Декларация по подоходному налогу с физических лиц за 2020 год рб сроки подачи

Опубликовано: 26.03.2024








  • Каковы сроки подачи налоговой декларации за 2020 год? В. Лемешевский, Минск

Не позднее 31 марта 2021 года физическим лицом должна представляться налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу за 2020 год согласно части 1 пункта 1 статьи 222 Налогового кодекса Республики Беларусь, сообщили в налоговой. Подоходный налог надо будет уплатить не позднее 1 июня 2021 года.

Есть несколько способов представления декларации. Например, это можно сделать лично, путем посещения налогового органа или по почте - при отправке налоговой декларации по почте днём её представления считается день отправки почтового отправления (указанная на почтовом штампе дата отправки). Также декларацию можно подать с помощью программных и технических средств через личный кабинет плательщика (днем представления считается дата приема порталом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, зафиксированная в соответствующем подтверждении такого портала), уполномоченного или законного представителя физического лица.


Ответственность

Нарушение физлицом срока представления налоговой декларации за 2020 год (при наличии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более 3 рабочих дней; при отсутствии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более 12 месяцев) влечет наложение штрафа в размере 2 базовых величин с увеличением его на 0,5 б. в. за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 б. в. Соответственно размер штрафа составляет от 58 до 290 рублей.








Также вам может быть интересно

Топ 5 читаемых

  • «Вырастет целое море огурцов»: бывалая дачница поделилась своим секретом
  • Доктор Мясников назвал смертельно опасные фрукты для детей
  • Точка невозврата. Можно ли не проснуться после наркоза?
  • У кого выше риск стать алкоголиком?
  • 18 мая. События и люди

Свидетельство Министерства информации Республики Беларусь №1040 от 14.01.2010

Правила комментирования

Эти несложные правила помогут Вам получать удовольствие от общения на нашем сайте!

Для того, чтобы посещение нашего сайта и впредь оставалось для Вас приятным, просим неукоснительно соблюдать правила для комментариев:

Сообщение не должно содержать более 2500 знаков (с пробелами)

В комментариях запрещаются выражения, содержащие ненормативную лексику, унижающие человеческое достоинство, разжигающие межнациональную рознь.

Запрещаются спам, а также реклама любых товаров и услуг, иных ресурсов, СМИ или событий, не относящихся к контексту обсуждения статьи.

Не приветствуются сообщения, не относящиеся к содержанию статьи или к контексту обсуждения.

Редакция оставляет за собой право публикации отдельных комментариев в бумажной версии издания или в виде отдельной статьи на сайте www.aif.ru.

Если у Вас есть вопрос или предложение, отправьте сообщение для администрации сайта.

Чаще всего подоходный налог за физлиц уплачивают работодатели. Однако встречаются случаи, когда гражданин самостоятельно обязан подать декларацию и уплатить налог. Посмотрим, при каких обстоятельствах жителю Республики Беларусь (не являющемуся ИП, адвокат или нотариус), нужно подать декларацию самостоятельно.

В какие сроки нужно подать декларацию и уплатить налог

Декларацию необходимо подавать до 31 марта (включительно) года, следующего за годом получения дохода (ч. 1 п. 1 ст. 222 НК).
Если 31 марта — выходной (нерабочий праздничный) день, последним днем для подачи декларации является следующий за ним рабочий день (ч. 7 ст. 4 НК).

До 30 апреля включительно вы получите извещение об уплате налога (ч. 4 п. 2 ст. 219 НК). На его основании налог необходимо уплатить не позднее 1 июня (ч. 3 п. 2 ст. 219 НК). Непредставление декларации, как и неуплата налога, чревато штрафными санкциями (ч. 3 ст. 14.2, ч. 6, 8 и 10 ст. 14.4 КоАП).

Декларацию по подоходному налогу следует отличать от декларации о доходах и имуществе. Последняя представляется по письменному требованию налогового органа в случаях, предусмотренных законодательством (абз. 1 ч. 1 ст. 7 Закона от 04.01.2003 N 174-З). Например, декларация о доходах и имуществе представляется физическим лицом по письменному требованию налогового органа: при наличии в налоговом органе информации о превышении стоимости имущества, принадлежащего физическому лицу, и расходов этого лица над его доходами, полученными из законных источников, в размере не менее 250 базовых величин исходя из размера базовой величины, установленной на день установления такого превышения. Больше информации по этому вопросу смотрите в Законе Республики Беларусь от 04.01.2003 N 174-З (ред. от 09.01.2017) «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов».

Кто должен подать декларацию

Декларацию нужно подать, если в прошлом году вы пребывали на территории Республики Беларусь более 183 дней (ч. 1 и 2 п. 1 ст. 17 НК). В их число включается время выезда за границу (п. 2 ст. 17 НК): на лечение; в командировку; на отдых, если время пребывания на таком отдыхе не превысило в общей сложности двух месяцев в календарном году.

Не относятся ко времени пребывания в нашей стране периоды, когда лицо находилось тут исключительно для отдыха и лечения, и иные периоды, предусмотренные законодательством (п. 3 ст. 17 НК).

Налог платится с полученных доходов (п. 1 ст. 196 НК). Доходом является любая экономическая выгода, поддающаяся стоимостной оценке. Доход может быть выражен как в денежной, так и в натуральной форме (подп. 2.6 п. 2 ст. 13 НК). Это могут быть деньги, недвижимость, вещи, доли в уставном фонде и пр.

Не со всех доходов нужно платить подоходный налог: некоторые из них вообще не учитываются (п. 2 ст. 196 НК), а некоторые освобождаются от налога (ст. 208 НК).

Если вы получаете доход от близких родственников (родители, дети, братья, сестры, дедушки, бабушки, прадедушки, прабабушки, внуки и супруги) или от свояков (близкие родственники жены или мужа), он не учитывается (подп. 2.1 п. 2 ст. 196 НК). Если вы получаете деньги от продажи личного компьютера, этот доход тоже освобождается от налога (абз. 4 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК).

Декларацию можно подать в электронном виде, если у вас есть логин и пароль от личного кабинета плательщика. Далее можно будет отслеживать данные, которые собираются по вашим доходам: банки, почта, службы денежных переводов передают в налоговые органы информацию обо всех денежных переводах из-за границы, в том числе и о возвратах.

Какие доходы надо декларировать

Декларацию надо представить в определенных законодательством случаях (п. 1 ст. 219 НК), в частности в перечисленных ниже.

1. Вы получили от физлиц подарки (в том числе и деньгами) или бесплатно получили недвижимость по договору ренты (подп. 1.4 п. 1 ст. 219 НК). При этом их общая сумма более:

  • 7003 бел. руб. — для прошлого, 2020 года (строка 2 приложения 9 к Указу от 31.12.2019 N 503 «О налогообложении» (далее — Указ N 503), абз. 2 п. 16 Указа N 503);
  • 7521 бел. руб. — на текущий момент (п. 22 ст. 208 НК).

В 2020 году друзья, знакомые и родственники подарили вам подарки на общую сумму 10000 бел. руб.
Из них от близких родственников вы получили деньги на сумму 2000 бел. руб. Доходы от близких родственников и свояков по общему правилу не облагаются налогом (подп. 2.1 п. 2 ст. 196 НК).
С подарков от других физлиц на общую сумму до 7003 бел. руб. налог платить вам не нужно (строка 2 приложения 9 к Указу N 503).
Следовательно, вы обязаны подать декларацию и уплатить налог с 997 бел. руб. (10000 — 2000 — 7003).

Если вы получили денежные переводы из-за рубежа, то тут также действует правило «7003-х рублей»: сумма перевода – 7003 рубля = налоговая база для подоходного налога 13%. Декларацию подавать нужно.

Если вы уверенны, что сумма вашего дохода от подобных перечислений не превышает 7003 рубля за 2020-й год, декларацию подавать не нужно.

2. К вашим доходам ранее применялся имущественный налоговый вычет для нуждающихся в улучшении жилищных условий (подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК). При этом (подп. 1.7 п. 1 ст. 219 НК):

  • вам вернули взносы при строительстве жилья;
  • вам погасили жилищные облигации или вернули их стоимость;
  • вы взяли жилье в лизинг с последующим выкупом, но так и не выкупили его.

В указанных случаях налог уплачивается из соответствующих сумм, по которым был предоставлен налоговый вычет.

3. За последние 5 лет вы реализовали (продали, обменяли и пр.) больше одной (одного) (абз. 2 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК):

  • квартиры;
  • жилого дома (в том числе с хозпостройками);
  • дачи;
  • садового домика;
  • гаража;
  • машино-места;
  • земельного участка;
  • объекта незавершенного строительства на земельных участках, предоставленных для определенных целей (садоводство, строительство дома, дачи и пр.)

Подобной реализацией считается также продажа (мена и пр.) доли в указанных видах имущества. Для каждого из этих видов имущества (квартиры, дома, гаражи и пр.) пятилетний срок отсчитывается отдельно. И начинается он с даты последней продажи (мены и пр.). Подать декларацию нужно вне зависимости от того, кому продано это имущество: физлицу или организации. Также декларация подается при реализации в прошедшем году физлицу любого другого вида недвижимости (офиса, торгового помещения и пр.), даже когда это первая продажа за последние 5 лет. При реализации такой недвижимости организации-резиденту РБ та самостоятельно удерживает и уплачивает ваш налог (п. 1 и 2 ст. 216 НК).

В 2017 году вы продали соседу гараж. В 2020 году продали ООО «Заря» еще один гараж и офисное помещение, а другу — склад и квартиру. С доходов от продажи первого гаража и квартиры налог платить не нужно. С доходов от продажи офисного помещения ООО «Заря» самостоятельно удержит с вас налог и уплатит его. Вы обязаны подать декларацию и уплатить налог с доходов, полученных от продажи второго гаража и склада.

4. Если в прошлом году вы получили доход от продажи более одного легкового автомобиля (грузоподъемность не более 3,5 тонны и с количество пассажирских сидений не более 8) или другого механического транспортного средства (мотоцикла, мопеда и т.д.), то вы самостоятельно обязаны уплатить налог, и не важно, покупатель является физлицом или организацией (абз. 6 п. 2 ст. 216 НК).

Если вы продали хотя бы один автомобиль, превышающий характеристики легкового, налог платить тоже придется. При этом, если покупатель — белорусская организация, она сама удерживает и уплачивает ваш налог (п. 1 и 2 ст. 216 НК).

5. Вы получили доход за границей или из-за границы (подп. 1.2 п. 1 ст. 219 НК). Например, за выполнение работы в сети Интернет вам из-за границы на карточку поступили деньги. Если с такого дохода в иностранном государстве уже был удержан налог, сумма данного налога может быть зачтена на территории нашей страны. Для этого в налоговый орган необходимо подать соответствующие документы, подтвержденные налоговым органом иностранного государства (ч. 1 и 2 п. 1 ст. 224 НК).

  • Налог не уплачивается при реализации любого имущества, полученного по наследству. В том числе недвижимости, автомобилей (абз. 5 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК).
  • В определенных ситуациях у вас есть право на уменьшение суммы, с которой будет высчитываться налог, то есть на налоговый вычет (ст. 209 — 212 НК, приложение 10 к Указу N 503). Для этого вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие право на вычет (абз. 2 ч. 2 п. 1 ст. 222 НК).
    На сайте МНС есть калькулятор для расчета подоходного налога. Правда, там пока недоступна опция для 2020-го года. Информацию по поводу получения и регистрации иностранной безвозмездной помощи можно посмотреть тут.

Если вы делали покупки на платформе Wildberries по предоплате (с некоторых пор эта площадка функционирует именно так), а затем получали возврат денег на карточку (вещи не подошли), то в этом случае вы «получили доход» из-за границы (Российская Федерация), который по общему правилу облагается подоходным налогом. Конечно, при предъявлении соответствующих документов, налоговая инспекция не будет иметь к вам претензий, и такой доход не будет облагаться налогом. Поэтому очень важно сохранять такие и подобные документы по поступлениям из-за границы, чтобы иметь возможность объясниться с контролирующими органами. Это могут быть даже письменные пояснения в произвольной форме.

При заполнении декларации важно помнить, что налоговое законодательство весьма динамично и могло поменяться по сравнению с прошлым годом. По общему правилу необходимо применять то законодательство, которое действовало на момент получения вами дохода (п. 7 ст. 3 НК). Официальная информация Министерства по налогам и сборам, касающаяся самостоятельного декларирования и уплаты подоходного налога в 2020-м году размещена на сайте МНС.

В соответствии с Налоговым кодексом граждане Беларуси ежегодно представляют в налоговые органы декларацию по подоходному налогу. Срок подачи декларации - до 31 марта.

Кто должен представить налоговую декларацию за 2020 год и заплатить подоходный налог? Какие доходы необходимо декларировать? Какие льготы предусмотрены? Какими способами представления декларации и уплаты подоходного налога могут воспользоваться граждане? На эти и другие вопросы ответил специалист.

Участники:

Андрей Ковалевский, Начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Беларуси

Андрей Ковалевский
Начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Беларуси

Вопросы конференции

Кто должен представить налоговую декларацию за 2020 год и заплатить подоходный налог? Какие предусмотрены льготы?

Ковалевский Андрей

Граждане нашей страны обязаны ежегодно не позднее 31 марта представлять налоговую декларацию по подоходному налогу, если в отчетном календарном году они получили доходы, подлежащие налогообложению. На основании этой декларации налоговые органы исчисляют подоходный налог. Ставка у нас единая - 13%. Граждане получают извещения и до 1 июня уплачивают налог.

В число тех, кто должен представить декларацию, входят граждане, которые получают доходы за границей или из-за границы. То есть если физическое лицо в 2020 году более чем 183 дня находилось на территории страны, оно признается налоговым резидентом Беларуси и должно отчитаться по доходам, полученным за рубежом. А если человек проживал более чем 183 дня за пределами страны, по доходам за границей отчитываться ему не требуется. Они облагаются налогом в стране, где он находился.

Основная масса доходов из-за границы - это заработная плата, дивиденды, проценты по счетам и вкладам в иностранных банках, выигрыши в иностранных онлайн-казино и на рынке Форекс. Большой пласт занимают и денежные переводы от других граждан. Если это близкие родственники (родители, дети, родные братья и сестры, дедушки и бабушки, внуки), то подоходным налогом эти доходы не облагаются, независимо от размера, и подавать налоговую декларацию не требуется. То же относится и к близким родственникам супруга. То есть если мама вашей жены вам что-то подарит из-за границы, вы налог с этой суммы платить не будете.

Подарки от лиц, не относящихся к близким родственникам, от друзей облагаются подоходным налогом. Но есть налоговая льгота: сумма до Br7003, полученная в прошлом году, налогом не облагается. То есть суммируем все подарки за 2020 год от друзей из-за границы и определяемся. Если получилось меньше Br7003, то не надо подавать декларацию и платить налог. Если вышло больше, то декларация подается только в отношении суммы превышения и с этой же суммы уплачивается подоходный налог. То есть если вам подарили Br10 тыс., вы платите налог с Br3 тыс.

Какие еще доходы необходимо декларировать?

Ковалевский Андрей

Следующая большая категория плательщиков - лица, которые получают доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств. Но тут тоже есть особенности. Если в течение года продано два и более легковых автомобиля, то со второго и последующих авто нужно уплачивать подоходный налог. Если продан грузовой автомобиль массой свыше 3,5 т или автобус с более чем 8 посадочными местами, то даже одна единица этого имущества облагается налогом.

Что касается недвижимости, здесь речь уже идет не об одном, а о пяти годах. Если в течение пяти последних лет продано две квартиры, два жилых дома, два земельных участка, доходы от второй продажи облагаются налогом. Но это касается двух однотипных единиц имущества, например, двух квартир. А если проданы, к примеру, квартира и жилой дом, ни то, ни другое не облагается налогом.

Отмечу еще один важный момент при продаже недвижимости. Льгота по одному отчуждению предоставляется только в отношении квартир, жилых домов, садовых домиков (дач), земельных участков, гаражей, машиномест, то есть перечень имущества закрытый. Если продается любая другая недвижимость, например, коммерческая (офисы, торговые здания), то даже однократная продажа облагается налогом.

На какие еще налоговые льготы можно рассчитывать при продаже авто и недвижимости?

Ковалевский Андрей

В налоговом законодательстве предусмотрена довольно большая система различных налоговых льгот и вычетов. Например, если человек в течение года продал два легковых автомобиля, это не значит, что вся сумма с продажи второго облагается подоходным налогом. В данном случае учитываются затраты, связанные с покупкой автомобиля. Приведу пример. Человек в начале 2020 года продал автомобиль и купил новый за Br10 тыс. Он поездил, ему не понравилось, он продал. То есть у него в течение года произошло две продажи, и со второй он должен заплатить налог. Например, он продал второе авто за Br11 тыс. Соответственно, налог он будет уплачивать только с разницы - с Br1 тыс. А если человек продал машину дешевле, чем приобрел, то налога у него вообще не будет, поскольку расходы превышают доходы. Но декларацию представить необходимо.

Расходы на недвижимое имущество, транспортные средства необходимо подтвердить документально: принести договор на покупку, на строительство, платежные документы. Но в Налоговом кодексе есть еще две важные нормы. Если у человека документы не сохранились, то в налоговом органе могут быть сведения, представленные госорганами, о размере расходов. Например, человек приобрел автомобиль, поставил его на учет в ГАИ, представил туда документы, и сотрудники ГАИ внесли сведения, что машина была куплена за Br10 тыс. Потом человек договор потерял. Он обращается в налоговый орган, там смотрят базу данных ГАИ и даже при отсутствии документов эти расходы человеку учитывают. В самом крайнем случае, если нет документов и налоговый орган не может никак официально получить эти сведения, тогда налоговое законодательство предусматривает вычет - 20% не облагать налогом.

Есть еще один нюанс. Человек мог купить имущество 10 лет назад за совсем другие деньги, а продает сегодня. Поэтому Налоговый кодекс предусматривает механизм осовременивания затрат на недвижимость и транспорт. Расходы гражданина пересчитываются в доллары США по курсу Нацбанка на дату расходования, а потом восстанавливаются обратно в белорусские рубли на дату продажи. Приведу пример. В 2008 году человек купил автомобиль за Br22 млн, а в нынешних деньгах это всего лишь Br2,2 тыс. Сегодня он его продает за Br26 тыс. В 2008 году Br22 млн было равно $10 тыс. Теперь мы опять переводим доллары в белорусские рубли по курсу на дату продажи. Возьмем усредненный - Br2,6 за $1. В результате получаем Br26 тыс. С учетом осовременивания затрат получается, что человек может вообще не уплачивать налог.

Какими способами представления декларации и уплаты подоходного налога могут воспользоваться граждане?

Ковалевский Андрей

Фактически есть три основных способа подачи налоговой декларации: лично путем посещения налогового органа, по почте и в электронном виде. В первом случае физическое лицо заполняет декларацию и с документом, удостоверяющим личность, обращается в налоговый орган. У нас действует принцип экстерриториального обслуживания. То есть физлицо обращается в любую инспекцию, независимо от того, где проживает, где зарегистрировано, где состоит на налоговом учете. Например, если вы прописаны в Витебске, но живете и работаете в Минске, можете спокойно обратиться в любую налоговую, как вам будет удобно. Там все сделают, извещение на уплату вы получите.

Извещение на уплату налогов также придет электронным способом: оно может прийти как в личный кабинет, так и на адрес электронной почты, который человек оставит при регистрации. Меню личного кабинета предоставляет множество возможностей. Оттуда можно уплатить налог при наличии банковской карты и интернет-банкинга ряда белорусских банков. Подал декларацию в электронном виде, таким же способом получил извещение, зашел в личный кабинет, видишь сумму налога и оплачиваешь. Также в личном кабинете можно увидеть и состояние расчетов с бюджетом, подать электронное обращение. То есть преимуществ очень много по сравнению с обычным бумажным способом подачи декларации.

Андрей Ковалевский: Декларирование доходов граждан за 2020 год.jpg

Соболевич Анастасия, Гродно

Очень часто граждане получают различные переводы из-за границы. С каждого ли такого перевода надо платить налог?

Ковалевский Андрей

Тут есть особенность. Если это перевод от физического лица, которое является близким родственником, то это не облагается подоходным налогом. Если перевод пришел от друзей, то все переводы в пределах Br7003 налогом не облагаются. Но только если это было подарком. То есть мы собираем все подарки от разных лиц, суммируем, складываем и смотрим. Но если это перевод за какие-то выполненные работы, оказанные услуги либо это зарплата из организации, дивиденды, то облагается каждый полученный из-за границы рубль.

Бывают ситуации, когда граждане работали несколько месяцев за границей и у них в иностранном государстве, как положено, тоже удержали подоходный налог. Возникает вопрос с двойным налогообложением. Уже, например, в России либо в другой стране заплатил налог, так необходимо ли повторно платить налог еще и в Беларуси? В этом случае налоговые кодексы и соглашения об избежании двойного налогообложения предусматривают, что Беларусь зачтет сумму налога, уплаченную в иностранном государстве, но при условии представления документов, подтверждающих, что налог в той стране был удержан. Этот документ на сегодня должен быть заверен налоговой службой иностранного государства. Приведу простой пример. Человек работал в России, у него удержали подоходный налог по ставке 13%. Он отчитывается перед белорусской налоговой, представляет документы. Поскольку у нас ставка тоже 13%, соответственно, доплачивать ему ничего не придется. Другая ситуация, если в иностранном государстве у человека, например, удержали 10% подоходного налога. Он подает декларацию, представляет документ. Соответственно, здесь он доплатит только 3%. Таким вот способом устраняется двойное налогообложение, чтобы граждане не платили налог в двух государствах. Причем в отношении Беларуси эта норма предусмотрена именно в Налоговом кодексе. Даже если у нас нет соглашения с каким-либо иностранным государством для избежания двойного налогообложения, то все равно мы сделаем зачет при условии представления этих документов нашим физическим лицом.

Владимир, Брест

Если я продал две квартиры, но одну из них получил по наследству, нужно ли в данном случае платить налог?

Ковалевский Андрей

В налоговом законодательстве существует льгота, что если любое имущество получено по наследству и оно продается, то доходы от его продажи не облагаются подоходным налогом. Если две квартиры продали, но одна из них была получена по наследству, то налог платить не придется. Эта норма касается даже коммерческой недвижимости, которая облагается с каждой сделки. То есть если гражданин унаследовал какое-то офисное здание, оно ему не нужно, он его продает, соответственно, налог тоже платить не надо. Несмотря на то, что в других условиях он бы этот налог заплатил, если бы не получил имущество по наследству.

Валентина Пешева, Минск

Если люди собирают деньги на лечение и сумма изначально превышает Br7003, необходимо ли в данном случае доплачивать налог?

Ковалевский Андрей

В налоговом законодательстве есть специальная льгота о том, что не облагаются подоходным налогом любые пожертвования, благотворительная, прочая помощь, поступившая лицам, нуждающимся в медицинской помощи, но при наличии у них соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, установленном Минздравом. Иначе говоря, если у человека есть справка установленной формы из медицинского учреждения о наличии у него заболевания, то этого достаточно. И все эти доходы не облагаются налогом, независимо от размера поступивших собранных денежных средств.

Ольга Среднева, Минск

При возврате не подошедшего товара из зарубежного интернет-магазина и, соответственно, уплаченных за него средств (в частности Wildberries) могут ли контролирующие органы посчитать вернувшиеся деньги как доход, полученный из-за границы? Как в этом случае поступать гражданину? Нужно ли указывать их в декларации (и нужно ли из-за этого вообще подавать декларацию, если других оснований не было)? Какими будут пени/штрафы, если он этого не сделает?

Ковалевский Андрей

Основной посыл: возврат собственных средств не является доходом и налогообложению не подлежит. Поясню подробнее. По законодательству белорусские банки, отделения почтовой связи представляют в налоговые органы сведения обо всех денежных переводах, поступивших из-за границы. Это могут быть и зарплата, и подарки, и займы, и дивиденды, и выигрыши, и в том числе возврат собственных средств с различных торговых площадок. Это Wildberries, AliExpress, это даже возврат от Uber.

То есть вся информация о любом зачислении из-за границы поступает в налоговые органы. Но это не значит, что эти суммы облагаются налогом. В законодательстве четко определено: доход - это экономическая выгода. Здесь идет возврат собственных средств, потому что не подошел товар или не пришла посылка, или необоснованно были списаны деньги за несостоявшуюся поездку. Поскольку налоговые органы всю эту информацию размещают в личном кабинете плательщика, человек, открывая декларацию, действительно может увидеть там Wildberries, AliExpress или Uber. Но он сам знает, что это возврат денег, поэтому он смело это удаляет из проекта налоговой декларации, и к нему никаких претензий нет. Подавать декларацию только из-за таких возвратов человеку не требуется. Налогом это не облагается.

Николай, Жодино

Какие ставки действуют при уплате налогов, полученных от выигрыша в казино?

Ковалевский Андрей

В Беларуси действует специальная ставка 4% в отношении выигрышей, полученных от белорусских игорных заведений, в том числе размещенных онлайн. Если гражданин играет в белорусском казино либо в белорусском казино онлайн, в букмекерской конторе, то с каждого выигрыша он платит фиксированную ставку 4%. Что касается иностранных казино, то такой ставки не предусмотрено. Поэтому по всем выигрышам, полученным в иностранном казино, в том числе в онлайн-казино, необходимо представлять декларацию и уплачивать подоходный налог по ставке 13%. Это же касается доходов от операций на рынке Форекс, которые осуществляются через иностранные Форекс-компании. Там тоже есть специальный порядок налогообложения - ставка 13%. Если работаете на рынке Форекс через белорусские Форекс-компании, есть прямая льгота. Эти доходы не облагаются. Если через иностранные Форекс-компании, необходимо уплачивать подоходный налог.

Вадим Алексеевич, Минск

Облагаются ли налогом доходы, полученные от операций с криптовалютами?

Ковалевский Андрей

Если человек намайнил либо купил биткойны, а сегодня по сумасшедшему курсу под $50 тыс. их продает, то в Республике Беларусь действует декрет Президента №8, которым прямо предусмотрено, что до 1 января 2023 года подоходным налогом не облагаются любые операции от майнинга, обмена криптовалют на другие криптовалюты, отчуждения криптовалют за белорусские рубли и иностранную валюту. Поэтому кто-то намайнил - не платит налог. И если по итогам майнинга он криптовалюту уже обменял на «живые деньги» , вывел их сюда, тоже до 2023 года льгота есть, налог платить не придется.

Расскажите об итогах 2020 года. Сколько граждан представили налоговые декларации, на какие суммы?

Ковалевский Андрей

Ежегодно в установленные сроки около 30 тыс. граждан представляют налоговые декларации. В прошлом году в срок было подано чуть более 31 тыс. Ряд граждан не подали декларацию в срок по различным причинам: кто-то не знал, кто-то забыл, кто-то умышленно. По результатам проводимых налоговыми органами мероприятий дополнительно чуть более 3 тыс. граждан привлечены к налогообложению. Если говорить о суммах, в прошлом году на основании представленных деклараций граждане заплатили Br76 млн подоходного налога.

Количество нарушителей ежегодно снижается на порядок. Мы уже в январе-феврале делаем рассылку гражданам с напоминанием, что у налоговых органов есть сведения о том, что граждане получили доходы, облагаемые налогом. Поэтому просим не забыть подать декларацию. Налоговые органы сориентированы не на наказание нарушителей, а на представление права человеку самостоятельно, не допуская нарушения, подать декларацию, уплатить налоги.

Что касается этого года, по данным на 25 февраля, декларации подали чуть более 10,5 тыс. физических лиц. В принципе, эта статистика укладывается в практику предшествующих лет. Поскольку срок - 31 марта, граждане в январе-феврале еще не так активны. Основной пик будет, наверное, во второй половине марта, даже в последней декаде. Мы знаем эту ситуацию, поэтому налоговые органы всегда в последний месяц работают в усиленном режиме. Смещается график приема граждан, в последние субботы марта организуются дежурства. Очередей не возникает, поскольку все силы направлены на обеспечение нормальных условий для подачи деклараций. К тому же большинство граждан уже подает их в электронном виде. Так что идет обычная планомерная работа. Кто хочет успеть, тот всегда может это сделать.

Не позднее 31 марта 2021 года отдельным физлицам необходимо подать в налоговый орган декларацию по подоходному налогу о доходах за 2020 год. Напомним, кто и как должен это сделать.

Кто обязан представить декларацию?

Декларацию представляют граждане — налоговые резиденты Республики Беларусь, получившие в 2020 году доходы, которые подлежат налогообложению налоговыми органами ( п. 1 , ч. 1 п. 2 ст. 219 , п. 1 ст. 222 НК-2020). К таким доходам относятся следующие.

1. Доходы от продажи (иного возмездного отчуждения):

1.1. в течение последних 5 лет (с 2016 года по 2020 год):

— более 1 не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела;

— более 1 квартиры;

— более 1 жилого дома (в том числе с хозпостройками);

— более 1 садового домика (в том числе с хозпостройками);

— более 1 машино-места;

— более 1 земельного участка.

Эти доходы подлежат декларированию вне зависимости от того, кому реализована указанная недвижимость — физлицу или организации ( абз. 2 ч. 1 п. 44 ст. 208 , абз. 5 п. 2 ст. 216 , подп. 1.1 ст. 219 НК-2020);

1.2. иной недвижимости, которая не относится к вышеперечисленной (например, офисные, торговые, складские помещения), физлицам (не являющимся ИП) ( абз. 4 ч. 1 п. 44 ст. 208 , подп. 1.1 ст. 219 НК-2020);

1.3. более 1 автомобиля, технически допустимая общая масса каждого из которых не превышает 3,5 т и число пассажирских сидений которых не превышает 8, или другого механического транспортного средства (например, мотоцикла, мопеда).

Такие доходы нужно декларировать независимо от того, кому эти транспортные средства проданы — физлицу или организации ( абз. 3 ч. 1 п. 44 ст. 208 , абз. 6 п. 2 ст. 216 , подп. 1.1 ст. 219 НК-2020);

1.4. автомобилей весом более 3,5 т или с количеством пассажирских сидений более 8 (например, грузового автомобиля, автобуса) физлицам (не являющимся ИП) ( подп. 1.1 ст. 219 НК-2020);

1.5. ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок, имущественных прав, долей, паев (частей доли, пая) в организациях, имущества, ранее используемого в предпринимательской деятельности в качестве основных средств, физлицам (не являющимся ИП) ( абз. 4 ч. 1 п. 44 ст. 208 , подп. 1.1 ст. 219 НК-2020).

Внимание!
Не учитываются ни в количестве, ни в составе реализованных указанные виды имущества, которые:
— были проданы близким родственникам (детям, родителям, родным братьям и сестрам, деду, бабке, внукам, прадеду, прабабке, правнукам, супругам) или близким родственникам супруга (в том числе умершего), а также опекунам, попечителям и подопечным (подп. 2.1 ст. 196 НК-2020);
— были получены по наследству ( абз. 5 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК-2020).

Доходы от их продажи декларировать не надо.

2. Подарки (деньги, недвижимость, иное имущество) и недвижимость по договору ренты бесплатно, полученные от физлиц (не являющихся ИП), если такие доходы в сумме превысили 7003руб. за год ( п. 22 ст. 208 НК-2020, приложение 9 к Указу N 503, подп. 1.4 ст. 219 НК-2020).

3. Доходы, полученные от физлиц и организаций инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в виде безвозмездной (спонсорской) помощи , а также пожертвований , поступивших на благотворительные счета белорусских банков, если их сумма превысила 13128 руб. за год ( п. 29 ст. 208 НК-2020, приложение 9 к Указу N 503, подп. 1.5 ст. 219 НК-2020).

4. Доходы, полученные за границей или из-за границы. Например, от работы по найму (контракту), от продажи акций или других ценных бумаг, в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках, выигрышей в онлайн-казино и на рынке Forex, в дар от иностранных граждан и организаций, в том числе посредством банковских переводов, почтовых отправлений и пр. ( подп. 1.2 ст. 219 НК-2020).

На заметку
Если из такого дохода в иностранном государстве был удержан налог, его сумма может быть зачтена на основании соответствующих документов, подтвержденных налоговым органом иностранного государства ( п. 1 ст. 224 НК-2020).

Внимание!
В составе перечисленных в п. 2- 4 доходов не учитываются доходы, полученные от близких родственников (детей, родителей, родных братьев и сестер, деда, бабки, внуков, прадеда, прабабки, правнуков, супругов) или близких родственников супруга (в том числе умершего), а также от опекунов, попечителей и подопечных ( подп. 2.1 ст. 196 НК-2020).

Их декларировать не нужно.

5. Доходы, полученные в виде возврата ранее внесенных средств в случае расторжения (подп. 1.6 , 1.7 ст. 219 НК-2020):

— договоров добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на 3 и более года;

— договора на строительство жилья либо уменьшения стоимости строительства жилья;

— договора строительства жилья путем приобретения жилищных облигаций;

— договора лизинга, предусматривающего выкуп жилья, или внесения в него изменений, отменяющих выкуп этого жилья.

Указанные суммы подлежат декларированию, если по ним были предоставлены соответственно социальный ( подп. 1.2 ст. 210 НК-2020) или имущественный ( подп. 1.1 ст. 211 НК-2020) налоговые вычеты.

6. Доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности после исключения ИП из ЕГРЮЛиИП ( подп. 1.2 ст. 219 НК-2020).

На заметку
При декларировании перечисленных доходов и при наличии права можно применить налоговые вычеты:
— стандартные ( п. 1 , ч. 2 п. 2 ст. 209 НК-2020);
— социальные ( п. 1 , ч. 1 п. 2 ст. 210 НК-2020);
— имущественный ( ч. 16 подп. 1.1 ст. 211 НК-2020);
— вычет по доходам по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок ( п. 9 ст. 202 НК-2020).
Для этого вместе с декларацией подаются в том числе документы, подтверждающие право на эти вычеты.

Не обязаны, но могут представить налоговую декларацию граждане, которые получили:

— доходы от возмездного отчуждения имущества, — с целью применения имущественного вычета ( ч. 13 подп. 1.2 ст. 211 НК-2020);

— авторские вознаграждения или вознаграждения за результаты интеллектуальной деятельности, — с целью применения профессионального вычета ( ч. 6 п. 1 ст. 212 НК-2020);

— доходы от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях не в рамках командного участия (спортсмены и их тренеры), — с целью применения профессионального вычета ( ч. 3 п. 2 ст. 212 НК-2020).

Документы, подтверждающие право на эти вычеты, подаются вместе с декларацией .

Срок представления декларации в этом случае не ограничивается 31 марта.

Как это сделать?

Форма налоговой декларации по подоходному налогу установлена МНС ( приложение 1 к постановлению МНС N 100). Ее можно скачать на сайте МНС.

Налоговую декларацию можно подать на бумажном носителе или в электронном виде ( ч. 1 п. 3 ст. 40 НК-2020).

Декларация в электронном виде подается через личный кабинет плательщика на портале МНС ( ч. 2 п. 3 ст. 40 НК-2020). Для регистрации в качестве пользователя личного кабинета плательщика гражданину необходимо с паспортом (или видом на жительство) обратиться в любую налоговую инспекцию, где ему будут предоставлены логин и пароль для входа в личный кабинет. Подробнее о регистрации в качестве пользователя личного кабинета — на сайте МНС.

Внимание!
За нарушение срока представления налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 0,5 базовой величины с увеличением его на 0,5 базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 базовых величин, то есть от 14,50 руб. до 290 руб. ( ч. 3 ст. 14.2 КоАП).

На основании представленной декларации и прилагаемых к ней документов налоговый орган рассчитает сумму подоходного налога и не позднее 30 апреля 2021 года уведомит гражданина извещением на его уплату (лично под подпись или письмом по почте либо через личный кабинет плательщика ) ( ч. 2 , 4 п. 2 ст. 219 , ч. 1 п. 6 ст. 222 НК-2020, п. 3 , ч. 1, 2 п. 4 Инструкции N 100). Налог следует уплатить в бюджет не позднее 1 июня 2021 года ( ч. 3 п. 2 ст. 219 НК-2020).

Внимание!
За нарушение срока уплаты подоходного налога, если сумма налога превышает 1 базовую величину, предусмотрен штраф в размере 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины, то есть от 14,50 руб. ( ч. 6 ст. 14.4 КоАП).

1 апреля 2021 года – последний день, когда налоговые агенты (организации и ИП) обязаны отчитаться в налоговые органы об отдельных доходах, выплаченных физическим лицам в 2020 году. Предлагаем изучить, какую информацию следует представить в МНС и как ее оформить.

Виды доходов, по которым надо представить в налоговый орган информацию

Налоговые агенты обязаны отчитаться в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента о доходах (за исключением доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), выплаченных на территории Республики Беларусь:

· гражданам (подданным) иностранных государств, лицам без гражданства (подданства);

- в виде возврата взносов, в том числе проиндексированных в установленном порядке, при прекращении ими строительства квартир и (или) одноквартирных жилых домов либо в случае удешевления строительства, возврата излишне уплаченных взносов, а также при их выбытии из членов организаций застройщиков до завершения строительства;

- в виде возврата страховых взносов при расторжении до истечения 3-летнего периода договоров добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на 3 и более года;

- при погашении (досрочном погашении) жилищных облигаций денежными средствами, а также в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости строительства жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций, в случае неисполнения застройщиком обязательств по договору, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций, или расторжения такого договора до истечения срока его исполнения;

- за приобретаемую продукцию растениеводства (ч. 1, 2, 7 п. 19 ст. 208 НК*), если размер выплаченного дохода превысил 2571 руб. в день (часть 1 п. 8 ст. 216 НК).

Кроме информации по вышеперечисленным доходам налоговым агентам надо также представить информацию о предоставлении физическим лицам не по месту основной работы (службы, учебы) стандартных налоговых вычетов (часть вторая п.8 ст.216 НК).

Информация за 2020 год о доходах и стандартных вычетах предоставляется только в электронном виде!

Такая информация формируется по описанию согласно приложению 2 к Инструкции N 100*** (ч. 3 п. 8 ст. 216 НК, п. 10 Инструкции N 100).

Она предоставляется в виде текстового файла в кодировке DOS либо Windows, упакованных архиватором в файл с именем, соответствующим неупакованному файлу.

Перечень обозначений, используемых в описаниях файлов, содержится в п.10 Инструкции №100, и означает:

- О – обязательный реквизит, его отсутствие приводит к нарушению корректности документа, для числовых реквизитов может принимать нулевое значение;

- У – условно-обязательный реквизит, его наличие или отсутствие определяется значением другого реквизита или условием;

- С – справочный реквизит, его значение проверяется на соответствие нормативно-справочным документам;

- в графе «Тип реквизита, размер» указан тип реквизита и максимальная длина реквизита. Реквизит типа «Символьный» может состоять из прописных букв русского и латинского алфавита, цифр и любых других символов, за исключением символов «возврат каретки» и «перевод строки». Реквизит типа «Числовой» может состоять только из арабских цифр (в том числе с лидирующими нулями) и может включать десятичную точку. Реквизит типа «Дата» указывается в виде ЧЧ.ММ.ГГГГ, где ЧЧ – число месяца, ММ – номер месяца, ГГГГ – год и т.д.

Обращаем внимание! Министерством по налогам и сборам для формирования информации о доходах за 2020 год в электронном виде подготовлено программное обеспечение, которое размещено на официальном сайте МНС 29.01.2020 г. www.nalog.gov.by в разделе "Программное обеспечение:


АРМ "Справка о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц" и справочные данные


АРМ "Справка о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц"

Если данное программное обеспечение использовалось налоговым агентов в 2020 году при заполнении справки за 2019 год , то , прежде чем создать справку о доходах за 2020 год, обязательно обновите данные: Файл/ Настройки/ (внесите обновленные данные , например, наименование юрлица, адрес и т.д.) , в том числе и «Год выплат дохода» - 2020 .

Справочно: справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц (далее – справка) по форме согласно приложению 3 к постановлению №100 выдаются налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям .

При заполнении отдельных строк справки о доходах за 2020 год необходимо руководствоваться положениями определенных документов, а именно (п.8 Инструкции №100):

Заполняемая строка справки

в соответствии с приложением 3 к Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 31.12.2010 № 96 (далее Инструкция №96)

в соответствии с ОКРБ 017-99 «Страны мира», утвержденным постановлением Госстандарта Республики Беларусь от 16.06.1999 № 8

в соответствии с ОКРБ 003-2017 «Система обозначений объектов административно-территориального деления и населенных пунктов», утвержденным постановлением Госстандарта Республики Беларусь от 06.03.2017 № 17

в соответствии с приложением 2 к Инструкции № 96.

Пример заполнения информации о доходах за 2020 год

Давайте на ситуации рассмотрим порядок заполнения такой информации.

Ситуация. Предоставление информации по работнику - иностранцу

В 2020 года в организации по основному месту работы трудилась сотрудница, которая воспитывает в полной семье 3 несовершеннолетних детей. Гражданство сотрудницы - Российская Федерация (Москва), имеется Вид на жительство в Беларуси (MI 0100702 выдано 22.09.2017 г. с идентификационным номером 4150483M000VF4). Сотрудница зарегистрирована в г.Минске по адресу ул.Одинцова, д.21 ,кв.1

Заработная плата (премия и прочие выплаты) сотрудницы за январь-декабрь 2020 года , а также суммы стандартных вычетов и удержанного подоходного налога указаны в таблице.

Сумма дохода (стр. 3.1.6 справки)

Сумма стандартного вычета* (стр. 4.2 справки)

Сумма удержанного подоходного налога (стр. 5.1 справки)

Читайте также: