешительных документах обязательно указывается данный код

Так же, Таможенный кодекс Таможенного союза согласно статье 52 регламентирует классификацию товаров при таможенном оформлении. Часто бывают спорные ситуации между декларантом и таможенным органом, такие как — подобранный / заявленный код ТН ВЭД не устраивает таможенный орган и он принимают свое решение по классификации. Это обусловлено сложностью процесса подбора кода ТН ВЭД. Сложность в том, что нет четкого подхода к данному процессу и наличие «устаревшего» справочника, по которому не всегда однозначно можно классифицировать товары.

Следствием всего выше сказанного, бывает доначисление таможенных платежей или возбуждение дела об административном правонарушение по статье 16.2 КоАП РФ.

Статья 16.2 КоАП РФ «Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров»

— предусмотрен штраф, сумма которого исчисляется исходя из суммы подлежащих уплате таможенных пошлин, и также колеблется в пределах от 50% до 200% от этой суммы. Также за недостоверное декларирование товаров законом предусмотрена возможность конфискации товара, явившегося предметом административного правонарушения.

Официальное классификационное решение ФТС

В настоящее время, любой участник внешнеэкономической деятельности может обратиться с официальным обращением в Федеральную таможенную службу с заявлением для получения «Предварительного решения по классификации товара». Для этого собирается определенный комплект документов и подается в ФТС, срок рассмотрения 90 дней. Данная услуга предусматривает оплаты государственной пошлины.

Всю подробную информацию уточняйте у наших специалистов по тел. + 7 (495) 781-34-34, или пишите на электронную почту info@gostest.com

Оказываем помощь в сертификации!

Наши аккредитации:

Среди клиентов:

Отзывы о работе с нами

ООО «Хьюго Босс Рус» выражает признательность ООО "ГОСТЕСТ" за своевременное и качественное оказание комплекса услуг по сертификации и декларированию товаров, поступающих в наш адрес.

Hugo Boss
Представитель компании "Хьюго Босс Рус" Оригинал отзыва

ООО «ДВ Импекс» выражает благодарность руководству и специалистам компании за отличную организацию работ по сертификации.

Эксперт рекомендует:

Сертификация товаров для маркетплейсов

Сертификация товаров для маркетплейсов.
Какие документы на продукцию нужны для её продажи на маркетплейсах?

Национальная премия в сфере товаров и услуг для детей

Стартовало онлайн-голосование за номинантов премии «Золотой медвежонок-2020»
Группа компаний Гостест на протяжении многих лет является официальным партнером этого важнейшего мероприятия в сфере товаров для детей.

Продолжая использовать наш сайт, вы соглашаетесь с ПОЛИТИКОЙ КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ , даете согласие на обработку файлов cookie и пользовательских данных: сведения о местоположении; тип и версия ОС; тип и версия браузера; тип устройства и разрешение его экрана; источники входа на сайт; язык ОС и браузера; посещенные страницы сайта и действия на них; ip-адрес в целях функционирования сайта, проведения ретаргетинга, проведения статистических исследований и передачи третьим лицам. Если вы не хотите, чтобы ваши данные обрабатывались, покиньте сайт.

Краеугольный камень декларации — код по товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (сокращённо — ТН ВЭД). Его присваивают каждой категории товара по классификатору Евразийского экономического союза. Выбрать код непросто — в классификаторе более 20 тысяч (!) вариантов.

Если ошибётесь с выбором, то в лучшем случае таможня откажется принимать декларацию и отправит на доработку. В худшем — рискуете недоплатить ввозную или вывозную пошлину. Тогда вам выпишут штраф, а товар конфискуют. Рассказываем, как выбрать код ТН ВЭД, чтобы правильно заполнить декларацию и не обогатить таможню.

Что такое код ТН ВЭД, откуда в нём столько цифр?

Код товарной номенклатуры — это уникальный номер категории товара из классификатора ЕАЭС , который указывают в таможенной декларации.

Правильный выбор кода помогает правильно рассчитать таможенную пошлину и заполнить декларацию — это может ускорить растаможку груза. А ещё по кодам таможенная служба и Росстат собирают статистику по импорту и экспорту.

Код ТН ВЭД состоит из десяти цифр и четырёх блоков.

Чтобы правильно выбрать код ТН ВЭД, нужно понять его структуру.

Посмотрим на примере. Допустим, вы покупаете в Польше хлопковое постельное бельё. Его код — это 6302 10 000 1. Вот что это значит:

63 — код группы. Показывает обобщённую категорию товаров. 63 — «Прочие готовые текстильные изделия».

02 — код товарной позиции. Показывает конкретный вид товара. 6302 — «Белье постельное, столовое, туалетное и кухонное».

10 000 — код субпозиции. Показывает технологию изготовления, функцию или физическую характеристику товара. 6302 10 000 — «Белье постельное трикотажное машинного или ручного вязания».

1 — код подсубпозиции. Показывает химические, визуальные особенности. 6302 10 000 1 — «Из хлопчатобумажной пряжи».

Размер таможенной пошлины может быть как для всей группы, так и отличаться для каждой подсубпозиции. Например, за килограмм трикотажного хлопкового постельного белья вы заплатите 0,49 евро, а за килограмм напечатанного белья из нетканых материалов — уже 0,53 евро. Размер пошлины отображается напротив каждого кода подсубпозиции в классификаторе ЕАЭС.

Готов заполнить декларацию. Как определить код?

Чтобы определить код ТН ВЭД, посмотрите на свой товар с технической точки зрения. Вот какие характеристики влияют на товарную номенклатуру:

физические параметры (размер, вес, внешний вид);

химические параметры (сырьё, консистенция, массовая доля конкретных компонентов);

технология изготовления (способ производства, тип обработки);

основная функция и способ эксплуатации.

Прежде чем обратиться к классификатору, изучите несколько документов, чтобы лучше разобраться в терминологии:

Глава 3 Таможенного кодекса ЕАЭС — разъясняет основные правила классификации товаров;

Решения о спорных категориях, принятые ЕЭК — уточняют выбор для товаров, которые подходят к нескольким кодам ТН ВЭД.

Пробуем разобраться на простом примере. Допустим, ваша компания делает декоративную тротуарную плитку и продаёт её небольшими партиями турецким и греческим отелям. Чтобы определить код ТН ВЭД, начните изучать товар и задайте себе несколько вопросов:

1. Товар какой категории вы продаёте?

В самом общем виде — изделие из бетона. Откройте классификатор , нажмите сочетание клавиш Ctrl + F и введите слово «бетон».

Сначала вы увидите группу 25 и позицию 2517 — «Галька, гравий, щебень или дроблёный камень, обычно используемые в качестве наполнителей бетона». Но вы его не добываете эти минералы и не производите бетон, а лишь используете как сырьё. Значит, не подходит — ищите дальше.

Товарная позиция 6810 — «Изделия из цемента, бетона или искусственного камня, неармированные или армированные». Кажется, подходит. Открывайте и начинайте изучать категории.

2. Какая функция у вашего товара?

В товарной позиции 6810 несколько субпозиций и подсубпозиций. Чтобы выбрать правильную, изучите товар. Вы продаёте декоративную плитку для тротуара. Значит, подходит первая субпозиция — «Черепица, плиты, кирпичи и аналогичные изделия». Если бы вы производили сборные лестницы из бетона, тогда выбрали бы «Прочие изделия».

3. Из чего вы производите товар?

Ваша компания создаёт плитку из стандартного промышленного бетона. Если бы вы добавляли в него примеси из битой пемзы, гранулированного шлака или свинца, то выбрали подсубпозицию «Из облегченного бетона». Но плитка состоит из гостовского бетона, поэтому ваш вариант — «Черепица; плитка, в том числе тротуарная, прочая». Это значит, что в графе 33 декларации вы укажете код 6810 19 000 1.

Правильность кода проверяют по двум источникам: подтверждающим документам и графе 31 декларации. Чтобы сотрудники таможни подробно изучили товар, приложите к декларации техническую документацию. Например, чертёж проекта, блок-схемы, инструкцию по эксплуатации, паспорт товара и сертификаты качества.

В графе 31 напишите подробное описание товара, его физических и химических свойств, функции. Старайтесь использовать формулировки из классификатора ТН ВЭД — по нему инспекторы сверяют коды. Чем точнее будут формулировки, тем выше вероятность, что вопросов к кодам не будет.

Что будет, если сдать декларацию с неправильным кодом?

Если инспектор всё-таки признает код ошибочным, таможенная комиссия вынесет решение об отмене кодов и доначислении таможенной пошлины. Если нарушение будет незначительным, достаточно просто доплатить пошлину. Например, если выбрали категорию «Прочие» вместо «Черепица; плитка, в том числе тротуарная, прочая».

Серьёзной ошибкой инспекторы считают несоответствие информации о продукте его коду. Например, вы укажете в декларации, что производите гипсовые блоки, а по технической документации они считаются кирпичами из облегчённого бетона. Такое нарушение повлечёт штраф:

для ИП и организаций — от 50 до 200% от суммы таможенной пошлины;

для руководителей — от 10 до 20 тысяч рублей.

Если инспектор посчитает нарушение существенным, он конфискует все товары с неправильными кодами ТН ВЭД по декларации. Например, если вы должны были заплатить 200 тысяч рублей, а из-за ошибки в кодах заплатили только 20 тысяч.

Иногда ошибки возникают из-за неправильной технической документации. Например, если ваш инженер сделал неправильный паспорт и инструкцию по эксплуатации. В этом случае для ИП и организаций штраф поменяется и составит от 50 до 300 тысяч рублей.

Кажется, слишком сложно. Кто-то может за меня выбрать код?

Да, можно обратиться к таможенному представителю или подать заявку на классификацию непосредственно в таможню.

1. Обратиться к таможенному представителю.

Это специалист или компания, которые полностью сопровождают таможенное оформление товаров. Они заполняют документы, подают декларацию и общаются с инспекторами. Представлять интересы бизнеса в таможне вправе только участники Реестра таможенных представителей . Стоимость их услуг — от 15 до 30 тысяч рублей.

2. Подать заявку по классификации в ФТС России.

Вы можете попросить таможенную службу заранее проверить подобранные коды ТН ВЭД и рассчитать пошлину. Для этого подайте заявку через личный кабинет юрлица или ИП на сайте Госуслуг . Госпошлина за предварительную оценку составит 5 000 рублей.

Обратите внимание, что услугу оказывают долго — в течение 90 календарных дней. Пользуйтесь ей только в случаях, когда до ближайшей «растаможки» остаётся 3-4 месяца.

А теперь минутка рекламы. Вы можете воспользоваться консультацией по ВЭДу в «Делобанке». Менеджер сопровождения подскажет, как правильно подобрать коды ТН ВЭД, как заполнить декларацию и загрузить документы, чтобы пройти валютный контроль. Открывайте бесплатный валютный счёт в «Делобанке», пользуйтесь поддержкой специалистов по ВЭД всего за 0,15% от суммы сделки.

Коротко о кодах ТН ВЭД

Код товарной номенклатуры ВЭД указывает на специфику товара. По нему определяют размер пошлины и категорию товара для импорта или экспорта.

Код ТН ВЭД определяют по классификатору ЕАЭС . Сначала выбирают обобщённую категорию, затем — вид и конкретные характеристики группы товаров.

Чтобы правильно выбрать код, изучите собственную продукцию с точки зрения химического состава, физических свойств и функции.

Если ошибиться при выборе кода ТН ВЭД, таможенная комиссия выпишет штраф от 50 до 200% от суммы пошлины и даже может конфисковать товар.

Чтобы не ошибиться, доверьте подбор кодов ТН ВЭД таможенным представителям, закажите проверку подобранного кода у специалистов ФТС России или воспользуйтесь поддержкой специалистов по ВЭДу «Делобанка».

Таможенный НДС - это платёж, который регулируется законодательством ЕАЭС (ст. 46 ТК ЕАЭС). Он взимается таможенными органами за товары, перемещаемые через таможенную границу. Несмотря на усилия, предпринимаемые по гармонизации налогового законодательства, НДС в каждой стране ЕАЭС имеет свои особенности. Для государства сбор НДС является эффективным способом пополнения бюджета, его сбор обеспечивает значительные и стабильные поступления бюджет РФ. Кроме того, таможенный НДС защищает отечественного производителя, предоставляя ему конкурентные преимущества. Этот налог регулируется национальным налоговым законодательством.

Ставки НДС по ТН ВЭД

Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) - специальный классификатор товаров, разработанный странами участниками ЕАЭС. Он представляет собой таблицу кодовых значений, каждое из которых относится к определенному типу товара – коду ТН ВЭД. Ставки НДС привязаны к коду ТН ВЭД. Этот код состоит из 10 цифр. Таможенный декларант, определив код товара, понимает значение ставки НДС. Точное соответствие подобранного кода номенклатуре – одна из самых важных задач таможенного декларанта.

НДС в таможенных платежах

Таможенный НДС должен быть уплачен на таможне вместе с другими таможенными платежами. Величина налога зависит от налоговой базы и ставки НДС. Налоговая база складывается из таможенной стоимости товара, к которой прибавляется таможенная пошлина и акциз, если товар подакцизный. НДС можно вычислить по формуле:

Ставки таможенного НДС

Ставки таможенной пошлины и НДС отличаются. Ставки таможенного НДС применяются к более широким товарным категориям и регулируются налоговым законодательством РФ (ст. 164 НК РФ). Ставки таможенного НДС с 2019 года могут принимать три значения: 0% - освобождение от уплаты налога, 10% - льготное налогообложение, 20% - полное налогообложение.

Ставка НДС

Применение

Существуют товары, ввоз которых на территорию России освобождается от уплаты налога, для них НДС составит 0 процентов. Прежде чем рассчитывать НДС, нужно узнать, полагается ли для этого товара освобождение от налога и уточнить, под какую таможенную процедуру помещается товар (статья 150, 164 НК РФ, Постановление Правительства № 1042 (ред. от 20.03.2018) Об утверждении перечня медицинских товаров)). Для освобождения от этого налога необходимо предоставить документы, подтверждающие целевое назначение.

расходные материалы, используемые для научных исследований, не производимые в РФ;

технологическое оборудование, не производимое в РФ;
материалы, которые используются отечественными предприятиями для производства иммунобиологических медикаментов;
лекарства, которые не производятся в России;
медицинские товары, которые являются жизненно необходимыми:
протезно-ортопедические изделия, сырьё и материалы для их изготовления и полуфабрикаты к ним;
технические средства, включая автомототранспорт;
материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов;
очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для корригирующих очков (для коррекции зрения);
продукты питания, изготовленные организациями общепита и предназначенные для реализации конкретным столовым и организациям;
товары, поставляемые безвозмездно в качестве помощи, кроме подакцизных (необходимо удостоверение от специальной комиссии);
культурные ценности, приобретённые для музеев и других государственных учреждений;
книги и журналы для музеев и библиотек, полученных в рамках международного обмена печатной продукцией;
товаров, предназначенных для освоения космоса;
для официального пользования дипломатическими представительствами;
припасов, вывезенных с территории Российской Федерации;
построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов;
товаров для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации;
товаров, предназначенных для FIFA и её дочерних организаций, национальным футбольным ассоциациям и др.;

При помещении товаров под таможенные процедуры (статья 151 НК РФ):

В некоторых случаях, согласно 164 статье НК РФ, ставка НДС составит 10%

10%

1) Продовольственных товаров:

скота и птицы в живом весе;
мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);
молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);
яйца и яйцепродуктов;
масла растительного;
маргарина;
сахара, включая сахар-сырец;
соли;
зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов;
маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);
хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);
крупы;
муки;
макаронных изделий;
рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);
море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);
продуктов детского и диабетического питания;
овощей (включая картофель);

2) Товаров для детей:

трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов;
швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Положения настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика;
обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной;
кроватей детских;
матрацев детских;
колясок;
тетрадей школьных;
игрушек;
пластилина;
пеналов;
счетных палочек;
счет школьных;
дневников школьных;
тетрадей для рисования;
альбомов для рисования;
альбомов для черчения;
папок для тетрадей;
обложек для учебников, дневников, тетрадей;
касс цифр и букв;
подгузников;

3) Периодические печатные издания, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера.

20%

Во всех остальных случаях (п. 3 ст. 164 НК РФ).

Для расчёта НДС нужно:

Правильно определить код товара по ТН ВЭД;
По коду определить налоговую ставку;
Определить ставку ввозной пошлины;
Определить ставку акцизы;
Рассчитать таможенную стоимость товара и акциза;
По формуле получим НДС = (Там. ст. + Там. пош. + Акц.) x Ставка НДС%.

Пример расчета НДС

Пример 1: Ввозится товар для авиационного завода: Трубы и трубки из алюминиевых сплавов без дальнейшей обработки после экструдирования для производства авиационных двигателей. Код товара 7608208902. НДС = 20%; Ввозная пошлина = 0%; Акциз = 0%; Таможенная стоимость = 78000 рублей. НДС = 78000 х 20% = 15600 руб.

Пример 2: Из Израиля ИП ввозит партию колясок для людей, не способных передвигаться. Код по ТН ВЭД 8713100000. Коляска относится к жизненно необходимой медицинской технике (преференциальный товар). Ввозная пошлина = 0, акцизом товар не облагается, НДС = 0%. Для применения этих ставок необходимо предоставить документы, подтверждающие целевое назначение коляски, выданные федеральным органом исполнительной власти, регистрационное удостоверение. Если подтверждающие документы предоставлены не будут, то НДС = 20%.

Как платится НДС в таможню

Физические лица не являются плательщиками НДС, кроме отдельных случаев.

Юридические лица, чтобы оплатить НДС и/или другие таможенные платежи, должны зарегистрироваться в Таможне и получить Единый Лицевой Счёт (ЕЛС). Чтобы избежать излишних расходов и задержек на таможне, деньги на счёт нужно перевести заранее в виде авансового платежа. Перевести деньги можно путём подачи Платёжного Поручения. Для заполнения Платёжного Поручения есть инструкция по заполнению. Случае переплаты в течение 30 дней можно подать заявление о возврате. НДС и другие платежи можно оплатить без авансирования в момент подачи таможенной декларации с помощью платёжной системы «Раунд» или «Таможенная карта».

Для оплаты НДС в платёжном поучении в поле 104 указывается Код Бюджетной Классификации (КБК), состоящий из 20 цифр. КБК определяет адрес и цель платежа, для оплаты сбора и НДС, КБК принимает значение: 15311009000010000180. Поле 107 код таможенного органа, администрирующего платёж, состоящий из 8 цифр без пробелов, точек и букв, код не имеет формата даты. Для ЕЛС в 107 поле указывается значение кода: 10000010.

Документы и информация
для оплаты и возврата НДС на таможне

Список документов для регистрации Юридического лица в таможне (Смотреть)
Список документов для регистрации Индивидуального предпринимателя в таможне (Смотреть)
Перечень соответствия кодов видов платежей, оплачиваемых на таможне, КБК (Смотреть)
Платёжное поручение по уплате НДС на таможню (Смотреть)
Инструкция по оплате таможенных платежей (Смотреть)
Заявление о возврате авансовых платежей, в том числе НДС (Смотреть)
Заявление о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей (Смотреть)
Заявление о возврате (зачете) денежного залога (Смотреть)

Возврат излишне оплаченного НДС в таможню

Так как таможенный НДС обычно оплачивается авансом, то может возникнуть переплата или остатки НДС на таможне. Если это произошло, деньги можно вернуть, оформив заявление в таможенный орган. Возврат излишне оплаченного НДС таможенным органом осуществляется в течение 30 дней с даты регистрации заявления. ФТС России в приказе от 22.12.2010 N 2520 утвердила формы заявлений для возврата излишне уплаченных средств.

НДС при импорте, уплачиваемый в таможню при ввозе товаров

Ввозимые на территорию РФ товары облагаются НДС, его должны платить юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) выбравшие в качестве налогового режима общую систему налогообложения (ОСНО), так и освобождённые от уплаты НДС, работающие по упрощённой системе налогообложения (УСН).

НДС при экспорте товаров

На экспорт товаров из России установлена нулевая ставка НДС, кроме того экспортёр может компенсировать НДС, уплаченный им при закупке товара. Это делается для избежания двойного налогообложения и развития ВЭД.

Например, экспортёр закупил в России товаров на сумму 5000000 рублей и заплатил НДС, по ставке НДС=20%, сумма НДС составила 1000000 рублей. Вывезенный им товар он продал за 5500000 рублей, со ставкой НДС 0% (ст. 164 НК РФ). Так как экспортёр работает по ОСНО и является плательщиком НДС, то он имеет право на возврат уплаченного НДС. Для этого он должен предоставить документы (ст. 165 НК РФ), подтверждающие факт экспорта товара и уплаты НДС. После проведения камеральной проверки будет произведён возврат НДС.

Возврат таможенного НДС при экспорте товаров

Участники ВЭД имеют право на вычет НДС, уплаченный ими при импорте товаров в РФ, только в том случае, если экспортер является плательщиком НДС. Если товары предназначены для операций, которые облагаются НДС, и они приняты к учёту. Вычет может быть осуществлён, если товар предназначается для операций, которые облагаются НДС. Для подтверждения права на налоговый вычет могут потребоваться документы:

внешнеторговый контракт с иностранным поставщиком;
счёт на оплату от поставщика (инвойс) счёт-фактура;
таможенная декларация (копия);
платёжное поручение выписки банка, удостоверенные дубликаты платежных ордеров.

Перечисленные документы, необходимо хранить в течение четырёх лет.

Если организация не является плательщиком НДС, то она, согласно законодательству, получить вычет не сможет. Это организации, выбравшие налоговые режимы: упрощённая система налогообложения (УСНО), единый налог на вменённый доход (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Услуги расчета НДС и таможенного оформления товаров

Наша компания “Универсальные Грузовые Решения” оказывает услуги по оформлению товаров на любых таможнях РФ, подбору кодов ТН ВЭД, определению таможенной стоимости товаров, расчету необходимых к уплате таможенных платежей и в том числе НДС. При необходимости мы имеем возможность оперативно оплачивать за клиента таможенные платежи и проводим оперативную растаможку или затаможку товаров на таможне, что существенно сокращает время и издержки.

Мы уверены, что станем Вам надежным партнером на таможне!

Быстрые ссылки

Компания OnlogSystem оказывает услуги по подбору кода ТН ВЭД для различных категорий грузов, а также по их дальнейшему таможенному оформлению.

Для того чтобы упростить процедуру таможенного оформления, все перевозимым товарам присваиваются собственные уникальные коды. С этой целью осуществляется специальная процедура, которая известна как подбор кодов.

Для стран, входящих в Евразийский экономический союз, такие коды присваиваются по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС). В настоящее время эта номенклатура в полной мере учитывает международные нормы и максимально адаптирована к современному ассортименту товаров.

Коды ТН ВЭД ускоряют процесс прохождения грузом таможенных процедур. Уполномоченное лицо таможенных органов в процессе таможенного оформления сверяет соответствие товара, его технического описания и характеристик, с кодом, присвоенным ему по этому классификатору в декларации на товары. Также, в соответствии в кодом ТН ВЭД определяется размер взимаемых пошлин и другая информация, необходимая для успешного таможенного оформления.

Для владельца груза, подбор кода ТН ВЭД является не самой простой задачей. Дело в том, что один и тот же товар по классификатору может иметь несколько совершенно разных кодов – и это вовсе не ошибка. И разобраться, какая из 10-значных цифр подходит именно к вашему грузу, в большинстве случаев сможет только опытный специалист. А ведь разница может оказаться достаточно существенной – настолько, что с неправильным кодом ТН ВЭД товару потребуется получение дополнительных разрешительных документов.

Поэтому подбор кодов ТН ВЭД следует производить только в случае, если у вас имеются экспертные знания в области таможенного оформления. В ином случае целесообразно доверить эту работу профессионалам.

Что такое ТН ВЭД ЕАЭС

ТН ВЭД ЕАЭС — это классификатор товаров, применяемый органами таможни Евразийского экономического союза и участниками ВЭД в целях проведения тех или иных таможенных операций.

Согласно ТН ВЭД каждому товару присваивается код, состоящий из десяти цифр (в некоторых случаях из 14 цифр), в дальнейшем используемый при совершении таможенных операций. ТН ВЭД состоит из 21-го раздела и 99 групп.

Десятизначный код товара согласно ТН ВЭД ЕАЭС расшифровывается следующим образом:

2 первые цифры используются для обозначения товарной группы;
4 первые цифры — товарной позиции;
6 первых цифр — субпозиции товара;
все 10 цифр — полный код товара, указываемый при его декларировании.

Подбор кодов (ответственность за достоверность) перемещаемых товаров возложен на лицо, которое их декларирует, однако правильность этой операции контролируется таможенными органами. При этом используются три основных критерия, применяемых для классификации товаров:

материал, из которого они изготовлены;
выполняемые функции;
степень обработки.

Присвоенный код используется при исчислении таможенных платежей, подлежащих уплате, а также применения специальных мер, если они предусмотрены для товаров данного типа.

Если вам необходимо осуществить перевозку ваших грузов через границу ЕАЭС, при этом отправитель не предоставляет информацию по коду товара, то не рекомендуется пытаться подобрать код для товара согласно ТН ВЭД самостоятельно. Дело в том, что если при этом будет допущена ошибка, может потребоваться оформление дополнительных документов и возникновение лишних расходов.

Специалисты компании OnlogSystem помогут осуществить подбор кода быстро и корректно, так как наши специалисты имеют значительный опыт работы в сфере международных грузоперевозок. Мы также готовы взять на себя таможенное оформление грузов, а также их международную доставку, складскую обработку, инспекцию и сертификацию.

Стоимость подбора кода ТН ВЭД

Цены на подбор кода ТН ВЭД, как и на другие таможенные услуги зависит от набора требуемых услуг, типа груза, количества позиций в инвойсе и в товарной партии. Ознакомиться с полным перечнем таможенных услуг таможенного представителя и уполномоченного экономического оператора OnlogSystem, а также узнать их стоимость вы также можете на основной странице раздела.

Прайс-лист на дополнительные таможенные услуги
Прайс-листы на услуги компании OnlogSystem

Цель подбора кодов

Целью подбора кодов является облегчение процедур, связанных с таможенным оформлением грузов, перевозимых через границу. Эта процедура должна быть произведена таким образом, чтобы декларируемый товар был максимально точно описан и ему был присвоен соответствующий код. Подобранный код влияет на размеры пошлин и другие данные об импортируемых товарах.

Неправильный подбор кодов может иметь различные последствия, такие как:

задержка груза на складе временного хранения;
корректировка таможенной стоимости в сторону ее увеличения;
таможенный досмотр и другие меры контроля.

В некоторых случаях, если будет доказано, что ошибка была допущена намерено, с целью введения в заблуждения таможенных органов, возможно также уголовное преследование.

У разных стран внедрены свои системы номенклатуры товаров, и зачастую таможенные коды разных государств могут не совпадать. Кроме того, к ТН ВЭД время от времени прилагаются различные пояснительные записки и новые нормативные акты, о которых неспециалисту может быть просто неизвестно. Именно поэтому подбор кода для импортируемого товара — сложная задача, которую лучше доверить специалистам. Компания OnlogSystem поможет осуществить ее максимально корректно и оперативно. Профессионализм наших сотрудников является гарантией того, что в дальнейшем у вас не возникнет вышеуказанных проблем. При этом вам не придется переплачивать за таможенную очистку из-за того, что был подобран код, предполагающий уплату больших таможенных пошлин, чем следовало бы.

Остались вопросы? Напишите или позвоните нам для уточнения информации и размещения Вашей заявки!

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом месяце:

С 11 января 2016 года перед многими бухгалтерами возникла неожиданная задача - определение кода ТН ВЭД ТС по реализуемым и приобретаемым товарам для проверки их вхождения в Перечень изъятий. Для предприятий, которые не являются участниками внешнеэкономической деятельности, эта задача вызывает массу трудностей и вопросов. Главный из которых – как правильно определить пресловутый код для реализуемой номенклатуры. С 01.01.2017 года на территории Евразийского экономического союза применяется ТН ВЭД ЕАЭС (новая редакция классификатора) и вопросов становится больше.

Подробнее о том, что такое Перечень изъятий, для чего бухгалтеру требуется определение кода ТН ВЭД и как выписывать электронные счета-фактуры по позициям номенклатуры, входящим в Перечень, можно узнать в статьях:

Если у предприятия есть возможность обратиться к специалистам по таможенному оформлению, которые оказывают услуги классификации, то эффективнее обратиться к специалистам. Если такой возможности нет, то классификацию придется выполнять самостоятельно. Приступим.

Код ТН ВЭД ЕАЭС - это десятизначный код номенклатуры по классификатору, утвержденному Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 18 октября 2016 года № 101 .

Если товар был импортирован, и в таможенных документах имеются сведения о его Код ТН ВЭД, Коде ГС или коде CN, то это может существенно упростить задачу. Так как код ТН ВЭД включает в себя вышеперечисленные классификации на уровне 6-8 знаков. Но даже в этих условиях, бухгалтеру требуется убедится что имеющийся код ТН ВЭД правильно описывает нужный товар.

Что такое ТН ВЭД (ТН ВЭД ТС, ТН ВЭД ЕАЭС), ГС ВТО, CN?

Виды товарных классификаторов и история их разработки

В 1988 году Всемирной торговой организацией была разработана Гармонизированная система описания и кодирования товаров (Harmonized Commodity Description and Coding System, далее – ГС). ГС представляет собой древовидную иерархическую структуру, содержащую 21 секцию, 96 глав и более чем 5 тысяч заголовков и подзаголовков, построенную по принципам логического разделения номенклатуры на группы в зависимости от способа происхождения/производства, химического состава и назначения использования продукта.

Принципы классификации товаров в Гармонизированной системе:

элементы делятся на группы таким образом, что в каждой группе их объединяет один признак. Все звенья классификации являются самостоятельными;
товары одновременно классифицируются только по одному главному признаку;
классификация осуществляется сначала по более общим признакам, затем более подробным (специфическим).

Номенклатура с кодом 100490 «Овес, кроме семенного», находится в секции II «Продукты растительного происхождения», главе 10 «Злаки», в группе 1004 - «Овес».

Код товара в системе ГС указывается арабскими цифрами и содержит 6 цифр. Первые две из которых, идентифицируют главу, вторые две – заголовок, последние цифры – подзаголовок (товарную позицию). Например, ГС код продукта «Фасоль» - 070820, продукт «Овес» может классифицироваться как 100410 «Овес семенной», или как 1000490 «Овес, кроме семенного».

Гармонизированная система лежит в основе большинства национальных классификаций номенклатуры. В настоящее время систематизацию на ее основе выполняют более 180 стран. Гармонизированная система кодирования товаров допускает возможность увеличения кода (его детализации) в рамках национального законодательства участников ВТО, если это необходимо, например, для обеспечения потребностей государства (в статистических целях, в целях установки таможенных тарифов и т.д.). При этом первые шесть знаков кода, должны применяться в национальных классификациях без изменений и дополнений. С 1 января 2017 применяется новая редакция Гармонизированной системы (Harmonized System 2017), которая содержит более 230 корректировок относительно прежнего стандарта 2012 года.

В Европейском союзе используется стандарт «Комбинированная номенклатура (Combined nomenclature или CN)» – классификатор товаров ЕС, основанный на ГС ВТО. CN-код товара содержит 8 символов, первые 6 из которых соответствуют коду товара по ГС ВТО. Для определения таможенных тарифов в ЕС используется TARIC-Code (TARif Intégré Communautaire; Integrated Tariff of the European Communities).

В СССР после присоединения государства к ВТО был разработан классификатор ТН ВЭД СССР, основанный на ГС ВТО. После распада СССР странами – участниками был принят ТН ВЭД СНГ (применяется с 1997 года).

Страны-участницы ЕАЭС используют классификатор ТН ВЭД ТС с момента образования Таможенного союза. С 1 января 2017 года государства – члены Таможенного союза переходят на использование новой редакции классификатора - ТН ВЭД ЕАЭС. Эти классификаторы основаны на системе кодов ГС ВТО, но имеют большую детализацию. Например, в ТН ВЭД ТС (ТН ВЭД ЕАЭС) применяются 10-значные коды.

ТН ВЭД ЕАЭС

Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - ТН ВЭД ЕАЭС) – это классификатор товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, который применяется в таможенных операциях стран-участниц ЕАЭС, в том числе с целью определения единого таможенного тарифа.

Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза (ЕТТ ЕАЭС) – это свод ставок ввозных таможенных пошлин, применяемых к товарам, ввозимым на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран, систематизированных в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Классификатор товарной номенклатуры основан на Гармонизированной системе описания и кодирования товаров Всемирной таможенной организации (ГС ВТО) и единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств (ТН ВЭД СНГ).

Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности утверждается Комиссией ЕАЭС:

В 2012-2016 гг. действовал классификатор, утвержденный Решением Совета ЕЭК от 16 июля 2012 года № 54 «Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза» ( до 31.12.2016 - ТН ВЭД ТС).
С 01.01.2017 действует новая редакция классификатора, утвержденная Решением Совета ЕЭК № 101 от 18.10.2016 «О внесении изменений в единую Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза».

Каждый элемент товарной номенклатуры имеет код, наименование, дополнительные единицы измерения и ставку ввозной пошлины. Основной единицей изменения в классификаторе является килограмм.

ТН ВЭД ЕАЭС состоит из 21 раздела, 97 групп и содержит свыше 15 тысяч элементов.

Структура кода ТН ВЭД ЕАЭС

Код товара по ТН ВЭД ЕАЭС состоит из 10 знаков и имеет пятиуровневую детализацию:

Две первые цифры определяют раздел (всего в классификаторе 21 раздел).
Следующие две определяют группу товаров. Обычно группу представляют в виде четырех знаков: код раздела + код группы.
Пятый и шестой символы определяют уровень товарной позиции. Первые шесть цифр кода ТН ВЭД ЕАЭС соответствуют номенклатуре ГС.
4 и 5 уровни детализации (8-10 знаки кода) конкретизируют товарную позицию более детально (если это необходимо).

Первые шесть элементов кодового обозначения товара соответствую номенклатуре ГС ВТО, седьмой и восьмой символы – Комбинированной номенклатуре Европейского сообщества, девятый знак ТН ВЭД СНГ.

Классификация товаров в ТН ВЭД ЕАЭС

Для точной классификации номенклатурной позиции необходимо хорошо знать устройство и назначение товара (его определяющие свойства), принцип работы (уметь выделить главные функции), материал, из которого он изготовлен, иногда нужно знать также технологию изготовления товара.

Систематизация основана на четырех основных критериях:

Материал, из которого изготовлен продукт (физико-химический состав)
Форма изделия
Назначение товара, его основные функции
Степень обработки (переработки)

Примером классификации товара, исходя из материала производства, может служить рамка для картин или фотографий.

Код ТН ВЭД ЕАЭС

Наименование товарной позиции

РАМЫ ДЕРЕВЯННЫЕ ДЛЯ КАРТИН, ФОТОГРАФИЙ, ЗЕРКАЛ ИЛИ АНАЛОГИЧНЫХ ПРЕДМЕТОВ ИЗ ДРЕВЕСИНЫ ПРОЧИХ ПОРОД

Группа 44 Древесина и изделия из нее; древесный уголь

Для рамок, выполненных из дерева

СТАТУЭТКИ И ИЗДЕЛИЯ ДЕКОРАТИВНЫЕ ПРОЧИЕ ИЗ ПЛАСТМАСС И ИЗ ПРОЧИХ МАТЕРИАЛОВ ТОВАРНЫХ ПОЗИЦИЙ 3901-3914

Группа 39 Пластмассы и изделия из них

Для рамок, выполненных из пластмассы

РАМЫ ДЛЯ ФОТОГРАФИЙ, КАРТИН И АНАЛОГИЧНЫЕ РАМЫ; ЗЕРКАЛА

Группа 83 Прочие изделия из недрагоценных металлов

Для металлических рамок

Примером классификации товара по его форме является туалетное мыло.

Код ТН ВЭД ЕАЭС

Наименование товарной позиции

МЫЛО ТУАЛЕТНОЕ (ВКЛЮЧАЯ МЫЛО, СОДЕРЖАЩЕЕ ЛЕКАРСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА)

Если мыло имеет форму брусков, кусков и т.д.

МЫЛО В ФОРМАХ: ХЛОПЬЯ, ВАФЛИ, ГРАНУЛЫ ИЛИ ПОРОШКИ

Если мыло представлено в форме хлопьев, гранул или порошков

ПРОЧЕЕ МЫЛО В ПРОЧИХ ФОРМАХ

Мыло в жидком или пастообразном виде

В качестве примера классификации товара по его функциям можно привести телефон

Код ТН ВЭД ЕАЭС

Наименование товарной позиции

Комментарий

ТЕЛЕФОННЫЕ АППАРАТЫ ДЛЯ ПРОВОДНОЙ СВЯЗИ С БЕСПРОВОДНОЙ ТРУБКОЙ

Телефоны, использующие проводную связь

ТЕЛЕФОННЫЕ АППАРАТЫ ДЛЯ СОТОВЫХ СЕТЕЙ СВЯЗИ ИЛИ ДРУГИХ БЕСПРОВОДНЫХ СЕТЕЙ СВЯЗИ

Телефоны, использующие сотовую связь

Критерий разделения по степени его переработки рассмотрим на примере продукции из шелка.

Код ТН ВЭД ЕАЭС

Наименование товарной позиции

HИТЬ ШЕЛКОВАЯ (КРОМЕ ПРЯЖИ ИЗ ШЕЛКОВЫХ ОТХОДОВ), НЕ РАСФАСОВАННАЯ ДЛЯ РОЗНИЧНОЙ ПРОДАЖИ, НЕОТБЕЛЕННАЯ, ПРОМЫТАЯ ИЛИ ОТБЕЛЕННАЯ

ШЕЛКОВАЯ НИТЬ ИЗ ШЕЛКОВЫХ ОТХОДОВ, РАСФАСОВАННАЯ ДЛЯ РОЗНИЧНОЙ ПРОДАЖИ

ПРОЧИЕ ТКАНИ ИЗ ШЕЛКОВЫХ НИТЕЙ ИЛИ ИЗ ШЕЛКОВЫХ ОТХОДОВ, ОКРАШЕННЫЕ

ПРОЧИЕ ТКАНИ ИЗ ШЕЛКОВЫХ НИТЕЙ ИЛИ ИЗ ШЕЛКОВЫХ ОТХОДОВ, НАПЕЧАТАННЫЕ

Правила определения кода ТН ВЭД

Согласно положениям Таможенного кодекса Республики Казахстан (далее – ТК РК) участник ВЭД самостоятельно определяет код товара, перемещаемого через таможенную границу. В случае выявления неверной классификации товаров при их декларировании, таможенный орган самостоятельно осуществляет классификацию товаров ( пункт 3 статьи 78 ТК РК).

Уполномоченные в области таможенного дела, по запросу заинтересованного лица принимают предварительные решения о классификации товаров ( пункт 8 статьи 78 ТК РК).

Таможенные органы, определенные законодательством государств - членов таможенного союза, могут принимать решения и давать разъяснения по классификации отдельных видов товаров, обеспечивая их публикацию (пункт 6 статьи 52 Таможенного кодекса таможенного союза).

В целях обеспечения единообразия толкования Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности на основании предложений таможенных органов Комиссия Таможенного союза (Евразийская экономическая комиссия) принимает и публикует решения и разъяснения по классификации отдельных видов товаров (пункт 7 Таможенного кодекса таможенного союза).

Перед началом самостоятельной классификации товаров необходимо проверить наличие опубликованного решения по классификации аналогичных товаров со стороны ЕЭК или Таможенных органов Республики Казахстан.

В целом алгоритм определения кода сводится к последовательному применению шести правил классификации товаров - так называемых Основные Правила интерпретации ТН ВЭД (далее – ОПИ ТН ВЭД).

Правило 1

То есть выполняя классификацию необходимо ориентироваться в первую очередь на описание состава группы, приведенное в классификаторе.

Выполнять классификацию опираясь только на название группы – в корне неверно!

Правило 2

а) любая ссылка в наименовании товарной позиции на какой-либо товар должна рассматриваться и как ссылка на такой товар в некомплектном или незавершенном виде при условии, что, будучи представленным в некомплектном или незавершенном виде, этот товар обладает основным свойством комплектного или завершенного товара, а также должна рассматриваться как ссылка на комплектный или завершенный товар (или классифицируемый в рассматриваемой товарной позиции как комплектный или завершенный в силу данного Правила), представленный в несобранном или разобранном виде;

б) любая ссылка в наименовании товарной позиции на какой-либо материал или вещество должна рассматриваться и как ссылка на смеси или соединения этого материала или вещества с другими материалами или веществами. Любая ссылка на товар из определенного материала или вещества должна рассматриваться и как ссылка на товары, полностью или частично состоящие из этого материала или вещества.

Классификация товаров, состоящих более чем из одного материала или вещества, осуществляется в соответствии с положениями Правила 3.

Правило 3

В случае, если в силу Правила 2 (б) или по каким-либо другим причинам имеется, prima facie, возможность отнесения товаров к двум или более товарным позициям, классификация таких товаров осуществляется следующим образом:

а) предпочтение отдается той товарной позиции, которая содержит наиболее конкретное описание товара, по сравнению с товарными позициями с более общим описанием. Однако, когда каждая из двух или более товарных позиций имеет отношение лишь к части материалов или веществ, входящих в состав смеси или многокомпонентного изделия, или только к части товаров, представленных в наборе для розничной продажи, то данные товарные позиции должны рассматриваться равнозначными по отношению к данному товару, даже если одна из них дает более полное или точное описание товара;

б) смеси, многокомпонентные изделия, состоящие из различных материалов или изготовленные из различных компонентов, и товары, представленные в наборах для розничной продажи, классификация которых не может быть осуществлена в соответствии с положениями Правила 3 (а), должны классифицироваться по тому материалу или составной части, которые придают данным товарам основное свойство, при условии, что этот критерий применим;

в) товары, классификация которых не может быть осуществлена в соответствии с положениями Правила 3 (а) или 3 (б), должны классифицироваться в товарной позиции, последней в порядке возрастания кодов среди товарных позиций, в равной степени приемлемых для рассмотрения при классификации данных товаров.

Правило 4

Правило 5

В дополнение к вышеупомянутым положениям в отношении нижепоименованных товаров должны применяться следующие правила:

а) чехлы и футляры для фотоаппаратов, музыкальных инструментов, ружей, чертежных принадлежностей, ожерелий, а также аналогичная тара, имеющая специальную форму или приспособленная для размещения соответствующего изделия или набора изделий, пригодная для длительного использования и представленная вместе с изделиями, для которых она предназначена, должны классифицироваться совместно с упакованными в них изделиями, если такого вида тара обычно поступает в продажу вместе с данными изделиями. Однако данное Правило не применяется к таре, которая, образуя с упакованным изделием единое целое, придает последнему основное свойство;

б) согласно положениям вышеприведенного Правила 5 (а), упаковочные материалы и тара, поставляемые вместе с находящимися в них товарами, должны классифицироваться совместно, если они такого вида, который обычно используется для упаковки данных товаров. Однако данное положение не является обязательным, если такие упаковочные материалы или тара со всей очевидностью пригодны для повторного использования.

Читайте также: