Долги в налоговую у дискуса

Опубликовано: 26.03.2024

Как и предсказывал ЦДЖ, налоговики активно включились в борьбу за долги группы компаний «Дискус» Алексея Джулая. Инспекция готовит банкротные иски к разным юрлицам группы, уменьшая шансы прочих кредиторов получить своё.

Областное управление Федеральной налоговой службы подало в Арбитражный суд Новосибирской области на банкротство ООО «Дискус-Проект». Это одно из юрлиц группы Алексея Джулая, застройщика и депутата городского Совета Новосибирска от «Единой России». Предприятие не из ключевых; его задолженность по налогам составляет 4,3 млн рублей. Ситуация не уникальная. Предприятия Джулая больше пятилетки копят долги за аренду земли, тепло, воду, вывоз мусора. Почему налоговая должна быть исключением? Периодически инспекция подавала на банкротство юрлиц группы.

До сих пор такие судебные споры удавалось урегулировать без громких скандалов. Те банкротные иски были больше похожи на одиночные предупредительные выстрелы. Сейчас же налоговики будто изготовились выпустить по бизнесу Джулая прицельную очередь. В ответе инспекции на запрос «Прецедента» сказано, что вслед за «Дискус-Проектом» будет инициировано банкротство ещё четырёх юрлиц группы, включая главные компании Джулая – ООО «Дискус-Строй» и ООО «Дискус плюс». У «Дискус-Строя» перед налоговой крупнейший долг – 52,6 млн рублей.

В налоговой утверждают, что подали бы иски против дикусовских предприятий-должников ещё раньше, но до конца 2020 года действовал мораторий, запрещавший инспекции инициировать банкротство. Тем временем, региональный оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами «Экология-Новосибирск» намерен обанкротить управляющую компанию «Достойный сервис»: подконтрольная Джулаю управляшка накопила столько долгов за вывоз мусора, что надежды взыскать деньги посредством исполнительных листов призрачны.

Климат вокруг бизнес-империи Джулая портится на глазах. Ещё летом 2020-го власти неофициально просили кредиторов «Дискуса» снизить активность, потерпеть, чтоб не портить фон предвыборной кампании ЕР. Ведь Алексей Юрьевич не рядовой партиец, а член регионального политсовета. Помимо репутационных рисков здесь есть риски социальные: информация о проблемах крупного застройщика волнует дольщиков, а эта проблема в Новосибирске и без того достаточно остра.

К концу года, похоже, истекли все моратории в отношении «Дискуса» – и формальные, и неформальные. Власти наконец-то дали внятный сигнал рынку, что у застройщика крупные проблемы, связанные с долгами. До недавних пор обыватели спокойно относились к рекламе «Дискуса» и предвыборным затратам Джулая. Теперь в связи с этим много вопросов: почему деньги на маркетинг и политику есть, а на выплаты положенного в бюджет нет?

Напомним, что в 2020 году «Сибирская энергетическая компания» отсудила у «Дискуса» 138,6 млн рублей долгов за тепловую энергию, включая 22 млн неустойки. С учётом ранее просуженных исков компании Джулая за год заплатили СГК 150,9 млн в счёт основного долга и 21,95 млн в счет пени. И всё равно «Дискус» остаётся на первом месте среди юрлиц, задолжавших за тепло. Долг ООО «Дискус плюс» перед энергетиками остаётся на уровне 340 млн рублей.

В конце января мэрия Новосибирска освежила перечень компаний, задолжавших за аренду земли, впервые опубликованный в ноябре. И вновь компании Джулая там лидируют с общей задолженностью больше 150 млн рублей (на сколько именно больше чиновники пока скрывают: как бы не в разы). Муниципалитет расторг договоры аренды с подконтрольными Джулаю ООО «Сибирское кольцо» и ООО «Новосибирский рыбзавод».

Мэрия продолжает судиться с юрлицами «Дискуса» за долги, но налоговая действует решительней. Вслед за инспекцией и «Экологией-Новосибирск» банкротные иски могут взять на вооружение и другие кредиторы, в большей степени обеспокоенные собственными балансами, чем репутационными рисками власти и «Единой России». В банкротстве зачастую кто первый начал – у того и выше шансы получить контроль над должником с надеждой получить больше других, менее расторопных кредиторов.

Миниатюра для: Удержится на плаву?

По словам аналитика Сергея Николаева, «Дискус» — компания одного человека — Алексея Джулая (на фото), а это делает ее неустойчивой

Напомним, что в конце декабря 2016 года во время пресс-конференции генеральный директор ГК «Дискус», депутат Совета депутатов Новосибирска Алексей Джулай заявил, что мэрии Новосибирска за аренду земли он больше не должен. Тогда застройщик сообщил, что этот «сугубо хозяйственный спор» почти урегулирован. Не стал оспаривать это утверждение и присутствовавший на мероприятии главный архитектор Новосибирска Виктор Тимонов. Он подтвердил слова Алексея Джулая, добавив, что генеральный директор ГК «Дискус» действительно в счет долга ввел ряд объектов транспортной и социальной инфраструктуры, а также планирует строительство школы в Плющихинском жилмассиве.

С другими же должниками в мэрии начали вести более активную борьбу. Только с начала 2017 года городская администрация обратилась с шестью исками о банкротстве строительных организаций. Готовятся в городской администрации подать аналогичные иски еще к десяти строительным организациям, сообщил тогда «КС» депутат Совета депутатов Новосибирска, председатель НРОО «Ассоциация обманутых дольщиков и инвесторов» Валерий Науменко. Впрочем, среди этих компаний не будет пяти крупнейших должников, в том числе и ГК «Дискус». «Удары наносят только по тылам», — охарактеризовал ситуацию депутат. При этом долг того же «Дискуса», по оценкам участников рынка, может составлять уже от 400 до 600 млн руб. По состоянию на май 2016 года величина задолженности «Дискуса» оценивалась в 278 млн руб.

Такую меру борьбы с должниками, как подачу на банкротство, управляющий партнер юридической фирмы «Ветров и партнеры» Виталий Ветров считает эффективной. «Банкротство — это нужная процедура, когда иные варианты применительно к деятельности должника не позволят или не позволяют решать проблему. При взыскании долгов необходимо действовать. В противном случае кредитор может демонстрировать собственную пассивность, неэффективность и попустительство должнику, который не может, не умеет или не хочет работать. Подобное применительно и к строительному рынку», — считает юрист.

Всего же по состоянию на 1 января текущего года, по данным инспектора контрольно-счетной палаты Новосибирска Галины Долговой, объем долгов застройщиков за аренду земли перед муниципалитетом составил 3,38 млрд руб.

Впрочем, такая позиция мэрии в отношении долгов крупнейших застройщиков, а «Дискус» на протяжении последних несколько лет входил в тройку лидеров самых результативных строительных компаний Новосибирска или возглавлял ее, устраивает далеко не всех. Соответствующий запрос мэру города, например, подала депутат горсовета Наталья Пинус.

Вызывает вопросы и встречный иск ООО «Дискус-строй» мэрии, который городская администрация не опротестовала. Напомним, что началось все с того, что в апреле 2015 года муниципалитет направил в арбитражный суд Новосибирской области иск с требованием взыскать с ООО «Дискус-строй» 28,26 млн руб. за аренду земельного участка. Затем в декабре 2015 года мэрия заявила об увеличении исковых требований до 62,6 млн руб. «Дискус-строй» подал встречный иск на 188,14 млн руб. за строительство ливневой и дренажной канализации на участке в Кировском районе, где компания развивает жилмассив «Просторный». При этом суд отклонил доводы мэрии Новосибирска о том, что эти водопонижающие работы застройщик должен был провести в рамках договора за собственные средства. Расходы компания понесла в 2014–2016 годах. В результате в сентябре 2016 года суд постановил по иску мэрии взыскать с «Дискус-строй» 62,6 млн руб., а по встречному заявлению строительной компании с городской администрации — 125,6 млн руб. Возражений у обеих сторон не возникло, на апелляцию ни «Дискус-строй», ни мэрия не подали.

Как сообщил источник «КС», деньги за аренду земли вряд ли помогут застройщику, в чем отдают себе отчет в мэрии Новосибирска. «Озабоченность может вызывать и то, что люди, покупающие жилье у «Дискуса», делают это, как правило, не в рамках договоров долевого участия, а как члены ЖСК. Это, как известно, происходит не в обход существующего законодательства, но в случае проблемной ситуации не всем дольщикам может быть оказана государственная поддержка», — говорит собеседник «КС».

Один из участников регионального строительного рынка также рассказал «КС», что те 200–300 млн руб. «прощенных» долгов за аренду вряд ли помогут «Дискусу», так как компании на завершение строительства объектов может требоваться, по разным оценкам, 5–7 млрд руб.

При этом, по подсчетам Валерия Науменко, при реализации пессимистичного сценария максимальное число возможных пострадавших инвесторов «Дискуса» может составить 14 тыс. человек. «На деле думаю, что таковых может быть значительно меньше, часть объектов имеют шансы быть введенными, но все равно эта цифра может быть сопоставима с тем количеством обманутых дольщиков, которое у нас сейчас уже есть в области», — отмечает Валерий Науменко. По приблизительным оценкам депутата, реально в зоне риска находится от 5 до 10 тыс. человек. На текущий момент, по словам Валерия Науменко, значительно задерживаются темпы ввода нескольких десятков домов «Дискуса».

С другой стороны, «Дискус» никогда и не отличался пунктуальностью, напоминает независимый аналитик Сергей Николаев. «К слабым сторонам застройщика можно отнести, во-первых, отсутствие у покупателей каких-либо регламентированных гарантий. Во-вторых, частый срыв сроков ввода объектов. Два года — скорее норма. Плюс не стоит забывать об отсутствии юридической привязки конкретных ЖСК к головной компании. В-третьих, почти полное отсутствие инфраструктуры на площадках компании. В-четвертых, «Дискус» — компания одного человека (Алексея Джулая. — «КС»), а это делает ее неустойчивой», — охарактеризовал застройщика Сергей Николаев.

К сильным сторонам компании аналитик отнес высокий объем строительства, «низкую себестоимость, которая позволила вытеснить всех конкурентов из своего сегмента, и огромный земельный банк». Но, несмотря на эти преимущества и наличие правительственных наград, Алексей Джулай уже на протяжении нескольких лет привлекает внимание своими многомиллиоными долгами за аренду землю — иски от мэрии к «Дискусу» на сайте арбитражного суда Новосибирской области появляются регулярно. Как в свое время предполагали эксперты «КС», природа задолженности крупнейшего застройщика города может скрываться в отсутствии рыночного механизма и непродуманной финансовой системе предприятия.

Виталий Ветров считает, что если долгов у компании много, а источников для погашения нет, то вероятность банкротства «Дискуса» велика. «Если «Дискус» не может удовлетворить требования кредиторов, то дорога одна — в банкротство. Обращу внимание, что банкротство — это также обязанность самого должника инициировать процедуру, если нет возможности удовлетворить требования кредиторов», — отмечает юрист.

В свою очередь Сергей Николаев считает, что запас прочности у «Дискуса» все-таки есть. «Слухи о том, что застройщик может создавать финансовую пирамиду, ходят практически со дня основания компании. Я могу предположить, что возможны финансовые разрывы при такой низкой цене продажи. С другой стороны, у застройщика есть приличный запас готовых квартир в сданных домах, они продаются по рыночным ценам, но не так успешно, как новостройки», — констатирует эксперт.

Справочная / Всё про налоги

Как узнать задолженность по налогам ИП

Если у вас появится задолженность по налогам и вы с ней вовремя не разберётесь, придётся выплачивать штрафы и пени. Давайте посмотрим, как узнать о долге, чтобы вовремя его погасить.

Причины возникновения задолженности по налогам

Это происходит по вине предпринимателя или налоговой. ИП может:

  • неправильно рассчитать и начислить сумму налога,
  • ошибиться при заполнении декларации,
  • неправильно заполнить платёжку при уплате налога и платёж потеряется.

Налоговая может ошибиться при проведении камеральной проверки.

Всем должникам налоговая отправляет требование об уплате задолженности. Но лучше не дожидаться этого момента, потому что за каждый день просрочки будут капать пени. Узнавайте о долге заранее, чтобы погасить его.

Способы проверки

1. Приехать в налоговую инспекцию лично и выяснить всё на месте

Перед посещением налоговой лучше записаться на приём, чтобы сэкономить время.

Преимущество этого способа — возможность получить информацию в день обращения. Но вам придётся:

  • планировать свой день с учётом времени работы инспекции,
  • тратить время на очередь, поиск нужного кабинета и оформление письменного запроса.

2. Запросить справку в налоговой

Если подаёте отчёты в электронном виде, очень удобно запросить справку в сервисе, через который отправляете отчётность. Так вы узнаете о состоянии расчётов с налоговой в течение трёх рабочих дней и без визитов.

  • Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
  • Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Налоговая получает запрос и в течение пяти рабочих дней оформляет справку на дату, указанную в запросе. Если даты в запросе нет или в нём указан день, который ещё не наступил, то справку выдадут на дату регистрации запроса в инспекции.

3. Получить информацию через сервисы на ведомственных интернет-ресурсах

Проверить задолженность по налогам можно на сайте ФНС, портале госуслуг или в базе данных исполнительных производств ФССП.

Сайт ФНС

На сайте налоговой выберите сервис «Узнай свою задолженность».

Чтобы получить информацию, зарегистрируйте личный кабинет налогоплательщика или зайдите с помощью подтверждённой учётной записи на сайте Госуслуг.

Личный кабинет налогоплательщика можно зарегистрировать только при личном обращении в налоговую.

После авторизации в кабинете появится информация о долге по налогу, сумма пеней и штрафов.

Портал госуслуг

Тоже помогает узнать о своей задолженности. ИП может проверить свою задолженность по налогам под учётной записью физического лица. Авторизоваться как ИП и вводить ИНН не нужно.

База данных исполнительных производств ФССП

В базу попадают дела, над которыми приставы уже работают. Это происходит через некоторое время, поэтому сразу узнать о задолженности через этот сервис не получится.

Несмотря на то, что приставы могут без решения суда брать на себя исполнения требования налоговой инспекции, автоматически задолженность в их базу не попадает.

Если информация об индивидуальном предпринимателе появилась в их базе, нужно срочно погашать задолженность. Санкции ФССП доходят вплоть до описания и ареста имущества.

Для проверки задолженности не нужно вводить ИНН, достаточно указать в форме на сайте свои данные: фамилию, имя, отчество, регион и дату рождения.

Что делать, если вы не согласны с задолженностью

Может случиться так, что вы заплатили налоги, а инспекция присылает требование выплатить задолженность. Это могло произойти, потому что:

  • вы допустили ошибку в декларации,
  • вы неверно указали реквизиты, перечисляя налог,
  • в налоговой произошёл сбой в базе и налог не был учтён,
  • налоговая доначислила налоги после проведения камеральной проверки.

В этой ситуации нужно действовать так:

  1. Проверьте декларацию. На основе данных из неё налоговая начисляет налог. Налоговая база в декларации могла быть ошибочно завышена, поэтому налог увеличился. Если причина в этом, подготовьте уточнённую декларацию.
  2. Подготовьте платёжные поручения, которые подтверждают уплату налога. В них проверьте, верно ли указаны реквизиты: получатель, его ИНН и КПП, реквизиты банка и счёт получателя. Если в этой информации не допущено ошибок, то налоговая должна была получить платёж.
  3. Предоставьте налоговой платёжные поручения или отправьте копии заказным письмом.

Если задолженность возникла по вине налоговой инспекции, ошибку исправят в течение пяти рабочих дней.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Что делать, если нет возможности оплатить задолженность

Не все предприниматели знают, что можно отсрочить дату выплаты налога или оплатить его в рассрочку.

Срок уплаты налога по отсрочке или рассрочке зависит от того, в бюджет какого уровня зачисляются налоги:

  • если налог поступает в местный и региональный бюджет, то продолжительность отсрочки не должна превышать один год,
  • если налог зачисляется в бюджет федерального уровня, то можно получить отсрочку на три года.

Отсрочка по страховым взносам также может быть предоставлена на три года. Задолженность можно оплатить либо частями, либо всей суммой. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки регулирует глава 9 части первой Налогового Кодекса и Приказ ФНС РФ от 16 декабря 2016 года ММВ-7-8/683@.

Чтобы получить рассрочку или отсрочку, напишите заявление и укажите:

  • Налог или сбор, по которому требуется рассрочка или отсрочка.
  • Сумму долга.
  • Основание предоставления рассрочки или отсрочки.
  • Примите обязательство выплатить проценты, которые начислят на сумму долга.

Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога регулирует пункт 2 статьи 64 НК РФ. Писать заявление нужно, если

  • Предпринимателю причинили ущерб в результате обстоятельств непреодолимой силы, вроде стихийных бедствий и технологических катастроф.
  • Из бюджета вовремя не перечислили средства, например, не заплатили по госконтракту.
  • После уплаты всей суммы налога появятся признаки банкротства предпринимателя.
  • Имущество предпринимателя, за счёт которого можно взыскать задолженность по налогу, не покроет сразу всю сумму.
  • Предприниматель занимается сезонным видом деятельности.
  • Нет возможности уплатить все налоги, сборы, взносы, пени и штрафы до срока исполнения требования, направленного налоговой инспекцией.

Во всех перечисленных ситуациях предоставьте справки, заключения, обязательства, которые подтвердят основания для изменения сроков уплаты налогов и сборов.

Предприниматель был должен налоговой 800 000 рублей. С помощью документов и терпения ему удалось списать долг. Юрист Денис Савин рассказывает, как сделать также.

Денис Савин

Кто интересуется долгами

Есть у компании долги перед налоговой или нет — не тайна, любой может узнать об этом. Обычно долги проверяют:

  • банки, чтобы понять, можно ли открывать счет или нет. Если долги есть, банк отказывает в счете;
  • поставщики или клиенты. Возможно, из-за крупного долга клиенты не рискнут связываться с компанией. Вдруг компания не выполнит обязательства по сделке или налоговая заподозрит в ней однодневку. В любом случае это кажется рискованным;
  • инвесторы. Допустим, инвестор планирует выкупить компанию, а у компании полмиллиона рублей долга. Долг может показывать ненадежность компании или снизить ее стоимость;

  • заказчики тендеров. Из-за долга есть риск лишиться возможности побороться за тендер.

Заказчики негосударственных тендеров вправе требовать от участников, чтобы у них не было долгов по налогам. Для гостендеров отсутствие долгов — обязательное требование. Это описывает 44 ФЗ, закон о госзакупках.

Если компания переплатила налоги, переплату можно вернуть. Но если у компании висит долг перед налоговой, вернуть переплату труднее.

Есть несколько способов узнать о долге компании. Самые частые такие: доброжелатель проверяет компанию через сервис налоговой или просит у компании справку от налоговой, где та напишет о долгах.

Проверка через сервис занимает две минуты: вы вбиваете ИНН, и сервис показывает, что с долгами. Суммы долга не видно, но видно, что он есть.


Если у компании нет долгов перед налоговой, справка может выглядеть так:


Чтобы не рисковать сделками и счетом в банке из-за долгов, советую попробовать списать долги.

Как появляется долг

Есть два типа долга перед налоговой: о котором налоговая знает и уже что-то делает, и котором как бы знает, но ничего не делает. Теперь по порядку.

В 99,9% случаев налоговая узнает о долге и не забывает о нем, пока не получит деньги.


Что делать, если налоговая заблокировала счет

Компания «Ветер» не доплатила 60 000 рублей, хотя по декларации должна была. Налоговая это замечает и требует доплатить.

Если «Ветер» отказывается или делает вид, что требования от налоговой нет, налоговая вправе сама списать долг.

У налоговой нет доступа к счету, поэтому для списания долга ей нужен банк. Как только налоговая решает, что пора списывать, она дает поручение банку, и банк списывает.

В Модульбанке долг выглядит так. Это список долгов перед банком и налоговой. Желтым — только налоги:


А это — требование оплатить, оно называется «инкассовым поручением»:


В одной сотой процента что-то происходит, и налоговая запутывается. Например, налоговая заметила долг, но не поручила банку его списать или поручила, но на счете не было денег, и списать не получилось. Обычно налоговая подает в суд, а тут почему-то не стала. И вот появился долг.

Я не знаю, почему появляются долги, с которыми ничего не происходит. Видимо, дело в людях: кто-то что-то забыл, потерял или пошел выпить чай. Насколько могу судить, налоговая могла потерять долг, когда менялся налог или формула расчета, компания переезжала в другой город.

По моей практике, долги по забывчивости появлялись несколько лет назад. Сейчас налоговая автоматизировала работу, и программы помогают всё помнить и держать под контролем. Если у компании есть долги, советую платить: налоговая о них не забудет.

Какие долги можно списать

В налоговом кодексе есть термин «безнадежная задолженность». Если у компании долг, который считается безнадежным, его можно списать. Компания должна миллион рублей, налоговая его списала, компания больше ничего не должна.

Безнадежную задолженность описывает 59-я статья Налогового кодекса. В ней — причины, по которым налоговая обязана признать долг, безнадежным к взысканию. Часть из причин связана с тем, что компания перестает существовать. Например, банкротство или смерть ИП — мы о них говорить не будем.

Для вас важны две причины: прошел срок взыскания налогов и есть судебный акт, что налоговая больше не вправе требовать долг.

Срок для безнадежного долга

46-я и 47-я статьи Налогового кодекса — сроки по налоговым долгам

У налоговой есть срок, когда она обязана получить долг. Срок зависит от ситуации:

  • двадцать дней на требование погасить долг, если налоговая доначислила его в результате проверки;
  • три месяца с даты, когда компания была обязана заплатить, но не заплатила;
  • два месяца для взыскания налогов, пеней и штрафов со счета компании;
  • шесть месяцев для взыскания через суд. Срок отсчитывается с предыдущего — двухмесячного;
  • год для взыскания за счет имущества компании;
  • два года для взыскания через суд за счет имущества компании.

Срок считается со дня добровольной оплаты.

«Ветер» обязан заплатить налог тридцатого числа, но не платит. Налоговая присылает требование и просит заплатить к пятому числу. Если «Ветер» не платит пятого, начинается отсчет срока для налоговой.

Срок может продлеваться, если компания получила рассрочку или отсрочку от налоговой. Такое право дает 9-я глава Налогового кодекса.

Как получить отсрочку, тема отдельной статьи, но вот что надо знать для долгов. Если компания получила отсрочку или рассрочку, этот период не учитывается в сроке для взыскания долга.

В 2017 году «Ветер» должен налоговой десять миллионов. Таких денег у компании нет, и компания просит налоговую отсрочить платеж на год.

Налоговая дает год. Если «Ветер» не выплатит долг, у налоговой остается право взыскать долг через суд. Несмотря на то, что формально прошло больше положенного полугода.

Если прошло три года со дня, когда компания должна была заплатить налоги и компания не брала отсрочку у налоговой, долг можно считать безнадежным.

Как списать долг

Мало попросить налоговую списать долг. Скорее всего, понадобится подтверждение от суда, что он считается безнадежным. Теперь подробнее о шагах.

Получить справку о долгах перед налоговой. Справка нужна, чтобы показать суду: вот долг, и вот его надо списать. Как запросить справку, рассказывает налоговая на своем сайте. Если коротко, пишете заявление, а в ответ приходит справка. Эту справку надо сохранить, она пригодится для суда.

Подать претензию в свою налоговую, а потом в вышестоящий орган — официально называется «Управлением ФНС России по соответствующему субъекту». Как подавать претензию, рассказывает статья «Дела».

В законе нет требований к форме претензии, можно писать как угодно. Советую написать:

  • реквизиты компании;
  • суть требования. Например, «исключение из лицевого счета просроченной недоимки»
  • причину требования — срок для взыскания прошел, поэтому долг считается просроченным;
  • описание долга: сумма, как образовался, почему вышли сроки, что делала или не делала налоговая для получения долга. Всё как можно подробнее, с цифрами и фактами.

Подавать претензию обязательно. Налоговый кодекс требует досудебный порядок разбирательств с налоговой, требование описывает 138-я статья.

Скорее всего, в ответ на претензию налоговая ответит отказом и сошлется на Верховный суд: мол, долг можно списать только по суду. Ваша задача — сохранить копию претензии к налоговой и ее отказ.

Подать в суд. Формально суд должен рассматривать дело не дольше трех месяцев. Возможно, суд будет завален делами, тогда очередь до компании может дойти и через четыре месяца или позже. Если справка без долгов нужна к определенному сроку, советую подавать в суд за полгода до срока.

Если сроки взыскания прошли, суд встает на сторону компании и выдает судебный акт. В акте могут быть разные формулировки, но чаще что-то из серии «инспекция утратила возможность взыскать недоимку в связи с истечением установленного срока». Этот акт — самое главное, он поможет списать долг.

Предприниматель Ирина была должна налоговой 800 000 рублей: это недоплаченные налоги и взносы, пени и штрафы. Срок для взыскания прошел, Ирина подала в суд.

Мнение суда по итогам разбирательств:

«Налоговым органом не исполнены все предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации действия по взысканию задолженности в принудительном порядке».

Суд признал долг перед налоговой безнадежным, Ирина смогла его списать.

Нет требований, что писать в напоминании, поэтому можно обычными словами, в духе: уважаемая налоговая, вот документ от суда, спишите долг.


Запросить новую справку от налоговой. Справка нужна, чтобы убедиться: теперь всё в порядке, долга нет.


Пожаловаться на налоговую, если в справке долг еще висит. Налоговая обязана списать долг за шесть рабочих дней. Если неделя прошла, а справка не изменилась, отправляйте жалобу.

Обязательного шаблона для жалобы тоже нет, советую описать ситуацию с ссылками на законы, решения суда и любые другие документы.

Короче

Какие долги можно списать

Если прошло три года, и налоговая не потребовала выплатить долг

Как списать

Подать в суд и получить решение суда о признании долга безнадежным

ПОЛГОДА

может занять процесс списания долга перед налоговой

Суды разрешили налоговой взыскивать долги с третьих лиц, даже если между ними и должником нет очевидной связи. По закону чужие долги можно было списать с взаимозависимых организаций или аффилированных лиц. Но суд расширил эти принципы почти до бесконечности.

Теперь налоговая сама решает, кого признавать взаимозависимыми и по каким основаниям. Долги по налогам могут списать с арендатора, покупателя, партнера по бизнесу и даже банка-кредитора. Могут списать с вас. Судебной практики достаточно для того, чтобы каждый опасался взыскания налогов за третьих лиц.

Как было раньше?

Долги по налогам взыскивали с третьих лиц, если установлена взаимозависимость. Например, одна организация — учредитель другой, у компаний один директор или выручка от общего бизнеса распределяется между разными фирмами.

Если за одной компанией дольше трех месяцев числились долги по налогам, их могли списать с взаимозависимой через суд.

И что решил суд?

Если налоговая докажет, что налогоплательщики взаимозависимые, суд разрешит списать чужие налоги с того, кто формально ничего не должен. И даже если нет оснований, прямо перечисленных в Налоговом кодексе, суд всё равно может одобрить взыскание налогов с третьих лиц.

  • сотрудники перешли из одной компании в другую;
  • у компаний одни поставщики и клиенты;
  • совпадают адреса и телефоны;
  • продано или передано имущество;
  • кто-то за кого-то когда-то заплатил;
  • подарили или продали бизнес;
  • конкуренты сотрудничают между собой;
  • у вас какое-то подозрительное лицо.

Этот перечень открытый. Суды первой инстанции часто признают требования налоговой незаконными, но при обжаловании эти решения отменяются.

Если налоговая обоснует свою позицию и приведет какие-то аргументы, ей разрешат списать налоги с третьих лиц. А если нет денег — арестуют счет и запретят сделки. Уже есть прецедент, когда по долгам заемщика на 34 млн рублей пришлось ответить банку-кредитору.

Кого это касается?

Это касается всех. Налогоплательщики — это организации, предприниматели и физические лица. Взаимозависимыми тоже могут быть и бизнесмены, и обычные люди.

В первую очередь налоговая ищет взаимозависимых лиц по крупным долгам. Но от таких претензий не застрахован никто.

Например, за долги по бизнесу бывшего мужа могут заблокировать карточку жены. Или два предпринимателя занимались общим бизнесом, но потом разошлись — из-за давних связей их новые фирмы могут признать взаимозависимыми. Сын ответит за долги отца, покупатель — за поставщика, арендатор — за собственника, кредитор — за заемщика, Влад Топалов — за Сергея Лазарева, бабка — за дедку, дедка — за репку (если репка задолжает по налогу на землю).

Это вообще законно? Почему налоговая так делает?

Некоторые налогоплательщики действительно используют схемы, чтобы не платить налоги. Они регистрируют новые фирмы, переводят имущество и заключают фиктивные договоры. Из-за этого бюджет не получает деньги на дороги, медицину, образование и зарплату бюджетникам. Налоговая выявляет эти схемы и через суд взыскивает долги с ушлых предпринимателей.

Сначала читать, потом подписывать

Суд не всегда соглашается с претензиями налоговой. Если аргументов недостаточно, иски о взыскании отклоняют.

Что мне с этим делать?

Всегда проверяйте контрагентов. Такие сервисы есть в интернет-банках, на сайте налоговой и в бухгалтерских программах.

Если вы числитесь в чужом бизнесе, но не имеете к нему отношения, откажитесь от доли и переоформите документы.

Консультируйтесь у юриста при составлении договоров и оформлении сделок.

Следите за тем, что подписываете и в чём участвуете. То, что сейчас кажется формальностью, потом станет основанием для ареста счета.

Если у вас есть бизнес, честно платите налоги и не используйте серых схем.

Если у вас нет бизнеса, всё равно честно платите налоги, правильно оформляйте имущество и аккуратно храните документы.

Читайте также: