Реферат налоговые доходы федерального бюджета

Опубликовано: 20.04.2024

Налоговые доходы федерального бюджета РФ, анализ их состава

ID (номер) заказа

Налоговые доходы федерального бюджета РФ, анализ их состава, динамики и структуры.

Закажите подобную или любую другую работу недорого

Вы работаете с экспертами напрямую,
не переплачивая посредникам, поэтому
наши цены в 2-3 раза ниже

Последние размещенные задания

Решить 8 задач с мат. анализа

Контрольная, Математический анализ

Срок сдачи к 22 мая

Тест дистанционно, Логистика

Срок сдачи к 21 мая

Обзор на организацию через призму научных школ.

Презентация, Теория организации

Срок сдачи к 21 мая

Срок сдачи к 31 мая

Решить 2 дифференциальных уравнения с подробным объяснением

Решение задач, выс

Срок сдачи к 27 мая

Решить 14 заданий по математике

Срок сдачи к 27 мая

тесты Жаринова 2 сем

Тест дистанционно, Английский язык

Срок сдачи к 26 мая

Диплом, право социального обеспечения

Срок сдачи к 2 июня

Решить 2 задачи. 1ую обязательно ,2 или 3 на выбор

Решение задач, Риск-менеджмент

Срок сдачи к 22 мая

Решение задач по предмету «теоретическая механика»

Решение задач, теоретическая механика

Срок сдачи к 20 мая

Кафедра проектирования зданий. Реконструкция зданий с учетом.

Срок сдачи к 22 мая

Доказать закон сохранения импульса

Решение задач, Физика

Срок сдачи к 22 мая

Тест на сайте, в основном одни вопросы

Тест дистанционно, Сопротивление материалов

Срок сдачи к 20 мая

противоречия и конфликты между местной администрацией. и крупными корпорациями по эффективному использованию земельных ресурсов.

Контрольная, основы землеустройства

Срок сдачи к 26 мая

Срок сдачи к 22 мая

Срок сдачи к 31 мая

Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Курсовая, анализ финансово-хозяйственной деятельности

Срок сдачи к 2 июня

Тема : Формирование ассортимента товаров в.

Курсовая, Торговое дело

Срок сдачи к 25 мая

47 710 оценок

обратились к нам
за последний год

работают с нашим сервисом

заданий и консультаций

выполнено и сдано
за прошедший год

Сайт бесплатно разошлёт задание экспертам.
А эксперты предложат цены. Это удобнее, чем
искать кого-то в Интернете

Отклик экспертов с первых минут

С нами работают более 15 000 проверенных экспертов с высшим образованием. Вы можете выбрать исполнителя уже через 15 минут после публикации заказа. Срок исполнения — от 1 часа

Цены ниже в 2-3 раза

Вы работаете с экспертами напрямую, поэтому цены
ниже, чем в агентствах

Доработки и консультации
– бесплатны

Доработки и консультации в рамках задания бесплатны
и выполняются в максимально короткие сроки

Гарантия возврата денег

Если эксперт не справится — мы вернем 100% стоимости

На связи 7 дней в неделю

Вы всегда можете к нам обратиться — и в выходные,
и в праздники

Эксперт получил деньги за заказ, а работу не выполнил?
Только не у нас!

Деньги хранятся на вашем балансе во время работы
над заданием и гарантийного срока

Гарантия возврата денег

В случае, если что-то пойдет не так, мы гарантируем
возврат полной уплаченой суммы

Поможем вам со сложной задачкой

С вами будут работать лучшие эксперты.
Они знают и понимают, что работу доводят
до конца

С нами с 2014
года

Помог студентам: 2 281 Сдано работ: 2 281
Рейтинг: 88 425
Среднее 4,99 из 5

1 034 оценки

С нами с 2015
года

Помог студентам: 4 519 Сдано работ: 4 519
Рейтинг: 74 224
Среднее 4,7 из 5

2 003 оценки

С нами с 2016
года

Помог студентам: 996 Сдано работ: 996
Рейтинг: 59 942
Среднее 4,75 из 5

570 оценок

С нами с 2013
года

Помог студентам: 1 657 Сдано работ: 1 657
Рейтинг: 55 964
Среднее 5 из 5

1 028 оценок

1. Сколько стоит помощь?

Цена, как известно, зависит от объёма, сложности и срочности. Особенностью «Всё сдал!» является то, что все заказчики работают со экспертами напрямую (без посредников). Поэтому цены в 2-3 раза ниже.

Специалистам под силу выполнить как срочный заказ, так и сложный, требующий существенных временных затрат. Для каждой работы определяются оптимальные сроки. Например, помощь с курсовой работой – 5-7 дней. Сообщите нам ваши сроки, и мы выполним работу не позднее указанной даты. P.S.: наши эксперты всегда стараются выполнить работу раньше срока.

3. Выполняете ли вы срочные заказы?

Да, у нас большой опыт выполнения срочных заказов.

4. Если потребуется доработка или дополнительная консультация, это бесплатно?

Да, доработки и консультации в рамках заказа бесплатны, и выполняются в максимально короткие сроки.

5. Я разместил заказ. Могу ли я не платить, если меня не устроит стоимость?

Да, конечно - оценка стоимости бесплатна и ни к чему вас не обязывает.

6. Каким способом можно произвести оплату?

Работу можно оплатить множеством способом: картой Visa / MasterCard, с баланса мобильного, в терминале, в салонах Евросеть / Связной, через Сбербанк и т.д.

7. Предоставляете ли вы гарантии на услуги?

На все виды услуг мы даем гарантию. Если эксперт не справится — мы вернём 100% суммы.

8. Какой у вас режим работы?

Мы принимаем заявки 7 дней в неделю, 24 часа в сутки.

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Декабря 2011 в 00:40, курсовая работа

Описание

В сложившейся кризисной ситуации наиболее значимой экономической задачей является задача формирования доходов бюджета. Доходы бюджета создают не только материальную основу существования самого государства, но и базу покрытия потребностей в средствах для выполнения основной части возложенных на государство функций. Налоги и сборы являются основными источниками поступлений в бюджет и, следовательно, источниками ресурсов для покрытия общегосударственных расходов.
Одним из основных факторов увеличения поступления налоговых доходов в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ является работа Министерства финансов РФ совместно с Федеральной налоговой службой по налог

Содержание

Содержание
Введение 3
1. Сущность и особенности планирования налоговых доходов федерального бюджета РФ 5
1.1. Налоговые доходы федерального бюджета РФ 5
1.2. Планирование налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ 9
1.3. Нормативное регулирование налогообложения в РФ 14
2. Анализ налоговых доходов федерального бюджета РФ 18
1.2. Анализ поступления налоговых доходов в федеральный бюджет РФ в 2004-2009 гг. 18
2.2. Прогнозирование налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ в 2010-2012 гг. 26
3. Проблемы и направления совершенствования планирования налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ 31
3.1. Проблемы планирования налоговых доходов федерального бюджета РФ 31
3.2. Направления совершенствования планирования налоговых доходов федерального бюджета РФ 34
Заключение 37
Список использованной литературы 38
Приложения 40

Работа состоит из 1 файл

kursovaya (1).doc

Одним из основных факторов увеличения поступления налоговых доходов в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ является работа Министерства финансов РФ совместно с Федеральной налоговой службой по налоговому планированию.

Еще французский философ Ш. Монтескье, писал, что ничто не требует столько мудрости и ума, как определение той части, которую у подданных забирают, и той, которая у них остается. Налоговое планирование представляет собой комплекс мер, посредством которых осуществляется определение на заданный временной период экономически обоснованного размера налоговых поступлений в бюджет.

В связи с этим целью курсовой работы является анализ планирования налоговых доходов федерального бюджета РФ.

Для достижения цели исследования были поставлены следующие задачи:

определить сущность налоговых доходов федерального бюджета РФ;
определить особенности планирования налоговых доходов федерального бюджета РФ;
проанализировать нормативное регулирование налогообложение в РФ;
проанализировать структуру налоговых доходов федерального бюджета РФ;
составить прогноз налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ в 2010-2011 гг.
рассмотреть основные проблемы планирования налоговых доходов федерального бюджета РФ;
определить направления совершенствования планирования налоговых доходов федерального бюджета РФ.

Предмет исследования – планирование налоговых доходов федерального бюджета РФ.

Объект исследования – налоговые доходы федерального бюджета РФ.

Исследование основывается на работах экономистов: Поляка Г. Б., Мысляевой И. М., Майбурова И. А. , Врублевской О. В., Романовского М. В. и др.

В процессе исследования были использованы методы математико-статистического и эконометрического анализа.

Курсовая работа содержит 39 страниц, 4 таблицы, 4 рисунка, 21 литературный источник, 1 приложение.

1. Сущность и особенности планирования налоговых доходов федерального бюджета РФ

1.1. Налоговые доходы федерального бюджета РФ

С экономической точки зрения, налоги представляют собой главный инструмент перераспределения доходов и финансовых ресурсов, осуществляемых органами государственной власти. С юридической точки зрения, налоги – это устанавливаемые законодательством размеры, формы, методы, сроки безвозмездного изъятия государством части доходов юридических и физических лиц.

В РФ согласно 8 статье Налогового кодекса РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. [ст. 8, 3]

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). [ст. 8, 3]

Налогоплательщиками и плательщиками сборов в РФ признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно 3 статье Налогового кодекса РФ при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения, а именно:

Объект налогообложения – юридический факт или совокупность юридических фактов (юридический состав), с которыми связано возникновение обязанности уплачивать налог;
Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
Налоговый период – период времени, по истечении которого окончательно формируется налоговая база и определяется конечный размер налогового обязательства;
Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
Порядок исчисления налога – методика исчисления суммы налога, причитающейся к уплате налогоплательщиком с объекта налога;
Порядок и сроки уплаты налога – законодательно установленные способы и сроки внесения налога его получателю.

Согласно 6 статье Бюджетного кодекса РФ бюджет – это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. [ст. 6, 2]

Федеральный бюджет РФ предназначен для исполнения расходных обязательств РФ. Доходы федерального бюджета РФ формируется за счет налоговых и неналоговых поступлений, а также безвозмездных и безвозвратных перечислений.

Налоги составляют основную часть доходов федерального бюджета РФ. В соответствии со статьей 50 Бюджетного кодекса РФ в федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, – по нормативу 100 процентов;
налога на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) – по нормативу 100 процентов;
налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции – по нормативу 20 процентов;
налога на добавленную стоимость – по нормативу 100 процентов;
акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья – по нормативу 50 процентов;
акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, – по нормативу 100 процентов;
акцизов на спиртосодержащую продукцию – по нормативу 50 процентов;
акцизов на табачную продукцию – по нормативу 100 процентов;
акцизов на автомобили легковые и мотоциклы – по нормативу 100 процентов;
акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию РФ, – по нормативу 100 процентов;
налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) – по нормативу 100 процентов;
налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) – по нормативу 95 процентов;
налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) – по нормативу 40 процентов;
налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ – по нормативу 100 процентов;
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) – по нормативу 100 процентов;
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) – по нормативу 95 процентов;
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ при выполнении соглашений о разделе продукции – по нормативу 100 процентов;
сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) – по нормативу 20 процентов;
сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) – по нормативу 20 процентов;
водного налога – по нормативу 100 процентов;
единого социального налога по ставке, установленной Налоговым кодексом РФ в части, зачисляемой в федеральный бюджет, – по нормативу 100 процентов;
государственной пошлины (за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты) – по нормативу 100 процентов.

Таким образом, налоги являются основными источниками бюджетных поступлений, посредством которых обеспечивается финансовая деятельность государства.

1.2. Планирование налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ

Налоговое планирование представляет собой комплекс мер, посредством которых государство осуществляет составление экономически обоснованных прогнозов поступления налоговых доходов в бюджет. [с. 175, 10]

Цель налогового планирования – определение объемов экономически обоснованных поступлений налогов и сборов в бюджет в планируемом периоде.

Как правило, налоговое планирование осуществляется с ориентацией на максимально высокий уровень мобилизации налогов и сборов в бюджет, что связано с постоянно растущими потребностями государства.

Различают текущее (оперативное, краткосрочное) и перспективное (среднесрочное, долгосрочное) налоговое планирование.

Текущее налоговое планирование служит основой для составления проектов бюджетов, которые разрабатываются и утверждаются на год. При этом целесообразно разделять процесс текущего планирования на краткосрочное и оперативное планирование.

Краткосрочное налоговое планирование предполагает формирование проекта налоговых доходов бюджета на очередной год. Установленная величина налоговых доходов впоследствии законодательно утверждается в составе бюджета в целом. Однако в процессе исполнения бюджета возникает необходимость установления степени выполнения плана текущего периода, что осуществляется в рамках оперативного планирования. Оперативное налоговое планирование осуществляется на месяц или квартал, оно призвано обеспечить реальную оценку поступления налогов на ближайшее время. Оперативные планы не изменяют показатели раннее составленного прогноза налоговых доходов бюджета, утвержденного законодательно, а лишь конкретизируют их.

В процессе осуществления текущего планирования в основном решаются тактические задачи, вследствие чего создаются важнейшие предпосылки для выработки стратегии налогового планирования. Эта стратегия определяется в процессе среднесрочного и долгосрочного налогового планирования.

При текущем планировании детально анализируются и определяются размеры, как общей совокупности налогов, так и отдельных их видов. В перспективном налоговом планировании, как правило, нет подразделения по видам налогов, оно охватывает совокупность всех налоговых доходов бюджета.

В РФ планирование налоговых доходов федерального бюджета осуществляет Министерство финансов РФ совместно с Федеральной налоговой службой.

Министерство финансов РФ является федеральным органом исполнительной власти , обеспечивающим проведение единой государственной финансовой , бюджетной , налоговой , валютной политики в РФ , осуществляющим общее руководство организацией финансов в стране и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. [с. 66, 16]

Федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов. [ст. 1, 5]

Процесс планирования налоговых доходов федерального бюджета РФ включает в себя четыре этапа:

I этап – аналитическая стадия сбора и обработки информации. На этой стадии органы Федеральной службы государственной статистики, Федеральной налоговой службы, Федерального казначейства доводят до Министерства финансов обобщенные сведения о текущих налоговых поступлениях. Эти сведения предоставляются отдельно по каждому налогу.

Сбор и обработка этих данных позволяют судить о тех негативных моментах, которые проявляются в процессе сбора налогов (степень отклонения фактических поступлений от расчетных, количество выявленных налоговых правонарушений, причины недоимок и т.п.).

В то же время подобного рода анализ позволяет выявить позитивное влияние действующей налоговой системы на экономическое развитие. Например, абсолютное увеличение налоговых поступлений по отдельным видам налогов, влияние существующих налоговых ставок на процесс инвестирования, структурные сдвиги в экономике и т.п.

Все это имеет большое значение как при корректировке основных направлений налоговой политики на следующий год, так и при определении конкретных налоговых ставок по отдельным видам налоговых платежей.

II этап – Министерство экономического развития представляет Министерству финансов прогнозируемые на следующий год и среднесрочную перспективу макроэкономические показатели, от которых зависит размер налоговых поступлений. Это такие показатели, как: объем ВВП; объем денежной массы; предполагаемый объем прибыли, создаваемый в отдельных отраслях хозяйства и на отдельных территориях; размер фонда оплаты труда; уровень инфляции; объем товарооборота и др.

Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Ноября 2011 в 14:23, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является исследование состава, структуры и динамики налоговых доходов федерального бюджета.
Поставленная цель обусловила необходимость решения следующих задач:
1. рассмотреть понятие и сущность налогов, а также федерального бюджета;
2. изучить понятие налоговых доходов бюджета и рассмотреть их состав и структуру;
3. изучить динамику налоговых доходов федерального бюджета.
Объектом исследования являются налоговые доходы федерального бюджета.

Содержание

Введение
Теоретические аспекты формирования налоговых доходов федерального бюджета

1.1 Понятие налогов и их сущность
1.2 Налоговые доходы федерального бюджета
Оценка состояния доходной части федерального бюджета

2.1 Анализ состава и структуры налоговых доходов федерального бюджета
2.2 Анализ динамики налоговых доходов федерального бюджета
2.3 Зарубежный опыт формирования налоговых доходов федерального бюджета и применение его в России (на примере США)
Заключение
Список использованных источников
Приложения

Работа содержит 1 файл

Налоговые доходы федерального бюджета РФ1.doc

Потребность в сборе налогов возникла еще в древности, с появлением в структуре общества особого органа – государства, не участвующего в материальном производстве, в функции которого входило защита интересов самого общества. Взимание налогов – одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. Налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государства, как взносы граждан, необходимые для содержания государственного аппарата.

Налоги - важнейшая форма аккумуляции бюджетом денежных средств. Без налогов нет бюджета; поддержание эластичности налоговой системы – непременное условие сбалансированности государственной казны.

Сущность налогообложения заключается в прямом изъятии государством определенной части валового общественного продукта в свою пользу для формирования бюджета, т.е. централизованных финансовых ресурсов государства.

Связь бюджета и налогов имеет двухсторонний и неразрывный характер. Налоги как основной элемент доходов бюджета обеспечивают финансирование всей структуры и его расходных статей.

Федеральный бюджет Российской Федерации – центральное звено государственных финансов России. Средства федерального бюджета являются главным источником финансирования структурной перестройки экономики в соответствии со стратегическими направлениями ее развития, стабилизации экономики, регулирования социальных процессов в обществе, сглаживания различий в уровне социально-экономического развития отдельных территорий страны, выполнения международных и внутригосударственных обязательств, обеспечения обороноспособности страны и содержания вооруженных сил, государственной безопасности и управления.

Целью курсовой работы является исследование состава, структуры и динамики налоговых доходов федерального бюджета.

Поставленная цель обусловила необходимость решения следующих задач:

рассмотреть понятие и сущность налогов, а также федерального бюджета;
изучить понятие налоговых доходов бюджета и рассмотреть их состав и структуру;
изучить динамику налоговых доходов федерального бюджета.

Объектом исследования являются налоговые доходы федерального бюджета.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

1.1 Понятие налогов и их сущность

Каждое государство для реализации присущих ему функций имеет доходы, которые представляют собой денежные или материальные ресурсы, поступающие в процессе распределения или перераспределения национального дохода, национального богатства. Основная часть этих доходов приходится на налоги.

Налоговый кодекс РФ определяет налог как «обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований».[2]

Налоги - комплексная категория, которая имеет экономическое и юридическое значения. Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Данные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое общественное назначение - мобилизацию денежных средств в распоряжение государства.

Однако на практике решающее значение при определении категории «налог» приобретает именно его правовая интерпретация. Научное толкование содержания категории «налог» способствует правильному установлению норм и правил налогового законодательства стран, ограничивающих право плательщика на собственность, подлежащую отчуждению при налогообложении. Конкретными формами проявления категории «налог» являются виды налоговых платежей, установленных законодательными органами власти. С организационно-правовой стороны налог - это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Сущность налогов проявляется в их функциях, которые позволяют определить их роль в экономике и место в жизни общества. В современных условиях налоги выполняют две основные функции - фискальную и регулирующую.

Фискальная функция налогов характерна для всех государств, независимо от их общественно политического строя. С ее помощью формируются государственные денежные фонды и создаются материальные условия для нормального функционирования государства. Именно фискальная функция создает реальные возможности для перераспределения части стоимости национального дохода между различными классами и социальными группами, предприятиями и организациями и отраслями народного хозяйства.

Через фискальную функцию государство обеспечивает достижение баланса между доходами и расходами бюджета; равномерное распределение налоговых доходов по звеньям бюджетной системы; установление высокого уровня социальной инфраструктуры в государстве и в каждом отдельном регионе; выполнение всех экономических, политических и социальных задач. Абсолютное и относительное увеличение налоговых поступлений может привести к негативным последствиям. В частности, увеличение налоговых платежей отразится на ухудшении условий воспроизводства (недостаток средств у предприятий и организаций), приведет к ухудшению материального положения трудящихся страны, а это порождает обострение социальных конфликтов в обществе. Поэтому данное перераспределение должно осуществляться по мере экономической целесообразности, т.е. так, чтобы обеспечить общегосударственные интересы и не нарушать нормальный ход воспроизводственного процесса.

Следовательно, налоги в дополнение к фискальной функции должны выполнять и регулирующую функцию по отношению к производству, обмену, распределительную и потреблению, т.е. фискальная функция обусловливает регулирующую функцию.

С помощью регулирующей функции осуществляется: регулирование спроса и предложения; стимулирование сбережений граждан; выравнивание доходов отдельных социальных групп; развитие малого и среднего бизнеса, а также индивидуальной предпринимательской инициативы; регулирование экспортно-импортной деятельности; стимулирование НТП. Конечная цель налогового регулирования – обеспечение непрерывных инвестиционных процессов, рост финансовых результатов и увеличение общенационального фонда денежных средств. [10]

Кроме того, применение налоговой санкции это проявление контрольной функции налога. Однако контрольное свойство системы налогообложения заложены в ней самой благодаря сути налога как экономической категории. Перераспределение финансовых ресурсов налоговым методом неотделимо от контроля за качественными и количественными параметрами этого процесса. Из этого следует, что любое движение стоимости в денежной форме должно сопровождаться постоянным контролем за этим движением. Следовательно, налоговое регулирование несет на себе нагрузку и контрольного свойства и они неотделимы друг от друга.

Таким образом, налоговая система является одним из наиболее действенных инструментов экономической политики государства. С одной стороны, она обеспечивает формирование доходных источников бюджетов всех уровней. С другой стороны, меняя объемы изъятий финансовых ресурсов хозяйственных субъектов, государство влияет на экономическое поведение налогоплательщиков, реализуя тем самым регулирующую функцию налогов.

В конечном итоге, налог должен способствовать достижению равновесия между общественными, корпоративными и личными интересами и на этой основе обеспечивать общественный прогресс.

1.2 Налоговые доходы федерального бюджета

Доходы бюджета - это часть централизованных финансовых ресурсов государства, формируемая за счет перераспределения части национального дохода и используемая для выполнения государством и органами местного самоуправления своих функций. Согласно Бюджетному кодексу РФ доходы бюджета – это поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета.[1]

Главным источником доходов бюджетов разных уровней является ВВП и, прежде всего, такая его часть как национальный доход. Основным методом перераспределения национального дохода в условиях рыночной экономики являются налоги. Когда в экономике спад и государству не хватает финансовых средств для покрытия своих нужд, используется национальное богатство. В случае недостатка собственных финансовых ресурсов государство может использовать такой способ, как займы - внутренние или внешние, которые составляют кредитный источник формирования доходов бюджета. В самых крайних случаях государство может использовать и такой метод, как дополнительная эмиссия денег. Однако этот способ имеет крайне негативные последствия, поэтому государство старается его использовать очень редко.

Бюджет занимает центральное место в финансовой системе любого государства. Бюджетный кодекс РФ определяет бюджет как «форму образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления».[1] Бюджетная система – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетных субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Бюджетный кодекс РФ в отношении бюджетной системы Российской Федерации определяет, что она состоит из трех уровней бюджетов: федерального, субъектов Федерации и местных. Главным (верхним) звеном современной бюджетной системы Российской Федерации является федеральный, или государственный, бюджет.

Бюджетной классификации доходов бюджетов разных уровней в настоящее время включает следующие основные группы: налоговые и неналоговые доходы; безвозмездные поступления.

Выдержка
Содержание
Литература

Введение
Актуальность исследования налоговых доходов федерального бюджета Российской Федерации объясняется в первую очередь тем, что федеральный бюджет играет экономическую роль в перераспределении совокупного продукта и национального дохода, концентрации денежных средств для финансирования отраслей экономики, укрепления обороноспособности государства. На долю федерального бюджета приходится значительная часть распределительного процесса, которая заключается в распределении денежных средств между отраслями народного хозяйства, производственной и непроизводственной сферами, регионами страны. Он активно используется государством для воздействия на темпы развития тех или иных отраслей производственной и непроизводственной сфер.
Средства федерального бюджета выступают важным финансовым источником капитальных вложений в основные фонды, дотаций жизненно важным отраслям, укрепления обороноспособности. Усиливается экономическое воздействие федерального бюджета на эффективность производства, ускорение научно-технического прогресса. Федеральный бюджет, финансируя образование и науку, стал крупным источником средств для воспроизводства квалифицированных и научных кадров.
В последние годы роль и значение государства возрастают, увеличиваются и затраты на содержание государственных органов управления. Это связано с изменением содержания и расширением функций государства и органов управления государством (образованием института президентства, федеральных округов, расширением парламента, Конституционного Суда и др.).
Право Российской Федерации на самостоятельный федеральный бюджет закреплено в Конституции РФ (ст. 71), а БК РФ детально регламентирует порядок его формирования и исполнения.
В соответствии с Конституцией РФ в стране избирается Федеральное Собрание России, Президент РФ, Правительство РФ, наделенные рядом государственных функций, в том числе бюджетными правами. Для управления народным хозяйством, выполнения законодательства, организационно-воспитательных и иных функций образуются органы исполнительной власти (министерства, государственные комитеты, ведомства и др.).
Для финансового обеспечения общегосударственных мероприятий в Российской Федерации формируется централизованный финансовый (денежный) фонд федеральный бюджет РФ, что закреплено в Конституции Российской Федерации.
В ст. 71 Конституции Российской Федерации записано: «В ведении Российской Федерации находятся: федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы, федеральные фонды регионального развития».
Через федеральный бюджет осуществляется распределение и перераспределение внутреннего валового продукта и созданного национального дохода страны между отраслями народного хозяйства, осуществляется финансирование общегосударственных органов власти, науки, искусства, образования, обороноспособности и т.д.
Доходы бюджета, расходы бюджета, допустимый уровень инфляции, предельный размер дефицита, предельный размер кредитов, предоставляемых Россией иностранным государствам, размеры заимствований устанавливаются федеральным законом об утверждении федерального бюджета на финансовый год.
Целью работы является рассмотрение сущности, состава, структуры и динамики федерального бюджета, а также исследование состояния налоговой политики на современном этапе и анализ мероприятий по оптимизации налоговых поступлений в федеральный бюджет.

Глава 1. Сущность налоговых доходов федерального бюджета РФ
§ 1.1. Понятие налоговых доходов федерального бюджета
Доходы федерального бюджета это денежные средства, поступающие в безвозмездном порядке в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством Российской Федерации в распоряжение федеральных органов государственной власти РФ.
В доходы федерального бюджета зачисляются:
- собственные налоговые доходы федерального бюджета, за исключением налоговых доходов, передаваемых в виде регулирующих доходов бюджетам других уровней бюджетной системы Российской Федерации;
- собственные неналоговые доходы;
- остаток средств на конец предыдущего года;
- доходы, полученные в виде безвозмездных и безвозвратных перечислений.
К налоговым доходам относятся: предусмотренные Бюджетным кодексом РФ (ст. 50) и налоговым законодательством Российской Федерации федеральные налоги и сборы, и налоги, предусмотренные специальными налоговыми режимами.
К неналоговым доходам относятся:
- доходы от использования и продажи имущества, находящегося в государственной федеральной собственности;
- доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами государственной власти;
- средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации;
- часть прибыли (чистой) унитарных предприятий в размерах, установленных Правительством РФ, и др.
К безвозмездным и безвозвратым перечислениям относятся перечисления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования; иные безвозмездные и безвозвратные перечисления между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.
Кроме поступления налоговых доходов в процессе исполнения федерального бюджета в его доходы могут поступать средства по взаимным расчетам из бюджетов Российской Федерации. В доходы бюджета зачисляется также остаток средств на конец предыдущего года.
В доходах федерального бюджета отдельной строкой учитывались доходы федеральных целевых бюджетных фондов по ставкам, устанавливаемым законами о федеральном бюджете на очередной финансовый год. В настоящее время все целевые фонды упразднены.
Остатки средств упраздненных целевых фондов включены были в доход федерального бюджета.
Согласно Федеральному закону «О федеральном бюджете на 2007 год» доходы федерального бюджета на 2007 г. определяются в сумме 6965,3 млрд. рублей (22,3 % ВВП) (2006 год 5 046,1 млрд. руб.), т.е. увеличены на 1919,2 млрд. рублей по сравнению с утвержденными законом о федеральном бюджете на 2006 год. В то же время доля доходов в ВВП в 2007 году снизится по сравнению с 2006 годом на 0,4 п.п. (с 22,7% ВВП до 22,3% ВВП). Тенденция уменьшения доли доходов федерального бюджета в ВВП сохранится и в 2008 2009 годах (19,8% ВВП и 19,2% ВВП соответственно). Основными факторами снижения доходов федерального бюджета по отношению к ВВП являются: замедление темпов роста добычи и экспорта нефти и газа по сравнению с темпами роста ВВП и снижение цен на нефть на мировых ранках.
В составе доходов федерального бюджета налоговые доходы составляют 4242,9 млрд. рублей (13,6% ВВП). Неналоговые доходы на 2006 год определены в сумме 2722,2 млрд. рублей (8,7% ВВП).
Основными доходными статьями федерального бюджета в 2007 году, как и в 2006 году, остаются налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и налог на прибыль организаций.
Таким образом, доходная часть федерального бюджета Российской федерации слагается главным образом из налогов с предприятий и организаций различных форм собственности, налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных пошлин. От населения в федеральный бюджет поступают сборы, пошлины и прочие платежи за оказываемые услуги.

Введение 3
Глава 1. Сущность налоговых доходов федерального бюджета РФ 5
§ 1.1. Понятие налоговых доходов федерального бюджета 5
§ 1.2. Динамика налоговых доходов федерального бюджета 8
Глава 2. Оптимизация налоговых доходов федерального бюджета РФ 15
§ 2.1. Налоговая политика РФ на современном этапе 15
§ 2.2. Мероприятия по оптимизации налоговых поступлений в федеральный бюджет 17
Заключение 21
Список использованной литературы 23

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации: от 31.07.1998 г. №145-ФЗ. с изм. и доп. На 26.12.2005 г. - М.: Проспект, 2006. 189 с.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 г. №117-ФЗ. М.: Норма, 2003. 360 с.
3. О федеральном бюджете на 2007 год: Федеральный закон от 23 февраля 2007 г. №126 // Справочная правовая система «Гарант». www.garant.ru.
4. Программа социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2006 - 2008 годы): утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 19 января 2006 г. № 38-р / Справочная правовая система «Гарант». www.garant.ru.
5. О поступлении администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в 2006 году / Федеральная налоговая служба РФ. - http://www.nalog.ru .
6. Основные параметры федерального бюджета на 2007 г. / Федеральная налоговая служба РФ. - http://www.nalog.ru .
7. Налоги: Учеб. пособие / под. ред. Д.Г. Черника. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1998. 544 с.
8. Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. 4-е изд., испр. и доп. М.: Дашков и К, 2006. 308 с.
9. Финансовое право: учеб. пособие / под ред. А.Ю. Головина и Е.А. Федоровой. М.: Экономика, 2005. 428 с.

поставленной цели необходимо решить ряд задач: определить место Центрального банка в банковской системе страны, рассмотреть основные функции Центрального банка, рассмотреть деятельность Центрально

С одной стороны, существует реальный капитал, представленный производственными фондами, с другой - его отражение в ценных бумагах.Появление этой разновидности капитала связано с развитием потребности

НИЕТема моей курсовой работы – «Дефицит бюджета: причины, источники финансирования». Таким образом, речь в ней идет о понятии, сущности и природе такого экономического явления как бюджетный дефицит; я

ов, имеющих строго целевое назначение и находящиеся в расΠоряжении федеральных, региональных или местных органов самоуΠравления.Посредством формирования внебюджетных фондов Πроисходит &

чет дополнительных вкладов уже существую¬щих собственников. Во втором случае компания выпускает и продает на рынке срочные ценные бумаги (облигации), которые дают право их держателям на долгосрочное п

Взимание налогов – древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. Налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государства, как взносы граждан, необходимые для содержания государственного аппарата.

В целях преодоления негативных последствий воздействия налогов на развитие экономики возникла объективная необходимость в анализе структуры и динамики налоговых доходов в бюджете страны.

Сегодня остро стоит вопрос о необходимости формирования налоговых доходов.

Налоги важнейшая форма аккумуляции бюджетом денежных средств. Без налогов нет бюджета; поддержание эластичности налоговой системы – непременное условие сбалансированности государственной казны.

Роль налогов в формировании доходов государственного бюджета определяется показателями удельных весов:

- налоговых поступлений в общей сумме доходов бюджета;

- отдельной группы налогов(например, прямых или косвенных) в общей сумме доходов бюджета;

- конкретного налога (например, налога на прибыль организаций) в общей сумме доходов бюджета;

- отдельной группы налогов в общей сумме налоговых поступлений;

-конкретного налога в общей сумме налоговых поступлений.

Эти показатели с разной степенью детализации характеризуют значимость налогов в формировании доходов государственного бюджета в целом и налоговых поступлений в частности.

К числу наиболее сложных экономических проблем выдвинулась проблема формирования налоговых доходов, не допустить их уменьшения, поиск факторов, оказывающих влияние на них. Решение таких проблем имеет принципиальное научное и практическое значение для построения стабильной бюджетной и налоговой системы, поэтому выбранная тема курсовой работы является актуальной.

Актуальность выбранной темы состоит и в том, что в условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансового механизма государственного регулирования экономики. Именно налоговая система в настоящее время является главным предметом дискуссий о путях и методах ее реформирования.

Объектом исследования являются налоговые доходы федерального бюджета.

Целью работы является анализ состава и структуры налоговых доходов федерального бюджета, определение факторов, от влияния которых зависит объем поступивших в анализируемый период налоговых доходов.

В соответствии с целью в работе поставлены и решены следующие задачи:

1. изучение налоговых доходов федерального бюджета и их содержания;

2. анализ структуры и динамики налоговых доходов федерального бюджета;

3. определение основных проблем и направлений совершенствования налоговых доходов федерального бюджета.

ГЛАВА 1. ЗНАЧЕНИЕ И СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ

1.1 Налоги и их сущность

Переход на рыночные основы хозяйствования потребовал использования экономических методов руководства общественным производством, а неэффективность применявшихся ранее форм мобилизации части чистого дохода предприятий в бюджет обусловило коренное изменение системы доходных поступлений - она стала строиться на базе налоговых платежей, взаимоотношения предприятий с бюджетом были переведены на правовую основу, регулируемую законом.

Налоги – представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законодательном порядке. Налоги уплачиваются налогоплательщиками в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды на основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов субъектов Российской Федерации, а также по решению органом местного самоуправления в соответствии с их компетентностью.

Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Эти денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое назначение - мобилизацию денежных средств в распоряжение государства. Поэтому налог может рассматриваться в качестве экономической категории с присущими ей двумя функциями: фискальной и экономической. С помощью первой формируется бюджетный фонд; реализуя вторую, государство влияет на производство, стимулируя или сдерживая его развитие, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

Конкретными формами проявления категории налога являются виды налоговых платежей, устанавливаемые законодательными органами власти. С организационно-правовой стороны налог это – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежавших им на праве собственности, хозяйственного ведения средств или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, поступающих в бюджетный фонд в определенных законом размерах и установленные сроки.

Совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы, образуют налоговую систему страны.

Читайте также: