Ответственность ип на осно

Опубликовано: 16.04.2024

ИП пользуются дополнительными правами, однако, они обременены и соответствующими обязанностями. Любая деятельность предусматривает ответственность, а предпринимательская – еще в большей степени. В связи с этим, безответственность может иметь гораздо более серьезные последствия, чем в других жизненных сферах. Бизнес предусматривает строгое соблюдение рамок, установленных законом, и непременные санкции в случае уличения в их нарушении.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель не представил в ПФР сведения по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Можно ли его привлечь к ответственности одновременно по ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ и по ст. 15.33.2 КоАП РФ?
Посмотреть ответ

Как избежать неприятностей с законом

Само собой разумеется, что ИП должны в своей хозяйственной деятельности соблюдать актуальные законодательные нормы. Какие конкретно обязанности вытекают из этой общей формулы?

Знать действующие нормы и мониторить изменения налоговой, уголовной, социальной и других законодательных областей.
Документально фиксировать все денежные процедуры.
Правильно и вовремя оформлять необходимую документацию.
В тех видах деятельности, которые предусматривают лицензию, разрешение, патент, свидетельство и т.п. урегулирование, не пренебрегать этой особой документацией.
Без погрешностей оформлять трудовые и финансовые отношения с наемными сотрудниками (если ИП пользуется их трудом).
Своевременно и в полном объеме уплачивать положенные налоги, сборы и взносы.
Отчитываться о своей деятельности по установленной схеме.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель продает в розницу в принадлежащем ему магазине ранее приобретенный им шоколад, содержащий какао, код 1806 ТН ВЭД ЕАЭС, страной происхождения которого является Украина. Если таможенный орган проведет проверку, то по какой статье КоАП РФ возможно привлечение его к ответственности?
Посмотреть ответ

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Разные виды ответственности – материальная, криминальная, административная – грозят ИП за:

невыполнение должных действий;
выполнение не в полном объеме;
выполнение в неустановленный срок;
противоправные действия.

Вопрос: Кто и в каких пределах несет ответственность по обязательствам индивидуального предпринимателя после его смерти?
Посмотреть ответ

Определяем вид ответственности

Следует различать сферу ответственности и ее вид. Сферу определяет тот или иной Кодекс, в рамках которого права и обязанности предпринимателя определены законодательно: это может быть Гражданский, Налоговый, Трудовой или Уголовный Кодексы Российской Федерации. Вид ответственности же подразумевает определенную форму штрафных санкций, предусмотренную за те или иные нарушения в рамках любой из перечисленных сфер. Они могут быть следующими:

материальная ответственность – возмещение ущерба, морального вреда, упущенной выгоды, имущественных потерь;
административная ответственность – назначение штрафов, пеней, неустоек, процентов, а также ограничение в деятельности;
уголовная ответственность – принудительные работы, арест или тюремный срок (реальный или условный).

К СВЕДЕНИЮ! За одно и то же правонарушение может наступить различная форма ответственности, наиболее часто совершается выбор между административной или уголовной. Решение принимает суд, исходя из особенностей и масштабов нарушения.

Вопрос: ИП (офис продаж) закрыл офис без уведомления об этом работников. Несколько дней офис продолжает быть закрытым, что делает невозможным исполнение трудовых обязанностей. Следует ли работникам фиксировать факт препятствования осуществлению трудовой деятельности? Возможно ли привлечь ИП к административной ответственности?
Посмотреть ответ

Материальная ответственность ИП в гражданской сфере

Свобода ИП состоит в том, что он ведет бизнес по собственному разумению, что можно понимать также как «на свой страх и риск»: за свою деятельность он в ответе самостоятельно.

Обязательства, за которые ИП несет полную ответственность, должны быть закреплены в тех или иных документах:

договорах;
счетах;
актах;
расписках и т.д.

Они подкреплены не только волей самого бизнесмена, но и его личными средствами и имуществом, не важно, какая часть его вложена в бизнес. Процедуры банкротства для ИП не существует: вред, причиненный партнерам, придется возмещать за свой счет.

Вопрос: ИП — плательщик НПД был заключен под стражу, из-за чего не смог уплатить налог в установленные сроки. Суд оправдал ИП, и после этого ИП уплатил налог. Налоговый орган привлек ИП к ответственности за неуплату НПД в срок. Правомерно ли это, если правонарушение произошло не по вине ИП?
Посмотреть ответ

Исключения из имущества ИП, подлежащего материальной ответственности

Ст. 24 ГК РФ убирает из списка имущества, реализуемого в качестве возмещения, предметы первой необходимости:

жилье, если оно у ИП одно;
земля под ним (если она в частной собственности);
домашняя обстановка;
предметы обихода;
гардероб;
продукты.

Материальные санкции могут быть предъявлены ИП за:

причинение имущественных потерь;
упущенную по его вине выгоду;
нарушение договорных условий по времени или качеству.

Все эти неисполненные или исполненные не в должной мере договорные обязательства будут считаться таковыми, если только они фигурировали в официальных документах. В противном случае, ответственность останется только на совести ИП: доказать правомерность требований в суде без документальных подтверждений маловероятно.

ВАЖНО! Невыполнение обязательств ИП может «сойти ему с рук», если причина – не в его действиях или бездействии, а в форс-мажорных обстоятельствах (природных катастрофах, общественных катаклизмах и т.п.).

Ответственность по Трудовому Кодексу

Требования трудового законодательства относятся к ИП, если он выступает в качестве работодателя. Беря на работу сотрудников, ИП несет за них всю полноту ответственности.

Самый первый акт ответственности – это официальное оформление путем заключения трудового договора и вытекающие отсюда обязательства:
- регистрация в пенсионном фонде;
- обязательное страхование;
- «белая» зарплата.
Материальное обеспечение: каждый сотрудник имеет право вовремя получать оговоренное вознаграждение.
Материальная и административная ответственность за погрешности в организации труда и моральный вред при:
- незаконном увольнении;
- неправомерном отстранении от работы;
- задержке с выдачей трудовой;
- нанесении ущерба имуществу сотрудника.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В суде работнику достаточно доказать сам факт причинения вреда, вину работодателя он доказывать не обязан (ст. 1064 ГК РФ).

Административная ответственность

Кодекс об административных правонарушениях имеет прямое отношение к ИП, поскольку они приравнены к должностным лицам, если другими актами не установлено иного. К этому виду ответственности ИП чаще всего привлекаются по суду, где истцом выступает контролирующий орган.

Административные кары в трудовой сфере

В основном, используется 2 вида наказаний: «удар рублем» и дисквалификация.

Штраф выпишут бизнесмену за нарушения законодательства об охране и организации труда. Размеры определяются отдельными статьями КоАп и ТК РФ.
Дисквалификация – запрет заниматься определенной деятельностью от 1 до 3 лет может быть применена при рецидивах нарушений.

Экономические нарушения и наказания

Денежные правонарушения диктуют соответствующие меры воздействия. ИП полагаются штрафы за:

работу вне регистрации, без лицензии или разрешения;
неинформирование или несвоевременное предоставление сведений о перемене каких-либо регистрационных данных (например, о переезде);
нарушение потребительских прав – самая серьезная ответственность: покарать могут не только штрафом, но и 3-месячной приостановкой деятельности и/или конфискацией товара;
погрешности в кассовой дисциплине.

Плати налоги и спи спокойно (налоговая ответственность ИП)

Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.

Чем наказывают ИП за налоговые нарушения:

штрафами в фиксированной сумме (за непредоставление документов, искажение информации, нарушение учета финансов, пропуск сроков декларации и т.п.);
штрафами в виде % от суммы недоплаченного налога;
пенями за просрочку выплат;
блокировкой расчетного счета в банке – за задержку налоговых деклараций.

Уголовная ответственность для ИП

Уголовный Кодекс подразумевает больший масштаб нарушений, которые могли бы быть административными, но их уже можно трактовать как преступления. Иными словами, это те же проступки, что и в административной сфере, но с большим размахом и прискорбным результатом.

ВАЖНО! Уголовная ответственность исключает административную, и наоборот: оба вида ответственности за одно и то же нарушения невозможны.

Криминал в трудовых отношениях

Несоблюдение правил по охране труда, вследствие чего произошло тяжкое повреждение здоровья или смерть работника.
Отказ взять на работу женщину из-за беременности или наличия малолетних детей – наказание может быть административным или уголовным (принудительные работы до 180 часов).
Отсутствие трудовых договоров с сотрудниками, если их много, что повлекло большой финансовый ущерб государству – могут реально, а не условно посадить на 2 года.

Экономические преступления ИП

Нарушение правил регистрации или ее отсутствие. За работу без разрешений или лицензий, предоставление ложных сведений в документации, особенно повторно, возможна уголовная ответственность.
Операции с немаркированным товаром, который подлежит обязательной маркировке. Наказанием, наряду с административными штрафами, может быть заключение до 3 лет с конфискацией шестимесячного дохода.
Незаконное кредитование (ложные сведения в документах) или злостный неплатеж по кредитным обязательствам может быть чревато арестом или общественными работами на длительный срок.
Использование чужих реквизитов, товарных знаков и других подобных обозначений повлечет исправительные работы в течение 2 лет.
Неплательщики таможенных сборов, могут, кроме уплаты штрафа, сесть в тюрьму до 2 лет.
Налоговые нарушения большого масштаба могут повлечь лишение свободы до 1 года.

Незаконная обналичка

Иногда организации привлекают ИП к процессу обналичивания доходов, которые они хотят укрыть от налогообложения или полученных незаконным путем. Для этого производятся такие махинации: владелец «неотмытых» средств заключает с ИП договор об услугах или поставке товара. При этом товар или услуга выбираются трудноотслеживаемые, например, аренда, ремонт, интеллектуальная собственность, программное обеспечение и т.п. По факту они часто и не оказываются, а товар не продается, зато ИП получает за них на счет большую сумму денег. Снимая их как доход, он оставляет себе оговоренный процент и возвращает владельцу «отмытую» сумму.

Если ИП замешан в процессе «отмывания» нелегальных доходов, он может быть привлечен к ответственности по одной или нескольким статьям УК РФ:

уклонение от уплаты налогов;
пособничество в сокрытии налогооблагаемых средств;
подделка документов;
ложное предпринимательство;
легализация незаконных доходов.

Предпринимательская деятельность – это не только действия, направленные на получение собственной прибыли, но одновременно она включает в себя массу различных мероприятий, которые приводят к различным договорным отношениям. Любые договоренности в процессе ведения бизнеса ведут к возникновению обязательств. Невыполнение их несет за собой наказание, которое определяется заранее. В любом случае приходится нести ответственность индивидуальному предпринимателю по своим обязательствам.

Понятие ответственности ИП

По своей сути ответственность ИП включает в себя суммы всех взысканий, размеры которых фиксируются официальными договорами или другими документами, за несоблюдение обязательств, отклонения ведения предпринимательской деятельности от принятых норм, а также других нарушений касательно другой стороны отношений ведения бизнеса.

Стоит отметить, что ответственность индивидуального предпринимателя в некоторых случаях намного серьезней, чем у юридических лиц. Это связано с тем, что юридические лица несут ответственность лишь в тех пределах, которые числятся у них на балансе либо банковских счетах. В то время как индивидуальные предприниматели согласно ст.24 ГК несут ответственность не только имуществом ИП, но и всеми своими владениями, которые не используются во время ведения его бизнеса.

Хотя данная норма взыскания и распространяется на все, что имеет предприниматель, который не выполнил взятых на себя обязательств, но в то же время она имеет исключения. В особенности речь идет о недвижимости, которая является жилым помещением самого ИП или его семьи. Кроме этого есть ограничения на другое имущество, которое пребывает в личном пользовании должника и относится к необходимым предметам быта.

Виды ответственности ИП

Различают несколько видов ответственности бизнесменов, а именно:

административная;
гражданская;
уголовная.

Все они отличаются по типу наказания, которое может быть понесено ИП за несоблюдение своих обязательств.

Административная ответственность

Административная ответственность – это взыскание за совершение действий, которые подпадают под нарушения, указанные в Кодексе административных правонарушений. Основными из них в процессе предпринимательской деятельности могут быть:

отсутствие оплаты обязательных платежей или внесение неполной суммы. К таким относятся: налоги, взносы в государственную казну.
несвоевременная регистрация;
неподача информации об изменении персональных данных либо данных, касающихся проведения предпринимательской деятельности.

Отвечать по данным типам нарушений придется предпринимателю даже в тех случаях, когда таковые имели место по вине его доверенного лица, а не совершались лично ИП.
Административная ответственность предполагает, как наказание, наложение штрафа в денежном эквиваленте. При выявлении нарушений этого типа другого вида расчетов за совершенные оплошности не предвидено. Сумма штрафа, которую необходимо внести ИП, больше тех, которые назначаются физическим лицам, но в то же время намного ниже тех, которые оплачивают юридические лица.

Гражданская ответственность

Данный тип ответственности возникает, когда ИП не выполняет обязательства, которые имеет перед другими субъектами предпринимательской деятельности. Это могут быть:

банковские учреждения;
органы ФНС;
физические лица и другие кредиторы.

По своей сути гражданская ответственность – это отношения, которые возникают в процессе ведения любых договорных отношений между ИП, а также физическими и юридическими лицами. Именно договор определяет уровень обязательств и в то же время возможность избежать выполнения указанных в нем действий.

Одновременно с гражданской может возникнуть и имущественная ответственность, которая является следствием того, что к ИП выставляют обращение, на сумму по которому он не выполнил взятые на себя обязательства. В случае такой задолженности предприниматель отвечает не только денежными средствами, но и всем своим имуществом.

Уголовная ответственность

Несмотря на то, что данный вид ответственности возлагается исключительно на физических лиц, как гражданских лиц, ИП также отвечают за нарушение обязательств в этой сфере. Они отвечают по своим нарушениям, наиболее часто по таким обращениям:

преступления за несоблюдение норм налогового законодательства, которые возникают, как следствие неоплаты налогов вовсе или неполной оплаты. Часто данный вид ответственности еще выделяют в отдельный, налоговый, так как обязательства ИП в этой сфере регламентируются полностью Налоговым кодексом.
мошеннические действия, которые предполагают действия ИП, связанные с действиями бизнесмена, направленными на обман клиентов с целью получения большей прибыли. Уголовное дело в таких случаях заводится, когда жалобы на мошенничество поступает от двух и более пострадавших.
нарушение норм деятельности ИП, связано с оборотом наркотиков, оружия или других запрещенных предметов. В основном такой бизнес обычно требует обращение за получением лицензии. Если же он проводится без соответствующего разрешения либо с множеством несоблюдений правил, то ИП привлекается к уголовной ответственности.
нарушение прав и свобод сотрудников ИП, что часто имеет место, когда предприниматель использует труд нанятых сотрудников, в особенности, если среди них есть иностранцы. ИП обязательно должен соблюдать правила их трудоустройства. В случае выявления нарушений он может понести уголовную ответственность за несоблюдение норм договоров по приему сотрудников на работу.

Данные виды ответственности, которую несут ИП в процессе своей деятельности, классифицированы согласно предмету ответственности.

Другие виды ответственности

Но кроме этого по своим обязательствам ИП может отвечать не только самостоятельно. По количеству субъектов ответственности она может разделяться на:

индивидуальную, когда ИП отвечает по своим невыполненным обязательствам самостоятельно;
солидарную, когда каждый из участников отношений отвечает по невыполненным обязательствам в равных долях;
субсидиарную, когда ИП отвечает по взысканиям третьего лица, которое не может выполнить свои обязательства.

Единственным видом ответственности, по которому не может отвечать ИП, является дисциплинарная, так как она возлагается на госслужащих, а они не могут быть предпринимателями. Хотя и в этом правиле есть исключения.

Дисциплинарная ответственность может быть возложена на гражданина, который одновременно является ИП, по другим направлениям. К примеру, невыполнение обязательств на военной службе по призыву и других аналогичных действиях.

Наказания ИП за невыполнения обязательств

Когда предприниматель уклоняется от выполнения взятых на себя обязательств, наступает ответственность, которая несет за собой наказание. Их размеры указаны в различных нормативных актах РФ.

Уголовная ответственность регулируется Уголовным кодексом, а также некоторыми другими законодательными документами. Главным разделом в них для ИП является глава «Преступления в сфере экономики». Наказания могут быть такими:

назначение суммы взыскания в денежном эквиваленте;
ограничение площади перемещения;
лишение свободы путем тюремного заключения;
принятие решение запрета на ведение некоторых видов деятельности;
взыскание имущества ИП и многие другие.

Многие из указанных видов обращений к предпринимателю предполагаются и при административной ответственности.

Гражданская ответственность регулируется гражданским кодексом, который указывает на такие варианты наказаний ИП за несоблюдение своих обязательств:

установление нового обязательства по возмещению убытков;
взыскание сумм неустойки, начисленной пени, штрафов;
списание суммы процентов, как оплату за пользование чужими средствами.

Ответственность предпринимателя возникает как следствие нарушения отношений с другими участниками бизнеса. В разных сферах могут быть различные обязательства, которые не выполняет ИП. Но одним из основных считаются долговые отношения. Бизнесмен первым делом всегда должен задумываться о своих отношениях с кредиторами. Ведь для удовлетворения их обращений могут проводиться взыскания имущества предпринимателя, которые будут направлены на все его имущество, как ИП, так и физического лица.

Исключением являются лишь такие объекты собственности:

помещение, где проживает ИП-должник, а также его семья, которое является единственным для существования;
участок земли, на котором находится указанная выше недвижимость;
бытовые предметы и продукты питания;
другое имущество, которое указано в ГК РФ и отнесена к необходимой для существования ИП и членов его семьи.

На такое имущество взыскания не проводятся, но вся остальная собственность включается в список активов на погашение задолженности ИП. При чем, неважно, когда все имущество было куплено, до или во время ведения бизнеса. Предприниматель, начав бизнес и не выведя его на рентабельное существование, рискует потерять не только вложенное в деятельность, но и нажитое за все годы жизни.

Автор: Наталья Ванина Директор Департамента по бухгалтерскому обслуживанию российского малого бизнеса

Автор: Наталья Ванина
Директор Департамента по бухгалтерскому обслуживанию российского малого бизнеса

Индивидуальный предприниматель (ИП), как экономический субъект, имеет двойственный статус. С одной стороны — он владелец бизнеса, иногда достаточно крупного, а с другой — обычное физическое лицо. Такое положение имеет как положительные, так и отрицательные стороны для бизнесмена. В этой статье рассмотрим «минусы», а именно — виды ответственности, к которым может быть привлечен ИП.

Неуплата налогов сборов и страховых взносов

Всю фискальную нагрузку предпринимателя можно условно разделить на две группы. Первую из них контролируют налоговики, а вторую — ФСС РФ (закон от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном…»).

Наименование

Сумма

Статья закона

Санкции

штраф по НК РФ /закону 125-ФЗ

штраф по УК РФ, тыс. руб.

принудительные работы, лет

лишение свободы, лет

Уклонение от уплаты налогов наказывается в зависимости от того, был ли доказан умысел. Если налог, сбор или взнос не был уплачен по ошибке, то размер штрафа составит 20% от недоимки, а если сокрытие доходов от налогообложения было умышленным — то 40%.

Кроме того, в любом случае за период просрочки начисляются пени (п. 4 ст. 75 НК РФ). Для физических лиц, включая ИП, они составляют 1/300 от учетной ставки ЦБ РФ в день.

Несдача налоговой декларации и отчетности по другим обязательным платежам

Этот вид нарушения тесно связан с предыдущим, но для него предусмотрены отдельные санкции. Сумма штрафа составляет 5% от суммы к уплате за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. и не более 30% (ст. 119 НК РФ).

Что же касается штрафных санкций за несдачу отчетов по ст. 15.5 КоАП РФ, то на ИП они не распространяются, а могут быть применены только к должностным лицам организаций. Это положение оговаривается в примечании к ст. 15.3 КоАП.

Отдельно предусмотрены санкции за отсутствие расчета по «несчастным» взносам (ст. 26.30 закона № 125-ФЗ). Однако, несмотря на то, что здесь применяется другой нормативный акт, размер ответственности полностью совпадает с предусмотренным ст. 119 НК РФ: от 5% до 30% от суммы с «шагом» 5%, но не менее 1000 руб.

Ответственность за неоформленного работника

Отсутствие трудового договора, а также его подмена гражданско-правовым влечет за собой санкции по ст. 5.27 КоАП РФ. Максимальный штраф грозит при повторном нарушении и может достигать для ИП 40 тыс. руб. Более серьезное наказание последует, если у индивидуального предпринимателя трудятся без оформления иностранцы или лица без гражданства.

Подобные действия являются нарушением миграционного законодательства. ИП в данном случае приравнивается к юридическому лицу (примечание к ст. 18.1 КоАП РФ) и может быть оштрафован на сумму до 800 тыс. руб. Если же нарушение совершено в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге или Ленинградской области, то максимальная сумма штрафа возрастает до 1 млн. руб. (ст. 18.15, 18.16 КоАП РФ). Также данные статьи КоАП предусматривают и приостановление деятельности на срок до 90 дней.

Уголовное наказание непосредственно за отсутствие трудового договора законодательство РФ не предусматривает. Однако, если нарушение длилось достаточно долго, и сумма неуплаченных обязательных платежей с фонда оплаты труда превысила определенный лимит, то против ИП может быть возбуждено и уголовное дело.

В части НДФЛ применяется ст. 199.1 УК РФ. Сумма недоимки в этом случае должна составить не менее 5 млн руб. за три года, или не менее 15 млн. руб. Максимальные санкции по этой статье установлены в виде штрафа в сумме до 500 тыс. руб. или лишения свободы на срок до 6 лет.

При крупной неуплате страховых взносов наказание назначается по ст. 198 и 199.3 УК РФ. Условия применения и санкции по этим статьям рассмотрены выше, в разделе, посвященном ответственности ИП по обязательным платежам.

Наказание за отсутствие онлайн-кассы

С 2017 года начали действовать изменения, внесенные в закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…». Они предусматривают поэтапный переход на новые модели ККТ, которые передают в ФНС РФ сведения о совершенных операциях через интернет(онлайн-кассы).

В 2018 году и до 01.07.2019 года ИП без кассового аппарата могут работать, только если относятся к определенным категориям. В частности, речь идет об ИП, использующих «упрощенку» или «вмененку», при условии, что их виды деятельности относятся к льготному списку. Подробно все категории бизнесменов, имеющие право на отсрочку по применению ККТ, перечислены в ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений…».

Санкции за неприменение ККТ предусмотрены п. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП. Для предпринимателя материальная ответственность составит от 0,25 до 0,5 суммы расчета, но не менее 10 тыс. руб. Если же нарушение совершено повторно, а сумма расчетов превысила 1 млн. руб., то деятельность ИП может быть приостановлена на срок до 90 суток.

Деятельность ИП без ОКВЭД

Код ОКВЭД показывает, какими видами деятельности занимается ИП.

Строго говоря, совсем без ОКВЭД ИП работать не может. Если он при подаче заявления на регистрацию вообще не укажет никаких видов деятельности, то документы вернут на доработку.

Однако в процессе работы направление бизнеса может измениться. В этом случае ИП обязан в течение трех рабочих дней сообщить новый ОКВЭД в регистрирующий орган (п. 5 ст. 5 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации…»).

Если ИП не предоставит эту информацию, то он может быть оштрафован на сумму от 5 до 10 тыс. руб. (п. 3 и 4 ст. 14.25 КоАП РФ).

Административная ответственность предпринимателей

Кроме перечисленных выше случаев, ИП может быть подвергнут административным санкциям и за многие другие виды нарушений в различных областях:

Несоблюдение общего порядка организации работы. Например, за деятельность без регистрации предусмотрен штраф в сумме до 2 тыс. руб. (п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ)
Нарушения в процессе деятельности. В частности, продажа некачественных товаров наказывается штрафом в сумме до 30 тыс. руб. (ст. 14.4 КоАП РФ)
Нарушения трудового законодательства. Кроме упомянутой уже работы без оформления здесь может быть еще ряд оснований для административного наказания. Например, за невыплату заработной платы предусмотрен штраф в размере до 30 тыс. руб. (пп. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ)

Уголовная ответственность ИП

Уголовная ответственность ИП во многих случаях наступает по тем же основаниям, что и административная, но при наличии отягчающих обстоятельств. Это касается не только налогов, но и других сфер деятельности бизнесмена.

Например, если деятельность без регистрации или без лицензии привела к получению дохода в сумме более 2,25 млн. руб., то она уже расценивается как незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ). Наказание в этом случае применяется в виде штрафа в размере до 500 тыс. руб. или лишения свободы на срок до 5 лет.

Аналогично, если просрочка по заработной плате превысила два месяца, то вступает в действие ст. 145.1 УК РФ. Штраф по ней может составить до 500 тыс. руб., а срок лишения свободы – до 5 лет.

Гражданско-правовая ответственность по обязательствам ИП

ИП в рамках своей деятельности может нести различные обязательства — по выплате заработной платы сотрудникам, расчетам с контрагентами, налогам и т.п. Статус ИП приводит к тому, что по долгам, связанным с бизнесом, взыскание может быть обращено и на личное имущество предпринимателя (ст. 24 ГК РФ).

Однако не все виды имущества можно использовать для погашения долгов. Это установлено ст. 446 ГПК РФ. В частности, имущественная ответственность не распространяется на единственное жилое помещение, одежду и обычную домашнюю обстановку (кроме предметов роскоши), минимальный запас продуктов и т.п.

Сравнение ответственности ООО и ИП

Одним из ключевых различий между этими формами ведения деятельности является объем обязательств, которые могут быть погашены за счет имущества владельца бизнеса.

Для учредителя юридического лица в общем случае гражданская ответственность ограничивается суммой его вклада в уставный капитал. Правда, собственник может быть привлечен и к субсидиарной (дополнительной) ответственности по долгам компании, но для этого нужно доказать в суде его недобросовестность.

Что же касается ИП, то он по умолчанию отвечает по всем долгам, связанным со своим бизнесом. Ответственность после закрытия ИП не изменится — и после прекращения деятельности, став обычным физическим лицом, бывший ИП также будет обязан гасить оставшиеся задолженности.

Как без потерь завершить деятельность и ликвидировать ИП

Если у ФНС возникают вопросы к ликвидируемому ИП — назначается налоговая проверка. По ее результатам могут быть выявлены нарушения и предъявлены дополнительные претензии к бизнесмену.

Избежать подобной ситуации можно, если грамотно организовать свой бизнес и обеспечить его безопасность во всех сферах, в том числе и в части уплаты налогов.

Если процедуру ликвидации решил провести клиент 1С-WiseAdvice, то у него нет причин для беспокойства. Проблемы с налоговиками в этом случае практически исключены. Наша компания участвует во всех процедурах, связанных с закрытием бизнеса. В первую очередь, это проверка и закрытие всех долгов, в том числе и перед бюджетом.

Если ликвидация проводится при участии наших специалистов, то в большинстве случаев налоговая проверка не назначается. Но даже если у ФНС и появились вопросы, то интересы клиента — под надежной защитой.

Обеспечить безопасность бизнеса заказчика позволяет риск-ориентированный подход. Специалистами 1С-WiseAdvice выявлено более 100 точек, где у бизнесмена могут возникнуть финансовые, налоговые или репутационные риски. Во всех сферах работы, связанных с учетом, делается все возможное, чтобы защитить предпринимателя от проблем с контрагентами, проверяющими или собственными сотрудниками.

Одна из наших задач — помочь предотвратить финансовые потери, которые могут быть связаны с расчетом и уплатой налогов, а также возникают при взаимодействии с контрагентами или сотрудниками.

Вывод

Индивидуальный предприниматель несет юридическую ответственность по множеству статей законодательства.

Если в процессе работы или в результате применения санкций у ИП появилась задолженность, то он отвечает за ее погашение всем своим имуществом, кроме ограниченного перечня самых необходимых вещей.

В случае ликвидации ИП долги не списываются и физическое лицо продолжает нести обязанности по их погашению.

Рассказываем, при каких условиях использование ОСНО будет выгодным для бизнесмена, и когда этот вариант необходим по закону.

Индивидуальные предприниматели чаще всего выбирают специальные налоговые режимы. Однако в некоторых ситуациях для ИП может быть удобна и общая система налогообложения (ОСНО). На прошлой неделе редакция Клерка сделала обзор облачных бухгалтерий для ИП на ОСНО, в котором отметила, что в России не меньше 200 тысяч таких предпринимателей. Мы решили дополнить коллег аргументацией выбора этого режима налогообложения. А обзор обязательно прочитайте — там и про нас написано.

Невыполнение ограничений для применения специальных налоговых режимов

После отмены ЕНВД с начала 2021 года для предпринимателей осталось три основных налоговых спецрежима: единый сельхозналог (ЕСХН), упрощённая система налогообложения (УСН) и патентная система налогообложения (ПСН). ЕСХН доступен только для тех ИП, у которых доход от сельхоздеятельности превышает 70%. Рассмотрим ограничения по масштабу бизнеса для двух других, более распространённых налоговых режимов: упрощёнки и патентной системы.

*для перехода на упрощёнку доход за 9 месяцев предыдущего года должен быть не более 112,5 млн руб.

Всем ИП, не относящимся к сфере сельского хозяйства, придётся использовать ОСНО, если они превысят указанные в таблице лимиты. Кроме того, есть ещё и ограничения по виду деятельности. В частности, нельзя использовать УСН и ПСН (п. 3 ст. 346.12 и п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

при оказании различных финансовых услуг — страховых, банковских и т.п.;
при ведении игорного бизнеса;
при производстве подакцизных товаров, кроме вина из собственного винограда;
при добыче и реализации полезных ископаемых, кроме общераспространённых.

Впрочем, заниматься финансовой деятельностью или организовывать игорный бизнес ИП не могут в принципе. Поэтому для предпринимателей актуальны только ограничения по подакцизным товарам и полезным ископаемым.

Работа с крупными клиентами

Как мы показали выше, практически все относительно крупные компании или ИП обязаны использовать ОСНО. А значит, платить НДС. Чтобы оптимизировать свои налоги, такие бизнесы стараются выбрать поставщиков и подрядчиков, которые тоже работают на ОСНО. В этом случае компании при покупке товара или заказе услуги получают счёт-фактуру и могут уменьшить свой НДС.

Поэтому ИП, которые в основном работают с крупными клиентами, часто вынуждены подстраиваться под них и становиться плательщиками НДС, то есть добровольно переходить на ОСНО. В противном случае покупатели могут уйти к конкурентам.

Экономия на налогах при убыточной деятельности

В большинстве случаев специальные режимы позволяют снизить налоговую нагрузку на бизнес. Однако, при убыточной деятельности предпринимателю выгоднее использовать ОСНО. Дело в том, что при применении УСН и ПСН работа с убытком не позволяет полностью освободиться от налогов.

При УСН «Доходы» налог нужно платить с поступившей выручки, без учёта расходов.
При УСН «Доходы минус расходы» в случае убытка все равно нужно платить минимальный налог — 1% от дохода (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
При ПСН налог вообще не зависит от оборотов бизнеса. Стоимость патента нужно рассчитывать исходя из вида деятельности и различных физических показателей: численности сотрудников, площади помещений и т.п. Поэтому предпринимателю придётся заплатить за патент при любых результатах деятельности, даже при полном отсутствии выручки.

Поэтому, если ИП предполагает, что у него будет убыток, то есть смысл временно перейти на ОСНО. Такая ситуация может возникнуть, например, в начальный период при запуске нового бизнеса. Однако важно помнить, что при ОСНО предприниматели платят два основных налога: НДФЛ и НДС. Убыток при расчёте первого не всегда означает, что ИП не нужно будет платить и второй.

Дело в том, что не все расходы, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ, одновременно включают в себя НДС. Например, ИП начисляет зарплату работникам и страховые взносы с неё, покупает товары либо материалы без НДС. Все подобные расходы учитываются при расчёте НДФЛ, но не влияют на НДС.

Пример.

Выручка ИП на ОСНО за год — 12 млн руб., в т.ч. НДС — 2 млн руб.

Расходы, включающие НДС — 8,4 млн руб., в т.ч. НДС – 1,4 млн руб.

Расходы без НДС — 4,0 млн руб. НДФЛ предпринимателю платить не нужно, т.к. общие расходы без НДС превышают выручку без НДС:

Выручка = 12,0 – 2,0 = 10,0 млн руб.

Расходы = 8,4 – 1,4 + 4,0 = 11,0 млн руб.

Но зато предприниматель заплатит НДС в сумме:

НДС = 2,0 – 1,4 = 0,6 млн руб.

Конечно, НДС — косвенный налог, который финансируется покупателем. Но если ИП предоставляет ему отсрочку уплаты, то в бюджет он будет платить свои деньги. Кроме того, даже если соотношение доходов и расходов позволяет не платить НДС, нужно помнить о налоговых рисках. Декларации по НДС, в которых вычеты превышают начисления, всегда привлекают пристальное внимание налоговиков. Инспекторы в таких ситуациях ищут незаконные схемы по уходу от налогов. А так как любой ИП изначально находится под подозрением у налоговиков и банков, как наиболее удобная правовая форма для незаконной обналички — риски дополнительно усиливаются.

Поэтому, переходя на ОСНО с целью не платить налоги при убытках, предприниматель должен очень внимательно изучить все аргументы «за» и «против» такого решения. Впрочем, представители микробизнеса с выручкой до 2 млн руб. в квартал, которые не торгуют подакцизными товарами (ст. 145 НК РФ), имеют право на освобождение от НДС и поэтому большинство из перечисленных выше проблем их не коснётся.

Использование вычетов по НДФЛ

Индивидуальный предприниматель — это одновременно и бизнес-единица, и физическое лицо. Поэтому ИП может уменьшить облагаемую базу по НДФЛ на все положенные для физического лица стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Наиболее интересен имущественный вычет при покупке или строительстве недвижимости (п. 3 и 4 ст. 220 НК РФ). Размер этого вычета составляет до 2 млн руб. по затратам на покупку (строительство) и до 3 млн руб. по уплате ипотечных процентов. Таким образом, при длительном ипотечном кредите можно сэкономить на НДФЛ до 650 тыс. руб.: до 260 тыс. руб. за счёт стоимости самого объекта и до 390 тыс. руб. — за счёт уплаты процентов.

Кстати, интернет-бухгалтерия «Моё дело» отлично подходит для ведения учёта ИП на ОСНО. Формирование КУДиР, 3-НДФЛ, отчётности по НДС, автоматизированный расчёт зарплаты, бесплатная электронная отчётность и другие технологичные решения делают работу в сервисе удобной и не отнимающей много времени. Попробуйте, сейчас можно получить до полугода бесплатно!

Ответственность в предпринимательской деятельности: что говорит закон?

Предприниматели имеют официальный статус «физическое лицо». Согласно нормам ст. 24 ГК РФ, физические лица несут ответственность по своим обязательствам всем личным имуществом.

То есть по долгам не применяется разделение:

на бизнес;
на личные нужды.

По всем долгам ответственность коснется личных доходов и имущества ИП. Однако закон также защищает интересы должников положениями ст. 446 ГПК РФ. Согласно статье, у человека за долги не смогут забрать:

земельный участок, на котором расположено единственное жилье;
единственную квартиру или дом;
мебель, бытовую технику и другие предметы обихода в доме;
личные вещи (если это не предметы роскоши: частные коллекции, старинные ювелирные украшения и так далее);
объекты сельского хозяйства и т.п.

Перечисленные объекты имущества у предпринимателя НЕ могут забрать:

по решению или желанию кредиторов;
по решению суда;
в рамках исполнительного производства;
в рамках признания банкротства физического лица.

В целом ответственность предпринимателя может иметь следующие формы:

Гражданско-правовая: ответственность по кредитам, перед бывшими сотрудниками, в отношениях с другими лицами.
Субсидиарная: за нарушение порядка управления компанией.
Административная: применяется за отдельные нарушения малой и средней тяжести.
Уголовная: в отношении предпринимателей применяется редко, вводится через открытие уголовного производства и судебного рассмотрения. Она может наступить, если ИП допускал нарушения, предусмотренные положениями УК РФ.

Отсутствие налогового учёта

Бухучёт предприниматели не ведут, но кроме бухгалтерского, есть и другой учёт – налоговый. К этому виду учёта относятся не только декларации, но и специальные книги учёта доходов и расходов, разработанные для всех режимов.

Книги доходов и расходов – это регистры налогового учёта, и за их отсутствие налагается штраф от 10 до 30 тысяч рублей по статье 120 НК РФ (если неведение учёта не привело к занижению налога). Если же при проверке выяснится, что в результате отсутствия учёта налог к уплате был занижен, то штраф составит уже 40 тысяч рублей.

Кроме книг учёта и деклараций на режимах, которые требуют подтверждения расходов (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), надо правильно оформлять первичные документы. Ошибка в их оформлении может привести к тому, что налоговики не признают сумму рассчитанного налога, соответственно, начислят штраф.

Если вы нанимаете персонал или работаете на режиме, требующим подтверждения расходов, советуем доверить учёт специалистам 1С:БО. Это намного дешевле, чем нанимать бухгалтера в штат.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Гражданско-правовая ответственность ИП по долгам физического лица

Этот вид ответственности наступает при задолженностях:

Отношения между ИП как работодателем и его сотрудниками регулируются положениями ТК РФ. Предприниматель обязан платить за них страховые взносы, налоги, выплачивать им заработную плату, больничные бюллетени и отпускные, другие компенсации.

Ответственность наступает, если ИП не соблюдает законодательные нормы. Даже после закрытия статуса предпринимателя ответственность по долгам остается актуальной. В таком случае сотрудники могут:

включиться в реестр кредиторов, если будет инициирована процедура признания несостоятельности ИП. Заметим, что такие долги после завершения банкротства не списываются, по ним продолжается исполнительное производство.

Ответственность по налогам и платежам в другие внебюджетные фонды.

Согласно письму Минфина от 27.04.2017 года № 03-03-06/1/25384, помимо сотрудников ИП должен погасить обязательства перед клиентами, контрагентами, внебюджетными и бюджетными фондами.

Закрыть страховые взносы можно в течение 15 дней после внесения данных о прекращении деятельности в ЕГРИП. Если долги остались, представители госоргана могут заявить о требованиях в судебном порядке.

Следует помнить, что ФНС не вправе отказать в ликвидации ИП из-за долгов по налогам и взносам. Но впоследствии организации вправе требовать возврата задолженности через суд.

По кредиторами и контрагентами. Перед банками предприниматель отвечает по кредитным договорам, исходя из положений ГК РФ о регулировании подобных отношений с физическими лицами.

Представители кредитных организаций тоже могут обратиться в суд за взысканием задолженностей. Но при необходимости ответственность физ. лица по долгам ИП (по кредитам) может быть списана в процедуре банкротства.

ГК РФ Статья 401. Основания ответственности за нарушение обязательства

Лицо, не исполнившее обязательства либо исполнившее его ненадлежащим образом, несет ответственность при наличии вины (умысла или неосторожности), кроме случаев, когда законом или договором предусмотрены иные основания ответственности.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 09.03.2021)
Читать полностью

Штраф штрафу рознь

Если вы уже стояли перед выбором между ИП и ООО, то, наверняка, находили информацию, что штрафы на физических лиц в несколько раз ниже, чем на юридических. Это действительно так, если речь идет про штраф для ИП по КоАП РФ.

Этот кодекс регулирует наложение административных санкций, и для организаций они намного больше, чем для предпринимателей. Один из ярких примеров – штраф за размещение наружной рекламы без согласования с местной администрацией. Если такую рекламу обнаружат у , то он отделается суммой от трех до пяти тысяч рублей. Ну а если законодательство о рекламе нарушит юридическое лицо, то вилка штрафов здесь совсем другая – от 500 тысяч до 1 миллиона рублей.

А вот Налоговый кодекс различий между предпринимателем и организацией не делает. Все налогоплательщики за нарушение налогового законодательства отвечают одинаково, за небольшим исключением.

Учтите, что так называемые надзорные каникулы или периоды освобождения от плановых проверок распространяются только на неналоговые органы. Это Роспотребнадзор, Ространснадзор, Государственная инспекция труда, Росприроднадзор, Госпожнадзор, Росздравнадзор, и др. Сводный план таких проверок ежегодно публикуется на сайте Генеральной Прокуратуры.

Но кроме плановых, возможно проведение внеплановых проверок – по обращению лица, чьи права нарушены, или в случаях причинения вреда жизни и здоровью граждан, культурному наследию и окружающей среде. И хотя санкций в законах прописано много, поверьте, вполне можно спокойно работать, если знать основные и самые частые нарушения.

Перед вами ТОП-7 ситуаций для ИП, за которые вас могут оштрафовать. Просто держите их на контроле, это не так сложно.

Субсидиарная ответственность ИП

К субсидиарной ответственности физических лиц начали активно привлекать с 2021 года, когда в силу вступили соответствующие поправки. Представленная ответственность возникает, если в судебном порядке удалось доказать причастность лица к банкротству определенной компании или организации.

Как правило, к ответственности контролирующих лиц привлекают арбитражные управляющие, которые ведут признание банкротства юрлица. Привлечь предпринимателя к субсидиарной ответственности можно только в случае, если он был руководителем (или имел отношение к управлению) определенной компании.

должна быть доказана в судебном порядке на основании документальных свидетельств: бухгалтерского учета, финансовой и отчетной документации и т.п.;
не может быть списана в банкротстве физического лица;
как правило, выражена в крупных суммах: то есть долги компании переходят на одного человека или группу лиц, виновных в доведении до несостоятельности.

Административная ответственность ИП

Административная ответственность может наступать при долгах:

по взносам во внебюджетные фонды;
по оплате налоговых сборов и пошлин.

Также представленная ответственность применяется за другие нарушения:

при ведении кассовых транзакций;
по части трудовых взаимоотношений;
при нарушениях сроков постановки на учет;
в части пожарной безопасности;
продажа некачественных товаров;
недобросовестная конкуренция.

К административной ответственности предприниматели привлекаются в течение 2-месячного срока. Но если нарушения касаются правил ведения бухгалтерского учета, то срок увеличивается до 2 лет.

Ответственность выражается в наложении штрафных санкций, приостановке деятельности, дисквалификации.

Неуплата страховых взносов

Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов – в любое время не позднее 31 декабря текущего года.

Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2021 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2022 года.

Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2021 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.

Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.

Уголовная ответственность в предпринимательстве

Ответственность по УК РФ будет применяться по следующим нарушениям:

ИП является злостным неплательщиком налогов;
Найдены факты мошенничества и намеренного обмана клиентов;
Торговля ведется на незаконных основаниях;
Насильственные действия в отношении иностранцев-сотрудников;
Экспорт проводится на незаконных основаниях;
Зарплата не выплачивается преднамеренно;
Нарушаются правила ОТ;
Присутствуют факты отмывания денег.

Ответственность за представленные нарушения может быть выражена в штрафных санкциях, принудительных работах, ограничении или лишении свободы, аресте.

Порядок взыскания

Изъятие имущества в отношении ИП имеет определенный порядок, установленный нормативными актами РФ. До ареста собственности начинается судебное производство, о чем должник уведомляется в письменном виде. На данном этапе у предпринимателя есть возможность предоставить доказательства невозможности исполнения обязательств, послуживших причиной для спора, в нужном объеме или сроках. В этой ситуации ему может быть предоставлено дополнительное время для урегулирования конфликта мирным путем.
Имущество арестовывается через месяц после вручения постановления и ознакомления с ним должника. В рамках ареста имущество ответственного лица описывается, одновременно с чем запрещается его использование. Некоторая собственность при возможности может быть транспортирована для хранения.

Объемы и порядок изъятия определяются в ходе судебного заседания. Если для покрытия долгов изымается имущество не только в виде денежных средств, то его реализация производится в срок до 2 месяцев после ареста.

После реализации изъятого долги ответчика выплачиваются и он считается освобожденным от ответственности.

Открытие и закрытие ИП с долгами

Открыть ИП с долгами легко, законодательные нормативно-правовые акты на этот счет не предусматривают никаких ограничений. Документы собирать не нужно, ФНС сама получает нужные данные по запросу в ПФР и ФСС.

Современная практика предусматривает, что документ об отсутствии задолженностей потребуется предпринимателю при повторном открытии статуса, в том числе — после списания долгов и завершения процедуры банкротства.

Вы – предприниматель, и вам нужна юридическая помощь с долгами? Обращайтесь, мы поможем вам избавиться от задолженностей и просроченных обязательств через суд с минимальными последствиями.

Спишем долги с ИП через банкротство

Наш юрист позвонит Вам через несколько минут и ответит на все интересующие вопросы

Читайте также: