Личные и корпоративные налоги

Опубликовано: 16.04.2024

Настя и сборник весёлых историй

1. Существуют уникальные налоговые декларации по бизнесу на выбор от
2. Налоги на предприятия поставляются с дополнительными сроками подачи документов
3. Есть гораздо больше налоговых вычетов по бизнесу, чем личные списания
4. Ставки по личным и деловым налогам варьируются
5. С бизнес-налогами, это все на вас
Нижняя строка по налогам

Когда вы думаете о подаче налоговых деклараций в IRS, есть много сходства между бизнес-и персональными налогами, которые приходят на ум. Тем не менее, взвешивание личных и бизнес-налогов в одном и том же масштабе покажет, насколько различны эти две концепции.

В 1800Accountant мы являемся экспертами по обеспечению того, чтобы ваши личные и бизнес-налоги соответствовали необходимым требованиям налогообложения. Давайте рассмотрим, что отделяет два уникальных процесса подачи личных подоходных налогов и обработки длинного списка обязанностей, связанных с подачей подоходного налога с предприятий.

См. Также: 5 советов по подготовке к налогообложению, которые каждый должен знать

1. Существуют уникальные налоговые декларации по бизнесу на выбор от

. Хотя форма 1040 является стандартной налоговой декларацией для большинства владельцев фидов для целей личного подоходного налога, владелец бизнеса открывает дверь для множества новых и уникальных налоговых деклараций о доходах бизнеса. Вы должны выбрать подходящие данные о возврате в файл, чтобы точно сообщать о доходах вашего бизнеса дяде Сэму.

Собственные собственники сообщают о доходах от самостоятельной занятости непосредственно на Форме 1040, как и те, у которых есть сквозные бизнес-структуры. Владельцы корпорации C заполняют форму 1120, а владельцы S корпораций должны представить форму 1120S. Партнерские отношения подают информацию о возврате информации, известном как форма 1065, а некоммерческие организации должны делать то же самое с использованием формы 990. Кроме того, не забудьте про расчетные налоговые платежи, внесенные в форму 1040-ES.

Этот список также может включать в себя налоговые формы для подачи начисления заработной платы налоги, налоги с продаж и использования, а также множество других государственных и местных налоговых заявок в зависимости от того, где вы ведете бизнес.

См. также: 4 вещи, которые вы (и каждый малый бизнес) должны знать о налогах

2. Налоги на предприятия поставляются с дополнительными сроками подачи документов

В дополнение к большему количеству налоговых форм для выбора, ответственность за обработку бизнес-налогов также связана с дополнительными сроками подачи заявок. Лица привыкли к давней традиции налогового дня, которая приходится на 15 апреля. Когда вы работаете в бизнесе, в течение года есть календарные даты.

Например, владельцы бизнеса должны делать расчетные налоговые платежи каждый квартал в январе 15, 15 апреля, 15 июня и 15 сентября. Некоторые компании находятся на крючке для ежемесячной подачи налоговых деклараций. Кроме того, некоторые сроки подачи налоговых деклараций в бизнесе падают в марте, апреле и мае.

Конечно, они могут варьироваться в зависимости от налоговых деклараций. Поэтому важно поддерживать полный календарь и учитывать каждый срок подачи заявок в течение года, чтобы избежать возможных штрафов за позднюю регистрацию или штрафы за позднюю оплату.

3. Есть гораздо больше налоговых вычетов по бизнесу, чем личные списания

Налоговые вычеты являются основным бизнесом. Независимо от того, управляете ли вы салоном из кирпичного комплекса в центре города или работаете с небольшим парком такси, вы сразу же имеете право на гораздо более списание налогов в качестве владельца бизнеса, чем те, которые доступны для частных лиц.

С личными налогами вы можете претендовать на вычет неоплаченных расходов сотрудников, которые вы понесли на свою работу W-2. Выделение процентов по ипотечным кредитам и студенческим займам также может быть вариантом. Но список личных вычетов не намного больше.

Как владелец бизнеса, вы тратите много денег на обычные и необходимые расходы, чтобы поддерживать свое предприятие и работать. Больше расходов означает больше списать. Если вы проводите работу в свободной спальне в своем доме, вы можете потребовать удержания домашнего офиса. Если вы используете свой личный автомобиль для деловых поездок между рабочими местами, вы можете вывести ваше имя.

Стоимость автозапуска в размере до 5000 долларов США, чтобы получить возможность прокатиться по вашему предприятию, также вычитается вместе с 50 процентами связанных с бизнесом блюд и развлечений и большинство из ваших медицинских расходов, которые вы понесете. Конечно, почти любые бизнес-расходы, которые вы понесете в своей конкретной области, обычно вычитаются - все от компьютеров до скрепки на бумаге принтера.

Ключом к заявлению о вычетах бизнеса является запись всех ваших расходов. Сохраните квитанции и организуйте их для быстрого доступа в будущем. IRS часто требует, чтобы владельцы бизнеса предоставили дополнительную документацию, чтобы доказать, что они действительно имеют право на списания, которые они требуют от своих возвратов подоходного налога.

См. Также: Начало нового бизнеса? Вот что вы можете и не можете вычесть

4. Ставки по личным и деловым налогам варьируются

Никогда не предполагайте, что все ставки по личным и коммерческим налогам одинаковы. В качестве индивидуального предпринимателя вы, вероятно, столкнетесь с личными налоговыми ставками на свой доход от самостоятельной занятости, который колеблется от 10 до 39,6 процента. Помните, что эта цифра не включает 15,3% суммы налога на самозанятость.

Но если вы официально создали юридическое лицо, вы можете понести специальные ставки корпоративного подоходного налога на деньги, которые вы заработаете. Ставки корпоративного налога варьируются так же, как и ставки личного налога. В целом, чем больше денег генерирует ваш бизнес, тем выше будет налоговая ставка, когда он платит дяде Сэму свою справедливую долю.

Текущие ставки федеральных налогов для корпораций колеблются от 15 до 39 процентов. Не забывайте, что многие штаты и местные муниципалитеты также налагают корпоративный подоходный налог, поэтому то, что вы платите в корпоративных налогах федеральному правительству, не обязательно будет вашим общим налоговым обязательством по корпоративному подоходному налогу.

Убедитесь, что вы понять, как ваш тип бизнес-объекта облагается налогом, чтобы вы знали, сколько дохода, которое вы заработаете, останется на вашем банковском счете вашего бизнеса и сколько вы должны.

5. С бизнес-налогами, это все на вас

Если вы работаете в качестве сотрудника W-2, у вас есть хороший шанс получить бумажную зарплату или оплату, которая будет непосредственно внесена на ваш личный банковский счет каждую другую пятницу.

Если вы изучите свой платежный станок, вы заметите, что от этого платежа удерживается несколько налогов. Это связано с тем, что ваш работодатель обязан удерживать налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь, налог на пособие по безработице и другие соответствующие налоги. В принципе, вам не нужно ничего делать, кроме как подать личную подоходную налоговую декларацию, на которой вы сообщаете свой годовой доход.

Однако работа для себя - это совершенно новая игра в мяч. Вы обязаны делать все налоговые платежи, которые работодатель обычно делает в различные налоговые органы в течение года. Например, вы должны сами оплачивать налоговые платежи по социальному страхованию и медицинскому страхованию, чтобы работодатель обычно уклонялся от вашей зарплаты в качестве сотрудника.

Вот почему важно всегда быть на высоте каждого налога, который вы должны заплатить местному , государственной или федеральной налоговой службы. Невероятно легко пропустить подачу или оплату налогов из-за значительного числа уникальных налоговых обязательств для владельцев бизнеса.

Нижняя строка по налогам

Независимо от того, являетесь ли вы просто отдельным лицом с базовым возвратом или вы владеют несколькими субъектами бизнеса, которые требуют многочисленных заявок, это хорошая идея работать с профессионалом в области бухгалтерского учета, чтобы вы оставались уступчивыми - и чтобы помочь вам сэкономить больше ваших с трудом заработанных денег.

Последнее, что вы хотите, это получать уведомления о штрафах IRS при открытии вашего почтового ящика, просто потому, что вы не понимаете требования к подаче заявки в качестве налогоплательщика.

У каждого плательщика свои представления об оптимальной схеме налогообложения, преимуществах и особенностях. Эксперты в этом вопросе более единодушны: идеальной налоговой системы просто нет. Чтобы соответствовать такому определению, система должна полностью удовлетворять запросы многочисленных участников и не меняться со временем.

Аналитика показывает: любая система налогообложения в стране работает с ощутимым дисбалансом: государственный регулятор заинтересован в увеличении объема сборов, а представителям бизнеса и частным плательщикам хочется платить меньше. Выходит, лучшая налоговая система с точки зрения правительства никак не может быть таковой на взгляд участников рыночного процесса. И наоборот.

Также нужно учитывать, что в государственной системе налогообложения в той или иной степени присутствует дисбаланс в отношении разных уровней дохода, типов налогообложения. Льготы для приоритетных видов бизнеса, региональные и социальные послабления — все это надо брать в расчет. Отличные правила и размеры налоговых ставок в зависимости от уровня доходов приводят еще к одному перекосу: действующая система может быть выгодна плательщикам с доходом выше среднего и невыгодна малоимущим, или наоборот. Для оценки налоговой системы страны в целом, а также определения степени ее конкурентоспособности нужно понимать, соответствуют ли ее параметры стандартам и ожиданиям, имеющимся в обществе.

В числе требований, которым должна соответствовать хорошо отлаженная налоговая система, эксперты, проводящие глобальные исследования, отмечают:

Эффективность.
Предсказуемость.
Стабильность.
Понятность.
Конкурентоспособность.

Система должна работать так, чтобы генерировать финансовый поток, достаточный для обеспечения государственных нужд (пополнение бюджета, покрытие обязательств). При этом уровень налогов ни в коем случае не должен наносить ущерб бизнесу и конкурентоспособности государства на мировом рынке.

С учетом этих требований можно сформулировать список характеристик сбалансированной налоговой системы:

Минимальный размер налогов для частных лиц и компаний.
Стабильное пополнение бюджета страны.
Соблюдение принципа справедливости для участников налогового процесса.
Конкурентоспособность в сравнении с другими странами.
Понятный, справедливый НК.

Как определить оптимальную для участников процесса налоговую систему с учетом перечисленных факторов? Эта задача практически не решаема. Поэтому настоящий обзор сфокусируется на оценке систем налогообложения с точки зрения удобства и выгодности для налогоплательщика.

Анализ мировых налоговых систем: какими их видят граждане?

Каждая система предполагает наличие видов налогообложения с различной общей суммой, которые условно можно поделить на личные и корпоративные. Сочетание этих двух групп — и есть государственная налоговая система. Кроме того, системы налогообложения в зависимости от структуры делят на три вида:

Пропорциональная. Предполагает равные объемы налогообложения для всех, вне зависимости от уровня доходов.
Прогрессивная. Предполагает рост налоговых ставок с ростом дохода.
Регрессивная. Работает по обратному принципу: с ростом дохода налоговые ставки падают.

Жителям развитых стран привычны строгие многоуровневые принципы налогообложения. Суммарные ставки могут быть больше 50 %. Высокие государственные расходы диктуют условия: страны вынуждены ужесточать системы налогообложения, делая их некомфортными для плательщиков. Такой вариант нельзя назвать оптимальным с точки зрения граждан. Учитывая, что у каждого участника экономического процесса могут быть собственные стандарты и ожидания, такого понятия, как «идеальная налоговая система», равно отвечающая требованиям граждан и государства, быть просто не может. Но есть международные стандарты, которые позволяют условно поделить налоговые системы на привлекательные и непривлекательные.

В числе стран, чьи налоговые системы можно назвать оптимальными для компаний и частных лиц, можно отметить княжество Монако. Здесь вообще не существует налога на доходы физических лиц, что крайне выгодно для состоятельных людей. При этом в стране высокие цены и уровень жизни. Но для таких мягких условий нужен подтвержденный статус резидента. Для этого большую часть года нужно находиться в Монако (условие часто становится неприемлемым для тех, кто много путешествует). Кроме того, стоит понимать, что местная мягкая налоговая система применима только к личным доходам. Если у резидента Монако есть международный бизнес, его налогообложение происходит по другим правилам.

Для бизнеса оптимально подходят безналоговые корпоративные системы, которые действуют во многих офшорных юрисдикциях: в Панаме, Белизе, на Сейшельских островах и т. д. Любое предприятие, зарегистрированное в этих странах, не облагается налогами на корпоративный доход, от бизнесменов не требуют подачи деклараций, ограничиваясь поверхностным ежегодным аудитом. Но стоит учитывать, что такой режим применим только в отношении бизнеса, который ведется за пределами офшорной юрисдикции. Кроме того, для зарегистрированных в них компаний существует ряд ограничений. Офшорные системы привлекательны и часто выгодны, но назвать их лучшими в мире — нельзя.

Есть и конкретные показатели, которые используют для оценки эффективности налоговых систем. Один из них — ITCI (Индекс глобальной конкурентоспособности). Он составляется на основе более 40 параметров: простоты налоговой системы и ее структуры, размеров налоговых ставок, возможности облагать налогом прибыль, полученную за границей и т. д. Индекс считается отличным критерием при выборе налоговой гавани представителями международного бизнеса.

Крупные компании давно взяли за правило регулярно отслеживать изменения в действующих налоговых системах юрисдикций. Если какие-то обновленные параметры окажутся намного привлекательнее прежних, предприятие может быть быстро перерегистрировано. С развитием технологий и возможностей для коммуникации осуществить такого рода переход между юрисдикциями становится все проще.

Еще один источник информации об эффективности налоговых систем — ежегодный аналитический отчет PricewaterhouseCoopers (PWC). Он публикуется в открытом доступе, поэтому представителю бизнеса или просто налогоплательщику не составит труда найти последнюю версию этого документа в Сети.

Саудовская Аравия.
Гонконг.
Сингапур.

Почему эти страны? Обратимся к цифрам: в среднем в мире для подачи налоговой декларации и необходимых отчетов нужно 240 часов. При этом придется совершить больше 20 обязательных платежей. В некоторых странах потребуется 500 часов и больше 50 платежей. В ОАЭ на сдачу налоговой декларации нужно не больше 12 часов в год. Количество обязательных платежей при этом — 4. Налоговая система ОАЭ — четкая, простая, понятная. Здесь не облагаемый налогами доход может быть у юридических лиц, ведущих свои дела в стране и за ее пределами, а также — у частных налогоплательщиков, имеющих статус резидентов. В целом характеристики налоговой системы Объединенных Арабских Эмиратов — уникальны. Поэтому она входит в число самых привлекательных в мире.

Подбираем налоговую систему под конкретные запросы

Универсального решения этой задачи нет и быть не может. Возможность просто «платить меньше налогов» в определенной стране — не всегда решающий фактор при выборе. При выборе такого рода нужно учитывать ряд факторов:

Текущий статус плательщика: структуру доходов, связи в нынешней стране, готовность к переезду или переводу бизнеса.

Наличие финансовых элементов, которые можно реструктурировать.
Список преимуществ, в которых заинтересован плательщик.
Усилия и затраты, необходимые для организации изменений.
Юридические, финансовые и другие последствия личной или корпоративной реструктуризации.

Дубай: 5 причин выбрать эмират в качестве налоговой гавани

У всех, кто хочет пользоваться преимуществами регрессивной налоговой системы, принятой в ОАЭ, есть возможность достичь желаемого через создание бизнеса или покупку недвижимости в эмирате.
Нулевые ставки корпоративного налога. Дивиденды и репатриация прибыли также не облагаются.
Личные доходы — свободны от налогообложения. Исключение — налог на доходы от аренды имущества в эмиратах (ставка — 5 %).
Наследование или дарение активов в ОАЭ и за их пределами не облагается налогом.
В эмиратах нет налога на глобальный доход от бизнеса, роялти, сдачи недвижимости, процентов по вкладам, дивидендов и т. д.

Единственный налог, который с 2018 года стал обязательным в ОАЭ, — НДС к товарам и услугам (5 %). И даже в этом случае есть исключения и варианты, как законно избежать необходимости платить НДС. Остальные показатели, а также оценка ITCI и PWC, явно говорят в пользу Объединенных Арабских Эмиратов как страны с одной из лучших налоговых систем мира.

Косвенные налоги и их влияние на выбор оптимальной системы

Почти в каждой стране есть этот вид сборов. Например, косвенные налоги включены в стоимость топлива, размер дорожных сборов, визовые и лицензионные платежи. В ОАЭ есть обязательные платежи при регистрации компаний, платные визы для сотрудников, а также — ощутимо дорогая связь, в стоимость которой включен и размер косвенных налогов. Так как в стране действует регрессивная шкала налогообложения, компании с большими доходами несут меньшие затраты на лицензии и подобные сборы в процентном соотношении.

О чем еще следует помнить при выборе налоговой системы

Стабильность и четкость регулирования — факторы, отличающие выгодные для плательщика условия. С этой точки зрения налоговая система ОАЭ также выигрывает: она проста и понятна для участника процесса. Налоговые декларации подают только компании, работающие с НДС. Остальные предприятия в конце года подают аудиторские отчеты, которые не несут за собой никаких финансовых обязательств. Стабильность налоговой системы эмиратов также на высоте. После введения пятипроцентного НДС изменений и обновлений не предвидится.

Личные и корпоративные налоги как часть единой системы

При выборе юрисдикции очень важно учитывать не только выгоды с точки зрения подходов к налогообложению предприятий и компаний. Сборы с личных доходов — не менее важный фактор. Налогоплательщики, живущие в Объединенных Арабских Эмиратах, не предоставляют декларации о доходах вообще. Личное налогообложение в Эмиратах — регрессивное и предполагает только косвенные затраты: оформление виз и т. д. Такие условия предлагают своим жителям немногие страны мира. При этом для ОАЭ действует множество соглашений об избежании двойного налогообложения, что делает положение резидентов эмиратов выгодным.

Информация обо всех действующих в ОАЭ налогах:

Корпоративный. Ставка 0 % для всех предприятий (кроме банков и компаний нефтегазовой отрасли, работающих внутри страны).
НДС. Ставка 5 % на доставку товаров и услуг на территории эмиратов. Для экспортирующих и импортирующих компаний НДС нет.
Налог на наследство. Отсутствует.
Налог на дарение. Отсутствует.
Налог на имущество. Отсутствует.
Подоходный налог. Отсутствует.
Налог на дивиденды. Отсутствует.
Налог на проценты по вкладам. Отсутствует.
Налог на заработную плату. Отсутствует.
Налог на доходы от аренды имущества (он же НДС) — 5 %.

Еще один фактор — взаимная удовлетворенность правительства и жителей страны. Регрессивная шкала выгодна для налогоплательщиков, и при этом положение дел устраивает госрегулятора. Бюджет страны тщательно сбалансирован и поддерживается за счет целого ряда альтернативных источников дохода. Примерно 30 % ВВП страны — нефть и газ. Также казну пополняет туризм. При этом экономика ОАЭ остается второй по величине после Саудовской Аравии среди стран Персидского залива.

В марте 2018 года правительство ОАЭ официально объявило, что в ближайшие три года в стране не будут повышаться косвенные налоги. Это позволит еще повысить экономическую конкурентоспособность эмиратов и их привлекательность как юрисдикции.

Налоговая система ОАЭ — уникальна. В ней сочетаются привлекательные для бизнеса условия и характеристики безналоговой зоны для частных лиц. Резидентство быстро оформляется с помощью инвестиций: покупки недвижимости или регистрации компании в ОАЭ.

Хотите зарегистрировать бизнес в ОАЭ? Планируете получить статус налогового резидента? Ищете способ действий? Свяжитесь с юридической компанией URVISTA и получите подробную консультацию.

С этим видом системы налогообложения сталкиваются предприниматели, ведущие бизнес за пределами Российской Федерации. Часто с корпоративным сбором встречаются компании, деловые партнеры которых зарегистрированы в иностранных государствах.

Какова ставка корпоративного подоходного налога (КПН)?

Корпоративный подоходный налог – это денежный сбор, взимаемый с полученной юридическими лицами прибыли. В роли налогоплательщика выступают не только корпорации, как можно было подумать исходя из названия, но и любые предприятия, имеющие статус юридических лиц. В Российский Федерации аналогом выступает налог на прибыль.

Зарубежные страны в целях наполнения государственного бюджета активно используют КПН. Размер налоговой ставки меняется в зависимости от страны применения налога и составляет (в порядке убывания):

40,55% – применяется в Египте для нефтедобывающей отрасли. Однако страховые компании, инвестиционные фонды и банки платят в этой стране 40% КПН. Базовой считается ставка равная 20%.
37% – для Таиланда. В этой стране он носит прогрессирующий характер и в своем минимальном выражении равен 10%.
35% взимает Испания. Малый бизнес здесь платит либо 30%, либо 20%. Все зависит от того, насколько прибыльным было предприятие в текущем году. Для кооперативов предусмотрена 20% налоговая ставка, для ПИФов – 10%.
33,48% – в Японии. Сюда же добавляются надбавки префектуры и муниципальных образований.
33,99% – базовая ставка КПН в Бельгии. Используется прогрессивная система налогообложения.
33% собирают в Турции.
30% – в Великобритании для предприятий, получивших совокупный доход в течение года больше 300 000 фунтов. Налоговые ставки здесь ежегодно меняются в зависимости от полученной компанией прибыли. Если доход составляет менее 300 000, то ставка снижается до 20%.
28,5% – в Люксембурге. Однако сюда уже заложен муниципальный сбор и взнос в фонд для неработающих граждан. В чистом виде ставка равна 21%. Из суммы выплаченных дивидендов забирают 15% налога. Доход по процентам налогообложению не подлежит.
28% равен КПН в Финляндии.
27–25% составляет сбор в Португалии. Предприятиям малого бизнеса, ежегодный доход которых меньше установленного предела, ставка КПН снижается до 20%.
25, 5% собирают с юридических лиц в Нидерландах, если годовая прибыль превысила 200 000 евро. При доходе компании 40–200 тысяч евро платят 23,5%. Когда заработано меньше 40 000 евро – 20%. Дивиденды налогом не облагаются.
25% – базовая ставка в Ирландии, Барбадосе и Австрии. Все австрийские бизнесмены платят КПН по единой процентной ставке. Тогда как в Ирландии принято решение установить ее для торговых компаний на уровне 12,5%. Правительство Барбадоса заинтересовано в привлечении в страну крупных международных компаний, поэтому налог для них составляет 1%-2,5%. Предприятия малого бизнеса этой страны платят 15%.
20% оплачивают в Словении. На территории этого государства действуют специальные экономические зоны, которым необходимо заплатить 10% налога.
17,5% процентов составляет КПН с основного дохода в Казахстане. В этой стране принята система деления дохода по категориям. Кроме основного, в нее входят: доходы от местных источников (15%), прибыль от продажи сельскохозяйственной продукции (10%), заработок нерезидентов, имеющих постоянное представительство (15%).
17% – в Сингапуре.
15% платят в Германии и Кипре. Однако дополнительно к сумме корпоративного налога немецким предпринимателям придется заплатить солидарную надбавку в размере 5,5%. На Кипре 15% ставка принята для дивидендов, а базовая составляет 10%. С прибыли по процентам берут те же 10%.
10% составляет ставка в Болгарии. Она снижается для предприятий, создающих рабочие места в регионах со сложной экономической ситуацией, а также для граждан с ограниченными возможностями. Пользуются льготами при уплате КПН и предприятия, производящие сельскохозяйственные товары.

Резидентом признается компания, имеющая статус юридического лица. Считаться таковым позволяет регистрация и наличие постоянного юридического адреса на территории страны ведения бизнеса. Нерезидентом считается компания, ведущая предпринимательскую деятельность при посредничестве представительства или филиала.

Как платят корпоративный подоходный налог резиденты

Все доходы, получаемые резидентами, облагаются корпоративным налогом. Зарубежные компании, работающие через постоянные представительства, в вопросе его уплаты приравниваются к резидентам. Уплаченный в другом государстве КПН освобождает российские компании от налога на прибыль на территории собственной страны.

Шаги компании-резидента по уплате корпоративного сбора выглядят следующим образом:

в конце года подсчитывается совокупная прибыль организации;
по соответствующим процентным ставкам определяется размер КПН;
на основании вычисленных данных подается налоговая декларация;
производится оплата.

Если налог не будет уплачен в течение 3–9 месяцев (зависит от страны) по окончании отчетного года, то применяются штрафные санкции. Некоторые страны предпочитают оплату на основе авансовых платежей.

Как платят корпоративный подоходный налог нерезиденты

С доходов российских компаний, занимающихся предпринимательской деятельностью в зарубежном государстве, но не имеющих там постоянного представительства, корпоративный налог не взимается. Они обязаны заплатить налог на прибыль в бюджет России.

Компания, получившая доход в результате товарно-денежных отношений с зарубежными партнерами, в момент перечисления средств обязана документально доказать, что она является резидентом другого государства и конечным получателем денег.

при получении выплаты от зарубежного партнера, поскольку он вынужден уменьшить ее на размер КПН;
при уплате налога на прибыль, в соответствии с законом Российской Федерации.

Вернуть несправедливо взысканные деньги получится, если доказать иностранной налоговой службе необоснованность этого действия. Здесь понадобится много времени и серьезная поддержка подтверждающих документов.

Второй вариант компенсации непредвиденных налоговых затрат заключается в том, чтобы зачесть уплаченный КПН при оплате налога на прибыль в России. При этом российские фискальные органы потребуют справку об уплате КПН в зарубежном государстве.

Подписаться на тему?

Опции темы

Поиск по теме

Накопленные выплаты 473624 RUB (?) Модератор

В Украине корпоративный налог составляет 18 %. При этом НДФЛ также составляет 18 %. Если компания ведет экономическую деятельность на территории Украины, но не является её налоговым резидентом, то она платит 15 % вместо 18 %. Также с некоторыми странами есть соглашения о предотвращении двойного налогообложения.
Есть и особые упрощенные налоговые ставки. Например, ФОПы первой группы платят ЕСВ (22 % от МЗП).

Как обстоят дела в других странах? Вот такие ставки корпоративного налога существуют:

Тот же НДФЛ приносит в 5 раз больше.

В некоторых странах предусмотрена прогрессивная шкала налогообложения компаний.

Накопленные выплаты 1762523 RUB (?)

Как обстоят дела в других странах? Вот такие ставки корпоративного налога существуют:

Тот же НДФЛ приносит в 5 раз больше.

В некоторых странах предусмотрена прогрессивная шкала налогообложения компаний.

Корпоративный налог (corporate tax) - прямой налог, взимаемый государством с прибыли компаний.

Вообще, изначально стоит оговориться, что "корпоративный налог" - это лишь одно из названий налогов подобного типа. Дабы не было путаницы, сразу обозначим, что подобный по сути налог есть в Российской Федерации, да и во многих других русскоязычных странах, просто называется он у нас "налог на прибыль" (в РФ ставка 20%). О подобном налоге в РФ вы подробнее можете прочитать в статье "Что такое налог на прибыль?". Здесь речь будет идти скорее о западных странах, а если быть точнее то о Соединенных Штатах Америки, хотя смысл в целом не меняется.

Суть корпоративного налога в том, что компании платят государству часть от своей прибыли в виде налога, например в США это называют чистой прибылью, которая считается по простой формуле:

Торговля на финансовых рынках является высокорискованной, но может приносить дополнительный доход при грамотном подходе. Выбрав надежного брокера (например, ИнстаФорекс), Вы можете получить доступ к международным финансовым рынкам и открыть путь к финансовой независимости. Открыть счет можно здесь.

Накопленные выплаты 1909578 RUB (?) Специалист

Корпоративный налог (corporate tax) - прямой налог, взимаемый государством с прибыли компаний.

Корпоративный налог, также известный как корпоративный подоходный налог или налог на прибыль, представляет собой прямой личный налог и обычно представляет собой единую налоговую ставку, которая взимается с прибыли, полученной компаниями.

В налоговых системах подоходный налог состоит из двух крупных налогов, один из которых взимается с физических лиц (подоходный налог с физических лиц), а другой - с дохода или прибыли корпораций (корпоративный налог).

Денежные средства, полученные от корпоративных налогов, используются в качестве национального источника дохода. Налогооблагаемая прибыль корпорации рассчитывается путем вычета из полученной прибыли себестоимости реализованной продукции и амортизации. Корпоративный налог в стране применяется к корпорациям-резидентам и иностранным корпорациям, имеющим постоянное представительство в стране.

Корпорациям разрешается уменьшать налогооблагаемую прибыль на определенные необходимые и обычные коммерческие расходы. Корпоративные налоговые вычеты: текущие расходы, инвестиции и недвижимость, фонд заработной платы, дорожные расходы, реклама и другие.
Корпоративный налог может взиматься как по прогрессивной шкале налогообложения (США), так и по плоской (Россия и Казахстан).

До 2017 года в США действовала прогрессивная шкала налогообложения. Ставка корпоративного налога - 35%. За первые 50 000 долларов прибыли корпорация платит 15%, за следующие 25 000 долларов - 25% и за оставшуюся часть - 35%. Доходы от 100 000 до 335 000 $ облагаются дополнительным налогом - 5%.

Налоги на доходы корпораций взимают и отдельные штаты США (от 3 до 12%).

В 2017 году президент США Д. Трамп провел налоговую реформу и снизил ставку корпоративного налога до 21%.

Компания может зарегистрироваться в качестве S-корпорации (обычно это корпорации закрытого семейного типа), чтобы избежать двойного налогообложения. Корпорация S не платит корпоративный налог по мере поступления дохода владельцам предприятий, которые облагаются налогом через свои индивидуальные налоговые декларации.

Группа депутатов и сенаторов внесла в Госдуму проект соответствующих поправок в Гражданский кодекс. Как пояснил один из авторов инициативы, председатель Комитета Госдумы по государственному строительству и законодательству Павел Крашенинников, законопроектом предлагается предусмотреть в российской юрисдикции право граждан создавать личные фонды для управления имуществом при своей жизни.

Минимальный размер такого фонда - не менее 100 миллионов рублей. Принимаются деньги, акции, любое имущество.

- Преимущество таких фондов в том, что учредитель может сам проконтролировать процесс создания фонда, отрегулировать его деятельность и минимизировать возможные риски, - отметил Павел Крашенинников.

Кстати, накануне появилась новость, что, по подсчетам аналитиков, состояние российских миллиардеров достигло 35 процентов ВВП страны. А ведь есть еще и "обычные" миллионеры. Но любой, даже очень богатый, человек в первую очередь - простой смертный. Потому вопрос, что будет с заводами, пароходами и всеми несметными богатствами, когда хозяина не станет, далеко не праздный.

В случае принятия закона появится механизм, позволяющий капитанам бизнеса наладить дело так, чтобы их личная смерть не стала трагедией для бизнеса.

Зачем личные фонды нужны богатым людям, понятно. В конце концов это их право и даже обязанность - распорядиться своими капиталами наилучшим образом.

Но во многом такие фонды будут работать и на благо всего общества. Рядовые сотрудники компаний, рабочие заводов, шахтеры и их жены смогут уверенно смотреть в будущее, ведь наследники не начнут драться за наследство и убивать бизнес.

Дети влиятельных родителей, как правило, проявляют невероятные бизнес-таланты при жизни родителей. Но как только отцы уходят, куда-то испаряются и деловые гении сыновей. В мировой истории немало примеров, когда огромные состояния исчезали стараниями одного-двух поколений после смерти человека, их создавшего. Транжир-наследников не жалко, разорение - это их личная проблема. Однако сотрудники компаний, простые люди и честные профессионалы не должны становиться заложниками алчности и глупости наследников миллиардера.

Более того, кроме личных фондов богатые люди смогут создавать общественно-полезные фонды. Например, чтобы учредить какую-то премию в науке, спорте или культуре. Поддерживать благотворительные проекты или молодые таланты. И так далее.

Так что в будущем - почему нет? - у нас может появиться и свой аналог Нобелевской премии.

Ведь знаменитые премии выплачиваются из фонда Альфреда Нобеля, пожалуй, самого известного наследственного фонда в мире.

Как пояснил Павел Крашенинников, согласно предложению, в законодательстве общественно полезные фонды и личные фонды будут существовать в качестве различных организационно-правовых форм некоммерческих унитарных организаций. Также Павел Крашенинников напомнил, что с 1 сентября 2018 года в России появилась возможность учреждать наследственные фонды. Но такие фонды начинают действовать только после смерти гражданина.

Вместе с тем, отмечает Павел Крашенинников, во многих странах существуют не только наследственные ("посмертные") фонды, но и "прижизненные" личные фонды, создаваемые и действующие при жизни учредителя и продолжающие существовать после его смерти.

Такую систему сейчас предлагается ввести и у нас. По замыслу, личный фонд, продолжающий свою работу и после смерти гражданина-учредителя, становится наследственным.

Все решения, связанные с управлением фондом, принимает учредитель. Он утверждает и при необходимости изменяет устав фонда, условия управления фондом и иные внутренние документы. Учредитель может по своему усмотрению определять структуру и персональный состав органов фонда. Кто-то из руководителей не оправдал доверия? Будет уволен.

Как подчеркивает Павел Крашенинников, предусматривается абсолютная прозрачность гражданско-правовых и налогово-правовых отношений с участием личных фондов. При создании такого фонда имущество гражданина будет официально переходить в собственность организации. Она же будет платить налоги.

Важно отметить, что после смерти учредителя утвержденные им при жизни уставные документы по общему правилу не могут быть изменены. То есть, как человек все организовал при жизни, так оно и будет работать. И никакой наследник не скажет, мол, мне все не нравится, давайте все переиграем, чтобы я получил больше денег.

Павел Крашенинников отметил, что возможность учреждать в России "прижизненные" личные фонды позволит повысить привлекательность российской юрисдикции для внутренних и внешних инвесторов. Ведь для состоятельных людей предлагается эффективный инструмент управления активами. Так что не надо будет переводить капиталы в другую страну, где можно создать такие фонды.

"У заинтересованных граждан появится возможность, не обращаясь в другие юрисдикции, сохранить и приумножить то, что есть, материально обеспечить конкретных людей, к примеру, родственников, или поддержать какие-то проекты и организации", - поясняет Павел Крашенинников.

Кстати, наследственным фондам можно поручать также заботу о любимых питомцах - собаках, кошках, рыбках и любых других живых существах - после того, как их хозяин уйдет из жизни. Да-да: в специальных предписаниях можно установить не только выплаты родным, но и обязать наследственный фонд заботиться о домашних животных завещателя. Так что любимый пес после смерти хозяина не окажется в положении дворняги. А кошек не лишат законной миски молока.

Фонд - это организация, ее деятельность будет проверяться, документироваться, и всегда можно будет установить, сколько сметаны получил кот.

Фонд снижает ставку

В США статус "личных" имеют фонды, созданные на деньги одного человека, семьи или компании. По местным законам такие организации должны иметь хоть какое-то отношение к благотворительности. За это власти предлагают им освобождение от уплаты федерального подоходного налога и некоторые другие послабления. Согласно определению американской Службы внутренних доходов, благотворительностью считается поддержка таких сфер, как религия, наука, общественная безопасность, литература, образование, национальные или международные любительские виды спорта, а также предотвращение жестокого обращения с животными и детьми. Однако, как отмечает портал Foundation Source, при открытии своего фонда создателю не обязательно сразу прописывать, какую цель он преследует.

В отличие от общественного фонда, личный оказывает финансовую поддержку общественным благотворительным организациям, но сам не создает благотворительные программы. Одним из ключевых требований к личному фонду является обязательная ежегодная выплата не менее пяти процентов от его активов. Это может осуществляться через подарки и гранты благотворительным организациям, а также административные расходы, связанные с такой деятельностью. Подобное правило действует даже в те периоды, когда фонду не удалось преумножить свой капитал.

В Германии законодательство разрешает создавать частные фонды, которые будут работать исключительно на интересы учредителя и могут не иметь никакого отношения к благотворительности. Нередко их называют семейными.

Как объясняет адвокатская контора Winheller в своем блоге, такие фонды нередко используются для создания индивидуальных схем наследования имущества и его эффективной защиты от третьих лиц и организаций. "Такие фонды служат инструментом корпоративной преемственности для продолжения деятельности учредителя или, чаще, для владения акциями компании", - отмечают специалисты Winheller. Нередко члены семьи создателя фонда получают обеспечение посредством регулярных выплат, и в итоге удается убить двух зайцев: и компания остается на плаву даже после смерти создателя, и ее бенефициары остаются финансово защищенными.

Примечательно, что семейный фонд может облагаться корпоративным налогом, а также налогом на торговлю, если он этой торговлей занимается. Если же семейный фонд только управляет активами, то его окончательная налоговая нагрузка составляет всего 15,825 процента - чрезвычайно привлекательный показатель по немецким меркам, как отмечают аналитики Winheller.

Читайте также: