Единый совокупный платеж для самозанятых в рк 2020

Опубликовано: 22.04.2024

Что такое Единый совокупный платёж (ЕСП), кто его платит, его состав и преимущества

С 2019 года в Казахстане введен Единый совокупный платеж (ЕСП), который предусматривает упрощенный порядок регистрации в налоговых органах деятельности неформально занятых (самозанятых). Телеграм-канал Tengestan предлагает подробный разбор этого платежа.

ЕСП объединяет в себе четыре обязательных вида платежа:

1. индивидуальный подоходный налог (ИПН);

2. социальные отчисления в ГФСС (СО);

3. пенсионные выплаты в ЕНПФ (ОПВ);

4. отчисления в ФОСМС (ОСМС).

Размер ЕСП в 2020 году

Ежемесячный размер составляет:

1 МРП (2651 тг) – для физических лиц, проживающих в городах республиканского значения, столице и городах областного значения;

0,5 МРП (1325,5 тг) – для физических лиц, проживающих в других населенных пунктах (малых городах, посёлках, сёлах)

Кто платит ЕСП

Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации ИП (самозанятые граждане), которые:

1. уплатили единый совокупный платеж;

2. не используют труд наемных работников;

3. оказывают услуги исключительно физическим лицам;

4. реализуют сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства исключительно физическим лицам.

Согласно ст. 774 Налогового кодекса РК единый совокупный платеж предназначен для физических лиц, осуществляющих оказание услуг или реализацию продукции личного подсобного хозяйства другим физическим лицам, если их доход не превышает 1 175 МРП в год, без наемных работников.

1 175 МПР * 2651 тг = 3 114 925 тенге в год, или 259 577 тг/месяц

Это не означает, что 259 577 тенге это потолок вашего дохода в месяц, при котором Вы имеете право быть плательщиком ЕСП. Речь идет о максимальном доходе в год 3 114 925 тенге, т.е. Вы можете заработать в текущем месяце 800 000 тенге и оплатить ЕСП, но в последующих месяцах Вы не будете получать дохода, следовательно оплачивать ЕСП не требуется.

Как сумма ЕСП распределяется по налогам?

Сумма единого совокупного платежа распределяется в следующей пропорции:

- 10% – индивидуальный подоходный налог (ИПН);

- 20% – социальные отчисления (СО);

- 30% – обязательные пенсионный взносы (ОПВ);

- 40% – отчисления на обязательное медицинское страхование (ОСМС).

Какие права и гарантии имеют плательщики ЕСП?

Уплата единого совокупного платежа самостоятельно занятым физическим лицам позволяет:

- быть участником системы обязательного социального медицинского страхования;

- производить пенсионные накопления и в зависимости от стажа участия в пенсионной системе дает право на получение базовой пенсионной выплаты;

- в случаях утраты трудоспособности, потери работы, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком до 1 года получать социальные выплаты.

ЕСП даёт:

- Стаж. Чем больше стаж , тем выше пенсия

Когда платить ЕСП

Уплачивать ЕСП необходимо отдельно за каждый месяц, в котором был получен доход. Также предусмотрена возможность уплаты авансом за последующие месяцы.

Если у вас нет дохода в текущем месяце, то ЕСП оплачивать не требуется.

Исходя из вышеизложенного, делаем заключение. Самозанятые должны (но не обязаны) оплачивать ЕСП в целях формализации своего статуса для получения гарантий со стороны государства, а именно:

- получения социальных гарантий при утере работоспособности или потере работы;

- получения бесплатных медицинский услуг в рамках ОСМС;

- участия в системе пенсионного обеспечения по достижению пенсионного возраста.

Еще раз хочется обратить ваше внимание, что ЕСП не обязательный налог, а добровольный платёж, в состав которого входит индивидуальный подоходный налог (ИПН), его размер лишь 10% от всего ЕСП.

Вы можете добровольно оплачивать ЕСП только за тот месяц, в котором фактически получите доход. За те месяцы, в которых Вы доход не получаете, оплачивать ЕСП не требуется.

Мы рекомендуем самозанятым, при наличии возможности, оплачивать ЕСП ежемесячно или каждые три месяца, это в ваших интересах.

ЕСП - это гарантия вашей социальной защищенности, стажа участия в пенсионной системе, доступа ко всему спектру медицинских услуг в рамках медстахования.

Платить ЕСП или нет, решать Вам, никто не вправе Вас заставлять.

Единый совокупный платеж помогает самозанятым казахстанцам нарабатывать рабочий стаж для дальнейшего получения социальных или пенсионных выплат. Какую сумму они должны будут платить со следующего года, узнали журналисты Нурфин.

Единый совокупный платеж (ЕСП) – это единая форма внесения нескольких социальных платежей для самостоятельно занятых казахстанцев, которые продают собственную продукцию или предоставляют услуги физическим лицам без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Кто из казахстанцев может числиться самозанятым Такими самозанятыми могут быть работающие на дому мастера или граждане, получающие доход от собственного хозяйства – огорода, скота, продуктов животноводства и так далее. При этом плательщики ЕСП не должны совершать сделки и заключать договоры с различными компаниями, являющимися налоговыми агентами. Их клиентами могут быть только частные лица.

Годовой доход таких самозанятых не должен превышать 1 175 месячных расчетных показателя (МРП). При этом используется размер МРП, установленный на первое января наступившего года. И все его изменения в течение года на размер ЕСП не влияют. В начале текущего года МРП был установлен на уровне 2 651 тенге. Поэтому годовой доход самозанятых не мог превышать 3 114 925 тенге. С первого января следующего года МРП будет равен 2 917 тенге, поэтому самозанятые могут не регистрироваться в качестве предпринимателя и оплачивать только ЕСП, если их годовой доход не превысит 3 427 475 тенге.

Правила оплаты единого совокупного платежа

Единый совокупный платеж равен одному месячному расчетному показателю для городских жителей и половине МРП для жителей села. При этом также используется значение МРП, установленное на первое января текущего года. То есть в этом году МРП для исчисления ЕСП был равен 2 651 тенге для горожан и 1 325,5 тенге для сельчан. Соответственно, со следующего года ЕСП для городских самозанятых будет равен 2 917 тенге, а для сельских — 1 458,5 тенге.

При этом за прошлый период оплатить ЕСП нельзя. Но можно это сделать за текущий и последующие месяцы календарного года. То есть для удобства самозанятый в январе может оплатить ЕСП отдельно за каждый из 12 месяцев наступившего года. В 2021-ом на годовую оплату ЕСП жители города потратят 35 004 тенге, а жители села в два раза меньше – 17 502 тенге.

Оплатить ЕСП на следующий год можно будет только с первого января. На данный момент принимается оплата только за декабрь уходящего года. Что входит в ЕСП и зачем он нужен 10% от суммы ЕСП составляет индивидуальный подоходный налог, который уходит в местный бюджет. 20% — социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования. Наемные работники обычно такой не платят, но за них это делает работодатель. 30% — обязательные пенсионные взносы, которые уходят на индивидуальный пенсионный счет в ЕНПФ. 40% от ЕСП – отчисления на обязательное медицинское страхование. Таким образом, одно из главных значений ЕСП для самозанятого плательщика – это участие в пенсионной системе, в системе социального и медицинского страхования и сохранение статуса налогоплательщика.

Например, если житель села, который зарабатывает с продажи продуктов животноводства и подсобного хозяйства, регулярно платит ЕСП, он имеет медицинскую страховку и может претендовать на различные социальные выплаты. Также немаловажную роль это сыграет при начислении пенсии. У плательщика ЕСП будет более высокий стаж работы и участия в пенсионной системе, что увеличивает назначенные пенсионные выплаты. Стаж участия во всех перечисленных системах фиксируется только в том месяце, в котором самозанятый оплатил ЕСП. Если в следующем месяце платеж не поступил, значит стаж прерывается. Оплатить единый совокупный платеж можно посредством интернет-банкинга или в мобильном банковском приложении. Читайте больше: https://www.nur.kz/nurfin/economy/1889526-esp-uvelicitsa-kakuu-summu-dolzny-budut-vnosit-samozanatye-kazahstancy-v-novom-godu/?utm_source=clipboard&utm_medium=article-fragment

Автор: Айжан Ержанова

Дата публикации 31.03.2021

С 01.01.2019 г. в Казахстане появился особый налоговый платеж для самозанятых граждан – Единый совокупный платеж (ЕСП), который позволяет без оформления ИП легализовать свой статус в качестве предпринимателя и стать полноценным участником системы пенсионного обеспечения, социального и медицинского страхования. Об особенностях ЕСП, плюсах и минусах такого статуса узнайте далее…

Что такое ЕСП и кто должен его оплачивать?

Единый совокупный платеж (ЕСП) был закреплен в НК РК (ст.774 -776) с целью легализации предпринимательской деятельности тех граждан, которые являются самозанятыми (т.е. работают на себя, не имея наемных работников), но не встали на учет в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно ст.774 НК РК стать плательщиком ЕСП могут предприниматели, которые одновременно выполняют следующие условия:

не используют наемный труд;

оказывают услуги физлицам или реализуют физлицам сельхозпродукцию личного подсобного хозяйства (кроме подакцизной);

годовой доход не превышает 1 175 МРП в год (3 114 925 тг.).

ВАЖНО! С 01.04.2020 г. в Казахстане МРП повышен и составляет 2 778 тг., однако, для определения лимитов дохода плательщика ЕСП используется показатель МРП, установленный на 01.01.2020 г., т.е. 2 651 тг. (п.2 ст.683 НК РК).

Если лицо реализует другим физлицам товары, не относящиеся к сельскохозяйственным, то применять ЕСП оно не вправе. Перечень сельскохозяйственных товаров установлен ст.697 НК РК и включает:

продукцию растениеводства;

продукцию животноводства;

продукцию птицеводства;

продукцию пчеловодства.

Также стать плательщиком ЕСП не могут:

физлица, оказывающих услуги на территории ТРЦ;

лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители и т.д.);

лица, сдающие имущество в аренду (за исключением жилища);

иностранцы и лица без гражданства (кроме оралманов);

лица, зарегистрированные в качестве ИП.

Таким образом, ЕСП подойдет лицам, занятым следующими видами деятельности:

пошивом на заказ (домашнее ателье);

сдачей в аренду собственной квартиры;

выращиванием и продажей (не на территории торговых объектов) овощей и фруктов;

содержанием пасеки;

продажей мясной и молочной продукции с личного подсобного хозяйства.

Если за год лицо получит доход, превысивший лимит в 1 175 МРП, то право на применение ЕСП оно утратит и обязано будет зарегистрироваться в качестве ИП.

В чем преимущество регистрации в качестве плательщика ЕСП?

Сумма ЕСП уплачивается ежемесячно и составляет:

1 МРП для физлиц, зарегистрированных в г. Нур-Султан, Алматы, Шымкент и городах областного значения;

0,5 МРП для физлиц, зарегистрированных в других населенных пунктах (в т.ч. в сельской местности).

В эту сумму входят 4 платежа:

ИПН -10%;

соцотчисления -20%;

ОПВ -30 %;

ОСМС -40%.

Если плательщик по закону освобожден от платежей в какой-либо из фондов (например, пенсионеры не платят социальные платежи), то вместо части платежа в этот фонд, сумма будет направлена на ИПН.
Таким образом, уплатив раз в месяц сумму в 0,5-1 МРП физлицо не только полностью легализует свою деятельность, но и обеспечивает себе будущую пенсию (базовую пенсионную выплату) и получает право на страховые выплаты из фонда соцстрахования:

в случаях утраты трудоспособности (больничный);

потери работы;

потери кормильца;

беременности и родов;

усыновления или удочерения ребенка;

ухода за ребенком до 1 года.

Как платить ЕСП?

Никакой специальной процедуры для того, чтобы оформиться самозанятым лицом не предусмотрено. Плательщиком ЕСП физлицо признается в том месяце, в котором оно оплатило платеж. При этом, при прекращении деятельности в качестве самозанятого, никакой процедуры снятия с регистрации в налоговой тоже производить не требуется –достаточно прекратить вносить ежемесячные платежи. Также можно не платить ЕСП в текущем месяце, если в нем не было дохода, и возобновить оплату в следующем. Никаких штрафов, пени и прочих санкций при неуплате очередного платежа к лицу не применяется.

Вносить платеж может:

сам предприниматель за себя;

третье лицо в пользу предпринимателя.

При этом для внесения оплаты открытия расчетного счета не требуется.

в любом банке Казахстана;

через мобильные приложения банков;

в отделениях «Казпочты».

При оплате указывается:

ИИН лица, в чью пользу будут зачисляться деньги;

месяц, за который производится оплата (можно внести платеж авансом за будущие месяцы).

Несмотря на то, что в состав ЕСП включено различных платежа, уплачивается он общей суммой. Распределением их занимается получатель платежа –Госкорпорация «Правительство для граждан».

Реквизиты при оплате (если она производится не через мобильное банковское приложение, где услуга автоматизирована) следующие:

Бенефициар: НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»

Банк бенефициара: НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»

БИН бенефициара: 160440007161

БИК бенефициара: GCVPKZ2A

ИИК бенефициара: KZ47009ESP0163609911

КНП 183 - Единый совокупный платеж самозанятого населения.

Госкорпорация после получения платежа распределяет сумму ЕСП и перечисляет ее платежными поручениями в течение трех операционных дней в соответствующие фонды и в бюджет в качестве ИПН.

Если платеж производится через банк, то при уплате может взиматься банковская комиссия.

Налоговую отчетность плательщики ЕСП не предоставляют. Однако, сведения о приостановлении уплаты ЕСП или о признании плательщиков ЕСП приостановленными отражаются на сайте КГД.

Как вернуть ошибочно внесенный платеж?

Если платеж ЕСП внесен ошибочно, его можно вернуть. Такая возможность предусмотрена Постановлением Правительства РК №4 от 18.01.2019 г. Возврат возможен в следующих случаях:

ошибка в реквизитах или в списочной части платежного поручения;

сумма ЕСП перечислена два и более раз за один и тот же период, на одно и то же физическое лицо;

сумма ЕСП не соответствует размеру для соответствующего периода;

в базе данных нет сведений о месте постоянной регистрации плательщика.

по месту постоянной регистрации плательщика отсутствует территориальный орган госдоходов.

В этих случаях платеж не засчитывается в счет уплаты и возвращается обратно в банк или на счет «Казпочты». Для возврата суммы в Госкорпорацию «Правительство для граждан» плательщик должен подать заявление и приложить копию документа, подтверждающего оплату. После этого:

Госкорпорация проверит факт поступления платежа (5 рабочих дней);

направит в КГД МФ РК, ГФСС, ЕНПФ, ФСМС предварительную заявку на возврат (2 рабочих дня);

перечисленные учреждения рассмотрят заявку и направят в Госкорпорацию уведомление о возврате или об отказе в возврате (7 рабочих дней).

Причиной отказа в приеме заявления со стороны Госкорпорации могут стать:

указанная в заявлении на возврат сумма не соответствует той, которая перечислена в КГД, ГФСС, ФСМС и ЕНПФ;

в заявлении неверно указаны (либо не указаны) реквизиты и сумма платежного поручения;

в заявлении указана некорректная причина возврата.

Основания для отказа со стороны налоговой и фондов:

период уплаты ОПВ включен в стаж работы;

период уплаты СО зачтен в стаж участия в системе обязательного социтрахования при назначении социальных выплат;

за период уплаты ОСМС плательщик получил медицинскую помощь за счет ФСМС;

указанная в заявлении причина возврата не подтверждается.

При получении отказа от фондов и налоговой Госкорпорация направляет ответ плательщику в течение 3 рабочих дней.

При получении положительного ответа на возврат Госкорпорация в течение 2 рабочих дней направляет электронную заявку в налоговую и фонды на перечисление запрашиваемых сумм ЕСП на свой счет. Зачисление происходит в течение 2 рабочих дней. Затем в течение 3 рабочих дней Госкорпорация перечисляет сумму на банковский счет плательщика.

Приведенные правила возврата действуют до 2024 г.

Плательщик ЕСП вправе в любое время запросить у Госкорпорации сведения о перечисленных суммах ИПН, ОПВ, СО и ОСМС, уплаченных в рамках ЕСП. Также отдельно сумму ОПВ можно увидеть в личном кабинете на сайте ЕНПФ при формировании выписки по лицевому счету.

Сколько составит МРП в 2021 г. подробнее

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения, подробнее

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

С какого периода можно применять налоговый режим - Единый совокупный платеж (ЕСП)?

С 2019 года в Казахстане введен налоговый режим для самозанятых граждан - Единый совокупный платеж (ЕСП).

Для этого в Налоговый Кодекс добавлен неспециализированный раздел, в соответствии с которым определяются плательщики данного режима, а так же порядок исчисления и уплаты ЕСП.

Раздел 24 «Единый совокупный платеж», содержит следующие статьи:

Статья 774 . Плательщики единого совокупного платежа;
Статья 775 . Порядок исчисления и уплаты единого совокупного платежа;
Статья 776 . Компетенция Государственной корпорации «Правительство для граждан» в рамках единого совокупного платежа.

Единый совокупный платеж предназначен для таких категорий как: работники личного подсобного хозяйства, неоплачиваемые работники семейных предприятий, предприниматели, не имеющие работников, с оборотом менее 1 175 МРП в год.

Уплата, распределения и перечисления единого совокупного платежа в виде индивидуального подоходного налога и социальных платежей, а также их возврата осуществляются в соответствии с Правилами , утвержденными ПП РК от 18 января 2019 года № 4 .

В данной статье подробно рассматривается, кто может работать по данному режиму и что необходимо сделать для его применения.

Кто и при каких условиях может применять ЕСП?

Вправе признать себя плательщиками Единого совокупного платежа физические лица, которые, осуществляя предпринимательскую деятельность, при этом не используют труд наемных работников.

ЕСП применяется при осуществлении следующих видов деятельности:

оказание услуг (исключительно физическим лицам!);
реализация (исключительно физическим лицам!) сельскохозяйственной продукции личного подсобного хозяйства собственного производства (за исключением подакцизной продукции).

Таким образом, применить ЕСП вы можете только в случае если оказываете услуги другим физическим лицам или реализуете свой собственный сельскохозяйственный товар при этом также исключительно физическим лицам.

Если вы реализуете физическим лицам иные виды товаров (не относящиеся к сельскохозяйственным), то применять ЕСП вы не можете!

Где установлен перечень сельскохозяйственной продукции?

В соответствии со статьей 697 НК РК , к сельскохозяйственной продукции относится:

продукции растениеводства;
продукции животноводства;
продукции птицеводства;
продукции пчеловодства.

Осуществляете свою деятельность на территории объектов коммерческой недвижимости, на территории торговых объектов (собственных, либо арендованных);
Предоставляете в имущественный наем (аренду) имущество (кроме жилья);
Относитесь к одной из категорий: индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, иностранец или лицо без гражданства (кроме оралманов).

Таким образом, Вы можете применять ЕСП при следующих видах деятельности (при соблюдении прочих условий режима):

оказываете услугу по шитью или пошиву на заказ (домашнее ателье);
сдаете в аренду собственную квартиру;
выращиваете и продаете картофель (продажа не на территории торговых объектов);
содержите пасеку и продаете мед (продажа не на территории торговых объектов);
продаете молочную продукцию личного подсобного хозяйства (продажа не на территории торговых объектов) и т.д.

Для применения единого совокупного платежа сумма полученного дохода за календарный год не должна превышать 1 175 МРП. Простыми словами, если за свои услуги или продукцию вы получаете менее 1 175 МРП в год, то вы вправе применять данный налоговый режим при соблюдении всех вышеперечисленных условий.

В 2021 году размер МРП - 2 917 тенге.

Предельная годовая сумма дохода для ЕСП в 2021 году составляет 3 427 475 тенге (1 175 * 2 917 тенге).

Если Ваш доход в течение года превысит указанную сумма, в таком случае применять ЕСП Вы не вправе. При этом необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать иной налоговый режим.

Для применения режима на основе единого совокупного платежа регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не требуется, произведенный платеж признает физическое лицо плательщиком ЕСП.

Чтобы стать плательщиком единого совокупного платежа:

не надо регистрироваться в налоговых органах;
надо только уплатить установленную сумму единого совокупного платежа.

Платежи по ЕСП в 2021 году

Ежемесячный размер единого совокупного платежа в 2021 году составляет:

1 МРП – для физических лиц, проживающих в городах республиканского значения, столице и областного значения (2 917 тенге);
0,5 МРП - для физических лиц, проживающих в других населенных пунктах (1 458,50 тенге).

Размер единого совокупного платежа в 2021 году составляет:

в городах республиканского и областного значения и столице – 2 917 тенге (1 МРП);
в других населенных пунктах – 1 459 тенге (0,5 МРП = 0,5 * 2 917 = 1 458,5 – округляем до 1 459).

Как и куда произвести оплату ЕСП?

Оплата производится через банки второго уровня одной суммой на счет Государственной корпорации Правительство для Граждан. Для осуществления платежа открытие расчетного счета в банке не требуется!

Как сумма ЕСП распределится по налогам?

Сумма единого совокупного платежа распределяется Государственной Корпорацией в следующей пропорции:

10% - индивидуальный подоходный налог (ИПН);
20 % - социальные отчисления (СО);
30 % - обязательные пенсионный взносы (ОПВ);
40 % - отчисления на обязательное медицинское страхование (ОСМС).

Для лиц, достигших пенсионного возраста, вся сумма платежа признается ИПН, распределение на социальные платежи не производится.

Таблица распределения ЕСП на налоги и платежи

Единый совокупный платеж в Казахстанев 2020 году для самозанятых

С 2019 года правительство Казахстана ввело новый вид налога — единый совокупный платеж (ЕСП) , который преследует своей целью вовлечение самозанятых граждан РК в пенсионную программу и программу социального страхования.

Сокращения: НК РК — налоговый кодекс республики Казахстан, МРП — месячный расчетный показатель, ИПН — индивидуальный подоходный налог, СО — социальный отчисления, ОПВ — обязательный пенсионный взнос, ОСМС — обязательное социальное медицинское страхование (имеются в виду взносы).

Ставка (размер) и расчет ЕСП.

Размер ЕСП фиксирован и составляет 1 МРП для крупных городов — столицы и городов областного и республиканского значения (см. пункт 2 статьи 775 ниже) и 0.5 МРП для других населенных пунктов. Обратите внимание, что в единый совокупный платеж входят все налоги — ИПН, СО, ОПВ, ОСМС. Этим и удобен ЕСП — никаких трудностей в исчислении.

Вы платите эту сумму скопом (см. как уплатить) — т. е., вам не надо отдельно перечислять и рассчитывать ИПН, СО, ОПВ и ОСМС, этим за вас будет заниматься правительство для граждан.

1. В единый совокупный платеж включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога и социальных платежей.

2. Сумма единого совокупного платежа за один месяц составляет 1-кратный размер месячного расчетного показателя в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратный размер месячного расчетного показателя — в других населенных пунктах.

При этом применяется размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Кто платит ЕСП?

Платить ЕСП могут физические лица, а именно граждане Казахстана и оралманы (репатрианты), см. ниже ст. 774 НК РК ст. 35 «Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей» предпринимательского кодекса РК обязаны зарегистрировать ИП , НО подпадаете под условия плательщиков ЕСП (см ниже — ограничения, лимиты по ЕСП), то вы можете:

а. зарегистрировать ИП (упрощенка, патент или общеустановленный порядок) и платить налоги как ИП
б. уплатить ЕСП и стать плательщиком ЕСП

Т.е., если вы, согласно нормативно-правовым актам обязаны самостоятельно заплатить налоги и социальные платежи, при этом согласно ст. 35 предпринимательского кодекса РК не обязаны регистрировать ИП и подпадаете под условия плательщиков ЕСП, то вы можете

а. оплатить налоги в обычном порядке как простое физическое лицо (без регистрации ИП)
б. зарегистрировать ИП и платить налоги как физическое лицо предприниматель
в. оплатить ЕСП и стать плательщиком ЕСП

Прим. — под нормативно-правовыми актами имеются в виду налоговый кодекс, закон об обязательном пенсионном страховании и т.д.

Кто НЕ может платить налоги по единому совокупному платежу?

Индивидуальные предприниматели — т.е. если вы хотите перейти на уплату налогов по ЕСП, вам придется закрыть свое ИП. Особенно актуально для ИП по патенту, которым уплата налогов по ЕСП будет выгоднее.
Лица без гражданства РК (кроме оралманов).
Все, кто подпадает под ограничения — см. ниже.

Какие ограничения (лимиты) по ЕСП?

Доход не более 1175 МРП в год (в 2020 году — это 3 114 925 тенге, примерно 259 тыс. тенге в месяц.).
Нельзя иметь наемных работников
Нельзя оказывать услуги *налоговым агентам.
Нельзя продавать товары, кроме сельскохозяйственной продукции от **личного подсобного хозяйства.
Нельзя продавать подакцизную продукцию (например, алкогольные напитки) даже от личного подсобного хозяйства
Нельзя продавать продукцию на территории коммерческой недвижимости (например, на рынке).
Нельзя сдавать в аренду имущество, кроме ***жилищ.

*Прим. — к налоговым агентам относятся индивидуальные предприниматели и юридические лица. Т. е. «ЕСПшники» могут оказывать услуги только обычным физическим лицам.

**Понятие личного подсобного хозяйства раскрывается (правда, довольно расплывчато) в подпункте 37 ст. 12 Земельного кодекса РК, а земельный участок для ведения такого хозяйства в ст. 102 того же кодекса

37) личное подсобное хозяйство — вид деятельности для удовлетворения собственных нужд на земельном участке, расположенном в сельской местности и пригородной зоне;

***Понятие жилища и его аренды раскрывается в подпунктах 28, 29 статьи 2 Закона о жилищных отношениях.

28) жилище — отдельная жилая единица (индивидуальный жилой дом, квартира, комната в общежитии), предназначенная и используемая для постоянного проживания, отвечающая установленным санитарно-эпидемиологическим, техническим и другим обязательным требованиям;

29) наем (аренда) жилища — предоставление жилища или части его нанимателю (арендатору) в постоянное или временное владение и пользование за плату;

1. Плательщиками единого совокупного платежа признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

1) уплатили единый совокупный платеж;

2) не используют труд наемных работников;

3) оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции.

2. Размер дохода плательщика единого совокупного платежа, получаемого в результате осуществления видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи, за календарный год не должен превышать 1175-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

3. Не признаются в качестве плательщиков единого совокупного платежа:

1) лица, осуществляющие виды деятельности, указанные в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи, на территории объектов коммерческой недвижимости, а также торговых объектов, в том числе находящихся на праве собственности, аренды, пользования, доверительного управления;

2) лица, предоставляющие в имущественный наем (аренду) имущество, за исключением жилища;

3) лица, занимающиеся частной практикой;

4) иностранцы и лица без гражданства, за исключением оралманов;

5) лица, имеющие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика ЕСП?

Никакой регистрации не требуется, все, что вам нужно это уплатить совокупный платеж.

Пункт 4 ст. 774 НК РК
Физические лица признаются плательщиками единого совокупного платежа со дня, в котором произведена уплата такого платежа, до последнего дня месяца, за который производилась уплата единого совокупного платежа.

Как уплатить единый совокупный платеж?

Берете ваши тенге (см. размер ЕСП
идете в любой банк =>
говорите, что хотите уплатить ЕСП =>
уплачиваете (через кассу банка, открытие счета не требуется).

Банк обязан перечислить ЕСП на счет гос. корпорации «Правительство для граждан». Если сотрудники вашего банка до сих пор не выяснили, как проводится уплата ЕСП — лучше смените банк.

4. Единый совокупный платеж подлежит уплате общей суммой путем перечисления через *банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан».

Уплата, распределение и перечисление единого совокупного платежа в виде индивидуального подоходного налога и социальных платежей, а также их возврат осуществляются в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.

прим. *банки второго уровня — это любой банк, кроме национального банка РК.

Сроки уплаты

Согласно пункту 5, главы 2 правил уплаты ЕСП — http://adilet.zan.kz/rus/docs/P1900000004

5. Уплата единого совокупного платежа плательщиками осуществляется самостоятельно или третьим лицом в их пользу с указанием месяца календарного года, за который производится уплата единого совокупного платежа в формате «ММГГГГ».

При этом, единый совокупный платеж может уплачиваться за текущие и последующие месяцы календарного года.

Какие платежи входят в ЕСП?

В единый совокупный платеж (1 или 0.5 МРП) входят все возможные налоги и платежи, а именно ИПН, СО, ОПВ, ОСМС

ИПН — 10% (пункт 3 статьи 775 НК РК)
ОПВ — 30% (пункт 4 статьи 25 закона пенсионном обеспечении РК)
СО — 20% (пункт 3 статьи 14 и пункт 2-1 статьи 15 закона об обязательном социальном страховании)
ОСМС — 40% (пункт 4-1 статьи 28 закона об ОСМС)

Кроме указанных документов, также существуют постановление «Об утверждении Правил уплаты, распределения и перечисления единого совокупного платежа в виде индивидуального подоходного налога и социальных платежей, а также их возврата» — http://adilet.zan.kz/rus/docs/P1900000004

3. Индивидуальный подоходный налог плательщика единого совокупного платежа по доходам, полученным (подлежащим получению) им от осуществления видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 статьи 774 настоящего Кодекса, составляет 10 процентов от суммы единого совокупного платежа.

Для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, составляют 30 процентов от 1-кратного размера месячного расчетного показателя в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратного размера месячного расчетного показателя — в других населенных пунктах.

3. Для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 20 процентов от объекта исчисления социальных отчислений

2-1. Объектами исчисления социальных отчислений для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), являются 1-кратный размер месячного расчетного показателя в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратный размер месячного расчетного показателя — в других населенных пунктах

4-1. Взносы физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), устанавливаются в размере 40 процентов от 1-кратного размера месячного расчетного показателя в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратного размера месячного расчетного показателя — в других населенных пунктах.

Зачем вообще нужен единый совокупный платеж?

Мне довелось прочитать много критики по поводу этого налога, что выглядит по меньшей мере странно. Ведь, по сути, введение единого совокупного платежа — это либерализация налогового законодательства.

Во первых, многие ИП, в основном по патенту, смогут перейти на ЕСП, а сумма налога по ЕСП намного меньше.

Во вторых, это даст возможность многим фрилансерам легализоваться и участвовать в пенсионной программе, программах социального и медицинского страхования за мизерную, в общем то, плату. Правда, тем, кто оказывает услуги в основном ИП, ЕСП не подойдет.

Единый совокупный платеж в РК (ЕСП). : 25 комментариев

Сайт был вам полезен? Хотите отблагодарить? Поделитесь ссылкой на статью на каком-нибудь форуме или другом сайте.

Добрый день! Не понятен такой момент: если человек работает и работодатель уплачивает с его зарплаты все положенные налоги, то имеет ли этот человек право на ЕСП в случае сдачи в аренду своей квартиры физлицу? По логике право на ЕСП имеют лица, которые нигде не работают и не производят отчисления в фонды. Заранее спасибо.

С таким вопросом лучше обратиться по 1414 или проконсультироваться в налоговой. Можно также задать вопрос через dialog.egov.kz. Лично я не вижу никаких препятствий, чтобы нельзя было одновременно работать и платить ЕСП. В законе нигде не указано, что плательщик ЕСП не может быть работником по найму. Но могут быть подводные камни, так как закон новый. Если будете звонить, отпишитесь, пожалуйста в комментарии — что они ответили.

Спасибо за оперативный ответ. Вы правы, что в законе про этот случай ничего конкретно не сказано. Думаю, что скоро эту ошибку исправят.

Добрый день! Можно платить ЕСП и заниматься частным извозом?

Этот вопрос задавали председателю КГД МФ РК . Смотрите Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 февраля 2019 года на вопросы от 22 января 2019 года № 531444 и № 531488, от 28 января 2019 года № 532341 (dialog.egov.kz). Если кратко, то перевозчик такси не вправе признаваться плательщиком единого совокупного платежа.

Благодарю, дополню позже статью.

Добрый день. Позвонила в 1414 и там сказали, что таксисты не могут работать через систему ЕСП, так как являются плательщиками транспортного налога. Можно работать только открыв ИП с патентом хотя бы.

Добрый день!
Я мастер маникюра , педикюра, бровей и ресниц. Не давно оформил ИП, думал будет проще перед налоговой , ну и в салоне красоты сказали что так необходимо будет сдлать. Сейчас коллеги советуют перейти на ЕСП. Задался вопросом могу ли я с подобными видами услуг перейти на ЕСП, работаю по договору аренды посещения в салоне красоты и просто закрыть и ИП и платить меньше.
Буду очень благодарен за ответ. С уважением Олег.

Вам лучше обратиться в официальные источники — КГД, 1414 или dialog.egov.kz

Может ли таксист с видом на жительство платить единый совокупный платеж.

В комментариях и статье уже есть ответ на вопрос. 1. Платить ЕСП могут только граждане и оралманы. 2. Таксист обязан быть индивидуальным предпринимателем, а ИП не могут платить по ЕСП — https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/531488

Доброго дня! Если человек уже на пенсии и оказывает услуги по доставке продуктов питания, ему необходимо оформляться как ИП или можно ЕСП, хотя ему не нужно оплачивать пенсионные и социальные платежи?

Можно, если он соответствует условиям ЕСП. Даже учитывая, что СО и ОПВ ему платить не нужно, все равно ЕСП выгоднее. Лучше спросить на dialog.egov.kz — там ответят точнее.

Куда обратиться по поводу есп если вернули деньги обратно?

Рекомендую позвонить 1414. Если вернули, значит по каким-то условиям не подходите под ЕСП. Тогда только ИП оформлять, если хотите налоги платить. Или ошибка может быть.

Здравствуйте! Я зарабатываю в интернете, на биржах, на разнице курсов криптовалют и деньги вывожу на банковскую карту. Доход не превышает суммы указанной в ЕСП. Должен ли я оформлять ИП или можно работать по ЕСП?

Это сложный вопрос, вам лучше проконсультироваться у юриста или задать вопрос на dialog.egov.kz

Здравствуйте, я хочу сдать свою квартиру в долгосрочную аренду. Я нигде не работаю. Я могу просто платить ЕСП и не ходить в налоговую с договором аренды с указанием суммы аренды, чтобы подтвердить, что мой доход не превышает установленного размера? И если потом какое-то время квартира не будет сдаваться, я всё равно должна буду платить ЕСП?

Да, вполне можете. Вы не должны подтверждать, что ваш доход не превышает установленных пределов, но налоговая вправе проверить это сама.

Физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП и оказывающие услуги по сдаче в имущественный наем (аренду) жилища другим физическим лицам, при соответствии условиям, предусмотренным главой 89 Налогового кодекса, могут являться плательщиками ЕСП. Цитата — https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/596933

Добрый день! Есть основное место работы где оплачивают все налоги но в свободное время оказываются услуги по перевозкам на автомобиле Газель. Могу ли я платить ЕСП и спокойно работать?

К сожалению, лица, занимающиеся частным извозом обязаны регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Здравствуйте! Работаю на производстве, там оплачиваю налоги. Есть любительская пасека. Могу ли я платить ЕСП и продавать продукты пчеловодства?

Если вы планируете продавать только физ. лицам (не ИП, не ТОО, не АО), то почему нет, но я рекомендую проконсультироваться в официальном источнике — dialog.egov.kz или по телефону 1414

Здравствуйте! У меня вид на жительство,могу ли я оплатить ЕСП и получить 42500?

Иностранцы не признаются плательщиками ЕСП если они не оралманы.

Добавить комментарий Отменить ответ

Читайте также: