Брокеры налоговые агенты рф

Опубликовано: 22.04.2024

Инвестиции и торги на бирже приобретают все большую популярность в современном мире. Многие граждане, желая заработать на операциях с активами фондового рынка, открывают собственный брокерский счет. Совершая сделки с финансовыми инструментами, инвестор получает доход, который, как и все доходы физических лиц, подлежит налогообложению. Но на данном этапе, как правило, у граждан возникают вопросы по поводу того, как рассчитать и перечислить сумму обязательств в бюджет, и кто должен этим заниматься.

Какая налоговая ставка применяется к операциям на брокерском счете

Ставка НДФЛ, применяемая при налогообложении дохода, полученного от инвестиционной деятельности, зависит от статуса плательщика. Она установлена в таких размерах:

для резидентов РФ - 13 %;
для нерезидентов - 30 %.

При налогообложении дивидендов применяются следующие ставки:

для резидентов РФ - 13 %;
для нерезидентов - 15 %.

Внимание! Резидентами РФ считаются граждане страны и иностранцы, пребывающие на территории Российской Федерации не менее 183 дней в году.

Подтвердить данный статус можно, предоставив в налоговую инспекцию любой из следующих документов:

паспорт с отметками о датах въезда на территорию России и выезда с нее;
табель учета рабочего времени, из которого можно получить информацию о том, что иностранный гражданин действительно работал в российской компании;
справка с места трудоустройства;
миграционная карта.

После проверки документов налоговая служба выдает документ по утвержденной форме о наличии у иностранного гражданина статуса резидента РФ, который нужно предъявить брокеру.

Какие операции физлица подлежат налогообложению?

Налогообложению подлежит доход, полученный в результате:

купли и продажи финансовых инструментов фондового рынка (акций и облигаций);
заключения сделок с активами срочного рынка (фьючерсов и опционов);
операций РЕПО;
открытия/закрытия коротких позиций;
конвертации валют;
получения дивидендов по акциям;
получения купонов по облигациям.

Внимание! Инвесторам, получающим дивиденды от американских компаний, рекомендуется подписать форму W-8BEN, чтобы подтвердить наличие у себя статуса резидента РФ. В таком случае, эмитент удержит из суммы дохода налог в размере 10 %. Акционеру останется подать декларацию и самостоятельно доплатить оставшиеся 3 % НДФЛ. В противном случае, из дохода инвестора будет автоматически списана сумма налога по ставке 30 %, применяемой к резидентам США.

Налог на дивиденды, получаемые российскими гражданами от зарубежных компаний, подлежит удержанию и в стране эмитента, и в России. Но если между этими двумя государствами заключен договор "Об избежании двойного налогообложения", НДФЛ в РФ не взимается. Но если ставка налога, действующая в стране эмитента, меньше 13 %, инвестор обязан доплатить разницу. Если больше - переплата возврату не подлежит.

Налогом облагаются только суммы фактически полученного дохода. Если акции компании прибавили в цене, но инвестор продолжает ими владеть, НДФЛ не уплачивается. Обязательства перед бюджетом возникают после продажи ценных бумаг.

Порядок расчета налоговой базы

База налогообложения определяется следующим образом: из финансового результата, полученного после совершения сделок с активами, вычитаются все расходы, связанные с этими операциями.

К таким расходам можно отнести:

суммы, выплачиваемые эмитенту, при приобретении ценных бумаг;
периодические или одноразовые выплаты, предусмотренные условиями срочных сделок;
комиссии и другие расходы, связанные с оплатой услуг брокера;
налоговые обязательства, связанные с получением ценных бумаг в наследство или по договору дарения;
суммы процентов по кредитам, оформленным с целью приобретения активов;
другие расходы, понесенные по операциям с биржевыми финансовыми инструментами.

Важно учитывать, что при банкротстве компании-эмитента и невыплате обязательств перед инвесторами понесенные убытки не являются основанием для уменьшения базы налогообложения.

При реализации ценных бумаг, в качестве расходов на их приобретение учитывается стоимость, соответствующая первой по времени покупке данных активов.

Если доход был получен в валюте, расчет размера НДФЛ производится в рублях по курсу Банка России, действовавшего на дату фактического поступления средств на счет инвестора. Для перерасчета суммы расходов в рубли применяется курс валют, зафиксированный на дату их фактического осуществления. Подробнее о валютной переоценке мы уже писали.

Внимание! Расчет налоговой базы в рамках одного договора на брокерское обслуживание производится в совокупности по всем субпозициям инвестора.

Отрицательный результат вычислений признается убытком. Базой налогообложения считается исключительно положительный итог расчетов.

Кто платит налог: инвестор или брокер?

Расчет, удержание и уплата суммы отчислений в бюджет - это обязанность налогового агента, которым может быть компания-эмитент, выплачивающая дивиденды своим акционерам, или российский брокер при условии получения инвестором дохода по ценным бумагам отечественных компаний.

Внимание! Брокер не является налоговым агентом по уплате НДФЛ с дохода, полученного инвестором в результате сделок с валютой.

Как заплатить НДФЛ самостоятельно?

В некоторых случаях обязанность по уплате НДФЛ перекладывается на самого инвестора, например, если дивиденды были выплачены в натуральном виде, был получен доход от операций на валютном рынке, или налоговый агент по какой-либо другой причине не произвел отчисления.

В таком случае, инвестору необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, подать декларацию по форме 3-НДФЛ в территориальный орган налоговой службы по месту жительства. Все обязательства должны быть перечислены в бюджет до 15 июля того же года.

Внимание! Иностранные брокеры не являются налоговыми агентами по НДФЛ, поэтому не производят соответствующие отчисления в бюджет. Россияне, которые занимаются инвестиционной деятельностью через таких посредников, обязаны самостоятельно подавать годовую декларацию и уплачивать налог.

Когда удерживается налог?

Компания-эмитент акций удерживает налог сразу при выплате дивидендов. На счет инвестора поступает прибыль уже за вычетом НДФЛ.

Брокер удерживает налог в следующих ситуациях:

При выводе денег или ценных бумаг с брокерского счета.
По завершении отчетного налогового периода, т. е. календарного года. Брокер самостоятельно рассчитывает налоговую базу по состоянию на 31 декабря. Если в течение года производились удержания НДФЛ, суммы этих отчислений учитываются при определении итогового размера обязательств за отчетный период. Налог, подлежащий уплате в бюджет за прошедший год, автоматически списывается с брокерского счета в течение января.
При расторжении договора с налоговым агентом.

Если на брокерском счете нет денег

Если на конец отчетного периода на счете окажется недостаточно средств в рублях для погашения обязательств, НДФЛ не будет удержан брокером. Налоговый агент отразит исчисленную сумму в справке о доходах физического лица за истекший год как обязательства, подлежащие уплате. Инвестор обязан самостоятельно произвести отчисления в бюджет через налоговую инспекцию по месту жительства.

Внимание! Если в январе на счете клиента окажется недостаточно денег для уплаты обязательств, но при этом будут открыты короткие позиции по ценным бумагам, брокер имеет право использовать средства, которые задействованы в целях обеспечения данных сделок, для удержания налогов.

При возникновении задолженности по НДФЛ в течение налогового периода средства, подлежащие уплате в бюджет, удерживаются брокером сразу же, как только на счете появится необходимая сумма в рублях.

Если в налоговом периоде получены убытки

Если трейдер в течение года получал доход и уплачивал НДФЛ в полном объеме, а к концу отчетного периода понес убытки, брокер обязан произвести перерасчет. Инвестор имеет право на возврат излишне уплаченной суммы. Сделать это можно через брокера или при личном обращении в налоговую инспекцию. Процедура возврата денег может занять несколько месяцев.

Убытки, понесенные в отчетном году, могут быть учтены при расчете НДФЛ в будущих периодах в течение 10 лет. Уменьшение базы налогообложения производится на основании соответствующего заявления налогоплательщика при подаче годовой декларации. К документам необходимо приложить справки, подтверждающие факт наличия убытков.

Внимание! Если по результатам года инвестор по одному брокерскому счету получил доход, а по другому - понес убыток, результаты рекомендуется суммировать. Таким образом, можно вернуть часть или весь НДФЛ, удержанный одним из брокеров. Для этого необходимо самостоятельно предоставить в налоговую инспекцию подтверждающие документы.

Нужно ли подавать декларацию в налоговую?

При совершении операций с активами фондового рынка через брокера, который является налоговым агентом, подача декларации инвестором в налоговую инспекцию не требуется.

Тем не менее, существует ряд ситуаций, при которых сдача отчетности необходима:

Получение дохода на счет, открытый у зарубежного брокера. Декларация подается даже в том случае, если по результатам года инвестор понес убыток и обязательства по уплате НДФЛ за прошедший период не возникли.
Получение активов на условиях договора дарения, заключенного с лицом, не являющимся членом семьи или близким родственником принимающей стороны.
Получение дивидендов в натуральном выражении (часто практикуются выплаты инвесторам в виде акций дочерних организаций).
При переносе убытков прошлых лет или при суммировании финансовых результатов по нескольким брокерским счетам.

В последнем случае срок подачи декларации не ограничен датой 30 апреля.

Доход, полученный в результате операций на брокерском счете, подлежит налогообложению. Обязанности по исчислению, удержанию и уплате обязательств возлагаются на налогового агента. Инвестор не участвует в данном процессе и не должен подавать отчетность в органы ФНС. Но в некоторых ситуациях обязанности по выполнению расчетов с бюджетом перекладываются на самого налогоплательщика. Важно правильно определить базу налогообложения, своевременно и в полном объеме произвести платежи и подать декларацию. При этом следует помнить, что уклонение от уплаты налоговых обязательств и несдача отчетности влечет за собой применение штрафных санкций и пени.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Налогом облагаются доходы трейдера, инвестора на рынке ценных бумаг. Как исчислить налоговую базу и законным способом уменьшить свои обязательства? Это совсем не сложно.

Брокер – налоговый агент

Брокеры обязаны удерживать налог с доходов своих клиентов.

В соответствии с действующим налоговым законодательством брокерские компании выступают в качестве налоговых агентов в отношении своих клиентов – физических лиц. Порядок исчисления налога установлен статьей 214.1. Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Обязанность вашего брокера – рассчитывать сумму полученного вами дохода от операций с ценными бумагами, удерживать и перечислять в бюджет суммы подоходного налога.

Физические лица платят подоходный налог на доходы от операций с ценными бумагами по ставке 13%.

В случае, если на вашем счете нет денежных средств или их недостаточно для уплаты налога в бюджет, брокер известит налоговую инспекцию об этом факте, и вы должны будете позднее сами заплатить налог.

Брокер обязан произвести этот расчет по итогам года, и каждый раз, когда вы выводите денежные средства со своего счета, он должен удержать налог или часть налога из переводимой суммы.

В такой момент брокер смотрит финансовый результат всех сделок, которые были проведены вами через него с начала года (налогового периода), и определяет налогооблагаемую базу.

К какому типу относится налог на ценные бумаги? Ответ содержится в его наименовании – он является прямым, поскольку его платит непосредственно получатель дохода от биржевых операций.

Метод расчета дохода

Дело в том, что каждой сделке по продаже ценных бумаг должна быть поставлена в соответствие какая-то конкретная сделка по покупке ценных бумаг того же вида. Тогда становится известен финансовый результат операции (из суммы продаж надо вычесть сумму покупок и еще вычесть расходы клиента, например брокерскую комиссию).

Согласно пункту 13 статьи 214.1 НК РФ брокеры обязаны использовать схему ФИФО.

ФИФО – от английского first in – first out, дословно «первым вошел – первым вышел».

Приведем простой пример. В начале года вы купили акцию А по цене 100 рублей за штуку. В июле купили еще одну акцию А по цене 200 рублей за штуку, а в декабре продали одну акцию А по цене 210 рублей за штуку.

В случае расчета по ФИФО ваша налогооблагаемая база составит 110 рублей, и с нее вы заплатите подоходный налог.

Расчет налога

Есть несколько важных замечаний относительно налогообложения операций физических лиц на фондовом рынке, которые надо помнить.

1. Убытки, полученные в течение года, сальдируются с прибылями.

Если вы заработали 100 рублей на одной акции, а потом потеряли 50 рублей на другой, ваша налогооблагаемая база будет равна 50 рублям. Это, однако, не всегда верно. Во-первых, есть обращаемые (допущенные к обращению на одной из бирж) и необращаемые ценные бумаги. Прибыли по обращаемым бумагам не могут быть сальдированы с убытками по необращаемым бумагам и наоборот. Существуют и другие типы активов, прибыли и убытки по которым нельзя сальдировать, это следствие несовершенства российского налогового законодательства.

2. Один брокер не сможет сальдировать прибыли и убытки, полученные от других брокеров.

Если вы одновременно работаете через нескольких брокеров или меняете брокера в течение года, вам придется самостоятельно подавать налоговую декларацию и требовать в налоговой инспекции возврата излишне уплаченного налога.

3. Расходы нужно подтверждать при смене брокера.

Если вы переводите ценные бумаги от одного брокера к другому и планируете продавать их через нового брокера, обязательно позаботьтесь о том, чтобы собрать документы, подтверждающие стоимость приобретения ценных бумаг и затраты на приобретение ценных бумаг.

Это платежный документ, удостоверяющий факт перехода денег (расписка, платежка, кассовый ордер), в котором есть ссылка на договор; документ, подтверждающий факт перехода ценных бумаг (уведомление о проведении операции, выписка из реестра, выписка со счета депо, отчет брокера), в котором опять же есть ссылка на договор.

Обращайте особое внимание на соответствие реквизитов, например, дата договора в расписке должна соответствовать договору.

В случае отсутствия хотя бы одного документа или несовпадения реквизитов затраты не будут зачтены.

4. Не следует оставлять короткие позиции на конец года.

В случае если у вас есть короткая позиция по ценным бумагам на конец календарного года (налогового периода), с точки зрения налоговых органов возникает странная ситуация – вы уже реализовали акции за какую-то сумму, но у вас нет приобретения этого актива. То есть она равна нулю.

В этом случае ваш брокер должен будет удержать и перечислить в бюджет 13% от всей суммы вашей короткой позиции. И вам не удастся вернуть излишне уплаченный налог в будущем году, поэтому будьте внимательны к коротким позициям в конце года и не оставляйте их открытыми.

5. По окончании года брокер обязан удержать налог со счета клиента в один из дней января.

В случае если брокер не сможет этого сделать (например, потому что на счете не будет рублей, а будут только ценные бумаги), налог не будет удержан и перечислен в бюджет, и брокер просто уведомит налоговую инспекцию о доходе клиента. В этом случае клиент должен самостоятельно подать налоговую декларацию и уплатить налог.

Подробнее о порядке расчета налога можно прочитать в статье 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Дополнительно ознакомьтесь с кратким видео о том, как подготовить и подать декларацию 3-НДФЛ на доход с акций, дивидендов, ценных бумаг:

20 августа 2019

Рынку Форекс давно требовалось серьезное регулирование со стороны государства. В конце 2018 года лишен лицензии ЦБ ряд форекс-дилеров по причине нарушений законодательства. Сегодня я расскажу о том, какие существуют брокеры с лицензией ЦБ РФ: список с номером и датой получения документа будет представлен в виде таблицы. Также рассмотрю перечень брокеров, лишившихся лицензии.

Список брокеров, имеющих лицензию ЦБ РФ

К началу 2019 года лицензии ЦБ РФ получили 4 компании-посредника на форекс-рынке.

Организация	Номер лицензии	Дата получения
ООО «ФИНАМ ФОРЕКС»	04513961020000	14.12.2015
ООО «ПСБ-Форекс»	04514023020000	07.04.2017
ООО «ВТБ Форекс».	04513993020000	01.09.2016
ООО «Альфа-Форекс»	04514070020000	20.12.2018

Лицензированные посредники на рынке определены. Какие условия предоставляют трейдерам зарубежные и отечественные дилеры? Имеются ли положительные изменения в российском межбанковском секторе? Разберусь с этими вопросами подробно.

С кем лучше работать: с российскими или зарубежными брокерами

Кто лучше — российский или иностранный дилер? Недостатки и преимущества имеются с обеих сторон.

Зарубежные брокеры, которые имеют лицензии ЕС и регулируются солидными организациями (CySEC, BaFin, FCA), являются более надежными, чем многочисленные ДЦ (дилинговые центры). Такие посредники не подходят для мелких инвесторов — для открытия счета нужен солидный капитал.
И это правильный подход. Как можно играть в азартные игры с крупнейшими финансовыми организациями в лице банков и фондов со счетом в $10 или $100?

Центральный Банк РФ в плане увеличения минимального порога входа пошел по пути зарубежных регуляторов. Дилеры в качестве филиалов банков являются более надежными в плане вывода сделок на межбанк и правдивости котировок.

Трансляция котировок ведется от надежных поставщиков. При работе с зарубежным дилером с лицензией ЕС необходимо проводить платежи через иностранные банки, что является не очень удобным вариантом для российских игроков.

В России просматривается тенденция запрета Форекс. Валютный межбанковский рынок и Форекс — разные категории, и мелким инвесторам едва удастся что-то заработать.

Существуют ли брокеры бинарных опционов с лицензией ЦБ РФ

Список брокеров, получивших отказ ЦБ РФ

Отказ в лицензии от Центрального Банка получили следующие дилеры:

24FX;
БКС Форекс;
ДилФин;
Форекс Клуб;
Профит Брокер;
Альпари.

Что значит отказ в предоставлении лицензии

При отказе в выдаче разрешительного документа дилер не имеет права рекламировать свою компанию, заключать договоры и привлекать инвесторов.

Что дает лицензия ЦБ РФ

Плюсы и минусы лицензированных forex-брокеров

В результате лицензирования работы форекс-дилеров клиенты получают ограниченное кредитное плечо, бонусы, высокий минимальный вход, лимит по просадке. По обновленным правилам РФ дилер становится налоговым агентом. У трейдера при выводе денег вычитается налог на прибыль.

Как защищены клиенты российских форекс-дилеров

Стабильность функционирования и надежность гарантируется на законодательном уровне. Дилер имеет уставной капитал, регламентируемый законом. Для защиты финансов трейдера существует компенсационный фонд в саморегулируемой организации. Клиент имеет право на судебную защиту своих интересов.

Российские СРО форекс-дилеров

В настоящее время единственным аккредитованным Центральным Банком учреждением является Ассоциация форекс-дилеров или АФД.

Каких брокеров лишили лицензии

К концу 2018 года на рынке оставалось 9 брокеров с лицензиями.

К началу 2019 года Центральный Банк Российской Федерации отозвал действующие лицензии у пяти компаний:

ИнстаФорекс (Фикс Трейд);
Форекс Клуб;
Трастфорекс;
Телетрейд;
Альпари.

Компании лишились документов вместе с квалификационными аттестатами контролеров и руководителей. Дилеры открывали фиктивные представительства в России. Все клиентские счета были размещены в офшорных юрисдикциях.

Что будет с брокерами, у которых Центробанк аннулировал лицензию

Форекс-дилеры, у которых главный банк отобрал документ, не могут рекламировать свой бренд, привлекать российских инвесторов. Дилер должен расторгнуть действующие договоры с трейдерами. Отзыв документа от ЦБ РФ не означает освобождения от обязательств по выплате клиентских средств.

Брокерские компании на рассмотрении

Получения разрешительного документа от ЦБ РФ ожидают компании Роделер и БКС Форекс. Многие оффшорные Forex отказались от идеи получения документа.

Как получить лицензию

Условия для получения документа ЦБ РФ — Forex должна состоять в аккредитованной СРО и вложить 2 миллиона рублей в компенсационный фонд. На счету брокера должен быть минимум средств в сумме 100 миллионов рублей.

Требования для брокеров и изменения для клиентов

Дилер должен состоять в аккредитованной саморегулируемой организации. Существует ограничение в предоставляемых клиентам инструментах — не более 26 валютных пар.

К брокерам ЦБ РФ предъявляются требования:

наличие своего сайта;
возможность внесения депозита через банки;
исполнение обязательств налогового агента;
запрет хеджирования.

Для клиентов существуют ограничения кредитного плеча не более 1 к 50. По новым условиям увеличен размер минимального депозита. Клиент должен в обязательном порядке пройти верификацию с предоставлением документов и оформить договор в представительстве.

Заключение

Брокерам поставлены жесткие условия получения лицензии. Трейдеры могут продолжать иметь отношения с компаниями без лицензии ЦБ РФ, но без защиты со стороны российского законодательства. Для многих мелких инвесторов условия участия в отечественных Форекс становятся неприемлемыми. Это относится к минимальному депозиту, фиксированному завышенному спреду, обязательной верификации.

А вы как считаете: за Forex будущее или ограничения ЦБ РФ оправданы? Делитесь опытом в комментариях.

Доброго дня, дорогой читатель!

Торговля на Форексе может принести неплохой доход, если ответственно подойти к процессу. Необходимо изучить структуру рынка, получить базовые знания об анализе и, конечно же, выбрать брокера.

Не стоит думать, что от компании, через которую производится торговля, совсем ничего не зависит. В связи с этим тема сегодняшнего обзора – брокеры Форекс с лицензией ЦБ РФ 2019 года.

Список лучших российских форекс-брокеров, имеющих лицензию ЦБ РФ

Возьму сразу быка за рога. Я подготовил для вас список брокеров, имеющих лицензию ЦБ, через которых можно торговать на рынке Форекс. Итак, список лучших возглавляют надежные гиганты посреднической службы:

Forex Optimum;
ВТБ 24 Форекс;
Альфа-Форекс;
Финам-Форекс.

ПСБ-Форекс (дочернее предприятие Промсвязьбанка);
ФиксТрейд (Калининградский филиал ИнстаФорекс).

Что дает лицензия ЦБ РФ

По сути, государство защищает трейдеров от брокеров, которые ведут нечестную игру, обманывают пользователей и незаконно присваивают себе их деньги.

Согласно принятым поправкам в закон «О рынке ценных бумаг», брокер, получивший лицензию ЦБ РФ, должен зарегистрироваться в компенсационных фондах – АФД и НАФД.

Преимущества и недостатки лицензированных форекс-дилеров

Ограниченные торговые условия. Минимальный депозит – 30 000 рублей, leverage до 1:50, в качестве инструментов используются только валютные пары.
Удержание подоходного налога, так как дилер – налоговый агент РФ.

Как защищены клиенты российских форекс-дилеров

Все трейдеры, работающие через лицензированного брокера, получают относительную защиту при непредвиденных обстоятельствах. В задачи государственного регулирования в сфере брокерской деятельности входит:

При лицензировании осуществляется проверка деятельности компании.
Обязать брокера вступить в компенсационный фонд. Он необходим, чтобы в случае банкротства организации пользователи получили обратно хотя бы часть денег.
Правовая защита граждан РФ в случае банкротства компании.
Лицензионный посредник имеет право совершать только те сделки, где снижен риск. Иными словами, пользователь получает относительную гарантию сохранности капитала.

Требования для брокеров и изменения для клиентов

С недавнего времени появились изменения, касающиеся как брокеров, так и клиентов:

ЦБ РФ установил минимальный уставной капитал компании-посредника в размере не менее 10 млн рублей. Это необходимо, чтобы избежать банкротства организации в первые месяцы работы. В некоторых случаях контролирующие органы могут затребовать увеличение капитала до 80 млн рублей.
Система налогообложения. С 2016 года посредническая компания, получившая лицензию ЦБ России, становится налогоплательщиком. В связи с этим она обязана платить определенную сумму с доходов клиентов. Как это касается трейдеров? Все просто – им нужно заплатить налог в 13 %. Если вы нерезидент, ставка возрастает до 30 %. Деньги снимаются раз в год или во время вывода денег со счета.
Leverage до 1:50. До этого показатель был 1:1000. Снижение было обусловлено тем, что новички быстро сливали депозит. 1:50 – хорошо для трейдера, но плохо для брокера.
Стали использоваться только самые ликвидные валютные пары (26 штук). Новичкам это в плюс, так как большинство пар для них не представляют особой ценности. На опытных трейдерах нововведение отражается негативно.
Все деньги клиентов хранятся на специальных счетах. Компании необходимо пересматривать финансовые схемы, зато трейдеры защищены от кражи средств.

Что значит отказ в предоставлении лицензии

Список брокеров, у которых ЦБ РФ отобрал лицензию

Чтобы вы не попали к мошенникам, которые скроются в неизвестном направлении, прихватив деньги со счетов трейдеров, я подготовил список дилеров, каких ЦБ лишил лицензии:

Alpari;
FixTrade;
Forex Club;
Teletrade;
Трастфорекс.

Почему ЦБ аннулировал лицензии форекс-дилеров

ЦБ РФ пошел на радикальные меры и отозвал лицензии у пяти крупных брокеров. Связано это было с тем, судя по отзывам, что компании неоднократно нарушали требования, установленные законодательными органами России. Имели место непрозрачность финансовой системы и случаи мошенничества.

Что будет с брокерами, у которых ЦБ отозвал лицензии

К сожалению, лишенные лицензии брокеры не ушли с российского рынка. Они предлагают свои услуги трейдерам, но уже через иностранные юридические структуры. Все счета клиентов открываются через офшоры.

Что ждет российских трейдеров

У российского трейдера есть два пути – работать через брокера с лицензией ЦБ РФ или через компанию, зарегистрированную за границей с офшорными счетами. В первом случае вам придется платить налоги и пользоваться leverage 1:50, однако вы будете уверены в надежности посредника и в правовой защите государства.

Во втором случае условия сотрудничества более гибкие, но никто не гарантирует вам, что компания не скроется вместе с вашими деньгами. Выбор за вами. Я считаю, лучше пользоваться услугами организации с лицензией.

Что будет с российским валютным рынком

Естественно, вам интересно, что будет с российским валютным рынком, после того как ЦБ РФ лишил лицензии некоторых брокеров. Ответ прост: ничего. Эти компании перешли под юрисдикцию других стран, а российских пользователей подключают через офшоры.

Более того, те, кого лишили лицензии – это капля в море, поскольку их оборот не так и велик. На Форексе основные воротилы среди брокеров – банковские учреждения, например, ВТБ24-Форекс или Альфа-Форекс.

Заключение

На этом я заканчиваю свой обзор о брокерах Форекс, имеющих лицензию ЦБ РФ 2019 года, а также о тех, кто подвергся процедуре ее лишения. Надеюсь, у вас сложилась общая картина.

Хотелось бы узнать ваше мнение об этих компаниях, поэтому оставляйте комментарии и делитесь материалом с друзьями в социальных сетях.

Если вы работаете через российского брокера, то ваше общение с налоговой инспекцией сводится к минимуму либо вообще отсутствует, так как российские брокеры являются налоговыми агентами для своих клиентов. Это означает, что брокер самостоятельно рассчитывает ваш доход от совершенных сделок, подает информацию о доходах в налоговый орган и удерживает с клиента НДФЛ, перечисляя его в бюджет.

Для тех, кто инвестирует через зарубежного брокера, все эти обязанности ложатся на плечи самого инвестора, так как зарубежные брокеры не являются налоговыми агентами для россиян. Впрочем, это не является непреодолимым препятствием. Данная статья расскажет, как нужно платить налоги в случае, если вы инвестируете через зарубежного брокера.

В каких случаях нужно платить НДФЛ?

Доходы, полученные у зарубежного брокера, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог обязаны платить налоговые резиденты Российской Федерации. Чтобы считаться налоговым резидентом РФ необходимо. пробыть на территории России не менее 183 дней в календарном году.

Поэтому, если вы прожили в России более 183 дней в году, то обязаны задекларировать свои доходы, полученные за рубежом, и уплатить налоги. Если вы пробыли менее 183 дней в году, то платить налог в ФНС России обязанности нет. Но в таком случае у вас может быть обязанность заплатить налоги в той стране, налоговым резидентом которой вы являетесь, и там скорее всего будет действовать другое местное законодательство.

Другое условие, при котором возникает обязанность уплатить налоги — это полученная прибыль по итогам года. Речь идет именно о полученной, то есть реализованной прибыли. Например, если вы купили акции, и они выросли в цене, но вы их еще не продали — это бумажная прибыль, и в этом случае декларировать пока еще нечего и налог платить пока еще не требуется. Но если акции были проданы с прибылью, то прибыль считается реализованной, и в этом случае появляется обязанность заплатить налог.

Так же необходимость подать декларацию возникнет, если на ваш счет поступал доход в виде дивидендов или купонов (или иной доход).

Какой доход облагается налогом?

Во-первых, это доход от реализации (продажи) ценных бумаг (акций, облигаций, ETF) и других финансовых инструментов (фьючерсов, опционов).

Во-вторых, это дивиденды и купоны, которые поступают на ваш брокерский счет.

В-третьих, это прочие доходы — в некоторых случаях брокеры могут выплачивать другие виды дохода, например, за использование ваших ценных бумаг. Эти доходы так же облагаются налогом.

Ставка налогообложения

Для всех перечисленных доходов ставка налогообложения составляет 13%. Впрочем, есть нюансы, так как Россия со многими станами заключила соглашение об избежании двойного налогообложения, где прописаны детали.

Например, по законодательству США ставка налога на дивиденды для нерезидентов составляет 30%. Однако, между Россией и США существует соглашение об избежании двойного налогообложения. Согласно этому документу, дивиденды, полученные от американской компании, облагаются налогом 10% в США. Этот налог удерживается американским брокером — на ваш счет дивиденды поступают уже очищенными от налога.

Согласно российскому налоговому кодексу, этот налог засчитывается (при условии, что налогоплательщик предоставил подтверждающие уплату налога документы). Но, так как ставка налогообложения дивидендов в РФ 13%, то оставшиеся 3% надо доплатить самостоятельно в российскую налоговую инспекцию.

Важно, чтобы при открытии брокерского счета, вы заполнили форму W8-BEN , в которой указываете, что вы являетесь резидентом России, иначе ставка налога на дивиденды составит 30%.

Зарубежные брокеры часто дают доступ к биржам в разных странах, где торгуются не американские ценные бумаги. В этом случае ставка налога на дивиденды может отличаться. Например, дивиденды, выплачиваемые ирландской компанией, не будут облагаться налогом у зарубежного брокера. А значит в российскую налоговую надо уплатить все 13%. В некоторых странах налог по дивидендам может быть больше 13%. В этом случае уплачивать налог с российскую налоговую уже не потребуется.

По остальным доходам — от продажи ценных бумаг, купонному доходу и иным доходам налог зарубежным брокером не удерживается. 13% надо уплачивать целиком в российскую налоговую.

Как рассчитывается налогооблагаемая база?

Важной особенностью налогообложения доходов, полученных у зарубежного брокера, является то, что доход в валюте пересчитывается в рубли. Потом с рублевой прибыли рассчитается сумма налога.

Расчет налога на дивиденды

Например, 15 января 2018 года инвестор получил доход по акциям американской компании в виде дивидендов суммой 500 долларов США. Зарубежный брокер удержал налог 10% — это 50 долларов. Теперь сумму дохода в долларах необходимо перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату поступления дохода. В этот день курс доллара был 56,6019.

Сумма налога к уплате: 28300,95*13%=3679,12 рублей.

Сумма удержанного налога зарубежным брокером в рублях: $50*56,6019 = 2830,1 рублей.

Сумма налога к доплате в бюджет: 3679,12- 2830,1 = 849,02 рублей.

В налоговую декларацию нужно внести информацию по каждому поступлению дивидендов за налоговый период и сделать аналогичные расчеты. Если декларация заполняется в программе или в личном кабинете, это сделать проще, так как все вычисления делает программа, необходимо лишь внести исходные данные.

Расчет налога на доход от реализации (продажи) ценных бумаг

Упрощенно расчет налогооблагаемой базы выглядит как Доход от продажи ЦБ — Расходы на приобретение ЦБ. При этом в расходы можно включить брокерские комиссии.

Инвестор 15 января 2018 приобрел 200 акций американской компании по цене 100 долларов за акцию. Комиссия брокера составила 5 долларов. Курс доллара на день сделки 56,6019.

12 декабря 2018 года он продал 200 акций по цене 110 долларов за акцию. Комиссия брокера составила 6 долларов. Курс доллара на день сделки 66,5022.

Расчет налога выглядит следующим образом:

Расходы на приобретение акций: (200 акций * $100 за акцию)*56,6019 + $6*66,5022 + $5*56,6019 = 1132038 + 399,01 + 283,01 = 1132720,02.

Налогооблагаемая база: 1463048,4 — 1132720,02 = 330328,38 рублей.

Сумма налога: 330328,38*13% = 42942,69 рублей.

Можно заметить, что в долларах прибыль составила всего 10%, а в рублях аж 29%! Это произошло из-за значительного роста курса доллара — акции покупались при курсе 59,60, а продавались по курсу 66,50. Это является важной и не всегда приятной особенностью зарубежных инвестиций. Впрочем, при обратной ситуации, если бы курс сначала был 66,50, а потом 59,60, то получилось бы, что в долларах получена прибыль, а в рублях убыток.

В данном примере инвестор купил 200 акций и продал 200 акций. А как рассчитывать налог, если пакет акций набирался частями и распродавался частями? В этом случае расчет налога должен производиться по методу FIFO (первый пришел — первый ушел). Например, инвестор сначала купил 100 акций, а через месяц докупил еще 100 акций. Потом он продал 100 акций, а через месяц продал оставшиеся 100 акций. В этом случае налог надо рассчитывать так, что инвестор сначала продал 100 акций, которые были куплены первыми, а потом продал 100 акций, которые были куплены вторыми.

Все совершенные сделки нужно указать в налоговой декларации и сделать аналогичные расчеты. Для активных трейдеров, у которых могут быть сотни сделок, это может стать большой проблемой. В этом случае можно сделать отдельную таблицу с расчетами, приложить ее к декларации 3-НДФЛ, а в декларации указать итоговую сумму доходов и расходов в рублях. Если вы совершали сделки с инструментами срочного рынка, то для них нужно делать отдельную таблицу с расчетами, так как это другой вид дохода.

Перенос и сальдирование убытков

Возможно, вы пользуетесь услугами не только зарубежного, но и российского брокера. Если у вас на одном счете по итогам года убытки, а на другом счете прибыль, вы можете их сальдировать. Например, у зарубежного брокера по акциям получен убыток 50 000 рублей, а у российского брокера по акциям прибыль 60 000 рублей. Вы можете уменьшить прибыль у российского брокера за счет убытка у зарубежного брокера. Для этого вам потребуется запросить справку 2-НДФЛ у вашего российского брокера, указать доходы в вашей декларации 3-НДФЛ и приложить к ней справку 2-НДФЛ.

Так же вы можете перенести убытки прошлых лет на прибыль, полученную в прошедшем году. Например, в 2017 году на брокерском счете у вас был получен убыток 100 000 рублей. В 2018 году получена прибыль 50 000 рублей. Вы можете приложить к декларации за 2018 год справку об убытках, полученных в 2017 году, и снизить налоговую базу 2018 года. Так как сальдировать убытки можно в течении следующих 10 лет, то у вас еще останется 50 000 рублей неиспользованного убытка, который вы можете использовать в будущих прибыльных годах для снижения своей прибыли. Важный момент — сальдирование возможно только по одному и тому же типу финансовых инструментов (ценные бумаги — с ценными бумагами, инструменты срочного рынка — с инструментами срочного рынка).

Когда нужно подать налоговую декларацию?

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Например, если вы получили доход в 2018 году, то декларацию нужно подать до 30 апреля 2019 года.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ в электронном виде можно в компьютерной программе Декларация, которую можно скачать на сайте nalog.ru, либо можно заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой инспекции.

Представить декларацию в ИФНС можно на бумаге или в электронном виде. Бумажную декларацию можно предоставить в налоговый орган лично, явившись по адресу вашей налоговой инспекции, через вашего представителя (необходимо оформить доверенность) или по почте заказным письмом с описью вложений.

Наиболее простым и легким способом является заполнение и отправка декларации через личный кабинет налогоплательщика, так как в этом случае не требуется личного посещения налоговой инспекции.

Какие документы прикладывать к декларации?

Вместе с декларацией 3-НДФЛ нужно предоставить ряд документов:

договор или справка об открытии брокерского счета;
брокерский отчет по операциям за год, где указаны совершенные сделки и полученный доход (можно выгрузить из личного кабинета брокера), отчет должен быть на русском языке или сделан перевод;
расчет дохода по сделкам на брокерском счете с переводом в рубли (если вы не указывали все сделки в самой декларации);
пояснительная записка с вашими комментариями к декларации — этот документ прикладывать не обязательно, но весьма желательно, чтобы налоговому инспектору было проще разобраться в вашей декларации;
форма об уплате налогов в США 1042-S — документ, который подтверждает уплату налога за рубежом, его можно выгрузить из личного кабинета брокера. Прикладывать его не обязательно, но тоже можно как еще одно подтверждение уплаты налога.

Если предоставляемые документы на английском языке, их нужно перевести на русский.

После отправки декларации нужно ожидать проверки ее налоговым органом. Проверка может длиться до трех месяцев. Статус поданной декларации можно отслеживать в онлайн кабинете. В случае успешного принятия декларации в личном кабинете появится информация о задолженности, соответствующая сумме налога к уплате.

Когда нужно уплатить налог?

Налог необходимо уплатить до 15 июля года, следующего за отчетным периодом. Произвести оплату можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

Что будет, если не подать декларацию и не платить налоги?

Многие спрашивают, что будет, если не подать налоговую декларацию? Так как российская налоговая на данный момент не получает информации о доходах граждан РФ в США и в большинстве других стран, некоторые считают это поводом не уведомлять ФНС о своих зарубежных доходах. Однако, в последние годы Россия настроила автоматический обмен налоговой информацией с некоторыми странами, и видимо этот список продолжит расширяться.

Кроме того, в рамках индивидуальной проверки налогоплательщика налоговая инспекция может узнать о переводах за рубеж и запросить информацию по данному лицу в налоговых органах соответствующей страны. В этом случае ФНС России скорее всего узнает о не задекларированных доходах, полученных за рубежом.

Так же при выводе денежных средств обратно в Россию на банковский счет у банка могут возникнуть вопросы (особенно, если это крупные суммы больше 600 т.р.), и он может попросить вас объяснить происхождение денежных средств и передать информацию в Росфинмониторинг.

Если вы не хотите столкнуться с возможными проблемами, честно декларируйте свои доходы и платите налоги. Платить налоги — это обязанность гражданина РФ, даже, если доходы получены за рубежом. Поэтому неуплата налога несет за собой определенную ответственность.

Ответственность за неуплату налогов

За непредоставление налоговой декларации полагается штраф в размере 5% от не уплаченной суммы налога, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 рублей.

За неуплату или неполную уплату налога полагается штраф в размере 20% от не уплаченной суммы налога (или 40%, если налог не был уплачен умышленно).

За нарушение сроков уплаты налога полагаются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от не уплаченной суммы налога за каждый день просрочки.

Читайте также: