Производство бухгалтерский учет и налоговый учет

Опубликовано: 25.03.2024

Бухгалтерский учёт — это система непрерывного сбора, документирования и обобщения информации о хозяйственной деятельности предприятия, его имуществе и обязательствах.

Зачем нужен бухучёт

Пока бизнес некрупный, кажется, что всю информацию о денежных потоках и обязательствах возможно удержать в голове или достаточно записывать самое важное в тетрадку, а вести бухучёт бессмысленно. Это в какой-то мере правда: чем меньше бизнес и количество сделок, тем проще отслеживать операции. Но грамотный бухгалтерский учёт позволяет не только фиксировать факты хозяйственной жизни. Благодаря ему можно:

  • Оценить реальное финансовое положение предприятия
  • Контролировать работу компании и выявлять расхождения с прогнозами
  • Находить резервы
  • Определять выгодные и убыточные операции
  • Следить за соответствием деятельности нормам законодательства
  • Вовремя сдавать отчётность, соблюдая график

Согласно закону 402-ФЗ, бухучёт могут не вести ИП и филиалы иностранных компаний — все остальные предприятия обязаны это делать и сдавать конкретные формы отчётности в налоговую.

Правила бухучёта и ключевые понятия

Основа бухучёта — обработка первичных документов, которые соответствуют конкретным хозяйственным операциям. Это авансовые отчёты, счета-фактуры, накладные и т.п. Можно использовать унифицированные формы первичных документов или разработанные самостоятельно — главное, чтобы они содержали все реквизиты, прописанные в п. 2 ст. 9 закона 402-ФЗ. Для некоторых видов «первички» использование стандартных форм обязательно.

Сведения из первичных документов фиксируются в бухгалтерских регистрах — бумажных или электронных документах в форме ведомостей, журналов, таблиц и т.п. Каждое предприятие самостоятельно выбирает, какие регистры использовать, применяя стандартные или разработанные «под себя».

Информация из «первички» вносится в регистры по принципу двойной записи, которая отражает приход и расход материальных благ. Например, закупка сырья – это приход материалов для производства и в то же время — расход денежных средств. По каждому первичному документу в одной колонке прописывается приход (дебет), а во второй — расход (кредит) в денежном эквиваленте.

Один и тот же факт хозяйственной жизни «проводится» через обе колонки и помечается двумя разными числовыми кодами. Эти числовые коды называются бухгалтерскими счетами и соответствуют конкретным группам близких хозяйственных операций. Каждая компания самостоятельно решает, какие счета использовать, выбрав нужные из общего плана . Фиксация дебета и кредита с указанием счетов называется бухгалтерской проводкой.

На основании проводок по каждому счёту считается сальдо — разница между его дебетовыми и кредитовыми оборотами за определённый период, которая может быть нулевой. Счета делятся на активные — отражающие активы предприятия, пассивные — отражающие источники и расход средств — и активно-пассивные. Если дебет по счёту больше кредита, сальдо называется дебетовым, если меньше — кредитовым, если дебет и кредит равны, то сальдо будет нулевым. Сальдо активного счёта может быть дебетовым или нулевым, сальдо пассивного счёта — кредитовым или нулевым, а сальдо активно-пассивного счёта — и дебетовым, и кредитовым, причём, возможно, одновременно.

Данные по каждому счёту помогают составить бухгалтерский баланс, в котором сгруппированы все активы и пассивы компании за отчётный период, и отчёт о финансовых результатах (он же ОПиУ — отчёт о прибыли и убытках). Эти два документа, а также приложения к ним — и есть бухгалтерская отчётность, которую каждое предприятие предоставляет в Налоговую службу раз в год. В перечень приложений входят: отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств и пояснения к отчетности.

В правильно составленном балансе активы всегда равны пассивам.

Что такое упрощённый бухучёт

С 2013 года, согласно п. 4 ст. 6 закона 402-ФЗ, малые предприятия имеют право вести бухучёт в упрощённой форме.

Напомним, что бизнес считается малым, если его годовой доход не более 800 млн рублей, численность сотрудников — не более 100 человек, доля участия государства и фондов в уставном капитале — не более 25%, а доля других юрлиц — не более 49%.

Суть упрощённого бухучёта раскрыл Минфин России в Рекомендациях по применению упрощенных способов ведения бухучета и составления бухотчетности. Документ предлагает малому бизнесу 3 варианта упрощённого бухучёта: его полную форму, сокращённую и самую простую.

Полный вариант упрощённого учёта рекомендован предприятиям, которые сталкиваются с большим количеством разноплановых хозяйственных операций. Он предполагает использование сокращённого плана бухгалтерских счетов, в котором родственные счета объединены в один. А также этот способ позволяет исправлять ошибки в текущем периоде отчётности. Шаблоны регистров, которые можно применять при такой форме упрощённого учёта, приведены в виде приложений к Рекомендациям.

Сокращённая форма упрощённого учёта предполагает всё то же, что и полная, но также позволяет вести вместо нескольких регистров всего один — журнал учёта фактов хозяйственной жизни. Образец журнала тоже есть в приложении к документу Минфина.

Самая простая форма упрощённого учёта рекомендована только микропредприятиям — компаниям, у которых не более 15 работников, а годовой доход — не более 120 млн рублей. Этот способ ведения бухучёта позволяет отказаться от двойной записи с указанием дебета и кредита. И вести только книгу учёта фактов хозяйственной жизни по группам статей документов отчётности так называемым. Такой метод бухучёта называется кассовым.

Все 3 формы подразумевают и упрощённую бухгалтерскую отчётность: малые предприятия обязаны предоставить налоговой только бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах — без приложений.

Тем не менее, не все малые предприятия могут вести упрощённый бухучёт. Это запрещено для:

  • организаций, деятельность которых подлежит аудиту;
  • жилищно-строительных и кредитных потребительских кооперативов;
  • микрофинансовых организаций;
  • компаний госсектора и политических партий;
  • адвокатских бюро и нотариальных палат;
  • НКО, выполняющих функции иностранных агентов.

Как обойтись без бухгалтера

Если вы пока не можете взять опытного специалиста в штат, есть другие способы справляться с бухучётом.

Если вы ИП, можно не вести бухгалтерский учёт и ограничиться финансовым, который позволит отслеживать денежные потоки.

Если вы ООО, удовлетворяющее критериям малого бизнеса, попробуйте вести учёт самостоятельно — пройдите краткосрочные бухгалтерские курсы или используйте специальные программы, не требующие особых экономических знаний. Некоторые сервисы предлагают бесплатный пробный период использования и варианты решений для бизнеса на выбор. Например, у Бухгалтерии Сбербанка их три.

Если вы применяете несколько налоговых режимов, бухучёт будет сложным — в данном случае желательна квалифицированная помощь. Наймите стажёра-операциониста, который сможет обрабатывать первичную документацию, или отдайте ведение бухучёта на аутсорсинг, или используйте разное ПО для операций по каждому режиму. Затраты на эти услуги окупятся сполна.

Как выбрать программу для бухучёта

Идеального программного обеспечения, которое подошло бы и лавке по продаже орехов, и оконной фабрике, не существует. Выбирая программу, подумайте, что она должна уметь и каким запросам соответствовать. Вот перечень параметров, которые стоит учесть:

  • подготовка отчётности в соответствии с налоговым спецрежимом и организационно-правовой формой;
  • возможность синхронизации с кассовым аппаратом;
  • возможность запуска на разных устройствах, включая мобильные;
  • наличие напоминания о сроках отчётности;
  • умение формировать отчёты в цифрах и графиках;
  • степень сложности в обращении;
  • стоимость.

Программы, рассчитанные на неспециалиста, легче в использовании: они дают подсказки, формируют отчёты по готовым схемам и упрощают анализ финансовых данных.

Как составить учётную политику

Учётная политика — это подробная инструкция по ведению бухгалтерского и налогового учёта. Составляет её, как правило, бухгалтер, а одобряет и закрепляет соответствующим приказом — руководитель компании. Если учётная политика разработана грамотно, благодаря ей в случае увольнения бухгалтера дела с лёгкостью сможет продолжить новый специалист или сам руководитель.

Перечень положений учётной политики зависит от вида деятельности компании, выбранного налогового режима и того, упрощённый учёт применяется или полный. Но — в части бухгалтерского учёта — в учётной политике должно быть указано следующее:

  • Лицо, ответственное за ведение бухучёта;
  • Какой способ ведения учёта выбран: упрощённый, сокращённый или простой, бумажный или электронный;
  • Рабочий план счетов;
  • Формы первичной документации и регистров;
  • Порядок учёта доходов и расходов;
  • Положение об основных средствах компании и порядок их оценки, инвентаризации и перерасчёта;
  • Порядок учёта и оценки товарно-материальных ценностей, товаров и готовой продукции;
  • Порядок внесения исправлений и критерии ошибок;
  • Перечень нормативных документов: применяемые положения бухгалтерского учёта (ПБУ), Налоговый кодекс, закон 402-ФЗ.

Шаблоны реестров и первичной документации, если они разработаны компанией самостоятельно и отличаются от унифицированных, оформляются в виде приложений к политике.

Для создания учётной политики, включающей бухгалтерский и налоговый разделы, можно использовать платные или бесплатные конструкторы, которые легко найти через интернет-поисковики. Как правило, такие сервисы умеют подстраиваться под применяемый налоговый режим и даже совмещение режимов. Главное, убедитесь в том, что используемый конструктор учитывает актуальные требования законодательства, а если есть возможность — обратитесь за разработкой документа к профессионалу.

Учётная политика едина для всех структурных подразделений бизнеса. По мере необходимости документ можно дополнять новыми положениями, а вот менять позволено всего 1 раз в год. И только в 3 случаях: если изменилось законодательство или условия хозяйствования (например, виды деятельности), а также если выбраны другие способы ведения бухучёта.

Елена Космакова

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

Учет готовой продукции в бухгалтерском учете

Бухгалтерские счета для учета готовой продукции

Сведения о произведенных продуктах хранятся на счете 43 «Готовая продукция». Применяют этот счет производственные предприятия, которые самостоятельно создают продукцию. При этом стоимость или сложность продукта роли не играют.

Готовая продукция для одной компании может быть сырьем для другой. Например, для мукомольного завода мука — это готовая продукция. А вот для фабрики по производству пряников — это сырье.

Важно! Предприятия сферы торговли счет 43 не используют. Для учета товаров для перепродажи они используют счет 41 “Товары”.

Аналитический учет по счету 43

Продукция на счете 43 учитывается в натуральном и денежном выражении по каждой номенклатуре. При этом аналитику можно строить по складам, производственным подразделениям, номенклатурным группам и так далее.

Учет выпуска готовой продукции

Выпущенная продукция на любом предприятии проходит несколько стадий: производство, перемещение и реализация. Производство происходит в цеху, затем ГП перемещается из цеха на склад, а затем уезжает к покупателю.

Стадия выпуска самая важная, так как на этом этапе формируют себестоимость продукции. Она может быть фактической — рассчитанной по реально понесенным затратам, или нормативной — рассчитанной по нормам списания.

Учет готовой продукции по фактической себестоимости

В этом случае стоимость ГП определяют по фактически понесенным производственным затратам. При выпуске бухгалтер строит проводку:

Дт 43 Кт 20 / 23 / 29— отражен выпуск готовой продукции

На счете 20 «Основное производство» при этом собирают все фактически понесенные затраты в виде:

  • потраченного сырья — счет 10;
  • заработной платы производственного персонала — счет 70;
  • страховых взносов с заработной платы производственного персонала — счет 69;
  • амортизации оборудования, используемого при производстве — счет 02;
  • услуг сторонних организаций — счет 60.

Кроме того, на готовую продукцию могут списывать затраты вспомогательного производства и брак.

В соответствии с п. 23 ФСБУ 5/2019 в реальную себестоимость продукции включают:

  • материальные затраты;
  • затраты на оплату труда;
  • страховые взносы с зарплаты;
  • амортизацию;
  • прочие затраты.

При этом в соответствии с п. 26 ФСБУ 5/2019 в состав реальной себестоимости запрещено включать:

  • затраты в результате стихийных бедствий, пожаров, аварий и так далее;
  • обесценение активов, даже если они использовались в производстве;
  • управленческие расходы, не связанные с производством;
  • траты на хранение, если хранение не является частью производственного цикла;
  • затраты на рекламу и продвижение;
  • и прочие затраты, не влияющие на производство.

Учет готовой продукции по плановой (нормативной) себестоимости

Плановая себестоимость — это предполагаемая стоимость готовой продукции на запланированный период. Для ее расчета используют нормы списания сырья, материалов, топлива, трудовых затрат и так далее. Метод разрешено применять при массовом или серийном производстве (п. 27 ФСБУ 5/2019).

Себестоимость по нормативу фиксируют на счете 40 “Выпуск продукции (работ, услуг)”. В таком случае при выпуске продукции бухгалтерия строит проводку:

Дт 43 Кт 40 — выпущенная продукция учтена по нормативной себестоимости

А затем строят проводку для учета фактической себестоимости:

Дт 40 Кт 20 — выпущенная продукция учтена по фактической себестоимости

Основная сложность такого учета в том, что фактическая и плановая себестоимость обычно не совпадают. Поэтому на счете 40 образуется остаток:

  • дебетовый — если реальная себестоимость выше плановой;
  • кредитовой — если реальная себестоимость ниже плановой.

По итогам месяца остаток по счету 40 списывается одной из проводок в зависимости от того, какое сальдо образовалось:

Дт 90.2 Кт 40 — “перерасход” списывают в затраты (дебетовый остаток)

Дт 90.2 Кт 40 — “экономию” сторнируют (кредитовый остаток)

Важно! Счет 40 на конец месяца остатков не имеет.

Для учета себестоимости по нормативу не обязательно использовать счет 40. Достаточно открыть к счету 43 субсчет «Готовая продукция по учетным ценам». Выпуск продукции отражают следующей проводкой:

Дт 43.ГП по учетным ценам Кт 20 / 23 — продукция учтена по учетной себестоимости

По итогам месяца определяют разницу между двумя видами себестоимости, которая отражаются на субсчете «Отклонение фактической себестоимости от учетной». А дальше строят одну из проводок:

Дт 43.Отклонение фактической себестоимости от учетной Кт 20 / 23 — если фактическая себестоимость выше (перерасход)

Дт 43.Отклонение фактической себестоимости от учетной Кт 20 / 23 — сторно на сумму превышения плановой себестоимости над фактической (экономия)

Учет реализации готовой продукции

После выпуска продукции на счете 43 образуется остаток. Это то количество готовой продукции, которое есть в распоряжении компании и которое можно продать. При реализации бухгалтерия строит проводку::

Дт 62 Кт 90.1 — получен доход от продажи продукции

После этого бухгалтер списывает себестоимость проданной продукции:

Дт 90.2 Кт 43 — себестоимость проданной продукции отнесена на затраты

Себестоимость идентичной продукции может отличаться друг от друга. Для того, чтобы определить, по какой стоимости списывать готовую продукцию при реализации, пользуются одним из трех способов.

Списание готовой продукции по себестоимости каждой единицы

Этот метод применяют для продукции, которая не может заменять друг друга. Поэтому при реализации списывается себестоимость конкретной единицы.

Списание себестоимости продукции по средней себестоимости

Для расчета средней себестоимости единицы продукции общую себестоимость ГП делят на количество. Среднюю себестоимость можно пересчитывать через равные интервалы времени или по мере выпуска каждой новой партии продукции.

Например, в течение 3 дней было выпущено 300 булок хлеба с разной себестоимостью:

  • в 1 день — 100 булок, себестоимость 1 булки — 7 руб.;
  • во 2 день — 100 булок, себестоимость 1 булки — 6,8 руб.;
  • в 3 день — 100 булок, себестоимость 1 булки — 7,1 руб.

Общая себестоимость продукции — 2 090 рублей. Допустим, продали 230 булок.

Среднюю себестоимость единицы рассчитаем по формуле:

(100 * 7 + 100 * 6,8 + 100 * 7,1) / (100 + 100+ 100) = 2 090 / 300 = 6,97 руб.

Себестоимость 230 булок считаем по формуле:

230 * 6,97 = 1 603,1 руб. — списанная себестоимость.

Списание себестоимости методом ФИФО

ФИФО — первый пришел, первый ушел (First In, First Out). В первую очередь списывается себестоимость готовой продукции, которая была произведена ранее.

Например, в течение 3 дней было выпущено 300 булок хлеба с разной себестоимостью:

  • в 1 день — 100 булок, себестоимость 1 булки — 7 руб.;
  • во 2 день — 100 булок, себестоимость 1 булки — 6,8 руб.;
  • в 3 день — 100 булок, себестоимость 1 булки — 7,1 руб.

Общая себестоимость продукции — 2 090 рублей. Было продано 230 булок. Себестоимость для списания рассчитываем по формуле:

100 * 7 + 100 * 6,8 + 30 * 7,1 = 700 + 680 + 213 = 1 593 руб. — списанная себестоимость.

Учет отгруженной ГП

Обычно право собственности на готовую продукцию переходит покупателю в момент отгрузки. Но условиями договора может быть установлен иной порядок. В таком случае готовую продукцию, отгруженную покупателю, но на которую у него нет права собственности, учитывают на счете 45 «Товары отгруженные». Бухгалтерия при отгрузке строит проводку:

Дт 45 Кт 43 — продукция отгружена покупателю

После перехода права собственности себестоимость отгруженной продукции списывают:

Дт 90.2 Кт 45 — себестоимость отгруженной продукции отнесена на расходы

Документы для учета ГП

Выпуск готовой продукции на производственном предприятии фиксируют документом «Отчет производства за смену». А для учета перемещения ГП с цеха на склад или со склада на склад оформляют документом «Требование-накладная». Реализация оформляется товарной накладной (ТОРГ-12) или УПД.

Готовая продукция в бухгалтерском балансе

В бухбалансе остаток ГП на конец периода записывают по строке 1210 «Запасы»по фактической или плановой себестоимости.

Организация самостоятельно определяет степень детализации этой строки. Например, можно отдельно выделить стоимость сырья, готовой продукции и незавершенного производства, если такую информацию компания признает существенной.

Для бухгалтерского учета готовой продукции и запасов в целом рекомендуем веб-сервис Контур.Бухгалтерия. Программа подскажет верные проводки и поможет оформить ГП в учете. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Налоговый учет

Согласно п. 1 ст. 318 НК РФ для целей налогообложения прибыли расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на прямые и косвенные.

Прямые расходы – это те расходы, которые в конце каждого месяца распределяются между реализованными товарами (работами, услугами) и нереализованными товарами (не принятыми заказчиками выполненными работами, услугами). Кроме этого, прямые расходы подлежат распределению между готовой продукцией (выполненными работами) и незавершенным производством (незаконченными работами).

Налогоплательщик самостоятельно определяет в налоговой учетной политике перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). На это прямо указано в статье 318 НК РФ. Здесь же приводится примерный перечень расходов, которые могут быть отнесены к прямым расходам:

- затраты на сырье и материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты;

- расходы на оплату труда основного производственного персонала и обязательные социальные отчисления с этой оплаты труда (страховые взносы);

В письме ФНС России от 24.02.2010 № КЕ-4-3/2952@ указано на то, что механизм распределения затрат на производство и реализацию должен содержать экономически обоснованные показатели, обусловленные технологическим процессом. При этом налогоплательщик вправе в целях налогообложения отнести отдельные затраты, связанные с производством товаров (работ, услуг), к косвенным расходам только при отсутствии реальной возможности отнести указанные затраты к прямым расходам. ФНС в своем письме ссылается на правоприменительную практику, в частности, на Определение ВАС РФ от 13.05.2010 № ВАС-5306/10. Указанное письмо размещено на официальном сайте налогового ведомства www.nalog.ru в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

Косвенные расходы – это все иные расходы на производство и реализацию, которые в полном объеме относятся к расходам того отчетного (налогового) периода, в котором они осуществлены.

Обратите внимание! Пунктом 2 ст. 318 НК РФ установлено, что налогоплательщик, оказывающий услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства. Для того, чтобы воспользоваться правом на списание прямых расходов полностью в текущем отчетном (налоговом) периоде, это право надо закрепить в налоговой учетной политике. При этом, пункт 1 ст. 318 НК РФ не предусматривает особого порядка для налогоплательщиков, оказывающих услуги, в части определения перечня прямых расходов. Это означает, что в любом случае этот перечень должен быть утвержден в учетной политике для целей налогообложения.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете к прямым расходам относят расходы, которые прямо можно отнести на конкретный вид продукции (по наименованию, сорту, артикулу и т.д.), конкретный вид работ (услуг) прямым счетом. Указанные расходы отражаются по дебету счета 20. Отнесение расходов на конкретный вид продукции (работ, услуг) должно подтверждаться документально:

- лимитно-заборными картами (№ М-8) на отпуск сырья и материалов, в которых указывают подразделение и вид продукции (заказа), для изготовления которой отпускаются соответсвующие материалы;

- сдельными нарядами (заказами-нарядами, нарядами-заданиями, бригадными нарядами и т.п.), в которых ведется учет отработанного времени основными рабочими, затраченного на выпуск конкретной продукции за месяц (выполнение конкретного вида работ).

Например, предприятие производит нестандартное оборудование по заказам и применяет позаказный метод учета затрат и калькулирования фактической себестоимости готовой продукции.

В рабочем плане счетов предусмотрена следующая структура счета 20:

Типовое решение для автоматизации производства

Конфигурация «Производство+Услуги+Бухгалтерия» для системы «1С:Предприятие 7.7» представляет собой типовое решение для автоматизации средних и малых предприятий, основными видами деятельности которых, является производство продукции, оказание услуг, а также оптовая торговля.

Отличительные черты данной конфигурации:

  • широкий опыт использования на предприятиях различных видов деятельности;
  • ведение основных разделов оперативного управленческого учета и всех разделов бухгалтерского учета;
  • высокая степень автоматизации и детализации учета
  • тесная интеграция оперативного и бухгалтерского учета;
  • широкие возможности анализа данных для руководителей и бухгалтеров.

Оперативный учет

Оперативный учет ведется с высокой степенью детализации и автоматизации учетных процессов

Производство

  • Ведение нормативов затрат на единицу и составление плановой калькуляции выпускаемой продукции
  • Нормирование затрат на производство включает в себя материальные затраты, возвратные отходы, полуфабрикаты, технологические операции, услуги сторонних организаций и косвенные затраты (общепроизводственные, общехозяйственные и другие)
  • Разузлование сложных изделий. Дерево нормативных затрат
  • Произвольное количество спецификаций затрат для одного вида продукции
  • Планирование объемов производства и контроль исполнения планов
  • Определение потребностей в сырье на основании планово-нормативной информации
  • Автоматический расчет фактической себестоимости выпущенной продукции по итогам месяца
  • Сравнение фактической и плановой себестоимости
  • Учет производственных затрат по местам возникновения, видам продукции и видам затрат
  • Автоматический расчет остатков незавершенного производства (с возможностью ручной корректировки)
  • Учет выпуска готовой продукции на основании нормативов затрат, а также индивидуальных спецификаций для каждого выпуска
  • Учет разделки (разукомплектации) материалов и выпуска продукции
  • Учет полуфабрикатов и поддержка многопередельного производства
  • Учет переработки давальческого сырья
  • Передача сырья в переработку сторонним организациям
  • Начисление зарплаты по индивидуальным и бригадным нарядам
  • Учет выполненных работ и оказанных услуг

Расчеты с контрагентами

  • Учет продаж продукции, товаров, работ и услуг
  • Учет передачи на реализацию продукции и товаров
  • Учет импортных операций
  • Гибкий механизм ценообразования
  • Учет взаиморасчетов в разрезе договоров, а также отдельных поставок и оплат
  • Учет заявок на поставку продукции клиентам и контроль исполнения
  • Резервирование продукции на складе по заявке
  • Формирование заказов поставщикам и контроль поставок
  • Гибкая система отслеживания взаиморасчетов и зачета авансов
  • Проведение взаимозачетов
  • Автоматическое построение книг покупок и продаж с возможностью ручного формирования записей в необходимых случаях
  • Детальные аналитические отчеты по взаиморасчетам

Складской учет

  • Учет складских запасов и движения продукции, материалов и товаров
  • Партионный учет стоимости материалов и товаров, списание по методам LIFO, FIFO, «по средней»
  • Учет остатков импортных товаров, в разрезе грузовых таможенных деклараций (ГТД)

Бухгалтерский и налоговый учет

Бухгалтерский учет поддерживается по всем разделам учета

Включает в себя

  • Новый план счетов бухгалтерского учета
  • Оперативную поддержку последних изменений налогового и бухгалтерского законодательства
  • Подробный аналитический учет (многомерный и многоуровневый)
  • Многоуровневый синтетический учет
  • Автоматическое формирование проводок по первичным документам
  • Возможность формирования произвольных ручных проводок
  • Формирование бухгалтерской и налоговой отчетности

Основные разделы учета

  • Учет расчетов с подотчетными лицами
  • Учет начисления и выплаты заработной платы
  • Учет операций на валютном счете и курсовой разницы
  • Расчеты с бюджетом
  • Учет основных средств и нематериальных активов
  • Учет операций по банку и кассе

Взаимосвязь оперативного и бухгалтерского учета

Данные бухгалтерского учета используются для автоматического расчета полной себестоимости продукции (включая косвенные затраты) и определения финансового результата. Все операции оперативного учета автоматически отражаются в бухгалтерском учете за произвольный период. Возможно детальное формирование проводок по каждой хозяйственной операции и сводных проводок за период

Налоговый учет реализован в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ

Включает в себя

  • порядок определения и классификацию доходов;
  • порядок определения и классификацию расходов;
  • порядок организации ведения налогового учета доходов и расходов;
  • порядок определения и расчета налоговой базы;
  • ведение (формирование) аналитических регистров налогового учета.

При регистрации хозяйственных операций в налоговом учете в программе используются данные бухгалтерского учета. Это позволяет избежать повторного ввода данных вручную. Кроме отражения отдельных хозяйственных операций для целей налогового учета в конфигурации реализовано автоматическое выполнение многих регламентных операций. Формирование налоговых регистров по порядку ведения и составу показателей соответствует рекомендациям МНС РФ. В состав конфигурации включена декларация по налогу на прибыль организаций, которая автоматически заполняется по данным налогового учета. На всех этапах подготовки, ведения налогового учета и формирования декларации возможна ручная корректировка данных. Реализация налогового учета ориентирована главным образом на предприятия, ведущие учет по методу начисления.

Отчеты

Конфигурация включает разнообразные отчеты, предназначенные для получения как управленческой, так и бухгалтерской информации. Отчеты по оперативному учету позволяют быстро получать такую информацию, как остатки складских запасов, незавершенного производства, задолженности контрагентов, а также проводить детальный анализ себестоимости продукции, взаиморасчетов, планов и т.п.

В состав конфигурации входят следующие управленческие отчеты:

  • Анализ себестоимости продукции
  • Производственные затраты и незавершенное производство
  • Ведомость дефицита материалов
  • Складской учет материально-производственных запасов
  • Взаиморасчеты с покупателями и поставщиками
  • Исполнение заявок покупателей
  • План производства
  • и другие

Набор отчетов для анализа остатков и движений по счетам бухгалтерского учета позволяет бухгалтеру легко ориентироваться в проводках. К таким отчетам относятся:

  • Оборотно-сальдовая ведомость
  • Главная книга
  • Карточка счета
  • и другие

Полный набор бухгалтерских и налоговых регламентированных отчетов позволяет существенно облегчить сдачу отчетности.

Прикладные особенности конфигурации

  • Незавершенное производство оценивается по стоимости затрат, с учетом доли косвенных расходов, и полностью остается на предприятии
  • Реализация готовой продукции осуществляется со склада готовой продукции
  • Учет себестоимости продукции (работ, услуг) и остатков незавершенного производства ведется в разрезе видов продукции (работ, услуг), подразделений, заказов на производство (при позаказном учете), статей и наименований затрат
  • В одной информационной базе ведется учет по одной организации, учет по нескольким организациям может вестись в разных информационных базах

Дополнительные возможности

Системные требования

Для использования конфигурации «Производство+Услуги+Бухгалтерия» необходимо наличие двух компонент системы «1С:Предприятие»: «Оперативный учет» и «Бухгалтерский учет». Сама конфигурация и указанные компоненты входят в состав продукта «1С:Предприятие 7.7. Набор для небольшой фирмы» и комплексной поставки «1С:Предприятия». В случае, если конфигурация «Производство+Услуги+Бухгалтерия» приобретается отдельно, необходимо дополнительно приобрести два продукта «1С:Предприятия», включающие компоненты «Оперативный учет» и «Бухгалтерский учет».

Производственный учет в 1С 8.3 Бухгалтерия упрощен, но имеет свои особенности. В рамках статьи пошагово рассмотрим:

  • какие настройки необходимо сделать, если ведется учет производства в 1С;
  • последовательность оформления операций по производству продукции;
  • какие проводки по производству формируются в 1С 8.3.

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Варианты расчета себестоимости

Перед настройкой производственного учета необходимо определиться, как будет рассчитываться себестоимость.

Расчет себестоимости зависит от использования плановой себестоимости и субконто Продукция . В 1С возможен расчет:

  • с использованием субконто Продукция на счете 20.01:
    • с плановыми ценами;
    • без плановых цен;
  • без использования субконто Продукция на счете 20.01:
    • с плановыми ценами.

Плановая себестоимость определяет:

  • долю распределения прямых расходов;
  • стоимость продукции в течение месяца до момента расчета фактической себестоимости.

Настройки производственного учета — для чайников пошагово

Учетная политика по БУ

Настройка учетной политики для целей БУ задается в разделе Главное — Настройки — Учетная политика .


При производстве установите флаг Выпуск продукции при настройке Видов деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20 «Основное производство» .

А также определите настройку списания общехозяйственных затрат и использования плановой себестоимости.

Установка плановой стоимости

Если вы не делаете предварительную установку плановых цен, задайте цену вручную в документе Отчет производства за смену.


Тип плановых цен определите в разделе Администрирование — Настройки программы — Параметры учета — ссылка Тип плановых цен .


Установите плановую цену документом Установка цен номенклатуры в разделе Склад — Цены — Установка цен номенклатуры .


Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Установка плановой цены выпуска продукции
  • Установка цен номенклатуры

Определение спецификации

Для автоматического заполнения материалов на производство продукции рекомендуется вводить спецификации по их списанию на единицу продукции.

Задайте спецификацию номенклатуры в карточке номенклатуры по ссылке Спецификации в разделе Справочники – Товары и услуги — Номенклатура .


Варианты оформления выпуска продукции

В 1С выпуск продукции можно отразить двумя способами:

  • со списанием материалов по спецификации:
    • выпуск продукции и учет затрат на ее производство осуществляется одновременно при проведении документа Отчет производства за смену .
  • со списанием материалов без спецификации — в этом случае возможно 2 варианта:
    • выпуск продукции и учет затрат на ее производство осуществляется одновременно при проведении документа Отчет производства за смену ;
    • отпуск материалов в производство оформляется документом Требование-накладная , выпуск — документом Отчет производства за смену .

Пошаговая инструкция: производство продукции без спецификации

Рассмотрим пошагово производство в 1С 8.3 на примере.

26 января материалы списаны в производство по требованию-накладной:

  • заготовки для подошвы — 2 000 шт.;
  • ткань — 500 м².

30 января произведена продукция Босоножки женские «Кейт» (1 000 пар.).

28 января материалы списаны в производство по требованию-накладной:

  • экокожа «Лазурь» — 250 пог. м.;
  • стельки — 500 пар.;
  • украшения для обуви со стразами — 1 000 шт.

29 января произведена продукция Босоножки женские «Меган» (500 пар.).

30 января ООО «Академия дизайна» оказало услуги по разработке дизайна моделей женской обуви. Стоимость услуг 53 100 руб. (в т. ч. НДС 18%).

В Организации утверждена плановая стоимость выпуска продукции:

  • босоножки женские «Кейт» — 230 руб./пара;
  • босоножки женские «Меган» — 270 руб./пара.

Учет ведется с использованием субконто Продукция на счете 20.01.

Списание материалов в производство

Списание материалов под выпуск продукции Босоножки женские «Меган» оформите документом Требование-накладная в разделе Производство – Выпуск продукции – Требования-накладные .


Флажок Счет затрат на закладке «Материалы» снимите. Аналитику субконто Продукция на счете 20.01 можно заполнить только на вкладке Счет затрат .


Проводки


Аналогично оформляется списание материалов для производства продукции Босоножки женские «Кейт».

Отражение в учете услуг по разработке дизайна

Приобретение услуг отразите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки – Покупки — Поступление (акты, накладные) .


Услуги по разработке дизайна осуществлены:

  • для Номенклатурной группыОбувь женская;
  • Статья затратРазработка дизайна, Вид расхода — Материальные расходы.

Субконто Продукция не заполняйте ни для БУ, ни для НУ. Учет прямых затрат за исключением материальных осуществляется в общем по Номенклатурной группе . Они отразятся на определенную продукцию, только после распределения.

Проводки


Производство готовой продукции

Выпуск продукции Босоножки женские «Меган» оформите через документ Отчет производства за смену в разделе Производство – Выпуск продукции – Отчеты производства за смену .


  • Счет затрат — 20.01;
  • вкладка Продукция :
    • Сумма плановая — плановая стоимость продукции, установленная распорядительным документом по организации.
    • Спецификация — не заполняется, если используется документ Требование-накладная .
  • вкладка Материалы — не заполняется, т.к. материалы списаны документом Требование-накладная .

Проводки


Аналогично оформляется выпуск продукции Босоножки женские «Кейт».

Доведение стоимости выпуска продукции до фактической себестоимости

На конец периода, когда вся информация о затратах собрана, при выполнении процедуры Закрытие месяца через Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца сумма плановых расходов сравнивается с фактическими. Операцией Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 проводится корректировка стоимости выпуска продукции на разницу между планом и фактом.


Калькуляция себестоимости

Если применяется метод Субконто Продукция, плановые цены, то прямые затраты по номенклатурной группе, неотраженные на определенную продукцию, распределяются пропорционально плановой стоимости.


Определим долю каждого вида продукции:


Распределение затрат по Разработке дизайна между наименованиями продукции:


Прямые затраты, по которым заполнено субконто Продукция , например, материальные, будут включены в себестоимость указанного в субконто наименования продукции.

В примере фактическая себестоимость, рассчитанная в конце месяца, больше, чем плановая. Поэтому Плановая себестоимость доводится до фактической.


Пошаговая инструкция: производство продукции по спецификации

Рассмотрим пошагово производство в 1С 8.3 на примере.

Организация производит обувь женскую.

23 января произведена продукция Босоножки женские «Кейт» (1 000 пар.). Материалы списаны в производство по спецификации № 1, норма расхода на 1 пару:

  • заготовки для подошвы — 2 шт.;
  • ткань — 0,5 м².

28 января произведена продукция Босоножки женские «Меган» (500 пар.). Материалы списаны в производство по спецификации № 1, норма расхода на 1 пару:

  • экокожа «Лазурь» — 0,5 пог.м.;
  • стельки — 1 пар.;
  • украшения для обуви со стразами — 2 шт.

30 января ООО «Академия дизайна» оказало услуги по разработке дизайна моделей женской обуви. Стоимость услуг 53 100 руб. (в т. ч. НДС 18%).

В Организации утверждена плановая стоимость выпуска продукции:

  • босоножки женские «Кейт» — 230 руб./пара;
  • босоножки женские «Меган» — 270 руб./пара.

Учет ведется без использования субконто Продукция на счете 20.01.

Производство готовой продукции

Выпуск продукции Босоножки женские «Кейт» отразите документом Отчет производства за смену в разделе Производство – Выпуск продукции – Отчеты производства за смену .


  • Счет затрат — 20.01;
  • вкладка Продукция :
    • Сумма плановая — плановая стоимость продукции, установленная распорядительным документом по организации.
    • Спецификация — список материалов, используемых при выпуске продукции. Данные используются для автоматического заполнения вкладки Материалы .
  • вкладка Материалы .


При заполненной Спецификации по кнопке Заполнить вкладка Материалы автоматически заполнится данными об использованных материалах, их количестве, счетах учета, статье затрат, продукции и номенклатурной группе.

Графу Продукция оставьте незаполненной.

Проводки


Документ формирует проводки:

  • Дт 43 Кт 20.01 — оприходование произведенной готовой продукции по плановой стоимости;
  • Дт 20.01 Кт 10.01 — списание материалов.

Аналогично оформляется выпуск продукции Босоножки женские «Меган».

Доведение стоимости выпуска продукции до фактической себестоимости

На конец периода, когда вся информация о затратах собрана, при выполнении процедуры Закрытие месяца через Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца сумма плановых расходов сравнивается с фактическими. Операцией Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 проводится корректировка стоимости выпуска продукции на разницу между планом и фактом.


Калькуляция себестоимости

Если затраты учитываются котловым методом без субконто Продукция , то все прямые затраты, учитываемые на счете 20.01, распределяются пропорционально плановой стоимости внутри номенклатурной группы между наименованиями продукции, в т. ч. и материальные. Даже если они точно определены по наименованиям продукции в документе Отчет производства за смену на вкладке Материалы .


Определим долю каждого вида продукции:


Распределение прямых затраты, в т.ч. материальных между наименованиями продукции:


В примере фактическая себестоимость, рассчитанная в конце месяца, больше, чем плановая. Поэтому плановая себестоимость доводится до фактической.


См. также:

  • Документ Отчет производства за смену в 1С 8.3: пример заполнения
  • Установка цен номенклатуры в 1С 8.3
  • Закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Варианты выпуска продукции и их отличия при расчете себестоимости
  • Выпуск готовой продукции по плановым ценам по новой методике: с использованием субконто Продукция. Материалы списываются без спецификации
  • Выпуск готовой продукции без плановых цен по новой методике: с использованием субконто Продукция. Материалы списываются без спецификации
  • Выпуск готовой продукции по плановым ценам по старой методике: без использования субконто Продукция. Материалы списываются по спецификации

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Учет незавершенного производстваУ вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите.
  2. Учет ТМЦ для производства в разрезе номенклатуры и характеристикДобрый день. Можно ли в Бухгалтерии предприятия, редакция 3.0 вести.
  3. Учет производства металлопластиковых оконДобрый день! ООО (ОСНО) покупает комплектующие, делает окна по размерам.
  4. Создание документов производства в 1С:Бухгалтерия (из записи эфира от 15 июня 2020 г.).

Карточка публикации

(3 оценок, среднее: 4,67 из 5)

Все комментарии (1)

Без вас наша работа была бы намного труднее. СПАСИБО!

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[06.04.2021 запись] Учетная политика на 2021 в 1С

Приобретение малоценных объектов сроком использования более 12 месяцев

[27.04.2021 эфир] Уточненная декларация: основания и последствия ее представления

Очень информативно и главное ПОНЯТНО. Спасибо

Читайте также: