Налоговые классы в германии

Опубликовано: 17.04.2024

Бытует мнение, что в Германии очень высокие налоги. Но это немного не так. Немецкие работники могут получать льготы, которые зависят от налоговых классов.

Больше зарабатываешь – больше платишь

В Германии большую часть государственных издержек из личного бюджета занимают не налоги, а социальные отчисления. Это медицинская страховка, страховка от безработицы, от беспомощности и пенсионные взносы. В сумме они уменьшают зарплату примерно на 20%.

Что же касается непосредственно налогов, то в Германии взимается подоходный налог (Einkommen¬steuer). Его размер зависит от размеров дохода. Чем больше человек зарабатывает, тем больше отдает государству.

Но существуют налоговые льготы, которые уменьшают количество отчислений. Они зависят от налоговых классов, которые присваиваются каждому работнику в Германии. От налогового класса зависит годовая величина свободной от налогообложения суммы (Steuerfreibetrag).

Налоговый класс служащего вносится в карту налога на зарплату. Это электронная запись в центральной базе данных налоговой службы. Но в бумажном виде эта карта больше не выдается, рабочий получает только свой идентификационный номер в этой базе. Когда устраиваешься на работу, нужно сообщить этот номер и свою дату рождения работодателю. Он, в свою очередь, получит доступ к электронной налоговой карте и будет отчислять налог на зарплату (Lohnsteuer) каждый месяц, в зависимости от налогового класса подчиненного.

Подробно о налоговых классах

Налоговые классы присваиваются в зависимости от семейного положения и от заработка. К первому налоговому классу (Steuerklasse I) относятся те, у кого нет семьи и детей. Кроме того, этот класс присваивается тем гражданам, которые разводятся или живут отдельно, а также одному из супругов, если второй супруг живет за границей. Иностранец, приехавший в Германию на работу, чаще всего получает первый налоговый класс и до приезда семьи платит налоги согласно этому классу.

Налоговая льгота в этом классе составляет €9000, свободных от налогообложения. Это значит, что из годовой зарплаты вычитается €9000 и налоги платятся только с оставшейся суммы. Это учитывают при ежемесячных выплатах, поэтому в конце года не нужен перерасчет из- за свободной от налогов суммы.
Второй налоговый класс (Steuerklasse II) присваивается так же, как и первый, но только тем работникам с детьми, которых они воспитывают самостоятельно без супруга. Речь идет о родителях-одиночках.

Увеличивается и налоговое послабление. К свободным от налогов € 9000 в год, этому классу добавляется еще €1908. Получается, если, к примеру, мать-одиночка получает €10 908 в год, то не платит налог на зарплату в принципе. Если же зарплата больше, то налог вычитается только с суммы, которая превышает €10 908.

Семейные работники получают третий налоговый класс (Steuerklasse III). Это выгодный класс для пар, в которых один из супругов не работает или получает маленькую зарплату. В этом классе базовая свободная от налогов сумма составляет €18 000. Но эту льготу может получать один из супругов, второй платит налоги по полной, если он работает. Поэтому нужно считать выгоду: остаться каждому при базовых €9000 или получать одному из супругов третий класс.

Если оба супруга работают и получают примерно одинаковую зарплату, имеет смысл брать обоим четвертый налоговый класс (Steuerklasse IV). Это то же самое, что и первый, только предназначен для семейных.
К пятому налоговому классу (Steuerklasse V) относят того, чей супруг выбрал третий класс. У него нет налоговой льготы, поэтому он платит налог со всей годовой зарплаты, если она есть.

Последний, шестой налоговый класс (Steuerklasse VI) в Германии присваивается в случае, если человек работает в нескольких местах. Тогда на одном из рабочих мест (по его выбору) в его налоговую карту вносится один из пяти предыдущих классов, а на другом (других) автоматически присваивается шестой. В нем вообще нет никаких налоговых послаблений. Это самый невыгодный класс.

Еще несколько нюансов

Главное при выборе налогового класса – разобраться в третьем, четвертом и пятом классе. Поскольку первый, второй и шестой для холостых работников присваивается очень просто.

Замужним (женатым) работникам нужно помнить несколько нюансов. Раз в год каждый работник может менять свой налоговый класс. Если в конце года окажется, что смена класса более выгодна, то налог пересчитывается за весь прошлый год и все лишние издержки возвращаются.

Есть специальные программы, помогающие заполнить налоговую декларацию и сделать выбор между классами для семейных. Программа считает, что больше всего выгодно для данного человека. Потом ему остается лишь заполнить налоговую декларацию и подписать письмо в налоговую с просьбой поменять класс.

Кроме того, на этом налоговые льготы не заканчиваются. Есть еще много других абсолютно законных способов убрать из налогооблагаемой базы часть своих доходов.

2020-03-26

Небольшой экскурс

В новом виде подоходный налог в Германии стартовал с 1955 года, до этого в средневековье были его предвестники в виде десятины. Основная отличительная черта нового подоходного налога, это его прогрессивная ставка, чем выше доход тем выше налог.

До 1989 года максимальная ставка составляла 53% и 56% с дохода 130 тыс. Немецких марок и выше (в год).
После этого года, максимум 45% с дохода 260 500 евро и выше.

В конце статьи указан налоговый градиент 2020 года, его составляющие и пример с ссылкой на калькулятор источника.

7 видов дохода в Германии

Налогооблагаемые виды доходов в Германии:

Доход от работы (не по найму) — простыми словами, доход от трудовой деятельности в качестве постоянного работника, либо валовая зарплата штатного сотрудника;
Доход от самозанятой работы — в данном случае, это доход от трудовой деятельности в качестве внештатного, наемного работника. Фрилансеры, консультанты и т.д.;
Доход от коммерческих операций — устойчивый доход получаемый в результате предпринимательской деятельности;
Доходы от сельского и лесного хозяйства — животноводство, земледелие и т.д.;
Доходы от капитала — это дивиденды полученные в результате капиталовложений, инвестиций;
Доход от аренды и лизинга — это доходы получаемые от сдачи в аренду;
Прочие доходы в Германии с соответствием § 22EStG — пенсии и различные операции по продажам.

Подоходный налог в Германии — 2020 год

В Германии доход менее 9 407 € в год, не облагается налогом, учитывается также по определенному классу общий доход супружеской пары менее 18 816. Далее на сумму превышающую минимальный доход устанавливается налоговая ставка от 14% до 42%.

То есть чем больше вы зарабатываете, тем выше налоговый процент, ставка 42% устанавливается на годовой доход от 53 900 €.

Наиболее актуальный расчет, всегда можно сделать на немецком сайте источнике, с помощью онлайн калькулятора:

Вот пример разницы результатов с налоговыми ставками на доход 1 000 € и 10 000 € в месяц:

Ежемесячно	Ежемесячно
Валовая зарплата	€ 1000,00	€ 10 000,00
Вычитаемые налоги:
Подоходный налог	— 0,00	— 3 031,58
Солидарность	— 0,00	— 166,74
Церковный налог	— 0,00	— 0,00
Итого:	— 0,00	— 3 198,92
Взносы социального страхования:
Взносы на социальное обеспечение
Медицинское страхование	— 78,50	— 367,97
Страхование на случай длительного ухода	— 17,75	— 83,20
Пенсионное страхование	— 93,00	— 641,70
Страхование по безработице	— 12,00	— 82,80
Итого:	— 201,25	— 1 175,67
Чистая зарплата	€ 798,75	€ 5 626,00

Для тех у кого есть трудности с использованием немецкого калькулятора, в таблице ниже рассчитаны ориентировочные чистые доходы с использованием выше упомянутых формул.

Налоговый класс (нем. Lohnsteuerklasse ) определяет в Германии величину подоходного налога, «налога солидарности» и церковного налога налогоплательщика. Выбор налогового класса влияет также на величину многих социальных выплат — пособия по безработице, социальных пособий, детских пособий, пособия по беременности и родам и др.

Содержание

Налоговые классы

Класс I

К первому налоговому классу относятся:

холостые (незамужние);
состоящие в браке, супруги которых постоянно проживают заграницей;
состоящие в браке, супруги которых длительно живут отдельно;
разведённые;
вдовцы (вдовы), если после смерти супруга прошло более года;
состоящие в зарегистрированном гражданском партнёрстве.

Если имеются предпосылки к III или IV классам, класс I не может быть назначен.

Класс II

Ко второму налоговому классу относятся те же лица, что и к первому классу, если они:

в одиночку воспитывают как минимум одного несовершеннолетнего ребёнка (одинокая мать или одинокий отец) и
имеют право на специальную государственную помощь для такой категории граждан (нем.Alleinerziehendenentlastungsbetrag ).

Класс III

К третьему налоговому классу относятся:

состоящие в браке:
- проживают совместно с супругом, ведя общее хозяйство и
- не выбрали IV налоговый класс;
вдовцы (вдовы):
- до смерти супруга семейная пара проживала совместно, ведя общее хозяйство и
- после смерти супруга не прошло более года.

При выборе одним из супругов III налогового класса второй супруг автоматически переходит в V класс. Такую модель III + V рекомендуется выбирать, если супруг, выбирающий III налоговый класс, имеет доход, значительно превышающий доход второго супруга с V налоговым классом.

Класс IV

К четвёртому налоговому классу относятся:

состоящие в браке:
- проживают совместно с супругом, ведя общее хозяйство и
- не выбрали III или V налоговый класс.

По умолчанию обоим супругам, выполняющим данные условия, назначаeтся IV налоговый класс. Такая модель IV + IV рекомендуется для супругов, имеющих примерно одинаковый доход. Супруги имеют право также ходатайствовать о переходе на модель III + V. В конце года при этой модели супругам настоятельно рекомендуется заполнить налоговую карту, в результате чего после перерасчёта они могут получить некоторую сумму назад (при условии, что они заплатили налогов больше - чем им было положено), или же доплатить.

Класс V

Пятый налоговый класс автоматически выдаётся лицам, чьи супруги получили III налоговый класс.

Класс VI

Шестой налоговый класс является дополнительным и выдаётся лицам для дополнительных налоговых карт, если налогоплательщик работает на нескольких работах. Это наиболее «дорогой» налоговый класс, предполагающий наиболее высокие налоговые ставки, при котором вовсе отсутствуют необлагаемые налогом суммы.

Семейные модели

Семейные пары имеют различные налоговые модели, в зависимости от типа семьи:

состоящие в браке и совместно проживающие супруги: IV + IV или III + V (на свой выбор);
состоящие в браке и длительно раздельно проживающие супруги: I + I;
состоящие в зарегистрированном гражданском партнёрстве («однополые браки»): I + I;
сожительствующие пары без официальной регистрации: I + I.

В зависимости от налоговых моделей на плечи партнёров доля в общем семейном вкладе в налог распределяется неодинаково. Однако, в случае моделей IV + IV и III + V общая сумма выплаченного налога остаётся неизменной (с учётом заполнения налоговой декларации в конце года и возможным получением части денег обратно. В случае модели I + I общая величина налога меняется.

Необлагаемые суммы

Величина необлагаемых налогом сумм (2010 год) для различных налоговых классов е евро:

Налоговый класс	I	II	III	IV	V	VI
Основная необлагаемая сумма	8004	8004	16008	8004	нет	нет
Паушальная необлагаемая сумма работающих	920	920	920	920	920	нет
Дополнительная сумма	36	36	36	36	36	нет
Льготная необлагаемая сумма на одинокого родителя	нет	1308	нет	нет	нет	нет
Родительская необлагаемая сумма (на каждого ребёнка)	нет	7008	7008	3504	нет	нет

См. также

Abgabenrechner des BMF (нем.)
Optimale Steuerklasse für Ehepaare bestimmen (нем.)

Wikimedia Foundation . 2010 .

Налоговое право Европейского союза
Налоговые льготы в России

Смотреть что такое "Налоговые классы в Германии" в других словарях:

Церковный налог в Германии — Церковный налог (нем. Kirchensteuer) это налог, взимаемый религиозными общинами со своих членов и используемый для финансирования расходов общины. В Германии церковный налог взимается финансовым управлением (нем. Finanzamt)… … Википедия

Гражданские партнёрства в Германии — Легализация однополых союзов в Европе … Википедия

Абсолютизм — У этого термина существуют и другие значения, см. Абсолютизм (значения). Абсолютизм (от лат. absolutus безусловный) период в истории Европы, когда существовала абсолютная монархия. Абсолютная монархия государственное устройство,… … Википедия

Период абсолютизма в Европе — Данная статья посвящена периоду абсолютизма в Европе. На протяжении почти всей истории многие государства были монархиями, хотя во время средних веков монарх зачастую должен был считаться с сословно представительными органами (земские соборы в… … Википедия

Налоги — (Taxes) Определение налогов, классификация и виды налогов Информация об определении налогов, классификация и виды налогов Содержание Содержание Определение Доктринальные определения налоги как экономическая категория Генезис категории налог в… … Энциклопедия инвестора

Налоговая инспекция — (Tax inspection) Понятие налоговой инспекции, система налоговых органов, налогообложение Информация о понятии налоговой инспекции, система налоговых органов, налогообложение Содержание Содержание Развитие налогообложения в Историческая хроника… … Энциклопедия инвестора

Соединённые Штаты Америки — Соединенные Штаты Америки США, гос во в Сев. Америке. Название включает: геогр. термин штаты (от англ, state государство ), так в ряде стран называют самоуправляющиеся территориальные единицы; определение соединенные, т. е. входящие в федерацию,… … Географическая энциклопедия

Миграционная политика отдельных государств — Государственная миграционная политика на уровне отдельной страны заключается в установлении строгого контроля над миграционными перемещениями с целью предотвратить те из них, которые считаются нежелательными с точки зрения интересов страны. На… … Миграция: словарь основных терминов

Экономическая политика — (Economic policy) Определение экономической политики, история экономической политики Информация об определении экономической политики, история экономической политики Содержание Содержание История экономической Новая экономическая политика НЭП в… … Энциклопедия инвестора

Франция — (France) Французская Республика (République Française). I. Общие сведения Ф. государство в Западной Европе. На С. территория Ф. омывается Северным морем, проливами Па де Кале и Ла Манш, на З. Бискайским заливом… … Большая советская энциклопедия

Виды налоговых классов. Льготы. Кто к какому классу относиться. Как выбрать или поменять налоговый класс в Германии. Прочее

Виды налогов с физических лиц и основные вопросы налогообложения

Лица, проживающие в Германии и имеющие доходы, платят подоходный налог (Einkommensteuer). Налог на заработную плату работников по найму (Lohnsteuer), который является частью их общего подоходного налога (подоходный налог с физических лиц) .

Ставка подоходного налога устанавливается государственной налоговой службой (Finanzamt).

Многих, особенно молодых налогоплательщиков, интересует:

как вернуть хотя бы часть уплаченного налога;
стоит ли обращаться к услугам налогового специалиста(Steuerberater;
какова функция налоговых классов (Lohnsteuerklasse);
как меняется подоходный налог на заработную плату при создании семьи или при разводе;
какие налоговые льготы существуют
и многое другое.

На эти и другие вопросы отвечаем ниже.

Какая система налогообложения используется в Германии?

По закону (Einkommensteuergesetz) используется прогрессивная система налогообложения – ставка подоходного налога растет вместе с увеличением доходов.

Какова функция налоговых классов?

Каждый налоговый класс определяет годовой размер свободной от налогообложения суммы доходов (Steuerfreibetrag).

Сколько налоговых классов существует в Германии?

В Германии имеется шесть налоговых классов – Lohnsteuerklasse I – Lohnsteuerklasse VI.

Какой налоговый класс присваивается молодому работнику в самом начале трудовой деятельности?

В начале трудовой деятельности молодому бездетному работнику присваивается первый налоговый класс (Lohnsteuerklasse I).

Кроме того, первый налоговый класс имеют:

состоящие в браке (в зарегистрированном партнёрстве), но более года ведущие раздельное хозяйство и живущие без детей;
разведенные, живущие без детей;
овдовевшие год и более назад, живущие без детей;
иностранцы, чьи семьи остались за пределами Германии.

К какому классу относятся родители-одиночки (Alleinerziehende)?

Родители-одиночки и все те, кто одни воспитывают детей, относятся к второму налоговому классу и имеют право на получение дополнительных льгот, которые увеличивают размер свободной от налогообложения суммы (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende).

Существует ли возможность выбора налогового класса для лиц состоящих в браке или в зарегистрированном (гражданском) партнерстве?

Обоим работающим супругам (партнерам) автоматически присваивается налоговый класс IV или схема налогообложения 4/4. Этот вариант выгоден, если они оба зарабатывают примерно одинаково.

Однако если один из супругов (партнеров) получает значительно больше, чем второй, или если второй вообще не работает, то, применяя налоговый класс III, он таким образом может удвоить размер свободной от налогообложения суммы. Второй супруг при этом теряет право на необлагаемую налогом базу, ему присваивается пятый налоговый класс, эта схема налогообложения называется 3/5.

Как поменять налоговый класс?

Поменять налоговые классы по схеме 4/4 на схему налогообложения 3/5 можно в Finanzamt’е по совместному заявлению супругов (партнеров).

Как часто можно менять налоговый класс?

Поменять налоговый класс супруги (партнеры) могут один раз в год, причем наиболее выгодно менять налоговый класс в конце года.

А что если супруги начинают вести раздельное хозяйство или в случае смерти одного из них?

В обоих случаях (обоим расходящимся супругам или вдове/вдовцу) необходимо изменить в Finanzamtе по заявлению налоговый класс на первый или второй (в зависимости от наличия детей).

В наше время многие вынуждены работать на нескольких работах одновременно. Как взимаются налоги в таких случаях?

С одной из зарплат на выбор будет удерживаться подоходный налог по одному из пяти перечисленных выше классов, для всех остальных доходов будет применяться налоговый класс VI, не дающий право на свободную от налогообложения сумму.

Что, если годовая зарплата меньше налогооблагаемого минимума?

Если годовая зарплата за вычетом всех выплат из нее, установленных порядком и подтвержденных документами (чеки, квитанции и т.п.) расходов и льгот меньше налогооблагаемого минимума по вашему налоговому классу, а других доходов не было, то, подав в установленные законом сроки налоговую декларацию (Einkommensteuererklärung) в налоговую службу, есть реальная возможность вернуть все уплаченные налоги.

Какие налоговые льготы существуют в Германии?

Налоговыми льготами пользуются инвалиды, школьники, студенты, занятые временно и т.п. Также существуют льготы на детей, иждивенцев, возрастные, по болезни, при несчастном случае и множество других.

Сколько стоит помощь налогового специалиста (Steuerberater)?

Плата за помощь в заполнении налоговой декларации обычно зависит от размера возвращаемой суммы.

Стоит ли обращаться за помощью к Steuerberater`у?

В каждом конкретном случае существуют свои законные возможности вернуть немалые деньги, поэтому всегда есть смысл заручиться поддержкой сертифицированного специалиста по финансам.

В России применяется пропорциональная система налогообложения. Физические лица платят 13% в качестве подоходного налога, независимо от величины дохода. В Германии же используется прогрессивная система налогообложения — ставка подоходного налога растет вместе с увеличением доходов. При этом важную роль в определении налогооблагаемой базы играет ваш социальный статус и наличие детей.

В Германии применяются 6 налоговых классов

Lohnsteuerklasse I:

холостые (незамужние)
состоящие в браке, чей супруг/а не живет в Германии
состоящие в браке, но длительное время не живущие вместе
разведенные
состоящие в зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 8 354 Евро в год.

Lohnsteuerklasse II:

те же, кто и в первом классе, но являющиеся родителем-одиночкой и имеющие в связи с этим право на получение государственной помощи в виде вычета дополнительной суммы из налогооблагаемой базы Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 8 354 Евро + допольнительные льготы (на сегодняшний день 1 308 Евро) в год.

Lohnsteuerklasse III:

для состоящих в браке или зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

Этот класс выгоден, когда один из супругов не работает или получает значительно меньше чем второй. Супруг /а, применяющий 3 класс, получает дополнительно необлагаемую базу жены/мужа, таким образом удваивает ее и не платит налоги с 8 354 Евро * 2 = 16 708 Евро в год.

Второй супруг/а при этом получает в обязательном порядке 5 налоговый класс и не имеет права на необлагаемую базу. Если супругам это не выгодно, — оба применяют 4 налоговый класс.

Lohnsteuerklasse IV:

для состоящих в браке или зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

Этот класс выгодно применять, когда оба супруга получают примерно одинаковую зарплату.

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 8 354 Евро в год.

Lohnsteuerklasse V:

для состоящих в браке или зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

5 класс в обязательном порядке получают те супруги, у которых муж/жена применяет 3 класс.

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 0 Евро в год.

Lohnsteuerklasse VI:

для тех, кто работает на двух и более работах одновременно

На одной из работ будет применяться один из первых 5 классов, на всех остальных будет применяться 6 класс, не дающий право на необлагаемую базу.

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 0 Евро в год.

Важно для супружеских пар, наш опыт

Когда Игорь устроился на работу, мы написали письмо бухгалтеру с подробной информацией, чтобы Игорю присвоили 3 класс:

Игорь женат
Жена в данный момент не работает
Без детей

Расчет зарплаты сразу начался по 3 классу, в Finanzamt мы не ходили и решили, что эта информация сообщается туда работодателем. Спустя примерно полгода Игорю перевели зарплату намного меньше, чем обычно. Мы тут же посмотрели в листок расчета з/п (присылают каждый месяц) — там вместо 3 класса стоял 4. Начали разбираться и выяснили, что Finanzamt послал работодателю письмо о том, что Игорь должен применять 4 класс. Мы пошли в Finanzamt, говорим, произошла ошибка, он должен применять 3 класс. На что последовал вопрос: «А вы писали заявление?»

Это было неожиданно, нам о нем никто нигде не говорил. Но мальчик попался хороший, мы без проблем оформили задним числом совместное заявление мужа и жены о том, что Игорь получает 3 класс, а я 5. Нам дали справку, Игорь отнес ее работодателю и в том же месяце нам сделали перерасчет и дослали оставшуюся сумму.

Поэтому, супружеским парам, если один работает, другой нет (или если второй получает з/п значительно меньше первого), необходимо обоим идти в Finanzamt и писать это совместное заявление на применение системы 3/5. Вы будете платить меньше налогов.

Если работают оба супруга, вам атоматически будут присвоены классы 4/4. В этом случае необходимо посчитать, что будет выгоднее: остаться на системе 4/4 или перейти на 3/5.

Поменять налоговый класс 2 работающих супруга могут 1 раз в год. Если это сделать до 30 ноября текущего года (§39 EStG), вы сможете сделать перерасчет по новому классу за весь текущий год задним числом.

Важно: для тех, кто начал работать в прошлом году — позвоните или сходите в ваш Finanzamt и узнайте, обязаны ли вы подавать налоговую декларацию Steuererklärung за 2013 год. Сроки подачи: до 31 мая 2014, если это будет делать за вас Steuerberater — срок увеличивается до 31 декабря. Но все вопросы лучше решить до 31 мая, возможно Steuerberater должен будет уведомить о себе Finanzamt. Мы этим пока не занимались, буду узнавать в ближайшее время. Если вы не обязаны подавать налоговую декларацию, то срок подачи на добровольной основе — 4 года.

Для определения наилучшего для вас налогового класса и зарплаты (нетто), которую вы в итоге получите, можно использовать online калькуляторы, смотрите в Google:

по запросу «Steuerklassenrechner 2014», чтобы определить, какой налоговый класс вам больше подойдет;
по запросу «Gehaltsrechner 2014» или «Lohnrechner 2014», чтобы понять, сколько вы будете получать на руки (нетто) после уплаты налогов и отчислений в фонды.

Читайте также: