Налоговое заявление приложение 15

Опубликовано: 14.09.2024

\loch\af0\dbch\af31505\hich\f0 \'cf\'f0\'e8\'e2\'ee\'e4\'e8\'f2\'f1\'ff\loch\f0 \hich\f0 \'ee\'e4\'ed\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'e8\'e7\loch\f0 \hich\f0 \'f1\'eb\'e5\'e4\'f3\'fe\'f9\'e8\'f5\loch\f0 \hich\f0 \'ee\'f1\'ed\'ee\'e2\'e0\'ed\'e8\'e9\loch\f0 \hich\f0 \'e8\loch\f0 \hich\f0 \'f1\'f0\'ee\'ea\'ee\'e2\loch\f0 : \par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 1)\

\hich\f0 \'93\'f1\'f2\'e0\'f2\'fc\'e5\'e9\loch\f0 \hich\f0 93 \'cd\'e0\'eb\'ee\'e3\'ee\'e2\'ee\'e3\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'ea\'ee\'e4\'e5\'ea\'f1\'e0\loch\f0 \hich\f0 \'d0\'ee\'f1\'f1\'e8\'e9\'f1\'ea\'ee\'e9\loch\f0 \hich\f0 \'d4\'e5\'e4\'e5\'f0\'e0\'f6\'e8\'e8\loch\f0 (\loch\af0\dbch\af31505\hich\f0 \'e4\'e0\'eb\'e5\'e5\loch\f0 \hich\f0 \endash \loch\f0 \hich\f0 \'ca\'ee\'e4\'e5\'ea\'f1\loch\f0 \hich\f0 ) \'ed\'e5\'ee\'e1\'f5\'ee\'e4\'e8\'ec\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'ef\'f0\'e5\'e4\'f1\'f2\'e0\'e2\'e8\'f2\'fc\loch\f0 \hich\f0 \'e2\loch\f0 \hich\f0 \'f2\'e5\'f7\'e5\'ed\'e8\'e5\loch\f0 \hich\f0 20 \'f0\'e0\'e1\'ee\'f7\'e8\'f5\loch\f0 \hich\f0 \'e4\'ed\'e5\'e9\loch\f0 \hich\f0 \'f1\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'e4\'ed\'ff\loch\f0 \hich\f0 \'e2\'f0\'f3\'f7\'e5\'ed\'e8\'ff\'94\loch\f0 \hich\f0 (\'ef\'f0\'e8\loch\f0 \hich\f0 \'ed\'e0\'eb\'ee\'e3\'ee\'e2\'ee\'e9\loch\f0 \hich\f0 \'ef\'f0\'ee\'e2\'e5\'f0\'ea\'e5\loch\f0 \hich\f0 \'ea\'ee\'ed\'f1\'ee\'eb\'e8 \'e4\'e8\'f0\'ee\'e2\'e0\'ed\'ed\'ee\'e9\loch\f0 \hich\f0 \'e3\'f0\'f3\'ef\'ef\'fb\loch\f0 \hich\f0 \'ed\'e0\'eb\'ee\'e3\'ee\'ef\'eb\'e0\'f2\'e5\'eb\'fc\'f9\'e8\'ea\'ee\'e2\loch\f0 ); \par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 3)\

\hich\f0 \'93\'f1\'f2\'e0\'f2\'fc\'e5\'e9\loch\f0 \hich\f0 93, \'ef\'f3\'ed\'ea\'f2\'ee\'ec\loch\f0 \hich\f0 6 \'f1\'f2\'e0\'f2\'fc\'e8\loch\f0 \hich\f0 101 \'cd\'e0\'eb\'ee\'e3\'ee\'e2\'ee\'e3\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'ea\'ee\'e4\'e5\'ea\'f1\'e0\loch\f0 \hich\f0 \'d0\'ee\'f1\'f1\'e8\'e9\'f1\'ea\'ee\'e9\loch\f0 \hich\f0 \'d4\'e5\'e4\'e5\'f0\'e0\'f6\'e8\'e8\loch\f0 \hich\f0 (\'e4\'e0\'eb\'e5\'e5\loch\f0 \hich\f0 \endash \loch\f0 \hich\f0 \'ca\'ee\'e4\'e5\'ea\'f1 \loch\f0 \hich\f0 ) \'ed\'e5\'ee\'e1\'f5\'ee\'e4\'e8\'ec\'ee\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 \hich\f0 \'ef\'f0\'e5\'e4\'f1\'f2\'e0\'e2\'e8\'f2\'fc\loch\f0 \hich\f0 \'e2\loch\f0 \hich\f0 \'f2\'e5\'f7\'e5\'ed\'e8\'e5\loch\f0 \hich\f0 10 \'f0\'e0\'e1\'ee \'f7\'e8\'f5\loch\f0 \hich\f0 \'e4\'ed\'e5\'e9\loch\f0 \hich\f0 \'f1\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'e4\'ed\'ff\loch\f0 \hich\f0 \'e2\'f0\'f3\'f7\'e5\'ed\'e8\'ff\'94\loch\f0 ; \par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 4)\

\hich\f0 \'93\'f1\'f2\'e0\'f2\'fc\'e5\'e9\loch\f0 \hich\f0 93, \'ef\'f3\'ed\'ea\'f2\'ee\'ec\loch\f0 \hich\f0 6 \'f1\'f2\'e0\'f2\'fc\'e8\loch\f0 \hich\f0 101 \'cd\'e0\'eb\'ee\'e3\'ee\'e2\'ee\'e3\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'ea\'ee\'e4\'e5\'ea\'f1\'e0\loch\f0 \hich\f0 \'d0\'ee\'f1\'f1\'e8\'e9\'f1\'ea\'ee\'e9\loch\f0 \hich\f0 \'d4\'e5\'e4\'e5\'f0\'e0\'f6\'e8\'e8\loch\f0 \hich\f0 (\'e4\'e0\'eb\'e5\'e5\loch\f0 \hich\f0 \endash \loch\f0 \hich\f0 \'ca\'ee\'e4\'e5\'ea\'f1 \loch\f0 \hich\f0 ) \'ed\'e5\'ee\'e1\'f5\'ee\'e4\'e8\'ec\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'ef\'f0\'e5\'e4\'f1\'f2\'e0\'e2\'e8\'f2\'fc\loch\f0 \hich\f0 \'e2\loch\f0 \hich\f0 \'f2\'e5\'f7\'e5\'ed\'e8\'e5\loch\f0 \hich\f0 20 \'f0\'e0\'e1\'ee\'f7\'e8\'f5\loch\f0 \hich\f0 \'e4\'ed\'e5\'e9\loch\f0 \hich\f0 \'f1\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'e4\'ed\'ff\loch\f0 \hich\f0 \'e2\'f0\'f3\'f7\'e5\'ed\'e8\'ff\'94\loch\f0 \hich\f0 (\'ef\'f0\'e8\loch\f0 \hich\f0 \'ed\'e0\'eb\'ee\'e3\'ee\'e2\'ee\'e9\loch\f0 \hich\f0 \'ef\'f0 \'ee\'e2\'e5\'f0\'ea\'e5\loch\f0 \hich\f0 \'ea\'ee\'ed\'f1\'ee\'eb\'e8\'e4\'e8\'f0\'ee\'e2\'e0\'ed\'ed\loch\af0\dbch\af31505\hich\f0 \'ee\'e9\loch\f0 \hich\f0 \'e3\'f0\'f3\'ef\'ef\'fb\loch\f0 \hich\f0 \'ed\'e0\'eb\'ee\'e3\'ee\'ef\'eb\'e0\'f2\'e5\'eb \'fc\'f9\'e8\'ea\'ee\'e2\loch\f0 ); \par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 5)\

\hich\f0 \'93\'f1\'f2\'e0\'f2\'fc\'e5\'e9\loch\f0 \hich\f0 93, \'ef\'f3\'ed\'ea\'f2\'ee\'ec\loch\f0 \hich\f0 __ \'f1\'f2\'e0\'f2\'fc\'e8\loch\f0 \hich\f0 165 \'cd\'e0\'eb\'ee\'e3\'ee\'e2\'ee\'e3\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'ea\'ee\'e4\'e5\'ea\'f1\'e0\loch\f0 \hich\f0 \'d0\'ee\'f1\'f1\'e8\'e9\'f1\'ea\'ee\'e9\loch\f0 \hich\f0 \'d4\'e5\'e4\'e5\'f0\'e0\'f6\'e8\'e8\loch\f0 \hich\f0 (\'e4\'e0\'eb\'e5\'e5\loch\f0 \hich\f0 \endash \loch\f0 \hich\f0 \'ca\'ee\'e4\'e5\'ea\'f1 \loch\f0 \hich\f0 ) \'ed\'e5\'ee\'e1\'f5\'ee\'e4\'e8\'ec\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'ef\'f0\'e5\'e4\'f1\'f2\'e0\'e2\'e8\'f2\'fc\loch\f0 \hich\f0 \'e2\loch\f0 \hich\f0 \'f2\'e5\'f7\'e5\'ed\'e8\'e5\loch\f0 \hich\f0 30 \'ea\'e0\'eb\'e5\'ed\'e4\'e0\'f0\'ed\'fb \'f5\loch\f0 \hich\f0 \'e4\'ed\'e5\'e9\loch\f0 \hich\f0 \'f1\loch\f0 \hich\f0 \'e4\'e0\'f2\'fb\loch\f0 \hich\f0 \'ef\'ee\'eb\'f3\'f7\'e5\'ed\'e8\'ff\'94\loch\f0 \hich\f0 (\'f3\'ea\'e0\'e7\'fb\'e2\'e0\'e5\'f2\'f1\'ff\loch\f0 \hich\f0 \'ef\'f3\'ed\'ea \'f2\loch\f0 \hich\f0 3.9, 5, 5.1, \'e8\'eb\'e8\loch\f0 \hich\f0 6.1 \'f1\'f2\'e0\'f2\'fc\'e8\loch\f0 \hich\f0 165 \'ca\'ee\'e4\'e5\'ea\'f1\'e0\loch\f0 )\hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 ; \par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 6)\

\hich\f0 \'93\'f1\'f2\'e0\'f2\'fc\'e5\'e9\loch\f0 \hich\f0 93, \'ef\'f3\'ed\'ea\'f2\'ee\'ec\loch\f0 \hich\f0 15 \'f1\'f2\'e0\'f2\'fc\'e8\loch\f0 \hich\f0 165 \'cd\'e0\'eb\'ee\'e3\'ee\'e2\'ee\'e3\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'ea\'ee\'e4\'e5\'ea\'f1\'e0\loch\f0 \hich\f0 \'d0\'ee\'f1\'f1\'e8\'e9\'f1\'ea\'ee\'e9\loch\f0 \hich\f0 \'d4\'e5\'e4\'e5\'f0\'e0\'f6\'e8\'e8\loch\f0 \hich\f0 (\'e4\'e0\'eb\'e5\'e5\loch\f0 \hich\f0 \endash \loch\f0 \hich\f0 \'ca\'ee\'e4\'e5\'ea\'f1 \loch\f0 \hich\f0 ) \'ed\'e5\'ee\'e1\'f5\'ee\'e4\'e8\'ec\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'ef\'f0\'e5\'e4\'f1\'f2\'e0\'e2\'e8\'f2\'fc\loch\f0 \hich\f0 \'e2\loch\f0 \hich\f0 \'f2\'e5\'f7\'e5\'ed\'e8\'e5\loch\f0 \hich\f0 20 \'ea\'e0\'eb\'e5\'ed\'e4\'e0\'f0\'ed\'fb \'f5\loch\f0 \hich\f0 \'e4\'ed\'e5\'e9\loch\f0 \hich\f0 \'f1\loch\f0 \hich\f0 \'e4\'e0\'f2\'fb\loch\f0 \hich\f0 \'ef\'ee\'eb\'f3\'f7\'e5\'ed\'e8\'ff\'94\loch\f0 ; \par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 7)\

\hich\f0 \'93\'f1\'f2\'e0\'f2\'fc\'ff\'ec\'e8\loch\f0 \hich\f0 93, 214.8 \'cd\'e0\'eb\'ee\'e3\'ee\'e2\'ee\'e3\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'ea\'ee\'e4\'e5\'ea\'f1\'e0\loch\f0 \hich\f0 \'d0\'ee\'f1\'f1\'e8\'e9\'f1\'ea\'ee\'e9 \loch\f0 \hich\f0 \'d4\'e5\'e4\'e5\'f0\'e0\'f6\'e8\'e8\loch\f0 \hich\f0 (\'e4\'e0\'eb\'e5\'e5\loch\f0 \hich\f0 \endash \loch\f0 \hich\f0 \'ca\'ee\'e4\'e5\'ea\'f1\loch\f0 \hich\f0 ) \'ed\'e5\'ee\'e1\'f5\'ee\'e4\loch\af0\dbch\af31505\hich\f0 \'e8\'ec \'ee\loch\f0 \hich\f0 \'ef\'f0\'e5\'e4\'f1\'f2\'e0\'e2\'e8\'f2\'fc\loch\f0 \hich\f0 \'e2\loch\f0 \hich\f0 \'f2\'e5\'f7\'e5\'ed\'e8\'e5\loch\f0 \hich\f0 \'f2\'f0\'e5\'f5\loch\f0 \hich\f0 \'ec\'e5\'f1\'ff\'f6\'e5\'e2\loch\f0 \hich\f0 \'f1\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'e4\'ed\'ff\loch\f0 \hich\f0 \'ef\'ee\'eb\'f3\'f7\'e5\'ed\'e8\'ff\'94\loch\f0 ; \par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 8)\

\hich\f0 \'93\'f1\'f2\'e0\'f2\'fc\'ff\'ec\'e8\loch\f0 \hich\f0 93, 310.2 \'cd\'e0\'eb\'ee\'e3\'ee\'e2\'ee\'e3\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'ea\'ee\'e4\'e5\'ea\'f1\'e0\loch\f0 \hich\f0 \'d0\'ee\'f1\'f1\'e8\'e9\'f1\'ea\'ee\'e9 \loch\f0 \hich\f0 \'d4\'e5\'e4\'e5\'f0\'e0\'f6\'e8\'e8\loch\f0 \hich\f0 (\'e4\'e0\'eb\'e5\'e5\loch\f0 \hich\f0 \endash \loch\f0 \hich\f0 \'ca\'ee\'e4\'e5\'ea\'f1\loch\f0 \hich\f0 ) \'ed\'e5\'ee\'e1\'f5\'ee\'e4\'e8\'ec\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'ef\'f0 \'e5\'e4\'f1\'f2\'e0\'e2\'e8\'f2\'fc\loch\f0 \hich\f0 \'e2\loch\f0 \hich\f0 \'f2\'e5\'f7\'e5\'ed\'e8\'e5\loch\f0 \hich\f0 \'f2\'f0\'e5\'f5\loch\f0 \hich\f0 \'ec\'e5\'f1\'ff\'f6\'e5\'e2\loch\f0 \hich\f0 \'f1\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'e4\'ed\'ff\loch\f0 \hich\f0 \'ef\'ee\'eb\'f3\'f7\'e5\'ed\'e8\'ff\'94\loch\f0 ; \par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 9)\

\hich\f0 \'93\'f1\'f2\'e0\'f2\'fc\'e5\'e9\loch\f0 \hich\f0 93, \'ef\'f3\'ed\'ea\'f2\'ee\'ec\loch\f0 \hich\f0 6 \'f1\'f2\'e0\'f2\'fc\'e8\loch\f0 \hich\f0 105.17 \'cd\'e0\'eb\'ee\'e3\'ee\'e2\'ee\'e3\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'ea\'ee\loch\af0\dbch\af31505\hich\f0 \'e4\'e5\'ea\'f1\'e0\loch\f0 \hich\f0 \'d0\'ee\'f1\'f1\'e8\'e9\'f1\'ea\'ee\'e9\loch\f0 \hich\f0 \'d4\'e5\'e4\'e5\'f0\'e0\'f6\'e8\'e8\loch\f0 \hich\f0 (\'e4\'e0\'eb\'e5\'e5\loch\f0 \hich\f0 \endash \loch\f0 \hich\f0 \'ca\'ee\'e4\'e5\'ea\'f1\loch\f0 \hich\f0 ) \'ed\'e5\'ee\'e1\'f5\'ee\'e4\'e8\'ec\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'ef\'f0\'e5\'e4\'f1\'f2\'e0\'e2\'e8\'f2\'fc\loch\f0 \hich\f0 \'e2\loch\f0 \hich\f0 \'f2\'e5\'f7\'e5\'ed\'e8\'e5\loch\f0 \hich\f0 30 \'f0\'e0\'e1\'ee\'f7\'e8\'f5\loch\f0 \hich\f0 \'e4\'ed\'e5\'e9\loch\f0 \hich\f0 \'f1\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'e4\'ed\'ff\loch\f0 \hich\f0 \'ef\'ee\'eb\'f3\'f7\'e5\'ed\'e8\'ff\'94\loch\f0 ; \par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 10)\

\hich\f0 \'93\'f1\'f2\'e0\'f2\'fc\'ff\'ec\'e8\loch\f0 \hich\f0 93, 93.1 \'cd\'e0\'eb\'ee\'e3\'ee\'e2\'ee\'e3\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'ea\'ee\'e4\'e5\'ea\'f1\'e0\loch\f0 \hich\f0 \'d0\'ee\'f1\'f1\'e8\'e9\'f1\'ea\'ee\'e9 \loch\f0 \hich\f0 \'d4\'e5\'e4\'e5\'f0\'e0\'f6\'e8\'e8\loch\f0 \hich\f0 (\'e4\'e0\'eb\'e5\'e5\loch\f0 \hich\f0 \endash \loch\f0 \hich\f0 \'ca\'ee\'e4\'e5\'ea\'f1\loch\f0 \hich\f0 ) \'ed\'e5\'ee\'e1\'f5\'ee\'e4\'e8\'ec\'ee\loch\f0 \hich\f0 \'ef\'f0 \'e5\'e4\'f1\'f2\'e0\'e2\'e8\'f2\'fc\loch\f0 \hich\f0 \'e2\loch\f0 \hich\f0 \'f2\'e5\'f7\'e5\'ed\'e8\'e5\loch\f0 \hich\f0 \'ef\'ff\'f2\'e8\loch\f0 \hich\f0 \'f0\'e0\'e1\'ee\'f7\'e8\'f5\loch\f0 \hich\f0 \'e4\'ed\'e5\'e9\loch\f0 \hich\f0 \'f1\'ee \loch\f0 \hich\f0 \'e4\'ed\'ff\loch\f0 \hich\f0 \'ef\'ee\'eb\'f3\'f7\'e5\loch\af0\dbch\af31505\hich\f0 \'ed\'e8\'ff\'94\loch\f0 ; \par \hich\af0\dbch\af31505\loch\f0 11)\

Заявление в налоговую – это официальное обращение ФЛ или ЮЛ к госоргану. Основание для его составления – потребность в реализации своих прав. Заявление не оформляется, если есть факт нарушения прав заявителя. В этом случае составляется жалоба, которая отличается от заявления и по форме, и по функциям.

Основная информация

Заявление – это документ, позволяющий лицу воспользоваться конституционными правами и свободами. Его рассмотрение регулируется ФЗ №59 «О порядке рассмотрения граждан» от 2 мая 2006 года.

Налоговая – это госорган, а потому обращение в структуру отличается повышенным формализмом. Для заявления требуется бланк. Сведения вносятся в него на основании инструкции.

Требования

Заявление должно соответствовать этим нормам:

Сведения, излагаемые в бумаге, должны быть правдивыми. Следует перепроверять достоверность цифр. В частности, нужно правильно указывать коды регионов, действий.
В заявлении должна быть «шапка». В ней нужно прописать реквизиты налоговой, которая является получателем документа. Уточнить их можно при помощи сервиса nalog.ru. Для этого нужно ввести в соответствующее поле адрес регистрации.
В шапке документа должны быть данные об отправителе: ФИО, адрес, ИНН.
При заполнении заявления нужно использовать черные чернила. Писать требуется разборчиво, желательно печатными буквами.
Если заявление составлялось в присутствии инспектора, подпись на нем нужно заверять. Если документ отправляется в налоговую почтой, нужна виза нотариуса.

Заявление состоит из частей: «шапка», название документа, «тело», подпись и дата.

Особенности составления разных видов заявлений

В налоговую могут направляться разные виды заявлений. На виды они разделяются в зависимости от цели направления и содержания.

О получении ИНН

Любой плательщик налогов ставится на учет в ФНС. Постановка на учет выполняется в течение 5 дней после направления заявления. Последнее составляется по форме №2-2-Учет, установленной приказом ФНС №ЯК-7-6/488@ от 11 августа 2011 года.

О вычете

Вычет представляет собой сумму, сокращающую расчетную базу при определении налога. Различают эти виды вычетов:

Обычные.
Вычет на ребенка.
На инвестиции.

Возврат налога выполняется на основании заявления. Форма его установлена приказом ФНС №ММВ-7-8/182@ от 14 февраля 2017 года.

О выдаче справки о том, что у плательщика нет долгов

Плательщик может запросить информацию о наличии/отсутствии задолженности по налогам. Для этого нужно запросить справку. Она может понадобиться, к примеру, при получении ипотеки.

Форма заявления не утверждена. То есть, документ может составляться в свободной форме. Однако рекомендуется придерживаться именно стандартной структуры: «шапка», название, текст с сформулированным запросом, подпись и дата.

На возврат или зачет налога, который был излишне уплачен

возврат денег;
зачет средств в счет следующих выплат.

Заявление нужно подавать в течение 3 лет с момента переплаты. Средства должны быть возвращены на протяжении месяца с момента получения бумаги налоговой. Заявление можно подать в электронном формате. Для этого нужно зайти в личный кабинет ФНС.

Об отсрочке уплаты

Иногда ФЛ или ЮЛ не могут уплатить налог своевременно. В этом случае они могут запросить рассрочку. Суммы, на которые оформляется рассрочка, не могут быть больше стоимости собственности должника, на которую уплачивается налог. Для получения льготы требуется составить заявление по форме, указанной в приложении №1, утвержденном приказом ФНС №ММВ-7-8/469@ от 28 сентября 2010 года.

ВНИМАНИЕ! Если оформляется рассрочка, происходит начисление процентов.

О выдаче льготы

Ряд плательщиков может уменьшить сумму налогов на землю, транспорт и имущество, или же вовсе отменить платеж. В частности, льгота полагается военнослужащим, инвалидам первых и вторых групп, пенсионерам и лицам, заслужившим статус героя РФ. Для получения льгот также понадобится подать заявление.

Чтобы вернуть или зачесть возникшую переплату налогов и других платежей, надо составить принятое приказом ФНС от 14-го февраля 2017 № ММВ-7-8/182@ заявление. Однако с 2019 г. в его форму внесены некоторые изменения. Наша статья поможет налогоплательщикам: физлицам и организациям — правильно составить нужные документы.

На практике случаются ситуации, когда в бюджет перечислено налогов, иных взносов, сборов больше, чем была обязанность их уплатить. И как результат — возникшая переплата. Физлица, предприниматели и юрлица, имея на сайте ФНС (nalog.ru) свой личный кабинет, легко могут узнать сумму их излишне уплаченных налогов. Выявив, какая сумма платежей переплачена, необходимо решить: зачесть ее либо вернуть, заполнив при этом письмо и подав его в налоговую. Рассмотрим формы, которые надо составить, как их подать, в какие допустимые сроки, приведем пример заполнения заявления на возврат.

Как распорядиться переплатой по налогам

Пользуясь своим правом по ст. 78 НК РФ, физические лица или компании переплаченные в бюджет налоги (на доходы, прибыль, имущество, НДС и др.) могут зачесть в счет налогов, подлежащих уплате в будущем (или недоимки по другим платежам), или вернуть их из бюджета.

Когда и как заявить о возврате (зачете) излишне уплаченного налога

Обратиться за возвратом/зачетом переплаченного излишне сбора, налога, взноса или штрафа можно лично, по электронной или обычной почте или из своего личного кабинета. Важно сделать это не позднее 3-х лет после уплаты этой суммы.

Чаще на практике, получив обращение с просьбой засчитать или возвратить сумму переплаты по какому-нибудь платежу, ИФНС перед вынесением своего решения делает сверку расчетов.

Само решение «зачесть или вернуть» выносится налоговым органом в течение не более 10-тидневного срока с получения обращения или совместно подписанного акта по итогам сверки налогов, о котором письменно сообщается заявителю. При этом со стороны налоговой инспекции компании может поступить запрос о представлении подтверждающих документов о возникших лишних суммах уплаты налогов.

Принятое ФНС решение служит основанием, чтобы перечислить излишне уплаченную сумму налога: по НК РФ это их обязанность в течение 1-го месяца от получения указанного заявления о возврате.

НК РФ обязывает налоговую информировать вас обо всех случаях излишней уплаты налогов в 10-тидневный срок (п. 3 ст. 78 НК РФ)

Заполняем заявление о возврате из бюджета налога

Предположим, что ООО «Вымпел», оплачивая начисленный по декларации налог на прибыль организаций за 2018 год, совершило ошибку и налог был перечислен на 5 350 рублей больше. Компания подала в межрайонную ИФНС заявление с просьбой вернуть указанную сумму.

На этом примере мы попробуем заполнить необходимую форму документа (заявления) о возврате налога, состоящую из 3-х страниц, которую нужно сдать в налоговую.

ФНС России скорректировала применяемый бланк заявления о возврате/зачете переплаты налогов своим приказом от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@.

Процесс заполнения такого заявления сводится к последовательности следующих действий: оформляем титульный лист (лист 001 формы), лист 002 и лист 003 (при необходимости).

Сначала заполняем титульный лист бланка

В 2-х верхних строках формы указываются ИНН, КПП и номер п/п страницы (001). В приведенном примере заявление составляется от организации, значит в поле ИНН вписываем 10 цифр, а в поле КПП — 9 цифр: соответственно, данные ООО «Вымпел».

Затем в строке «Номер заявления» ставим его номер (если оно первое, то это «1») в этом году. Рядом пишем код налогового органа, в который его адресуем.

Далее расположены строки для указания полного названия организации (ФИО физлица), у нас в примере это общество с ограниченной ответственностью «Вымпел».

В строке «Статус налогоплательщика» выбираем соответствующий однозначный код из предложенных в форме. Все свободные клетки полей бланка необходимо заполнять прочерками.

В строке «На основании статьи» следует указать № статьи в НК РФ, служащей основанием предстоящего возврата переплаченного платежа. При возврате переплаченного налога, взноса это ст. 78 НК РФ, при возврате госпошлины — ст. 333.40 НК РФ, ошибочно взыскала налоговая — ст. 79 НК РФ, возмещаете НДС — ст. 176 НК РФ и др.

В нашем примере это ст. 78 НК, так как требуется возврат переплаченного налога на прибыль.

Ниже, в расположенных друг под другом двух клетках, указываем сведения о том, какая именно переплата и по какому виду платежа, и выбираем соответствующие однозначные коды для данных полей из предложенных в форме. Например, «1» — излишне уплаченный, и «1» — налог.

В строке «в размере» цифрами прописываем сумму запрашиваемой переплаты по налогу, например, 5 350 рублей. Строка «Налоговый (расчетный) период» заполняется следующими кодами для первых двух клеток:

«МС» — если платеж месячный;

«КВ» — если квартальный;

«ПЛ» — если переплата за полугодие;

«ГД» — если годовой.

После точки уточняется выбранный и указанный отчетный период, т.е. проставляется порядковый номер месяца, квартала или полугодия, а для годового платежа здесь ставим «00».

Непосредственно тот год, в котором возникла переплата, указываем после следующей точки в четырех свободных клетках.

В нашем примере: «ГД.00.2018».

Рядом следует указать код ОКТМО, который можно уточнить на официальном сайте ФНС.

Для заполнения заявления о возврате переплаты налога организации могут взять код региона (ОКТМО) из представленной налоговой декларации (в примере это декларация по прибыли), а физлица — указать регион, где платился данный налог: если речь о имущественном налоге, ОКТМО берется по местонахождению этого имущества, транспортный налог — по месту, где прописан владелец автомобиля, НДФЛ — из справки о доходах с работы.

В строке ниже — «Код бюджетной классификации» — заполняется 20-тизначный КБК переплаченного платежа. В нашем примере это КБК налога на прибыль в федеральный бюджет.

Далее записываем количество страниц и приложений в подаваемом заявлении. Помним, что все пустые клетки полей бланка прочеркиваем.

Снизу слева на титульном листе формы предусмотрена часть страницы для отражения информации о заявителе (плательщик/его представитель): ФИО, номер телефона, подпись и дата. Если заявление подается представителем, следует указать реквизиты подтверждающего его полномочия документа и приложить его копию к заявлению.

Новая форма Р13014

Пустой бланк заявления в формате Word. Удобен для ручного заполнения и заполнения на компьютере.

-->

Требования к оформлению Р13014

Выдержка из приказа ФНС — правила заполнения формы Р13014.

-->

Инструкция по заполнению заявления Р13014

С 25 ноября 2020 года действует новая форма Р13014 для внесения изменений, утвержденная Приказом ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@.

Новая форма состоит из 59 страниц, которые поделены на листы: титульный лист и листы от «А» до «Н».

Обязательно нужно заполнить титульный лист, страница 1 и лист «Н». Остальные листы и страницы заполняются только тогда, когда они отражают какую-либо изменившуюся информацию.

Незаполненные страницы не прикладываются к заявлению, а на заполненных проставляется сквозная нумерация вверху листа в специальных клеточках в формате «001», «002» и т.д.

Рассмотрим порядок заполнения тех листов заявления Р13014, которые наиболее часто применяются при внесении изменений в сведения об организации.

Титульный лист, страница 1

Пункт 1 ОГРН и ИНН заполняются строго в соответствии с данными ЕГРЮЛ.

Пункт 2 заполняется следующим образом:

Если изменения вносятся в Устав, ставим цифру 1, ниже проставляем цифру 1 или 2 (чтобы обозначить, в каком виде будет меняться Устав).
Если происходит несколько изменений и, хотя бы одно из них подразумевает внесение изменений в Устав, ставим цифру 1, ниже проставляем цифру 1 или 2.
Если изменения вносятся только в ЕГРЮЛ, ставим цифру 2.
Если организация переходит на типовой Устав (или обратно с типового - на обычный), проставляем цифру 3, ниже указываем номер типового Устава, который будет использовать организация.
Если заявление подаётся для исправления ошибки, ставим цифру 4.

Титульный лист, страница 2

Пункт 4 заполняется при изменении уставного капитала или для исправления ошибки, если в ЕГРЮЛ уставной капитал указан неверно.
Пункт 6 нужно заполнять для уведомления ФНС о решении организации сменить место нахождения (когда происходит переезд из одного муниципального образования в другое).
Пункт 8 можно заполнить, чтобы внести (или изменить) в ЕГРЮЛ адрес электронной почты для связи с организацией.

Лист А «Наименование юридического лица»

Заполняется при смене наименования или при исправлении ошибки в названии.

Пункт 1 на листе «А» позволяет указать новое полное и сокращенное наименование на русском языке.

Пункт 2 создан для указания названия на английском языке (полного и сокращенного), которое теперь также будет включено в ЕГРЮЛ.

При исправлении ошибки заполнять нужно только те строки, в данных который в ЕГРЮЛ содержится ошибка.

Лист Б «Место нахождения и адрес юридического лица»

Заполняется в случае смены адреса организации, места нахождения и для исправления ошибки в адресе.

В случае изменения места нахождения заполняются пункты 1 и 2.

В случае изменения адреса юридического лица в пределах места его нахождения заполняется пункт 2.

Адрес нужно указывать в соответствии с муниципальным делением и он должен соответствовать данным ФИАС (Федеральная информационная адресная система - https://fias.nalog.ru).

При заполнении всех пунктов места нахождения и адреса юридического лица нужно использовать сокращенные наименования адресообразующих элементов в соответствии с Правилами, утвержденными приказом Министерства финансов РФ от 5 ноября 2015 г. N 171н.

Лист В «Сведения об участнике/учредителе – юридическом лице»

Заполняется в случае внесения сведений о новом участнике — юридическом лице, о прекращении участия или изменении сведений об участнике.

В пункте 1 проставляем соответствующее цифровое значение:

Если проставлено значение 1, заполняются пункты 3 и 4.
Если проставлено значение 2, заполняется пункт 2.
Если проставлено значение 3, заполняются пункт 2, а также пункт 3 (в случае изменения сведений об участнике) и (или) пункт 4 (в случае, если изменяется доля участника в уставном капитале).

Лист Г «Сведения об участнике/учредителе – физическом лице»

Заполняется в случае внесения сведений о новом участнике — физическом лице, о прекращении участия или изменении сведений об участнике.

В пункте 1 проставляем соответствующее цифровое значение:

Если проставлено значение 1, заполняются пункты 3 и 4.
Если проставлено значение 2, заполняется пункт 2.
Если проставлено значение 3, заполняется пункт 2, а также пункт 3 (в случае изменения сведений об участнике) и (или) пункт 4 (в случае, если изменяется доля участника в уставном капитале).

Лист З «Сведения о доле в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, принадлежащей обществу»

Заполняется в случае приобретения обществом доли в уставном капитале общества, распределения или продажи, принадлежащей обществу доли. Применяется при выходе участника, при распределении или продаже доли общества.

Лист И «Сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица»

Заполняется в случае смены сведений о руководителе или смены самого руководителя.

В разделе 1 проставляем соответствующее цифровое значение.

Если проставлено значение 1, заполняется пункт 3.
Если проставлено значение 2, заполняется пункт 2.
Если проставлено значение 3, заполняются пункт 2 и соответствующие строки в пункте 3.

Лист К «Сведения о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности»

Заполняется в случае изменения кодов ОКВЭД.

В пункте 1 указываются коды, подлежащие внесению (не менее четырех цифровых знаков). Виды деятельности указываются по классификатору ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

Пункт 2 заполняется для исключения видов деятельности, сведения указываются в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ.

Если Вам необходимо изменить основной вид деятельности, вписываем новый код в Лист «К», стр.1 в «Код основного вида деятельности», а старый код вписываем в Лист «К», стр.2 «Код основного вида деятельности». Если необходимо оставить старый код основного вида деятельности в списке дополнительных кодов, то вписываем его как дополнительный в Лист «К», стр.1 в «Коды дополнительных видов деятельности».

При необходимости заполняется несколько листов «Л» заявления.

Лист Н «Сведения о заявителе»

Заполняется в отношении физического лица, выступающего заявителем. Если это руководитель организации, в пункте 1 проставляем цифру 1. Если нотариус (при выходе и купле-продаже) —цифру 3.

После проставления цифры заполняем пункт 2: для руководителя указываем все сведения полностью, для нотариуса достаточно только ФИО и ИНН.

В пункте 3 обязательно указываем электронную почту и телефон. Также рекомендуем в данном пункте проставить значение 1 в соответствующей клетке, чтобы иметь возможность получить результат государственной регистрации изменения на бумажном носителе.

Пункт 4 заполняется нотариусом при удостоверении подписи заявителя.

Опубликована форма документа и порядок ее заполнения, которая необходима для соблюдения порядка налогообложения в рамках
правоотношений Договора о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС).

О новых документах при экспорте товаров с территории ЕАЭС

Приказом ФНС России от 06.04.2015 № ММВ-7-15/139@ утверждена форма документа, который называется «Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». Вместе с формой документа утверждены также Порядок заполнения и формат представления этого перечня в электронном виде.

Указанные выше документы приняты в рамках правоотношений Договора о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) от 29.05.2014, в котором сторонами являются следующие государства: Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика.

О взимании косвенных налогов

Напомним, порядок взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров (выполнении работ, оказании услуг) в отношении государств — членов ЕАЭС регламентируется соответствующим Протоколом — Приложение № 18 к Договору ЕАЭС. В частности, в Разделе II данного Протокола закреплены правила при экспорте товаров. Установлено, что налогоплательщик государства — члена ЕАЭС при экспорте товаров на территорию другого государства — члена применяет нулевую ставку НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов.

Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщик, с территории которого вывезены товары, обязан представить в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией следующие документы (их копии):

договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства — члена ЕАЭС или с налогоплательщиком государства, не являющегося членом ЕАЭС;
выписку банка, подтверждающую фактическое поступление на счет налогоплательщика-экспортера выручки от реализации экспортированных товаров;
заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства — члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств);
транспортные (товаросопроводительные) документы.

Под пунктом 3 вместе с самими заявлениями о ввозе товаров предусмотрен также документ, именуемый «перечень заявлений», форма которого и утверждена опубликованным приказом ФНС.

Рассматриваемый Перечень заявлений подается в налоговые органы Российской Федерации, и заполняется он налогоплательщиком, осуществившим операции по реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию государства — члена Евразийского экономического союза (т. е. экспорт с территории РФ).

Важно помнить: сведения, включенные налогоплательщиком в Перечень заявлений, будут проверяться в налоговом органе на соответствие тем данным, которые получены налоговиками в рамках международного межведомственного обмена информацией, предусмотренного Протоколом от 11.12.2009 (в редакции от 31.12.2014) «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов».

Если сведения, представленные налогоплательщиком, не соответствуют данным налогового органа, налоговики вправе будут взыскать сумму косвенных налогов с пенями.

Основные требования по заполнению Перечня заявлений

Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов включает в себя титульный лист и раздел 1 «Реквизиты заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость и (или) освобождения от уплаты акцизов».

Налогоплательщик может заполнить Перечень заявлений как в бумажном, так и в электронном виде.

При любом способе формирования документа необходимо учесть некие общие правила. Например, использование сквозной нумерации страниц, запрет на исправление ошибок корректирующим средством и на применение двусторонней печати.

Если используется электронная форма документа, то тут бухгалтеру немного легче — он освобожден от части рутинной работы по заполнению документа или проверке правильности его оформления, за него это сделает программа.

При ручном оформлении документа необходимо помнить, что заполнение полей Перечня заявлений любых показателей (текстовых, числовых, кодовых) необходимо производить слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

В незаполненных полях (знакоместах, «клеточках») ставится прочерк. Это относится как к полностью, так и к частично заполненным показателям.

Например, показатель «ИНН» для юридического лица следует отражать по следующей схеме: «7700123456——». Правда, есть и исключение, номера страниц заполняются без прочерков по примеру: «001», «002», «003» и т. д.

Большинство показателей Титульного листа рассматриваемого документа давно знакомы российскому налогоплательщику. Это ИНН и КПП налогоплательщика, код налогового периода и отчетный год, номер корректировки и пр. Все они заполняются как обычно.

Перечень заявлений может представить как сам налогоплательщик, так и его законный или уполномоченный представитель.

При этом в специальном разделе Титульного листа, в котором подтверждается достоверность и полнота представленных сведений, под кодом «1» может значиться следующее лицо:

налогоплательщик;
законный представитель (включая участника товарищества, доверительного управляющего, концессионера, участника договора инвестиционного товарищества, ответственного за ведение налогового учета).

Значение «2» указывается, только если документ представлен уполномоченным представителем налогоплательщика.

В этом же разделе отражаются сведения о представителе налогоплательщика (ФИО физического лица или наименование юридического лица), а также данные о документе, подтверждающем его полномочия. Ранее таким документом, как правило, являлась доверенность. Теперь список уполномоченных лиц расширен, поэтому и документы могут быть разные. В поле для указания приложений к Перечню заявлений (подтверждающих документов или их копий) надо будет в этом случае указать количество листов документа, подтверждающего полномочия любого представителя организации

Особенности заполнения в связи с реорганизацией

Приведем дополнительные правила для тех случаев, когда рассматриваемый документ заполняется организацией-правопреемником.

Правопреемник представляет Перечень заявлений (а также соответствующие декларации и иные необходимые документы) в налоговый орган по месту своего учета.

В Титульном листе факт реорганизации в первую очередь отразится в специальном поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)». В нем могут быть указаны следующие коды:

0 — ликвидация организации;
1 — преобразование одного юридического лица в другое;
2 — слияние нескольких юридических лиц;
3 — разделение юридического лица;
5 — присоединение к другому юридическому лицу;
6 — разделение с одновременным присоеди- нением.

Такие коды закреплены в Приложении 1 к Порядку заполнения Перечня заявлений.

Правопреемник должен отразить прежние данные об ИНН и КПП до реорганизации в поле «ИНН и КПП реорганизованной организации». А вот в верхней части Титульного листа и Раздела 1 необходимо указывать свои данные, то есть ИНН и КПП правопреемника.

Правила взаимосвязи

При заполнении Перечня заявлений важно учесть тот момент, что часть показателей в Перечне должна отражаться аналогично тем значениям, данные которых используются непосредственно в самих заявлениях или налоговых декларациях по НДС и акцизам, на основании сведений из которых и формируется Перечень заявлений.

Например, в Перечне заявлений и в декларации по НДС должны совпадать ИНН и КПП налогоплательщика, налоговый период, код налогового органа и пр.

Обратите внимание на показатель «Налоговая декларация (код)». В нем необходимо указывать значение кода формы по классификатору налоговой документации (код КНД) из налоговой декларации, одновременно с которой представляется Перечень заявлений. Чуть выше мы отметили, что Перечень заявлений подается в налоговый орган не сам по себе, он входит в комплект обязательных документов, подаваемых с налоговой декларацией. Это может быть декларация по НДС (код по КНД 1151001) или по акцизам (код по КНД 1151084 или 1151074).

Действующая налоговая декларация по НДС утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена приказом ФНС России от 14.06.2011 № ММВ-7-3/369@, по табачным изделиям — от 14.11.2006 № 146н.

Напомним о самих заявлениях, сведения из которых должны отражаться в Разделе 1 Перечня. Форма заявления закреплена в Приложении № 1 к Протоколу от 11.12.2009 «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов».

Итак, из заявлений в Перечень заносятся такие данные:

номер отметки о регистрации заявления;
дата отметки о регистрации заявления.

Оба показателя берутся из раздела 2 заявления. Номер отметки и дата проставляются в заявлении налоговым органом импортера при подтверждении уплаты косвенных налогов.

Далее отражается показатель «Идентификационный код (номер) покупателя», в котором указывается код или номер покупателя, которым выступает налогоплательщик-импортер, заполнивший заявление, по которому налоговым органом импортера подтверждена уплата косвенных налогов (или освобождение от налогообложения).

В поле «Раздел заявления, в котором располагаются реквизиты продавца» указывается номер раздела заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, по которому налоговым органом импортера подтверждена уплата косвенных налогов (или освобождение от налогообложения). Этим разделом заявления может быть только первый или третий, именно в них содержатся сведения о реквизитах (ИНН) налогоплательщика-экспортера, то есть продавца.

При этом в Разделе 3 заявления отражаются сведения о сделках налогоплательщика — налогового агента. Продавцом в этом случае выступает комитент, доверитель или принципал. В Разделе 1 заявления указываются сведения по сделкам обычного налогоплательщика косвенных налогов, которые были осуществлены по контрактам на поставку товаров, по договорам лизинга, переработки давальческого сырья, а также в случае заключения договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося предпринимателем.

Все указанные выше показатели являются обязательными к заполнению.

Дополнительно напомним коды стран, участвующие в Евразийском экономическом союзе, которые тоже придется отражать в Разделе 1 Перечня заявлений:

051 — код Республики Армении;
112 — код Республики Беларусь;
398 — код Республики Казахстан;
417 — код Кыргызской Республики;
643 — код Российской Федерации.

В заключении приведем пример заполнения рассматриваемого документа. Примем, что Перечень заявлений сформирован по данным российского юридического лица по операциям экспорта, произведенным в апреле текущего года. Товары реализованы в Республику Казахстан. Документ заполнялся в электронном виде (прочерки в незаполненных знакоместах не проставлялись.

Консультант по налогам И.М. Акиньшина, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Читайте также: