Общая сумма ввозных таможенных пошлин в 2019

Опубликовано: 26.03.2024

Груз, перемещаемый через границу РФ, для выпуска должен пройти таможенное оформление. Прохождение таможенных процедур требует взноса различных таможенных платежей: сборов, пошлин, акцизов. Участникам ВЭД и людям, только начинающим заниматься коммерцией, а также физическим лицам следует знать особенности прохождения операций для того, чтобы как можно быстрее пройти оформление. Один из обязательных видов платежей – таможенные сборы, которые дают возможность значительно пополнить государственную казну. Эти взносы составляют более половины всех сборов, поступающих в бюджет. Что представляет собой таможенный сбор, за что он взимается и каковы ставки этого вида платежа в текущем году?

Подсчёт на калькуляторе размера ставок таможенных сборов

Таможенные сборы – что это?

Таможенными сборами называются денежные средства, взимаемые за оказание услуг пограничной таможенной службой. Эти виды платежей взимаются с лица, перевозящего груз через границу – юридического или физического. Декларирование (в т. ч. электронное) может осуществлять либо владелец груза, либо заменяющее его лицо, наделенное соответствующими полномочиями.

Существует несколько видов ставок таможенных сборов. Эти взносы оплачивают:

  • за таможенные процедуры оформления – обязательный платеж, компенсирующий затраты ФТС на проведение операций;
  • за услуги хранения – взимается при условии использования таможенного склада;
  • за сопровождение – сумма вносится в случае заказа данной услуги.

Постановлением Правительства России за № 863 от 28.12. 2004 г «О ставках таможенных сборов» устанавливаются и регулируются величины таможенных сборов, подлежащие оплате. Базой для начисления служит размер таможенной стоимости груза, указанный в рублях. Максимальный размер сборов ограничивается суммой в 100 тыс. рублей.

Внимание! Все виды сборов определяются и регулируются Таможенным Кодексом РФ и ТК ЕАЭС. Сборы, взимаемые за услуги операций, не следует путать с пошлинами, которые уплачиваются за груз, пересекающий границу. Ставки таможенных сборов не будут зависеть от таможенной стоимости товара, если экспортируемый из России груз не облагается ввозными пошлинами.

Порядок и сроки оплаты таможенных сборов

Правила внесения таможенных сборов регламентирует статья 128 ФЗ № 311 «О таможенном регулировании». При использовании складов таможенный сбор за услуги хранения товара должен быть уплачен до выдачи груза владельцу или его представителю. Сборы за оказание сопровождения вносятся на этапе договора об использовании услуг. Оплата сбора за операции оформления груза осуществляется до момента подачи участником ВЭД таможенной декларации любого типа (полной, временной, неполной) либо одновременно с ее предоставлением таможенным органам.

Расчет производится в рублях. Юридические лица вносят оплату в Федеральное казначейство РФ, на расчетный счет, а физлица могут рассчитаться наличными средствами прямо на таможне во время оформления.

Важно! Если товар планируется к экспорту, об этом нужно поставить в известность таможенные органы за 15 дней до вывоза. При импорте товара необходимая документация и таможенная декларация заполняется на месте, и сразу оплачиваются таможенные сборы.

Оплата таможенных сборов – кто за неё отвечает?

Все сборы должны оплачиваться своевременно. За уплату ответственность возлагается на декларанта или его таможенного представителя. Этот момент регулирует п.1 статьи 320 Таможенного Кодекса РФ. При обнаружении уклонения от взносов таможенных сборов, оплаты в неполном размере долг взыскивается с декларанта или его законного представителя.

Обратитесь к профессионалам EIG, ведь решение проблем ВЭД - это наша работа!

Или же свяжитесь с нами по телефонам: +7 (423) 205-60-10, +7 (423) 205-60-20

Либо посредством электронной почты - info@east-import.com

Ставки таможенных сборов в 2019 году

Размеры сборов четко фиксируются в п.1 Постановлении Правительства РФ о ставках таможенных сборов. В 2019 году величина ставок остается на уровне утвержденных ранее Правительством РФ в данном источнике. В нижеследующих таблицах указаны действующие ставки за выполнение таможенных операций, стоимость сопровождения и оказания услуг хранения товара.

Сборы за таможенное оформление в 2019

За операции по оформлению перемещения товаров через границу РФ актуальны следующие ставки.

Важно! При составлении таможенной декларации в электронной форме таможенный сбор за оформление устанавливается 75% от утвержденных ставок! В таблице указаны суммы уже с учетом электронного декларирования!

1. Ставки сбора за таможенное оформление грузов

Таможенная стоимость грузов

200 тыс. рублей включительно

Свыше 200 тыс. рублей 01 коп. до 450 тыс. руб. вкл.

Свыше 450 тыс. рублей 0,1 коп. до 1млн 200 тыс. руб. вкл.

Свыше 1млн 200 тыс. рублей 0,1 коп. до 2 млн 500 тыс. руб. вкл.

Свыше 2 млн 500 тыс. рублей 0,1 коп. до 5 млн руб. вкл.

Свыше 5 млн рублей 0,1 коп. до 10000 тыс. рублей вкл.

Свыше 10 млн рублей 0,1 коп. и более

При оформлении ввозных грузов, освобожденных от начислений пошлин и налогов, при произведении расчетов за базовый показатель берется стоимость товара в российской валюте, которая указана в сопроводительных документах.

Таблица 2. Ставки сбора за оформление специальных видов товаров

Ценные бумаги в иностранной валюте

500 руб. при заполнении одной декларации

Грузы для личного использования, не предназначенные для коммерческой деятельности

250 рублей (исключение: легковой автотранспорт, обозначенный товарной позицией 8703)

Автотранспорт легковой, указанный в позиции 8703 для личного пользования

Используются расчеты из таблицы 1

Воздушный, морской, речной транспорт, а также суда смешанного типа

10 тыс. руб. за одну единицу транспорта, если не указано другое условие

Товары, к которым не применяются экспортные таможенные пошлины

1000 руб. при условии, что декларация включает только товары данной категории

Внимание! При указании в декларации нескольких видов товаров, облагаемых таможенными пошлинами и освобожденных от их уплаты, общая сумма сборов рассчитывается сложением 1000 руб. за беспошлинно перемещаемые грузы и соответствующей ставки за облагаемую пошлиной продукцию.

Сборы за таможенное сопровождение в 2019

Этот тип таможенного сбора оплачивается в случае использования услуг сопровождения авто-, железнодорожным транспортом, авиатранспортом и водными судами. Суммы регламентируются п.5 ст. 130 ФЗ № 311 от 27.11.2010 «О таможенном регулировании в РФ».

За единицу авто- или ж/д транспорта

За единицу водного или воздушного транспорта

20 тысяч руб., независимо от расстояния

Начиная с 50 и до 100 вкл.

От 100 до 200 вкл.

1000 руб. за каждые 100 км, однако не менее 6 тыс. руб.

Сборы за таможенное хранение в 2019

С декларанта, решившего воспользоваться услугами таможенного склада, взимают сбор, предусмотренный в статье130 ФЗ № 311 «О таможенном регулировании в РФ».

1 руб. со 100 кг/ сутки

Склады со специальным оборудованием для хранения некоторых категорий товаров

2 руб. со 100 кг/ сутки

Вес и время округляется при расчетах в большую сторону: вес до указанного минимального учитывается как 100 кг, неполные сутки – как полные.

Какие товары не облагаются таможенными сборами?

Существуют категории товаров, оформление которых не облагается государственными таможенными сборами. К таким группам относятся:

  • экспортируемая из РФ и импортируемая в страну продукция, признанная российским законодательством безвозмездной помощью;
  • товары, перемещаемые через границу дипломатическими и другими представительствами зарубежных стран;
  • грузы для личного пользования некоторыми категориями иностранных лиц, имеющих, согласно международным договорам России, привилегии и/или таможенный иммунитет на территории РФ;
  • в соответствии с решением Правительства РФ, демонстрационный материал, транспортируемый через границу для выставок, авиационно-космических салонов и на других аналогичных мероприятий;
  • наличной валютой, перемещаемой Центробанком России (исключение – памятные монеты);
  • грузы, импортируемые в Россию в течение недели, таможенная стоимость которых до 5 тысяч рублей;
  • транзитные грузы (если таможенный орган пункта отправления товара совпадает с таможенным органом пункта назначения);
  • акцизные марки;
  • товары для личного, некоммерческого использования физическими лицами, которые освобождаются от оплаты пошлин и налогов;
  • отходы иностранных товаров вследствие таможенного режима уничтожения, в отношении которых не применяются пошлины и налоги;
  • грузы, помещенные под таможенный режим уничтожения;
  • запчасти транспортного средства, перемещаемые через границу вместе с ним;
  • временно ввозимых грузов с карнетом АТА;
  • кино-, фото-, аудиооборудование для съемок, реквизит для театральных выступлений, музыкальные инструменты и т.п., с условием временного ввоза на территорию России.

Расчёт таможенных сборов – как это сделать?

Размер общей суммы для оплаты таможенных сборов за перемещаемый груз зависит, таким образом, от нескольких факторов: категории, таможенной стоимости товара, ставки сбора за оформление на таможне, видов дополнительно используемых услуг. Сумма всех ставок и будет составлять величину таможенных сборов, которые нужно оплатить.

Пример

Например, в страну ввозится болгарский сок в количестве 30 тыс. литров. Таможенная стоимость такого товара 468 тыс. рублей. Груз хранился на таможенном СВХ три дня. Ставка сборов за оформление (электронная декларация) по таблице 1 составляет 1500 рублей. Стоимость хранения 30000 х 0,01 (за 1 кг) – 300 рублей за день х 3 дня = 900 рублей. Итого, декларанту следует всего уплатить 1500 + 900 = 2400 рублей в качестве таможенных сборов.

Ввозная таможенная пошлина

Ввозная таможенная пошлина (ВТП) - это платёж, взимаемый таможней за ввоз товара на территорию РФ и других стран членов ЕАЭС. Уплата ввозной пошлины является обязательной. Деньги поступают на специальный счёт, а далее уже с него распределяются по странам ЕАЭС. Единый таможенный тариф предусматривает для всех стран ЕАЭС одинаковые ставки ввозных таможенных пошлин. Ставки пошлин, установленных для стран ЕАЭС, регулируют ввоз зарубежных товаров и защищают внутренних – отечественных производителей. Пошлины могут не взиматься за товары, ввозимые из стран Зоны свободной торговли или наименее развитых стран, с которыми подписаны межправительственные соглашения (СНГ, Грузия, Сербия, Югославия, Республика Вьетнам). Эта льгота действительна, когда между предпринимателями заключён прямой контракт, подтверждённый сертификатом происхождения товара. Данный сертификат подтверждает, что товар действительно произведён в указанной стране. Например, из Грузии привозят товары не только грузинского производства. Когда нет прямого контракта или сертификат происхождения отсутствует, то льгота действовать не будет. Кроме таможенной пошлины участникам ВЭД может потребоваться оплатить и другие таможенные платежи.

Они могут платиться в зависимости от вида товара в различных комбинациях.
Например, на ввоз велосипедных камер установлена нулевая пошлина, НДС=20%, акциз не взимается.

Уплата ввозных таможенных пошлин

Согласно статье 50 ТК ЕАЭС обязанность по оплате возложена на таможенного декларанта. Во избежание задержек на таможне, деньги нужно положить на лицевой счёт плательщика заранее, в виде авансового платежа. Таможенный орган списывает денежные средства при выпуске декларации. Если деньги не поступят или их недостаточно для выпуска ДТ, то декларация выпущена не будет.

Внимание! Оплата ввозной таможенной пошлины осуществляется в рублях, если в контракте поставки указана другая валюта, то перерасчёт в рубли производят по курсу ЦБ, на момент регистрации декларации.

Как происходит уплата ввозной пошлины

После расчёта таможенных платежей, декларант вносит средства на единый лицевой счёт (ЕЛС) плательщика таможенных пошлин, налогов. Счёт открыт на уровне ФТС РФ, его использование даёт множество преимуществ, таких как упрощение порядка уплаты, контроля, возврата средств. Для тех, кто не зарегистрирован, пока ещё могут использовать Личный счёт плательщика (ЛСП). Оплата платёжного поручения ввозной таможенной пошлины происходит путём оформления через банк. В нем указывается восьмизначный код таможенного органа (если оплата производится через ЛСП), либо код «10000010» (если оплата производится через ЕЛС). Так же в платёжном поручении указывается Код Бюджетной Классификации (КБК). Для каждого вида платежа – уникальный код. После оплаты платёжное поручение становиться документом, подтверждающим факт оплаты и предъявляется в момент подачи декларации.

Документы и информация
для оплаты таможенной пошлины

  1. Список документов для регистрации Физического лица в таможне (Смотреть)
  2. Список документов для регистрации Юридического лица в таможне (Смотреть)
  3. Список документов для регистрации Индивидуального предпринимателя в таможне (Смотреть)
  4. Образец платёжного поручения (Смотреть)
  5. Перечень соответствия кодов видов платежей, оплачиваемых на таможне, КБК (Смотреть)
  6. Инструкция по оплате таможенных платежей (Смотреть)
  7. Заявление о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей (Смотреть)
  8. Коды бюджетной классификации (КБК) 2019 (Смотреть)

Сроки уплаты таможенных платежей

Внимание! Таможенные платежи оплачиваются декларантом в виде авансового платежа. Они должны поступить на счет таможенного органа до момента подачи таможенной декларации. При этом нужно учитывать, что перевод денег может занять некоторое время.

Есть возможность оплатить на месте подачи декларации:

  • Физические лица могут оплатить пошлину через терминал, который установлен на многих таможенных постах. Это поможет, например, оплатить пошлину с товаров, вес и стоимость которых оказались выше нормы;
  • Юридические лица могут воспользоваться платёжными системами мгновенной оплаты «Таможенная карта» или «Раунд», или обратиться к таможенному брокеру, с которым у Вас заключён договор. Брокер с помощью платежной системы произведёт таможенные платежи без задержек.

Как оформить карту "Таможенная карта":

  1. Обратиться в банк-эмитент таможенной карты (Райффайзенбанк, Банк ВТБ, Сбербанк и др…);
  2. Выбрать тариф;
  3. Заключить договор с банком.

Как оформить «Раунд»:

  1. Заключить договор с банком-участником системы «Раунд»;
  2. Заполнить заявление на выпуск карты;
  3. Заполнить заявление на подключение к личному кабинету для проведения удалённой оплаты.

Карты позволяют оперативно оплачивать таможенные платежи в любое время суток и в любой день недели на территории РФ. Её использование поможет избежать авансовых платежей, переплат и остатков на счетах в таможне.

Ставки ввозных таможенных пошлин

Размеры ставок ввозных таможенных пошлин зависят от вида товара. Каждому виду товара присвоен свой уникальный цифровой код, узнать который можно по специальному классификатору Товарной Номенклатуры Внешнеэкономической Деятельности ЕАЭС (ТН ВЭД). Узнав код, по Единому Таможенному Тарифу Евразийского Экономического Союза (ЕТТ ЕАЭС) определяют вид и величину ставки.

Существует 3 вида ставок ввозных таможенных пошлин: адвалорная, специфическая и комбинированная. Если ставка адвалорная, то для расчёта используют таможенную стоимость товара, если специфическая, то единицу товара (объём, количество, массу), если комбинированная, то используют и, то и другое и выбирают, где стоимость ввозной таможенной пошлины больше.

Примеры применения адвалорной ставки

Пример 1. Индивидуальный предприниматель (ИП) ввозит товарную партию пряжи из Австралии в Россию. Пряжа представляет собой разноцветные клубки шерсти по 5 штук в розничной упаковке.

Код товара - 5109101000. Для этого кода ставка ввозной таможенной пошлины составляет 5%. Основой для расчёта является таможенная стоимость товарной партии, она составляет 22500 рублей.

Расчет: 22500 рублей х 5% = 1125 рублей.

Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 1125 рублей.

Пример 2. ИП хочет ввезти теннисные мячи на сумму 150 евро.

Код товара - 9506610000. Таможенная стоимость товарной партии меньше 200 евро. При Таможенной стоимости менее 200 евро ввозная пошлина не платится в том случае, если стоимость не занижена. Если стоимость окажется заниженной, то таможня отправит декларацию на корректировку.

Пример 3. Юрлицо ввозит в Россию двухколёсные велосипеды для взрослых из Китая. Продукция не военного назначения.

  • «KNAU» с диаметром колеса 20” и размером рамы 11”.
  • «FELLEN» с диаметром колеса 26” и размером рамы 14”.
  • «RULLA» с диаметром колеса 24” и размером рамы 15”.
  • «BLAU» с диаметром колеса 26” и размером рамы 15”.
  • «HAGEN» c диаметром колеса 29” и размером рамы 15”.

У велосипедов алюминиевые разноцветные рамы. Для безопасности удобства транспортировки велосипеды ввозятся разобранными.

Код товара - 8712003000. Для этого кода ставка ввозной таможенной пошлины составляет 10%. Основой для расчёта является таможенная стоимость товарной партии, которая составляет 3000571 рублей.

Расчет: 3000571 рублей х 10% = 300057 рублей.

Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 300057 рублей.

Пример 4. Юридическое лицо ввозит из Китая новый грузовой трёхосный автомобиль. Самосвал жёлтого цвета с дизельным двигателем, весом 30 тонн. Объём двигателя 9726 куб. см. Мощность 336 лошадиных сил. Грузовик не имеет военного назначения и не является интеллектуальной собственностью.

Код товара - 8704239108. Для этого кода ставка ввозной таможенной пошлины составляет 5%. Основой для расчёта является таможенная стоимость товарной партии, которая составляет 2940000 рублей.

Расчет: 2940000 рублей х 5% = 147000 рублей.

Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 147000 рублей.

Примеры применения специфической ставки

Пример 1. Юридическое лицо ввозит 200 литров светлого пиво в бутылках ёмкостью 0,5 литра из Германии.

Код товара – 2203001100. Специфическая ставка ввозной таможенной пошлины составляет 0,018 евро/литр. Основой для расчёта является количество ввозимого пива: 200 литров. На момент регистрации декларации курс ЦБ составлял 75 рублей за евро.

Расчёт: 200 литров х 0,018 евро/литр = 3,6 евро; 3,6 евро х 75 = 270 рублей.

Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 270 рублей.

Пример 2. ИП ввозит в Россию почтовым отправлением спортивную обувь для художественной гимнастики NELLY Gamtena из Испании. Всего 6 Моделей обуви разных размеров. Список ввозимых моделей:

  • «Podium» из полиэстера, для художественной гимнастики, внутренняя часть 100% хлопок, без стельки разных размеров (40 пар);
  • «Mia» из микрофибры, для художественной гимнастики, внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (30 пара);
  • «Georgia» из микрофибры, для художественной гимнастики, внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (15 пар);
  • «Olimpia» из полиэстера, для художественной гимнастики внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (5 пар);
  • «Olimpia plus» из полиэстера, для художественной гимнастики внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (5 пар);
  • «Puntera de calcetin» из полиамида, для художественной гимнастики внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (5 пар).

Код товара - 6405909000. Специфическая ставка ввозной таможенной пошлины для этого товара составляет 0,28 евро/пару. Основа для вычисления пошлины 100 пар. На момент регистрации декларации курс ЦБ составлял 74 рубля за евро.

Расчёт: 100 пар х 0,28 евро/пару = 28 евро; 28 евро х 74 = 2072 рубля.

Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 2072 рубля.

Примеры применения комбинированной ставки

Пример 1. Мебель для сиденья имеет код - 9401000000. ЕТТ ЕАЭС предлагает два значения ставки 10% или 0,08 евро/кг. Т.к. указаны два значения, то нужно использовать комбинированную ставку: сначала рассчитать по адвалорной, затем по специфической и выбрать большую. Вес ввозимой мебели составляет 6 кг, таможенная стоимость 10000 рублей. На момент регистрации декларации курс ЦБ составлял 75 рубля за евро.

Расчёт: 10000 рублей х 10% = 1000 рублей. (адвалорная ставка)

0,08 евро/кг х 6 кг х 75 = 36 рублей. (специфическая)

Итог: сумма ввозной таможенной пошлины составит 1000 рублей.

Пример 2. ИП ввозит в Россию женские трикотажные платья разных размеров торговой марки «Lindy Bop» из хлопчатобумажной ткани, машинного вязания.

  • Платья «Белла» с короткими рукавами, чёрными деталями в отделке. Состав: 97% хлопок, 3% эластан. Состав подкладки: хлопок 90%, полиэстер 10%.
  • Платья «Дарья» без рукавов, с пышной юбкой тёмно-синее. Состав: 97% хлопок, 3% эластан. Состав подкладки: хлопок 90%, полиэстер 10%.
  • Платья «Дельта» чёрного цвета с цветами. Состав: 97% хлопок, 3% эластан. Состав подкладки: хлопок 90%, полиэстер 10%.
  • Платье «Лана» синее с узором из цветов и кроликов, приталенное с пышной юбкой. Состав платья: 97% хлопок, 3% эластан; состав подкладки: 90% полиэстер, 10% эластан.

Код товара - 6204420000. Комбинированная ставка ввозной пошлины для этого товара составляет 10% или 1,88 евро/кг. Всего ввозится 40 платьев, их вес составляет 21 кг. Таможенная стоимость составляет 103683 рубля. На момент регистрации декларации курс ЦБ составлял 75 рубля за евро.

Расчёт: 52000 рублей х 10% = 5200 рублей. (адвалорная ставка)

1,88 евро/кг х 21 кг х 75 = 2961 рублей. (специфическая ставка)

Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 5200 рублей.

Льготы по уплате ввозных таможенных пошлин

Тарифные льготы и преференции – освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины для товаров из развивающихся стран или наименее развитых стран, образующих вместе с РФ зону свободной торговли. Право на такую льготу участник ВЭД может подтвердить, предоставив в таможенный орган сертификат о происхождении товара (Общей формы, Form A, СТ-1 или СТ-2).

Ставки таможенных платежей могут быть снижены или вовсе отменены, если товар:

  • Относится к гуманитарной помощи;
  • Книги, картины, костюмы, предназначенные для культурного обмена;
  • Произведён в странах СНГ, Грузии, Вьетнаме, Сербии;
  • Попадает под преференции установленных правительством РФ;
  • Имеет стоимость до 200 Евро для юридических лиц;
  • Не превышает установленные нормы ввоза, указанные в Решении N107 для физических лиц.

Сезонные пошлины – называются сезонными, по периодичности применения: их вводят на определённое время года, но не более чем на 6 месяцев. Они заменяют обычные пошлины на время реализации урожая овощей, фруктов и др. Это мера поддержки с/х.

Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины предназначены для выборочной защиты отечественных товаропроизводителей, когда иностранная конкуренция может нанести им ущерб.

Специальные пошлины – мера ограничения возросшего импорта на территорию России. Применяются для защиты от таких зарубежных товаров, поставки которых могут нанести значительный ущерб экономике страны.

Антидемпинговые пошлины – это дополнительные пошлины на зарубежные товары, применяемые для противодействия демпинговому импорту. Например, на подшипники шариковые наибольшим наружным диаметром до 30 мм для промышленной сборки, код «8482101001» действует антидемпинговая пошлина 41%.

Компенсационные пошлины применяются, когда нужно поставить в равные условия внутренние и импортные товары.

Расчет ввозной таможенной пошлины

Наша компания “Универсальные Грузовые Решения” оказывает услуги по оформлению товаров, подбору кодов ТН ВЭД, расчету необходимых к уплате на таможне ВТП и других таможенных платежей, НДС, сборов и акцизов. Если необходимо оформить сертификат, наша компания Вам поможет. При необходимости мы можем оплачивать за клиента таможенные платежи и проводить оперативную растаможку груза на таможне, что поможет сократить издержки и время.

Таможенная пошлина представляет собой платеж, который взимается при ввозе или вывозе различных групп товаров. Как известно, существует ряд продуктов и товаров, которые можно ввезти, не производя данные платежи. В РФ ввоз и вывоз различных групп товаров регулируется законом «О таможенном тарифе». В этом документе указаны основные ставки таможенных пошлин, а также порядок уплаты таможенных пошлин.

Закон «О таможенном тарифе»

Классификация

Согласно нормам действующего законодательства, в 2021 году различают такие виды таможенных пошлин:

  1. Ввозная таможенная пошлина. Этот платеж еще называется импортным.
  2. Вывозная таможенная пошлина. Зачастую этот платеж называется экспортным, так как он платится за вывоз продукции за пределы России.

Большая часть товаров облагается именно ввозными таможенными пошлинами. Это связано в первую очередь с тем, что Россия в 2021 году активно «принимает» на свою территорию экспортную продукцию.

Пошлинами на ввоз облагаются все группы товаров, ввозимые в пределы России. Но стоит помнить, что согласно таможенным правилам, существует ряд разрешенных для ввоза в определенном количестве товаров. Если же они ввозятся в превышающем установленную норму количестве, то таможенная пошлина платится всегда.

Взимание таможенных пошлин с ввозимого товара обеспечивает защиту внутреннего рынка РФ от конкуренции. Таможенные пошлины на ввоз отчисляются в государственный российский бюджет. За последние годы именно такого рода пошлины и налоги составляли основную часть бюджета РФ.

Таможенные пошлины и сборы на вывоз продукции необходимы для регулирования внешнеэкономической деятельности страны. Они также пополняют российский государственный бюджет.

Что разрешено ввозить без оплаты пошлинного сбора

Если человек провозит с собой личные средства, не считая автомобиля, общая сумма которых не превышает 500 евро, то он не обязан платить таможенный платеж. При этом суммарный вес товаров или продукции не может превышать 25 килограммов. Это касается лишь тех товаров, которые транспортируются наземным путем (автомобилями или поездами). Такие правила действуют с 1 января 2019 года. Если же человек путешествует авиатранспортом, то он беспошлинно может ввезти товары на сумму до 10 000 евро.

Дополнительно человек может провезти:

  • 50 сигар или два блока сигарет. Альтернативу сигаретам и сигарам составляет табак в количестве 250 граммов.
  • Три литра алкогольной продукции.

В Россию можно ввести бесплатно 3 литра спиртного

Другими словами, если человек пожелает ввезти четыре и более литров спиртного, то он обязан отчислить в российский бюджет по 10 евро за каждый «лишний» провезенный литр алкогольного напитка. Но стоит учитывать, что больше пяти литров такой продукции для личного потребления провезти нельзя. Если же провозится большее количество алкоголя, то груз уже считается коммерческим: на него нужно представлять дополнительные документы и платить дополнительно НДС в размере 18 процентов и акциз.

Если же груз считается коммерческим, то ставка на алкоголь равна 0,6 евро за каждый литр спиртной продукции.

Разновидности ставок

К сожалению, невозможно выделить единый платеж, так как существуют различные виды ставок таможенных пошлин, которые, в свою очередь, разделяются по типам продукции.

Урок 7. Исчисление платежей (графы 47, В) и завершение заполнения ДТ

Согласно нормам закона, существуют такие виды таможенных ставок:

  1. адвалорная;
  2. специфическая;
  3. комбинированная.

Адвалорную ставку часто называют стоимостной. Она не имеет фиксированной суммы. Размер таможенной ставки исчисляется в процентах в зависимости от таможенной стоимости продукции. Например, ввозится телевизор стоимостью в 2000 евро и процентная ставка на этот товар равна 20 процентам. Таким образом, таможенный платеж — 400 евро.

Специфическая ставка устанавливается в четком денежном выражении на определенную единицу продукции. Стоит помнить, что эта ставка выражается в евро. Например, провозится ящик вина (12 штук). За одну бутылку необходимо заплатить пять евро. Таким образом, пошлина на ввоз ящика вина будет равняться 60 евро.

Размер специфической ставки

Комбинированная ставка представлена в виде специфической и адвалорной. Другими словами, она совместила в себе две последние ставки, поэтому размер пошлины исчисляется исходя из стоимости и количества провезенной продукции.

Например, ввозится спортивная обувь. Так как применяется комбинированная ставка, то за каждую пару провезенной обуви платится по 15 процентов от ее таможенной стоимости, но при этом уплаченная сумма не может быть меньше четырех евро.

Чаще всего применяются именно комбинированные ставки.

Стоит помнить, что таможенные ставки существуют на все категории товаров. Поэтому выделить основную единую ставку просто невозможно, так как она отличается в зависимости от продукции. Все ставки ввозных таможенных пошлин утверждаются согласно решениям совета ЕЭК, а вывозные таможенные пошлины регулируются правительством России.

Ставки ввозных таможенных пошлин исчисляются на основании ЕТТ. ЕТТ — это единый таможенный тариф, который был принят согласно правилам внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Виды таможенных пошлин

Таможенные пошлины в РФ делятся на два вида: сезонные и особые.

Сезонные таможенные тарифы применяются для сельскохозяйственной продукции и других товаров, которые носят сезонный характер. Другими словами, существует промежуток времени в году, когда вместо обычной таможенной пошлины по отношению к сельскохозяйственной продукции применяется сезонная таможенная ставка.

Таможенные пошлины

Например, установленная процентная ставка для помидоров в 2021 году составляет 15 %, но не меньше 0,08 евро за один килограмм продукции. При этом, если помидоры завозятся в страну с 15 мая по 31 мая, а также с 1 июня по 31 октября, то применяется сезонная ставка в размере 15 %, но не меньше 0,12 евро за килограмм.

Особые таможенные тарифы и пошлины классифицируются следующим образом:

  • специальные.
  • антидемпинговые.
  • компенсационные.

Применение таможенных пошлин особого типа необходимо для нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности. Они применяются с целью защиты российских производителей различных типов товаров.

НДС и акцизы

Система таможенных правил России в 2021 году предусматривает при ввозе продукции оплату не только ввозной пошлины, но и НДС. НДС платится на ввоз продукции с тем учетом, что реализовываться она будет на территории РФ. НДС — косвенный налог. Порядок и сроки уплаты НДС регулируются ТК ТС.

Таким образом, согласно нормам Налогового кодекса РФ, платить НДС обязаны:

  1. организации;
  2. предприятия;
  3. индивидуальные предприниматели.

Порядок расчета НДС

Также не стоит забывать и про акцизы. Акцизы платят тогда, когда осуществляется реализация таких групп товаров:

  • Этилового спирта. Но стоит помнить, что акциз не платится за коньячный спирт. Это единственное исключение.
  • Продукции, которая содержит спирт в количестве более девяти процентов.
  • Алкогольной продукции (водки, вина, ликеров, коньяка и другой). Но если изделие содержит менее 1,5 процента этилового спирта, то акциз не платится.
  • Пива.
  • Табачных изделий.
  • Автомобилей.
  • Мотоциклов некоторых видов.
  • Бензина, предназначенного для заправки автомобилей.
  • Дизельного топлива.
  • Масла для разных видов двигателей.

Ставки на ввоз автомобилей

Для ввоза автомобиля нужно заплатить НДС, акциз и таможенную пошлину на автомобиль.

Ввоз автомобилей в Россию

Но стоит сразу заметить, что сумма таможенных пошлин на авто зависит от следующих характеристик автомобиля:

  1. Какова его таможенная стоимость.
  2. Правового статуса человека, который осуществляет ввоз: физическое или юридическое лицо.
  3. Объема двигателя.
  4. Мощности в киловаттах.
  5. Веса авто (масса автомобиля исчисляется в тоннах).
  6. Типа двигателя.
  7. Года выпуска (иными словами, возраста).

Как растаможить авто – таможенный автокалькулятор

Различают всего четыре возраста:

  • менее трех лет;
  • от трех до пяти лет;
  • от пяти до семи лет;
  • более семи лет.

В последних поправках законопроекта было принято решение сделать единую ставку для автомобилей по возрасту и объему двигателя.

Так, если машине менее трех лет, то применяется комбинированная ставка в размере 54 %. Это не касается машин, которые были изготовлены на территории РФ. Но стоит учитывать, что минимальная ставка равна 2,5 евро.

Таблица. Расчет таможенного платежа исходя из объема двигателя для машин возрастом менее трех лет.

Цена за 1 см. куб. (в евро) Минимальная стоимость машины (в рублях) Максимальная стоимость машины (в рублях)
2,5 325 000
3,5 325 000 650 000
5,5 650 000 1 625 000
7,5 1 625 000 3 250 000
15 3 250 000 6 500 000
20 6 500 000 и более

Для машин, которые были изготовлены в РФ, применяется единая ставка. Она равна одному евро за см. куб.

Таблица. Расчет таможенной ставки исходя из объема двигателя для машин возрастом более пяти лет.

Цена за 1 см. куб. (в евро) Минимальный объем двигателя (в см. куб.) Максимальный объем двигателя (в см. куб.)
3 1000
3,2 1000 1500
3,5 1500 1800
4,8 1800 2300
5 2300 3000
5,7 3000 и более

Для яхт, других категорий машин, катеров применяется единая тарифная ставка в размере 30 % от стоимости оборудования. Например, если оценочная стоимость яхты равна 20 000 евро, то сумма платежа составляет 6000 евро.

Последние новости в таможенном законодательстве

Согласно поправкам в таможенном законодательстве, с 16 мая 2015 года на икру вводится ввозная таможенная пошлина в размере 0 %. Это означает, что отдельные виды икры рыб могут ввозиться беспошлинно.

С 1 октября 2015 года вывозная пошлина на зерно составила 50 процентов. Но от получившейся суммы, согласно закону, потребуется отнимать 6500 рублей. Стоит заметить, что каждая «лишняя» тонна не может стоить меньше 10 рублей. Такое решение было принято правительством для поддержания экспорта и укрепления позиций российского рынка на мировой арене.

Экспорт зерна из России

Таможенные ставки на другие товары и продукты питания

Ставки ввозных таможенных пошлин в 2021 году напрямую зависят от количества и стоимости продукции. Так, для щеток, метелок, помазков для бритья, пилочек для ногтей, расчесок, швабр, щеток для обуви, сит, решет, дорожных наборов, ручек, лент, зажигалок применяется адвалорная таможенная ставка в размере 20 % от таможенной стоимости продукции одного наименования. В общем количестве (кг) рассчитывается слоновая кость, кораллы, материалы растительного происхождения, фурнитура и др. Цена ставки равна 20 % от стоимости товара.

Таблица. Расчет таможенного платежа на 2021 год

Наименование товара Таможенная пошлина
Мебель
Письменные столы, шкафы, кровати, пластмассовая, металлическая мебель, матрасы 20 %, но не меньше 1 евро за 1 килограмм
Ротанговая, бамбуковая мебель 20 %, но не меньше 1,3 евро за 1 килограмм
Оборудование для освещения 5 %
Оружие и боеприпасы
Револьверы, пистолеты, пушки, гаубицы, минометы, гранатометы, пусковые установки, огнеметы, винтовки, газовые ружья 20 %
Патроны, гильзы За 1000 штук платится 20 % от их стоимости
Мечи, сабли, штыки, пики 20 %.
Оборудование
Кабели, волокна, фильтры 15 %
Линзы, очки для глаз, прицелы для оружия, навигационные системы 5 % от стоимости 1 штуки
Бинокли, фотокамеры, кинокамеры 15 % от стоимости 1 штуки
Изделия
Замки, ключи, задвижки, шарниры, гонги, рамки для фото, блочки, заклепки, зеркала, пробки, колпаки, крышки, электроды 20 %
Острые предметы
Вилы, грабли, секаторы, ножницы 15 %
Пилы, полотна циркулярные, паяльные лампы. 5 %
Животные (живые)
Лошади, мулы, нетели, свиньи, козы, индейки, гуси 5 % от стоимости 1 животного
Мясо
Рогатый скот 15 %, но не меньше 0,2 евро за 1 килограмм веса
Свинина 15 %, но не меньше 0,25 евро за 1 килограмм веса
Баранина, козлятина, мясо лошади 15 %, но не меньше 0,15 евро за 1 килограмм веса
Овощи
Картошка старая 5 %
Картошка молодая, лук, капуста, цветная капуста, репа, морковь, спаржа, баклажаны, сельдерей и другие 15 %
Помидоры, огурцы 15 %, но не менее 0,08 евро за 1 килограмм
Корнишоны 15 %, но не менее 0,12 евро за 1 килограмм
Фрукты и орехи
Орехи 5 %
Финики сушеные 10 %
Цитрусовые фрукты 5 %, но не менее 0,02 евро за 1 килограмм
Сатсума, танжерины, мандарины 5 %, но не менее 0,03 евро за 1 килограмм

Ставки на алкогольную и табачную продукцию

Таблица. Ставки на алкогольную и табачную продукцию в 2021 году

Наименование продукции Размер ставки
Минеральная вода 15 %, но не менее 0,07 евро за 1 литр
Пиво безалкогольное 0,6 евро за 1 литр
Пиво солодовое 0,6 евро за 1 литр
Вина игристые, включая шампанское 20 %
Вермуты, вина 20 %
Спирт этиловый неденатурированный с концентрацией спирта менее 80 об. 100 %, не менее 2 евро за 1 литр
Коньяк, бренди, виски 100 %, не менее 2 евро за 1 литр
Табак с неотделенной средней жилкой 5 %
Сигареты, сигары 30 %, но не менее 3 евро от стоимости 1000 штук
Курительный табак 20 %

Сроки уплаты

Импортные таможенные товары при ввозе оплачиваются в течение первых 15 дней со дня предоставления продукции в орган контроля. Сроки уплаты таможенных пошлин регулируются Таможенным кодексом РФ. Согласно закону, срок уплаты таможенной пошлины не может превышать дня, когда была представлена декларация. В случаях исключения уплата таможенных пошлинных осуществляется в день подачи декларационных документов. В установленные сроки уплаты таможенных пошлин вносится вся сумма таможенных пошлин, включая НДС и акциз по необходимости.

Сроки уплаты таможенной пошлины

Порядок оплаты

Процедура оплаты таможенных пошлин осуществляется в кассе или деньги пересылаются на счет. Расчет может осуществляться в любой из валют, включая рубли и евро.

Ставки таможенных пошлин для физических и юридических лиц отличаются. Физическое лицо ввозит автомобиль для личного использования, а не для извлечения прибыли от коммерческой деятельности. Поэтому и пошлины для него ниже. С другой стороны, физлицо не сможет ввезти спецтехнику, большегрузный автомобиль и прочие очевидно коммерческие виды транспортных средств. Какие таможенные пошлины на ввоз авто действуют в России в 2019 году для физических и юридических лиц — ставки ввозных пошлин.Таможенные пошлины на ввоз авто в Россию в 2019 году для физических и юридических лиц

Ввозные таможенные пошлины на автомобили для физических лиц в 2019 году

Ставки ввозных пошлин на автомобили для физлиц в России зависят от нескольких ключевых факторов:

  • Год выпуска — на новые и относительно новые автомобили пошлина рассчитывается исходя из его стоимости, на более старые — исходя из объема двигателя, причем чем старее автомобиль, тем выше ввозная пошлина.
  • Рабочий объем двигателя — даже для новых автомобилей, пошлина на которые рассчитывается как процент от стоимости, объем двигателя также имеет значение. Сумма пошлины не может быть ниже определенного порога в несколько евро за кубический сантиметр объема двигателя.

Для новых автомобилей также важна страна-производитель. Если это российский автомобиль, на него действует льготная таможенная ставка на ввоз в страну.Таблицы ставок ввозных таможенных пошлин на автомобили для физлиц в 2019 году приведены ниже.

Пошлины на автомобили, выпущенные менее 3 лет назад, кроме российского производства

Таможенная стоимостьВеличина ввозной пошлины

до 325.000 руб.54 % тамож. ст-сти, но не менее 2,5 евро за 1 куб. см. рабоч. объема двиг-ля
от 325.000 до 650.000 руб.48% тамож. ст-сти, но не менее 3,5 евро за 1 куб. см. рабоч. объема двиг-ля
от 650.000 до 1.625.000 руб.48% тамож. ст-сти, но не менее 5,5 евро за 1 куб. см. рабоч. объема двиг-ля
от 1.625.000 до 3.250.000 руб.48% тамож. ст-сти, но не менее 7,5 евро за 1 куб. см. рабоч. объема двиг-ля
от 3.250.000 до 6.500.000 руб.48% тамож. ст-сти, но не менее 15 евро за 1 куб. см. рабоч. объема двиг-ля
более 6.500.000 руб.48% тамож. ст-сти, но не менее 20 евро за 1 куб. см. рабоч. объема двиг-ля

Пошлины на автомобили, выпущенные менее 3 лет назад, российского производства

Независимо от стоимости действует единая льготная пошлина — 1 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя.Таможенные пошлины на ввоз авто в Россию в 2019 году для физических и юридических лиц

Ввозные таможенные пошлины на автомобили для юридических лиц в 2019 году

Для организаций величина пошлины зависит от трех факторов:

  • возраст автомобиля,
  • таможенная стоимость автомобиля,
  • объем двигателя,
  • тип двигателя — бензиновый или дизельный.

Пошлины на легковые автомобили с бензиновым двигателем

Рабочий объем двигателяВозрастдо 3 летот 3 до 5 летот 5 до 7 летболее 7 лет

до 1.000 куб. см25% тамож. ст-сти, но не менее 1 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС25% тамож. ст-сти, но не менее 0,45 евро за 1 куб. см. объема двиг-ля + НДС25% тамож. ст-сти , но не менее 0,45 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС1,4 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС
От 1.000 до 1.500 куб. см25% тамож. ст-сти , но не менее 1,1 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС25% тамож. ст-сти, но не менее 0,5 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС25% тамож. ст-сти, но не менее 0,5 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС1,5 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС
от 1.500 до 1.800 куб. см25% тамож. ст-сти, но не менее 1,25 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС25% тамож. ст-сти, но не менее 0,45 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС25% тамож. ст-сти, но не менее 0,45 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС1,6 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС
от 1.800 до 2.300 куб. см25% тамож. ст-сти, но не менее 1,8 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС25%тамож. ст-сти, но не менее 0,55 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС25%тамож. ст-сти, но не менее 0,55 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС2,2 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС
от 2.300 до 3.000 куб. см25%тамож. ст-сти, но не менее 1,8 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС25%тамож. ст-сти, но не менее 0,55 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС25% тамож. ст-сти, но не менее 0,55 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС2,2 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС
более 3.000 куб. см25% тамож. ст-сти, но не менее 2,35 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС25% тамож. ст-сти, но не менее 1 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС25% тамож. ст-сти, но не менее 1 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС3,2 евро за 1 куб. см объема двиг-ля + НДС

Таможенные пошлины на ввоз авто в Россию в 2019 году для физических и юридических лиц
Фото: pixabay.com

Пошлины на легковые автомобили с дизельным и полудизельным двигателем

Рабочий объем двигателяВозрастдо 3 летот 3 до 5 летот 5 до 7 летболее 7 лет

Специалист таможенного дела

+7 920 717 69 98 (whatsapp, viber)
e-mail: info@customsspec.ru

Аналитика
Анализ таможенных платежей

Анализ таможенных платежей показал, что по итогам 2019 года сумма доходов федерального бюджета, администрируемых таможенными органами, составила 5 729,1 млрд. рублей, что на 334,1 млрд. рублей или на 5,5% меньше по сравнению с 2018 годом.

  • налог на добавленную стоимость – 2 613,4 млрд. рублей (в 2018 году – 2 255,5 млрд. рублей);
  • ввозные таможенные пошлины – 618,2 млрд. рублей (в 2018 году – 578,6 млрд. рублей);
  • вывозные таможенные пошлины – 2 291,3 млрд. рублей (в 2018 году – 3 025,7 млрд. рублей);
  • акцизы при ввозе товаров – 88,8 млрд. рублей (в 2018 году – 95,2 млрд. рублей);
  • таможенные пошлины, налоги, уплачиваемые физическими лицами – 25,0 млрд. рублей (в 2018 году – 16,3 млрд. рублей);
  • таможенные сборы – 20,0 млрд. рублей (в 2018 году – 20,3 млрд. рублей);
  • иные платежи – 72,4 млрд. рублей (в 2018 году – 71,6 млрд. рублей).

Задание по формированию доходов федерального бюджета выполнено на 101,59 % (рисунок 1).

Анализ таможенных платежей: выполнение задания по администрируемым ФТС России доходам, в миллиардах рублей

Рисунок 1 — Анализ таможенных платежей: выполнение задания по администрируемым ФТС России доходам, в миллиардах рублей

Динамика перечислений таможенных и иных платежей, администрируемых ФТС России, в доход федерального бюджета в 2012 – 2019 годах представлена на рисунке 2.

Анализ таможенных платежей: динамика перечислений таможенных и иных платежей, администрируемых ФТС России, в доход федерального бюджета в 2012 – 2019 годах, в миллиардах рублей

Рисунок 2 — Анализ таможенных платежей: динамика перечислений таможенных и иных платежей, администрируемых ФТС России, в доход федерального бюджета в 2012 – 2019 годах, в миллиардах рублей

Анализ уплаты таможенных платежей показал, что при ввозе товаров наблюдается положительная динамика (рисунок 3), а при вывозе товаров – отрицательная (рисунок 4).

Анализ таможенных платежей: динамика перечислений таможенных платежей в доход федерального бюджета при импорте в 2012 – 2019 годах, в миллиардах рублей

Рисунок 3 — Анализ таможенных платежей: динамика перечислений таможенных платежей в доход федерального бюджета при импорте в 2012 – 2019 годах, в миллиардах рублей

динамика перечислений таможенных платежей в доход федерального бюджета при экспорте в 2012 – 2019 годах, в миллиардах рублей

Рисунок 4 — Анализ таможенных платежей: динамика перечислений таможенных платежей в доход федерального бюджета при экспорте в 2012 – 2019 годах, в миллиардах рублей

В 2019 г. ФТС России проведена работа, направленная на повышение эффективности таможенного администрирования и внедрение передовых информационных технологий в целях оптимизации процесса уплаты таможенных платежей.

Во всех таможенных органах применялась технология удаленной уплаты таможенных платежей лицами, осуществляющими декларирование товаров в электронной форме. За 2019 год сумма таможенных и иных платежей, уплаченных с применением технологии удаленной уплаты, составила 1 226,16 млрд. рублей (21,4% от общей суммы таможенных и иных платежей, перечисленных в федеральный бюджет) и увеличилась по сравнению с аналогичным показателем 2018 года на 39,9% (в 2018 году – 876,26 млрд. рублей и 535,19 млрд. рублей в 2017 году) (рисунок 5).

динамика уплаты таможенных и иных платежей, с применением технологии удаленной уплаты, в миллиардах рублей

Рисунок 5 – Анализ таможенных платежей: динамика уплаты таможенных и иных платежей, с применением технологии удаленной уплаты, в миллиардах рублей

С применением указанной технологии уплачено 93,3% от общей суммы таможенных и иных платежей с применением микропроцессорных пластиковых карт (в 2018 году – 82,4%).

С 1 июля 2019 года завершился перевод в единый ресурс лицевых счетов плательщиков таможенных пошлин, налогов, то есть всех плательщиков таможенных пошлин (налогов), которым присвоен идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН).

По состоянию на 31 декабря 2019 года в ресурсе ЕЛС открыто 396 454 единых лицевых счета плательщиков таможенных пошлин (налогов) (рисунок 6), в том числе:

  • 164 587 единых лицевых счетов российских юридических лиц;
  • 615 единых лицевых счетов иностранных юридических лиц, состоящих на налоговом учете в Российской Федерации;
  • 231 252 единых лицевых счета российских физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

количество открытых лицевых счетов в 2017-2019 годах

Рисунок 6 – Анализ таможенных платежей: количество открытых лицевых счетов в 2017-2019 годах

В 2018 году по заявлениям участников ВЭД открыто 77 278 единых лицевых счетов плательщиков таможенных пошлин, налогов. Общая сумма денежных средств, уплаченных в счет таможенных и иных платежей юридическими лицами-плательщиками, использующими ресурс ЕЛС, составила 4 577,87 млрд. рублей (74,3% от общей суммы денежных средств, уплаченных юридическими лицами в счет таможенных и иных платежей) (рисунок 7).

доля уплаченных платежей в федеральный бюджет с использованием технологии единых лицевых счетов

Рисунок 7 — Анализ таможенных платежей: доля уплаченных платежей в федеральный бюджет с использованием технологии единых лицевых счетов

Доля денежных средств, уплаченных в счет таможенных и иных платежей юридическими лицами, состоящими на учете в налоговых органах Российской Федерации, составила в 2019 году 100% от общей суммы денежных средств, уплаченных юридическими лицами.

В 2019 году проведена доработка сервисов АПС «Личный кабинет участника ВЭД» (далее – Личный кабинет участника ВЭД), в котором в электронном виде размещаются документы по взысканию задолженности участников ВЭД (уведомления о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей и пеней, уведомления о взыскании таможенных платежей за счет денежного залога и за счет авансовых платежей), а также информация о лицах, в отношении которых действуют решения о приостановлении операций по счетам плательщика (лица, несущего солидарную обязанность) в банке и переводов его электронных денежных средств. С 4 августа 2019 года уведомления о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей и пеней направляются лицам, имеющим доступ в Личный кабинет участника ВЭД, только в электронном виде через личный кабинет плательщика. С 25 февраля 2019 года взыскание задолженности по таможенным платежам и пеням осуществляется исходя из принципа налогового учета плательщика. ФТС России разработан Порядок использования автоматизированной подсистемы учета и контроля задолженности по уплате таможенных платежей Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов должностными лицами отделов таможенных платежей.

С января 2019 года таможенные органы работают в условиях сниженной нормы ввоза товаров для личного пользования, перемещаемых в рамках международной электронной торговли, с 1000 евро до 500 евро в месяц.

По итогам 2019 года в отношении данной категории товаров уплачено 942,8 млн. рублей, что в 2,8 раза больше, чем в 2018 году (325,3 млн. рублей).

Количество отправлений, выпущенных с уплатой таможенных платежей, увеличилось в 4 раза с 57 735 шт. до 248 357 шт.

При оформлении экспресс-грузов ФТС России внедрила для использования физическими лицами технологию удаленной уплаты таможенных платежей, которая позволяет им получать квитанцию для уплаты платежей в электронном виде в личном кабинете либо на сайте оператора таможенных платежей и оплачивать платежи с любого мобильного устройства, не являясь для этого в таможню.

В 2019 году началось применение новой технологии уплаты таможенных платежей в отношении товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях (далее – МПО), которая позволяет покупателю перечислять денежные средства в счет будущих таможенных платежей непосредственно в момент покупки в зарубежном интернет-магазине.

При этом уплата таможенных платежей осуществляется от имени физических лиц назначенным оператором почтовой связи с использованием авансовых платежей.

За 2019 год с применением данной технологии уплачено 6,7 млн. рублей в отношении 2 353 МПО. При этом объемы уплаченных таможенных платежей ежемесячно увеличиваются.

В условиях дальнейшего снижения не облагаемых платежами норм именно эта технология представляется наиболее перспективной как в отношении МПО, так и в отношении экспресс-грузов.

Для целей распространения данной технологии на экспресс-грузы ФТС России подготовлены предложения по внесению дополнений в Федеральный закон № 289-ФЗ, а также проект приказа Минфина России.

С 1 января 2020 года не облагаемая таможенными платежами норма снижена с 500 евро за календарный месяц до 200 евро за одно отправление.

Поручением Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2019 г. № ДМ-П2-10367р поручено рассмотреть на площадке Евразийской экономической комиссии вопрос дальнейшего снижения необлагаемых таможенными платежами норм ввоза товаров для личного пользования, перемещаемых в рамках международной электронной торговли.

По состоянию на 1 января 2020 года общая сумма задолженности участников ВЭД по таможенным платежам и пеням перед таможенными органами составила 26,8 млрд. рублей, в том числе по таможенным платежам – 21,6 млрд. рублей, по пеням – 5,2 млрд. рублей. По сравнению с 2018 годом общая сумма задолженности по таможенным платежам и пеням уменьшилась на 22,4 млрд. рублей или на 45,5% (рисунок 8).

Анализ таможенных платежей: динамика состояния задолженности по уплате таможенных платежей и пеней в 2012 – 2019 годах, в миллиардах рублей

Рисунок 8 — Анализ таможенных платежей: динамика состояния задолженности по уплате таможенных платежей и пеней в 2012 – 2019 годах, в миллиардах рублей

За 2019 год таможенными органами было взыскано таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней на сумму 22,2 млрд. рублей, в том числе таможенных платежей – 20,7 млрд. рублей, пеней – 1,5 млрд. рублей. По сравнению с 2018 годом сумма взысканной задолженности по уплате таможенных платежей и пеней увеличилась на 9,7 млрд. рублей или в 1,8 раза (рисунок 9).

динамика взыскания таможенных платежей и пеней в 2017 – 2019 годах, в миллиардах рублей

Рисунок 9 — Анализ таможенных платежей: динамика взыскания таможенных платежей и пеней в 2017 – 2019 годах, в миллиардах рублей

В результате применения мер по минимизации рисков в рамках системы управления рисками таможенными органами в 2019 году дополнительно взыскано 32 млрд. рублей, что на 10,5 млрд. рублей больше, чем в 2018 году (21,5 млрд. рублей) (рисунок 10).

динамика взыскания таможенных платежей в результате применения мер по минимизации рисков в 2017 – 2019 годах, в миллиардах рублей

Рисунок 10 — Анализ таможенных платежей: динамика взыскания таможенных платежей в результате применения мер по минимизации рисков в 2017 – 2019 годах, в миллиардах рублей

По результатам проведения контроля таможенной стоимости товаров, ввезенных на таможенную территорию ЕАЭС, в 2019 году дополнительно взыскано в федеральный бюджет 20,6 млрд. рублей, что на 0, 3 млрд. рублей меньше, чем в 2018 году (рисунок 11).

динамика взыскания таможенных платежей в результате контроля таможенной стоимости в 2017 – 2019 годах, в миллиардах рублей

Рисунок 11 — Анализ таможенных платежей: динамика взыскания таможенных платежей в результате контроля таможенной стоимости в 2017 – 2019 годах, в миллиардах рублей

В 2019 году по результатам деятельности таможенных органов при осуществлении контроля правильности классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС принято 42 491 решение по классификации товаров (в 2018 году – 42 620 решений), доначислено таможенных платежей на сумму 10 233,2 млн. рублей (в 2018 году – 9 248,2 млн. рублей), взыскано 8 519,4 млн. рублей (в 2018 году – 8 159,4 млн. рублей) (рисунки 12 и 13).

динамика доначисления таможенных платежей в результате контроля правильности классификации товаров в 2017 – 2019 годах, в миллионах рублей

Рисунок 12 — Анализ таможенных платежей: динамика доначисления таможенных платежей в результате контроля правильности классификации товаров в 2017 – 2019 годах, в миллионах рублей

динамика взыскания таможенных платежей в результате контроля правильности классификации товаров в 2017 – 2019 годах, в миллионах рублей

Рисунок 13 — Анализ таможенных платежей: динамика взыскания таможенных платежей в результате контроля правильности классификации товаров в 2017 – 2019 годах, в миллионах рублей

По фактам неправильной классификации товаров в 2019 году возбуждено 1 823 дела об АП по фактам, доначислено таможенных платежей и наложено штрафов на сумму 138,2 млн. рублей, взыскано 74,8 млн. рублей. В 2018 году возбуждено 1 854 дела об АП, доначислено таможенных платежей и наложено штрафов на сумму 119,2 млн. рублей, взыскано 82,3 млн. рублей (рисунок 14).

динамика доначисления и взыскания таможенных платежей и штрафов по фактам неправильной классификации товаров в 2017 – 2019 годах, в миллионах рублей

Рисунок 14 — Анализ таможенных платежей: динамика доначисления и взыскания таможенных платежей и штрафов по фактам неправильной классификации товаров в 2017 – 2019 годах, в миллионах рублей

В 2019 году таможенными органами принято 9 952 решения о корректировке сведений о происхождении товаров, что в 3,4 раза больше по сравнению с 2018 годом (2 906 решений). Дополнительно начислено таможенных платежей на основании решений таможенных органов о корректировке сведений о происхождении товаров на общую сумму 967 млн. рублей, что в 8 раз больше по сравнению с 2018 годом (118,9 млн. рублей). В 2017 году таможенными органами принято 2 047 решений о корректировке сведений о стране происхождения товаров, что на 8% больше по сравнению с 2016 годом (1 889 решений). Сумма доначисленных таможенных платежей составила 12,1 млн. рублей (рисунок 15).

динамика доначисления таможенных платежей на основании решений о корректировке сведений о происхождении товаров в 2017 – 2019 годах, в миллионах рублей

Рисунок 15 — Анализ таможенных платежей: динамика доначисления таможенных платежей на основании решений о корректировке сведений о происхождении товаров в 2017 – 2019 годах, в миллионах рублей

При контроле обоснованности предоставления тарифного преференциального режима таможенными органами в 2019 году было отказано в предоставлении (восстановлении) тарифных преференций по 5 737 ДТ на общую сумму 733,8 млн. рублей (в 2018 году – по 5 747 ДТ на сумму 780,3 млн. рублей) (рисунок 16).

динамика отказа в предоставления преференциального режима в 2017 – 2019 годах, в миллионах рублей

Рисунок 16 — Анализ таможенных платежей: динамика отказа в предоставления преференциального режима в 2017 – 2019 годах, в миллионах рублей

По результатам проведенных таможенных экспертиз факты нарушения права ЕАЭС и законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании выявлены в 9 760 случаях (52% от общего количества таможенных экспертиз), доначислено в федеральный бюджет 5 млрд. рублей, что на 1,5 млрд. рублей больше чем в 2018 году (3,5 млрд. рублей) (рисунок 17).

динамика доначисления таможенных платежей по результатам проведенных таможенных экспертиз в 2017 – 2019 годах, в миллиардах рублей

Рисунок 17 — Анализ таможенных платежей: динамика доначисления таможенных платежей по результатам проведенных таможенных экспертиз в 2017 – 2019 годах, в миллиардах рублей

Проведенный анализ показал, что по большинству показателей контрольной деятельности таможенных органов за правильностью исчисления и уплаты таможенных платежей наблюдается положительная динамика.

Читайте также: