Налоги в грузии для физических лиц

Опубликовано: 25.03.2024

Среди иностранцев, которые покупают недвижимость в Грузии, россияне давно стали безоговорочными лидерами. Согласно данным Правительственной комиссии по вопросам миграции Грузии, за последние четыре года из иностранцев в Грузии недвижимость чаще всего покупали граждане России – за 2018 год наши соотечественники приобрели около 40% от общего количества объектов местного рынка. Также большой интерес к грузинским квадратным метрам отмечается среди представителей Ирана, Украины, Армении, Турции, Азербайджана и США. Также статистика показывает, что в 2018 году, по сравнению с 2017 годом, удвоились случаи регистрации квартир, владельцами которых стали граждане других стран.

Недвижимость в Грузии

Покупка жилья

В процессе покупки недвижимости оплачивается только государственная пошлина – это происходит в момент регистрации договора купли-продажи в Доме юстиции. Размер оплаты составляет 150 лари (52 доллара) с быстрой регистрацией день в день или 51 лари (18 долларов) с регистрацией в течение четырех рабочих дней.

Расходы на владение недвижимостью

В период эксплуатации жилья владелец обычно оплачивает стоимость обслуживания здания апарт-отеля или жилого дома и прилегающих к нему территорий. Этот тариф разнится от 0,5 лари (17 центов) до 1доллара (2,8 лари) за 1 кв.м в зависимости от проекта и его статуса. Все остальное оплачивается по счетчикам - газ, электричество, водоснабжение и интернет/ТВ - это все статьи расходов, их количество минимально. Дополнительно налогом облагается доход с аренды недвижимости – если он имеет место быть, то расходы составят 5% от дохода.

Налог на имущество

Как и во многих странам, в Грузии существует налог на имущество - он дифференцирован в зависимости от суммарного дохода семьи и распространяется на налоговых резидентов Грузии, то есть на физические лица, зарегистрированные в качестве налогоплательщиков в налоговых органах Грузии. Если речь идет об имуществе юридических лиц, то и здесь есть свои вариации, но обычно в обоих случаях налог не превышает 1%.

Стоит отметить, что налог на имущество физических лиц включает в себя и незавершенное строительство, здание или его часть. Налог на имущество физического лица исчисляется на основании декларации, поданной в налоговый орган. Последний срок подачи декларации в Грузии - не позднее 1 ноября, оплата осуществляется не позднее 15 ноября календарного года.

Недвижимость в Грузии

Годовая ставка налога на облагаемое налогом имущество физического лица дифференцируется по доходу семьи налогоплательщика в течение налогового года и определяется следующим образом:

- для семей с доходом до 100 000 лари (34 700 долларов) - не менее 0,05% от рыночной стоимости облагаемого налогом имущества на конец налогового периода и не более 0,2%;

- для семей с доходом 100 000 лари ((34 700 долларов) и более - не менее 0,8% от рыночной стоимости облагаемого налогом имущества на конец налогового периода и не более 1%.

Физическое лицо подает налоговую декларацию на имущество, если доход семьи этого лица превышает 40 000 лари (13 880 долларов) в предыдущем календарном году.

Налоговый кодекс Грузии также предусматривает особые льготы для лиц, которые арендуют землю, закрепленную за ними, более двух лет. Избыток недвижимости, как правило, освобождается от уплаты налога, если он принадлежит физическому лицу более двух лет.

Расходы при продаже

В случае продажи собственник недвижимости также выплачивает налог на прибыль в размере не более 5%, однако и этот налог распространяется только на налоговых резидентов Грузии. Никаких других налогов на недвижимое имущество на сегодняшний день не существует.

Налоги на дарение и наследование

При условии, что объект переходит в собственность ближайшим родственникам (I и II степень родства), он не будет облагаться налогом при его любой стоимости. Также не будет облагаться налогами аналогичный процесс дарения и наследования имущества родственникам III и IV степени родства, если его рыночная стоимость не превышает 150 000 лари (50 000 долларов).

Недвижимость в Грузии

Расходы на ведение бизнеса

Налогообложение местного бизнеса также прозрачно и на сегодняшний день в Грузии действуют такие налоги для юридических лиц:

  • налог на прибыль — 15%
  • НДС — 18%
  • налог на импорт — 0%/5%/12% в зависимости от продукции
  • акциз — устанавливается в зависимости от разновидности товаров и услуг (ставки налога указаны в статье 188 НК Грузии)
  • налог на имущество — до 1%

Все налоги кроме последнего признаны национальными, а налог на имущество — региональным или местным. Очень важное значение для учредителей компаний имеет также размер налога с дивидендов. Здесь его ставка установлена на уровне 5%.

Кроме налогов грузинские компании, начиная с 2019 года, также обязаны платить 2% от размера заработной платы своих работников в Пенсионный фонд страны.

Недвижимость в Грузии

Сегодня Грузия идет по европейскому пути развития, поэтому среди прочего внедрила в своей стране такую систему налогообложения, которая сделала абсолютно прозрачным механизм начисления и учета налогов, упростив таким образом жизнь граждан как физических лиц и предпринимателей. Грузия отличается низкими налоговыми ставками в том числе и для увеличения приток иностранных инвестиций в страну – это создает привлекательную экономическую среду и инвестиционный потенциал для инвесторов, заинтересованных в нашей стране.

Благодарим за помощь в подготовке материала:

Галину Дмитриеву, представителя Nazarov & Partners в Грузии

Татьяну Свяжину и Марину Дехтиареви, экспертов компании Hgroup

Вся правда о подоходном налоге для иностранцев в Грузии. Часть 1.

Вся правда о подоходном налоге для иностранцев в Грузии. Часть 1.

  • Запись опубликована: 05.02.2020
  • Рубрика записиПолезные статьи

В Грузии много приезжих. И не все они – туристы. Здесь много фрилансеров – от IT-мегамозгов до потрясающих в своем стиле и креативе фотографов и дизайнеров. В стране немало экспатов, которые работают по найму. Нужно ли им платить налог на доходы, полученные в Грузии? Какова ставка налога и сроки его уплаты? Как налоговые обязательства в Грузии связаны с налоговыми обязательствами в стране гражданства? И есть ли различия между подоходным налогом для местных жителей и иностранцев? – давайте разбираться.

Поскольку речь в статье пойдет об иностранцах, сразу оговоримся, что для целей налогообложения иностранцы (как и граждане Грузии) делятся на 2 категории:

  • налоговые резиденты Грузии – по общему правилу это лица, которые проживают в стране больше 183 дней в течение 12 непрерывных календарных месяцев (гражданин Грузии, иностранец, лицо без гражданства – наличие ВНЖ и гражданства значения не имеет).
  • лица, не являющиеся налоговыми резидентами, – все остальные.

Общее правило звучит так: «Любой доход, полученный физическим лицом от источника в Грузии, облагается подоходным налогом».

Применительно к доходам от трудовой деятельности и от оказания услуг/выполнения работ Источник дохода находится в Грузии, если Исполнитель выполняет работу по трудовому договору или производит услугу/выполняет работу на территории Грузии. Работа может быть любая — изготовление мебели или консультации психолога по скайпу, маркетинговые исследования рынков Занзибара или разработка программного продукта для Apple. Главное, что вы выполняете свою работу в Грузии.

Служба доходов Грузии считает, что даже если вы используете для работы только личный ноутбук, а сам процесс создания продукта идет в вашей голове или в виртуальном мире, вы все равно оказываете услугу в Грузии хотя бы потому, что физически находитесь здесь, пользуетесь электричеством, средствами связи.

Имеет ли значение форма получения дохода?

Нет. Доход, полученный как в безналичной, так и в наличной форме подлежит налогообложению. Это касается и платежей, произведенных через PayPal и аналогичные платежные системы. Это также касается доходов, полученных вами на счета в иностранных банках. Правда такие платежи, как и расчеты наличным, Службе доходов отследить крайне сложно.

А если Заказчик находится за границей?

Для целей подоходного налога это не имеет значения. Заказчиком может быть грузинская компания или физическое лицо, представительство иностранной компании в Грузии, находящийся в Грузии иностранец, иностранная компания – важно только то, что всем им вы оказываете услуги или выполняете работы на территории Грузии.

Ставка налога и доход, подлежащий налогообложению:

  1. Физическое лицо — налоговый резидент Грузии, платит подоходный налог в размере 20% от суммы полученного дохода
  2. Доход физического лица, не являющегося налоговым резидентом Грузии, облагается налогом в следующем размере:
    • По ставке 20% облагается заработная плата
    • По ставке 10% облагается прочий доход, полученный не по трудовому договору.
  3. Если Исполнитель имеет статус индивидуального предпринимателя (ИП), подоходный налог в размере 20% начисляется на его доход. Доход определяется как разница между суммой полученного вознаграждения и произведенными затратами, связанными с выполнением работ/оказанием услуг (в том числе (в зависимости от ситуации) покупка материалов, оплата коммунальных услуг, интернета)
  4. Если Исполнитель — ИП со статусом малого бизнеса, подоходный налог уплачивается в размере 1% от всей суммы полученного вознаграждения (пока размер вознаграждения в течение последовательных 12 месяцев не превысит 500.000 лари (или эквивалент).

Кто должен платить подоходных налог – Исполнитель или Заказчик?

  1. ИП рассчитывает и платит налог самостоятельно, но в договоре ИП-Исполнитель может возложить эту обязанность на Заказчика.
  2. Подоходный налог с заработной платы и с вознаграждения физического лица (без каких-либо статусов) удерживается и уплачивается работодателем (заказчиком)

  • Если ваш работодатель (а) иностранная компания (у которой нет официального представительства в Грузии) или (2) компания, зарегистрированная в Свободной экономической зоне Грузии, исчислить у платить подоходный налог в бюджет Грузии вам нужно будет самостоятельно.
  • Если вы — ИП со статусом малого бизнеса, то 6.000 лари в год, которые вы выплачиваете в качестве вознаграждения своим работникам или нанятым вами фрилансерам, не облагаются подоходным налогом.
  • Если вы нанимаете на работу по трудовому договору или по договору об оказании услуг лицо, у которого есть статус микробизнеса, то возможны варианты:
    • вы нанимаете такое лицо именно как микробизнесмена – в этом случае зарплата (вознаграждение) НЕ облагается подоходным налогом, сумма выданной зарплаты (вознаграждения) микробизнесмену НЕ может быть включена вами в затраты для целей налогообложения. Ваш Исполнитель-микробизнесмен включает полученную зарплату (вознаграждение) в сумму своего допустимого дохода микробизнеса (30.000 лари).
    • вы нанимаете такое лицо как физическое лицо, а не как микробизнесмена – в этом случае зарплата (вознаграждение) облагается подоходным налогом, сумма выданной зарплаты (вознаграждения) микробизнесмену может быть учтена вами в затраты для целей налогообложения. Ваш Исполнитель НЕ включает полученную зарплату (вознаграждение) в сумму своего допустимого дохода микробизнеса (30.000 лари). Проще говоря, работая по найму, Исполнитель работает НЕ в рамках статуса микробизнеса.
  • При заключении договора обращайте внимание, какая сумма вознаграждения указана и имейте ввиду налоги.

Кто и когда должен подавать декларацию по подоходному налогу? Когда нужно оплатить налог?

  1. ИП обязаны подавать декларацию по подоходному налогу ежегодно до 31 марта года, следующего за годом получения дохода. До этого момента должен быть уплачен подоходный налог за отчетный год.
  2. ИП со статусом малого бизнеса обязаны подавать декларацию по подоходному налогу ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода и в те же сроки оплатить налог за отчетный месяц.

Финансовая практика Just finance – услуги по подготовке и сдаче налоговой отчетности, консультации по вопросам налогообложения, представительство ваших интересов в Службе доходов

Ответственность за несдачу декларации и неуплату налога:

Служба доходов в Грузии пока не особо пристально следит за физическими лицами-налогоплательщиками, однако ответственность за нарушение налогового законодательства законом установлена:

  • За несдачу каждой налоговой декларации вам придется заплатить 50 лари
  • Штраф за неуплату налога установлен в размере 50% от суммы недоимки
  • Пени за просрочку уплаты налога = 0,06% за каждый день просрочки

Необходимость уплаты налога в стране налогового резидентства (для нерезидентов Грузии) – зависит от условий договора об избежании двойного налогообложения. Между Грузией и Россией такой договор отсутствует, а значит доход, полученный в Грузии, подлежит обложению в России по ставке 13%.

Есть приятная новость – если вы являетесь налоговым резидентом Грузии ваш доход от источников за рубежом (зарплата, доход от сдачи имущества в аренду и продажи имущества, дивиденды и пр.) налогом на доходы физического лица в Грузии не облагаются.

Вам также может понравиться

О мерах государственного контроля за соблюдением БИЗНЕСОМ мер режима ЧП

О мерах государственного контроля за соблюдением БИЗНЕСОМ мер режима ЧП

Автострахование в Грузии. Часть 1. Страхование гражданской ответственности водителей.

Налоги с физических лиц в Грузии

Налоги физических лиц в Грузии

Действующее законодательство Грузии предусматривает для физических лиц следующие налоговые обязательства:

  • подоходный налог;
  • взнос в Пенсионный фонд;
  • на имущество;
  • на прирост капитала;
  • с аренды.

Ставка подоходного налога в Грузии

Подоходный налог в соответствии с НК Грузии имеет статус общегосударственного и удерживается на всей территории страны. Физические лица-резиденты несут налоговые обязательства только с источников внутри Грузии. Доход, полученный из-за пределов грузинского государства, освобождается от налогов. Физическое лицо признается налоговым резидентом при условии, что оно находилось на территории страны 183 и более дней в течение последних 12 месяцев.

Ставка НДФЛ в соответствии с грузинским законодательством – 20%. Но в стране есть еще специальные налоговые режимы:

  • физлица с годовым оборотом менее 30 000 лари (около 10 500 USD), которые не используют наемную рабочую силу и зарегистрированы в качестве субъекта микробизнеса не несут обязательств по уплате подоходного налога в бюджет страны;
  • индивидуальные предприниматели с годовым оборотом менее 500 000 лари (около 174 500 USD), зарегистрированные как субъект малого бизнеса платят 1% с оборота. Ставка платежа в казну страны увеличивается до 3%, если их годовой оборот превышает 500 000 лари.

Кроме получаемого дохода в виде заработной платы или заработка от другой деятельности, следующие выплаты или льготы, полученные от работодателя, также рассматриваются как налогооблагаемый доход:

  • командировочные превышающие ставки, установленные Министерством финансов Грузии;
  • использование автомобиля для личного пользования;
  • кредиты, полученные под процентную ставку, ниже установленной Министерством финансов;
  • товары или услуги полученные бесплатно;
  • обучение работника или членов его семьи (за исключением программ, непосредственно связанных с выполнением обязанностей работника);
  • страхование жизни и здоровья;
  • услуги проживания.

Освобождаются от налогообложения следующие доходы граждан:

  • заработок нерезидента от работы в иностранных дипломатических или аналогичных учреждениях на территории Грузии;
  • гранты, пенсия, стипендия, государственные компенсации;
  • благотворительные взносы;
  • спортивные награды и выигрыши;
  • алименты;
  • имущество, полученное в результате развода;
  • прирост капитала от продажи недвижимости, при условии владения ею более 2 лет;
  • прирост капитала от продажи автотранспорта, при условии владения ею более 6 месяцев;
  • имущество, полученное в дар или по наследству наследниками 1 или 2 очереди;
  • подарки стоимостью менее 1 000 лари в течение налогового года (кроме подарков работникам от работодателей);
  • унаследованное, подаренное или приобретенное имущество стоимостью до 150 000 лари в течение налогового года;
  • компенсация донорам от сдачи крови;
  • до 1 января 2023 года доход, полученный от сельскохозяйственного производства, если годовая выручка не превышает 200 000 лари;
  • доходы нерезидентов, полученные от источников в Грузии от страхования или перестрахования рисков предприятия;
  • доход от сдачи имущества нерезидентом, который не является постоянным представительством-нерезидентом в Грузии;
  • процентный доход от ценных бумаг эмитентами, которых является государство, Нацбанк Грузии или международные финансовые организации (перечень последних определяется указом Правительства);
  • выигрыши в лотерею менее 1 000 лари;
  • доход предпринимателя имеющего статус Высокогорного предприятия – в течение 10 лет с момента получения статуса.

А также ряд других компенсаций и выплат.


Взнос в Пенсионный фонд Грузии

С января 2019 года, в Грузии стартовала пенсионная реформа. Но под действие относительно нового закона не подпадают:

  • мужчины и женщины, которым до принятия закона выполнилось соответственно 60 и 55 лет;
  • самозанятые лица.

Взнос в Пенсионный фонд осуществляется сразу тремя сторонами: работодателем, работником и государством, по следующей схеме:

  • работодатель перечисляет 2% от зарплаты работника на личный пенсионный счет работника во время выплаты зарплаты;
  • наниматель перечисляет 2% от заработной платы на личный пенсионный счет при выплате зарплаты, но уже от имени работника;
  • каждый не работающий по найму человек обязан перечислять 4% своего годового дохода на личный пенсионный счет;
  • государство переводит 2% дохода работника на личный пенсионный счет при условии, что его годовой доход менее 24 000 лари; 1% если годовой доход находится в пределах от 24 000 до 60 000 лари; если годовой доход превышает 60 000 лари, тогда взнос правительства ограничивается суммой 60 000 лари.

Образно говоря, каждый работающий резидент ежемесячно получает 6% от своего дохода на специальный пенсионный счет. С нерезидентов пенсионные взносы не платятся.

Налоги на имущество с физических лиц в Грузии

В Грузии физические лица-резиденты, чей годовой доход семьи превышает 40 000 лари, являются плательщиками налога на имущество. Под последним имеется в виду:

  • недвижимое имущество, принадлежащее физлицу (в том числе имущество, полученное в аренду от нерезидента, и имущество сданное в аренду другим лицам);
  • яхты, моторные лодки, самолеты, вертолеты.

Ставка налога для семей с доходами от 40 000 до 100 000 лари – не менее 0,05% и не более 0,2% от рыночной стоимости, если же совокупный семейный доход превышает 100 000 лари – тогда не менее 0,8% и не более 1%.

Кроме вышеперечисленного, в Грузии также применяется налог на землю. Он уплачивается с:

  • земли, которая находится в собственности физлиц;
  • земли, которая находится в собственности государства, но используется физлицом;
  • имущества, зарегистрированного на имя умершего, но если только имущество не используется на основании договора аренды, узуфрукта или любого другого подобного соглашения.

Ставки налога на сельскогохозяйственные и лесные земли дифференцированные и зависят от расположения и предназначение участка:

  • от 56 до 100 лари за гектар — за пахотные и приусадебные земли;
  • от 16 до 20 лари за гектар — за покосы;
  • от 5 до 16 лари за гектар – за пастбища.

Базовая ставка налога за землю несельскохозяйственного назначения – 0,24 лари за 1 кв.м. в год. Но ее размер устанавливается органом местного самоуправления путем умножения базовой ставки на коэффициент, которые не может превышать 1,5.

Налог на имущество и на землю уплачивается не позднее 15 ноября календарного года. От уплаты налога на имущество освобождаются семьи, получающие менее 40 000 лари в год.

Налог на прирост капитала в Грузии

Прибыль, полученная от продажи недвижимости или автомобиля, облагается налогом в размере 5%, при условии, что срок владения недвижимостью менее 2 лет, а автотранспортом — менее 6 месяцев.

Налог на прибыль от аренды в Грузии

Граждане, получающие доход от сдачи имущества в аренду обязаны платить налог в размере 5%.


Особенности сдачи налоговой отчетности в Грузии физическими лицами

Налоговый год в Грузии соответствует календарному году. Именно этот период берется во внимание для расчета налогов и сдачи налоговой отчетности.

Сдачей налоговой отчетности занимаются работодатели, кроме следующих случаев:

  • физлица-резиденты, в том числе иностранные граждане с налоговым резидентством Грузии, доход которых не облагается налогом у источника выплаты в Грузии;
  • физлица-нерезиденты с доходом, сгенерированным из источника в Грузии не облагаются налогом у источника выплаты.

Вышеперечисленные лица обязаны предоставить налоговые декларации в налоговые органы по месту регистрации до 1 апреля следующего года. Но НК Грузии дает право продлить срок подачи деклараций по подоходному налогу и налогу на имущество на 3 месяца при условии:

  • отсутствия невыполненных обязательств;
  • подачи письменного заявления в налоговый орган до истечения срока подачи отчетности.

Следует отметить, что доход у источника выплаты не удерживается компаниями, зарегистрированными в Свободных индустриальных зонах Грузии (СИЗ). Кроме освобождения от налогообложения экспортной выручки, отсутствие необходимости вести налоговую отчетность по наемным работникам еще одно из преимуществ СИЗ.

Узнайте и о других преимуществах и положительных сторонах регистрации компании в Свободной индустриальной зоне Грузии.

Оплата налогов за наемного работника осуществляется работодателем. Индивидуальный предприниматель обязан же пропорционально рассчитывать выплаты по подоходному налогу к следующим датам: 15 мая, 15 июля, 15 сентября и 15 декабря.

Если Вас интересует бизнес в Грузии, регистрация компании в Грузии или другие вопросы, связанные с ведением деятельности в Грузии пишите нам на электронную почту: info@offshore-pro.info. Мы оперативно свяжемся с Вами, чтобы помочь открыть фирму в Грузии и наладить эффективный бизнес.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Условия, созданные в Грузии для бизнеса одни из наилучших в регионе, что и привлекает в страну предпринимателей из соседних государств, в частности из России, Украины,…

Привлекательность Грузии среди иностранных фрилансеров, особенно из сферы IT, стремительно растет. Лояльное отношение регулирующих органов, низкие налоги, простота регистрации и ментальная близость способствует активному использованию…

Грузия – это туристическая «жемчужина» Кавказа. Сюда приезжает много иностранцев, чтобы изучить новую интересную страну, с красивой природой и гостеприимными людьми. И, конечно же, большинство…

Хотите снизить отрицательное влияние кризиса на бизнес, тогда вам следует обратить внимание на такой инструмент, как Свободные индустриальные зоны (СИЗ) в Грузии. Преимущество их в…

Готовая компания в Грузии дает возможность быстро получить эффективный инструмент для ведения бизнеса. Особенно интересны юридические лица со льготными режимами налогообложения. Речь идет о компаниях…

Компания в Свободной индустриальной зоне Грузии (СИЗ) – это реальная возможность уменьшить операционные издержки. Снижение налогообложения, расходов на бухгалтерские и коммунальные услуги, оплату труда, низкие…

Грузинская юрисдикция последние несколько лет пользовалась большой популярностью среди иностранных бизнесменов. Здесь созданы хорошие условия для ведения бизнеса в международных масштабах, есть масса возможностей снизить…

[toggle title="Содержание:"] Свободные индустриальные зоны в Грузии: причины создания и законодательство. Свободная индустриальная зона Тбилиси: обзор. Кто может зарегистрировать компанию в Грузии в СИЗ Тбилиси.…

Грузия

Грузия – очень привлекательная для инвестиций страна

Налоговая система

Новый Налоговый Кодекс Грузии был принят в 2005 году. Он насчитывает всего 6 видов налоговых платежей, а именно:

  • Подоходный налоговый платёж.
  • Налоговый взнос на прибыль.
  • НДС.
  • Акциз.
  • Таможенный сбор.
  • Налог на имущество.

Напомним, в старой версии НК был 21 налог, но правительство решило упростить систему налогообложения и тем самым поспособствовать развитию бизнеса в этой стране.

Реформа налоговой системы

Реформа налоговой системы Грузии

Налог на прибыль и подоходный налог

Налог на прибыль и подоходный налог – это один вид налогового платежа, который обязаны платить граждане Грузии. Различие их заключается в том, что налог на прибыль оплачивается частными предпринимателями, компаниями и фирмами, то есть юридическими лицами. Подоходный налог выплачивается трудоустроенным населением, людьми, которые работают по найму. Налог на прибыль также выплачивается теми людьми, которые получают прибыль с продажи или аренды недвижимого или движимого имущества.

Налог на доходы физических лиц в 2021 году равен 20% от суммы заработной платы. Налоговый взнос на прибыль сегодня равен 15%.

Обязанность выплаты налогов возлагается не только на граждан этого государства, но и на её резидентов. Согласно действующему законодательству резидентом человек признаётся только в том случае, если он прожил на территории Грузии более 183 дней. То есть, гражданин Грузии или иностранец, проживший в этой стране более указанного срока, обязан вносить в бюджет 20% своей заработной платы при условии официального трудоустройства.

Подоходный налог в Грузии

Как исчисляется подоходный налог в Грузии и других странах

Стоит также заметить, что налог высчитывается только с прибыли или дохода из местных источников. Если гражданин Грузии трудится в другом государстве, то он не обязан своей стране отчислять налоговые взносы, так как ставка дохода из иностранных источников равна 0%.

Физические лица могут не уплачивать налог только в том случае, если их суммарный годовой доход ниже 3 000 лари, и человек подпадает под одну из льготных категорий.

Подоходный налог при доходе меньше 3 000 лари не уплачивается:

  • Лицами, принимавшими участие во Второй мировой войне.
  • Лицами, которые являлись участниками боевых действий за сохранность территории Грузии.
  • Особами, воспитывающих приёмных детей.
  • Матерями-одиночками.

Лица с ограниченными физическими возможностями могут не платить подоходный налоговый взнос только в том случае, если их суммарный годовой доход не более 6 000 лари.

Налогообложение в странах СНГ

Сравнение систем налогообложения в странах СНГ

Относительно налога на прибыль можно отметить, что люди, которые вследствие продажи или сдачи в аренду получают какой — доход обязаны от этой прибыли в государственный бюджет отчислить 5%. При этом данный налог в личную налоговую базу не вносится.

Вышеуказанный налог в размере 5% люди уплачивают из прибыли, полученной вследствие:

  • Получение авторского гонорара (роялти).
  • Получение дивидендов.
  • Сдачи в аренду жилой или нежилой недвижимости.
  • Продажи жилой недвижимости с земельным участком.
  • Сдачи в аренду движимого имущества.

Юридические лица уплачивают налог в размере 15%. Но есть исключения. Если годовая прибыль не достигает 40 000 лари (больше 1 млн рублей), то налог не платится вовсе. При годовой прибыли от 40 до 100 тысяч лари в год, налоговая ставка равна 0.05%-0.2%.

Как создать успешный бизнес в Грузии. Личный опыт на видео.

Компании, которые получают доход от реализации нефти и газа, уплачивают налоговый взнос в размере 10%. Но данная налоговая ставка применяется только по отношению к тем компаниям, которые заключили договор до 1.01.1998 года.

Налог на прибыль не распространяется на прибыль, полученную вследствие:

  • Сдачи крови.
  • Получения грантов.
  • Получения алиментов.
  • Присвоения денежных призов.
  • Получение прибыли от развода.
  • Получения имущества при процессе приватизации и другое.

Сегодня Грузия активно развивает налоговую систему. Подтверждением этого стало введение «эстонской модели» налогообложения в 2017 году. Суть этой модели заключается в том, что прибыль, полученная от ведения предпринимательской деятельности, возвращается обратно в компанию, то есть реинвестируется. Если компания работает по такой модели налогообложения, то она автоматически освобождается от уплаты налоговых взносов на прибыль.

Налоги в разных странах

Общая налоговая нагрузка в разных странах

НДС в 2021 году равен 18%. До 2005 года налог на добавленную стоимость был равен 20%.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ГРУЗИИ

Чтобы успешно вести свой бизнес необходимо хорошо разбираться в налогообложении, правильно заполнять декларации и понимать налоги Грузии. Вся сфера налогообложения контролируется Налоговым кодексом и регламентируется законодательными актами.

ОСНОВНЫЕ НАЛОГИ ГРУЗИИ

На данный момент в стране различают 8 типов основных обязательных выплат:

  • налог на добавленную стоимость – 18%;
  • на прибыль организации – 15%;
  • на дивиденды – 5%;
  • подоходный налог– 20%;
  • налог на импорт – 0% или 5% или 12%;
  • налог у источника — от 10 до 15%;
  • на собственность – до 1%;
  • акциз – не фиксированная сумма.

Все перечисленные виды налогов регулируются государством, кроме налога на имущество, который также регулируется государством, но платить его нужно в местный бюджет региона. Такой подход к выплатам позволяет сформировать резидентам и нерезидентам прибыльный бизнес в Грузии.

Правительственный комитет Грузии принял решение о создании Свободных индустриальных и Виртуальных зон — абсолютно легальных систем льготного налогообложения, для которых предусмотрены отдельные механизмы оплаты налогов, о чем вы можете подробнее прочитать тут .

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

После формирования современного налогообложения НДС в Грузии не претерпел особых изменений. Процент сборов был и остается на уровне 18% уже более 13 лет. Чтобы понять, как проходит расчет НДС в Грузии, нужно подробнее изучить действующий кодекс. Особенно важно знать какие товары и услуги не облагаются НДС. Подробнее можете прочитать вот в этой статье .

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Подлежащая налогообложению прибыль предприятия облагается налогом по ставке 15 процентов. Если прибыль, выводится на личный счет учредителя компании одновременно возникает обязанность по уплате налога на распределенные дивиденды в размере 5%.

В соответствии с поправками в Налоговый кодекс Грузии если учредители реинвестируют прибыль то они освобождаются от этого налога, то есть, если вы, например, в начале пути не снимаете дивиденды, а отправляете средства на развитие бизнеса — вы не платите никаких ежемесячных налогов.

НАЛОГ НА ДИВИДЕНДЫ

Составляет 5% и исчисляется по эстонской модели начисления. Платит его компания ( ШПС, ООО , АО). Оплата взимается одновременно с налогом на прибыль, когда компания выводит прибыль на личный счет бенефициара (основателя, соучредителя компании). Когда выводится прибыль то сначала платится 15% от выводимой суммы, а дивиденд с выплаченного процента составляет 5%. Налог на дивиденды подлежит ежемесячной декларации. В качестве налогового агента выступает компания, а не физическое лицо.

Резюмируя, забирая прибыль из компании, вы обязаны от ее имени оплатить одновременно два налога — на прибыль и на дивиденды. Если вы оставляете средства на счету компании, вкладываете их в развитие — никаких обязательных выплат нет.

РАСЧЕТ НА ПРИМЕРЕ 1000 ЛАРИ

Расчет на примере 1000 лари:

1000/0.85=1176.47 вывели прибыль

1176.47/0.95=1238.39 вывели дивиденды

Итого 238.39 к уплате в бюджет,
1238.39*15%=185.76 налог на прибыль,
238.39-185.76=52.63 налог на дивиденды

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗЛИЦ В ГРУЗИИ

Подоходный налог в Грузии составляет 20% на начисленную сумму. Налог одинаковый как для граждан других стран, получающих зраплату от грузинской компании — например, экспатов, имеющих статус налогового резидента страны, так и для граждан Грузии. При этом отсутствуют социальные выплаты, а пенсионный взнос составляет всего 4% и платится только в случае оплаты труда граждан Грузии.
Важно понимать, что и этот налог рассчитывается по эстонской системе начисления, например, выплачивая 1000 лари в качестве зарплаты сумма налога составит 250 лари (по формуле 1000*1.25). То есть фактически налоговое бремя — 25%.

НАЛОГ У ИСТОЧНИКА

Доход, полученный нерезидентом от источника, который не относится к постоянному представительству, подлежит налогообложению у источника выплаты без налоговых вычетов по таким ставкам:
•роялти – 5%;
•за услуги международной связи, телекоммуникации и международного транспорта – 10%;
•доход от сделок с нефтью и газом – 4%;
•по всем прочим выплатам (маркетинг и т.д.) – 10%;
•при выплате в оффшоры – 15%.
Приведем простой пример:
Предположим, у вашей грузинской компании заключен договор с российской компанией на оказание услуг. Все суммы выплат в адрес российской компании подлежат удержанию налога у источника в размере 10%. Стоит учитывать этот важный аспект при расчете маржинальности предпринимательской деятельности.

В разрезе налогов в Грузии обязательно знать, что у страны заключен ряд соглашений об избежании двойного налогообложения с более чем 50 странами. То есть, по ряду налогов при получении соответствующего подтверждения об их уплате в такой стране, налоговая база у грузинской компании будет равна 0.

Обращайтесь к специалистам Jara Accounting, которые не только владеют всеми тонкостями налогового законодательства, но и знают требования налоговой инспекции к соответствующей документации, позволяющей абсолютно легально снизить налоговую нагрузку вашего бизнеса.

Если у вас остались вопросы касательно налогов в Грузии, то заполните форму ниже, чтобы получить бесплатную консультацию.

Читайте также: