Единый налог с 1 апреля

Опубликовано: 26.03.2024

Марина Крицкая

Начиная со следующего года в деятельности ИП наступит несколько важных изменений, особенно если у него работают наемные сотрудники или ранее он применял ЕНВД. Для новичков по-прежнему продолжат действовать налоговые каникулы, а для ИП в сфере ИТ расширят льготы.

Изменения затронут разные аспекты деятельности ИП, начиная с момента регистрации предпринимательской деятельности. Особо вниманительно придется подготовиться к новшествам тем, кто участвует в обороте маркированных товаров, ранее имел отсрочку по применению онлайн-касс и планирует нанимать молодых сотрудников, которые впервые будут устраиваться на работу.

Обо всех ключевых изменениях расскажем подробнее.

1. Новая форма бланка для регистрации ИП в 2021 году

Приказ ФНС от 31.08.20 № ЕД-7-14/617@ утвердил новую форму (№ Р21001), по которой нужно будет подавать заявление на регистрацию ИП с 25 ноября 2020 года.

В ней незначительные изменения, но их нужно учитывать:

  • добавлена строка для указания адреса электронной почты ИП;
  • скорректированы названия строк для внесения адреса места жительства ИП.

В Приказе представлены и другие обновленные формы бланков:

  • Заявление о внесении изменений в сведения об ИП, содержащиеся в ЕГРИП (№ Р24001)
  • Заявление о прекращении деятельности ИП (№ Р26001)

Занимайтесь бизнесом, а Эльба возьмет на себя рутину. Год бесплатно для начинающих ИП!

2. Налоговые каникулы продлены еще на три года

Принят Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ, согласно которому впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки. Эта преференция должна была действовать до конца 2020 года, но в связи с пандемией было принято решение поддержать бизнес и дать возможность предпринимателям-новичкам пользоваться налоговыми каникулами до конца 2023 года.

Как и раньше, решение о предоставлении налоговых каникул в 2021 году и последующих региональные власти принимают на местах. Они же могут выдвигать дополнительные условия. Поэтому важно отслеживать информацию по конкретному региону.

3. Реестр малого и среднего бизнеса подвергнется ежемесячному обновлению

Это изменение уже действует — с 7 ноября 2020 года.

Если раньше реестр обновляли раз в год, то теперь это будут делать 10 числа каждого месяца, учитывая данные следующих периодов:

  • за позапрошлый календарный год — в период с 10 января по 10 июня;
  • за прошлый календарный год — в период с 10 июля по 10 декабря.

Исключать бизнесы из реестра будут по-прежнему раз в год, но 10 июля (ранее — 10 августа).

4. Страховые взносы для ИП останутся на прежнем уровне

Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ определил размеры фиксированных страховых взносов для ИП на ближайшие три года. Поправки внесены в ст. 430 НК РФ.

В 2021 году общая сумма страховых взносов останется такой же, как и в 2020-м — 40 874 руб., из которых:

  • фиксированный платеж за ОПС составит 32 448 руб.;
  • фиксированный платеж за ОМС составит 8 426 руб.

5. Изменились предельные базы по страховым взносам на 2021 год

Минфин объявил о том, что с 1 января 2021 лимиты по страховым взносам составят:

  • по взносам на ОПС — 1 465 000 руб.;
  • по взносам на ВНиМ — 966 000 руб.;
  • по взносам на ОМС предельная база пока не утверждена.

6. МРОТ снова вырастет

По действующим правилам, с 1 января соответствующего года МРОТ устанавливается не ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал предыдущего года. И это значит, что в 2021 году величина МРОТ составит 12 392 руб. (Приказ Минтруда от 28.08.2020 № 542н).

Однако в настоящее время Госдума рассматривает новую методику расчета МРОТ. Если ее примут, то МРОТ в 2021 году вырастет до 12 792 руб.

7. Налог на профессиональный доход действует по всей стране

С недавнего времени налоговый режим для самозанятых, который официально известен как налог на профессиональный доход, действует по всей стране (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Об этом важно знать предпринимателям, которые планируют совмещать ИП с самозанятостью.

8. С 2021 года ЕНВД отменяется

Система налогообложения в виде ЕНВД будет отменена на территории РФ с 1 января 2021 года. В связи с этим те, кто ее применяет, должны будут сделать выбор, на какую систему перейти: на ОСН, УСН или ПСН.

Стоит отметить, что для ИП уже подготовили комфортный переход с ЕНВД на ПСН.

9. Расширены возможности применения патентной системы налогообложения

Из-за отмены с 2021 года ЕНВД было принято решение усовершенствовать патентную систему налогообложения.

Основные новшества заключаются в следующем:

  • формулировки видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и коды ОКВЭД унифицированы;
  • список видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширен в том числе за счет включения в него тех видов, по которым применялся ЕНВД;
  • у налогоплательщиков есть право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (как это действовало в случае с ЕНВД);
  • для розницы и общепита на ПСН предусмотрено увеличение площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания в три раза — с 50 до 150 кв. м;
  • субъекты РФ вправе снижать размер ограничений;
  • ИП с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50 %. На ИП без работников такое ограничение не распространяется, то есть сумма уплачиваемого налога может быть снижена до нуля, если это позволит сумма уплаченных взносов.

10. Введена прогрессивная ставка НДФЛ

Если ранее ставка НДФЛ не зависела от доходов и составляла 13 %, то теперь в отношении лиц с годовым доходом свыше 5 млн руб. (примерно 416 600 руб. в месяц) она вырастет до 15 %.

Важное уточнение: повышенная ставка будет применяться не на весь доход, а только на ту его часть, которая выходит за рамки 5 млн.

11. С 2021 года вводятся новые лимиты по доходам и средней численности для УСН

Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ.

Теперь «упрощенцы» не будут терять право на применение УСН сразу после того, как выйдут за рамки базовых лимитов — для них предусмотрен переходный период.

До того момента, как доходы не превысят 150 млн руб., а средняя численность сотрудников не станет больше 100, действуют стандартные ставки по УСН, а именно:

  • 1–6 % — УСН «доходы»;
  • 5–15 % — УСН «доходы минус расходы».

Переходный период начинается с квартала, в котором были превышены базовые лимиты. Ставки по налогу возрастают:

  • 8 % — для УСН «доходы»;
  • 20 % — для УСН «доходы минус расходы».

Предприниматель сможет продолжить применять УСН в следующем году, если до конца налогового периода его доходы не выйдут за пределы 200 млн руб., а средняя численность сотрудников не преодолеет планку в 130 человек.

12. С 1 февраля 2021 года начнут действовать новые требования к номенклатуре в чеках

ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ПСН и ЕСХН), должны будут указывать в чеках наименование проданных товаров и услуг. Это требование не распространяется только на тех, кто не обязан применять ККТ.

Наименование включает три составляющие: название, количество и цену за единицу. Оно должно быть написано на понятном покупателю языке, то есть покупатель должен быть способен по наименованию отличить один товар от другого. Длина наименования не должна превышать 128 символов.

Формирование чека без номенклатуры грозит штрафом: для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 руб., для организаций — от 5 000 до 10 000 руб.

13. С 2021 года начинает действовать запрет на ряд немаркированных товаров

В частности, с 1 января 2021 года действует запрет на оборот немаркированных товаров легкой промышленности. До 1 февраля 2021 года всем участникам оборота нужно успеть промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января. Узнайте, как рознице работать с маркированной одеждой.

С 1 марта 2021 года действует запрет хранения немаркированных шин и вступает в силу обязанность передачи в систему «Честный знак» всей информации об обороте шин.

До 30 сентября 2021 года разрешается продавать немаркированные товарные остатки духов и туалетной воды, произведенных или ввезенных на территорию РФ до 1 октября 2020 года.

14. Представление отчетности в электронном виде

Онлайн-формат представления расчетов по страховым взносам и отчетности по НДФЛ предусмотрена, если численность сотрудников в компании превышает 10 человек.

15. Изменилась форма 6-НДФЛ

Известно, что в ней появится приложение в виде справки о доходах и суммах налога физического лица. Также в ней выделены поля для внесения сумм возвращенного налога и указания информации по прошлым налоговым периодам.

При этом упразднены даты фактического получения дохода, то есть теперь достаточно будет внести только срок перечисления.

16. Сведения о среднесписочной численности будут подаваться в составе страховых взносов

Форма сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, согласно Приказу ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@, утратит силу с 1 января 2021 года.

Нужно будет представлять объединенную отчетность — начиная с расчета по страховым взносам по итогам расчетного периода 2020 года.

Теперь сведения о среднесписочной численности будут представляться ежеквартально в составе расчета по страховым взносам.

17. Изменится форма декларации 3-НДФЛ

18. Отчитываться в Росстат в 2021 году придется по обновленным формам

Приказ Росстата от 17.08.20 № 469 утвердил бланки и порядок их заполнения. Для малого бизнеса предусмотрена форма № МП-сп, для ИП — № 1-предприниматель.

В 2021 году Росстат планирует провести сплошное статистическое наблюдение за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства (осуществляется раз в пять лет). В рамках такого наблюдения всем ИП придется до 1 апреля 2021 года представить форму № 1-предприниматель со всей необходимой информацией: система налогообложения, численность работников, вид деятельности, выручка и др.

19. Пособия за счет ФСС будут перечисляться только на карту «Мир»

Это правило не затронет выплаты больничных — за первые три дня их переводит работодатель на любые карты. То же самое касается и зарплат, премий, отпускных, пособий по уходу за больным ребенком.

На карту «Мир» теперь будут поступать пособия при рождении ребенка, пособия по уходу за ребенком, выплаты чернобыльцам и прочие бюджетные отчисления.

Но даже если карты «Мир» нет, предусмотрены другие способы выплаты пособия — на банковский счет или почтовым переводом.

Стоит отметить, что из-за пандемии Банк России продлил срок перехода на обязательное зачисление пенсий и иных социальных выплат на карты «Мир» до 1 июля 2021 года, о чем сообщил в Информационном письме от 18.12.2020 № ИН-04-45/175.

20. С 1 января на прямые выплаты ФСС перейдут оставшиеся регионы

Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.

На эту систему выплат регионы переходили поэтапно с 2011 года. С 2021 года всем без исключения работодателям уже не нужно будет производить выплату пособия.

21. Истекает отсрочка по применению онлайн-касс

Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ установил для некоторых предпринимателей продление отсрочки по неприменению онлайн-касс до 1 июля 2021 года.

Работать без онлайн-касс до этого времени позволяется ИП без наемных работников, при реализации товаров собственного производства и при выполнении работ, оказании услуг собственными силами. Преференция действует независимо от системы налогообложения.

Онлайн-передача фискальных данных с кассовой техники в налоговую в соответствии c требованиями законодательства.

При этом ФНС не раз отмечала, что в случае заключения трудового договора с работником ИП обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения договора.

22. Расширяются возможности применения электронных трудовых книжек

Начиная с 1 января 2021 года электронная трудовая изначально будет применяться по отношению к любому сотруднику, который впервые устроился на работу. То есть выбирать формат ведения книжки новичок не сможет.

23. В 2021 году проверки ИП могут проводиться с использованием аудио- или видеосвязи

Постановление Правительства РФ от 30.11.2020 № 1969 продлило мораторий на плановые проверки в отношении малого бизнеса.

В ежегодный план проверки не будут включены юрлица и ИП, сведения о которых включены в единый реестр субъектов МСП. Но есть некоторые исключения.

В документе уточняется, что проверки ИП в 2021 году могут проводиться с использованием средств дистанционного взаимодействия, в том числе аудио- или видеосвязи.

После 1 июля 2021 года, но не позднее чем за 20 рабочих дней до даты начала проведения плановой проверки в форме выездной проверки, включенной в ежегодный план проверок, может быть принято решение о проведении вместо нее инспекционного визита.

О проведении такого визита ИП будет уведомлен в течение 10 рабочих дней после принятия решения.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Согласно подготовленному Минфином законопроекту, бизнес с 2022 года сможет уплачивать налоги, авансовые платежи, торговый сбор и страховые взносы единым платежом без уточнения его вида, срока уплаты, принадлежности к конкретному бюджету.

Фото: iStock

Фото: iStock

Налоговая служба автоматически произведет зачет средств в "авансовом кошельке" при наступлении срока уплаты налога, сбора или взносов. При наличии недоимок, пени, штрафов и процентов зачет начнется с них. Остаток единого налогового платежа можно вернуть в течение месяца со дня подачи заявления о возврате.

"Принятие таких изменений создаст для плательщиков более комфортные условия, сократит время оформления расчетных документов, а также позволит своевременно исполнять свои обязательства перед бюджетом", - сообщил на заседании правительства министр финансов Антон Силуанов.

По такой же схеме с 2019 года физлица могут уплачивать имущественные налоги, с 2020 года - и НДФЛ, не удержанный налоговым агентом. Платеж можно внести, не дожидаясь уведомления о начисленном налоге, в любое время, в течение года он отражается в системе Федеральной налоговой службы (ФНС) как аванс, а 1 декабря засчитывается в счет уплаты имущественного налога. Такой порядок снимает риск ошибок при совершении платежа, его популярность постепенно растет (за неполные 10 месяцев 2020 года свыше 110 тысяч граждан пополнили "авансовые кошельки" на 2,7 млрд рублей, что более чем в пять раз больше, чем за весь 2019 год).

Режим единого налогового платежа подходит бизнесу любого уровня, но компании умеют считать и налоги, и стоимость денег во времени, поэтому у них нет заинтересованности в авансировании бюджета даже при наличии свободных денежных средств, считает руководитель аналитической службы "Пепеляев Групп" Вадим Зарипов. Повысить привлекательность такого платежа может выплата процентов на текущий остаток, чтобы это "предложение" могло конкурировать с депозитами в банках, полагает он.

Фото: Сергей Куксин

Фото: Сергей Куксин

"Сейчас имущественные налоги рассчитывают налоговые органы. Когда такая "услуга" появится в отношении упрощенной системы налогообложения с оборота, как это предполагается законопроектом, находящимся в Госдуме, некоторым "упрощенцам" с небольшими доходами будет удобно полностью отказаться от услуг бухгалтера для расчета налогов и перейти на такой "автоплатеж", - отмечает Зарипов.

Единый налоговый платеж подойдет в первую очередь индивидуальным предпринимателям и небольшим организациям, полагает партнер и руководитель группы по разрешению налоговых споров Deloitte Антон Зыков. "Для малого бизнеса любое снижение административной нагрузки, в том числе на уплату налогов, важный и нужный шаг со стороны государства, - говорит он. - Крупные организации, компании с большим числом филиалов, плательщики большого числа разных налогов имеют больше ресурсов для эффективного управления своей налоговой функцией. Для них большее значение может иметь гибкость в уплате налогов, а не количество платежных поручений, которые необходимо оформить".

Налогоплательщикам нужно обратить внимание на порядок использования единого налогового платежа - наиболее старая недоимка погашается в первую очередь, обращает внимание Зыков. Перед перечислением платежа нужно убедиться в отсутствии старых долгов перед бюджетом. Иногда встречаются долги прошлых лет, которые налоговые органы взыскать уже не вправе, но которые все еще числятся за налогоплательщиками. Стоит добиться списания таких долгов прежде, чем переходить на использование единого платежа, советует Зыков.

Власти России установили единую минимальную розничную цену (ЕМРЦ) на сигареты – с 1 апреля 2021 года одна пачка стоит не менее 108 рублей.

Одобряющий нововведение Федеральный закон №504-ФЗ «О внесении изменений в ст.13 Федерального закона №15-ФЗ» 30 декабря 2020 года подписал президент РФ В. В. Путин.

Разбираемся, для чего установили ЕМРЦ и как она отразится на розничных продажах и жизни курильщиков.

Как теперь устанавливаются цены на сигареты. Новые правила с 1 апреля

В России запрещается продажа табачных изделий по цене выше максимальной розничной цены (МРЦ) и ниже единой минимальной розничной цены (ЕМРЦ).

До 1 апреля устанавливались максимальные розничные цены самостоятельно производителями, а минимальная розничная цена составляла 75% от максимальной. Часто продавцы устанавливали минимальную цену на сигареты и выдавали ее за скидку. А это запрещено законом.

С 1 апреля минимальную стоимость табачных изделий определяет Минсельхозпром. Она будет единой для всех розничных продавцов. Единая минимальная розничная цена (ЕМРЦ) рассчитывается по специальной формуле с учетом ставки акциза, НДС и повышающего коэффициента 1,4. ЕМРЦ будет индексироваться каждый год.

Предпринимателю придется самостоятельно отслеживать новости по изменению ЕМРЦ сигарет. В 2021 году ЕМРЦ на пачку сигарет из 20 штук составляет 108 рублей, в 2022 году она повысится до 112 рублей.

Продажа табака в рознице

Продажа табачной продукции потребителям с 1 апреля осуществляется по максимальным розничным ценам, установленным в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. Но максимальная цена не может быть ниже установленной единой минимальной цены.

Зачем изменили МРЦ на сигареты

Причин две. Главная – это борьба с нелегальной продукцией на табачном рынке.

С ней уже борется обязательная маркировка табака, которая началась 1 марта 2019 года. Она показала весьма успешные результаты – уже через год после старта процент нелегальной продукции снизился в два раза.

Но с 1 января 2021 года акцизы на табачные изделия увеличились на 20%. Это, соответственно, привело к заметному росту цен. Большая часть покупателей вновь обратила внимание на недорогую альтернативу, поэтому доля контрафактных сигарет, особенно из стран ЕАЭС, снова стала расти.

Правительство и многие производители считают, что установление МРЦ (минимальных розничных цен) на табачные изделия поможет маркировке табака бороться с нелегальным товаром на рынке. ЕМРЦ – это своего рода индикатор для определения контрафакта. Так добросовестные предприниматели не будут терпеть убытки из-за неравных конкурентных условий с недобросовестным бизнесом, а покупатели будут уверены в качестве сигарет.

Второй причиной повышения МРЦ (минимальных розничных цен) называется борьба с вредной привычкой граждан. По данным Росстата в России курит 22% населения: 40% мужчин и каждая десятая женщина. Также сигареты станут менее доступны для несовершеннолетних. Ведь небольшие магазины, даже нарушая закон, часто продают им дешевые сигареты.

Максимальная цена по-прежнему устанавливается отдельно по каждой марке.

Изменит ли введение минимальной розничной цены среднюю цену пачки сигарет

Введение Единой минимальной розничной цены не отразилось на средней цене пачки качественных сигарет, считают представители ведущих табачных компаний. Цена на сигареты должна учитывать все налоги и издержки (производственные, логистические и т. д.), а цены крупных легальных производителей уже их учитывают.

Основное влияние на стоимость сигарет в розничной торговле оказывает рост акцизов. В 2020 году пачка обходилась покупателю в среднем в 120 рублей. В 2021-ом, с учетом акцизов, которые выросли на 20%, ее рекомендованная розничная цена (РРЦ) составляет 140 рублей. Для сравнения, стоимость контрафактной пачки – 50-60 рублей.

Что делать рознице с нереализованными сигаретами после 1 апреля

Для розницы законом предусматривается переходный период. Если цена на пачке указана ниже ЕМРЦ, то есть ниже 108 рублей, и эта продукция произведена до 01.04.2021 года, ее можно продать по максимальной розничной цене до 01.07.2021 года.

“Реализация потребителям ранее произведенной или ввезенной табачной продукции с максимальными розничными ценами, установленными на уровне ниже единой минимальной цены табачной продукции, действующей на момент реализации указанной продукции, но не ниже единой минимальной цены табачной продукции, действовавшей в период, непосредственно предшествующий дате применения новой единой минимальной цены табачной продукции, допускается в течение трех месяцев с даты применения новой единой минимальной цены табачной продукции".

То есть владельцы магазинов могут продавать товар, произведенный и введенный в оборот до 1 апреля, по цене ниже установленной ЕМРЦ до 1 июля 2021 года.

Напоминаем, что в России действует обязательная маркировка сигарет, поэтому ваша касса должна:

поддерживать тег 1162,

отправлять чек с кодом и фискальными данными в ОФД.

Еще, по тем же правилам маркировки, розничные магазины, как и все участники товарооборота маркированных товаров, должны вести документооборот через ЭДО (электронный документооборот).


МТС Касса предусмотрела все, чтобы вы просто продавали табак по закону:

Интеграция с ЭДО. Принимать УПД вы можете как на кассе, так на ПК в личном кабинете кассового сервиса.

Встроенный товарный учет. Автоматический учет табачных и других товаров: сбор статистики продаж, более 50 аналитических отчетов, учет актуальных остатков и т. д.

Модуль для подключения к ЕГАИС и интеграция с ФГИС Меркурий. Вы работаете со всеми подотчетными товарами в режиме одного окна через кассовый сервис.

Совмещение двух налоговых режимов или двух организаций на одной кассе.

Бесплатное обновление ПО под все изменения закона в автоматическом режиме.

Удаленный контроль торговли со смартфона через специальное приложение для руководителей “МТС. Мой бизнес”.

Экономим на эквайринге

Все МТС Кассы поддерживают работу с СБП (системой быстрых платежей), что помогает рознице существенно экономить на комиссиях за эквайринг.

Ставка в СБП гораздо ниже, чем по эквайрингу – от 0,4 до 0,7%.

С МТС Кассой терминал эквайринга и дополнительные гаджеты для приема безналичных платежей через СБП не требуются.

Какие штрафы ожидают нарушителей

За стимулирование продажи табака продавец привлекается к ответственности по статье 14.3.1 КоАП РФ:

ИП – от 5 до 15 тысяч рублей;

юридические лица – от 80 до 150 тысяч рублей.

За нарушение порядка ценообразования табачных изделий по статье 14.6 КоАП РФ предусмотрены следующие размеры штрафов:

ИП – 50 тысяч рублей или дисквалификация до трех лет;

юридические лица – двукратный размер полученной выручки.

ИП – 50 тысяч рублей или дисквалификация до трех лет;

юридические лица – 100 тысяч рублей.

Также продавцов ждут штрафы за продажу сигарет без маркировки:

5 000 - 10 000 руб. для ИП;

50 000 - 100 000 руб. для юридических лиц.

и за отсутствие номенклатуры в чеке:

1 500 - 3 000 руб. – для должностных лиц;

5 000 - 10 000 руб. – для ИП и ООО.

Дата публикации: 05.04.2021



ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Президент РФ подписал Закон о социальном налоговом вычете по НДФЛ за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги. Гражданам будет предоставляться вычет в размере расходов на занятия спортом своих, детей или других подопечных в возрасте до 18 лет в пределах 120 тыс. руб. в год с учетом других социальных вычетов.

Налоговый вычет по расходам на покупку жилья и по индивидуальным инвестиционным счетам можно будет оформить без визита в налоговую инспекцию. Такой закон приняла Госдума.

Принятый в первом чтении законопроект (№ 1079811-7 , инициатор – депутат) о реестре пивоваров не устраивает малых и средних производителей. Они против введения списка в разрешительном порядке, а также обязательного требования устанавливать счетчики учета для предприятий, производящих до 100 тыс. дал в год пива, сидра и медовухи. Игроки сегмента мотивируют свои требования тем, что уже существует ЕГАИС и запущен эксперимент по маркировке пива.

Второй пакет мер поддержки IТ-отрасли внесен в Правительство РФ. В него вошли возобновление на пять лет льготы по налогу на прибыль от продажи имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности (РИД), официально учтенных организациями в составе активов, снижение налога на прибыль по лицензионным платежам от РИД, а также снижение базы на расходы на НИОКР при условии их капитализации.

В дополнение:

Российская ассоциация производителей спецтехники «Росспецмаш» просит власти распространить налоговый маневр в IT-отрасли, запущенный с 1 января, на профильные подразделения заводов, которые разрабатывают софт для работы и мониторинга «умной» техники.

Минфин России подготовил поправки в НК РФ, которые предоставляют физическим лицам возможность встать на учет в налоговых органах через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Участники финансового рынка предлагают Минфину России снизить НДФЛ для иностранных граждан с продажи ценных бумаг при торгах в России (30% от дохода, полученного на фондовом рынке, против 13% у россиян).

Банк России готов концептуально поддержать введение налогового вычета на накопительную пенсию.

Отмена налоговых льгот для нефтяников может вынудить их уходить с шельфа. В ЛУКОЙЛе предлагают два механизма: перевести актив во вторую группу месторождений по НДД, для чего нужно вносить правки в законы, либо продлить каникулы по НДПИ. Но в Минфине России считают, что проект уже получил льготы, достаточные для окупаемости.

В дополнение:

Президент РФ не принимал никаких решений по теме предоставления нефтяным компаниям налоговых льгот для проектов по добыче вязкой и сверхвязкой нефти.

ПРАКТИКА

Минфин России: налоговая нагрузка на граждан одна из самых низких в мире, при этом она практически не меняется и остаётся на одном уровне уже многие годы.

Больше трети жителей России (36%) назвали действующие налоги чрезмерными (по результатам опроса ВЦИОМ).

Насколько корректно таким образом сравнивать налоговую нагрузку в России и за рубежом?

  • разъяснила особенности администрирования физических лиц, перешедших на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК (письмо от 05.04.2021 № ШЮ-4-13/4504@ );
  • разъяснила порядок налогообложения доходов в виде дивидендов и заполнения расчета по форме 6-НДФЛ (письмо от 30.03.2021 № БС-4-11/4206@ ).

Минцифры России запускает эксперимент по подключению агрегаторов товаров и услуг в интернете к Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) портала «Госуслуги». Пользователи площадок также смогут использовать простую электронную подпись для совершения сделок. В электронную форму планируется перевести договоры аренды имущества и купли-продажи транспортных средств. При этом власти смогут узнать о доходах пользователей, а такая информация потенциально может использоваться для сбора налогов.

Налоговый орган пришел с проверкой в агрохолдинг «Русагро». Возможно проверка заводов вызвана отказом «Русагро» отгружать сахар в магазины до решения Правительством РФ вопроса о субсидиях.

По информации УФНС по Самарской области в результате проведенной работы по привлечению контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности в 2020 г. в бюджет поступило 14,2 млн руб., в 1 кв. 2021 г. – 13 млн руб., в том числе 12.7 млн руб. в результате рассмотрения по существу в Арбитражном суде Самарской области двух заявлений уполномоченного органа о привлечении к субсидиарной ответственности (взыскания убытков) вне рамок дел о несостоятельности (банкротстве).

Перечислены конкретные действия, которых следует избегать добросовестным участникам хозяйственной деятельности.

В 2020 г. сотрудники Управления ФНС по Новосибирской области наложили арест на 568 объектов собственности должников общей стоимостью 486 млн руб. Вынесено 35,7 тыс. постановлений о запрете на совершение должниками регистрационных действий с имуществом на общую сумму 2,8 млрд руб. Состоялось 47 рейдов по торговым точкам, где ККТ зарегистрирована на налогоплательщиков, имеющих непогашенную задолженность. В результате юридические лица направили в бюджет 3,3 млн руб. для ее погашения.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Президиум ВС РФ утвердил первый Обзор судебной практики за 2021 г.

«Фармамед» получил шанс добиться взыскания 1,8 млрд руб. с российской структуры немецкой Stada, купившей у него права на «Аквалор». Спор вызван доначислением продавцу налога с дохода от сделки. Стороны договора разошлись в оценках того, за чей счет должна быть уплачена недоимка. В кассации ранее иск «Фармамеда» был отклонен, но СКЭС ВС РФ направила дело на новое рассмотрение.

Арбитражный суд Центрального округа отказал одному из крупнейших производителей каучуков и термоэластопластов в России АО «Воронежсинтезкаучук» (холдинг «Сибур») в признании незаконным доначисления 152,4 млн руб. налогов. Спор начался из-за того, что предприятие рассчитало платежи за 2014–2016 гг. по ставке 0,2%, считая, что имеет право на льготы за реализацию «особо значимого» инвестпроекта. В налоговой службе увидели в расчетах нарушению: критериям для льгот компания не соответствует и должна платить по более высокой ставке.

Арбитражный суд Ростовской области привлек руководство обанкротившейся судоходной компании «Палмали» к субсидиарной ответственности. Они заключили ряд сделок с аффилированными предприятиями, из-за чего «Палмали» и обанкротился, а налоговый орган начислил компании порядка 6 млрд руб. налогов.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

В 2020 г. в Нижегородской области по материалам налоговых органов о фактах регистрации организаций с участием подставных лиц судами вынесено 39 обвинительных приговоров в отношении нижегородцев, на которых были зарегистрированы фирмы-однодневки.

Суд в Москве приговорил к четырем годам лишения свободы условно руководителя ООО «Монолитинвест» за уклонение от уплаты налогов на сумму свыше 360 млн руб. Учредитель и руководитель ООО с 2013 по 2015 г. занимался строительством жилых и нежилых зданий. По окончании отчетных периодов он вносил в налоговые декларации ложные сведения о якобы понесенных расходах по договорным взаимоотношениям с подконтрольными фиктивными организациями в связи с выполнением обязательств по договорам.

Советский районный суд Уфы оштрафовал на 50 тыс. руб. уфимца, признанного виновным в уклонении от уплаты налогов в крупном размере (ч. 1 ст. 198 УК РФ). В 2014-2016 гг. он купил земельные участки за 3,6 млн руб., а в 2016-2018 гг. продал их за 77 млн руб. Однако декларации о полученном доходе не предоставил, а также не заплатил налог на сумму более 9,5 млн руб. Подсудимый признал свою вину. Суд также взыскал с него 9 млн руб. в счет возмещения ущерба.

В Таганроге перед судом предстанет директор ООО «Полимерпром» по обвинению в сокрытии средств, предназначенных на уплату налогов, в крупном размере (ч. 1 ст. 199.2 УК РФ). В декабре 2020 г., имея налоговую задолженность предприятия в 18,3 млн руб., он отправил деньги на расчетные счета сторонней организации, которую использовал для расчетов с контрагентами. Тем самым он умышленно сокрыл почти 9 млн руб.

В Центральный районный суд Воронежа поступило уголовное дело юриста ООО «Воронежский завод растительных масел», сына умершего во время расследования директора предприятия. Ему вменяют пособничество в мошенническом хищении средств предприятия (ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 159 УК РФ) и пособничество в уклонении от уплаты налогов (ч. 5 ст. 33, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). Руководители завода манипулировали с контрактами на поставку предприятию подсолнечника, которые заключались с якобы аффилированными ими фирмами.

В Нижнем Новгороде директор местного ООО «Фортуна» обвиняется в уклонении от уплаты налогов в крупном размере. Предприятие с помощью мошеннических схем уклонилось от уплаты НДС более чем на 76 млн. руб.

Следственный отдел по Советскому району Астрахани СУ СКР завершил расследование уголовного дела в отношении индивидуального предпринимателя, обвиняемого в уклонении от уплаты налогов (ч. 1 ст. 198 УК РФ). Осуществляя деятельность в сфере розничной торговли лакокрасочными материалами и стеклом, он представил в налоговый орган декларации за 2016-2018 гг., в которых указал заведомо ложные сведения. Уклонившись тем самым от уплаты налогов на общую сумму более 4,3 млн руб. В ходе следствия обвиняемый погасил часть задолженности в размере 3,5 млн руб.

В Екатеринбурге оперативники ФСБ совместно с ГСУ МВД по Свердловской области провели обыски в здании адвокатской конторы Сергея Колосовского. Мероприятия проходили в рамках расследования уголовного дела, возбужденного по фактам незаконной банковской деятельности. В здании расположены офисы группы, специализирующейся на обналичивании средств с использованием фирм-однодневок.

Производственно-строительное объединение (ПСО) «Казань», которое занимается строительством второй очереди космодрома Восточный, подозревается в неуплате налогов на сумму 1,3 млрд руб. В офисе компании прошли обыски, была изъята финансовая документация.

Генеральный директор калининградской фирмы по оптовой торговле автозапчастями подозревается в уклонении от уплаты налогов в крупном размере (ч. 1 ст. 199 УК РФ). С апреля 2018 по март 2019 г. он создал формальный документооборот по сделкам с подконтрольной ему организацией. В дальнейшем он включил эти сведения в налоговые декларации. Таким образом он не уплатил в бюджет 42,7 млн руб.

Пуровский межрайонный следственный отдел (Ямало-Ненецкий АО) возбудил уголовное дело в отношении руководителя ООО «Ямалстройкомпания» по факту уклонения от уплаты налогов на общую сумму более 45 млн руб. С января 2015 по декабрь 2017 г. глава компании не выплачивал налоги, внося в бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных операциях с другими организациями.

В Башкирии возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов руководством «Уфимского краностроительного завода». С октября по декабрь 2019 г. руководители компании подписали фиктивные договоры с 20 подставными контрагентами, создав видимость оплаты за оказание услуг и поставку товаров. В налоговый орган были поданы недостоверные сведения о якобы понесенных расходах для получения налогового вычета. В результате предприятие не уплатило НДС на сумму свыше 17 млн руб.

В Саратовской области возбуждено уголовное дело по факту уклонении от уплаты налогов в крупном размере. Директор организации, которая осуществляет деятельность по строительству дорог и магистралей, включил в налоговые декларации за период с января 2019 по июнь 2020 г. заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по фиктивным сделкам, что позволило организации уклониться от уплаты НДС на сумму более 15,4 млн руб.

В Астрахани Следственный комитет возбудил уголовное дело в отношении индивидуального предпринимателя, который подозревается в уклонении от уплаты налогов в крупном размере (ч. 1 ст. 198 УК РФ). В период с 2018 г. по 2020 г. он, осуществляя деятельность в сфере розничной торговли строительными материалами, вносил в декларации по ЕНВД заведомо ложные показатели площади торгового места. Таким образом, он уклонился от уплаты налога на общую сумму более 6,2 млн руб.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Международный валютный фонд поддержал идею американского Минфина о введении единой минимальной ставки корпоративного налога во всем мире.

В дополнение:

Министры финансов стран «большой двадцатки» (включает в том числе Россию) поддержали идею.

Министерство финансов США опубликовало скорректированный план реформы корпоративного налогообложения. Среди предложенных изменений - дополнительный корпоративный налог в 15% от прибыли будет взиматься с более крупных компаний. Если раньше такой налог предлагалось начислять на прибыль от $100 млн, то теперь - от $2 млрд.

Высший суд Мадрида оправдал бывшего футболиста мадридского «Реала» Хаби Алонсо по делу о налоговых преступлениях. По мнению прокуратуры, он недоплатил в 2010, 2011 и 2012 гг. испанской казне более двух миллионов евро, скрыв доходы от имиджевых прав.

Мы стараемся для вас и публикуем свежие новости в сфере бухгалтерских услуг.

С 1 января 2021 г. отменен единый налог на вмененный доход

Плательщиками налога на вменный доход были организации, осуществлявшие деятельность по оказанию услуг по техническому обслуживанию и (или) ремонту автомототранспортных средств и (или) их компонентов.
Подробнее на сайте Экономической газеты:

В связи с тем, что законом от 29.12.2020 № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» предусмотрено исключение с 1 января 2021 г. из Налогового кодекса главы 40, регламентирующей порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход, организации вправе применять общую систему налогообложения или перейти на упрощенную систмеу налогообложения (УСН).

МНС письмом от 28.12.2020 № 2-3-17/02635 разъяснило, что организации, являющиеся в 2020 году плательщиками единого налога на вмененный доход, вправе с 1 января 2021 г. перейти на применение УСН в порядке и на условиях, определенных главой 32 НК, в том числе при одновременном соблюдении следующих требований:

- валовая выручка организации за первые 9 месяцев 2020 г. и численность ее работников в среднем за этот период не превышают соответственно 1 538 843 руб. и 100 человек;

- уведомление о переходе на УСН представлено в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 31 декабря 2020 г.

Наши клиенты

За годы работы на белорусском рынке список клиентов, которые доверяют нам, постоянно растет.
И будет расти дальше именно потому, что нам – доверяют.

  • Ведение бухгалтерского учета ИП
  • Бухгалтерские услуги в Минске



  • Годовая отчетность в налоговую службу
  • Сдача налоговой отчетности
  • Консультация бухгалтера в Минске

Бухгалтерские услуги в Минске

Компания УП "Бухгалтерия" оказывает бухгалтерские услуги в Минске на аутсорсинге уже почти 20 лет. В нашем штате подобраны исключительно квалифицированные специалисты, имеющие высшее образование, постоянно повышающие свой профессиональный уровень и следящие за изменениями в бухгалтерском и налоговом учете Республики Беларусь.

Аутсорсинговые услуги – это востребованный тип услуг не только среди ИП, но также и среди крупных компаний, которые стремятся снять нагрузку с собственных штатных сотрудников и передают определенный участок бухгалтерских операций сторонним работникам. Благодаря опыту западноевропейских стран, известно, что бухгалтерские услуги, оказываемые по аутсорсингу, наилучшим образом отражаются на развитии бизнеса небольших масштабов, так как позволяют предпринимателю полностью сконцентрироваться на собственном деле.

Бухгалтерские услуги на аутсорсинге – это возможность передать ответственной компании функции ведения учета, а также обязанности по сдаче налоговой отчетности. Такое решение минимизирует налоговые нагрузки, а так же выводит работу с налоговыми органами на новый уровень.

Если вы ищете, где заказать бухгалтерские услуги в Минске – наша компания гарантирует профессиональную ответственность в работе, а также максимальную конфиденциальность вашей информации.

Читайте также: