Какой налог называют налогом на грехи

Опубликовано: 26.03.2024

В потоке зарубежной аналитики обнаруживается немало публикаций, посвященных «налогам на грех»,— тема явно актуальная. С одной стороны, такое налогообложение вроде бы отвечает общественному спросу на ЗОЖ. С другой — это надежный способ пополнения казны, поскольку, как говорят история и география, человеческая тяга к вредным излишествам и «аморальным» продуктам непобедима.

Традиционный список товаров, облагаемых налогом как источники греха, относительно недавно пополнился напитками, содержащими сахар. К октябрю прошлого года налог на такие напитки был введен в 19 странах, а, к примеру, в Филадельфии, штат Пенсильвания, он начал действовать 1 января 2017 года. Налог распространяется на все виды напитков, где используются высококалорийные подсластители, а также на сиропы. Собираемость обеспечивают сами продавцы — они просто соразмерно увеличивают цену товара. Ставка налога составляет $0,015 с унции напитка, собранные суммы идут на финансирование школ.

За первые шесть месяцев действия налога продажи сладких безалкогольных напитков в Филадельфии упали вдвое, в связи с чем Американская ассоциация производителей напитков подала судебный иск, где указала на факт двойного налогообложения, ведь налог с продаж никто не отменял.

Первым городом в США, где ввели налог на сладкие напитки, стал Беркли, штат Калифорния, известный научный и университетский центр. Налог — 1 цент с унции напитка — действует там с марта 2015 года. Городские власти заявили, что «он должен снизить вред, который причиняют здоровью и экономике болезни, связанные с употреблением сахаросодержащих напитков, путем уменьшения их продаж и потребления». Налог платят продавцы, собранные суммы аккумулируются в так называемом Фонде города.

Спустя пару месяцев было проведено исследование, показавшее, что «продажи налогооблагаемых напитков снизились на 9,6%, продажи прочих — выросли на 3,5%, при этом общий объем профильных продаж в Беркли увеличился, поскольку доля сахаросодержащих напитков оказалась меньше доли напитков без сахара».

Оброком по Европам

В Великобритании налог на сладкие напитки был введен в 2016 году в статусе общенационального, заявленная цель — «борьба с ожирением детей». Ставка разнится: налог взимается с напитков, в которых сахара больше 5%, но, если его больше 8%, ставка увеличивается.

Мексика здесь опередила Великобританию. Мексиканский Конгресс принял закон о налоге на сладкую газировку, который действует с января 2014 года: один песо с литра напитка.

В некоторых городах в США считаются источником греха и облагаются налогом пластиковые пакеты, предлагаемые магазинами. Например, в столице страны Вашингтоне с 1 января 2010 года каждый магазин, торгующий едой и алкоголем, должен отправлять в городской бюджет по 5 центов с каждого реализованного пакета. Кроме того, власти запретили продавать пакеты, сделанные, как они указали, «из нестандартного полиэтилена».

В Чикаго решили перенять передовой столичный опыт и с января 2017 года ввели налог в размере 7 центов с каждого пакета, проданного в супермаркете. Пакеты, естественно, подорожали, и за первый месяц действия налога продажи их сократились на 42% — многие покупатели заявляли, что дорогие пакеты им не нужны и что продукты можно отвезти к машине просто в магазинной тележке. Отметим, что налог не касается заведений общепита — они предлагают пластиковые пакеты посетителям, покупающим еду навынос, по прежней цене.

Взгляд на вещи

Следствием введения этого «налога на грех» стал всплеск спроса на тканевые сумки в тех же супермаркетах. Сумки довольно дорогие и специальным налогом не облагаются — только обычным, с продаж. Владельцы супермаркетов могут быть довольны: на сумках помещен их логотип, при этом клиенты сумки не выбрасывают, а продолжают использовать по назначению, выполняя таким образом функцию рекламоносителя.

Ставка на градус

«Налоги на грех» начались со спиртных напитков

«Налоги на грех» начались со спиртных напитков

Фото: The Holbarn Archive / AFP / EASTNEWS

Первым «налогом на грех» можно считать акциз на алкогольные дистилляты, введенный в Англии в 1643 году. Надо сказать, что до Гражданской войны системы акцизов в стране вообще не существовало, и акциз на крепкий алкоголь был обозначен как временная мера. Но война затянулась, а акциз все не отменяли. Более того, когда в 1660 году монархия была восстановлена, акцизу на спирт уже составлял компанию акциз на пиво. В 1732 году Роберт Уолпол, первый британский премьер, который считал акцизы основой бюджета, решил внести свою лепту в борьбу с грехом и предложил сделать подакцизными товарами табак и вино.

В Великобритании XVIII века придумали с помощью налогов на алкоголь бороться за улучшение нравов, которые невиданно низко пали

В Великобритании XVIII века придумали с помощью налогов на алкоголь бороться за улучшение нравов, которые невиданно низко пали

Фото: Hulton Archive / Getty Images

Первый «налог на грех», введенный в США на федеральном уровне, тоже касался дистиллятов. Он начал действовать в 1791 году и являлся основой бюджета в течение 26 лет — в период многочисленных военных конфликтов.

В 1817 году этот налог был отменен.

В 1862 году по причине Гражданской войны алкогольный налог реанимировали — понадобились дополнительные источники финансирования. Бюджет США опирался на этот «налог на грех» всю оставшуюся часть XIX и начало ХХ столетия — он давал 40% всех доходов. Кроме того, с ним связано появление подоходного налога. Сторонники сухого закона требовали полного запрета алкоголя, и это сказалось бы на бюджете пагубным образом. Пришлось заменить алкогольный налог подоходным, благо это позволяла принятая в 1913 году 16-я поправка к американской конституции.

В Нью-Йорке 1878 года закон об акцизах вызвал массовые протесты владельцев питейных заведений

В Нью-Йорке 1878 года закон об акцизах вызвал массовые протесты владельцев питейных заведений

Фото: Granger / DIOMEDIA

Стоит упомянуть, что еще в 1840-е годы бизнесмен из Портленда (штат Мэн) Нил Доу провел исследования, которые показали, что алкоголь является причиной всех напастей — от преступности до снижения производительности труда. В 1851 году Доу добился того, чтобы власти штата полностью запретили продажу спиртного.

Налоги на алкоголь отменили в 1919 году с введением сухого закона. А в 1933-м восстановили — в связи с отменой этого закона. С тех пор они являются важнейшим источником доходов для бюджетов всех уровней. Так, в 2013 году общая сумма профильных сборов составила в США около $30 млрд.

К греху поближе

Первая попытка обложить налогом табак была предпринята в 1794 году. Конгресс США было принял соответствующий закон по предложению первого министра финансов Александра Гамильтона, но быстро его отменил. К табаку обратились снова лишь в 1864 году — понадобились деньги на войну, и появился соответствующий федеральный налог. Первым штатом, который ввел собственный налог на табак, стала Айова — это произошло в 1921 году. К 1969 году такие налоги собирали уже все штаты.

В начале XIX века курение стали считать общественно опасным грехом

В начале XIX века курение стали считать общественно опасным грехом

Фото: Heritage Images / DIOMEDIA

Первоначально налог на табак рассматривался исключительно как источник бюджетного финансирования. Однако в конце 1950-х годов американское здравоохранение утвердилось в мысли, что курение — причина серьезных заболеваний, и принялось яростно с ним бороться. С тех пор сторонники табачного налога напирают на то, что он — верное средство избавить население от вредной привычки.

Ставки налога неуклонно увеличивались, но происходило это неравномерно; к 2014 году они разнились весьма значительно — от 20 центов до $4 за пачку сигарет в зависимости от штата.

Отдельная история — азартные игры. Сейчас в США на федеральном уровне, а также на уровне штатов доход в виде выигрыша облагается обычным подоходным налогом. Однако в отдельных штатах выигрыш в казино и лотерее дополнительно попадает под особый налог.

Золотоискатели в Калифорнии были подвержены греху азартных игр

Золотоискатели в Калифорнии были подвержены греху азартных игр

Фото: Granger / DIOMEDIA

В 1861 году, за три года до того, как Невада стала штатом, власти территории взимали штрафы за организацию азартных игр и за участие в них. В 1869 году законодатели штата игры декриминализировали, однако спустя 40 лет они снова были объявлены вне закона. А с 1930 года Невада стала выдавать лицензии на организацию азартных игр. В 1946 году функцию организатора игр передали налоговой комиссии штата, выручка казино стала облагаться налогом в 1%. К 2014 году Невада получала в виде налога на азартные игры около $2 млрд ежегодно.

Хроника 1980-х годов

В 1980-е годы «налоги на грех» считались действенным способом сбалансировать бюджет. Например, в штате Орегон в какой-то момент возникла тяжелая бюджетная ситуация. Губернатор-республиканец доложил законодателям, что из-за падения производства древесины сократились доходы бюджета и образовался дефицит в $230 млн. Нужно повышать налоги. Большинство законодателей являлись демократами, и они решительно заявили, что повышать налоги на физических лиц и компании недопустимо.

В канадской провинции Онтарио в 1988 году правительство задалось целью значительно уменьшить бюджетный дефицит — речь шла о десятках миллионов канадских долларов. Сделать это было непросто — тогда как раз реализовывалась программа снижения налогов для бедных. Но выход нашли: повысить табачный налог на 1 цент за пачку, пивной налог — на 50 центов за упаковку (24 банки), налог на вино — на 10 центов за стандартную бутылку.

Государство и бутылка

В том же году в американском штате Западная Виргиния губернатор потребовал от законодателей повысить «налоги на грех», чтобы сбалансировать бюджет (в данном случае имелись в виду пиво и сигареты). Законодатели отказались. Губернатор счел это проявлением личной неприязни и в отместку наложил вето на законопроект, обязывающий водителей пользоваться ремнями безопасности.

Практика налогообложения «источников греха» довольно лукавая. Власти разных стран, как и прежде, полагаются на эти налоги как на неиссякаемый источник пополнения бюджета. При этом они подчеркивают, что главная их задача — заботиться о здоровье людей (как в случае с сахаром, алкоголем и табаком) и о благополучии природной среды (как в случае с пакетами). Как бы то ни было,

Многие эксперты утверждают, что люди с вредными привычками наносят экономический ущерб стране, повышая нагрузку на систему здравоохранения. И потому они заслуживают дополнительного налогообложения. Оппоненты в ответ замечают, что те, кто употребляет спиртное эпизодически, серьезного вреда собственному здоровью (а значит, и стране) не причиняют, и таких среди потребителей алкоголя подавляющее большинство. То же (пусть и в меньшей степени) относится к любителям сладких напитков. С табаком сложнее: тех, кто курит лишь время от времени, наберется немного.

В 2000 году британцы с горечью наблюдали за одновременным повышением налогов на виски и сигареты

В 2000 году британцы с горечью наблюдали за одновременным повышением налогов на виски и сигареты

Кроме того, остроумные защитники свободы личности говорят, что ожирение в результате постоянного потребления сладкой газировки, может, и создает невыносимую нагрузку для системы здравоохранения, зато курильщики умирают относительно рано, и это снижает нагрузку на пенсионную систему.

В потоке зарубежной аналитики обнаруживается немало публикаций, посвященных «налогам на грех»,— тема явно актуальная. С одной стороны, такое налогообложение вроде бы отвечает общественному спросу на ЗОЖ. С другой — это надежный способ пополнения казны, поскольку, как говорят история и география, человеческая тяга к вредным излишествам и «аморальным» продуктам непобедима, пишет "Коммерсантъ".

Новые вредные

Традиционный список товаров, облагаемых налогом как источники греха, относительно недавно пополнился напитками, содержащими сахар. К октябрю прошлого года налог на такие напитки был введен в 19 странах, а, к примеру, в Филадельфии, штат Пенсильвания, он начал действовать 1 января 2017 года. Налог распространяется на все виды напитков, где используются высококалорийные подсластители, а также на сиропы. Собираемость обеспечивают сами продавцы — они просто соразмерно увеличивают цену товара. Ставка налога составляет $0,015 с унции напитка, собранные суммы идут на финансирование школ.

За первые шесть месяцев действия налога продажи сладких безалкогольных напитков в Филадельфии упали вдвое, в связи с чем Американская ассоциация производителей напитков подала судебный иск, где указала на факт двойного налогообложения, ведь налог с продаж никто не отменял.

В июне 2017 года апелляционный суд Пенсильвании постановил, что двойного налогообложения тут нет, дескать, одно дело — налог с продаж, и совершенно другое — «налог на грех».

Первым городом в США, где ввели налог на сладкие напитки, стал Беркли, штат Калифорния, известный научный и университетский центр. Налог — 1 цент с унции напитка — действует там с марта 2015 года. Городские власти заявили, что «он должен снизить вред, который причиняют здоровью и экономике болезни, связанные с употреблением сахаросодержащих напитков, путем уменьшения их продаж и потребления». Налог платят продавцы, собранные суммы аккумулируются в так называемом Фонде города.

Спустя пару месяцев было проведено исследование, показавшее, что «продажи налогооблагаемых напитков снизились на 9,6%, продажи прочих — выросли на 3,5%, при этом общий объем профильных продаж в Беркли увеличился, поскольку доля сахаросодержащих напитков оказалась меньше доли напитков без сахара».

В Великобритании налог на сладкие напитки был введен в 2016 году в статусе общенационального, заявленная цель — «борьба с ожирением детей». Ставка разнится: налог взимается с напитков, в которых сахара больше 5%, но, если его больше 8%, ставка увеличивается.

Мексика здесь опередила Великобританию. Мексиканский Конгресс принял закон о налоге на сладкую газировку, который действует с января 2014 года: один песо с литра напитка.

В некоторых городах в США считаются источником греха и облагаются налогом пластиковые пакеты, предлагаемые магазинами. Например, в столице страны Вашингтоне с 1 января 2010 года каждый магазин, торгующий едой и алкоголем, должен отправлять в городской бюджет по 5 центов с каждого реализованного пакета. Кроме того, власти запретили продавать пакеты, сделанные, как они указали, «из нестандартного полиэтилена».

Авторы новшества сочли его успешным: за первые девять месяцев оно принесло бюджету $1,3 млн.

В Чикаго решили перенять передовой столичный опыт и с января 2017 года ввели налог в размере 7 центов с каждого пакета, проданного в супермаркете. Пакеты, естественно, подорожали, и за первый месяц действия налога продажи их сократились на 42% — многие покупатели заявляли, что дорогие пакеты им не нужны и что продукты можно отвезти к машине просто в магазинной тележке. Отметим, что налог не касается заведений общепита — они предлагают пластиковые пакеты посетителям, покупающим еду навынос, по прежней цене.

Следствием введения этого «налога на грех» стал всплеск спроса на тканевые сумки в тех же супермаркетах. Сумки довольно дорогие и специальным налогом не облагаются — только обычным, с продаж. Владельцы супермаркетов могут быть довольны: на сумках помещен их логотип, при этом клиенты сумки не выбрасывают, а продолжают использовать по назначению, выполняя таким образом функцию рекламоносителя.

Ставка на градус

Первым «налогом на грех» можно считать акциз на алкогольные дистилляты, введенный в Англии в 1643 году. Надо сказать, что до Гражданской войны системы акцизов в стране вообще не существовало, и акциз на крепкий алкоголь был обозначен как временная мера. Но война затянулась, а акциз все не отменяли. Более того, когда в 1660 году монархия была восстановлена, акцизу на спирт уже составлял компанию акциз на пиво. В 1732 году Роберт Уолпол, первый британский премьер, который считал акцизы основой бюджета, решил внести свою лепту в борьбу с грехом и предложил сделать подакцизными товарами табак и вино.

Первый «налог на грех», введенный в США на федеральном уровне, тоже касался дистиллятов. Он начал действовать в 1791 году и являлся основой бюджета в течение 26 лет — в период многочисленных военных конфликтов.

В 1817 году этот налог был отменен.

В 1862 году по причине Гражданской войны алкогольный налог реанимировали — понадобились дополнительные источники финансирования. Бюджет США опирался на этот «налог на грех» всю оставшуюся часть XIX и начало ХХ столетия — он давал 40% всех доходов. Кроме того, с ним связано появление подоходного налога. Сторонники сухого закона требовали полного запрета алкоголя, и это сказалось бы на бюджете пагубным образом. Пришлось заменить алкогольный налог подоходным, благо это позволяла принятая в 1913 году 16-я поправка к американской конституции.

Стоит упомянуть, что еще в 1840-е годы бизнесмен из Портленда (штат Мэн) Нил Доу провел исследования, которые показали, что алкоголь является причиной всех напастей — от преступности до снижения производительности труда. В 1851 году Доу добился того, чтобы власти штата полностью запретили продажу спиртного.

К 1855 году оно было вне закона уже в 13 штатах из 30. Кроме того, есть сведения, что к 1916-му в 21 штате питейные заведения были под запретом.

Налоги на алкоголь отменили в 1919 году с введением сухого закона. А в 1933-м восстановили — в связи с отменой этого закона. С тех пор они являются важнейшим источником доходов для бюджетов всех уровней. Так, в 2013 году общая сумма профильных сборов составила в США около $30 млрд.

К греху поближе

Первая попытка обложить налогом табак была предпринята в 1794 году. Конгресс США было принял соответствующий закон по предложению первого министра финансов Александра Гамильтона, но быстро его отменил. К табаку обратились снова лишь в 1864 году — понадобились деньги на войну, и появился соответствующий федеральный налог. Первым штатом, который ввел собственный налог на табак, стала Айова — это произошло в 1921 году. К 1969 году такие налоги собирали уже все штаты.

Первоначально налог на табак рассматривался исключительно как источник бюджетного финансирования. Однако в конце 1950-х годов американское здравоохранение утвердилось в мысли, что курение — причина серьезных заболеваний, и принялось яростно с ним бороться. С тех пор сторонники табачного налога напирают на то, что он — верное средство избавить население от вредной привычки.

Ставки налога неуклонно увеличивались, но происходило это неравномерно; к 2014 году они разнились весьма значительно — от 20 центов до $4 за пачку сигарет в зависимости от штата.

Так или иначе, суммы сборов достигли $15 млрд на федеральном уровне и $18 млрд на уровне штатов и городов — впечатляющие результаты даже для Америки.

Отдельная история — азартные игры. Сейчас в США на федеральном уровне, а также на уровне штатов доход в виде выигрыша облагается обычным подоходным налогом. Однако в отдельных штатах выигрыш в казино и лотерее дополнительно попадает под особый налог.

В 1861 году, за три года до того, как Невада стала штатом, власти территории взимали штрафы за организацию азартных игр и за участие в них. В 1869 году законодатели штата игры декриминализировали, однако спустя 40 лет они снова были объявлены вне закона. А с 1930 года Невада стала выдавать лицензии на организацию азартных игр. В 1946 году функцию организатора игр передали налоговой комиссии штата, выручка казино стала облагаться налогом в 1%. К 2014 году Невада получала в виде налога на азартные игры около $2 млрд ежегодно.

Хроника 1980-х годов

В 1980-е годы «налоги на грех» считались действенным способом сбалансировать бюджет. Например, в штате Орегон в какой-то момент возникла тяжелая бюджетная ситуация. Губернатор-республиканец доложил законодателям, что из-за падения производства древесины сократились доходы бюджета и образовался дефицит в $230 млн. Нужно повышать налоги. Большинство законодателей являлись демократами, и они решительно заявили, что повышать налоги на физических лиц и компании недопустимо.

А вот поднять налоги на грех — на спиртные напитки и сигареты — это пожалуйста. Нужная сумма легко наберется.

В канадской провинции Онтарио в 1988 году правительство задалось целью значительно уменьшить бюджетный дефицит — речь шла о десятках миллионов канадских долларов. Сделать это было непросто — тогда как раз реализовывалась программа снижения налогов для бедных. Но выход нашли: повысить табачный налог на 1 цент за пачку, пивной налог — на 50 центов за упаковку (24 банки), налог на вино — на 10 центов за стандартную бутылку.

В том же году в американском штате Западная Виргиния губернатор потребовал от законодателей повысить «налоги на грех», чтобы сбалансировать бюджет (в данном случае имелись в виду пиво и сигареты). Законодатели отказались. Губернатор счел это проявлением личной неприязни и в отместку наложил вето на законопроект, обязывающий водителей пользоваться ремнями безопасности.

Враги государства

Практика налогообложения «источников греха» довольно лукавая. Власти разных стран, как и прежде, полагаются на эти налоги как на неиссякаемый источник пополнения бюджета. При этом они подчеркивают, что главная их задача — заботиться о здоровье людей (как в случае с сахаром, алкоголем и табаком) и о благополучии природной среды (как в случае с пакетами). Как бы то ни было,

американская статистика говорит, что однопроцентное повышение цен на табак или алкоголь с помощью специальных налогов ведет к сокращению их продаж на 0,5%.

Многие эксперты утверждают, что люди с вредными привычками наносят экономический ущерб стране, повышая нагрузку на систему здравоохранения. И потому они заслуживают дополнительного налогообложения. Оппоненты в ответ замечают, что те, кто употребляет спиртное эпизодически, серьезного вреда собственному здоровью (а значит, и стране) не причиняют, и таких среди потребителей алкоголя подавляющее большинство. То же (пусть и в меньшей степени) относится к любителям сладких напитков. С табаком сложнее: тех, кто курит лишь время от времени, наберется немного.

Кроме того, остроумные защитники свободы личности говорят, что ожирение в результате постоянного потребления сладкой газировки, может, и создает невыносимую нагрузку для системы здравоохранения, зато курильщики умирают относительно рано, и это снижает нагрузку на пенсионную систему.

На спиртное акцизы будут подняты до 30%, в меньшей степени – на этиловый спирт, табак и автомобили. «Вопрос об акцизах» в правительстве считается делом решенным. Работа над акцизами велась Белым домом в закрытом режиме, но в прессе заранее была развернута кампания в поддержку нового проекта. Из запасников вытащили даже Горбачева, который в телешоу посоветовал правительству повторить его антиалкогольные достижения. А МВД поддержало статистикой, по которой каждое восьмое преступление в РФ совершается в нетрезвом состоянии.

Кампания по повышению алкогольных акцизов, с учетом особой актуальности продукта для населения, велась с большой осторожностью. Работа над акцизами велась Белым домом в закрытом режиме, хотя еще месяц назад вице-премьер Алексей Кудрин высказывал мнение о необходимости поднятия акцизов в бюджете-2010. Также концепцию госрегулирования алкогольного рынка представила Общественная палата. Ее ключевым положением стало восстановление госмонополии на розничную продажу алкоголя и повышение акцизов.

Затем состоялось совещание в Ново-Огарево Владимира Путина с главами думских фракций, где лидеру парламентских «единороссов» Борису Грызлову выпала роль публично предложить премьеру непопулярную меру. Правда, Грызлов выразился радикальнее, чем члены Кабмина: спикер предложил ввести госмонополию на спирт, что могло бы принести 300-400 млрд рублей в год. Премьер поддержал предложение о госмонополии, но отметил, что «прежде нужно все как следует взвесить».

Всю прошлую неделю, после заседания в подмосковной резиденции, в российской прессе велась антиалкогольная кампания. Уже на следующий день из далекого прошлого извлекли даже экс-президента СССР Михаила Горбачева, который в ток-шоу на Первом канале заявил, что его антиалкогольная кампания 80-х была «правильным делом» и спасла миллионы жизней. В связи с чем первый и последний президент СССР предложил нынешнему правительству воспользоваться его опытом.

МВД РФ подогрело общественное мнение печальной статистикой: За пять месяцев с начала года в России совершено почти 1,3 миллиона криминальных эпизодов, при этом в каждом восьмом случае преступник находился в состоянии алкогольного опьянения.

Итогом кампании стали проектные ставки Минфина по акцизам. Исходя из планируемых ставок акциза максимально повышение затронет производителей готовой алкогольной продукции. Сейчас они платят акциз в 191 руб. за 1 л безводного спирта. В 2010 году для производителей крепкого алкоголя (содержание спирта выше 9%) ставка акциза увеличивается с 210 до 245,3 руб., в 2011 году – с 231 до 294,4 руб. (рост 16,8% и 27,4% соответственно), приводит информацию Минфина «Коммерсант».

Аналогично ставки вырастут и для производителей слабого алкоголя (до 9%): с 133 до 155,4 руб. в 2010 году и с 146 до 186,5 руб. в 2011 году соответственно. Для натуральных и игристых вин предполагается увеличить ставки на 13-17% в 2010 году по сравнению с запланированными и на 25-27,5% в 2011 году. Не избегут повышения акцизов и производители пива – для пива с содержанием спирта от 0,5 до 8,6% повышение составит 18,2% в 2010 году (с 3,3 до 3,9 руб.) и 30,5% в 2011 году (с 3,6 до 4,7 руб.).

Меньше всего от повышения пострадают производители этилового спирта – по сравнению с уже запланированными в Налоговом кодексе ставками на 2010-2011 годы (30,5 и 33,6 руб. на 1 л безводного спирта соответственно, сейчас – 27,7 руб.) увеличение составит всего 2,6 и 0,6% соответственно (новые ставки – 31,3 и 33,8 руб.).

Для сигарет с фильтром повышение акциза к старым планам составит всего 8,8% в 2010 году (минимальная ставка вырастет с 216 руб. за 1 тыс. сигарет до 235 руб.) и 11,5% в 2011 году (260 и 290 руб. соответственно). С такого же масштаба повышением придется столкнуться и автопрому: так, для автомобилей мощностью двигателя 90-150 л. с. ставка акциза на 2010 год увеличивается с 23,9 руб. за силу до 24,6 руб.

И довольно необычно решение правительства по топливному рынку: очевидно, во избежание роста цен (который неизбежен и будет близок по масштабу к росту акцизов) на бензин Белый дом не предполагает изменение топливных акцизов до 2012 года.

Прим.: Понятие «Налог на грех» было введено в США, где таковым считаются не только повышенные акцизы для производителей алкоголя и табака, но и завышенная стоимость продукта для конечных покупателей. В ближайшее время, усилиями отдельных губернаторов, столкнувшихся с «дырами» в бюджетах штатов, «налог на грех» будет взиматься и с производителей/потребителей марихуаны и порнографии.

Всероссийский налоговый диктант – это образовательная акция Федеральной налоговой службы, направленная на популяризацию налогового законодательства. Возможные ответы на некоторые вопросы.

1.Кто в соответствии с Конституцией Российской Федерации обязан платить законно установленные налоги и сборы?

  • каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы
  • граждане Российской Федерации, достигшие возраста 18 лет
  • налоговые резиденты Российской Федерации
  • все работающие на территории Российской Федерации

2. В чьем ведении находится установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации?

  • Федеральной налоговой службы
  • Президента Российской Федерации
  • Государственной Думы Российской Федерации
  • в совместном ведении Российской Федерации и субъектов Российской Федерации

3. В чью пользу по общему правилу толкуются все неустранимые сомнения актов законодательства о налогах и сборах?

  • в пользу налоговых органов
  • в пользу налогоплательщика и плательщика сборов
  • в пользу Российской Федерации
  • в пользу государственных органов

4. Акты законодательства о налогах и сборах НЕ имеют обратной силы, если устанавливают

  • новые налоги
  • дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков
  • новые обстоятельства, смягчающие ответственность за налоговое правонарушение
  • устраняющие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах

5. Законы о налогах и сборах имеют обратную силу в том случае, если:

  • устанавливают новые сборы
  • повышают налоговые ставки
  • устанавливают дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков
  • устанавливают новые обязанности налогоплательщиков

6. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог – это:

  • обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц
  • добровольный платеж граждан в бюджет Российской Федерации
  • ежемесячный платеж с полученных доходов каждого в бюджетную систему Российской Федерации
  • принудительное взимание денежных средств в пользу государства

7. Какими правами обладает налогоплательщик?

  • получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах
  • получать скидку при досрочной уплате налогов
  • не становится на учет в налоговом органе
  • оплачивать налоги в любой валюте

8. Налоговый орган в отношении индивидуального предпринимателя имеет право:

  • устанавливать индивидуальные налоговые ставки для конкретного налогоплательщика
  • вводить персональные сборы
  • предоставлять скидки по налогам и сборам для добросовестных налогоплательщиков
  • проводить налоговые проверки

9. С какого возраста начинается налоговая правоспособность?

  • с 14 лет
  • с момента рождения
  • с 16 лет
  • с момента появления в собственности или на иных правах объектов налогообложения

10. С какого момента начинается налоговая правоспособность организации?

  • с момента получения первого дохода
  • со дня постановки на налоговый учет в налоговой инспекции
  • с момента государственной регистрации
  • с даты подачи заявления о государственной регистрации юридического лица при создании

11. Гражданин занимается предпринимательской деятельностью на международном уровне. По роду своей деятельности часто находится за границей, а на территорию РФ прилетает несколько раз в году. Сколько дней ему необходимо быть на территории России, чтобы остаться ее налоговым резидентом?

  • не менее 183 календарных дней
  • не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев
  • не менее 183 календарных дней в течение календарного года
  • не менее 183 календарных дней в течение налогового периода

12. Школьник, с согласия родителей в свободное время ведет видео блог и получает доход от своей деятельности. С какого возраста он может быть привлечен к ответственности за совершение налоговых правонарушений?

  • *с 14 лет
  • с 16 лет
  • с 18 лет
  • с момента начала трудовой деятельности

13. В организации с 1 июля 2019 г. принят на работу гражданин Таджикистана. На территорию Российской Федерации он приехал 24 июня 2019 г. По согласованию с руководством он отсутствовал 2 недели в августе (с 1 по 14 августа 2019 г.), в сентябре (с 10 сентября по 2 октября) – улетал на родину по семейным обстоятельствам. Какого числа гражданин Таджикистана станет резидентом Российской Федерации?

  • с 01.01.2020
  • с 23.12.2019
  • с 26.01.2020
  • с 28.01.2020

14. Какой вид доходов необходимо отражать в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?

  • доходы от реализации недвижимости
  • страховые взносы
  • пенсии
  • полученные алименты

15. В 2020 году гражданин продал квартиру, которая находилась в собственности менее года, и получил доход. До какого числа ему необходимо заплатить налог?

  • не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • он не должен платить налог, так как квартира была куплена за собственные средства

16.В 2020 году гражданин продал квартиру, купленную им в 2019 году. На деньги от продажи он купил дом. Нужно ли ему уведомлять налоговые органы о продаже квартиры?

  • нет, так как он не получил доход
  • нет, так как это его квартира и он вправе делать с ней что хочет
  • да, ему необходимо представить налоговую декларацию не позднее 30 апреля 2021 года
  • да, ему необходимо представить налоговую декларацию не позднее 15 июля 2021 года

17. Гражданка имеет на обеспечении 4-х несовершеннолетних детей. Определите потенциальный размер ежемесячных стандартных налоговых вычетов, на которые она может претендовать:

  • 5 600
  • 7 200
  • 8 800
  • 8 400

18. С 2018 года Мария Петровна работает в должности бухгалтера в крупной компании. В 2019 году работодатель решил ее повысить до главного бухгалтера с ежемесячной заработной платой – 50 000 рублей. В связи с увеличением дохода Мария Петровна приняла решение получить второе высшее образование в университете, где ежегодная стоимость обучения составляет – 200 000 рублей. Срок обучения – 3 года. В том же году она поступила в университет и оплатила первый год обучения. В начале 2020 года она подала декларацию в налоговый орган для получения социального налогового вычета за обучение. Какую сумму Мария Петровна получит в качестве вычета за 2019 год?

  • 15 600
  • 26 000
  • 19 500
  • Она может получить вычет только после оплаты всего обучения

21. В семье Ивановых родился ребенок. С какого момента родители могут начать получать стандартный налоговый вычет?

  • с месяца, следующего за месяцем его рождения
  • с первого января года его рождения
  • с месяца его рождения
  • с даты получения свидетельства о рождении

22. В 2020 году Анна продала квартиру за 3 000 000 рублей, купленную в 2019 году за 2 500 000 рублей. Документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры она потеряла. Какую сумму налога придется заплатить в бюджет?

  • 260 000 рублей
  • 65 000 рублей
  • 390 000 рублей
  • 250 000 рублей

21. В 2019 году Николай унаследовал от отца автомобиль, который был куплен за 400 000 рублей (согласно сохранившемся документам) и сразу его продал за 500 000 рублей. Какую сумму налога Николай должен заплатить в бюджет?

  • 32 500 рублей
  • 49 400 рублей
  • 65 000 рублей
  • 13 000 рублей

22. Мамина сестра Тамара Ивановна подарила любимой племяннице квартиру. Её кадастровая стоимость составляет 3 500 000 рублей. Нужно ли племяннице декларировать полученный доход и платить налог?

  • Нет, так как мамина сестра является близким родственником
  • Нет, так как налог платится только при продаже
  • Да, так как мамина сестра не является близким родственником
  • Да, так как налог платится всегда

23. Пенсионер Иван Иванович имеет в собственности квартиру, кадастровая стоимость которой равна 2 000 000 рублей. За нее он не платит имущественный налог. В прошлом году он купил еще одну квартиру, оцененную инженерами в 1 500 000 рублей, площадью 45 кв. метров. Какой вычет на вторую квартиру может получить пенсионер при расчете налога?

  • 10 кв. метров
  • 20 кв. метров
  • 45 кв. метров
  • 50 кв. метров

24. С 01.01.2019 Иван Петрович вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение, и ему была назначена пенсия. В собственности Иван Петрович имеет земельный участок в Московской области площадью 1 000 кв. метров. Должен ли он платить налог?

  • нет, так как пенсионеры освобождаются от уплаты налогов
  • да, налог он будет уплачивать с 1 000 кв. метров
  • да, налог он будет уплачивать с 400 кв. метров
  • да, налог он будет уплачивать с 600 кв. метров

25. Кто обязан исчислять сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками — физическими лицами?

  • налогоплательщик самостоятельно
  • ГИБДД МВД РФ
  • налоговые органы
  • органы Гостехнадзора

26. До какого числа необходимо платить имущественные налоги за 2020 год?

  • не позднее 1 декабря 2021 года
  • не позднее 1 ноября 2021 года
  • не позднее 30 апреля 2021 года
  • не позднее 15 июля 2021 года

27. Иван Иванович относится к льготной категории налогоплательщиков. На сколько квадратных метров он может уменьшить налоговую базу по земельному налогу?

  • 1000 кв. метров
  • 400 кв. метров
  • 500 кв. метров
  • 600 кв. метров

28. Сколько квадратных метров должна быть площадь хозяйственных строений или сооружений, чтобы налогоплательщик был освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц?

  • не более 500 кв. метров
  • не более 50 кв. метров
  • не более 5 кв. метров
  • не более 55 кв. метров

29. Гражданину, использующему специальный налоговый режим для самозанятых, необходимо оплатить налог с полученного дохода. С помощью какого приложения он сможет это сделать?

  • Самозанятый
  • Личный кабинет физического лица
  • Мой налог
  • Налог.ру

30. Анна помогла подруге оформить интерьер квартиры, получила от неё наличными деньги и отразила эту операцию в приложении для самозанятых. Какая налоговая ставка применяется в отношении полученного Анной дохода?

  • 4%
  • 6%
  • 0%
  • 13%

31. Какую сумму за налоговый период не должен превышать доход плательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

  • 4.2 миллиона рублей
  • 2.4 миллиона рублей
  • 2.0 миллиона рублей
  • 4.0 миллиона рублей

32. В 2020 году Иванов оплатил свое лечение в сумме 195 000 руб., что подтверждается всеми необходимыми документами о произведенных расходах, связанных с лечением. Лечение заболевания Иванова включено в утвержденный Правительством РФ перечень медицинских услуг и отнесено к числу дорогостоящих. Клиника осуществляет свою деятельность в соответствии с лицензией на оказание медицинских услуг. В том же году Иванов также оплатил дополнительные занятия своего ребенка в ГБОУ Детский сад № 99 по очной форме обучения в сумме 58 600 руб.. За 2020 год доход Иванова составил 960 000 руб. Какой налоговый вычет из бюджета он может получить?

  • 32 968
  • 31 850
  • 23 218
  • 22 100

33. Куда поступают налоги?

  • в Федеральную налоговую службу
  • в Центральный банк Российской Федерации
  • в Министерство финансов Российской Федерации
  • в бюджеты: федеральный, региональный, муниципальный

34. Кто вводит новые налоги?

  • Министерство финансов Российской Федерации
  • Федеральная налоговая служба Российской Федерации ?
  • Государственная дума Российской Федерации
  • Центральный банк Российской Федерации

35. Иванов за неуплату налогов был оштрафован. Он оплатил штрафы и пени. Нужно ли ему оплатить неуплаченный налог?

  • нет, так как сумма налога входит в размер штрафа
  • нет, так как уплата налогов носит добровольный характер
  • да, но сумма налога будет уменьшена на величину уплаченных штрафов и пеней
  • да, налоги в любом случае надо платить

Минфин обосновал повышение специфических ставок акцизов на табак и алкоголь. Кардинальное увеличение, дескать, нужно для поддержания здоровья российских граждан. К тому же на курящих и пьющих у государства уходит больше денег на медицинскую помощь.

Ставки будут расти как на дрожжах: за три года более чем в два раза. Например, если на сигареты ставка акциза в июле 2012 г. составит 390 руб., то с января 2014 г. – 800 руб. за 1000 штук.

По словам Шаталова, если совсем недавно можно было купить сигареты за 7–8 руб., сегодня самые дешевые стоят 17–18 руб., а к 2014 г. они выйдут на уровень 36 руб.: в цене каждой сигареты будет 1 руб. акциза. А самая доступная водка, говорит он, будет в 2014 г. обходиться не в 100–120 руб., как сейчас, а в 200 руб. Шаталов приводит такие расчеты: в советское время на среднюю зарплату в 120 руб. можно было купить 33 бутылки водки. А теперь на среднюю зарплату в 23 000 руб. можно купить 230 бутылок, т. е. на порядок больше.

Есть пока только один сдерживающий фактор: если очень сильно поднять акцизы на табак и алкоголь, пойдет массовая контрабанда этих товаров. Пока, по расчетам Минфина, объем контрабанды не превышает 1%, но если акцизы взвинтить, то Россия примется пить контрабандную китайскую и белорусскую водку.

Конечно, самогонка, нелегальный и контрабандный алкоголь – предсказуемые народные ответы на ограничение доступа к расслабляющим напиткам. На Южном Урале после какой-то из инициатив правительства пьющие мужики, по рассказам, перешли на куда более дешевый и доступный опий. Тем не менее опыт, в том числе российский, показывает, что удорожание и ограничение продажи (не доведенное до абсурда в виде полного запрета) ведет к значительному снижению смертности мужчин работоспособного возраста. Одно это обстоятельство оправдывает ограничение доступности крепкого алкоголя.

Впрочем, самым верным средством борьбы с пьянством было бы создание надлежащих условий для жизни российского трудящегося человека: чтоб он инициативу мог проявлять и зарабатывать на этом. Кстати, такому работнику и водка по 200 руб. не показалась бы дорогой – тем более что серьезно пьянствовать занятому человеку некогда.

Отвлекает реклама? Подпишитесь, чтобы скрыть её

Наши проекты

  • Спорт
  • HBR Россия
  • Как потратить
  • Ведомости&
  • Карьера
  • Конференции
  • Практика

Контакты

Ведомости в Facebook

Ведомости в Twitter

Ведомости в Telegram

Ведомости в Instagram

Ведомости в Flipboard

Сетевое издание «Ведомости» (Vedomosti) зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 27 ноября 2020 г. Свидетельство о регистрации ЭЛ № ФС 77-79546.

Учредитель: АО «Бизнес Ньюс Медиа»

Главный редактор: Шмаров Андрей Игоревич

Рекламно-информационное приложение к газете «Ведомости». Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) за номером ПИ № ФС 77 – 77720 от 17 января 2020 г.

Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti.ru

Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных

Все права защищены © АО Бизнес Ньюс Медиа, 1999—2021

Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti.ru

Все права защищены © АО Бизнес Ньюс Медиа, 1999—2021

Сетевое издание «Ведомости» (Vedomosti) зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 27 ноября 2020 г. Свидетельство о регистрации ЭЛ № ФС 77-79546.

Учредитель: АО «Бизнес Ньюс Медиа»

Главный редактор: Шмаров Андрей Игоревич

Рекламно-информационное приложение к газете «Ведомости». Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) за номером ПИ № ФС 77 – 77720 от 17 января 2020 г.

Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных

Читайте также: