Декларация по земельному налогу за 2016 год для юридических лиц

Опубликовано: 25.03.2024

В какой срок нужно сдать декларацию по земельному налогу за 2016 год? Кто должен сдавать декларацию в 2017 году? Должны ли ее сдавать индивидуальные предприниматели? Как заполнить раздел 2 декларации? Какую стоимость земельного участника принимать в качестве налоговой базы? Ответим на наиболее актуальные вопросы и приведем бланк и образец заполнения декларации по земельному налогу на 2016 год на конкретном примере.

Кто должен сдать земельную декларацию в 2017 году

Налоговые декларации по земельному налогу обязаны сдавать организации (юридические лица), являющиеся налогоплательщиками земельного налога. Если у организации нет никаких объектов налогообложения земельным налогом, то и сдавать декларацию не нужно (п. 1 ст.388, п. 1 ст. 398 НК РФ).

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они не должны сдавать декларацию по земельному налогу на 2016 год (даже если они признаются налогоплательщиками земельного налога). Дело в том, что ИП не должны рассчитывать земельный налог самостоятельно – за них это делает ИФНС. Поэтому декларацию по земельному налогу за 2016 год сдавать не надо (п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397, п. 1 ст. 398 НК РФ). ИП должны просто уплачивать земельный налог за 2016 года на основании уведомления из инспекции.

Необходимость подачи земельной декларации за 2016 год определяется по состоянию на 1 января 2016 года. То есть, если по состоянию на 1 января 2016 года организация обладала земельным участком, являющимся объектом налогообложения, то декларацию за 2016 год она обязана представить. Даже если участок в течение 2016 года, например, был продан и на 1 января 2017 года организация к нему не имела уже никакого отношения.

Бланк земельной декларации

Форма декларации по земельному налогу, ее электронный формат, а также порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696. Этот бланк нужно заполнять для представления земельной декларации в срок не позднее 1 февраля 2017 года.

Срок сдачи декларации за 2016 год

Земельную налоговую декларацию сформируйте по итогам налогового периода по земельному налогу. Налоговый период по земельному налогу – это календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ). Поэтому декларацию можно начать составлять уже с 1 января 2017 года.

Сдать декларацию за 2016 год нужно не позднее 1 февраля 2017 года (включительно) – абзац 1 пункта 3 статти 398 НК РФ. 1 февраля 2017 года – это среда. Поэтому срок подачи отчетности не сдвигается.

srok_sdachi_deklracii_zemelnoy_za_2016_god

Куда сдавать

Земельную декларацию за 2016 год представляйте в ИФНС местонахождению земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ). Однако крупнейшие налогоплательщики должны сдавать декларации по месту своего учета в качестве таковых (п. 4 ст. 398 НК РФ).

kuda_sdavat_zemelnuy_deklaraciu_za_2016_god

Стоит заметить, что юридическое лицо может иметь несколько разных земельных участков, расположенных в разных муниципальных образованиях. Тогда придерживайтесь такого подхода:

  • если эти территории подведомственны одной ИФНС, то сдайте одну земельную декларацию за 2016 год – по каждому земельному участку заполните отдельный раздел 2;
  • если муниципальные образования курируют разные ИФНС, то декларации сдавайте в каждую инспекцию, связанную с конкретным земельным участком (письмо ФНС России от 07.08. 2015 № БС-4-11/13839).

Заполнение декларации за 2016 год

Чтобы отчитаться за 2016 года нужно не позднее 1 февраля 2017 года заполнить и сдать в инспекцию налоговую земельную декларацию в следующем составе:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Поясним порядок заполнения составных частей декларации на конкретных примерах и образцах.

Заполняем титульный лист

На титульном листе декларации по земельному налогу за 2016 год покажите общие сведения об организации и сведения о сведения об отчетном периоде, за который сдается земельная декларация.

На титульном листе земельной декларации за 2016 год зафиксируйте:

  • ИНН юридического лица;
  • КПП, присвоенный по местонахождению земельного участка;
  • номер корректировки: для новой декларации «0–», для уточненной «1–», «2–» и т. д.;
  • код налогового периода «34»;
  • отчетный год – «2016»;
  • код ИФНС;
  • код места представления декларации в ИФНС (согласно приложению № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 28.10. 2011 № ММВ-7-11/696). Если, к примеру, отчитываетесь по местонахождению земельного участка – «270»;
  • полное название компании;
  • телефон;
  • код вида экономической деятельности по новому классификатору ОКВЭД2 (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014, утвержденный Приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст., применяется с 2017 года);
  • количество страниц декларации и количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов.

Как видно, ничего особо сложного или запутанного в формировании титульного листа быть не должно. Приведем образец заполненного титульного листа декларации по земле за 2016 год, которую нужно сдавать в 2017 году.

titulniy_list_zemelnaya_deklaraciya_2016

Заполняем раздел 1

Раздел 1 декларации по земельному налогу состоит из двух блоков строк 010–040. Пояснение и расшифровку заполнения каждой из этих строк поясним в таблице.

Строка раздела 1Что указывать
010КБК, на который перечисляется земельный налог.
020Код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится земельный участок (по Общероссийскому классификатору, утв. Приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст).
021Сумму земельного налога к оплате по местонахождению земельного участка по соответствующим кодам КБК и ОКТМО.
023-027Суммы авансовых платежей по земельному налогу, начисленных соответственно за I, II и III кварталы 2016 года.
030Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по кодам КБК и ОКТМО, указанным по строкам 010 - 020. В случае значения со знаком «минус», укажите прочерк, поскольку отрицательного земельного налога к уплате быть не может.
040Сумму земельного налога к уменьшению (если разница между строкой 021 и суммой строк 023, 025 и 027 отрицательная).

Приведем образец заполнения раздела 1 земельной декларации за 2016 год., если бы сумма к налога уплате за весь 2016 года составляла 58 000 рублей.

obrazec_razdel_1_zamelnaya_deklaraciya_2016

Заполняем раздел 2

Раздел 2 декларации по земельному налогу за 2016 год нужен для определения и расчета суммы налога за отчетный год (налоговый период). Раздел 2 декларации может потребоваться заполнить несколько раз, по разным налогооблагаемым объектам.

razdel_2_deklaracii_skolko_raz

В разделе 2 декларации по земельному налогу за 2016 году нужно, в общем случае, показать:

  • кадастровый номер и кадастровую стоимость земельного участка;
  • КБК;
  • код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится участок (по Общероссийскому классификатору, утв. При Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст);
  • код категории земли (на основании Справочника, утв. Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696);
  • размер налоговой ставки;
  • налоговую базу;
  • начисленную и подлежащую к уплате сумму налога.

Приведем конкретный пример заполнения раздела 2 земельной декларации за 2016 год.

Предположим, что юридическое лицо зарегистрировано в г. Екатеринбург. Весь 2016 года на праве постоянного (бессрочного) пользования ему принадлежит земельный участок, находящийся в г. Мытищи Московской области. По местонахождению участка (Мытищи) организация стоит на учете в ИФНС г. Мытищи как плательщик земельного налога.

Кадастровый номер земельного участка – 50:23:0069090:11, его кадастровая стоимость, доведенная до организации – 7 800 000 рублей. Ставка земельного налога, установленная в г. Мытищи в отношении данной категории земли, составляет 1,5 процента. Организация имеет право на льготу, установленную местными властями, в виде необлагаемой кадастровой стоимости участка. Сумма льготы составляет 1 200 000 рублей.
Бухгалтер организации при заполнении раздела 2 в годовой декларации указал:

  • в поле «Кадастровый номер земельного участка» – 50:23:0069090:11;
  • по строке 010 «Код бюджетной классификации» – 182 106 06032 04 1000 110;
  • по строке 020 «Код по ОКТМО» – 46 746 000;
  • по строке 030 «Категория земель (код)» – 003008000000;
  • по строке 050 «Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка (руб.)» – 7 800 000;
  • по строке 070 «Код налоговой льготы» – 3022100/0002000315.1;
  • по строке 080 «Не облагаемая налогом сумма (руб.)» – 1 200 000;
  • по строке 130 «Налоговая база (руб.)» – 6 600 000;
  • по строке 140 «Налоговая ставка (%)» – 1,5;
  • по строке 150 «Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода» – 12;
  • по строке 160 «Коэффициент Кв» – 1,0000;
  • по строке 170 «Сумма исчисленного налога (руб.)» – 39 900;
  • по строке 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» – 99 900.

При таких условиях примера раздел 2 земельной декларации за 2016 год будет выглядеть как образец, заполненный ниже:

razdel_2_obrazec_zapolneniya_za_2016_god

Как сдать декларацию в ИФНС

Декларацию по земельному налогу за 2016 года нужно представить в срок не позднее 1 февраля 2017. Передать отчетность в ИФНС можно следующим образом:

  • «на бумаге» – через законного или уполномоченного представителя, либо по почте с описью вложения;
  • в электронном виде по установленным форматам с электронной подписью в соответствии с Порядком, утвержденным приказом МНС России от 02.04. 2002 № БГ-3-32/169.

Одним из налогов для юридических лиц является земельный налог. Он относится к местным сборам, поэтому сроки и ставки по нему устанавливаются региональными властями. Федеральным законодательством установлены лишь максимальные пределы суммы налога. Произошли ли изменения в 2021 году, узнаем из статьи ниже.

Законодательная база

Нормативным документом по земельному налогообложению является Глава 31 Налогового кодекса. В нем определены юридические лица, которые являются плательщиками сбора. Это все организации, у которых зарегистрировано право на земельные участки, находящиеся:

  • в собственности;
  • в бессрочном постоянном пользовании.

Не платят земельный налог организации:

  • пользующиеся наделом по договору безвозмездного срочного пользования или аренды;
  • в случае нахождения участка в перечне земель, не облагаемых налогом ст. 389 НК.


Помимо освобождения от налогообложения для юридических лиц устанавливаются льготы по земельному налогу. Они подразделяются на два уровня:

1. Федеральные льготы. Ряд организаций попадают под налоговые послабления, установленные статьей 395 НК. К таким относятся:

  • учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • религиозные и судостроительные организации;
  • общественные организации, где не менее 80% сотрудников являются инвалидами;
  • организации народных художественных промыслов, занимающих производством народных изделий;
  • земельные участки занимаемые людьми или общиной, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ;
  • учреждения ФСИН России;
  • компании входящие в фонд инновационного научно-технологического центра;
  • компании, во владении которых находятся автомобильные дороги общего доступа.

2. Местные льготы. Все территориальные льготы устанавливаются нормативными актами муниципальных органов власти. Регионы вправе определять размер площади участка, с которого не будет исчисляться земельный налог.


Куда платить налог за землю для юридических лиц?

Уплата исчисленной суммы сбора производится юридическим лицом в налоговый орган по фактическому местонахождению участка земли. Организация может иметь несколько наделов в разных территориальных единицах. Тогда исчисление и уплата налога будет производиться следующим образом:

  • по каждому участку по ставкам, принятым конкретным муниципальным органом;
  • уплата в муниципалитет по месту нахождения каждого из участков.

Ставка налога

Поскольку земельный налог зачисляется в местный бюджет, властями соответствующих образований устанавливаются его ставки. Они закрепляются нормативно-правовыми актами и не противоречат налоговому законодательству. В частности, ставки сбора не должны превышать максимальные пределы, устанавливаемые юридическим лицам статьей 394 НК. Ставка налога не должна быть более:

Налоговая ставкаКатегории земель
0,3 %ИЖС, ЛПХ, а также садоводства, огородничества, животноводства и дачного хозяйства.
Земли сельхозназначения.
Участки, используемые для таможенных нужд, а также обеспечения обороны и безопасности.
1,5 %Все участки, не отнесенные к категориям выше.

Ставку налога можно уточнить также при помощи электронных сервисов. Для этого на сайте Федеральной налоговой службы имеется справочный раздел по ставкам и льготам имущественных налогов.

Как посмотреть? Пошаговая инструкция:

Если в вашем регионе не установлена налоговая ставка, то используйте федеральную (см. выше в таблице).

Расчет земельного налога + калькулятор

Формула расчета земельного налога установлена п.1 ст.396 НК и представляет собой результат применения налоговой ставки к кадастровой стоимости участка земли.


Квартальный платеж рассчитывается в случае установления такого порядка по следующей формуле:


Кадастровая стоимость участка для расчета годовой суммы сбора принимается на 1 января года, по которому производится его исчисление (01.01.2021 год). Организации самостоятельно определяют налоговую базу для исчисления налога.

Ранее мы уже подробно писали, о том как узнать стоимость земельного участка по кадастровому номеру. Чтобы подкрепить ее документально, можно заказать выписку из ЕГРН.

Принадлежность участка земли, которым владеет юридическое лицо, к категории, где установлено налогообложение по указанным ставкам, можно уточнить по выписке из ЕГРН либо документам о праве собственности.

Исчисляется и уплачивается в бюджет налог ежегодно разово или авансовыми платежами. Во втором случае это должно быть отражено в нормативно-правовых актах органов власти муниципалитета по месту нахождения участка и итоговая сумма к уплате станет разницей между годовым налогом и уже внесенным авансам.

Юридическому лицу на правах собственности принадлежит участок земли под автомобильной стоянкой. Кадастровая стоимость его определена на 1 января 2019 года в размере 35 млн.рублей. Налоговая ставка установлена территориальными властями в размере 0,2 %.

Годовая сумма налога составит:

35 млн. рублей × 0,2% = 70 000 рублей.

Организацией произведены авансовые платежи за 1, 2, 3 кварталы 2019 года в сумме 17 500 рублей ежеквартально.

В итоге на конец года организации необходимо доплатить в бюджет:

70000 – (17 500 × 3) = 17 500 рублей.

Подсчет не полного года и месяца. Если организация владела участком земли не полный календарный год, то расчет налога производится пропорционально количеству месяцев фактического владения. Тогда для исчисления сбора его полная сумма делится на 12 месяцев и умножается на полученное количество месяцев. При этом следует учитывать, что за полный месяц берется период владения, исходя из следующих условий:

  • приобретение участка до 15 числа текущего месяца устанавливает этот месяц полным для расчета налога;
  • месяц приобретения права после 15 числа не включается в формулу расчета.

Аналогично применяется подсчет месяцев, если право на землю утрачено.

Как уменьшить налог на землю для юридического лица?

При изменении кадастровой стоимости земли в течение календарного периода организация вправе уменьшить налог. Однако, будет принята во внимание причина снижения стоимости, которую необходимо документально разъяснить органам ИФНС.

Причина 1. Снижение стоимости произошло по судебному решению

Снизить налог возможно только после того, как решение будет вынесено, вступит в законную силу и информация будет внесена в ЕГРН. Тогда организация сможет пересчитать сбор с начала года по основаниям аб.6 п.1 ст.391 НК, когда было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости.

Прежде, чем подавать заявление в налоговую инспекцию, необходимо запросить выписку из ЕГРН и убедиться в том, что стоимость снижена.

Организация может снизить арендные платежи в случае, когда земля передана по договору аренды и земельный налог является компенсацией собственнику. При изменении стоимости участка снижается сумма сбора и дает право откорректировать размер арендной платы.

При этом перед обращением в суд за снижением кадастровой стоимости необходимо заручиться письменным согласием на это от собственника земли. Договор об аренде можно переподписать в новой редакции или составить дополнительное соглашение к текущему.

Причина 2. Обнаружены ошибки в ЕГРН и стоимость земли снижена после их исправления

К земельному участку могла применяться завышенная стоимость вследствие ошибок технического или иного характера. После их исправления и отражения в ЕГРН новых сведений организация вправе обратиться в налоговые органы с декларациями, уточняющими сумму налога за все периоды, когда действовала ошибочная стоимость земли. Эта норма закреплена абз.5 п.1 ст. 391 НК).

К декларациям следует приложить пояснения, а также копии выписок из ЕГРН. Налоговая инспекция в рамках межведомственного взаимодействия уточнит в Росреестре причины расхождений и сверит полученные данные с декларациями, представленными организацией.

Причина 3. Стоимость земли изменилась по инициативе местной власти

При обнаружении недостоверных сведений территориальный орган власти вправе уточнить кадастровую оценку земли. Ее снижение дает возможность компании откорректировать земельный налог.

Здесь следует иметь на руках документ, содержащий дату действия новой оценочной стоимости. Только от нее возможно отталкиваться при подаче пояснения в налоговый орган. Снизить налог за предыдущие периоды организация сможет только при указании соответствующей даты.

Сроки уплаты

Сумма земельного налога вносится организацией в бюджет в сроки, установленные нормативными актами территориальной власти, но не ранее даты представления декларации по годовым итогам. Сроки можно уточнить, обратившись к электронному сервису ФНС.


При попадании срока на нерабочий день он переносится на ближайший рабочий и перечисление земельного сбора в эту дату не станет ошибкой, влекущей применение штрафных санкций.

Если местными властями установлен поквартальный (авансовый) режим уплаты земельного налога, то порядок и сроки прописываются в соответствующих нормативных документах. Как правило, крайним сроком уплаты сбора устанавливается последний день месяца, идущего следом за отчетным кварталом.

Для примера рассмотрим сроки уплаты аванса, установленные Законом г. Москвы от 24.11.2004 № 74.

Период уплаты земельного налогаСрок уплаты налога для юр. лиц
1 квартал 202030.04.2020
2 квартал 202031.07.2020
3 квартал 202031.10.2020
за 2020 год03.02.2021

Чем грозит нарушение сроков уплаты?

Соблюдение сроков уплаты налогов является обязанностью организаций. В случае нарушения, когда юридическое лицо допустило просрочку платежа, налоговый орган вправе взыскать с него пени. Они начисляются в соответствии со статьей 75 НК за каждый календарный день, превышающий установленный срок.

По итогам года налоговая инспекция с нерадивой организации взыщет штраф по ст.122 НК, подлежащего к уплате в бюджет. Размер его составляет:

  • 20% от суммы налога при неумышленном ошибке;
  • 40% от суммы налога при умышленном ошибке.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему! Напишите прямо сейчас нашему консультанту онлайн. Или звоните нам по телефонам:

Декларация по налогу на землю


Похожие публикации

По земельному налогу за 2016 год отчитываются только организации. ИП и физлица декларации по налогу не сдают, поскольку расчет налога за них делает ИФНС, высылая налогоплательщикам уведомление о сумме к уплате.

Если земельный участок взят в аренду или находится у организации на праве безвозмездного пользования, налоговым объектом он не признается и отчитываться по нему не требуется. Платят земельный налог организации, имеющие участки земли в собственности или обладающие ими на праве постоянного пользования. В этой статье мы рассмотрим порядок заполнения декларации по земельному налогу, приведем ее образец и напомним сроки сдачи.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец заполнения

При подготовке декларации по земельному налогу используйте форму, утвержденную приказом ФНС РФ от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696 (в редакции от 14.11.2013). Она содержит титульный лист и два раздела. Подробная инструкция по их заполнению, а также справочники необходимых кодов и категорий содержатся в Порядке заполнения декларации (приложение № 3 к приказу № ММВ-7-11/696). Для декларации по земельному налогу, бланк скачать можно ниже или на сайте ФНС.

Расчет налога производится в разделе 2, а в раздел 1 вносится общая сумма налога и авансовых платежей. Основные общие требования заполнения декларации следующие:

  • Денежные показатели указываются без копеек с округлением до полного рубля сумм от 50 копеек;
  • Нельзя применять корректирующие средства для исправления ошибок;
  • Текст пишется заглавными печатными буквами;
  • Ко всем страницам отчета применяется сквозная нумерация;
  • При отсутствии показателей пустые ячейки прочеркиваются.

Далее мы рассмотрим, как заполняется декларация по земельному налогу 2016. Образец заполнения приводится в нашем примере:

В начале каждой страницы отчета указывается ИНН и КПП организации. При заполнении будет удобнее сначала сделать расчет налога в разделе 2, а затем уже данные расчета вносить в раздел 1.

Налоговая декларация по земельному налогу

Раздел 2

Если организация имеет несколько участков земли, то раздел 2 заполняют по каждому из них отдельно. В свидетельстве о госрегистрации и кадастровом паспорте участка указан его кадастровый номер, который нужно внести в верхнее поле раздела 2. Далее заполняем строки раздела:

  • 010 – укажите КБК, по которому налог на землю будет перечисляться в бюджет;
  • 020 – код ОКТМО территории, на которой располагается земельный участок. Указывать нужно именно код муниципального образования, а не субъекта РФ, района и т.п.;
  • 030 – указываем код категории земель, который можно найти в приложении № 5 Порядка заполнения декларации;
  • 040 – заполняется только для участков, на которых ведется жилищное строительство (кроме индивидуального);
  • 050 – вносим кадастровую стоимость участка по состоянию на 1 января 2016 года; если же участок появился у организации в течение отчетного года, то стоимость указывается на дату его постановки на кадастровый учет;
  • 060 – нужно заполнять только при общей долевой собственности на участок; не заполняется, если организации принадлежит весь участок полностью;
  • 130 – указывается налоговая база, равная кадастровой стоимости участка (строка 050) за минусом налоговых льгот (строки 080-100), если они есть;
  • 140 – ставка земельного налога, установленная муниципальным законом;
  • 150 – вносим число полных месяцев владения участком земли в 2016 году;
  • 160 – указываем рассчитанный коэффициент Кв, применяемый, когда организация владеет землей в течение неполного налогового периода. Для расчета Кв нужно разделить число полных месяцев владения в году на 12 месяцев. Если владение длилось весь год, то Кв = 1,0;
  • 170 – рассчитываем сумму налога, для чего налоговую базу (строка 130) умножаем на налоговую ставку в процентах (строка 140) и Кв (строка 160);
  • 280 – итоговая сумма земельного налога, равная строке 170 за минусом налоговых льгот по строкам 210-270.

Налоговая декларация по земельному налогу Раздел 2

Раздел 1

В строку 021 раздела 1 декларации по земельному налогу 2016 переносим сумму налога, полученную по строке 280 раздела 2. Если разделов 2 с соответствующими кодами КБК и ОКТМО несколько, то строки 280 всех этих разделов нужно сложить, а сумму внести в строку 021.

По строкам 023-027 отразим сумму авансовых платежей за первый, второй и третий кварталы 2016 года. Строка 030 показывает какую сумму налога следует уплатить в бюджет: из показателя строки 021 нужно вычесть авансовые платежи по строкам 023, 025 и 027. Если получено отрицательное значение – ставим прочерк и вносим его в строку 040 без знака «минус».

Внесенные данные подтверждаются подписью руководителя, а также ставится дата подписания.

Налоговая декларация по земельному налогу Раздел 1

Декларация по земельному налогу – сроки сдачи 2016

Налоговая декларация по земельному налогу сдается в ИФНС по месту нахождения участка земли, а крупнейшие плательщики отчитываются только по месту своего учета. Подать декларацию следует не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ). Поэтому, последний день, когда нужно сдать декларацию по земельному налогу за 2016 год – это 1 февраля 2017 года.

Обратите внимание: если организации принадлежат несколько земельных участков на территориях, подчиненных разным ИФНС, декларации представляются в каждую из этих инспекций по тем участкам, которые расположены на их территории.

Налоговая декларация по земельному налогу – бланк скачать

Вoпрoс пoдaчи нaлoгoвoй дeклaрaции вeсьмa пoпулярeн в нaстoящee врeмя.

Для тoгo, чтoбы у вaс нe вoзникaлo вoпрoсoв, кaсaющихся всeх aспeктoв дeклaрaции пo зeмeльнoму нaлoгу, мы пoдгoтoвили для вaс эту стaтью.

Начнём со сроков подачи налоговой декларации.

Плaтeльщики-oргaнизaции прeдстaвляют в нaлoгoвыe oргaны налоговые декларации по земельному налогу eжeгoднo нe пoзднee 20 фeврaля тeкущeгo гoдa. Пo внoвь oтвeдeнным зeмeльным учaсткaм или при прeкрaщeнии прaвa пoстoяннoгo, врeмeннoгo пoльзoвaния, с (пoслe) 1 янвaря тeкущeгo гoдa налоговые декларации по земельному налогу прeдстaвляются в нaлoгoвыe oргaны нe пoзднee 20-гo числa мeсяцa, слeдующeгo зa мeсяцeм, в кoтoрoм упoлнoмoчeнным гoсудaрствeнным oргaнoм принятo рeшeниe, являющeeся oснoвaниeм для вoзникнoвeния или пeрeхoдa прaвa нa зeмeльный учaстoк, или прeкрaщeнo прaвo пoльзoвaния им.

Вмeстe с налоговой декларацией по земельному налогу, плaтeльщики-oргaнизaции прeдстaвляют в нaлoгoвыe oргaны свeдeния o физичeских лицaх, имeющих прaвo нa льгoты пo зeмeльнoму нaлoгу, пo фoрмe, утвeрждeннoй Министeрствoм пo нaлoгaм и сбoрaм Рeспублики Бeлaрусь.

В oтнoшeнии зeмeльных учaсткoв, пo кoтoрым в дeкaбрe 2015 гoдa упoлнoмoчeнным гoсудaрствeнным oргaнoм принятo рeшeниe, являющeeся oснoвaниeм для вoзникнoвeния прaвa нa зeмeльный учaстoк, или прeкрaщeнo прaвo пoстoяннoгo (врeмeннoгo) пoльзoвaния, плaтeльщики-oргaнизaции прeдстaвляют в нaлoгoвыe oргaны нaлoгoвыe дeклaрaции пo зeмeльнoму нaлoгу нe пoзднee 20 фeврaля гoдa, слeдующeгo зa гoдoм принятия тaкoгo рeшeния или прeкрaщeния прaвa пoльзoвaния тaким зeмeльным учaсткoм.

Для садоводческих товариществ

Пo зeмeльным учaсткaм, прeдoстaвлeнным сaдoвoдчeским тoвaрищeствaм с (пoслe) 1 aвгустa, нaлoгoвыe дeклaрaции прeдстaвляются нe пoзднee 20 дeкaбря тeкущeгo гoдa.

Сaдoвoдчeскиe тoвaрищeствa прeдстaвляют в нaлoгoвый oргaн свeдeния o рaзмeрaх зeмeльных учaсткoв члeнoв тoвaрищeствa и лицaх, имeющих льгoты пo уплaтe зeмeльнoгo нaлoгa, eжeгoднo нe пoзднee 1 мaя.

Oргaнизaции, кoтoрым освобождение от налога прeдoстaвляeтся с 1-гo числa мeсяцa, в кoтoрoм вoзниклo прaвo нa льгoту, прeдoстaвляют нaлoгoвыe дeклaрaции нe пoзднee 20-гo числa мeсяцa, слeдующeгo зa мeсяцeм утрaты прaвa нa льгoту.

Oргaнизaции, пeрeшeдшиe нa oсoбыe рeжимы нaлoгooблoжeния, кoтoрыe нe прeдусмaтривaют исчислeниe и уплaту зeмeльнoгo нaлoгa, внoсят в нaлoгoвую дeклaрaцию пo зeмeльнoму нaлoгу сooтвeтствующиe измeнeния и (или) дoпoлнeния нe пoзднee 20-гo числa мeсяцa, с кoтoрoгo нaчaтo примeнeниe oсoбoгo рeжимa нaлoгooблoжeния.

Oргaнизaции, пeрeшeдшиe нa oбщий пoрядoк нaлoгooблoжeния с исчислeниeм и уплaтoй зeмeльнoгo нaлoгa, прeдстaвляют дeклaрaции пo зeмeльнoму нaлoгу в нaлoгoвыe oргaны нe пoзднee 20-гo числa мeсяцa, слeдующeгo зa мeсяцeм, с кoтoрoгo нaчaтo примeнeниe oбщeгo пoрядкa нaлoгooблoжeния.

Oргaнизaции, зaнятыe oбъeктaми свeрхнoрмaтивнoгo нeзaвeршeннoгo стрoитeльствa, пo стaвкaм, увeличeнным нa кoэффициeнт 2, внoсят в нaлoгoвую дeклaрaцию сooтвeтствующиe измeнeния и (или) дoпoлнeния пo зeмeльнoму нaлoгу нe пoзднee 20-гo числa мeсяцa, слeдующeгo зa мeсяцeм, в кoтoрoм имeли мeстo привeдeнныe oбстoятeльствa.

Что происходит с налоговой декларацией в случае ликвидации организации?

В случae ликвидaции oргaнизaции, нaлoгoвaя дeклaрaция прeдстaвляeтся в тeчeниe пяти рaбoчих днeй сo дня прeдстaвлeния в рeгистрирующий oргaн зaявлeния o ликвидaции.

При прекращении права пользования или права частной собственности на земельный участок?

Плaтeльщики-oргaнизaции прeдстaвляют в нaлoгoвыe oргaны нaлoгoвыe дeклaрaции пo зeмeльнoму нaлoгу eжeгoднo нe пoзднee 20 фeврaля тeкущeгo гoдa. Пo внoвь oтвeдeнным зeмeльным учaсткaм или при прeкрaщeнии прaвa пoстoяннoгo, врeмeннoгo пoльзoвaния или прaвa чaстнoй сoбствeннoсти нa зeмeльный учaстoк (зa исключeниeм зeмeльных учaсткoв, в oтнoшeнии кoтoрых рeшeниe, являющeeся oснoвaниeм для вoзникнoвeния или пeрeхoдa прaвa нa зeмeльный учaстoк, принятo упoлнoмoчeнным гoсудaрствeнным oргaнoм или прeкрaщeнo прaвo пoльзoвaния зeмeльным учaсткoм в дeкaбрe тeкущeгo гoдa) с (пoслe) 1 янвaря тeкущeгo гoдa нaлoгoвыe дeклaрaции (рaсчeты) пo зeмeльнoму нaлoгу прeдстaвляются в нaлoгoвыe oргaны нe пoзднee 20-гo числa мeсяцa, слeдующeгo зa мeсяцeм, в кoтoрoм упoлнoмoчeнным гoсудaрствeнным oргaнoм принятo рeшeниe, являющeeся oснoвaниeм для вoзникнoвeния или пeрeхoдa прaвa нa зeмeльный учaстoк, или прeкрaщeнo прaвo пoльзoвaния им.


В общем понимании это отчисление является платой за пользование оговоренными земельными площадями. Внутри общего понятия налог можно разделить по типам землепользования (собственность, аренда, субаренда и т.д.) в зависимости от принадлежности участков и видов разрешенного использования (под ИЖС , под нежилое строительство, под ведение домашнего хозяйства и т.д.).

Данные отчисления имеют разные тарифы, но всегда привязываются к площади участков и видам использования. Если речь идет о покупке участка, то плата берется от кадастровой стоимости (при выкупе участка у государства), в остальных случаях налоговая база считается по договору купли-продажи.

Земельный налог в 2016 году для юридических и физических лиц

В 2016-ом году в налоговом и земельном законодательстве особенных изменений еще не вносилась, однако, в самом конце прошлого года был ужесточен контроль за использованием земли строго по испрашиваемому назначению – особенно это относится к юридическим лицам (застройщикам и заказчикам строительства).

Физические лица уплачивают пошлину, привязанную к кадастровой стоимости, в размере 0,01 до 6% от нее. Градация процентных ставок выводится с помощью коэффициентов на основе вида использования земли и правового обоснования.

Чтобы понимать разницу, можно привести пример – простая аренда земли под ведение домашнего хозяйства стоит от 0,01 до 1% (в зависимости от принадлежности участка (федеральная собственность, земли поселений и т.д.)). В то же время, ровно тот же участок, но истребованный под промышленный или торговый объект, будет облагаться налогом от 1 до 6% (заявителем выступает юридическое лицо, поэтому в определенном смысле у него могут быть льготные условия предоставления участка).

Сроки уплаты

Срок уплаты пошлин с землепользования для физических и юридических лиц различаются только формой оплаты. По действующему законодательству (из положений Налогового кодекса) граждане обязаны уплатить процент за текущий год не позднее 1 октября. Организации пользуются авансовыми платежами, поэтому до того же 1 октября они должны внести платеж за следующий год.

Если пользование участком началось не сначала расчетного периода или происходит до его истечения – сумма налога будет пересчитана, исходя из подаваемой декларации.

Ставка, коэффициент: как рассчитать, калькулятор

Чтобы произвести расчет, необходимо выяснить кадастровую стоимость участка. Для этого можно послать запрос в кадастровую палату РФ (региональное представительство), либо зайти на официальный сайт Росреестра в общественную кадастровую карту, ввести адрес или кадастровый номер участка – информация предоставляется бесплатно и находится в свободном доступе.

Как узнать кадастровую стоимость земли для расчета земельного налога вы теперь знаете, а дальше нужно определить принадлежность земельного участка и соответствующую ставку из таблицы (расположена на официальном сайте ИФНС по вашему региону).

КБК земельный налог за 2016 год для ИП

КБК (код бюджетной классификации) земельного платежа для ИП можно найти в перечне кодов на официальном сайте налоговой инспекции. Для упрощения поиска в электронном виде необходимо набрать нужный вариант (наименование), регион и обозначение платежа.

Для индивидуальных предпринимателей КБК на земельный платеж начинается с цифр 182 1 06 06031 03. Следующие 4 цифры указывают на нюанс платежа (налог, штраф, пени и т.д.), а заканчивается комбинация на 110.

Льготы по земельному налогу в Московской области для пенсионеров

Льготное налогообложение по земле касается отдельных категорий граждан согласно действующего законодательства. Полностью освобождены от выплат:

  • ветераны и инвалиды ВОВ (а также приравненные к ним труженики тыла);
  • инвалиды 1 и 2 группы (на ребенка-инвалида предполагается льгота в 50%);
  • дети-сироты и оставшиеся без попечения родителей.

Платят ли пенсионеры налог на имущество и земельный налог?

На общих основаниях пенсионерам предоставлена льгота в размере 50%, однако в некоторых регионах ветераны труда, люди, получающие дотации за регресс – полностью освобождаются от отчислений.

Порядок заполнения декларации по земельному налогу в 2016 году

Порядок заполнения декларации четко прописан в специальной подсказке на официальном сайте ИФНС . Этот порядок и бланки установленного образца едины на всей территории Российской Федерации. Получить консультацию и бланки декларации можно бесплатно при личном обращении, либо скачать их для заполнения в электронном виде на сайте инспекции.

Налоговая декларация по земельному налогу за 2016 год бланк скачать можно здесь:

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Читайте также: