На налог на имущество физических лиц 2013

Опубликовано: 25.03.2024

Кто и когда платит налог на недвижимость

Этот материал обновлен 14.03.2021.

Что такое налог на имущество

Налог на имущество — это плата государству за владение недвижимыми объектами. Купили квартиру, оформили ее на себя — теперь вы собственник и у вас есть недвижимость. За право владеть ею нужно платить. Больше объектов собственности — больше налоговых обязательств.

Налог на недвижимость раз в год начисляет Федеральная налоговая служба: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде. ФНС формирует налоговое уведомление — квитанцию — с указанием, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали, где получить это уведомление и как проверить свои долги.

Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой, по умолчанию никакие их уведомления почтой вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас нужно заявление на бумажную отправку. После регистрации в личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от этого.

Кто платит налог на имущество физических лиц

Налог на имущество платят собственники недвижимости. Неважно, кто живет и зарегистрирован в квартире: налогоплательщиком будет тот, кому она принадлежит.

Объекты налогообложения

Налогом облагается только недвижимое имущество. Какие объекты являются движимыми, а какие недвижимыми, определяет ст. 130 ГК РФ. Например, автомобиль считается движимым объектом, а дом, гараж, комната в коммуналке — недвижимыми.

Движимое имущество

Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот. Перечень недвижимых объектов дан в гражданском кодексе — за собственность, не указанную в этом списке, налог на имущество не платят.

Закон требует регистрации прав на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства автомобиль ставится на учет, а не регистрируется право собственности на него. За счет ПТС хозяин «привязан» к машине, но это не аналог права собственности.

Владельцы транспортных средств не платят налог на имущество, но должны отдавать государству транспортный налог.

Недвижимое имущество

Определения недвижимости в законе нет — там просто дан полный перечень объектов, которые признаются таковой. Налогом на имущество облагается не любая недвижимость. Список того, за что его платить, тоже дан в законе: жилой дом, квартира, комната, гараж или машино-место. Есть и другие, более редкие объекты налогообложения.

ст. 401 НК РФ: за какое имущество надо платить налог

Налоги на общедомовое имущество в многоквартирных домах не платят.

Ставки налога на имущество физических лиц

С помощью ставки вычисляют сумму налога на имущество. Налоговая ставка — это процент от налоговой базы. А налоговая база — это стоимость объекта налогообложения. Для расчета берут не всю стоимость — и не ту, что указана в договоре купли-продажи. Стоимость объекта определяют государственные органы, и она бывает двух видов: инвентаризационная или кадастровая. Но разбираться в видах стоимости и вычетах необязательно: все данные указаны в налоговом уведомлении. Главное — проверить их перед оплатой.

Закон задает базовые ставки налогообложения для физических лиц. Они зависят от вида объекта и его стоимости. Если это жилой дом, квартира, комната или гараж — 0,1% от стоимости, все остальное — 0,5%, но за объекты дороже 300 млн рублей — 2%.

На основе базовых ставок каждый регион имеет право установить свои территориальные. Указанную базовую ставку налога на имущество можно уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Например, ставка налогообложения 0,1% для жилых объектов в разных регионах меняется от 0 до 0,3%.

Узнать ставки налога на имущество в своем регионе можно на сайте ФНС. Например, в 2020 году в Москве региональные ставки налогообложения совпали с базовыми: за квартиру стоимостью до 10 млн рублей платят 0,1% от стоимости, а за дорогое имущество — от 300 млн рублей — 2%.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Сумма за год зависит от ставки и налоговой базы. Ставку определяет закон и региональные власти. Налоговая база — это стоимость объекта. Ее умножают на ставку налогообложения и получают сумму налога на имущество.

До 2014 года за налоговую базу брали инвентаризационную стоимость. Инвентаризационная стоимость — это устаревшая схема расчета, которая учитывает изначальную стоимость и износ. Инвентаризационная стоимость объекта налогообложения не связана с рыночной. Ее определяло бюро технической инвентаризации — БТИ. Собственник недвижимости может получить справку о размере инвентаризационной стоимости. Обращаться нужно в БТИ по месту расположения объекта.

Начиная с 2015 года для расчета налога на имущество стали использовать кадастровую стоимость — цену объекта налогообложения, рассчитанную по схеме Росреестра. Эта цена ближе к рыночной. Оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете ФНС, через налоговый калькулятор на сайте налоговой или на публичной кадастровой карте. Еще инвентаризационную и кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.

В большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому сумма налоговых обязательств выросла. Разница может быть как в три раза, так и в десять.

Возьмем реальную квартиру в Омске площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры — 2—3 млн. По инвентаризации она стоила 230 000 Р , а по кадастру стоит 810 000 Р — в три с половиной раза дороже.

В 2015 году на расчет по кадастровой стоимости перешли только 28 регионов, остальные позднее. Год, в котором регион перешел на расчет по кадастру, влияет на этот расчет.

Сроки перехода регионов на расчет по кадастровой стоимостиXLSX, 22 КБ

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

При начислении налога на имущество по кадастровой стоимости действуют налоговые вычеты. Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, поэтому общая сумма налога на имущество становится меньше.

Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.

Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости: для дома — 50 м², для квартиры — 20 м², для комнаты — 10 м².

За загородный дом площадью 100 м² с налогоплательщика возьмут вдвое меньше: только за 50 м² вместо 100. За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.

Площадь омской квартиры, которую мы взяли для примера, — 60 м². Значит, платить придется только за 40 м².

Расчет по кадастровой стоимости

Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно предварительно ничего считать. Налоговая посчитает все сама, и в уведомлении уже будет указана итоговая сумма за отчетный период. Расскажем, откуда она берется, чтобы вы могли проверить. Если не сойдется — отправьте сообщение в ФНС.

Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают на понижающие коэффициенты. Но сначала покажем, как считают полную сумму.

При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства пропорционально делят между всеми собственниками.

Н = Б × С × КПВ × Д

Здесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

Чтобы определить КПВ, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12. Если купили квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается.

ст. 408 НК РФ: расчет налога на имущество

Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. Тогда июнь в периоде не учитывается, а декабрь считается. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.

В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадет с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.

Пример расчета

Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Омске за 2020 год. Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р . Площадь — 60 м².

Сначала применим налоговый вычет. Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р .

Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р .

Ставка налогообложения для квартир в Омске равна 0,1%

Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.

Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р .

Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.

Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р .

А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.

Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р .

Расчет по инвентаризационной стоимости

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости вычисляют, чтобы затем подставить в формулу для снижения налога на имущество по кадастровой стоимости.

Сумму по инвентаризационной стоимости тоже считает налоговая, но для наглядности опишем, как получается итоговая сумма. Формула расчета похожа. Только за налоговую базу берут не кадастровую, а инвентаризационную стоимость, умноженную на коэффициент-дефлятор. Коэффициент-дефлятор устанавливает правительство.

Налоговые вычеты не применяются.

Н = И × КД × С × КПВ × Д

Здесь Н — сумма налога на имущество, И — инвентаризационная стоимость объекта, КД — коэффициент-дефлятор, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

Пример расчета

Посчитаем налог на имущество по инвентаризационной стоимости для нашей омской квартиры. Омская область перешла на учет по кадастру в 2016 году, поэтому последний период для расчета по инвентаризационной стоимости — 2015 год. Инвентаризационная стоимость — 230 000 Р . Коэффициент-дефлятор в 2015 году — 1,147.

На сайте ФНС выясняем налоговую ставку в Омске за 2015 год. Для квартир стоимостью до 300 000 Р это 0,1%.

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 Р .

Если срок владения квартирой — полгода, указанная сумма уменьшится вдвое и составит 132 Р .

Если налогоплательщику принадлежит только четверть этой квартиры, он заплатит 66 Р .

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости получился в два раза меньше, чем по кадастровой. Поэтому при переходе на новый способ расчета действуют понижающие коэффициенты.

Расчет по кадастровой стоимости до 2020 года

Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников пока не платят. Для плавного перехода к новой налоговой нагрузке ввели понижающие коэффициенты. 2020 год — срок, в который должен был завершиться переходный период для регионов, начавших считать по-новому в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия поменяли. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов за 2020 год и после него.

Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:

Н = (Н1 − Н2) × К + Н2

Здесь Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год.

Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру. Как его считают, мы рассказали выше.

Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда их считали. Например, в Москве это 2014 год, в Омской области — 2015 год.

К — понижающий коэффициент. В первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий год — 0,6.

С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости с суммой за прошлый год. Если полная сумма выросла больше чем на 10%, организация увеличивает сумму налоговых обязательств в текущем периоде на 10%. Если не больше — с этого момента берут в полном размере.

Полная формула с учетом всех параметров:

Н = ((Б × С − Н2) × К + Н2) × КПВ × Д − Л

где Л — налоговая льгота.

Когда сумма по кадастровой стоимости меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты не действуют.

Пример расчета

Посчитаем, как растет размер налога на имущество за нашу квартиру в Омске. В 2015 году его брали по инвентаризации, и мы заплатили 264 Р . Полная сумма по кадастру — 540 Р . Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.

Рост по кадастровой стоимости за первые три года после перехода

Год Расчет Итоговая сумма
2016 (540 − 264) × 0,2 + 264 319 Р
2017 (540 − 264) × 0,4 + 264 374 Р
2018 (540 − 264) × 0,6 + 264 430 Р
  • 2016 год — (540 − 264) × 0,2 + 264 = 319 Р
  • 2017 год — (540 − 264) × 0,4 + 264 = 374 Р
  • 2018 год — (540 − 264) × 0,6 + 264 = 430 Р

С 2019 года сравниваем полный налог на недвижимость с суммой за 2018 год. 540 Р превышает 430 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимое имущество за 2019 год составит 430 + (430 × 10%) = 473 Р .

В 2020 году тоже сравниваем. 540 Р превышает 473 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимость за 2020 год составит 473 + (473 × 10%) = 520 Р .

В 2021 году опять сравниваем. 540 Р превышает 520 Р менее чем на 10%, поэтому платим полную сумму — 540 Р . В 2022 году и далее тоже платим эту сумму.

Льготы для физических лиц

Налог на имущество платят не все. Некоторым категориям предоставляют льготы в размере 100 или 50%.

Льготы по налогу предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности, например квартиру, комнату, дом, гараж. Льготу можно получить только на один объект каждого вида.

Основания предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляют определенным категориям лиц, например героям СССР и РФ, инвалидам первой и второй группы, участникам ВОВ, военнослужащим и их родственникам, пенсионерам. Список льготных категорий указан в ст. 407 налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.

Это федеральные льготы, а органы местного самоуправления в регионах добавляют к ним свои. Их найдете на сайте ФНС. Местные льготы бывают равны полной сумме налога на имущество или его части.

Порядок предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляются по заявлению в налоговую организацию. Заявление на льготу подают один раз в любое время. Можно даже после расчета налога на имущество, тогда пересчитают задним числом. Но лучше до 1 апреля следующего года, тогда ее учтут при расчете. Например, срок подачи заявления для снижения суммы выплат за 2020 год — до 1 апреля 2021 года.

Если у вас несколько объектов одного вида, в заявлении укажите, за какой хотите льготу. Менять свой выбор можно хоть каждый год, но делать это нужно до 31 декабря того года, за который будете платить. Можно вообще не выбирать льготный объект, тогда налоговая по умолчанию выберет объект с наибольшей стоимостью.

Если у вас в собственности разные виды недвижимости, налоговые льготы предоставят по каждому виду. С 2018 года при подаче заявления можно не приносить документы, а только предоставить реквизиты: налоговая сама запросит данные и сообщит решение.

У пенсионера две квартиры: одна в Москве, кадастровой стоимостью 3 млн, другая в Омске, кадастровой стоимостью 810 000 Р . Поскольку московская квартира дороже, по умолчанию он получит льготу за нее. Но по заявлению он может выбрать омскую квартиру, тогда за московскую придется платить. Если речь идет о налоге на имущество за 2021 год, то выбор надо сделать до 31 декабря 2021 года.

Еще у этого пенсионера частный дом. Поскольку это другой вид недвижимости, за него тоже платить не придется.

Заявление на саму льготу, а не на выбор объекта для льготы, он может подать когда угодно. Если речь идет о налоге на имущество за 2020 год, лучше уложиться в срок до 1 апреля 2021 года.

Платят ли дети налог на имущество

Если ребенок — собственник объекта или его доли, за него нужно платить налог на недвижимость. Дети-инвалиды имеют право на налоговые льготы. В некоторых регионах от налога на имущество освобождены еще дети-сироты и несовершеннолетние в многодетных семьях.


Как защищать свои права через суд?

Принятие решения об обращении в суд

Всегда можно договориться

Правила написания искового заявления.

В Москве 35 районных суда и более 300 мировых судей! Какой из них нужен Вам?

За правосудие тоже надо платить

Подать заявление тоже нужно правильно!

Подготовка дела к суду и предварительное судебное заседание.

Основное судебное заседание.

Решение еще надо получить

Работа с судебными приставами-исполнителями

  • Исковые заявления
  • Решения судов
  • Прочие процессульаные документы

Запись на консультацию: 8 (495) 585-82-43

Адрес: г. Москва, Варшавское ш. Д.132 стр. 9, оф. 589

3 минуты от м."Южная", 15 минут от м."Пражская"

Налог на имущество физ лиц ставка 2013

Налог, уплачиваемый с имущества физ. лиц, регулируется не Налоговым кодексом, а законом России о имущественном налоге с физ. лиц.

Налог на имущество физ лиц относится к категории местных налогов. Все средства, поступившие на оплату налога, зачисляются в бюджеты муниципальных образований.

Плательщиками налога на имущество, считаются граждане, имеющие в собственности имущество, которое является объектами налогообложения.

  • квартира,
  • дача,
  • гараж,
  • жилой дом,
  • строение,
  • сооружение,
  • доля в общей собственности,
  • иные строения.

Налог на имущество физ лиц должен быть оплачен в срок до 01 ноября года, идущего за годом, за который был начислен налог.

Налог на имущество ставка 2013

Налог на имущество рассчитывается исходя из налогооблагаемой базы. Базой является общая инвентарная стоимость имущества, рассчитываемая ежегодно по состоянию на 01 января.

Под общей инвентарной стоимостью имущества подразумевается сумма инвентарных стоимостей строений, долей в общей собственности, домов, квартир и т.д., имеющих признаки объектов налогообложения, которые находятся в пределах муниципального образования, устанавливающего налоговые ставки по имущественному налогу для физ. лиц.

Налог на имущество ставка 2013 - устанавливается органами муниципальной власти и определяется в пределах:

Общая инвентарная стоимость имущества Налог на имущество ставка 2013

  • До 300 тысяч руб. до 0,1% включительно,
  • 300-500 тысяч руб. в интервале более 0,1% и до 0,3%,
  • Более 500 тысяч руб. свыше 0,3% до 2,0%.

Органы местной власти могут устанавливать льготы для физических лиц по уплате имущественного налога и основания для их использования. Лица, получившие право на льготу по налогу, самостоятельно предоставляют в налоговые органы документы, свидетельствующие о праве на использование льготы.

Льготы для налога с имущества

Категория лиц, имеющая право на льготу по налогу с имущества граждан, указана в законе о налоге.

От оплаты налоговых сборов освобождаются:

  • Герои России и Советского Союза,
  • лица, отмеченные орденом Славы всех степеней,
  • инвалиды с детства, и граждане имеющие I и II группы инвалидности,
  • военнослужащие и лица уволенные в запас, имеющие длительность службы в военных рядах 20 лет и более и т.д.

Налог на строения и сооружения не уплачивают:

  • пенсионеры,
  • супруги и родители военнослужащих, погибших при выполнении служебного долга,
  • с строений жилой S - до 50 квадратным метров и хоз. построек общей S - до 50 квадратных метров, расположенных в дачных объединениях и т.д.

Обязательство по выплате налога на имущество ставка 2013 года возникает у физического лица после получения уведомления из налоговой инспекции о необходимости уплаты налога.

Для разъяснений по вопросам налогообложения имущества и предоставления льгот, вам необходимо обратиться в специализированные организации за консультацией.

Алина Сокол

Картинка на тему Налог на имущество физ. лиц

Налог на имущество физических лиц являет собой финансовое обременение, установленное и используемое на территории определенного субъекта (МО). Носителем налоговых обязательств выступают физлица, которые наделены правом собственности в отношении налогооблагаемого объекта.

Обратите внимание: обязательства по уплате пошлины касаются всех собственников, несмотря на их возрастную категорию. За владельцев, не достигших 18-ти лет, осуществлять внесение платежей полагается их законным представителям (родители, опекуны, пр.).

Ранее размер налога зависел от инвентаризационной стоимости объекта (ИС). Однако с начала 2015 г. Кодекс (гл. 32) определяет иной способ исчисления, в котором не последнюю роль играет кадастровая стоимость имущества (КС). Всем МО предписано начать использовать данную систему до 2020 г.

Объекты налогообложения

Согласно положениям ст. 401 НК РФ, налог на имущество физических лиц в 2018 году должны уплачивать владельцы нижеуказанных объектов:

  1. Жилая недвижимость (квартира, дом, комната).
  2. Гараж, парковочное место.
  3. Коммерческий комплекс.
  4. Строящийся объект.
  5. Иное.

В данный перечень не входят помещения общего пользования в многоэтажном жилье.

Важный нюанс: если постройка находится на территории, регламентированной как земля под ИЖС, подсобное хозяйство и пр., она также считается жилой недвижимостью.

Ставки налога на имущество

Определением ставки налогообложения занимаются местные власти в каждом отдельно взятом МО. Тем не менее, они должны оставаться в рамках тех значений, которые регламентированы на федеральном уровне.

В текущем году имущественный налог определен такой ставкой:

  • 0,1% - актуально для жилого помещения, либо для постройки небольшой площади (в пределах 50 кв. м.).
  • 2 % - применимо, если кадастровая ценность имущества не выходит за рамки 300 млн. руб.
  • 0,5 % - для иных объектов, находящихся на территории РФ.

Если на местном уровне ставки налога не обозначены, значит, в отношении владельцев имущества в данном МО действуют указанные выше показатели.

Использование ИС объекта устанавливает следующие ставки для расчета размера налога:

  • Менее 0,1 % для имущества дешевле 300 тыс. руб.
  • 0,1 – 0,3 %, если цена варьируется в рамках 300 – 500 тыс. руб.
  • 0,3 – 2,0 %, если объект дороже 500 тыс. руб.

Важное уточнение: при указанном способе расчета во внимание принимается исключительно материальная ценность недвижимости, но не разновидность или целевое назначение объекта.

Как рассчитывается имущественный налог?

Исчисление размера обязательной пошлины осуществляет налоговая инспекция. Она же направляет физлицу соответствующее уведомление.

В разных субъектах страны налог на имущество физических лиц в 2018 году вычисляется с учетом либо инвентаризационной, либо кадастровой стоимости объекта.

Последняя должна быть подтверждена до 01.12 текущего года соответствующим опубликованным нормативным документом. Если проигнорировать данное правило, в рамках конкретного МО расчет за 2018 г. будет осуществляться, исходя из ИС недвижимости.

Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

Если имеет место использование КС в качестве основания для определения пошлины, в отношении разных по типу объектов недвижимости предусмотрены некоторые тонкости формирования налоговой базы.

На основании типа объекта собственнику полагается налоговый вычет на КС:

  • Комната – 10 кв. м.
  • Квартира – 20 кв. м.
  • Жилой дом – 50 кв. м.

Имущественная пошлина определяется по такой схеме:

КС – кадастровая стоимость (ознакомиться с информацией можно в Федеральной службе регистрации и кадастра);

ИВ – имущественный вычет;

РД – размер доли (применимо для исчисления пошлины индивидуально по каждому долевому собственнику с учетом его доли);

СН – используемая ставка.

Если объект оформлен в совместную собственность, пошлина одинакова для каждого владельца.

Расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости

Если до начала действующего года в качестве оснований для исчисления не была выбрана кадастровая ценность, налог на имущество физических лиц за 2018 год будет сформирован по формуле:

Если носитель налоговых обязательств располагает несколькими объектами в пределах одного МО, в котором регламентирована единая ставка, пошлина будет рассчитываться с общей ИС всей недвижимости.

Если на территории одного МО действуют разные ставки в зависимости от типа объекта (жилой, не жилой и пр.) или иных параметров, расчет пошлины производится с общей ИС каждого типа недвижимости.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество

Расчет налога можно осуществлять, ориентируясь на инвентаризационную или кадастровую стоимость объектов налогообложения. Если законодательно в конкретном субъекте выбран второй вариант, то учитываться будет ценность имущества на 1 января 2018 г.

Важно: если данный порядок применяется с начала текущего года, имущественный налог в 2018 году должен рассчитываться с учетом «переходного этапа». Последнее означает, что в ходе первых 3-х налоговых периодов для вычисления суммы пошлины актуальна нижеуказанная формула:

Н – итоговый размер пошлины, которую необходимо оплатить;

Н1 - пошлина, рассчитанная на основании КС;

Н2 - сумма налога на объект, рассчитанная на основании инвентаризационной стоимости (учитывается последний налоговый период), либо размер пошлины, начисленный за 2014 год по тому же объекту (если расчет с учетом кадастровой ценности начал применяться с 1.01.2015 г.);

К – варьируемый коэффициент, значение которого представлено ниже:

  • 0,2 - актуально в 1-й налоговый период, когда порядок расчета налога в конкретном МО или городе федеральной значимости учитывает КС объекта.
  • 0,4 – актуально для 2-го периода времени.
  • 0,6 – актуально для 3-го периода.

В остальные периоды исчисление осуществляется в общем порядке.

Если рассчитанная сумма пошлины (ориентированная на кадастровую стоимость объекта) больше относительно предыдущего налогового периода в совокупности с коэффициентом 1,1, собственнику предписано уплачивать сумму налога, меньшую из двух обозначенных. Данное правило действует, начиная с 3-го налогового периода.

Когда основанием для расчета выступает инвентаризационная ценность, при исчислении размера налога применимы последние сведения о ней, полученные инспекцией до 1.03.2013 г.

Налог, начисленный за действующий год, предписано оплатить в срок до 1.12.2019 г, вне зависимости от территориального расположения. В противном случае неплательщику за каждый просроченный день грозит штраф, сумма которого равна 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Обратите внимание: инспекция вправе уведомить трудовую организацию должника и взыскать с последнего задолженность в счет зарплаты.

Льготы для физических лиц

Имущественный налог, который предписано платить физлицам, не взимается с некоторых категорий граждан. Вот они:

  • Герои СССР, Герои России, получатели ордена Славы всех степеней.
  • Нетрудоспособные граждане (1-я, 2-я группа).
  • Лица с врожденной нетрудоспособностью.
  • Участники военных операций.
  • Служащие ВМФ, Советской Армии, ОВД и пр. по добровольному найму, которые являлись штатными сотрудниками организаций, причисленных к составу действующей армии во времена ВОВ.
  • Лица, в ходе военных действий пребывавшие на территории, оборону которой причисляют в выслугу лет для назначения пенсионных выплат на льготных основаниях.
  • Семьи, кормилец которых погиб во время несения воинской службы.
  • Семьи, чьи родные погибли в ходе исполнения служебного долга.
  • Лица, не менее 20-ти лет посвящавшие себя службе в армии, отправленные на пенсию ввиду достижения соответствующего возраста.
  • Граждане, которые вправе рассчитывать на социальную поддержку (согласно Закону РФ № 1244-1, ФЗ № 175, ФЗ № 2).
  • Лица, напрямую участвующие в тестировании ядерного оружия и устранении последствий технологических катастроф на стратегически важных точках.
  • Лица, пострадавшие в результате работ, напрямую или косвенно связанных с космической техникой и ядерными установками.
  • Лица преклонных лет (55 лет для женщин и 60 лет для мужчин), которым законодательно полагается ежемесячная финансовая поддержка.
  • Лица, трудовая деятельность которых имеет непосредственное отношению к творчеству и выполняется в специализированном месте (студия, галерея, концертный зал и пр.).
  • Владельцы помещений площадью менее 50 кв. м. Последние должны быть построены на территориях, предназначенных под садоводство и подсобное хозяйство для личного использования.

Важно: чтобы воспользоваться правом на льготу, гражданину предписано подать в налоговую инстанцию соответствующее заявление. Бумагу требуется подкрепить сопроводительными документами. В автоматическом режиме снятие налоговых обязательств не осуществляется.

Подача прошения ранее 1.11 этого года позволит получить льготу за действующий налоговый период. Обратившийся должен заранее выбрать объект недвижимости, в отношении которого будет использована льгота (если их несколько). Если выбор не сделан, за основу будет взята недвижимость с наибольшей ставкой.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового Кодекса РФ и типа использования объектов налогообложения

Налог на имущество физических лиц

Налог= Налоговая база ×доля в праве × (Налоговая ставка, %/100) × (количество месяцев владения/12)

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового Кодекса РФ и типа использования объектов налогообложения.

Ставки налога на имущество физических лиц за 2013 и 2014 года

г. Уфа – Решение Совета городского округа г. Уфа № 2/7 от 17.11.2005 (в ред. от 20.11.2013 № 25/5)

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор

Ставка налога

для строения, помещения и сооружения жилого назначения

Ставка налога

для строения, помещения и сооружения нежилого назначения

До 300 000 рублей (включительно)

Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)

Свыше 500 000 рублей

2500 руб. + 1 процент от стоимости

свыше 500000 руб.

Льгота по налогу на имущество предоставляется следующим категориям граждан:

- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

- граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

- участники гражданской и Великой Отечественной войн;

- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

- родители и дети в возрасте до 18 лет в многодетных семьях, имеющих 3 и более детей (по г. Уфа);

- родители (усыновители, опекуны, попечители), имеющие детей – инвалидов (по г. Уфа);

- дети – сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей (по г. Уфа);

- почетный гражданин муниципального района Уфимский район РБ (по Булгаковскому с/с)

Льготы по налогу предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика (его законного представителя) и документов, подтверждающих право на льготы. Лицам, имеющим право на льготы, необходимо самостоятельно представить необходимые документы в налоговые органы.

Со ставками налога на имущество физических лиц и льготами Вы можете ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru, в интернет - сервисе «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Срок уплаты имущественных налогов за 2013 год – не позднее 5 ноября 2014 года

Срок уплаты имущественных налогов за 2014 год – не позднее 1 октября 2015 года

Начиная с 2013-2014 года, планируется постепенный переход на новый вид налогообложения. Предполагается, что единый налог на недвижимость заменит действующие налоги на землю и имущество. Основное отличие заключается в порядке определения налоговой базы. Теперь размер налога на недвижимость 2013 будет определяться, исходя из кадастровой (рыночной) стоимости недвижимости, а не из инвентаризационной, как это делалось ранее.

Оценку недвижимости проводит Росреестр, которую впоследствии должны утвердить органы местной власти. Результаты определения кадастровой стоимости доступны в региональных печатных СМИ или на сайте Росреестра. Окончательная оценка может быть обжалована гражданами в арбитражном суде или в комиссии, созданной при территориальном органе Росреестра.

Перечень объектов налогообложения

Закон о налоге на недвижимость является основополагающим документом в определении налоговой базы, порядка исчисления налогового сбора и процедуры налогообложения. Также в нем закреплены следующие объекты налогообложения:

  • здания и сооружения;
  • жилые и нежилые помещения;
  • строения;
  • объекты незавершенного капитального строительства;
  • земельные участки (в том числе и земля под многоквартирным домом, которая, согласно ст. 36 ЖК РФ, принадлежит собственникам помещений в этом доме).

Налог на недвижимость 2013-2014: процентная ставка

Налог на недвижимость физических лиц поступает в местный бюджет, поэтому муниципальные органы самостоятельно будут определять конкретный размер налоговой ставки. Власти начнут дифференцировать ставку, учитывая категорию налогоплательщика, кадастровую стоимость, вид объекта или категорию земли.

Максимальная ставка налога на недвижимость определяется оценочной стоимостью объекта. В настоящее время налоговая ставка на имущество физических лиц имеет следующие показатели:

  • для объектов, у которых инвентаризационная стоимость не превышает 300 тыс. рублей – 0,1%;
  • для объектов со стоимостью от 300 тыс. до 500 тыс. рублей – от 0,1 до 0,3% (включительно);
  • для имущества, стоимость которого превышает 500 тыс. рублей – от 0,3 до 2% (включительно).

Окончательное значение процентной ставки, которую будет иметь новый налог на недвижимость 2013, зависит от решения муниципальных органов.

Налоговые льготы: кто будет платить меньше?

Согласно действующему налоговому законодательству, пенсионеры освобождены от уплаты налогов на имущество. При этом не имеет значение вид назначенной пенсии (по возрасту, инвалидности и др.). Также освобождаются от уплаты налога:

  • инвалиды 1-й и 2-й групп и инвалиды с детства;
  • ветераны ВОВ;
  • лица, пострадавшие от аварии на Чернобыльской АЭС и т.д.

При переходе на налог на недвижимость 2013 пенсионерам также будут предоставляться льготы. Кроме этого, предполагается введение социальных налоговых вычетов для незащищенной категории граждан. На местном уровне, в рамках запланированного бюджета, могут быть введены дополнительные налоговые льготы.

Имущественный налоговый вычет

26.09.2018 - Надежда Максимова

12.08.2018 - Вячеслав Тишеев

13.03.2018 - Андрей Недосказов

08.02.2018 - Евгений Шварев

12.12.2017 - Артур Сергеичев

05.12.2017 - Владислав Большуков

25.07.2017 - Петр Носков

27.05.2017 - Алексей Каганов

18.04.2017 - Игорь Гриппа

12.04.2017 - Иван Цыганчук

07.02.2017 - Олеся Соколова

25.01.2017 - Алена Щербакова

13.12.2016 - Илья Деркач

13.12.2016 - Александра Блинова

09.12.2016 - Валентин Скоробранцев

11.11.2016 - Сергей Увакин

10.11.2016 - Антон Янишев

08.11.2016 - Алексей Самосекин

03.11.2016 - Роман Бровков

02.11.2016 - Ольга Федотова

01.11.2016 - Вадим Любашевский

01.11.2016 - Андрей Толоков

31.10.2016 - Владислав Красняк

31.10.2016 - Елена Киселева

31.10.2016 - Олеся Суханова

28.10.2016 - Раиса Николаева

25.10.2016 - Вадим Тимохин

21.10.2016 - Евгений Тарараин

20.10.2016 - Тамара Матвеева

19.10.2016 - Илья Фирсанов

17.10.2016 - Виктория Воробьева

14.10.2016 - Григорий Чернопащенко

12.10.2016 - Елизавета Яковалева

12.10.2016 - Эдуард Данишкин

12.10.2016 - Никита Подолянчук

10.10.2016 - Даниил Молостов

05.10.2016 - Петр Лариков

02.10.2016 - Анна Орлова

29.09.2016 - Федор Агрененко

29.09.2016 - Владимир Ульяшов

27.09.2016 - Даниил Долголюк

21.09.2016 - Валерий Щенкурский

07.09.2016 - Валерий Озарьев

03.09.2016 - Клавдия Соловаьева

02.09.2016 - Борис Левицкий

30.08.2016 - Андрей Кадетов

30.08.2016 - Инна Матвеева

25.08.2016 - Клавдия Ершова

12.08.2016 - Алексей Гридин

12.08.2016 - Григорий Лиховидов

10.07.2016 - Даниил Магин

07.07.2016 - Евдокия Попова

30.06.2016 - Кристина Борисова

28.06.2016 - Леонид Сегалович

21.04.2016 - Юрий Семанов

14.04.2016 - Кирилл Лозовенко

10.04.2016 - Наталья Коновалова

22.03.2016 - Татьяна Полякова

03.03.2016 - Евдокия Тимофеева

02.03.2016 - Елизавета Молчанова

02.02.2016 - Иван Каменский

22.01.2016 - Яков Цыбкльский

04.01.2016 - Игорь Красноблюев

01.01.2016 - Жанна Захарова

27.12.2015 - Любовь Денисова

18.11.2015 - Павел Скрыплов

17.11.2015 - Жанна Денисова

16.11.2015 - Дарья Захарова

10.11.2015 - Евгения Шестакова

28.10.2015 - Марина Анисимова

18.10.2015 - Геннадий Цыбуленко

18.10.2015 - Алексей Виножадов

13.10.2015 - Светлана Степанова

13.10.2015 - Вадим Малиев

12.10.2015 - Оксана Веселова

06.10.2015 - Иван Адаев

05.10.2015 - Инна Крылова

03.10.2015 - Леонид Полишко

01.10.2015 - Анастасия Баранова

01.10.2015 - Кристина ковалёва

30.09.2015 - Никита Авчухов

30.09.2015 - Наталья Попова

30.09.2015 - Вадим Цыбулькин

28.09.2015 - Петр Рочегов

28.09.2015 - Юрий Лялькин

28.09.2015 - Клавдия Анисимова

24.09.2015 - Максим Годун

23.09.2015 - Геннадий Серебренников

19.09.2015 - Кристина Кудрявцева

19.09.2015 - Анна Васильева

18.09.2015 - Оксана Щербакова

18.09.2015 - Илья Караганов

18.09.2015 - Владимир Синькин

18.09.2015 - Олег Чанов

18.09.2015 - Валерий Селифонов

17.09.2015 - Станислав Патрашин

12.09.2015 - Любовь Сидорова

11.09.2015 - Максим Лукашук

08.09.2015 - Наталия Щербакова

07.09.2015 - Любовь Фомина

06.09.2015 - Михаил Пятаков

02.09.2015 - Ирина Виноградова

01.09.2015 - Валерия Кузьмина

19.07.2015 - Вера Коновалова

19.07.2015 - Владимир Талипов

10.07.2015 - Светлана Коновалова

29.06.2015 - Зоя Данилова

28.06.2015 - Владислав Лебединец

27.06.2015 - Даниил Лапочкин

16.06.2015 - Тимур Дворянкин

15.06.2015 - Раиса Колесникова

14.06.2015 - Зоя Иванова

10.06.2015 - Борис Яцко

03.06.2015 - Артур Коротков

31.05.2015 - Илья Подшивалов

23.05.2015 - Артур Шарафеев

21.05.2015 - Надежда Богданова

19.05.2015 - Вадим Рахманин

18.05.2015 - Юлия Ильина

08.05.2015 - Тамара Иванова

14.04.2015 - Екатерина Новикова

18.03.2015 - Виталий Торсуков

16.03.2015 - Артур Долгоногов

11.03.2015 - Олеся Новикова

07.03.2015 - Дмитрий Сизяков

05.03.2015 - Павел Семенищев

04.03.2015 - Ярослав Виденеев

04.03.2015 - Лариса Григорьева

12 ноября 2014 - Антон

Пришел налог на квартиру за 2013, от налога 2012 года отличается в разы, сверил расчеты в уведомлениях, и оказалось, что инвентаризационная стоимость квартиры относительно 2012 года стала на 52% больше. В налоговой ссылаются на БТИ, мол информация по инвентаризационной стоимости с которой рассчитывается налог приходит из БТИ, в БТИ расчет инвентаризационной стоимости объяснять не хотят. Как быть? Где искать правды? Такое ощущение что БТИ просто берет цифры с потолка, поэтому и расчет показать не может. Это просто дебилизм! Все больше тяготею к переезду в другую страну, дебилизм везде и повсеместно уже достал.

07 ноября 2014 - ольга пр0 7 ноября 2014 г.

Обещали считаь налоговой базой кадастровую стоимость с 2015 г. а ввели с 2013г.Обещали вводить постепенно налоговую ставку с 0,2 до 2 процентов, а ввели сразу по максимуму.Такое впетатление, что господа депутаты закоы не соблюдают.

Ответ на вопрос дан по телефону.

06 ноября 2014 - рустам

дом переоценили с 600000 до 1100000. хотят 2%=22000 плюс налог на землю. это в ногинске.при этом фанари не горят.дорогу кое как сделали своими силами.в соседней роще толпы наркоманов и узбеков. налог соберут деньги опять разворуют и ни чего не изменится.кроме рациона нашего питания.гребанные чиновники,совести у них нет.

Ответ на вопрос дан по телефону.

26 сентября 2014 - Галина

Ответ на вопрос дан по телефону.

26 сентября 2014 - Галина

у нашей семьи из 4 чел доход пенсия инвалида 13 тысяч и пенсия пенсионерки-около 6 тыс.Всего 19 тыс.Дом при строительстве обошелся 23 тысячи рублей.Оценили более 1 млн руб в 40 раз дороже прислали налог 8 тыс с копейкой.Муд и сын не могут найти работу дом записан на мужа.Пришлось заново перемерять дом готовить документы обошлось это 20тыс руб.пришлось брать в долг.практически платить за дом должны мы пенсионерка и инвалид 1 группы еще и долги по оформлению дома на нас ложатся.Муж решил переписать дом на меня жену раз закон ничего не учитывает.но так как жене принадлежит половина дома то пришлось опять взять в долг3тыс 500р чтобы оформить мою половину причем в налоговую пришел налог с прошлого года те же 8тыс500р хоты дом при обмере оказался при обмере стоимостью менее 1 млн руб но за ркгистрацию в БТИ НУЖНО БЫЛО ЗАПЛАТИТЬ БОЛЕЕ 1000 руб это опять с моей пенсии в 6 тыс руб.И плевать налоговой кто платит инвалид 1 группы или пенсионер.У НАС НЕТ ПРОЖИТОЧНОГО МИНИМУМА.
Вычтите из 19 тыс свет газ летом 3 тыс 500р остается 15тыс 500р Зимой плата доходит до 8 тыс руб
Муж получает пособие в 1тыс 200р по уходу за инвалидом и все.
Зимой у нас не хватает 5 тыс руб на жизнь.На работу не устроиться кругом частные фирмы и говорят старые нам не нужны.

25 сентября 2014 - майя

Да, с 500 000-это уже 2%. Муниципальные органы Дмитровского района,самые жадные!

Ответ на вопрос дан по телефону.

22 сентября 2014 - Г. РЕУТОВ

в ЗАКОНЕ СКАЗАНО МАКСИМАЛЬНАЯ СТАВКА ОТ 0,1%-0,3% ВКЛЮЧИТЕЛЬНО НО ЭТО СОСТАВЛЯЕТ 0,01% ПРОЦЕНТ ОТ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ЗНАЧИТ С 500 000 НУЖНО ПЛАТИТЬ 500 РУБЛЕЙ А НЕ 5000 РУБЛЕЙ ПОДУМАЙТЕ ГРАЖДАНЕ. КТО ВАС ОБСЧИТЫВАЕТ

Ответ на вопрос дан по телефону.

21 августа 2014 - Иван

А вы, господа комментаторы, продолжайте голосовать за компрадоров из ЕдРа, еще и на воздух налог платить будете.

Ответ на вопрос дан по телефону.

20 августа 2014 - Ольга

Человек всю жизнь работает чтобы хоть какое-то жилье купить, а его потом еще и без штанов оставят в его же квартире. Нет денег в бюджете - так у людей их тоже нет. Поймите вы наше правительство долбаное, кровопийцы вы наши.

Ответ на вопрос дан по телефону.

20 августа 2014 - Ольга

Непонятно почему каждый год инвентаризационная стоимость в квитанции растет? Что квартира становится новее и новее? Это уже беспредел. Нам что выходить и бастовать на улицы. Мы не сможем платить налог по ставке 2% - это преступление против своего народа. Будем жить как на Украине.

24 июля 2014 - фаина

почему налог с кадастровой стоимости а не стоимости
с учетом износа-БТИ -чтобы побольше ободрать
людей? квитанции ЖКХ-ЗАПРЕДЕЛЬНЫЕ,чтобы поменять, к примеру, стояки через управляющую компанию-надо пройти 7 кругов ада.(проверено на себе)
Господа" слуги народа"
ну поимейте совесть!

17 июля 2014 - Анна

В нашем районе уже 2-ой год по полной максимальной программе начисляется налог, 2% при оценочной стоимости БТИ 545000 руб. Налог составил 10900 руб. При средней з/п 12000 руб. Как вообще производится оценка? При оформлении дома в 2010 оценочная стоимость составила 375000 руб. А тут вдруг узнаем, что оценочная стоимость уже 545000 руб. В доме еще идут отделочные работы. руб.

Ответ на вопрос дан по телефону.

16 июня 2014 - Алексей

в сравнении с 2011 за 2012 мне подняли налог в 6 раз, а за 2013 уже в 11 раз, причем кадастровая стоимость с 2012 осталась почти неизменной, но теперь ведь 0,1 до 0,3 (включительно) на усмотрение местных органов (которых я никогда не видел). Это не наше государство, а медвепутов и на налоги с нас они строят себе дврцы (якобы-казенные, чтоб налогов вообще не платить)

29 октября 2013 - Ольга

Согласна с Верой.

Ответ на вопрос дан по телефону.

12 октября 2013 - Вера

А МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ ОТ ЖАДНОСТИ ПО ПОЛНОЙ МАКСИМАЛЬНОЙ ПРОГРАММЕ НАЧИСЛИТ НАЛОГ! ПОСТРАДАЮТ ПЕНСИОНЕРЫ И ВСЕ НЕ ЗАЩИЩЕННЫЕ СЛОИ НАСЕЛЕНИЯ !

24 сентября 2013 - сарра

Гражданину другой страны т.е Республики Казахстан налог при продаже сколько будет? Если иностранец продает свою квартиру которая находится в России

Читайте также: