Как платить налог с продажи сайтов

Опубликовано: 22.04.2024

ИП на УСН (доходы), ОКВЭД 73.11. У меня есть сайт, который приносит доход от рекламы. Я хочу его продать. Могу ли я получить деньги от продажи этого сайта на свой расчетный счет и заплатить обычный налог 6%? Нужно ли для этого менять ОКВЭДы?

ИП может продать сайт, который использует, но в начале его необходимо учесть как «Основные средства» и поставить на баланс ИП.

Основные средства — это товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия, а не для перепродажи.

Расходы на покупку основных средств — это первоначальная стоимость имущества. Она определяется как сумма всех фактических затрат на покупку. Главное правило — стоимость основного средства списывайте в расходы равными долями в течение одного календарного года. Можно начать списывать с того квартала, в котором основное средство введено в эксплуатацию. Расходы учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря. Так, к концу года приобретенное имущество должно быть полностью списано.

Сначала давайте обозначим, о каких основных средствах идет речь. Само понятие «основные средства» взято из бухучета, но оно активно используется в Налоговом кодексе РФ и применяется, в том числе, к индивидуальным предпринимателям, которые от бухучета вообще освобождены.

Основные средства — товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия (не для перепродажи), срок их использования дольше года, и стоят они дороже 100 тыс. руб. Например, это помещение в собственности, где находится ваш офис или торговая точка, транспорт, офисная техника, инвентарь, оборудование, т.е. это все то, что является средством труда и получения прибыли.

Если вы применяете УСН «Доходы», то списать расходы на основные средства не сможете. Существенно снизить налоговую базу за счет затрат на основное средство имеют право только фирмы на УСН «Доходы минус расходы».

Помимо того, что расход должен быть подтвержден, экономически обоснован и соответствовать списку в ст. 346.16 НК РФ, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

расходы на покупку должны быть полностью оплачены;
основное средство должно использоваться в предпринимательской деятельности;
зарегистрировано право собственности, например, если мы говорим о покупке авто или офиса.

Необходимость такой серьезной покупки для бизнеса нужно уметь обосновать в случае вопросов налоговиков, иначе расход могут признать неправомерным и, как следствие, доначислят налог, пени и штраф.

Основное средство списывается по первоначальной стоимости. Определить ее несложно, мы просто складываем все фактические затраты на приобретение:

стоимость основного средства по договору;

НДС;
расходы на консультационные услуги, связанные с приобретением;
таможенные пошлины и сборы;
госпошлина в связи с приобретением;
вознаграждение по посредническому договору, если приобретали через посредника.

Расходы на покупку основного средства списываются равными долями в течение одного налогового периода (календарного года) и учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Расходы начинаем списывать в том квартале, на который выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности. Получается, что на конец года основное средство полностью учтено в расходах.

Просто так продать основное средство организация не сможет. Сначала необходимо произвести важную учетную операцию: перевести продаваемое основное средство в соответствующий раздел баланса, т.е. в необоротные активы, предназначенные к продаже.

ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода:

прибыль планируется получить именно от реализации, а не от применения основного средства;
основное средство полностью подготовлено к реализации, в каких-либо дополнительных операциях с ним надобности нет;
основное средство будет продано после перевода не позже, чем в течение года, если иное не предусмотрено планом реализации;
условия продажи не противоречат актуальным нормативным актам;
перевод осуществляется под конкретный договор купли-продажи или в рамках плана реализации, принятого фирмой.

Переведенные для реализации основные средства должны быть оценены на определенную дату сведения баланса. Для оценки выбирается та из величин, которая составляет меньшее значение:

либо остаточная балансовая стоимость (первоначальная минус амортизация);
либо стоимость, по которой средство будет продано (ее еще называют «чистая стоимость реализации» или ЧСР).

Когда какой-либо основной актив продается, он, естественно, должен выбыть с баланса фирмы-продавца. Для этого нужно списать:

его первоначальную стоимость;
начисленную амортизацию.

Проводки бухучета по операции списания будут такими:

дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 01 «Основные средства» – списана первоначальная стоимость основного средства;
дебет 02 «Амортизация основных средств», кредит 91.1 «Прочие доходы» – списана сумма амортизации по реализованному основному средству.

Полученная от продажи ОС выручка должна поступить на баланс в результате таких проводок:

дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», кредит 91.1 «Прочие доходы» – начислена выручка от реализации основного средства;
дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 68 «Расчеты по НДС» – начислен НДС с продажи основного средства.

Затраты на реализацию данного основного средства также должны быть проведены по балансу. К ним могут относиться:

зарплата демонтажников;
средства, затраченные на демонтаж (инструменты, материалы и т.п.);
стоимость упаковки;
траты на погрузку и доставку и т.п.

Проводки будут иметь следующий вид: дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 10 «Материалы» (или 20 «Основное производство», или 23 «Вспомогательные производства», или 29 «Обслуживающие производства», или другой необходимый) – списаны расходы на продажу основного средства.

Соответственно, если проводить продажу сайта как «прочие расходы», то наличие соответствующих кодов ОКВЭД не требуется.

Справочная / Всё про налоги

Как платят налоги интернет‑магазины

В России действуют такие системы налогообложения: общая, упрощённая, патентная и ЕСХН. Какой режим выбрать интернет-магазину? Давайте разбираться.

Упрощенная система налогообложения

Это самый распространённый режим среди небольшого бизнеса. Его смело выбирают интернет-магазины с годовым доходом до 150 млн и штатом до 100 человек. На УСН платят только один налог, которые заменяет все общие. При этом вы сами выбираете, с какой суммы он будет начисляться: с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Сколько платят ООО и ИП на УСН

На УСН «Доходы» налог в большинстве регионов составляет 6 %. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1 до 6 %. Например, в Крыму 4 %.

Если за год ваш интернет-магазин принёс 6 млн рублей, то именно с этой суммы нужно высчитывать налог. При максимальной ставке 6 % получится 360 тыс. рублей.

На УСН «Доходы минус расходы» налог от 5 до 15 %. Ставка устанавливается регионами. Например, в Москве — 15 %, в Санкт-Петербурге, Екатеринбурге и Свердловской области — 7 %.

Допустим, за год интернет-магазин принёс всё те же 6 млн рублей. Из них нужно вычесть сумму, потраченную на закупку товаров у поставщика, аренду склада и обслуживание банковского счёта. В итоге у вас осталось 1,5 млн чистой прибыли, с которых и надо высчитывать налог. При ставке 7 % он составит 105 тыс. рублей.

Налог на системе «Доходы минус расходы» не может быть меньше 1 % от доходов. Заплатить этот минимум придётся даже в том случае, если год был убыточным.

Какую ставку УСН выбрать

Во-первых, узнайте, какая ставка действует в вашем регионе. Может оказаться, что на УСН «Доходы минус расходы» она будет меньше, чем на УСН «Доходы».

Во-вторых, оцените размер расходов. Обычно интернет-магазины выбирают УСН «Доходы минус расходы», потому что постоянно приходится закупать товары и вносить плату за аренду склада. Но если вы тратите на это всего 10-20 % от доходов, а в вашем регионе действует максимальная ставка 15 % — система станет невыгодной.

Выбирая режим «Доходы минус расходы», нужно помнить, что учитываются только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список найдёте в ст. 346.16 НК РФ. Также все расходы вы должны подтверждать документами: оплату — кассовым чеком или выпиской со счёта, а получение товара или услуги — накладной или актом. Налоговая может их проверить.

Сроки отчётности и уплаты налогов

УСН нужно платить каждый квартал до 25 числа, а итоговый годовой расчёт — до 30 апреля для ИП и до 31 марта для ООО. Декларацию сдают один раз в год в те же сроки, что и годовой расчёт. Кроме этого, следует вести книгу учёта доходов и расходов на случай, если налоговая её попросит.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты.

Патентная система налогообложения

Это система подходит только для индивидуальных предпринимателей, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Например, занимаются розничной торговлей через небольшие магазины площадью до 150 м 2 . При этом штат не должен превышать 15 человек, а ежегодный доход — 60 млн рублей.

Интернет-магазины не могут перейти на патент. Дело в том, что по Налоговому кодексу продажи через компьютерные сети не считаются розничной торговлей — ст. 346.43 НК РФ. С другой стороны, есть письмо Минфина России от 03.06.2019 № 03-11-11/40049. Оно разрешает применять патент, если вы продаёте товары через обычный магазин и при этом размещаете информацию об ассортименте в интернете.

Получается, на вашем сайте не должно быть корзины, куда покупатели могут положить товары, а также кнопок «Купить», «Заказать», «Оплатить» и т.д. Принимать заказы по телефону и доставлять их — нельзя. Получать деньги и отдавать товары придётся только при личном контакте с покупателем и только в вашем офлайн-магазине. Это уже не очень похоже на интернет-торговлю.

Сколько платят на ПСН

Главное преимущество системы заключается в том, что вы приобретаете патент на каждое из направлений, по которому ведёте бизнес, и больше ничего не платите. Декларации на ПСН сдавать не надо.

Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сумма, которую вы можете заработать за год. Её устанавливает региональный закон. Такой доход зависит от числа работников, транспортных средств, площади магазина.

Специальный калькулятор на сайте налоговой поможет рассчитать налог без ошибок.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Если вы приобретаете патент на 6 месяцев — то заплатить нужно до окончания этого срока. Если от 6 до 12 месяцев — то ⅓ патента нужно заплатить не позже чем через 90 дней с начала применения. А оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Единственный документ, который нужно оформлять на патенте, — книга учёта доходов. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую. Сдавать книгу в налоговую не нужно, но запросить её могут.

Общая система налогообложения

ОСНО подойдёт большому интернет-магазину. Например, с годовым оборотом свыше 150 млн рублей и штатом более 100 человек. Это самый сложный в плане отчётности налоговый режим, поэтому без бухгалтера, который будет вести полноценный учёт и вовремя сдавать налоговые декларации, не обойтись.

Также система подойдёт и магазину поменьше, но который занимается оптовой торговлей, работает с крупными контрагентами на ОСНО или возит товары из-за границы (при импорте товаров НДС можно заявить к вычету).

У общей системы нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и уровню дохода. Поэтому на неё автоматически попадают все организации и предприниматели, которые не выбрали другой режим. Перейти на системы попроще можно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если вы опоздали — только со следующего года.

Сколько платят ООО на ОСНО

Налог на прибыль, 20 % с разницы между доходами и расходами.
НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
Налог на имущество организации, до 2,2 %.

Сколько платят ИП на ОСНО

Налог на доходы физических лиц, 13 %.
НДС, по ставке 0, 10 или 20 % с проданных товаров.
Налог на имущество физических лиц, до 2 %.

Помимо этого, организации должны вести бухгалтерский учёт и сдавать комплект отчётных форм (об изменениях капитала, о движении денежных средств). А предпринимателю необходимо формировать книгу учёта доходов и расходов.

Сроки отчётности и оплаты налогов

Каждая декларация сдаётся в разное время и с определённой периодичностью. Например, отчётность по НДС и налогу на прибыль — ежеквартально, а по НДФЛ — один раз в год.

НДС нужно платить каждый месяц до 25 числа, налог на прибыль — раз в каждый квартал, а НДФЛ — три раза в год.

Получается, что ОСНО не подойдёт тем, у кого небольшой интернет-магазин и нет возможности нанимать бухгалтера. Поэтому если ваш клиент — обычный розничный покупатель, а торговать оптом вы не планируете, лучше обратить внимание на системы попроще.

Единый сельскохозяйственный налог

Этот режим подходит для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах. Он освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в бизнесе.

Интернет-магазинам эта система не подходит. Для работы на ЕСХН вы должны заниматься производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Если вы перепродаёте фермерские товары, применять ЕСХН не получится.

Владелец интернет-магазина каждый квартал перечислял государству 100 000 ₽ налогов. Потом поменял систему налогообложения — и теперь платит 40 000 ₽.

Рассказываем, как выбрать выгодную систему налогообложения для интернет-магазина, что и когда платить.

Как выбрать систему налогообложения

Какие варианты. Интернет-магазинам подходят только две системы налогообложения: общая и упрощенная.

Общую систему (ОСНО) налоговая автоматически присваивает всем новым предпринимателям и организациям. На ней можно заниматься любым видом деятельности, никаких ограничений нет.

Но работать на ОСНО дорого: все платят налог на добавленную стоимость. Дополнительно юрлица платят налог на прибыль, а индивидуальные предприниматели — налог на доходы физических лиц.

Упрощенная система налогообложения (УСН) подходит, если ваш доход не более 150 млн рублей в год, у вас до 100 сотрудников, нет филиалов, бухгалтерская остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн рублей. Дополнительное условие для юрлиц — другой компании может принадлежать не более 25% уставного капитала.

Еще на УСН нельзя заниматься некоторыми видами деятельности, например, система не подходит для страховых компаний, банков и ломбардов. Зато работать удобно и выгодно: вы платите всего один налог и раз в год сдаете декларацию.

Что выбрать. Работайте на упрощенке, пока подходите под перечисленные требования. Если заработаете в год больше 150 млн или захотите нанять 101-го сотрудника, — перейдете на общую.

И помните: любая система налогообложения не освобождает от страховых взносов и других налогов. Например, ИП без сотрудников платят страховые взносы только за себя. Юрлица и ИП с работниками — налоги и взносы за сотрудников. Если на балансе компании есть техника или недвижимость, — то транспортный и земельный налоги.

Как платить налоги на УСН

На упрощенной системе налогообложения вы платите один налог раз в квартал и один раз в год сдаете декларацию.

Налог за первый квартал перечисляете до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за девять месяцев — до 25 октября. Налог по итогам года ИП платят до 30 апреля следующего года, ООО — до 31 марта. Налоговую декларацию ИП сдают до 30 апреля, ООО — до 31 марта.

Упрощенка бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Система налогообложения зависит от того, с чего считают налог: с доходов или с прибыли.

На УСН «Доходы» вы рассчитываете налог со всех заработанных денег. В большинстве регионов России платят 6%, но в некоторых действуют льготные условия. Например, ставка налога для образовательных учреждений из Севастополя — 3%.

Интернет-магазин «Рога и копыта» из Москвы заработал за первый квартал 600 000 ₽ на продаже рогов и копыт. В Москве для УСН «Доходы» действует налоговая ставка 6%. Значит, сумма налога за квартал — 36 000 ₽.

На УСН «Доходы минус расходы» вы вычитаете из всех заработанных денег расходы на ведение бизнеса. Получившаяся разница — сумма, с которой рассчитывают налог. Стандартная налоговая ставка на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Но в некоторых регионах она пониженная, например, предприниматели из Санкт-Петербурга платят 7%.

Интернет-магазин «Рога и копыта» из Москвы заработал за первый квартал 600 000 ₽. Из доходов владелец вычел 400 000 ₽ — это расходы на аренду склада, закупку рогов и копыт, командировку в Будапешт для поиска новых видов рогов. Налог рассчитывается с оставшихся 200 000 ₽ по ставке для Москвы — 15%. Это значит, что владелец интернет-магазина платит за квартал 30 000 ₽.

В расходы нельзя включать личные траты вроде путевки на Бали, аренды квартиры или оплаты детского сада для ребенка. Можно включать расходы на зарплату сотрудников, закупку товаров, аренду склада, оплату хостинга для сайта интернет-магазина.

Каждый расход нужно подтвердить, потребуется кассовый чек или выписка со счета, накладная или акт. Храните все документы, их может потребовать налоговая во время проверки.

У УСН «Доходы минус расходы» есть особенность. Если вы много тратите на ведение бизнеса и за год в качестве налогов вы заплатили меньше 1% от всех доходов, то дополнительно перечисляете еще 1% с доходов.

Выбор вида УСН зависит от оборота и количества расходов. Обычно УСН «Доходы минус расходы» выгоднее, когда вы тратите на ведение бизнеса 70–80% выручки.

«По моему опыту, УСН “Доходы” подходит, если зарабатываете до 1 млн рублей в месяц. Если оборот выше, выгоднее УСН “Доходы минус расходы”. Чтобы решить, что вам больше подходит, рассчитайте сумму налога по обоим видам упрощенки и сравните разницу.

При этом учитывайте, что на УСН “Доходы минус расходы” вам нужно подтверждать все затраты, а налоговая задает вам больше вопросов. Если разница всего в несколько тысяч рублей, возможно, удобнее работать на УСН “Доходы”».

Анна Трошкина, считает налоги в интернет-гипермаркете Skifmusic

Вне зависимости от вида УСН вы рассчитываете налог не по кварталам, а нарастающим итогом.

Интернет-магазин «Рога и копыта» работает на УСН «Доходы», налоговая ставка — 6%. В первом квартале магазин заработал 500 000 ₽, владелец заплатил 30 000 ₽ налогов.

Во втором квартале доход составил 300 000 ₽. Теперь владелец «Рогов и копыт» рассчитывает налоги со всей суммы, заработанной за полгода, то есть с 800 000 ₽. Получается 48 000 ₽. Из них 30 000 ₽ он внес в первом квартале: по итогам полугодия платит 18 000 ₽.

Из налога можно вычесть сумму страховых взносов за себя и сотрудников. Индивидуальным предпринимателям без работников государство компенсирует все выплаченные страховые взносы, ИП с сотрудниками и ООО — только половину. Чтобы получить налоговый вычет, платите взносы поквартально.

Как платить налоги на ОСНО

На ОСНО, общей системе налогообложения, все платят налог на добавленную стоимость. Дополнительно юрлица перечисляют налог на прибыль, а индивидуальные предприниматели — налог на доходы физических лиц. У каждого налога своя система расчета, сроки уплаты и подачи декларации.

Налог Когда платить Когда сдавать декларацию Налог на добавленную стоимость Сумму за квартал делят на три части и платят помесячно в следующем квартале. Деньги вносят до 25 числа. До 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. Налог на прибыль (платят юрлица) Платят помесячно или поквартально. Деньги перечисляют до 28 числа месяца, который следует за отчетным.Налог по итогам года платят до 28 марта. Сроки совпадают с графиком платежей. Налог на доходы физических лиц (платят ИП) За первое полугодие — до 15 июля, за третий квартал — до 15 октября, за четвертый — до 15 января следующего года. Раз в год, до 30 апреля.

Налог на добавленную стоимость по частям платят производители и продавцы товаров. Допустим, интернет-магазин «Рога и копыта» закупает товары на заводе и продает клиентам в интернете. В конечную стоимость каждого товара включен весь налог, но часть его платит завод, а часть — магазин.

В России действует три ставки НДС: 0%, 10% и 20%. Какую ставку применять, зависит от вида деятельности и товара. Например, 0% платят экспортеры, а 10% — продавцы макарон, круп, растительного масла, детской одежды и обуви. Во всех остальных случаях налоговая ставка — 20%.

Для расчета НДС потребуется определить две суммы: совокупный НДС и тот, который заплатил поставщик товара. В расчете много нюансов, если ошибетесь, то получите штраф от налоговой. Поэтому не пытайтесь считать самостоятельно, лучше наймите бухгалтера.

Налог на прибыль организации рассчитывают с прибыли, для этого из доходов вычитают расходы на ведение бизнеса. Стандартная ставка — 20%, но в некоторых регионах она пониженная.

Для расчета учитывают все доходы — и от основной деятельности, и от неосновной. Например, интернет-магазин «Рога и копыта» получает основной доход от продажи рогов и копыт. Еще владелец сдает половину своего склада другому предпринимателю — это доход от неосновной деятельности, налоговики называют его внереализационным.

Расходы тоже делятся на несколько видов. К прямым, например, относятся затраты на зарплату сотрудников и закупку товаров. К косвенным — на аренду, связь и бензин. Еще есть внереализационные расходы, например, проценты по кредитам на развитие бизнеса.

Чтобы рассчитать налог, нужно учесть все доходы и расходы. Тонкостей много: например, в расходы нельзя записать материальную помощь сотрудникам или компенсацию курьеру, который доставляет заказы на своей машине. А с некоторых доходов вообще не нужно платить налог. Наймите бухгалтера, чтобы правильно все рассчитать и не переплачивать.

Налог на доходы физических лиц платят за себя индивидуальные предприниматели, ставка — 13%. Чтобы рассчитать налог, из доходов вычитают расходы. Получившаяся разница — сумма, на которую начисляют 13%.

Расходы нужно подтверждать документами — кассовыми чеками или выпиской со счета, накладной или актом. Если документов нет, то уменьшаете доходы на 20% и из получившейся суммы считаете налог.

ИП на общей системе налогообложения обязаны сдавать в налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ. В ней вы указываете предполагаемую сумму доходов за год и ваши затраты. Декларацию сдают только за те месяцы, когда у вас был доход. На основании декларации налоговики рассчитают авансовые платежи и пришлют вам уведомление об оплате.

Общая система налогообложения — самая сложная из всех существующих. В ней не обойтись без бухгалтера, грамотный специалист правильно учтет все расходы и поможет законно уменьшить базу для расчета налогов.

Разберем, когда интернет-магазину нужна онлайн-касса, как избежать ее покупки, и как продавать маркированные товары.

Когда касса не нужна

Онлайн-касса для интернет-магазина не нужна, если:

1. ИП уплачивает налог на профессиональный доход (НПД) и продает продукцию собственного изготовления.

В этом случае он выдает покупателям чек, который формирует приложение «Мой налог». ИП на НПД не может принять работников по трудовому договору, но может привлекать исполнителей по договору гражданско-правового характера. Предельная сумма доходов за год ограничена суммой 2,4 млн. рублей.

Напоминаем, перепродавать любые товары на НПД запрещено.

2. ИП применяет иные системы налогообложения, работает без привлечения персонала по трудовым договорам и продает товары собственного производства.

Но в этом случае ИП может не применять онлайн-кассу только до 01.07.2021 . После наступления этой даты временная отсрочка прекращает действие, и ИП обязан осуществлять продажи только с применением онлайн-кассы.

Во всех остальных случаях розничная торговля через интернет должна сопровождаться выдачей кассового чека покупателю в электронном или бумажном виде.

Какие онлайн-кассы подойдут для интернет-магазина

Выбор кассы зависит от способа получения оплаты от покупателя. Перечислим основные способы и подходящие типы касс:

Покупатель оплачивает товар онлайн: банковской картой или через платежную систему

В таких случаях все чаще используют облачные кассы. По сути — это не отдельные устройства, а специальные программы, которые умеют работать с интернет-эквайрингом и различными платежными агрегаторами.

Облачная касса формирует электронные чеки и направляет их покупателям. Бумажные чеки такие кассы не печатают.

Покупатель оплачивает товар при получении

В этом случае покупатель может забрать товар самостоятельно в пункте выдачи, либо воспользоваться услугами доставки.

В пункте выдачи может стоять обычная онлайн-ККТ. Сейчас многие предприниматели выбирают универсальный вариант два в одном: классический аппарат, интегрированный с сайтом, плюс облачный модуль. Такая касса фактически стоит в пункте выдачи, но при этом может получать оплату через интернет-эквайринг или платежного агрегатора, и направлять покупателям электронные чеки.

Курьерам удобнее предоставлять доступ к облачной кассе через приложение смартфона. Покупателю в момент расчета предлагают считать QR-код своим мобильным устройством. Другой вариант: к смартфону курьера можно подключить фискальный регистратор для печати чека, а при необходимости и терминал для приема оплаты картой. Хотя, конечно, пользоваться обычной переносной онлайн-ККТ курьерам тоже не возбраняется.

Покупатель оплачивает товар по счету или квитанции через банк

Как правило, в таких случаях используют обычную недорогую онлайн-ККТ, которая умеет и печатать чеки на бумаге, и отправлять их электронно на e-mail покупателя.

Как делегировать полномочия по выдаче чека и не покупать онлайн-кассу

Такие способы тоже есть.

1. Заключить договор с платежным агентом.

Чаще всего в это роли выступают различные курьерские службы доставки, или компании, владеющие сетью пунктов выдачи.

Между сторонами может быть заключен договор комиссии, тогда комиссионер (посредник) передающий товар покупателю пробивает чек на своем кассовом аппарате, или агентский договор. Во втором случае важно, чтобы по условиям договора агент действовал за счет принципала (ИП — продавца товара), но от своего имени. Дальнейшие взаиморасчеты между сторонами договора происходят по безналу, поэтому касса ИП не потребуется.

2. Продавать товары через маркетплейс.

В этом случае задача ИП — разместить свои товары через личный кабинет на сайте маркетплейса и поставить их в нужном количестве в пункт приема. Дальше всю работу маркетплейс возьмет на себя: соберет заказ, доставит товары покупателю, примет оплату любым удобным способом, выдаст чек, а затем также переведет деньги сразу на расчетный счет ИП.

В обоих случаях за свои услуги посредники возьмут комиссионное вознаграждение.

Как продавать маркированный товар

Если ИП планирует продавать товары, которые попадают под обязательную маркировку (например: постельное белье), ему предстоит пройти ряд процедур:

Купить электронно-цифровую подпись (если у ИП ее нет).
Зарегистрироваться в системе «Честный ЗНАК».
Подключить электронный документооборот через оператора (ОФД). Он нужен, чтобы принимать от поставщика универсальные передаточные документы (УПД) на маркированный товар.
Обновить или установить систему учета товаров.
Подключить онлайн-кассу к ОФД, чтобы передавать данные о выбытии маркированного товара в систему «Честный ЗНАК».
Купить сканер штрихкодов, для считывания кода маркировки.

Как правильно формировать чек с кодом маркировки при онлайн-продажах

Если покупатель оплачивает товар в момент получения — проблем не возникает. ИП просто пробивает чек с кодом маркировки в момент передачи товара покупателю.

Но часто покупатель вносит оплату на сайте и продавец обязан выдать ему чек, но фактического выбытия товара еще не происходит — покупатель получит его позже.

В этом случае ФНС рекомендует проводить продажу в два чека. После оплаты покупки на сайте продавец формирует чек по типу «предоплата». На этом этапе сканировать код маркировки не нужно.

Далее, уже на этапе передачи товара покупателю, оператор пункта выдачи или курьер должен отсканировать код маркировки и сформировать закрывающий чек («зачет предоплаты»). Именно в это момент в систему «Честный ЗНАК» поступит информация о выбытии маркированного товара.

А что делать, если товар доставляет посредник? Можно пробить чек при передаче товаров курьерской службе. Дальше посредник должен сам пробить второй чек при вручении товара покупателю. При этом первый чек пробивается с кодом маркировки по типу «постоплата» («кредит»). А второй чек выдает посредник с типом «зачет предоплаты».

Комментарий юриста:

расходы на покупку должны быть полностью оплачены;
основное средство должно использоваться в предпринимательской деятельности;
зарегистрировано право собственности, например, если мы говорим о покупке авто или офиса.

стоимость основного средства по договору;
НДС;
расходы на консультационные услуги, связанные с приобретением;
таможенные пошлины и сборы;
госпошлина в связи с приобретением;
вознаграждение по посредническому договору, если приобретали через посредника.

ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода:

прибыль планируется получить именно от реализации, а не от применения основного средства;
основное средство полностью подготовлено к реализации, в каких-либо дополнительных операциях с ним надобности нет;
основное средство будет продано после перевода не позже, чем в течение года, если иное не предусмотрено планом реализации;
условия продажи не противоречат актуальным нормативным актам;
перевод осуществляется под конкретный договор купли-продажи или в рамках плана реализации, принятого фирмой.

либо остаточная балансовая стоимость (первоначальная минус амортизация);
либо стоимость, по которой средство будет продано (ее еще называют «чистая стоимость реализации» или ЧСР).

его первоначальную стоимость;
начисленную амортизацию.

Проводки бухучета по операции списания будут такими:

дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 01 «Основные средства» – списана первоначальная стоимость основного средства;
дебет 02 «Амортизация основных средств», кредит 91.1 «Прочие доходы» – списана сумма амортизации по реализованному основному средству.

Полученная от продажи ОС выручка должна поступить на баланс в результате таких проводок:

дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», кредит 91.1 «Прочие доходы» – начислена выручка от реализации основного средства;
дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 68 «Расчеты по НДС» – начислен НДС с продажи основного средства.

зарплата демонтажников;
средства, затраченные на демонтаж (инструменты, материалы и т.п.);
стоимость упаковки;
траты на погрузку и доставку и т.п.

Записаться на консультацию можно, позвонив по телефону в офис или отправив сообщение на нашем сайте.

Офис в Орле: улица Максима Горького 47д
телефон: +7 (800) 511-62-06

Офис в Туле: проспект Ленина 57, офис 115
телефон: +7 (487) 244-05-20

Читайте также: