Извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза

Опубликовано: 25.03.2024


Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.


Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.


Обзор документа

Письмо Федеральной налоговой службы от 25 сентября 2014 г. № ГД-4-3/19572@ “О порядке представления извещений об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза и сроке их действия”

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка от 28.08.2014 № 16929/15-04 по вопросам, касающимся порядка представления извещений об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза и сроке их действия, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 6 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) авансовый платеж акциза должен быть уплачен производителем алкогольной (или подакцизной спиртосодержащей) продукции не позднее 15-го числа текущего налогового периода исходя из общего объема спирта этилового, закупку которого данный производитель планирует осуществить в налоговом периоде, следующем за текущим налоговым периодом.

В случае уплаты авансового платежа акциза с нарушением установленного срока с налогоплательщика взыскиваются пени, исчисляемые в соответствии с положениями статьи 75 Налогового кодекса за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза, начиная со дня, следующего за установленным пунктом 6 статьи 204 Налогового кодекса сроком уплаты этого платежа, и до дня его фактической уплаты.

Положениями пунктов 7 и 14 статьи 204 Налогового кодекса установлена обязанность налогоплательщиков - производителей алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции не позднее 18-го числа текущего налогового периода представлять в налоговый орган по месту учета извещения об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза.

Нормы главы 22 «Акцизы» Налогового кодекса не содержат правовых оснований для отказа налогового органа в принятии извещений, представленных с нарушением срока. Положениями пунктов 10 и 17 статьи 204 Налогового кодекса установлена обязанность налоговых органов в течение пяти дней, следующих за днем представления извещений, проставить на них отметку (или отказать в ее проставлении).

При этом ни в действующих нормах статьи 204 Налогового кодекса, ни в направленных в адрес налоговых органов (письмом ФНС России от 08.07.2011 № АС-4-2/11110@) Временных рекомендациях по порядку проставления налоговым органом отметки в извещении об уплате авансового платежа акциза (извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) либо об отказе в проставлении налоговым органом отметки представление извещений с нарушением установленного срока, не определено как основание для отказа в проставлении на нем отметки налогового органа.

Согласно пунктам 10 и 14 статьи 204 Налогового кодекса, извещение об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза действует с 1-го числа налогового периода, в котором согласно пункту 6 статьи 204 Налогового кодекса наступает срок уплаты авансового платежа акциза, по последнее число (включительно) следующего налогового периода.

Таким образом, независимо от фактической даты уплаты авансового платежа акциза и представления извещения, период действия этого извещения составляет два месяца: с 1-го числа текущего налогового периода (т.е. периода, предшествующего периоду планируемой закупки спирта, в котором для налогоплательщика установлен срок уплаты авансового платежа акциза), по последнее число (включительно) следующего налогового периода.

Действительный государственный
советник Российской Федерации 3 класса
Д.Ю. Григоренко

Обзор документа

В силу НК РФ аванс по акцизу должен быть уплачен производителем алкогольной (или подакцизной спиртосодержащей) продукции не позднее 15-го числа текущего налогового периода исходя из общего объема спирта, который планируется закупить в следующем налоговом периоде.

Если установленный срок уплаты нарушается, с налогоплательщика взыскиваются пени за каждый день просрочки.

Производители алкоголя обязаны не позднее 18-го числа текущего налогового периода представлять в налоговый орган извещения об уплате (освобождении) аванса по акцизу.

НК РФ не содержит правовых оснований для отказа налогового органа в принятии извещений, представленных с нарушением срока. Налоговый орган обязан в течение 5 дней, следующих за днем представления извещений, проставить на них отметку (или отказать в этом).

При этом представление извещений с нарушением установленного срока не определено как основание для отказа в проставлении на нем отметки налогового органа.

Разъяснено, что независимо от фактической даты уплаты аванса и представления извещения последнее действует 2 месяца: с 1-го числа текущего налогового периода (т. е. предшествующего периоду планируемой закупки спирта) по последнее число (включительно) следующего.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.07.2012 № 24975

В соответствии с пунктами 10, 14, 16 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2002, № 30, ст. 3027; 2003, № 28, ст. 2886; 2010, № 48, ст. 6247; 2011, № 49, ст. 7016) приказываю:

1. Утвердить:

  • форму извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
  • форму извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
  • формат представления извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции в электронном виде согласно приложению № 3 к настоящему приказу;
  • формат представления извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции в электронном виде согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 14.06.2011 № ММВ-7-3/367@ “Об утверждении форм и форматов представления извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции”(зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 июня 2011 г., регистрационный номер 21194; “Российская газета”, 2011, № 138).

3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителей руководителя Федеральной налоговой службы, координирующих вопросы налогообложения, информатизации и налогового контроля.

Форма извещения об уплате авансового платежа по акцизам на алкогольную продукцию

ФНС в приказе от 14.06.2012 № ММВ-7-3/405 (далее — Приказ) представила формы и форматы представления в электронном виде извещений, используемых при совершении операций с подакцизными товарами:

  • извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции;
  • извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза;
  • формат представления извещения об уплате авансового платежа акциза;
  • формат представления извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

Приказ вступил в силу 12 августа, и с вступлением его в силу не действуют нынешние формы этих документов.

Производители алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции обязаны уплачивать в бюджет авансовый платеж акциза (п. 8 ст. 194 НК РФ).

Однако есть категории плательщиков, освобожденных от этой обязанности по уплате авансового платежа акциза. К ним относятся производители спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции или спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке. Также не должны платить аванс по акцизам производители алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции, предоставившие банковскую гарантию в налоговый орган по месту учета одновременно с извещением об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (п. 11 ст. 204 НК РФ).

Авансовый платеж акциза необходимо уплатить не позднее 15-го числа текущего налогового периода исходя из общего объема этилового спирта, который производитель закупит в следующем налоговом периоде.

После уплаты аванса плательщики обязаны представить в налоговый орган по месту учета не позднее 18-го числа текущего налогового периода:

1) копию платежного документа, подтверждающего перечисление средств в счет уплаты суммы аванса с указанием в графе «Назначение платежа» слов «Авансовый платеж акциза»;

2) копию выписки банка, подтверждающей списание средств с расчетного счета производителя;

3)извещение об уплате авансового платежа акциза в четырех экземплярах, в том числе один экземпляр в электронной форме.

Что изменилось в формах извещений

В представленном документе утверждены формы извещений об уплате авансового платежа, об освобождении от его уплаты, и формат их представления в электронном виде.

Все дело в том, что пункт 10 статьи 204 Налогового кодекса РФ был дополнен положением о действии извещения. Так, извещение об уплате аванса по акцизам действует с первого числа налогового периода, в котором наступает срок уплаты акциза, по последнее число следующего налогового периода. В связи с этим в формах извещений появилась строка с соответствующими графами, где нужно будет указать срок действия извещения.

В извещении об освобождении от уплаты акциза появилась графа, где указывается номер аннулированного извещения, порядковый номер замены извещения. Это связано с тем, что в вышеуказанное положение статьи 204 Налогового кодекса РФ было внесено такое дополнение. Смысл данного нововведения в следующем. Если у производителя есть необходимость заменить поставщика этилового спирта или изменить объем закупаемого спирта, он должен аннулировать ранее представленное извещение об уплате (или об освобождении от уплаты) авансового платежа акциза (первичное извещение) и представить новое извещение до окончания срока действия первичного извещения.

Так вот в форму извещения об освобождении от акциза внесены соответствующие графы, касающиеся аннулирования извещений, замены в случае перемены поставщика или изменения объема закупаемого этилового спирта.


Содержание Содержание

На основании ст. 194 НК РФ, производители алкогольной и спиртосодержащей продукции обязаны оплачивать аванс по акцизу в установленном порядке. В статье разберем, в каких случаях налогоплательщики освобождаются от обязательств уплаты авансовых платежей по акцизу, а также выясним, как оформить извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной продукции.

Кто обязан уплачивать аванс по акцизам

Извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной продукции

Извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной продукции

Плательщиками акцизного сбора признаются организации, которые осуществляют подакцизные операции с подакцизным товаром. Перечень операций, предусматривающих уплаты акциза, регламентируются ст. 182 НК РФ. Товары, включенные в список подакцизных, утверждены в ст. 181 НК РФ.

В общем порядке налогоплательщики уплачивают акциз ежемесячно в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Сумма акциза к уплате рассчитывается на основании количества подакцизного товара, в отношении которого плательщиком совершены подакцизные операции (производство, продажа, оприходование, т.п.).

Акцизалкогольная продукция = Ставка * ОбъемПрод,

где Ставка – ставка, установленная НК РФ для каждого вида алкогольной продукции;
ОбъемПрод – объем продукции либо объем содержания этилового спирта, содержащегося в алкогольном товаре.

На основании п. 8 ст. 194 НК РФ, аванс по акцизам обязаны уплачивать организации, которые осуществляют производство алкогольной и спиртосодержащей продукции на территории РФ.

Оплачивать аванс по акцизам также должны организации, которые закупают спирт-сырец для дальнейшего изготовления этилового спирта и алкогольной продукции. От уплаты аванса по акцизам не освобождаются производители алкогольной продукции, которые импортируют спирт-сырец из стран-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

При этом от уплаты аванса по акцизам освобождаются:

  • производители спиртосодержащей парфюмерной продукции либо продукции бытовой химии в металлическом аэрозольном баллоне;
  • организации, осуществляющие производство вид (в том числе игристых, фруктовых, винных напитков), пуаре, медовухи, сидра, пива (в том числе пивных напитков).

Как рассчитать сумму аванса по акцизам на алкогольную продукцию

Аванс по акцизу рассчитывается на основании общего объема спиртового сырья, закупаемого производителем алкогольной продукции в отчетном периоде. Количество подакцизного товара определяется:

  • для этилового спирта – в литрах;
  • для спирта-сырца – в литрах безводного сырья.

Отчетным периодом для расчета аванса по акцизу является календарный месяц. Для определения суммы аванса производителю необходимо рассчитать общее количество спиртового сырья, закупаемого у всех поставщиков в течение отчетного периода, следующего за текущим месяцем. Таким образом, в текущем месяце (например, в сентябре) налогоплательщик оплачивает аванс по акцизу на этиловый спирт, который будет закуплен в следующем месяце (в октябре).

Для расчета аванса по акцизу производители алкогольной и спиртосодержащей продукции применяют ставку 107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта.

Налогоплательщик, который является производителем алкогольной продукции, обязан рассчитать и уплатить аванс по акцизу в срок до 15-го числа текущего отчетного месяца.

Рассмотрим пример. АО «Спирт Пром» занимается производством водки и коньяка. Для производства продукции «Спирт Пром» закупает этиловый спирт у отечественных поставщиков, а также у компаний из Армении.

Согласно действующим договорам и спецификациям, в сентябре 2021 года «Спирт Пром» осуществит следующую закупку спиртового сырья:

  • 500 л этилового спирта – у российской компании «Север»;
  • 750 л этилового спирта – у армянской компании «Стар».

При закупке этилового спирта из Армении, которая является членом ЕАЭС, «Спирт Пром» обязан рассчитать и уплатить аванс по акцизу в общем порядке.

Рассчитаем общую сумму аванса по акцизу, подлежащую уплате:

(1.500 л + 750 л) * 107 руб./л = 240.750 руб.

Так как поставка спиртового сырья будет осуществлена в сентябре, «Спирт Пром» обязан перечислить аванс по акцизу в бюджет в срок до 15 августа 2021 года.

Извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной продукции: как оформить и подать в ФНС

На основании п. 11 ст. 204 НК РФ, производитель алкогольной или спиртосодержащей продукции, признанный плательщиком аванса по акцизам, может быть освобожден от перечисления суммы аванса в случае, если организация предоставит в ФНС банковскую гарантию.

На основании банковской гарантии, кредитное учреждение выступает поручителем и гарантом налогоплательщика в части уплаты ним акцизных сборов.

В случае если в установленный законом срок производитель не оплатит сумму акциза, то ФНС обращается в банк-поручитель с целью взыскания задолженности.

Освобождение от уплаты аванса по акцизам подразумевает оформление организацией соответствующего извещения.

Как оформить и подать в ФНС извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной продукции – в подробной инструкции ниже:

На первом этапе организации следует обратиться в кредитное учреждение для получения банковской гарантии.

Банк может выступать гарантом налогоплательщика при условии, что после тщательной проверки финансового состоянии и активов организации-производителя установлено, что налогоплательщик является платежеспособным.

В общем случае, для получения банковской гарантии производители алкогольной продукции обращаются в то кредитное учреждение, которое занимается обслуживанием основных счетов предприятия.

Срок выдачи банковской гарантии законом не установлен и зависит от внутренних норм и положений, действующих в конкретном кредитном учреждении.

Примерный образец банковской гарантии можно скачать здесь ⇒ Образец банковской гарантии.

Получив гарантию от кредитного учреждения, налогоплательщику следует подготовить извещение об освобождении от уплаты аванса.

Документ составляется на бланке по форме КНД.

Налогоплательщику заполняет данные в документе в следующем порядке:

В соответствующих полях налогоплательщику следует заполнить информацию о себе как о покупателе спиртового сырья:

  • наименование организации;
  • код ИНН/КПП;
  • код налогового органа.

Аналогичную информацию необходимо указать о продавце (поставщике) подакцизного товара.

В соответствующей графе извещения налогоплательщику указывает информацию о банке, выдавшем гарантию:

После заполнения извещения, документ подписывает руководитель организации, после чего извещение скрепляют печатью.

Для освобождения об уплате аванса по акцизам производитель алкогольной продукции подать в ФНС извещение в срок до 18-го числе текущего отчетного периода.

Извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной продукции подается в территориальный орган ФНС по месту регистрации налогоплательщика в 4-х экземплярах, в том числе 1 экземпляр – в электронной форме.

Вместе с извещением налогоплательщик подает в фискальную службу один экземпляр банковской гарантии.

По факту обращения в ФНС, сотрудник налоговой службы регистрирует извещение, проверяет наличие документа в электронном виде, после чего возвращает один экземпляр извещения налогоплательщику. С момента регистрации извещения в ФНС налогоплательщик считается освобожденным от уплаты аванса по акцизам на алкогольную продукцию.

от 14 июня 2012 года N ММВ-7-3/405@

Об утверждении форм извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции и форматов их представления в электронном виде

(с изменениями на 17 апреля 2017 года)

Документ с изменениями, внесенными:

приказом ФНС России от 17 апреля 2017 года N ММВ-7-3/315@ (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 19.06.2017, N 0001201706190034).

В соответствии с пунктами 10, 14, 16 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340; 2002, N 30, ст.3027; 2003, N 28, ст.2886; 2010, N 48, ст.6247; 2011, N 49, ст.7016)

форму извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции в электронном виде согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

формат представления извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции в электронном виде согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителей руководителя Федеральной налоговой службы, координирующих вопросы налогообложения, информатизации и налогового контроля.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.Мишустин

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
23 июля 2012 года,
регистрационный N 24975

Приложение N 1
к приказу Федеральной
налоговой службы
от 14 июня 2012 года
N ММВ-7-3/405@
(В редакции, введенной в действие
с 30 июня 2017 года приказом ФНС России
от 17 апреля 2017 года N ММВ-7-3/315@. -
См. предыдущую редакцию)

Извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

со сроком действия на налоговые периоды с

(число, месяц, год)

(число, месяц, год)

Форма по КНД 1150019

Регистрационный номер аннулированного извещения*****

Порядковый номер замены извещения****

код налогового органа

(наименование организации/структурного подразделения)*

(наименование организации/структурного подразделения)*

Код вида** закупаемого (передаваемого одним структурным подразделением другому структурному подразделению в организации) спирта

Объем закупаемого (передаваемого одним структурным подразделением другому структурному подразделению в организации) спирта (литр безводного спирта)

Код вида** алкогольной и (или) спирто-
содержащей продукции, для производства которой осуществляется закупка (передача) спирта

Сумма авансового платежа акциза (руб.)

N платежного поручения, подтверж-
дающего авансовый платеж акциза

Дата платежного поручения, подтверждающего авансовый платеж акциза

Достоверность и полноту сведений, приведенных в данном извещении, подтверждаю:

(ФИО****** руководителя организации (уполномоченного лица) - покупателя (подпись)

1 - руководитель организации - покупателя

2 - представитель организации - покупателя

наименование документа, подтверждающего полномочия представителя

Отметка о регистрации извещения при представлении в налоговый орган

Отметка налогового органа о соответствии представленных документов сведениям, указанным в извещении***

регистрационный номер извещения

дата регистрации (число, месяц, год)


штамп налогового органа


штамп налогового органа

________________
* При совершении операций, предусмотренных
подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса Российской Федерации, извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции представляется по каждому структурному подразделению.

** Коды вида проставляются в соответствии со справочником кодов видов подакцизных товаров, за исключением табачных изделий.

*** В случае установления налоговым органом несоответствия заполненных налогоплательщиком сведений, указанных в извещении об уплате авансового платежа акциза, сведениям, содержащимся в документах, представляемых одновременно с указанным извещением, отметка не проставляется.

**** Порядковый номер замены извещения проставляется при представлении нового извещения об уплате авансового платежа акциза взамен аннулированного: 001 - при первой замене извещения, 002 - при второй замене извещения, 003 - при третьей замене извещения и т.д. При представлении первичного извещения об уплате авансового платежа акциза указывается - 000.

***** Регистрационный номер аннулированного извещения проставляется при представлении нового извещения об уплате авансового платежа акциза из предыдущего (аннулированного) извещения, указанный в поле "Отметка о регистрации извещения при представлении в налоговый орган". При представлении первичного извещения поле не заполняется.

****** Отчество при наличии.

******* Печать организации, представителя организации ставится при ее наличии.

Приложение N 2
к приказу Федеральной
налоговой службы
от 14 июня 2012 года
N ММВ-7-3/405@
(В редакции, введенной в действие
с 30 июня 2017 года приказом ФНС России
от 17 апреля 2017 года N ММВ-7-3/315@. -
См. предыдущую редакцию)

Извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

Зарегистрирован в Минюсте РФ 23 июля 2012 г.

Регистрационный N 24975

В соответствии с пунктами 10, 14, 16 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2002, N 30, ст. 3027; 2003, N 28, ст. 2886; 2010, N 48, ст. 6247; 2011, N 49, ст. 7016) приказываю:

форму извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции в электронном виде согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

формат представления извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции в электронном виде согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 14.06.2011 N ММВ-7-3/367@ "Об утверждении форм и форматов представления извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 июня 2011 г., регистрационный номер 21194; "Российская газета", 2011, N 138).

3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителей руководителя Федеральной налоговой службы, координирующих вопросы налогообложения, информатизации и налогового контроля.

Руководитель Федеральной налоговой службы

Формат представления извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольнойи (или) спиртосодержащей продукции в электронном виде

I. Общие положения

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXXI, версия 5.02) разработан в соответствии с формой извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_ Т_А_К_ О_ GGGGMMDD_N, где:

R_T- префикс, принимающий значение NO_IZUPLAKAL;

A_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена 1 . Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору "Система обозначений налоговых органов" (далее - СОНО));

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_IZUPLAKAL_1_121_00_05_02_xx, где хх - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.11 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента 2 .

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(о-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XML схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

1 Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы, идентификатор конечного получателя в имени файла К должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНО) в представляемом файле обмена.

2 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "

". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Формат представления извещения об освобожденииот уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции в электронном виде

I. Общие положения

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CIX, версия 5.02) разработан в соответствии с формой извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDDN, где:

R_T- префикс, принимающий значение NO_IZOSVAKAL;

А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена 1 . Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору "Система обозначений налоговых органов" (далее - СОНО));

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_IZOSVAKAL_l_109_00_05_02_xx, где хх- номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.12 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента 2 .

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической одели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XML схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

1 Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы, идентификатор конечного получателя в имени файла К должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНО) в представляемом файле обмена.

2 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "

". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Читайте также: