Профессиональный стандарт консультант по налогам и сборам

Опубликовано: 17.04.2024

Профессиональные стандарты находят все более широкое применение в сфере трудовых отношений. Повышение эффективности работы бухгалтерии во многом возможно благодаря новым подходам к вопросу должностных обязанностей и квалификационного соответствия.

Бухгалтер – всегда одна из ключевых должностей в любой организации, поэтому профессиональный стандарт по этой специальности был утвержден одним из первых и сегодня очень востребован.

Кто обязан соответствовать бухгалтерскому стандарту, какие требования в нем описаны, как они применяются на практике, может ли быть опасным несоответствие, интересно будет узнать настоящим и будущим бухгалтерам, а также их работодателям.

Профстандарт специалиста-бухгалтера

Профессиональный стандарт для области деятельности «Бухгалтер» после одобрения Минфином РФ был утвержден Министерством труда и соцразвития (приказом № 103н от 21.02.2019 г.) Пройдя регистрацию в Министерстве юстиции России (25.03.2019 г., № 54154), он 6 апреля 2019 года получил законную силу.

Разработчиком данного профстандарта является ИПБ РФ. В результате проведения анализа его практического применения разработчиком были сделаны дополнительные разъяснения некоторых не вполне понятных моментов, а в отдельные пункты (раздел 3.1 и 3.2) внесены изменения. Сегодня этот профстандарт действует уже в обновленной редакции.

Как и другие стандарты, он описывает комплексные требования к квалификации сотрудника, занимающего ту или иную должность, в данном случае, специалиста-бухгалтера.

Просто бухгалтер и главбух

В тексте професиионального стандарта специалисты по делопроизводству разделены на 2 категории:

должность бухгалтера;
должность главного бухгалтера.

К каждой из этих должностей сформулирована обобщенная рабочая функция, расписанная по конкретным трудовым обязанностям. В профстандарте обязательно отмечено, какой уровень классификации по общепринятой 9-балльной шкале требуется от сотрудника, выполняющего те или иные задачи, а также оговорены требования к образованию и опыту; выделены особенности допуска к работе в отдельных экономических субъектах.

Рядовой бухгалтер – профессионал

Профстандарт по специальности «бухгалтер» предполагает соответствие сотрудника ряду специальных требований.

Профильное образование. Чтобы пополнить ряды делопроизводителей, необходимо получить диплом колледжа или техникума, став специалистом по профилю «Экономика и управление». Также вполне котируются сертификаты специализированных бухгалтерских курсов.
Предварительный стаж. Согласно разъяснительному письму Минтруда № 14-3/В-3, профессиональные требования к бухгалтеру предусматривают не менее чем трехлетнюю работу на аналогичной, но менее ответственной специальности, например, помощника бухгалтера, кассира, контролера, табельщика. В новой редакции этого пункта (версия от 22.04.2016) требование об обязательном предварительном опыте снято.
Профзнания. Бухгалтер, помимо собственно бухучета, должен иметь представление о:
- законодательных основах гражданского, трудового, налогового кодексов, не лишними будут знания по таможенной, социальной базам;
- принципах, на которых происходит организация производства в конкретной компании и осуществляется управление;
- отраслевыми инструкциями (на основании письма Минфина РФ от 29.04.2002 № 16-00-13/03).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Как видим, профстандарт ставит очень высокие планки для бухгалтеров. Никаких «поблажек» для сотрудников малого бизнеса или предприятий, работающих на льготных налоговых режимах, в профстандарте не предусмотрено. С другой стороны, максимальные требования открывают перспективу для дальнейшего повышения уровня квалификации.

Функционал специалистов. Категории работников-бухгалтеров определяются их функциональными ребованиями, то есть объемом специализированных трудовых навыков:

1 категория: прием и составление всех видов «первички»;
2 категория: проведение документации по учетным регистрам;
3 категория: расчет итогов, проверка и балансировка оборотов.

ВНИМАНИЕ! Профстандарт бухгалтера ничего не имеет против объединения всех трех категорий в рамках одной должности: лишь бы это было отражено в должностной инструкции.

Главбух по стандарту

Запросы к ключевой фигуре любой фирмы – главному бухгалтеру – в профстандарте еще более строгие. Сравним их с соответствующими позициями рядового бухгалтера.

Требования к обучению. Главбухом может стать только специалист с высшим образованием, среднее специальное допускается с дополнительными квалификационными курсами. Приветствуются дополнительные программы по переподготовке.
Необходимый практический опыт. Из последних 7 лет работы 5 должны быть посвящены труду, связанному с бухучетом или аудитом (при профильном высшем образовании – 3 года из последних 5).
Что надо знать? Помимо необходимых рядовому бухгалтеру, главному понадобятся следующие знания:
- методика управления коллективом;
- практические прецеденты судебных споров по проблемам бухучета;
- арбитраж по спорам с налоговой;
- специализированные компьютерные программы;
- основы математического анализа;
- финансовое планирование и др.
Основные функции главного бухгалтера заключаются в следующем:
- все, что касается бухгалтерской отчетности и делопроизводства;
- налоговый документооборот;
- внутренний контроль над финансовыми документами;
- консолидирующая отчетность по МСФО;
- управление финансовыми потоками.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Главбух может совмещать все эти функции или разделять их с финансовым директором или своим замом. Если организация небольшая, и бухгалтер в ней всего один, он, естественно, будет выполнять все эти функции, возможно, прибавив к ним и учет кадров. Единственный в организации бухгалтер автоматически получает «титул» главного – именно так его следует именовать в штатном расписании, согласно профстандарту.

Специальные условия. В отдельных организациях допускается введение дополнительных ожиданий от главного бухгалтера, например, отсутствие судимости за экономическое преступление.

Обязателен ли профстандарт «Бухгалтер»?

Чтобы оценить обязательность применения профстандартов, провозглашенную с 1 июля 2016 г., нужно установить, имеются ли в законах требования к определенной квалификации специалиста, основания для льгот или ограничений.

В ряде законов установлено репутационное требование об отсутствии непогашенной судимости для главбухов, а также квалификационные ограничения (закон «О бухучете», «О банковской деятельности» и др.).

Отсюда следует, что данный профессиональный стандарт обязателен: должности должны именоваться строго по рекомендациям стандарта, нельзя нарушать и требования квалификации

К СВЕДЕНИЮ! Если ваш бухгалтер – «нестандартный», уволить его только за это нельзя (стаж и образование, прописанные как квалификационные требования, не являются поводами для увольнения, в отличие от непройденной аттестации). А вот принимая на работу нового главбуха, работодатель должен быть внимательным: несоответствия обязательному стандарту могут грозить серьезными штрафами.

Утвержден ли профессиональный стандарт юриста в 2021 году?
Что делать, пока не утвержден профстандарт для юриста?
Какой должна быть структура профстандарта юрисконсульта
Трудовые функции юрисконсульта по ЕКС
Условия применения профстандарта юриста
Итоги

Утвержден ли профессиональный стандарт юриста в 2021 году?

По состоянию на начало 2021 года профессиональный стандарт юрисконсульта еще не утвержден Министерством труда РФ. Из принятых на данный момент так называемых обновленных квалификационных требований для юридических специализаций можно отметить профстандарты:

специалиста по конкурентному праву (приказ Минтруда от 09.10.2018 № 625н);
следователя-криминалиста (приказ Минтруда РФ от 23.03.2015 № 183н);
специалиста в сфере управления проектами государственно-частного партнерства (приказ Минтруда России № 431н от 20.07.2020);
специалиста по финансовому мониторингу в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма(приказ Минтруда России № 512н от 24.07.2015);
специалиста по трудовой миграции (приказ Минтруда России № 672н от 29.10.2018).

Кроме того, на этапе разработки находится концепция для профстандарта корпоративного юриста. Подготовкой данного проекта занимается юридический факультет Московского госуниверситета им. М. В. Ломоносова. Данной разработкой юрфак занялся в порядке пп. 3, 7 правительственного постановления от 22.01.2013 № 23.

Что общего у этих профстандартов (утвержденных и разрабатываемого)? То, что в них указан 7-й уровень квалификации. Используемые при разработке профстандартов квалификационные уровни утверждены приказом Министерства труда РФ от 12.04.2013 № 148н. Соответствие 7-му уровню означает, что работник имеет образование (степень специалиста или магистра), что он прошел дополнительное профессиональное обучение и имеет практический опыт. В стандарте № 625н присутствует также указание на 6-й уровень. Поэтому не исключено, что и он будет принят в профстандарте юристконсульта. Для него уже допускается уровень образования — бакалавриат и даже среднее профобразование при наличии дополнительной профподготовки и практического опыта.

Полный перечень утвержденных на настоящий момент профстандартов вы найдете в КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ и переходите в материал.

Узнать подробнее об уровнях квалификации вы сможете, изучив нашу статью «Уровни квалификации в профессиональных стандартах».

Что делать, пока не утвержден профстандарт для юриста?

Пока надлежащим образом не будет утвержден профстандарт юрисконсульта, работодатели при определении квалификационных норм для данной должности и установлении должностных обязанностей могут использовать сведения, содержащиеся в Едином квалификационном справочнике (постановление Министерства труда РФ от 21.08.1998 № 37).

В указанном справочнике установлены следующие требования к квалификации юрисконсульта:

Для специалиста без категории обязательно наличие высшего профильного образования, но требований по стажу работы нет. Если образование среднее профессиональное, то необходим как минимум 5-летний стаж работы.
Для специалиста 2-й категории необходимо наличие высшего юридического образования и 3-летний стаж работы юрисконсультом.
Для специалиста 1-й категории обязательно наличие высшего юробразования и стаж работы на протяжении как минимум 3 лет на должности специалиста 2-й категории.

Какой должна быть структура профстандарта юрисконсульта

Профессиональные стандарты разрабатываются по единому образцу, утвержденному приказом Минтруда РФ от 12.04.2013 № 147н. В соответствии с предлагаемой формой структура документа должна выглядеть следующим образом:

Общая информация — в этом разделе указываются вид профдеятельности и ее основная цель, код по ОКВЭД, а также группа занятий (код ОКЗ) и отнесение к видам экономической сферы.
Описание обобщенной трудовой функции — например, в стандарте для следователя-криминалиста к обобщенной функции относится проведение криминалистической (следственные и другие процессуальные действия) деятельности с целью предварительного расследования преступлений.
Характеристика определенных трудовых функций — здесь детализируются указанные в графе выше характеристики обобщенной функции. Кроме того, в этом разделе перечисляются те знания и умения, которыми должны обладать юристы. В стандарте для следователя-криминалиста указывается, что специалист должен соответствовать 7-му уровню квалификации, что означает наличие степени магистра или специалиста. При этом в стандарте, разработанном для следователя-криминалиста, не содержится требований к опыту практической работы, зато среди условий допуска к работе — соответствие требованиям, предъявляемым к следователям. В стандарте корпоративного юриста предлагается установить требование по получению высшего юридического образования (степень магистра в сфере корпоративного права).
Информация о том, кто разработал профстандарт и какой орган ответственен за его разработку.

Трудовые функции юрисконсульта по ЕКС

В связи с тем, что сегодня профстандарт юрисконсульта еще не утвержден, при заключении трудовых договоров и составлении должностных инструкций может использоваться информация из действующего ЕКС (Единого квалификационного справочника).

В соответствии с п. 2 раздела I ЕКС, утвержденного постановлением № 37, в должностные обязанности юрисконсульта входит:

Вправе ли коммерческая организация применять профессиональные стандарты и каков порядок их введения? Получите пробный доступ к К+ и узнаете ответ на этот вопрос.

Юрисконсульт на предприятии должен обладать определенными профессиональными знаниями, полученными в результате изучения:

нормативно-правовых актов, которые оказывают влияние на хозяйственную и финансовую деятельность компании;
методических рекомендаций по обеспечению правовой деятельности компании;
трудового, гражданского, административного, финансового права;
налогового, экологического, земельного законодательства;
порядка составления отчетности и ведения бухгалтерского/налогового учета;
порядка оформления договоров и соглашений, в т. ч. коллективных и тарифных;
порядка ведения, учета и систематизации юридически значимых документов с применением ИТ-средств;
основ экономики, управления, производства и организации трудового процесса;
правил и норм охраны труда.

Юрисконсульт должен уметь обращаться с современной вычислительной техникой, средствами связи и телекоммуникации.

Условия применения профстандарта юриста

На сегодняшний день согласно ст. 57 ТК РФ четкое соответствие исполняемой специалистом трудовой функции профстандарту обязательно лишь при условии, если:

предусмотрены какие-либо ограничения для того, чтобы занять данную должность (например, судимость);
государством предоставляются определенные льготы или компенсации (к примеру, льготная пенсия);
обязательность применения профстандарта прямо предусмотрена законом.

Для юрисконсульта такие ограничительные меры, скорее всего, не будут предусмотрены, поэтому применение профстандарта (после его утверждения) не будет являться обязательным (по крайней мере, в сформированном сегодня правовом поле). Исключением являются служащие госкомпаний, для которых профстандарты обязательны (постановление Правительства РФ от 27.06.2016 № 584).

Тем не менее при поиске претендентов на должность юрисконсульта работодатели, скорее всего, будут обращать внимание на соответствие уровня знаний и навыков соискателя тем, которые предусмотрены профстандартом. А также при составлении должностной инструкции юрисконсульта будет оправданным использовать описанные в стандарте трудовые функции в качестве перечня обязанностей для специалиста.

С примерным содержанием профильной должностной инструкции можно ознакомиться в нашей статье.

Итоги

Профстандарт юрисконсульта еще не разработан и не принят в установленном порядке. И пока он не утвержден и не включен в реестр профессиональных стандартов, продолжают действовать квалификационные требования, содержащиеся в справочнике ЕКС. На них следует ориентироваться при заключении трудового договора с юристом и утверждении должностной инструкции.

После принятия профстандарта юриста работающих на этой должности сотрудников нельзя будет уволить лишь на том основании, что их навыки (знания, умения и образование) не соответствуют стандартизированным.

Сфера финансов изобилует нюансами и «подводными камнями». Начиная бизнес, нужно учитывать, как можно больше факторов. И главный из них – налоговая нагрузка. Сколько и в каких формах предстоит отдавать государству – важный пункт любого бизнес-плана. Учитывая, что налоговое законодательство в России меняется чуть ли не каждые полгода, бизнес-планирование превращается в весьма нетривиальную задачу.

Ну а решать её призваны специфические специалисты – консультанты по налогам и сборам, или просто налоговые консультанты.

Налоговые консультанты и аудиторы: в чем разница?

Финансовая сфера изобилует различными специальностями: здесь и бухгалтеры, и адвокаты по арбитражным делам, и аудиторы. Примерно с начала 2000-х годов в России к ним добавились ещё и консультанты по налогам.

Несмотря на то, что это самостоятельный вид деятельности, налоговых консультантов часто путают с аудиторами. В чем же между ними разница?

Если упрощать, то аудитора вызывают в двух случаях: когда уже «всё плохо» и пора ставить диагноз, или когда есть нужда проверить финансовые дела перед очередной налоговой отчетностью. Грубо говоря, аудитор беспристрастно анализирует все бреши в финансах и выдает заключение. Что с ним делать – уже решает собственник бизнеса.

Более того, аудитор, если он работает на независимую организацию, не имеет права оказывать консалтинговые услуги – это может вылиться в конфликт интересов между заказчиком и исполнителями.

В отличие от аудитора или адвоката по финансовым вопросам, налоговый консультант имеет право не просто консультировать и давать советы. Его прямая задача – выстраивать стратегию взаимоотношений с налоговыми органами для своего клиента.

Основные обязанности налоговых консультантов

Итак, работа налогового консультанта, таким образом, заключается в планировании. Если конкретнее, то в его обязанности входит:

разъяснение собственнику нюансов налогового законодательства и их влияния на прибыль;

составление отчетов и аналитических документов по текущей ситуации в налоговом законодательстве;

налоговое планирование на определенные периоды;

оптимизация налоговых расходов для повышения эффективности бизнеса;

правовая экспертиза налоговых документов;

представление интересов компании в налоговых органах, а также в суде и правоохранительных органах.

Чем-то работа налогового консультанта похожа на деятельность адвоката по финансовым делам, но в отличие от любого юриста консультант гораздо глубже разбирается в финансах, планировании и бухучете.

Не случайно, подобные специалисты владеют двумя образованиями – юридическим и экономическим.

Возникает вопрос: почему все те же самые функции не может исполнять бухгалтер? Всё просто. У бухгалтера, как правило, не хватает компетенций, чтобы вносить коррективы в финансовую политику. Более того, весьма часто бухгалтеры, будучи материально ответственным лицом, предпочитают перестраховаться и переплатить государству. В итоге компания упускает прибыль, а государство получает лишнюю головную боль в виде возврата налогов.

Где выучиться на налогового консультанта

В силу специфики профессии, чтобы успешно работать налоговым консультантом, потребуется как минимум юридическое образование со специализацией в финансово-правовой сфере. Однако при этом дополнительно потребуется пройти бухгалтерскую подготовку и иметь стаж работы по основному профилю не менее 3-х лет.

Как таковой системной подготовки налоговых консультантов не существует. Главным образом соискатели на такую работу проходят курсы переподготовки по направлению «Налоговое консультирование». Сроки обучения составляют порядка 380 академических часов.

Вакансии для налоговых консультантов на рынке труда, средняя зарплата

Оплата труда налоговых консультантов сильно зависят от опыта и сферы деятельности. Однако при этом наиболее высокие зарплаты можно увидеть в Москве и Санкт-Петербурге, где сосредоточено большинство консалтинговых фирм. Там специалист с опытом работы до 3 лет может рассчитывать в среднем на 90 тысяч рублей. Попадаются вакансии с предложением 120 – 130 тысяч рублей в месяц, но это скорее зарплата для начальников отделов.

Тем не менее, вакансии налоговых консультантов попадаются весьма часто.

В нормативных правовых актах и деловой литературе наряду с наименованием должности «консультант по налогам и сборам» употребляется наименование «налоговый консультант».

Должность консультанта по налогам и сборам характерна для организаций, оказывающих консультационные услуги по вопросам налогообложения. Это могут быть организации, осуществляющие только налоговое консультирование, а также организации, осуществляющие консультирование по различным вопросам, в том числе по налоговым. Так, например, отделы налогового консультирования, в штат которых входят налоговые консультанты, создаются в аудиторских и юридических конторах, консалтинговых компаниях, специализированных издательствах, пр. На ряде предприятий практикуется введение должности налогового консультанта в финансовых отделах.

В перспективе намечается проводить аттестацию консультантов по налогам и сборам. Аттестация налоговых консультантов представляет собой форму признания соответствия установленным требованиям указанных субъектов. Она вводится как способ обеспечения качества выполнения налоговыми консультантами профессиональных обязанностей по консультированию.

Подготовкой налоговых консультантов в настоящее время занимается ряд вузов и учебных центров. Для работодателей нелишним будет знать, что Центральная комиссия по налоговому консультированию Министерства Российской Федерации по налогам и сборам намерена уполномочить Московский социально-экономический университет в качестве учебного центра по подготовке налоговых консультантов. Этот университет является разработчиком программ, учебно-тематических планов, инструктивно-методических материалов по подготовке налоговых консультантов.

Аттестованные налоговые консультанты оказывают консультационные услуги по применению налогового законодательства, разрабатывают различные варианты налогообложения применительно к специфике юридического и физического лица, участвуют в рассмотрении исков в арбитражных судах и судах общей юрисдикции по спорам, вытекающим из налоговых правоотношений, а также по делам о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Должностная инструкция для консультанта по налогам и сборам (налогового консультанта) разрабатывается в том случае, если с ним заключен трудовой договор (контракт). Если консультант выполняет работы на основании гражданско-правового договора, то основным источником его прав и обязанностей является договор (оказания услуг, пр.).

ИНСТРУКЦИЯ КОНСУЛЬТАНТА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

1. Консультант по налогам и сборам относится к категории специалистов.

2. На должность консультанта по налогам и сборам назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 3 лет или среднее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 5 лет.

3. Консультант по налогам и сборам должен знать:

3.1. Налоговый кодекс, законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц.

3.2. Методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности организаций и физических лиц.

3.3. Порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

3.4. Основы правового регулирования имущественных отношений.

3.5. Порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности.

3.6. Порядок проведения налоговых проверок и оформления их результатов.

3.7. Методы оптимизации налогообложения.

3.8. Принципы организации предпринимательской деятельности.

3.9. Порядок заключения, изменения, оформления и прекращения гражданско-правовых договоров.

3.9. Правовые основы деятельности по налоговому консультированию.

3.10. Современные информационные технологии.

3.11. Методы компьютерной обработки информации.

3.12. Этику делового общения.

3.13. Основы трудового законодательства.

3.14. Правила и нормы охраны труда.

4. Назначение на должность консультанта по налогам и сборам и освобождение от должности производится приказом руководителя организации.

5. Консультант по налогам и сборам подчиняется непосредственно ____________________________________.

II. Должностные обязанности

Консультант по налогам и сборам:

1. Оказывает консультационные услуги юридическим лицам независимо от форм собственности и организационно-правовых форм, а также физическим лицам по применению налогового законодательства.

2. Дает необходимые рекомендации:

— по формированию налоговой базы по видам налогов и сборов;

— по составу затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения;

— по использованию льгот, предоставляемых налоговым законодательством различным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов;

— по соблюдению установленного порядка исчисления и уплаты налогов и сборов и источникам их выплаты.

— по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности;

— по вопросам прав и обязанностей налогоплательщиков;

— по порядку оформления хозяйственных операций;

— по вопросам налогового планирования предстоящих сделок;

— по порядку обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц;

— по вопросам защиты имущественных прав, нарушенных государством.

4. Разрабатывает варианты оптимизации налогообложения применительно к специфике деятельности организаций и физических лиц.

5. Анализирует налоговое законодательство, практику применения законодательства налоговыми органами, арбитражными судами и судами общей юрисдикции, типичные ошибки налогоплательщиков.

6. Информирует юридические и физические лица о налоговом законодательстве.

7. Дает разъяснения по применению нормативных правовых актов, регламентирующих налогообложение юридических и физических лиц.

8. Осуществляет мониторинг изменений и дополнений, вносимых в законы и иные нормативные правовые акты, касающиеся налогообложения.

9. Содействует правильному исчислению и полноте уплаты налогов и сборов.

10. Подготавливает письменные разъяснения, рекомендации и консультации по вопросам налогового и финансового права, бухгалтерского учета.

11. Принимает участие в рассмотрении дел о налоговых правонарушениях, а также споров, вытекающих из налоговых правоотношений, в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.

III. Права

Консультант по налогам и сборам имеет право:

1. Требовать предоставления документов и информации по вопросам налоговой политики у юридического лица; характеристики объектов налогообложения у физического лица.

2. Получать у юридических и физических лиц разъяснения и дополнительные сведения, необходимые для предоставления консультаций.

3. Запрашивать в письменной или устной форме у третьих лиц информацию, необходимую для решения вопросов налогообложения юридических и физических лиц.

4. Привлекать для решения сложных вопросов с письменного согласия руководителя организации сторонних специалистов (аудиторов, бухгалтеров, налоговых консультантов иных организаций).

5. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности в организации, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

6. Участвовать в обсуждении вопросов относительно исполняемых им обязанностей.

7. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении должностных обязанностей и реализации предоставленных прав.

IV. Ответственность

Консультант по налогам и сборам несет ответственность:

1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

3. За причинение материального ущерба организации — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

1 Профессионально-общественное обсуждение проекта профессионального стандарта «Консультант по налогам и сборам» (специалист по налогам и сборам) г. Москва, 2016 год

2 Изменение принципов формирования бюджета и структуры российской экономики выявили проблему недостатка высококвалифицированных специалистов в налоговой сфере. Одним из методов, способных разрешить данную проблему, является создание профессионального стандарта «Консультант по налогам и сборам» (специалист по налогам и сборам)

3 Двойное название профессионального стандарта прямое следствие сложившейся практики. Работник организации, осуществляющий трудовые функции, связанные с исполнением обязательств и применением норм налогового законодательства, является специалистом по налогам и сборам, тогда как работник консалтинговых, аудиторских, консультационных фирм и т.п., осуществляющий те же трудовые функции, но уже не для собственных нужд организации, а в интересах третьих лиц, как юридических, так и физических консультант по налогам и сборам.

4 Разработка профессионального стандарта «Консультант по налогам и сборам» (специалист по налогам и сборам) призвана закрепить на государственном уровне уже существующую профессию. Разработчики профессионального стандарта: Некоммерческое партнерство «Палата налоговых консультантов» Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации Уведомление о разработке профессионального стандарта принято Министерством труда и социальной защиты РФ 6 ноября 2015 года.

5 ОСНОВНАЯ ЦЕЛЬ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Обеспечение высокого уровня взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов, направленного на полное и своевременное исполнение субъектами экономической деятельности обязательств по исчислению и уплате налогов, сборов в бюджет Российской Федерации и страховых взносов во внебюджетные фонды.

6 В основу функциональной карты вида профессиональной деятельности легла информация рынка труда. Описание трудовых функций, входящих в профессиональный стандарт.

7 I. Обобщенная трудовая функция Организация и ведение налогового учета, учета базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Трудовые функции Анализ и систематизация данных первичных учетных документов, счетов-фактур для целей налогообложения и определения базы для начисления страховых взносов Ведение аналитических регистров налогового учета (книги учета доходов и расходов) Организация и осуществление внутреннего контроля в части налогового учета, учета базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

8 II. Обобщенная трудовая функция Формирование и представление отчетности по налогам, сборам, страховым взносам Трудовые функции Формирование отчетности по налогам, сборам, страховым взносам Представление отчетности по налогам, сборам, страховым взносам

9 III. Обобщенная трудовая функция Сопровождение мероприятий налогового контроля и проверок исчисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Урегулирование налоговых споров и споров, связанных с исчислением и уплатой страховых взносов Трудовые функции Сопровождение государственных контрольных мероприятий в области исчисления и уплаты налогов, сборов, страховых взносов экономическим субъектом Представление и защита прав и законных интересов экономического субъекта

10 IV. Обобщенная трудовая функция Налоговое планирование, управление налоговыми рисками Трудовые функции Разработка налоговой политики Финансово-экономический анализ деятельности экономического субъекта с учетом влияния факторов налогообложения Планирование налоговых последствий текущей деятельности и конкретных сделок Управление налоговыми рисками

11 V. Обобщенная трудовая функция Консультирование по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, страховых взносов во внебюджетные фонды Трудовые функции Предварительный анализ ситуации Выработка возможных решений Подготовка рекомендаций Внедрение рекомендаций Оценка результатов

12 VI. Обобщенная трудовая функция Управление (руководство) процессом налогового консультирования в организации (подразделении) Трудовая функция Разработка методологии и стандартизация процесса налогового консультирования и налогового планирования

13 Профессиональный стандарт будет одинаково полезен для работников, работодателей, образовательных учреждений, а также потребителей услуг по налоговому консультированию (как юридических, так и физических лиц)

14 Для работника профессиональный стандарт позволит: Понять собственный профессиональный уровень; Определить направления профессионального обучения и повышения квалификации; Помочь в поиске работы; Понять перспективы карьерного роста

15 Для работодателя профессиональный стандарт станет основой для: Подбора квалифицированного персонала на рынке труда; Тарификации работ и установления системы оплаты труда; Определения профессионального уровня персонала; Обеспечения профессионального роста своих работников; Повышения эффективности и качества труда, а также роста экономических результатов деятельности

16 Для образовательных учреждений стандарт создаст основу для разработки: Многоуровневых образовательных программ; Аттестационных программ; Учебно-методических материалов

17 Для потребителей услуг стандарт позволит: Получить качественные услуги, независимо от формы собственности, размера организации; Обеспечить профессиональной поддержкой физических лиц при исполнении налоговых обязательств, заполнении налоговых деклараций

18 Приглашаем к сотрудничеству Контактное лицо: Руководитель аналитического департамента Миловидов Михаил Игоревич

19 Благодарю за внимание! Директор Палаты налоговых консультантов Татьяна Васильевна Иоффе

Читайте также: