Изменить налоговый учет в поступлении на расчетный счет

Опубликовано: 21.04.2024

Выручка может поступать на расчетный счет фирмы разными путями. От этого зависит и выбор бухгалтерских счетов, и порядок формирования проводок. Читайте об этом в статье.

Способы поступления выручки на расчетный счет

В бухгалтерском учете выручка - это доходы, полученные от обычных видов деятельности - от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг (п. 2, 5 ПБУ 9/99).

Признание выручки всегда отражается записью по кредиту счета 90 «Продажи», субсчет «Выручка». По дебету показывают сумму задолженности покупателя. То есть проводка такая:

Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит 90, субсчет «Выручка».

Но на расчетный счет вырученные деньги могут поступать разными способами.

Способы поступления выручки на расчетный счет могут быть такие:

перечисление с расчетного счета контрагента;
наличными из кассы;
через терминал;
посредством инкассации.

Потому и проводки будут разные.

Выручка поступила с расчетного счета

Чаще всего компании и ИП рассчитываются между собой в безналичном порядке - через расчетные счета. В случае поступления выручки от реализации продукции (услуг, работ) на расчетный счет, проводка будет такой:

Дебет 51 (52) Кредит 62

При поступлении выручки в иностранной валюте в учете вместо счета 51 «Расчетные счета» применяют счет 52 «Валютные счета». На нем отражается наличие и движение денежных средств в иностранной валюте на валютных счетах компании, открытых в банках РФ и за ее пределами.

Выручка поступила из кассы

Не всегда выручка в компанию перечисляется сразу же на ее расчетный счет. В некоторых случаях она поступает в кассу в виде наличных средств. В этом случае проводки будут следующими:

Дебет 5о «Касса» Кредит 62
- поступила выручка в кассу;
Дебет 51 Кредит 50
- наличные средства сданы в банк.

Если по закону фирма не освобождена от ведения ККТ, то в случае проведения наличных расчетов она должна применять онлайн-кассу, зарегистрированную в ФНС.

Также нужно помнить о лимите денежных средств в кассе. Расчет лимита кассы компания осуществляет самостоятельно.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

В случае превышения лимита денежных средств в кассе сверхлимитные деньги нужно сдать в банк. Средства в пределах лимита фирма может использовать на разрешенные цели.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Не забывайте и о другом лимите - лимите расчета наличными при расчетах между юрлицами и ИП. Данный лимит установлен в размере 100 000 рублей.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Выручка поступила через терминал

Вместо ежедневных поездок в банк для сдачи наличных денег можно вносить их в банковский терминал. Для этого фирма заключает договор с банком, который выдает ей специальный код доступа, который кассир вводит при сдаче наличных.

Когда выручка на счет поступает через терминал, то нужно задействовать счет 57 «Переводы в пути». Он служит для отражения информации о движении средств, которые еще не зачислены на расчетный счет организации.

Проводки в этом случае будут следующими:

Дебет 57 «Переводы в пути» Кредит 62
- поступила оплата за продукцию (работу, услугу) через терминал или банковскую карту;
Дебет 51 Кредит 57
- денежные средства зачислены на расчетный счет.

При этом способе зачисления выручки банк взимает комиссию, которая начисляется проводкой:

Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит 57.

Как видно, на расчетный счет деньги поступают за вычетом этой комиссии.

Выручка поступила по инкассации

Денежные средства на расчетный счет может сдавать инкассатор или работник компании. Операция проходит в несколько этапов. Сначала оформляют расходный кассовый ордер и делают запись в кассовой книге. Для зачисления денег на расчетный счет заполняется объявление на взнос наличными.

Если выручку на расчетный счет вносит инкассатор, то кассир:

упаковывает деньги в специальную сумку инкассатора;
составляет препроводительную ведомость, накладную к сумке и квитанцию к сумке;
опломбировывает сумку и передает ее инкассатору.

сверяет переданную сумму, с той, что указана в объявлении на взнос наличными;
выдает квитанцию, подтверждающую внесение денежных средств на расчетный счет.

А проводки будут такие:

Дебет 5о Кредит 62
- поступила выручка в кассу;
Дебет 57 Кредит 50
- выдача денег из кассы для инкассации;
Дебет 51 Кредит 57
- денежные средства сданы инкассатором в банк.

Проводки по признанию в учете выручки делают на основании накладных, актов и других документов на отгрузку. В кассу выручка поступает на основании приходного кассового ордера. В качестве документов-оснований при безналичных расчетах используются платежные поручения, требования и ордера, аккредитивы, инкассовые поручения, чеки. Документом, который подтверждает факт поступления денег на расчетный счет, является банковская выписка.

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог, исчисления которого производятся продавцом при реализации товаров(услуг или работ) покупателю.

Плательщиками НДС являются : организации ( также некоммерческие) и предприниматели.

Налогоплательщиков можно разделить на две группы:

“Внутреннего” НДС - уплачивают налог при реализации товара (работ или услуг) на территории РФ.

“Ввозного” НДС - уплачивается налог при ввозе товара на территорию РФ.

Объектами налогообложения являются:

операции по реализации товаров (услуг, работ) на территории РФ (безвозмездная передача, ввоз товаров на территорию РФ(импорт));

выполнения строительно - монтажных работ для собственного потребления;

передача товаров (услуг, работ) на собственные нужды ( расходы, которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации).

Вычетам подлежат суммы НДС, которые:

предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг);

уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;

уплачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств - членов Таможенного союза

Для вычета необходимо иметь счет - фактуру и первичные документы, которые подтверждают принятые товары (услуги) к учету.

Настройки учетной политики

Для правильного расчета НДС нужно сначала настроить учетную политику организации. Для этого воспользуемся ссылкой “Учетная политика” (“Главное” – “Настройки” – “Налоги и отчеты” – “вкладка НДС”)

Установленный флажок “ведется раздельный учет входящего НДС” - распределение осуществляется через регистры накопления НДС по косвенным расходам.

Флажок “Раздельный учет НДС по способам учета” - учет НДС осуществляется на дополнительном субконто “Способ учета НДС” 19 счет (“НДС по приобретенным ценностям”).

Регистры накопления НДС

Регистр - это объект, который оптимизирует получение данных.

Для .учета НДС используются регистры накопления. Данные регистры предназначены для накопления числовых показателей.

Остатки - предназначены для получения информации “на момент времени”.

Обороты - предназначены для вывода информации “за период”.

Каждый регистр имеет свое предназначение:

“НДС предъявленный” - для хранения информации о суммах НДС., который предъявлен поставщиками приобретенных ценностях.

“НДС покупки” - хранит информацию о записях книги покупок. С помощью данного реквизита формируется отчет “Книга покупок”.

“НДС продажи” - хранит информацию о записях книги продаж. Формируется отчет “Книга продаж”.

Отражение НДС в документах

После настройки учетной политики переходим к созданию документов поступления товаров.

Для этого воспользуемся документом “Поступление (акты, накладные) (“Покупки” - “Поступление (акты, накладные)”.

В форме выбора документа используя кнопку “Поступления” из выпадающего списка выбираем тип операции “Товары (накладные)”

Заполняем данные документа

Налог на добавленную стоимость при других способах учета закрывается так:

При значении «Принимается к вычету» налог закрывается регламентной операцией «Формирование записей книги покупок» в последнем месяце квартала. При этом все зарегистрированные счета-фактуры попадают в книгу покупок, и в учете формируется проводка по вычету НДС;

При варианте «Для операций по 0%» налог закрывается операцией «Подтверждение нулевой ставки НДС»;

При значении «Распределяется» налог закрывается операцией «Распределение НДС».

Себестоимость (дебет 41 счёта) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).

После проведения документа регистрируем счет - фактуру

Нажимаем на появившуюся ссылку

Автоматически переходим в документ “Счет фактура полученный”.

Проставленный флажок “ Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения” отвечает за появление счет фактуры в “Книге покупок”.

Проводки счет - фактуры

По 19.03 остаток 0 (ноль).

По 68.02 - дебетовый остаток (государство должно нам на данный момент).

Переходим к формированию книги покупок (“Отчеты” - “НДС” - “Книга покупок”)

Рассмотрим исходящий НДС. ДЛя данной операции воспользуемся документом “Реализация (акты , накладные)”

Списали себестоимость в кредит 41 и тут же отразили ее по дебету 90.02 (себестоимость продаж).

Отразили выручку в кредит 90.01 и тут же отразили задолженность покупателя перед нами по дебету 62.

Показана задолженность по уплате НДС перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 90.03 (налог на добавленную стоимость).

Сформируем документ ”Счет - фактура выданный” нажав при этом на кнопку “Выписать счет - фактуру”

Сформировалась счет - фактура.

После данных операций переходим для формирования “Книги продаж” (“Отчеты”- -”НДС” - “Книга продаж”)

Анализ учета по НДС

Заходим в пункт меню “Отчеты” - “Анализ учета” - “Анализ учета по НДС”

В открывшейся форме выбираем период за который надо сформировать данный анализ, затем выбираем “Организацию” и нажимаем на кнопку “Сформировать”

В каждом разделе по начислению или вычету налога на добавленную стоимость имеется два показателя:

сумма исчисленного НДС (желтый фон) — сумма НДС, которая уже фактически включена в Книгу покупок или продаж

сумма не исчисленного НДС (серый фон) — НДС, который мог быть отражен в Книге покупок или продаж, но не был в них включен.

Нажав дважды на блок откроется начисление НДС, в котором будет указан документ и суммы с НДС и без него.

Начисление НДС по реализации:

Вычет НДс по поступлении:

Помощник учета по НДС

С помощью данной функции можно выполнить регламентные операции по НДС, которые контролируют правильность и последовательность.

Чтобы открыть “Отчетность по НДС” воспользуемся пунктом меню “Операции”.

Проставив флажок “Рассчитать автоматически” программа выполнить все действия сама.

После данной операции можно сформировать отчетность “декларация по НДС” , “Книгу покупок” и “Книгу продаж”.

Декларация по НДС

Налоговая декларация представляется плательщиком в налоговые органы по месту учета. Составлять и сдавать данный отчет по обособленным подразделениям не нужно.

Данная декларация заполняется в рублях без копеек. Показатели в копейках либо округляются до рубля (если больше 50 копеек), либо отбрасываются (если меньше 50 копеек).

Для того чтобы сформировать отчет воспользуемся пунктом меню “Отчеты” - “Регламентированные отчеты”.

Нажав на кнопку “Создать” в форме списка выбираем отчет “Декларация по НДС”

Заполняем форму и нажимаем кнопку “Создать”

Для заполнения отчета воспользуемся кнопкой “Заполнить”

Нажав на кнопку “Заполнить и сохранить”, декларация автоматически подтянет данные в нужные разделы.

В разделе 8 и 9 сформировались книги покупок и продаж.

Заполненный отчет можно сохранить и выгрузить.

Важно заметить, если в отчетный период не было операций, которые облагались или не облагались НДС, нужно представлять нулевую декларацию по НДС.

Отражение НДС при поступлении аванса от покупателей

Для отражения НДС по авансу сперва нужно сформировать документы.

Данный документ создадим в прошлом отчетном периоде.

Начнем с документа “Поступление на расчетный счет” (“Банк и касса” - “Банк”- “Банковские выписки”).

Создаем документ поступления

Заполняем реквизиты документа

В форме выбираем период за который мы сформировали поступление

После нажав на кнопку “Заполнить”

заполнится табличная часть

Прежде чем выполнять данную операцию, обратим внимание на ссылки, которые находятся внизу нашей формы

Пункт “Нумерация счетов - фактур” нажав на ссылку можно выбрать как будет осуществлятся нумерация счетов - фактур на аванс

Для удобства выбираем пункт “ Отдельная нумерация счетов-фактур на аванс с префиксом "А" “

После данной настройки нажимаем на кнопку “Выполнить”

Чтобы проверить сформалась ли счет фактура используем гиперссылку

Данная счет - фактура уже проведена и сформировала проводки и записи в регистре

Проводка, которая сформировалась отражает задолженность к уплате НДС перед государство по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 76.АВ (НДС по авансам и предоплатам)

Запись в регистре “ НДС Продажи” показывает что данная счет - фактура попадает в книгу продаж

Проверил, попадает ли счет - фактура на аванс в книгу продаж.

Проверяем итоговый НДС к уплате за предыдущий квартал используя “Анализ учета по НДС”

Создаем документ отгрузки товара в текущем квартале. Воспользуемся документов “Реализация (акты , накладные)”

Дт 90.02.1 - Кт 41.01 - списание себестоимости товара. ( данная сумма будет равна 0)

Дт 60.02 - Кт 62.01 - зачет аванса

Дт 62.01 - Кт 90.01.1 - отражает выручку за товар и задолженность покупателя перед организацией.

Дт 90.03 - Кт 68.02 - начислен НДС с продажи

Регистрируем счет - фактуру

Проверяем НДС к уплате за текущий квартал “Анализ учета по НДС”

НДС, уплаченный с аванса в прошлом квартале, должен быть взят в зачет при уплате НДС в текущем квартале, когда была совершена полная отгрузка по договору, на что указывает запись в сером квадратике в отчете по анализу НДС

Таким образом после проведения регламентных операций “Операции по НДС” можно сформировать отчет “Анализ учета по НДС” , в котором видно что сумма по авансу за прошлый квартал попадает в вычеты

Отражение НДС при выплате авансов поставщикам

Для расчета НДС по авансам, которые мы выписали поставщикам, в прошлом квартале, необходимо сформировать документ “Списание с расчетного счета” (“Банк и касса” - “Банк”- “Банковские выписки”).

Используем кнопку “Списание”

Заполняем шапку документа:

“Вид операции” - “Оплата поставщику”.

“Получатель” - выбираем контрагента, которому перечисляем сумму аванса.

“Сумма” - указываем сумму аванса.

После того как провели документа “Списание с расчетного счета” создаем документ “Счет - фактура полученные” (“Покупки” - “Покупки” - “Счета - фактуры полученные”)

В форме списка документа нажимаем на кнопку “Создать” и выбираем “ Счет - фактура на аванс”

В новом документе заполняем реквизиты:

“Счет фактура №” - указывает номер документа, который передал поставщик

“Контрагент” - выбираем поставщика, которому перечислили аванс.

“Документ - основание” - банковский документ, по которому списали с нашего счета деньги поставщику.

“Вид счет - фактуры” - выбираем “На аванс”

Установленный флажок “ Отразить вычет НДС в книге покупок” - проставляем его.

“Код операции” - ставим 02 “Авансы выданные”.

После проведения документа переходим к просмотру проводок и отражения данных в регистре “НДС покупки”.

Дт 68.02 - Кт 76.ВА - отражает вычет НДС с первичного аванса.

Отображает, что данная запись попадает в книгу покупок.

Сформируем отчет “Анализ учета по НДС”

В “Книге покупок” также появилась счет - фактура на аванс

Теперь создаем документ поступления, который будет отражать в текущем квартале. Для этого воспользуемся пунктом меню “Покупки” и выберем документ “Поступление (акты,накладные”).

Нажав на кнопку “Поступление” выберем вид операции “Товары (накладная)”

Заполняем все поля и проводим документ

Переходим к просмотру проводок

Дт 60.01 - Кт 60.02 - зачет аванса, который перечислили в прошлом квартале.

Дт 41.01 - Кт 60.01 - поступление товара на склад и задолженность перед поставщиком.

Дт 19.03 - Кт 60.01 - входящий НДС, который принимаем к зачету.

Регистр “НДС предъявленный” - отображает запись поступления товара и суммы ндс, которая накапливает “входящий” НДС

Регистрируем счет фактуру

Как сделали все операции с документами переходим к формированию “Анализ учета по НДС”

По данному отчету видно, что сумма аванса, который принимали в прошлом квартале сейчас подсвечивается “НДС не исчислен”.

Для решения переходим в “Отчетность по НДС” и проводим все регламентные задания.

Сформируем снова отчет “Анализ учета по НДС” и видим что зачет аванса прошел успешно.

Нет времени читать?

Бухгалтер часто сталкивается с банковскими операциями. Это взаиморасчеты с поставщиками, покупателями, иногда взаиморасчеты внутри самой организации, валютные сделки. Рассмотрим аспекты, которые пригодятся для любого безналичного платежа. И подробно — как оформлять перевод денежных средств между расчетными счетами одной организации в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0.

Создание платежного поручения

Для оформления платежей в безналичной форме программа предусматривает следующие документы:

Платежное поручение
Платежное требование
Поступление на расчетный счет
Списание с расчетного счета

Документы «Платежное поручение» и «Платежное требование» используют только для создания печатных форм. Они не формируют проводок на счетах учета. Если платежные поручения создавать в программе «Клиент-банк», то в «1С:Бухгалтерии 8» создавать их необязательно. Достаточно ввести только документ «Списание с расчетного счета», который сформирует необходимые проводки.

Документ «Платежное поручение» («Банк и касса» — «Платежные поручения») нужен, чтобы подготовить платежку на перечисление безналичных денежных средств.

По умолчанию новый документ создаем для вида операции «Оплата поставщику».

Программа автоматически заполняет дату создания документа, а при записи документа присваивает номер платежного поручения.

Программа автоматически нумерует платежные поручения в порядке возрастания номеров. Чтобы не было ошибок, не рекомендуем исправлять нумерацию вручную!

Что касается прочих полей. Есть поля в платежных поручениях, которые программа всегда заполняет единообразно. Состав и порядок заполнения остальных полей зависит от операции, для которой создаете документ.

При помощи кнопки «Настройка» в верхней командной панели документа можно настраивать такие данные, как КПП контрагента, назначение платежа и др.

Настройки указываем для каждого банковского счета организации и для каждого счета контрагента.

Оплата платежного поручения

Оплату платежного поручения, или другими словами — списание средств, регистрируем в программе после того, как получили выписку из банка. О ней мы еще поговорим подробно чуть ниже.

Собственно документ списания можно:

создать на основании документа «Платежное поручение» по ссылке «Ввести документ списания с расчетного счета». Поля документа программа заполнит по умолчанию в соответствии с данными из документа-основания (раздел: «Банк и касса» — «Платежные поручения»);
загрузить через «Клиент-банк»;
создать как новый документ (раздел: «Банк и касса» — «Банковские выписки»).

Выписка

Именно выписка из лицевого счета формирует движения на «денежных» счетах бухгалтерского учета — все списания и поступления безналичных средств. Ведь представляет она собой документ, который информирует о текущем состоянии расчетного счета организации.

Банковские выписки ищите в разделе «Банк и касса» — «Банковские выписки». В журнале выписок удобно:

делать отбор по дате, банковскому счету, контрагенту, назначению платежа и другим реквизитам;
смотреть итоговые остатки и обороты на конкретную выбранную дату.

Перевод денежных средств между расчетными счетами

Чтобы оформить перевод денег между расчетными счетами в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, необходимо учесть некоторые нюансы.

Изначально важно убедиться, что настройки учетной политики программы соответствуют учетной политике организации, в части применения счета 57 «Переводы в пути». Возможных варианта два.

Вариант первый. Счет 57 «Переводы в пути» в компании решили не использовать. В такой ситуации в программе должен быть снят флажок в учетной политике «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств (в разделе: «Главное» — «Учетная политика»).

Перевод между счетами оформляем только списанием с расчетного счета. Причем в поле «Вид операции» ставим «Перевод на другой счет организации». Оформлять после «поступление на расчетный счет» не требуется!

Программа оформит следующие проводки на счетах бухучета:

Операция	Дт	Кт	Сумма
Перевод денежных средств между расчетными счетами	51	51	20 000

Вариант второй. Организация применяет счет 57 «Переводы в пути». При таком порядке создают два документа — «Списание с расчетного счета» и «Поступление на расчетный счет».

Программа сформирует следующие записи по счетам бухучета:

Операция	Дт	Кт	Сумма
Списали денежные средства с первого расчетного счета	57.01	51	120 000
Поступили денежные средства на второй расчетный счет	51	57.01	120 000

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Ольга Толоконникова,
и.о. заместитель руководителя Линии Консультаций «ГЭНДАЛЬФ»

Подробная пошаговая инструкция со скриншотами и видео-обзорами «Как изменить вид операции в 1С 8.3?».

Содержание:

1. «Фишки» 1С для ускорения работы бухгалтера

Система 1С представляет собой определенный стандарт автоматизации бухгалтерского, налогового, кадрового, управленческого и складского учета. Число пользователей программы давно превысило 1 000 000. Разработчики 1С продолжают усовершенствовать и развивать функциональность системы, вводить дополнительные «фишки», что позволяет пользователям быстро и четко проводить операции, связанные с движением денежных средств и материальных ценностей на предприятии.

Одной из таких «фишек» является изменение вида операции в документах реализации и поступления товаров , оказания услуг. Как, совершив простые шаги, можно внести изменения, добавить к реализации товаров дополнительные услуги, заменить услуги на агентские услуги и наоборот? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье.

2. В каких случаях может понадобиться изменение вида операции 1С 8.3

В бухгалтерии, как и в любой деятельности не исключен человеческий фактор. Чаще всего изменение вида операции в документах поступления и реализации может понадобиться в случае ошибки, совершенной бухгалтером при вводе документов, когда упускаются дополнительные услуги, оказанные контрагентом или контрагенту.

Еще одна причина – некорректный перенос данных из более ранней версии или других программ учета. В этом случае может теряться часть данных или требуется заполнение ранее не существующих полей.

Для решения подобных проблем с документами поступления или реализации товаров, услуг, имущественных прав в 1С Предприятие 8.3 есть действие «Изменить вид операции».

3. Учет реализации и поступления товаров, услуг, имущественных прав в 1С

Чтобы понять суть изменения вида операции, необходимо вспомнить процесс учета поступления и реализации товарно-материальных ценностей на предприятии.

Коммерческая деятельность строится на реализации товаров и услуг одним субъектом предпринимательской деятельности населению, предприятиям и учреждениям. Операция подразумевает под собой правила, определяющие способ отражения в бухгалтерском учете документов по движению товаров и денежных средств.

Учет реализации товаров и услуг проводится в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н. Согласно этому документу выручка от реализации и расходы, связанные с продажей отражаются на счете 90 «Продажи».

Информация о реализации и поступлении товаров и услуг с последующим отражением на счетах бухгалтерского учета в программе 1С Бухгалтерия 8.3 вводится при помощи документов: акты, накладные, и отражается в журналах Реализация и Поступление.

При введении данных о поступивших или реализованных товарах и услугах бухгалтер выбирает определенный «вид операции» в 1С.

4. Виды операций при отражении поступления или реализации товаров, услуг, имущественных прав в 1С

Для отражения поступления товара, получения услуги в 1С используется документ «Поступление (акты, накладные) в разделе «Покупки».

Для отражения реализации – документ «Реализация (акты, накладные) в разделе «Продажи».

Виды операций, которые дает к выбору программа, зависят от объекта реализации/поступления:

При необходимости отразить реализацию/поступление товарно-материальных ценностей – «Товары (накладная)».
Отражение реализации/поступления услуг (работ), имущественных прав происходит через «Услуги (акт).
Если требуется оформить операции по одновременному поступлению/реализации комиссионных товаров, товаров и услуг, возвратной тары и/или агентских услуг, используется вид операции «Товары, услуги, комиссия»
«Отгрузка без перехода права собственности» отражает отгрузку товарно-материальных ценностей с особыми условиями перехода права собственности.
«Основные средства», Земельные участки», «Материалы в переработку», «Услуги лизинга», «Объекты строительства» отражают поступление одноименных объектов.
«Оборудование» – вид операции, который отражает поступление/реализацию основных средств, и по своему оформлению аналогичен виду операции «Товары, услуги, комиссия».

Обратите внимание: если предприятие приобретает основное средство и одновременно вводит его в эксплуатацию, то следует выбирать вид операции «Основные средства». Если ваше предприятие приобретает основное средства, а также земельные участки, и при этом не осуществляет одновременный ввод в эксплуатацию, то используют вид операции «Оборудование».

Получить доступ к документам с видами операции «Оборудование», «Основные средства», Объекты строительства», «Земельные участки», «Услуги лизинга» возможно также через раздел «ОС и НМА» в левом меню программы 1 С Бухгалтерия 8.3.

5. Оформление в программе 1С 8.3 процесса поступления товаров и получения услуг

При оформлении поступления товара бухгалтер выбирает в левом меню «Покупки», затем «Поступление (акты, накладные)».

Далее вводит новый документ, для чего нажимает кнопку «Поступление». Открываются виды операций:

«Товары (накладная)»,
«Услуги (акт)»,
«Товары, услуги, комиссия»,
«Основные средства»,
«Земельные участки»,
«Материалы в переработку»,
«Услуги лизинга»,
«Оборудование»,
«Объекты строительства».

Вот этот вид операции можно впоследствии поменять, при неверном первоначальном вводе.

Соответственно, от выбранного вида операции зависят поля ввода товара в дальнейшем. В документ будет вноситься информация или о поступившем товаре, или об оказанной услуге и т.п.

К такой информации относятся данные о контрагенте, договоре, номенклатуре товара или услуг, их количественном составе, стоимости, НДС и др.

6. Оформление в 1С 8.3 процесса реализации товаров и оказания услуг

Аналогично вид операции выбирается и при оформлении документа реализации.

Бухгалтер в левом меню выбирает «Продажи» и затем «Реализация (акты, накладные)».

Для формирования нового документа необходимо нажать на кнопку «Реализация» и выбрать один из видов операции:

«Товары (накладная)»,
«Услуги (акт)»,
«Товары, услуги, комиссия»,
«Отгрузка без перехода права собственности»,
«Оборудование».

В открывшемся документе заполнить информацию о контрагенте, договоре, оказанных услугах или реализуемых товарах и т.д.

7. На что необходимо обратить внимание при изменении вида операции

В зависимости от выбранного вида операция информация и поля табличной формы документа могут меняться или дополняться.

При выборе конкретного вида операции, например, «Товары (накладная)», табличная часть документа будет содержать информацию только о товаре – номенклатура, количество, цена, НДС, сумма, ГТД, Страна происхождения.

Функциональные кнопки «Добавить», «Подбор», «Изменить» предназначены для ввода и корректировки информации о продуктах. Дополнительных закладок в этом виде операции программа не предоставляет.

Аналогично содержание табличной части и при выборе других видов операций с конкретным объектом реализации/поступления, информация об объекте разнится только из-за особенностей учета.

И только операция «Товары, услуги, комиссия» содержит дополнительные закладки:

«Возвратная тара»,
«Услуги»,
«Агентские услуги».

При переходе на каждую из этих закладок можно ввести данные о выбранном объекте реализации/поступления.

Соответственно, если предприятие помимо отгрузки товаров оказывает услуги по доставке этих товаров, следует выбирать вид операции «Товары, услуги, комиссия», чтобы в одном документе отразить все объекты учета.

Обратите внимание, если вы попробуете в проведенном документе сменить вид операции с «Товары» на «Услуги», то поля с выбранными товарами исчезнут и нужно будет заполнять документ заново по объекту «Услуги».

8. Определение вида операции проведенных документов в журналах

Чтобы определить, какие документы введены с определенным видом операции не обязательно открывать каждый документ, достаточно просмотреть журнал Поступление и/или Реализация, а именно столбец «Вид операции»:

Соответственно, если перед вами вид операции «Товары», то в этом документе не указаны никакие дополнительные услуги, если вид операции «Товары, услуги, комиссия», значит в документ включены дополнительные поля.

Сортировку полей в журнале можно осуществлять с помощью кнопки поиска. Она находится над списком документов слева и содержит изображение лупы.

9. Изменение вида операции при отражении реализации товара

Для примера представим, что бухгалтер обнаружил ошибку в введенном документе. В документах о реализации товара в Праздничное агентство «Третий Рим» отсутствуют услуги по доставке товара.

Необходимо изменить вид операции и ввести данные об услуге.

Откройте журнал поступлений, выберите необходимый документ.
Выделите строку с этим документом, не открывая его.
Щелкните правой клавишей на выделенной строке и в открывшемся меню выберите «Изменить вид операции».
В появившемся окне выберите необходимый вид документа – «Товары, услуги, комиссия». Откроется проведенный документ с новыми закладками.
Перейдите на закладку «Услуги».
В открывшейся таблице нажмите кнопку «Добавить» и выберите «Транспортные услуги», введите количество, цену.
Убедитесь, что все данные введены верно и нажмите кнопку «Провести и закрыть» или «Провести», если планируете сразу выводить документ на печать.

По аналогии происходит изменение вида операции в документе о поступлении товара и получении услуг.

10. Изменение вида операции в документе о поступлении товара

Допустим, что в адрес нашего предприятия были поставлены товары. Бухгалтер при вводе документа поступления ошибся и не внес в системе 1С Предприятие 8.3 данные консультационных услугах, проведенных поставщиком по маркетинговому продвижению.

Необходимо осуществить следующие действия:

В журнале Поступление (акты, накладные) найдите нужную операцию
Выделите строку с найденным документом и кликните правой клавишей
В появившемся окне нажмите «Изменить вид операции»
Выберите операцию «Товар, услуги, комиссия»
На появившейся закладке «Услуги» добавьте консультационные услуги и необходимые данные.
Затем нажмите кнопку «Провести и закрыть» или только «Провести», если хотите распечатать исправленный документ.

Как и в любых процессах в изменении вида операции есть определенные тонкости.

11. Нюансы изменения вида операции в 1С 8.3

Чтобы избежать ошибок при изменении вида операции, учитывайте следующее:

Менять вид операции с «Товары» на «Услуги» и наоборот нецелесообразно, так как вся табличная часть будет стерта, ведь вам придется теперь вводить не товары, а услуги, номенклатура меняется. Поэтому менять можно только в большую сторону, т.е. выбирать «Товары, услуги, комиссия»
В расширенном виде операции «Товары, услуги, комиссия» есть возможность перенести данные из закладки «Услуги» в закладку «Агентские услуги» и наоборот. Для этого необходимо нажать соответствующую кнопку «Перенести в Агентские услуги» на закладке «Услуги» или «Перенести в «Услуги» на закладке «Агентские услуги».

Учитывайте эти особенности при внесении изменений.

12. Ошибка «Поле «Вид операции» не заполнено» в Авансовом отчете

При переносе данных из более ранней конфигурации или при перепроведении авансового отчета периода прошлых лет система может выдать ошибку о том, что не заполнено поле «Вид операции».

Если с вами произошла такая ситуация, то решается данная проблема быстро.

Перейдите в левом меню в раздел «Банк и касса», выберите «Авансовые отчеты».
Выделите все строки с авансовыми отчетами, которые требуют изменения вида операции.
Правой клавишей кликните на выделенном и в открывшемся окошке отметьте «Изменить выделенное».
На закладке «Реквизиты» в первой строчке увидите «Вид операции». Выберите новое значение – «Командировка» или «Закупка, расходы».
После произведенных изменений проведите документы.

Вот таким простым способом можно изменить «Вид операции» в Авансовом отчете.

13. Схема изменения вида операции в 1С 8.3

Коротко изменение вида операции в программе можно представить в виде схемы:

Так, 4 простых шага и необходимые корректировки сделаны. Благодаря этому можно внести необходимые изменения в документ без сложных операций по удалению документа и ввода нового.

В автоматизированной системе 1С Бухгалтерия 8.3 изменения бухгалтерских документов проводятся быстро и четко, если знать, как это делать. Читайте статьи на сайте, узнавайте новые «фишки» и пусть ваша работа будет легкой и интересной.

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

В бухгалтерском и налоговом учете признать доходы и расходы можно двумя способами.

Первый из них — метод начисления. Он связан с периодом фактического проведения хозяйственной операции. Учесть соответствующий доход или расход нужно в дату его возникновения по документам или в дату передачи сырья, оказания услуг, то есть в момент, когда доход или расход был начислен.

Второй вариант — кассовый метод. При его использовании признать доходы или расходы следует в периоде, когда произошел факт оплаты, то есть когда деньги поступили или покинули кассу или рассчетный счет или когда организация получила или передала иное имущество.

На практике чаще всего компании ведут учет первым способом, следуя указаниям бухгалтерских стандартов и Налогового кодекса. Считается, что признание доходов и расходов по факту отгрузки наиболее точно отражает результат работы бизнеса. Однако иногда предприятия могут или даже обязаны учесть расходы по факту оплаты.

Главное преимущество кассового метода — сокращение кассовых разрывов: исключается ситуация, когда компания должна уплатить налог, а денежные средства еще не поступили.

Кому можно вести налоговый учет доходов и расходов кассовым методом

Чаще всего на кассовый метод переходят плательщики УСН. Выбора такие компании не имеют: вести учет поступлений и затрат по отгрузке им нельзя. Некоторые организации на ОСНО также имеют право признавать доходы и расходы по факту оплаты при расчете налога на прибыль. Главное условие — величина средней выручки без учета НДС за предыдущие четыре квартала в каждом из них не должна превышать один миллион рублей.

Кому нельзя применять кассовый метод даже при соблюдении лимита выручки (ст. 273 НК РФ):

банки;
кредитные потребительские кооперативы;
микрофинансовые организации;
компании — контролирующие лица КИК;
компании, ведущие деятельность по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении.

Еще одно ограничение для перечисленных организаций — запрет на заключение договоров доверительного управления имуществом, договоров простого или инвестиционного товарищества.

Когда можно применять кассовый метод в бухгалтерском учете

Если говорить о бухгалтерском учете, в законодательстве указан ряд организаций, которые могут вести его упрощенным способом. Только таким предприятиям разрешается учитывать доходы и расходы в момент проведения платежа. К ним относятся малые предприятия, некоммерческие организации и компании со статусом участников проекта «Сколково». Есть некоторые исключения:

компании, отчетность которых подлежит обязательному аудиту;
кооперативы (жилищные, жилищно-строительные, кредитные);
компании госсектора;
микрофинансовые организации и др.

Способ признания доходов и расходов нужно обязательно закрепить в учетной политике. Если компания может применять способ учета по оплате и в бухгалтерском учете, и в налоговом, это значительно упростит документооборот в компании.

Когда можно перейти на кассовый метод

Компания может перейти на учет доходов и расходов по факту оплаты при соблюдении ограничения по выручке, начиная с 1 января следующего налогового периода. Вновь зарегистрированная фирма имеет право сразу применять такой способ учета. Это целесообразно, если в первое время работы ожидаются небольшие поступления.

Пример. Компания ООО «Янтарь» на режиме ОСНО планирует перейти на кассовый метод учета с 1 января 2020 г. Ее выручка без НДС в каждом квартале 2019 г. составляла:

1 квартал 2019 — 0,55 млн рублей;
2 квартал 2019 — 1,37 млн рублей;
3 квартал 2019 — 1,21 млн рублей;
4 квартал 2019 — 0,62 млн рублей.

Средняя выручка в нашем случае составила 0,94 млн руб. Это означает, что ООО «Янтарь» может признавать доходы и расходы по мере их оплаты.

Учет доходов при кассовом методе

Компания имеет право признать доходы в момент поступления оплаты наличными в кассу или на расчетный счет. При расчетах с помощью обмена дата получения дохода — это день поступления актива в организацию.

Одна из особенностей учета по факту оплаты — признание в качестве дохода полученного аванса. Как быть в ситуации, когда аванс требуется вернуть? - например, при расторжении договора с контрагентом и отказе от поставки товаров или услуг нашей фирмы. В таком случае Налоговый кодекс разрешает вычесть эти поступления из общей суммы доходов.

Учет расходов при кассовом методе

Факт оплаты — ключевое событие в кассовом методе. Под оплатой в рамках признания расходов понимается прекращение встречного обязательства перед продавцом. Отток средств должен быть обязательно связан с товарами, работами или услугами, которые приобретаются фирмой.

При признании отдельных видов расходов есть и дополнительные условия. Например, для компаний на ОСНО расходы на материалы и сырье можно учесть только по мере их отправки в производство. Амортизацию можно учесть, только если амортизируемое имущество оплачено и используется в производстве. Для организаций на упрощенке есть ограничение по учету расходов на товары для перепродажи: такие затраты списываются по мере реализации продукции.

Когда в расходах можно учесть аванс, выданный фирмой контрагенту? Даже если компания работает на кассовом методе, такой платеж признать расходом нельзя. Таким образом, учет предоплаты поставщикам на практике производят в момент отгрузки товара или оказания услуг/проведения работ.

Что будет, если организация нарушает условия

При учете кассовым методом компания должна постоянно контролировать соблюдение лимита доходов. Если предельное значение за последние четыре квартала превышено, нужно перейти на метод учета по отгрузке в текущем налоговом периоде. Так же следует поступить при заключении договора доверительного управления, создании простого или инвестиционного товарищества.

При возврате к методу начисления возникает либо переплата по налогу на прибыль, либо недоимка. Придется пересчитать сумму налога и представить уточненную налоговую декларацию. При недоимке следует погасить возникшие обязательства перед бюджетом. Если не выполнить указанные требования, компании грозят штрафы от налоговой.

Автор статьи: Валерия Текунова

Учитывайте доходы и расходы кассовым методом в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн. Сервис напомнит о важных задачах и датах, обновляется автоматически, доступен из любого места, где есть интернет. Протестируйте возможности Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

Читайте также: