Налоги в арабских эмиратах

Опубликовано: 21.04.2024

По заверениям многих экономистов налоговая система в Объединенных Арабских Эмиратах одна из самых прогрессивных в мире. Здесь удобно вести бизнес, из заработной платы и доходов не нужно делать отчисления. Но так ли удобны налоги в Дубае и других эмиратах ОАЭ? Для выяснения этого нужно подробнее изучить экономическую систему государства.

Налогообложение для туристов

Первое, с чем сталкиваются отдыхающие и самостоятельные путешественники – туристический налог в Дубае при заселении в отеле. Он может быть включен в стоимость тура или оплачивается отдельно, после выселения. Сумма зависит от класса номера – 7-20 дирхам. Да, по сравнению с общей стоимость отдыха расходы небольшие, но они есть. Это первый пример скрытых налогов в Дубае и других регионах страны. Кстати, сумма определяется каждым эмиратом отдельно. Так, самые высокие тарифы в Абу-Даби, низкие – в Фуджейре и Рас эль-Хайма.

За что еще нужно будет дополнительно платить туристам:

Сбор в замере 10% в ресторанах, барах, кафе. Он включен в окончательный чек, идет отдельной позицией.
Проезд по платным трассам. Здесь нужно заплатит 1-3 дирхама. Пример – передвижение через ворота SALIK toll gate, когда нужно оплатить 1 дирхам.
Ставка НДС, которая составляет 5%. Это не прямой налоговый сбор в Дубае, но она распространяется на большинство товаров и услуг. Исключение пассажирские и грузовые перевозки, продажа земли, банковские услуги.

Для туристов и самостоятельных путешественников наибольший налог в Дубае и других эмиратах – сборы за проживание. Точную сумму назовут на стойке администратора гостиницы, но после выселения. Это можно узнать заранее. Постановление вступлю в силу с марта 2014 года. Официальное название – Tourism Dirham. Сейчас оно планирует вводиться в других регионах ОАЭ.

Совет: чтобы избежать расходов за проезд по платным дорогам можно передвигаться на автобусах. На этот вид транспорта не распространяются дорожные сборы.

Налоги для физических лиц

При первичном анализе система налогообложения для физических лиц в ОАЭ более чем лояльная. Нет налогов в Дубае на доходы, в том числе – для частного бизнеса. Не взимается подоходный сбор, земельный или за любую другую недвижимость. Это позволяет контролировать свои доходы, откладывать сбережения. Еще одно преимущество – нет отчислений за прибыль с депозитов. В итоге работник получает на руки полную задекларированную зарплату.

Но нужно учитывать обязательные и добровольные расходы:

Медицинское страхование. Оформляется работодателем, но по инициативе служащего. Исключение – специальности с повышенным риском для здоровья. Расходы – до 700 дирхам в год.
Оплата НДС во время покупок товаров, услуг. Он не возвращается покупателю, поэтому эти расходы можно отнести к скрытым налоговыми сборами в Дубае и других эмиратах.
Аренда жилья. В ее стоимость включены коммунальные платежи, расходы по поддержанию инфраструктуры здания.

У постоянно проживающих в Объединенных Арабских Эмиратов есть преимущество – не нужно платить туристический налог в Дубае за проживание. Исключение – нерезидент страны решил остановиться в гостинице или отеле. Поэтому многие предпочитают снимать квартиры на небольшой срок, до 2-3 дней. Это исключит дополнительные траты.

Сборы для предпринимателей

Налоговая система для предпринимательской деятельности зависит от вида занятий. В сфере обслуживания туристов, в сельском хозяйстве, производстве строительных материалов ставка нулевая. Но процедура официального оформления включает покупку лицензии. Стоимость зависит от вида предпринимательской деятельности, и может составлять до 20 тыс. дирхам в год. Преимущество такой системы – размер скрытого налога в Дубае не зависит от доходов.

Особенности сборов для бизнеса в ОАЭ, в зависимости от направлений деятельности:

Добыча и переработка нефти, углеводородов. Здесь самая высокая налоговая ставка – до 80% от прибыли. Но она формируется индивидуально для каждой компании. В дальнейшем возможно участие в национальных проектах.
Банковской дело. Обязательная ставка в Аду-Даби, Дубае – 20%. Она вычитается от операционной прибыли отделения или филиала банка. зависит от налоговых законов конкретного эмирата. Так, в Фуджейре она составляет 15%.
Требования к магазинам, супермаркетам, торговым центрам. В стоимость товаров, услуг обязательно включен НДС в размере 5%. Государство контролирует цены, обязательное снижение стоимости во время сезонных распродаж.

Важно: для открытия собственного дела в ОАЭ нужно учитывать не только налоговые сборы в Dubai, но и обязательное требование – официальная поддержка местного гаранта. Это частная или государственная организация составляет документ, подтверждающий совместную предпринимательскую деятельность.

Важно: оплата налогов в ОАЭ происходит в местное правительство. В стране отсутствует сеть налоговых служб и отделений.

Недвижимость: покупка, аренда

Упрощенные налоги на недвижимость в Дубае – это удобный способ инвестирования для местного населения и приезжих. Сборы оплачиваются только при покупке и аренде домов, квартир и вилл. Дальнейшие отчисления отсутствуют. Т.е. после приобретения собственник не должен ежегодно оплачивать сборы. Это упрощает расчет расходов. Исключение – обязательный туристический налог в Дубае для гостиниц и отельных комплексов.

Что нужно знать о налогообложении недвижимости в ОАЭ:

Покупка/продажа коммерческого или жилого имущества. Выплачивается разовый сбор в размере 4% от общей стоимости. Это необходимо для переоформления прав владения в государственном реестре. Половину суммы оплачивает продавец, вторую – покупатель.
Аренда квартир, апартаментов, вилл. Перед каждым продлением контракта, после 1 года, нужно отдать сбор 5%. 2/3 это суммы платить арендодатель, остальное – арендатор. Для последнего она распределяется равномерно на год и входит в стоимость аренды.
Аренда коммерческой недвижимости. Для нее налог в Дубае выше – 10%. Принцип оплаты такой же, как и для жилого фонда.

Такая система позволяет точно рассчитать расходы на аренду. Причем для арендатора сумма значительно меньше, чем для владельца недвижимости. Учитывая, что остальные налоги в Дубае для туристов и частных лиц почти отсутствуют, в этой стране можно большую часть заработка откладывать.

Важно: в договоре должна быть указана годовая стоимость аренды и помесячная оплата.

Оформление виз

Для туристов и самостоятельных путешественников нужно знать сборы за оформление туристической визы. Это можно сделать в аэропорту по факту прибытия или в посольстве ОАЭ. Подобные расходы не относятся к официальным налоговым сборам в Дубае для туристов, но являются обязательными. Стоимость туристической визы – 80 долл. Для ее оформления нужен загранпаспорт, разрешение для детей. Последние должны также иметь свой заграничный паспорт.

Стоимость оформления рабочей резидентской визы намного больше. Для россиян она стартует от 1100 долл. Цена зависит от выбранной профессии, уровня заработка, возраста и квалификации. Однако из этой суммы не оплачиваются налоги. В Дубае оформлением занимаются посредники, большая часть цены идет на расходы по формированию документации.

Роскошь и великолепие Арабских Эмиратов приводит в восторг жителей всей планеты. Немалую роль в этом сыграли особенности системы налогообложения государства. При том, что доход на душу населения в Эмиратах является одним из самых высоких в мире, жители страны не платят никаких сборов государству. Отсутствуют в ОАЭ привычные россиянину подоходный налог, НДС на прирост капитала, корпоративный и другие. Основой пополнения бюджета этой страны является производство и экспорт нефти и газа. За что же все-таки платят жители Эмиратов и какие налоги существуют в ОАЭ для иностранцев, расскажем в этой статье.

1. Налоговая система ОАЭ
- 1.1. Налоги в ОАЭ для юридических лиц
- 1.2. Налоги в ОАЭ для физических лиц
- 1.3. Налог на прибыль
- 1.4. НДС
- 1.5. Налог на недвижимость в Эмиратах
- 1.6. Туристический налог на проживание в ОАЭ Tourism Dirham
2. Получение налогового резидентства
3. В заключение

Налоговая система ОАЭ

Страна с благоприятным налоговым климатом является таковой из-за религиозных особенностей. Дело в том, что основа законодательства в Объединенных Арабских Эмиратах – это мусульманское право, которое не признает большинство видов налогов, свойственных для других стран.

В государстве, состоящем из 7 эмиратов (княжеств,) нет единого документа, в котором бы нашла свое отражение правила и законы системы налогообложения. Поэтому в каждом субъекте действуют местные нормативы.

Сейчас ОАЭ – это крупнейший деловой и финансовый центр во всем мире. И во многом это случилось из-за лояльного налогообложения ОАЭ для иностранных компаний. Инвестиционный приток средств в государство из-за границы превышает показатели многих европейских и азиатских государств. Эмираты – это рай не только для туристов и путешественников, но, главным образом, для офшорных компаний.

Налоги в ОАЭ для юридических лиц

Свободные экономические зоны (далее СЭЗ) в ОАЭ олицетворяют финансовый успех государства. С момента регистрации самой первой такой зоны на территории страны (а это произошло в 1985 году) их популярность росла как на дрожжах. На данный момент насчитывается более 30 СЭЗ (только на территории Дубая расположено 20). Направленность зон самая разнообразная и заточена под любой вид деятельности: от ювелирного до высокотехнологичного бизнеса.

Бизнесмены и инвесторы выбирают Эмираты, потому что более выгодных условий для ведения бизнеса в других странах найти сложно. Для организации предпринимательства в этой восточной стране не требуется иметь в составе соучредителей гражданина ОАЭ (то есть 100% владение), происходит освобождение от налога на доход (то есть 100% выручка), отсутствуют таможенные сборы (нет пошлин на ввоз и вывоз товаров).

Тем не менее, компании по добыче и переработке нефти облагаются налогом с прибыли от 55 до 85% (в зависимости от эмирата). Та же ситуация у компаний, задействованных в банковском деле, но только сбор составляет порядка 20% от одной финансовой операции.

Налоги в ОАЭ для физических лиц

Как мы уже указали, в стране не взимаются с физ.лиц привычные для нас налоги. И все-таки есть ряд моментов, когда жители страны вносят некоторые суммы в бюджет. Например, налог на услуги ресторанов и отелей. Для жителей разных эмиратов он варьируется от 10 до 20% от стоимости услуги.

Несмотря на то, что с граждан не взимают налог с дохода от аренды недвижимости, владельцам необходимо регулярно оплачивать услуги по обслуживанию зданию (водопровод, кондиционирование и т. д.). Эти суммы уже вписаны в чек.

Главная дорога в Дубае – платная. Всякий раз, когда владелец авто проезжает по ней (а именно едет под специальными воротами под названием Salik toll gate), то платит фиксированную сумму, равную приблизительно 1 доллару.

Налог на прибыль

Сотрудники, зарегистрированных в ОАЭ компаний, будь то государственные или частные учреждения, полностью освобождаются от уплаты налогов со своей зарплаты.

Поэтому, когда про налог на прибыль говорят в отношении Эмиратов, то имеют в виду нефтегазовые корпорации, банки, отели и рестораны – основных налогоплательщиков, где проценты исчисляются от сумм с шестью нулями.

Слухи о возможном ужесточении налоговой системы страны ходят давно и упорно, но за все это время ситуация с налогообложением по-прежнему остается благоприятной, что позволяет привлекать в государство все больше и больше иностранных инвесторов и бизнесменов. А если ситуация ужесточится, эти инвесторы могут сделать выбор в пользу другой, более привлекательной в налоговом плане страны, что правительству Эмиратов совсем невыгодно.

На 2018 года в ОАЭ налог на добавленную стоимость для бизнеса составляет 5% на все товары и услуги, кроме: финансов, страхования, земли и пассажирского транспорта.

Однако для некоторых категорий бизнеса установлена нулевая ставка. К ним относятся: международные перевозки о поставки, драгоценные металлы и ювелирные украшения, экспорт за пределы территории государства, услуги в сфере образования и здравоохранения, поставки морского, воздушного и сухопутного видов транспорта, основные продукты питания, а также новые нежилые дома.

Налог на недвижимость в Эмиратах

Владелец недвижимости в ОАЭ, будь то гражданин страны или иммигрант, освобождается от налогообложения. Эту возможность имеют как физические, так и юридические лица.

При покупке или продажи недвижимости существует одноразовый сбор, составляющий 4% от общей суммы (он сразу включен в стоимость). В разных эмиратах его оплачивают по-разному. В первом случае продавец и покупатель выплачивают равные суммы, во втором случае покупатель оплачивает 2/3, а продавец 1/3.

Во время аренды жилого помещения, либо здания под офисы владелец обязан выплачивать 5% от стоимости. Эта сумма указана в бумагах наравне с коммунальными услугами.

Туристический налог на проживание в ОАЭ Tourism Dirham

Приток туристов в страну превышает довольно крупные показатели знаменитых в течение столетий мировых курортов. И долгое время шли разговоры о введении специального туристического сбора в ОАЭ.

В 2014 году в эмирате Дубай (наиболее излюбленном туристами месте) был введен этот вид налогообложения, его также называют налогом на проживание. Сумма варьируется в зависимости от типа размещения. В отеле все зависит от количества звезд (соответственно, чем роскошнее апартаменты – тем выше цена).

Можно проконсультироваться с туроператором на предмет увеличения цены за отель, но, исходя из опыта, можем сказать, что точную сумму можно узнать только при заселении. Деньги взимаются уже при выезде из отеля.

В 2015 году эмират Рас-Аль-Хайма вслед за успешным соседом также ввел так называемый сбор в отелях. Он, как и налог в Дубае, зависит от типа размещения, количества суток проживания и взимается при выезде.

В названных районах государства придется заплатить:

от 7 дирхамов за комнаты в гостиницах, оцененных одной звездой, и мотелях;
по 10 монет в стандартных апартаментах и номерах двух– и трехзвездочных отелей;
на 15 единиц оценивается проживание в жилье класса Superior и в четырехзвездочных комплексах;
20 дирхамов – самая высокая ставка для посетителей, выбирающих класс Deluxe и пятизвездочное обслуживание.

Сбор для гостей Эмиратов ввели и в Абу-Даби. Он составляет 4 доллара США за день проживания.

Точную сумму вам назовут на стойке регистрации при заселении в гостиницу. Оплатить счет можно банковской картой или наличными деньгами, причем как местной валютой, так и иностранной по курсу, принятому в месте отдыха.

При желании покинуть номер раньше срока, потраченные средства не возвращаются, в том числе и отчисления в местную казну за проживание в отеле.
Можете ознакомиться с таблицей туристического налога в Объединенных Арабских Эмиратах (Дубае, Абу-Даби, Рас-Аль-Хайма).

Для Дубая на 2018 год применяются следующие расценки:

Оплата в дирхамах, AED

Оплата в долларах, USD

Отели 5* и выше, Deluxe Apartment

Отели 4*, Superior Apartment

Отели 3*, 2*, Standard Apartment

Для Рас-Аль-Хайма и Абу-Даби по курсу валют на 2018 год:

Deluxe Apartment, Отели 4*, Superior Apartment

Отели 3*, 2*, Standard Apartment

Эмират Аджман не ввел туристический налог, но в скором времени из-за популярности это вполне возможно.

Почти все отели от 4 звезд берут депозиты при заселении в качестве гарантий тех трат, которые могут возникнуть при заселении. Он составляет 30-260 долларов за ночь. В день выселения все возвращается назад, если проблем при посещении заведения не было.

Расчет депозита производится по следующей схеме: Депозит по классу отеля*количество спален*количество ночей. От величины группы, проживающей в номере, сумма депозита не зависит. Так, для отеля четырех звезд Абу-Даби с двумя спальнями на четыре дня депозит составит: 10AED*2*4=80AED=21,78$.

Получение налогового резидентства

Чтобы стать частью налоговой юрисдикции ОАЭ, необходимо стать официальным налогоплательщиком. Для иностранца требуется получить резидентскую визу, собственную жилую недвижимость и действующий счет в местном банке. Для юридического лица требуется открыть предприятие, которое должно профункционировать более одного года, иметь физический офис на территории государства и не быть зарегистрированным в оффшорах.

Требуемые документы для получение сертификата налогового резидентства:

Паспорт физического лица или менеджера компании, который имеет визу.
Копия удостоверения резидента.
Договор об аренде недвижимости или праве собственности.
Выписка из банковского счета, которая зарегистрирована не менее 6 месяцев.
Справка из местной миграционной службы, где указано количество дней в Эмиратах.
Аудит компании (для юридических лиц).

Данный документ выдается сроком на год, после придется продлевать и подтверждать свой статус.

В заключение

Объединенные Арабские Эмираты привлекает множество инвесторов, бизнесменов, рабочих, туристов со всего света.

Налоговые льготы для построения бизнеса приравнивают к идеальным, особенно при сравнении с условиями, предлагаемыми другими странами. Здесь возможен лучший старт для новичков и стабильность для компаний с мировым именем.

Условия для отдыха и путешествий не уступают, а то и превышают знаменитые мировые курорты. И потому приток туристов в Дубай и Абу-Даби из года в год только растет.

ОАЭ это не только круглогодичное лето, последние технологии, теплое море, самые высокие и оригинальные небоскребы, сосредоточие самых богатых людей мира. Это одна из немногих стран, куда сейчас можно прилететь из России и стран СНГ - в период закрытых международных границ - и выбрать себе недвижимость для покупки не по видеотрансляции (что подходит далеко не всем), а воочию. Иностранцы делают выбор в пользу ОАЭ в тот числе и потому, что здесь нет налога на покупку, ежегодного налога на владение объектом недвижимости, налога на прирост капитала, наследство, дарение, а также подоходного и корпоративного налогов, правда некоторые платежи все-таки сохраняются.

При этом все это касается как юридических, так и физических лиц, иностранцев и местных жителей. Власти страны понимают, что нулевой подоходный налог в ОАЭ является одним из факторов в пользу переезда в страну иностранцев. Страна зарабатывает в основном на нефтяной промышленности и использует безналоговую политику для привлечения квалифицированных специалистов и глобальных компаний для дальнейшего развития экономики.

Налоги на покупку недвижимости

В Дубае чаще всего налоги выше, поскольку именно этот эмират притягивает внимание больше остальных: интересные объекты недвижимости, офисы крупнейших корпораций, отделения международных университетов, школ находятся именно здесь.

Во всех Объединенных Арабских Эмиратах оплачивается регистрационный сбор (transfer fee) при покупке недвижимости. В Дубае с 2013 года он составляет 4% от общей стоимости объекта, 2% - в Абу-Даби. Оплата сбора производится в Земельном департаменте эмирата непосредственно в процессе заключения сделки купли или продажи. Эта сумма может как пропорционально делиться между покупателем и продавцом, так и выплачиваться покупателем в полном объеме - это зависит от условий заключения договора.

Также при оплате регистрационного сбора необходимо будет оплатить административный - 540 дирхамом (около 150 долларов), который берет на себя покупатель. В случае, когда же речь идет о наследовании или дарении жилья, местным законодательством не предусмотрено никаких налоговых платежей. Единственной строкой расходов будет уже упомянутая оплата регистрационного сбора в размере 4% от стоимости имущества.

Помимо регистрационного сбора, есть еще и взнос (registration fees) - фиксированный единоразовый платеж, который составляет 2000 дирхамов (545 долларов) для объектов недвижимости стоимостью до 500 000 дирхамов и 4000 дирхамов (1090 долларов) для жилья дороже 500 000 дирхамов (136 000 долларов). Также оплачивается пошлина при выдаче свидетельства о праве собственности, на оформление которого обычно уходит около трех дней после фактического подписания сделки. Новому собственнику жилья для получения этого документа, подтверждающего законность владения недвижимым имуществом, необходимо подать в местный суд запрос и оплатить пошлину в размере 250 дирхамов (70 долларов).

Согласно законодательным нормам ОАЭ, при заключении договора купли-продажи на сделке обязательно должен присутствовать лицензированный риэлтор. При приобретении недвижимости на первичном рынке, оплату риэлторских услуг зачастую берет на себя продавец (комиссия составляет 2% от суммы сделки). Если же недвижимость покупается на вторичном рынке, то эта сумма делится поровну между покупателем и продавцом.

Если недвижимость была куплена посредством ипотечного кредитования, то помимо вышеописанных сборов покупателю необходимо оплатить комиссию за оформление кредита (1% от его суммы). При покупке жилья в кредит, меняется сумма регистрационного сбора - она будет составлять 0,25% от суммы кредита и 290 дирхамов (80 долларов).

В случае, когда речь идет о приобретении в собственность номера в пятизвездочном отеле, то в этом случае не понадобится отплачивать налог в размере 5% на покупку объекта коммерческой недвижимостью.

Расходы на владение недвижимостью

Владелец недвижимости в Дубае должен оплачивать сбор в формате взноса за различные услуги, предоставляемые государством – уличные освещение, сбор отходов и т.д., его размер составляет 10% от счета. За квартиру в Дубае это будет стоить ежемесячно 128 дирхамов (35 долларов) за кв.м, а в случае частного дома – 33 дирхама (9 долларов) за кв.м земельного участка дома. Для квартиры размером 75 кв.м ежегодный взнос составит около 9600 дирхамов (2600 долларов)

Расходы на оплату коммунальных услуг рассчитываются по показаниям счетчиков (водоснабжение и электричество, обычно по 50 долларов за каждый из них при проживании одного человека, при этом их оплачивают только иностранцы), площадь объекта недвижимости, количества зарегистрированных человек, а также продолжительности владения конкретной квартирой или домом. Обычно счет составляет 100-200 долларов, но не стоит забывать, что интернет, телефон и телевидение оплачивается отдельно - ежемесячно по 800 дирхамов (220 долларов). Страхование недвижимости во всех эмиратах ОАЭ осуществляется на добровольной основе, минимальный размер выплаты составляет 400 дирхамов (110 долларов) ежегодно.

В Эмиратах есть еще одна строка расхода: если домовладелец пользуется централизованной системой охлаждения, то его счета счета за коммунальные услуги могут будут выше, чем у тех, кто пользуется кондиционерами. Летом эта сумма превышает 100 долларов в месяц, зимой отплата составит около 50 долларов. Формально это не считается налогом – это проходит как оплата услуг компаниям, занимающимся централизованным охлаждением, за их инвестиции в инновационные технологии.

Налог на аренду

Налог на аренду действуют в большинстве эмиратов, но если Дубае он составляет 5% от годовой арендной платы и прибавляется к счету арендатора жилья, то в Абу-Даби он меньше - 3%. Но взимается он только с иностранцев, местные этот налог не платят. А в случае с Шарджей как иностранцы, так и местные платят одинаковые 2% от годовой арендной платы в качестве налога на аренду. В ОАЭ все коммунальные расходы и депозиты оплачиваются квартиросъемщиком.

Расходы при продаже недвижимости

Если объект продается на стадии строительства или после сдачи в эксплуатацию, то необходимо получить сертификат от застройщика об отсутствии возражений – это составит 5000 дирхамов (1365 долларов). В случае продажи готовой недвижимости получение такого документа обойдется в 500 дирхамов (135 долларов). При отчуждении недвижимости в ОАЭ нужно будет оплатить налог в размере 4% в Дубае и 2% - в Абу-Даби, при этом при продаже недвижимости гербовый сбор не взимается.

Благодарим за помощь в подготовке материала:

Елену Тимченко, управляющего партнера компании Royal Home Real Estate

Большинство стран мира пополняет свой бюджет за счет налогов, что считается нормой. Но есть государства, в которых отсутствует большинство налогов, не важно, резидент вы ее или нет. Где находится этот налоговый рай? В Объединенных Арабских Эмиратах. Конечно, полностью перестать платить налоги в Дубае невозможно, но не такими большими суммами. Что имеется в виду, сейчас будем разбираться.

Открываем бизнес

Открыв свой бизнес в Эмиратах и приступив к работе, мы начинаем по привычке ждать прихода налогового инспектора, ну или хотя бы извещения по почте. А его все нет и нет. И не будет! А все из-за особенностей налоговой системы Объединенных Арабских Эмиратов. По ним все, что заработаете вы и ваши сотрудники, поступают на банковский счет без отчислений.

Вам будет интересно: Модернизация ОС: пошаговая инструкция оформления и пример

И пусть вас это не удивляет. Вы его уже заплатили, только завуалированно. При регистрации фирмы вы оплатили стоимость лицензии в размере 5-6 тыс. долларов, чем не налог? И каждый год будете продлевать ее, платя такую же сумму. Вот вам и отсутствие налогов!

Каких налогов нет

Вам будет интересно: Понятие и основные виды кредиторской задолженности

Но если сравнить налоги в Дубае и в большинстве стран, то здесь вы не обнаружите следующие виды выплат:

на полученный доход;
на прирост капитала;
на дивиденды также отсутствует;
на роялти;
нет и вычетов из заработных плат;
на импорт и экспорт, если деятельность ведется через свободные экономические зоны в ОАЭ;
нет налога на активы;
освобождены от уплаты налогов и проценты.

Не обнаружите вы при регистрации бизнеса никаких квот и торговых ограничений, да и контроль финансовый здесь не ведется. Так что теперь понятно, почему так стремятся иностранные инвесторы в Эмираты. Ведь здесь нет разницы, являетесь вы резидентом или нет. Налоговая система едина для всех.

Но так было до 1 января 2018 года. Снижение мировых цен на "черное золото" привело к экономическому спаду в арабских странах, в районе Персидского залива. Это заставило страны сесть за стол переговоров по вопросу введения НДС, как нового источника заполнения казны.

Вам будет интересно: Кредитный счет: определение, значение, как открыть или закрыть кредитный счет

На период 2018-2019 гг. ставка налога на добавочную стоимость составляет всего 5 %. Саудовская Аравия и ОАЭ ввели налог с 1 января. Но 5 % все равно являются самыми низкими по сравнению со многими странами мира. С введением НДС страны вынуждены разрабатывать и вводить законодательную налоговую базу, а также налоговых инспекторов, которые будут контролировать выполнение закона. Из стран Персидского залива отказался вводить налог только Катар, ведь его резерв, выстроенный на добыче газа, не пострадал от падения цен на нефть.

Чем еще может привлечь ОАЭ иностранцев

Сложно поверить, попав в сегодняшнее великолепие Эмиратов, что еще полвека назад здесь были небольшие рыбацкие деревушки, где люди жили на грани нищеты. Но были найдены запасы нефти, и страна стала развиваться. Хотя свою роль сыграла и мудрость правителей в ведении политики и экономики. Эмиры сами заинтересованы привлечь иностранных предпринимателей.

Какие же еще преимущества получают бизнесмены, организуя дело в Арабских Эмиратах:

Быстрое развитие экономики позволяет предположить, что Абу-Даби и Дубай скоро начнут активно теснить с экономической арены таких "монстров", как Дели, Москва, Лондон и др.
Эмираты состоят из 7 княжеств, в каждом из которых есть отличия в отношении иностранных компаний - условий их регистрации, ведения дела и др. Это позволяет выбрать ту местность, где для вашего дела будут условия лучше.
Более 35 свободных экономических зон в ОАЭ позволяют регистрировать компанию без участия местных. Бизнес на 100 % принадлежит вам, а при получении вида на жительство вы еще и освободитесь от налога на экспорт-импорт. Так же вы сами решаете, делать компанию офшорной или оншорной.
Отсутствие деления на резидентов и не резидентов. От вас лишь требуется соблюдать законы, и ваш бизнес будет всячески поддерживаться.
Вы свободно можете стать владельцем элитной недвижимости по более низкой цене, по сравнению с другими государствами. При этом налог на недвижимость - 4 % от стоимости платится единожды. Одновременно с покупкой вы становитесь обладателем резидентной визы с правом нахождения на территории Эмиратов в течение 3 лет. Такая же виза выдается при открытии оншорных компаний.
Гибкость налогообложения и отсутствие большинства налоговых вычетов делает ОАЭ весьма привлекательными для построения бизнеса.

Вам будет интересно: Индикаторы без запаздывания и перерисовки: виды, принцип работы, плюсы и минусы применения, советы специалистов

А теперь немного горечи. Ведение бизнеса в ОАЭ освобождает вас от многих налогов на этой территории. Но в стране, гражданином которой вы являетесь, не живя там, выплатить необходимые налоги придется. Хотя Эмираты на данный момент подписали договор с почти пятьюдесятью странами об отмене двойных выплат, если ведется бизнес в ОАЭ.

А где подвох?

Основную общую информацию о налоговых выплатах вы получили. Но если вы планируете не только вести здесь бизнес, но и постоянно проживать, то об этих повседневных сборах лучше знать заранее:

Так, общественный транспорт тут развит крайне слабо, ведь у местных почти у всех есть автомобиль. А проезд по главным дорогам страны платный. Например, в Дубае за каждый проезд с вас будет сниматься около доллара.

В Европе это нормальная практика, а вот жителей России сильно удивляют 10 % от стоимости ужина в ресторане, включенные в счет.
Хотя налоги в Дубае и других регионах страны на арендное жилье не платятся, но услуги по обслуживанию, водоснабжению, кондиционированию и др. оплачиваются, сбор за это уже включен в ваш счет.

Но в любом случае все перечисленные сборы и некоторые другие, будут ниже, чем в большинстве других стран мира.

Отрасли, которые платят налоги

И если с налогами в ОАЭ для физических лиц все более или менее понятно (их практически нет). То в отношении юр. лиц все не так однозначно. Прежде всего это связано с федеративным строем государства, где власти любого эмирата могут устанавливать налоговые выплаты самостоятельно. Правда, используют такое право крайне редко, из-за чего можно утверждать, что и для компаний налогового бремени почти нет. Исключением являются несколько видов деятельности. Вот они.

Нефтяная промышленность

Самыми большими налоговыми вычетами от 55 до 85 % от операционной выручки облагаются иностранные компании, занятые добычей и переработкой нефти. Причем размер налога зависит от заключенного между правительством эмирата и компанией соглашения.

Такое "несправедливое" налогообложение связано с тем, что ОАЭ процветают именно из-за нефтедобычи, и правительство прекрасно понимает, что это отрасль со сверхдоходами. Но налог платится, если добычу и переработку нефти компания осуществляет на территории Эмиратов. Если же бизнес международный, то он освобождается от уплаты.

Для местных компаний, регистрация которых проведена в эмирате Дубае, введен так называемый налог на сверхприбыль. Причем ставка прогрессивно растет с увеличением прибыли:

10 %, если прибыль варьирует в пределах 1-2 млн. дирхам;
30 % — прибыль 2-4 млн. дирхам;
40 % — 4-5 млн. дирхам;
50 % — более 5 млн.

Иностранным компаниям об этом налоге можно не беспокоится, так как налагается он только на местных.

Банковская сфера

Это еще один вид деятельности, который облагается налогом. В мусульманских странах предоставление денег в пользование под проценты считается большим грехом. Поэтому в ОАЭ банковские услуги делятся на два вида: привычные, основанные на международных стандартах, и основанные на принципах Шариата.

Налоговая ставка в банковском секторе составляет около 20 % от операционной прибыли в таких эмиратах, как Абу-Даби, Дубай, Шарджа и Фуджейра. И нет разницы, иностранное это банковское учреждение или местное. В остальных эмиратах ставка меняется как в большую, так и меньшую сторону.

Туристический бизнес

Еще одна сфера, в которой есть обязательный подоходный налог - туристический бизнес и развлечения, а также коммерческая недвижимость. Так, отели в Дубае выплачивают 17 % от прибыли, развлекательные заведения - 5 %. А владельцы коммерческой недвижимости выплачивают налоги в размере 10 %.

В 2014 году в ОАЭ в трех эмиратах было введено понятие «туристический налог». В Дубае и Рас-аль-Хайма его величина зависит от категории отеля, а в Абу-Даби он фиксированный и равен 15 дирхам в сутки. Эту сумму выплачивают не владельцы отелей, а сами туристы в момент заселения за весь срок проживания. Если сроки пребывания по каким-либо причинам сокращаются, переплата не возвращается.

Также туристы в Дубае, да впрочем и других эмиратах, заселяясь в гостиницу, должны быть готовы внести при этом депозит. Он никак не связан с налогами в Дубае в отелях, а является всего лишь гарантом вашей порядочности. Разброс в сумме очень значительный и зависит от звездности заведения. За период в 7 дней с вас могут взять от 50 до 600 долларов. Но если вы владеете языком и даром убеждения, то можно договориться с владельцем гостиницы не платить депозит, а просто освободить мини-бар и отключить телефон в вашем номере.

Но ОАЭ - это лишь союз эмиратов, где каждый монарх имеет право вносить поправки в законы и издавать свои указы. Поэтому шейх эмирата Аджман подписал указ о том, что с июля по конец декабря 2018 туристический налог снижается с 10 до 7 %. Подобные указы были изданы и в эмиратах Дубай и Абу-Даби, где сбор за каждую ночь был снижен с 15 до 10 дирхам.

Подведем итоги

Из года в год ширятся слухи, что этот рай по налогам скоро закончится, и начнется ужесточение по отношению к иностранным компаниям. Но конкретных действий пока не было. Да, понимают руководители эмиратов, что иностранные компании - значительные поступления в казну. Начни душить предпринимателя налогами, соберут бизнесмены чемоданчики и уедут в другие страны, более приятные и лояльные.

Так что еще долго ОАЭ будут оставаться налоговым раем для иностранных бизнесменов. А у вас есть шанс воспользоваться этим и открыть здесь офшор.

Арабские Эмираты в последние десятилетия постоянно стремились доказать всему миру, что здесь все самое большое, самое лучшее и самое высокое. Благодаря этому множество людей знают о насыпных островах, наивысшем небоскребе и наилучших гостиницах, которые размещены здесь. В то же время налоги в ОАЭ также заслуживают пристального изучения, ведь существующая там фискальная система кардинально отличается от общепринятых норм мировой практики. Без сомнения, через десятилетия она станет объектом изучения экономистов в отношении целесообразности пути, который выбрали власти страны.
Подавляющее большинство государственных доходов все еще составляют денежные поступления от продажи нефти, но при этом экономика государства достаточно диверсифицирована. Несмотря на то, что на начало 80-х годов ХХ столетия более 70% ВВП ОАЭ генерировалось нефтяной промышленностью, по состоянию на 2016 год сфера услуг занимает более 50% в структуре ВВП и ее часть стабильно растет. В этом контексте станет понятней проводимая государством налоговая политика, и будут более логичными ответы на вопросы, которые рассматриваются в статье.

Есть ли в ОАЭ налоги?

Для человека, который вырос на постсоветском пространстве, вопрос налоговой дисциплины всегда казался не самым важным. Ведь их как бы и нужно платить, но в то же время всегда существует возможность решения такой проблемы при меньших затратах. А вот для среднестатистического жителя арабской страны вообще не существует такого понятия как налоги в ОАЭ. То есть он может ходить на работу, заниматься продуктивной деятельностью, в конце месяца получить за это материальное вознаграждение, а из него не будут удерживаться какие-либо платежи в пользу государства.
Поэтому в отношении физических лиц налогообложение в привычном нам виде не существует вообще. Компании, работающие в стране, не уплачивают подоходный налог в ОАЭ с заработной платы своих сотрудников, даже если это иностранцы. Однако стоит понимать, что это автоматически не означает, что с доходов работника не будут удерживаться какие-либо платежи. К примеру, без медицинского страхования уж точно не согласится работать квалифицированный специалист, поэтому на подобные расходы заработная плата будет уменьшаться. Хотя, конечно, это не более чем добровольное желание каждого человека, и само государство не обязует нести такие расходы, в отличие от подавляющего большинства других стран мира.
В то же время в отношении юридических лиц не все так просто. Изначально нужно помнить, что ОАЭ — федеративное государство, в которое включается 7 эмиратов. На общегосударственном уровне НДС, налог на прибыль в ОАЭ и прочие широко распространенные в других странах мира фискальные платежи не устанавливаются. Однако это не мешает местным властям самостоятельно устанавливать налоги. В то же время таким правом они практически не пользуются, так что по большому счету налогового бремени как такового в ОАЭ для компаний не существует, за небольшим исключением. Благодаря этому страна быстро стала финансовым центром Ближнего Востока.

Какие же налоги могут взыматься с юридических лиц?

Главный критерий — отрасль, в которой работает компания. Если она занимается банковскими услугами или добывает/перерабатывает нефть в ОАЭ, то будет обязана платить налог на прибыль.

В отношении предприятий нефтяной промышленности ставка устанавливается индивидуально в зависимости от эмирата, в котором зарегистрировано предприятие. Чаще всего она составляет от 50 до 80% и все равно позволяет нефтяной промышленности ОАЭ генерировать стабильно высокую прибыль при любых ценах на энергоносители.
Касательно организаций банковского сектора ставка налога на прибыль также устанавливается в каждом эмирате индивидуально, но примерно составляет 20%.

Фактически только с этих двух категорий бизнеса взымаются фискальные платежи, уровень которых в целом соответствует уровню развитых западных стран. Да и то всегда есть возможность выбрать более выгодные условия в другом эмирате.
Также существует компенсационный налог на сверхприбыли местных компаний, зарегистрированных в Дубае, который не взымается с иностранных предприятий. Его прогрессивная ставка возрастает с ростом прибыли:

10% — в отношении прибыли от 1 до 2 миллионов дирхам;
30% — в отношении прибыли от 2 до 4 миллионов дирхам;
40% — в отношении прибыли от 4 до 5 миллионов дирхам;
50% — в отношении прибыли свыше 5 миллионов дирхам.

Им облагаются небольшое количество компаний, и иностранцам, которые решают оптимизировать уровень налоговых платежей, о нем можно не беспокоиться.
Последняя группа обязательных фискальных платежей на местном уровне — платы с гостиниц, заведений развлекательной сферы и объектов коммерческой недвижимости, для которых подоходный налог в ОАЭ составляет:

для отелей — 17%;
для коммерческой недвижимости — 10%;
для заведений развлекательной сферы — 5%.

Действительно ли ОАЭ — налоговый рай?

Если сравнивать налоги в ОАЭ с фискальной нагрузкой большинства офшоров, то фактически это арабское государство предпочтительней в качестве налоговой гавани. Ведь благодаря множеству договоров об устранении двойного налогообложения огромное количество западных компаний имеют тут свои представительства для минимизации уровня налоговой нагрузки.
К этому стоит добавить, что в ОАЭ существует более 20 свободных экономических зон, в которых иностранец может на 100% владеть бизнесом, и при этом государство не будет ограничивать его в перемещениях капиталов, использовании прибыли и не будет взымать каких-либо налогов. Благодаря такой политике власти стремятся привлечь в страну максимальное количество реально функционирующих бизнесов.
Однако такая ситуация благоприятна не для всех компаний. Дело в том, что во время регистрации бизнеса на территории одного из эмиратов будет уплачена стандартная плата, которая в зависимости от вида отрасли и решения местного эмира может составлять от 1 до 10 тысяч долларов США. Эта плата будет взыматься ежегодно в качестве символического вознаграждения за отсутствие налогов. Поэтому для маленьких компаний затраты на регистрацию и функционирование в условиях налогового законодательства ОАЭ иногда могут превысить их годовые прибыли.
Сотрудники компании «Прифинанс» готовы помочь каждому разобраться, стоят ли заманчивые налоговые условия ОАЭ того, чтобы зарегистрировать свою бизнес-деятельность там.

Читайте также: