Анализ счетов бухгалтерского учета для налоговой

Опубликовано: 21.04.2024

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Дружелюбный, простой и функциональный онлайн-сервис для малого предприятия. Понятно директору, удобно бухгалтеру!

Действующий в РФ план счетов (ПС) был утвержден приказом Минфина почти 19 лет назад в 2000 году и отредактирован в 2010 году. Если фирма ведет учет методом двойной записи, она должна использовать этот план счетов, вне зависимости от организационно-правовой формы и формы собственности. Исключение — госпредприятия и кредитные учреждения.

Основная задача ПС — согласовать показатели учета и показатели текущей действующей отчетности. Чтобы компании правильно использовали счета, к каждому из них даны комментарии в инструкции Минфина.

Как выглядит план счетов бухучета?

Это схема регистрации и группировки показателей хозяйственной деятельности предприятия. К ним относятся активы, различные обязательства, финансовые операции и прочее. В ПС указаны счета первого порядка (синтетические) и второго порядка (субсчета). На основе ПС компании создают и утверждают рабочий план счетов с полным перечнем всех счетов. Бухгалтерские счета подразделяются на:

активные;
пассивные;
активно-пассивные.

Активные счета

Конечное и начальное сальдо нужно записывать по дебету счета. Увеличение записывайте по дебету счета, а уменьшение — по кредиту.

Список: 01, 03, 04, 08, 09 — 10, 19 — 20, 23, 25, 26, 29 — 41, 43, 44 — 58, 60.2, 60.7, 62.1, 62.3 — 62.6, 62.11, 62.22, 62.44, 73, 75.1, 76.2, 76.22, 81, 90.2 — 90.8, 91.2, 94, 97.

Пассивные счета

Конечное и начальное сальдо нужно записывать по кредиту счета. Увеличение записывайте по кредиту счета, а уменьшение — по дебету.

Список: 02, 05, 42, 59, 60.1, 60.3, 60.6, 60.11, 60.22, 62.7, 63 — 67, 70, 75.2, 75.3, 76.4, 76.ЗП, 76.Н.1, 76.Н.2, 77, 80, 82 — 83, 90.1, 91.1, 96, 98, 99.2.1, 99.2.3.

Активно-пассивные счета

Такие счета бывают либо с односторонним сальдо, либо с двусторонним. В первом случае сальдо либо дебетовое, либо кредитовое, а во втором — одновременно дебетовое с кредитовым. Список: 11 — 16, 40, 60, 62, 68 — 69, 71, 75, 76.1, 76.3, 76.5 — 76.11, 76.55, 76.АВ, 79, 84 — 90, 90.9, 91, 91.9, 99 — 99.2, 99.2.2.

Рабочий план счетов в 2021 году

План счетов утвержден Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94Н. Все счета плана использовать не обязательно. Каждая компания обязана утвердить рабочий план счетов (п. 4 ПБУ 1/2008). Создавать свой собственный план счетов нужно на основании учетной политики для целей бухучета и с учетом специфики деятельности.

В плане счетов есть основные счета и субсчета к ним, которые помогают уточнить суть отраженной операции. В рабочий план включайте только те счета, которые будете использовать на практике. Если вы хотите добавить в рабочий план счет, который не предусмотрен приказом Минфина, его нужно предварительно согласовать с Министерством. Выбрать виды субсчетов и глубину аналитики можно самостоятельно.

Небольшим компаниям советуем воспользоваться планом счетов в сервисе Контур.Бухгалтерия.

02.01 Амортизация основных средств

02.02 Амортизация доходных вложений в материальные ценности

08.1 Приобретение земельных участков

08.2 Приобретение объектов природопользования

08.3 Строительство объектов основных средств

08.4 Приобретение объектов основных средств

08.5 Приобретение нематериальных активов

08.6 Перевод молодняка в основное стадо

08.7 Приобретение взрослых животных

08.8 Выполнение НИОКР

10.1 Сырье и материалы

10.2 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

10. 4 Тара и тарные материалы

10.5 Запасные части

10. 6 Прочие материалы

10. 7 Материалы, переданные в переработку на сторону

10. 8 Строительные материалы

10.9 . Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10. 10 Специальная оснастка и специальная одежда на складе

10. 11 Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

19.1 НДС при приобретении ОС

19.2 НДС по приобретенным НМА

19.3 НДС по приобретенным МПЗ

41.1 Товары на складах

41.2 Товары в розничной торговле

41.3 Тара под товаром и порожняя

41.4 Покупные изделия

50.1 Касса организации

50.2 Операционная касса

50.3 Денежные документы

55.2 Чековые книжки

55.4 Электронные деньги

58.1 Паи и акции

58.2 Долговые ценные бумаги

58.3 Предоставленные займы

58.4 Вклады по договору простого товарищества

79.1 Расчеты по выделенному имуществу

79. 2 Расчеты по текущим операциям

79. 3 Расчеты по договору доверительного управления имуществом

В Инструкции по применению плана счетов есть характеристики каждого счета, а также корреспонденции счетов между собой.

Рабочий план счетов на 2021 год для малого бизнеса

Субъекты малого бизнеса, которые ведут упрощенный учет, могут сократить количество счетов в рабочем плане. Рекомендации по разработке рабочего плана счетов для СМП, утверждены Приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н. Они не обязательны к применению, но подсказывают, как можно обобщать информацию и несколько упрощать учет. Малому бизнесу предлагают:

Вести учет производственных запасов на счете 10 «Материалы» и не использовать счета 07, 10, 11, 15 и 16.
Вести учет затрат по производству и продаже на счете 20 «Основное производство» и не пользоваться счетами 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 44.
Вести учет готовой продукции и товаров на счете 41 «Товары» вместо счетов 41, 43, 45.
Вести учет дебиторской и кредиторской задолженности на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» вместо счетов 62, 71, 73, 75, 76, 79.
Вести учет денежных средств в банке на счете 51 «Расчетные счета» вместо счетов 51, 52, 55, 57.
Вести учет капитала на счете 80 «Уставный капитал» вместо счетов 80, 81, 82, 83.
Учитывать финансовые результаты на счете 99 «Прибыли и убытки» вместо счетов 90, 91, 99.

Если вы уменьшаете количество счетов, к ним желательно открыть субсчета, чтобы упростить аналитику. Например, если вы ведете учет финансовых результатов только на счете 99, то чтобы определить остаток по нему, который и будет финансовым результатом периода, надо открыть хотя бы три субсчета для заменяемых счетов. А к заменяемым счетам надо дополнительно открыть субсчета второго порядка.

На сайте Контур.Бухгалтерии вы можете бесплатно скачать рабочий план счетов бухгалтерского баланса на 2021 год.

Вы зарегистрировали организацию не больше 3 месяцев назад? Или только планируете открыть ООО? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии - дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

Счета бухгалтерского учёта – это эффективный инструмент, позволяющий регистрировать собранную и обобщенную информацию о состоянии имущества (капитала, обязательствах) в денежном эквиваленте. План счетов бухучёта и Инструкция по его применению утверждены Министерством финансов РФ в приказе 94н от 31.10.2000г (последняя редакция – 8 ноября 2010 года).

Сфера применения

План счетов бухгалтерского учёта представляет собой список, систематизированный на основе экономического содержания каждой входящей в его состав позиции. Действующий перечень является обязательной основой для составления рабочего плана счетов всех организаций, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации и ведущих учёт по методу двойной записи. Исключение – банки и государственные учреждения.

Метод двойной записи – система регистрации, подразумевающая одновременное отражение операции на двух счетах: изъятие (кредит) некоторой суммы денежных средств с одного и поступление (дебет) этой же суммы на другой счёт.

Структура

План счетов характеризуется строгой структурной иерархией, в основу которой положены:

синтетические счета – предназначены для учета обобщенных сведений об операциях, видах имущества, обязательствах;
субсчета – используются для получения детализированных данных.

Субсчета могут быть объединены или исключены из рабочего плана счетов организации. Специалистами предприятия могут быть введены дополнительные субсчета. При этом изменение наименований и назначений синтетических счетов недопустимо.
Исходя из деления бухгалтерского баланса на актив и пассив, выделяют следующие виды счетов:

активные – учёт движения средств, имеющихся в распоряжении предприятия;
пассивные – учёт источников средств, отображающий информацию о прибыли, видах капитала, обязательствах организации;
активно-пассивные – совокупный учёт имущества и источников его формирования.

Забалансовые счета

Забалансовые счета относятся к категории вспомогательных. Они используются в тех случаях, когда бухгалтеру требуется систематизировать сведения, не хранящиеся на балансе предприятия. На этих счетах фиксируется информация о движении имущества, не принадлежащего организации, но временно находящегося в ее пользовании, или активов предприятия, списанных в расходы.

Важно: данные забалансовых счетов не отражаются в финансовой отчетности.

Планом счетов предусмотрено 12 забалансовых счетов:

001 — арендованные основные средства (ОС);
002 — товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение;
003 — материалы, принятые в переработку;
004 — товары, принятые на комиссию;
005 — оборудование, принятое для монтажа;
006 — бланки строгой отчетности;
007 — списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов;
008 — обеспечения обязательств и платежей полученные;
009 — обеспечения обязательств и платежей выданные;
010 — износ ОС;
011 — ОС, сданные в аренду;
012 — земельные угодья.

Инструкция к Плану счетов бухгалтерского учета

Инструкция помогает упростить и систематизировать работу с Планом счетов. Ее использование позволяет:

получить базовые сведения о методологических принципах бухучета;
ознакомиться с краткой характеристикой синтетических и субсчетов;
разобраться в порядке учета типовых операций.

Оформление рабочего плана счетов организации в соответствии с положениями Инструкции дает возможность организовать единый стандартизированный подход к ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности.

Таблица счетов бухучета

Ниже приведена таблица с утвержденным перечнем счетов бухгалтерского учета. Каждая позиция содержит ссылку на страницу со справочной информацией, предоставляющей ответы на наиболее распространенные вопросы и позволяющей детально изучить специфику работы с конкретным счётом.

Счет бухучета	Наименование счета
01.	Основные средства
02.	Амортизация основных средств
03.	Доходные вложения в материальные ценности
04.	Нематериальные активы
05.	Амортизация нематериальных активов
07.	Оборудование к установке
08.	Вложения во внеоборотные активы
09.	Отложенные налоговые активы
10.	Материалы
11.	Животные на выращивании и откорме
14.	Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
15.	Заготовление и приобретение материальных ценностей
16.	Отклонение в стоимости материальных ценностей
19.	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
20.	Основное производство
21.	Полуфабрикаты собственного производства
23.	Вспомогательные производства
25.	Общепроизводственные расходы
26.	Общехозяйственные расходы
28.	Брак в производстве
29.	Обслуживающие производства и хозяйства
40.	Выпуск продукции (работ, услуг)
41.	Товары
42.	Торговая наценка
43.	Готовая продукция
44.	Расходы на продажу
45.	Товары отгруженные
46.	Выполненные этапы по незавершенным работам
50.	Касса
51.	Расчетные счета
52.	Валютные счета
55.	Специальные счета в банках
57.	Переводы в пути
58.	Финансовые вложения
59.	Резервы под обесценение финансовых вложений
60.	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62.	Расчеты с покупателями и заказчиками
63.	Резервы по сомнительным долгам
66.	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
67.	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
68.	Расчеты по налогам и сборам
69.	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70.	Расчеты с персоналом по оплате труда
71.	Расчеты с подотчетными лицами
73.	Расчеты с персоналом по прочим операциям
75.	Расчеты с учредителями
76.	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
77.	Отложенные налоговые обязательства
79.	Внутрихозяйственные расчеты
80.	Уставный капитал
81.	Собственные акции (доли)
82.	Резервный капитал
83.	Добавочный капитал
84.	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
86.	Целевое финансирование
90.	Продажи
91.	Прочие доходы и расходы
94.	Недостачи и потери от порчи ценностей
96.	Резервы предстоящих расходов
97.	Расходы будущих периодов
98.	Доходы будущих периодов
99.	Прибыли и убытки

На прошлом занятии мы с Вами закрывали период, проводили регламентные операции в части НДС. Закрытие периода завершает наш основной процесс по воду хозяйственных операций.

На данном занятии мы будем рассматривать результаты, которые мы создали в программе 1С Бухгалтерия 8. Рассмотрим стандартные бухгалтерские отчеты, с помощью которых можно получить информацию из программы и анализировать ее.

Оборотно-сальдовая ведомость

Отчет "Оборотно-сальдовая ведомость" предназначен для формирования оборотно-сальдовой ведомости по всем счетам (субсчетам) за определенный период времени.

Каждая строка отчета соответствует определенному счету или субсчету. Счета упорядочены в порядке возрастания.

Для каждого счета показаны суммы остатков на начало и на конец периода по дебету и кредиту и суммы оборотов за период.

Шахматная ведомость

Отчет предназначен для формирования шахматной ведомости по всем счетам (субсчетам) за определенный период времени.

Каждая строка отчета соответствует дебетуемым счетам, каждый столбец - кредитуемым счетам. Счета упорядочены в порядке возрастания.

Для каждого счета в строке, показаны суммы оборотов за период в корреспонденции со счетом в колонке.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету

Отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" предназначен для формирования оборотно-сальдовой ведомости по выбранному счету за определенный период времени.

По составу выводимой информации отчет напоминает фрагмент отчета Оборотно-сальдовая ведомость.

Отчет можно сформировать с детализацией по субсчетам или по объектам аналитического учета (субконто).

Данные можно вывести с дополнительной разбивкой по периодам времени: месяц, год и т.д.

В отчете можно вывести развернутое сальдо. При этом развернутое сальдо рассчитывается для каждого уровня группировки и по счету в целом.

Анализ счета

Отчет "Анализ счета" предназначен для представления данных по оборотам между выбранным счетом и всеми остальными счетами за определенный период.

По содержанию выводимой информации отчет похож на отчет Обороты счета. Отличие заключается в форме представления информации.

Отчет можно сформировать с детализацией по субсчетам или по объектам аналитического учета (субконто).

Данные можно вывести с дополнительной разбивкой по периодам времени: месяц, год и т.д.

Карточка счета

Отчет "Карточка счета" предназначен для представления упорядоченной по датам выборки корреспонденций счетов, которые относятся к выбранному периоду времени и в которых был использован выбранный счет.

По структуре отчет аналогичен отчету Карточка субконто.

Каждая строка отчета соответствует одной корреспонденции счетов. В отчете выводится итоговая информация: начальный остаток по выбранному счету, а также конечный остаток и итоговые обороты.

Данные можно вывести с дополнительной разбивкой по периодам времени: месяц, год и т.д.

Анализ субконто

Отчет "Анализ субконто"предназначен для представления данных по выбранному виду субконто: начальное и конечное сальдо, обороты за период по счетам. Отчет можно сформировать не только по выбранному субконто или нескольким субконто, но и по значению субконто или реквизиту значения субконто.

Отчет формируется с детализацией по счетам. Настройки отчета позволяют задать дополнительную детализацию по субсчетам.

Данные можно вывести с разбивкой по периодам времени: месяц, год и т.д.

В отчете можно вывести развернутое сальдо. При этом развернутое сальдо рассчитывается для каждого уровня группировки.

В отчете можно установить следующие настройки:

Показатели
Группировка
Отбор
Сортировка
Оформление
Дополнительные данные
Диаграмма

Обороты между субконто

Отчет "Обороты между субконто"предназначен для представления данных по оборотам между списком выбранных субконто и списком корреспондирующих субконто.

Карточка субконто

Отчет "Карточка субконто"предназначен для представления упорядоченной по датам выборки корреспонденций счетов, которые относятся к выбранному периоду времени и в которых был использован выбранный вид субконто.

По структуре отчет аналогичен отчету Карточка счета.

Данные можно вывести с дополнительной разбивкой по периодам времени: месяц, год и т.д.

Отчет по проводкам

Отчет "Отчет по проводкам" предназначен для представления списка корреспонденций счетов, отобранных по заданным критериям.

Каждая строка отчета соответствует одной корреспонденции счетов.

Главная книга

Отчет "Главная книга"позволяет по каждому счету (субсчету) вывести информацию о сальдо начало и конец периода, оборотах счета с другими счетами (субсчетами) за выбранный период времени. Отчет формируется по данным бухгалтерского учета.

Построение отчета выполняется по кнопке Сформировать.

Формирование более компактного вида отчета со скрытым заголовком выполняется по кнопке Заголовок.

Параметры формирования отчета можно задать по кнопке Настройка:

В поле Период можно задать период формирования отчета: месяц, год и т.д. Если в отчет нужно выводить данные по периодам, в которых не было движений по счетам бухгалтерского учета, то нужно установить флажок Все периоды.
Для детализации данных по субсчетам или по субсчетам корр.счетов нужно установить флажок По субсчетам или По субсчетам корр.счетов.
Для вывода развернутого сальдо нужно установить флажок Развернутое сальдо. Дополнительные параметры можно задать на закладке Развернутое сальдо, например, указать по субсчетам или по аналитике счетов должно выводится в отчет развернутое сальдо. По кнопке По умолчанию можно заполнить настройки, которые установлены в отчете по умолчанию, и при необходимости их скорректировать.
При печати можно вывести данные каждого счета (субсчета) на отдельный лист. Для этого нужно установить флажок Разбивать по листам.

Экспресс-проверка ведения учета

Экспресс-проверка ведения учета в программе 1С Бухгалтерия 8 помогает в любой момент времени получить сводную или детальную информацию о состоянии данных информационной базы.

Экспресс-проверка представляет собой набор проверок, сгруппированных по разделам учета. Каждая проверка контролирует отсутствие ошибок в данных информационной базы. Контроль может заключаться в соответствии учетных данных тем или иным положениям законодательства или в соответствии данных внутренним алгоритмам, заложенным в программу.

В результате выполнения экспресс-проверки формируется отчет, в котором показывается общее число проведенных проверок и число проверок, в ходе выполнения которых были обнаружены ошибки. Отчет можно распечатать или сохранить в файл.

Результаты экспресс-проверки можно выводить с детализацией до раздела учета или до каждой проверки. В отчете могут быть показаны комментарии к каждой выполненной проверке:

предмет контроля – что именно проверяет текущая проверка;
результат проверки – были ли в ходе проверки обнаружены ошибки;
возможные причины ошибок;
рекомендации по устранению ошибок.

Состав выполняемых проверок можно ограничить (кнопка Показать/скрыть настройки). Для того чтобы проверка или раздел проверок не выполнялись, нужно снять флажок.

Отчет "Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль"

Отчет предназначен для выявления возможных ошибок данных налогового учета и учета разниц в оценке активов и обязательств.

Отчет содержит аналитический анализ состояния налогового учета и учета разниц в оценке активов и обязательств, который проводится методом сопоставления данных бухгалтерского учета, налогового учета и учета разниц в оценке активов и обязательств.

Отчет нужно формировать только после выполнения регламентных операций закрытия месяца.

Показатели отчета группируются по экономическому содержанию и представляются в виде графических схем (блок-схем). Связи между блоками отражаются стрелками. Стрелки иллюстрируют "переход" стоимости от одного объекта учета к другому. Стрелки исходят из блоков, символизирующих списываемые объекты (их стоимость уменьшается), и входят в блоки, символизирующие объекты, стоимость которых возрастает.

Связи между схемами обозначаются двумя способами:

с помощью автоматических переходов от одной схемы к другой;
на общей схеме.

Переход от одной схемы к другой производится по двойному щелчку мыши на блоке с интересующими показателями. Если расшифровка запрошенного показателя не предполагает переход на другую схему, то открывается отчет по проводкам, содержащий все учетные записи, по которым был сформирован этот показатель. Каждая учетная запись может быть детализирована по документам. Для этого необходимо установить флажок Развернуть по документам командной панели. Документ можно открыть непосредственно из отчета и при необходимости скорректировать.

Общая картина расположения схем и связи между схемами находятся в разделе "Структура налоговой базы". Структура налоговой базы доступна при открытии отчета и по кнопке с одноименным названием на командной панели любой схемы и таблицы расшифровки. С помощью структуры налоговой базы можно перейти к интересующему разделу учета.

На схеме "Производство" отражены производственные расходы по выпуску готовой продукции и услуг, оказанных сторонним заказчикам. Расходы, отнесенные на стоимость услуг, оказанных собственным производственным подразделениям, в отчете не отражаются.

На схеме "Стоимость активов" в блоке "Стоимость товаров, РБП, списанных на расходы и амортизация" отражается стоимость активов, списанных по причинам иным, чем реализация (списание на собственные нужды, списание на прочие расходы, возвраты поставщикам и т.д.).

На схеме "Расходы по обычным видам деятельности" в блоке "Стоимость товаров, РБП, списанных на расходы и амортизация" отражается стоимость активов, списанных на расходы по обычным видам деятельности.

На схеме "Расходы по обычным видам деятельности" и на схеме "Производство" допускается несовпадение данных блока "Прямые расходы" для многопередельных производств в том случае, если на некотором производственном этапе допущена переквалификация расходов из прямых в косвенные и наоборот. Тоже правило действует для блока "Косвенные расходы".

На схеме "Налог" анализ состояния налогового учета проводится методом сопоставления величины налога на прибыль по данным налогового учета (декларация по прибыли) и по данным бухгалтерского учета с учетом признания и списания постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств (отчет о прибылях и убытках). Если величина налога на прибыль по данным бухгалтерского учета совпадает с величиной налога на прибыль по данным налогового учета, то ведение налогового учета расценивается как правильное.

Блоки иллюстрирует стоимость активов, обязательств, доходов и расходов организации по данным:

бухгалтерского учета (желтый фон),
налогового учета (голубой фон),
учета постоянных разниц в оценке активов и обязательств (розовый фон),
учета временных разниц в оценке активов и обязательств (зеленый фон).

В случае если для показателей одного блока не выполняется правило "Оценка стоимости по данным бухгалтерского учета = Оценка стоимости по данным налогового учета + Постоянные и временные разницы", то блок обводится рамкой красного цвета. Это сигнал наличия ошибок учета. Рекомендуется рассмотреть историю формирования показателей блока, выяснить причину невыполнения правила и устранить ее.

Отчет не предназначен для анализа данных о доходах и расходах, отнесенных к видам деятельности с особым порядком налогообложения. За исключением тех расходов, которые отнесены к деятельности с особым порядком налогообложения, в результате распределения по полученным доходам.
Отчет не предназначен для анализа доходов, не учитываемых при определении налоговой базы (ст. 251 НК РФ).

Отчет "Анализ состояния налогового учета по НДС"

Отчет предназначен для проверки в программе 1С Бухгалтерия 8 правильности заполнения книги покупок, книги продаж и декларации по НДС. В отчете показана сумма начислений и вычетов НДС по видам хозяйственных операций.

Отчет нужно формировать только после выполнения регламентных операций по НДС.

Отчет состоит из общей схемы налоговой базы и расшифровок отдельных блоков этой схемы.

Возврат к схеме отчета из расшифровок осуществляется по кнопке Структура налоговой базы.

В каждом блоке, отражающем начисление, либо вычет НДС содержится два показателя:

сумма исчисленного НДС (желтый фон),
сумма не исчисленного НДС (серый фон).

В случае если блок содержит записи с ошибками, то рядом с ним выводится восклицательный знак красного цвета.

Сумму каждого блока отчета можно расшифровать.

Отчет "Наличие счетов-фактур"

Отчет предназначен для контроля наличия счетов-фактур, полученных от поставщиков.

При формировании отчета можно задать следующие параметры:

Наличие счета-фактуры - возможные значения:
- Есть - при построении отчета учитываются документы, по которым сформированы счета-фактуры,
- Нет - учитываются документы, по которым не были сформированы счета-фактуры,
- Не имеет значения - учитываются все документы, по которым могут быть сформированы счета-фактуры.
В разделе Список документов можно установить отбор по документам.
- В зависимости от значения параметра Отбор отчет формируется либо на основании документов, указанных в разделе Список документов, либо на основании всех документов, кроме указанных в разделе Список документов.
- Если список документов не заполнен, отчет формируется по всем документам с учетом остальных ограничений (организация, период и т.п.).

Результаты формирования отчета выводятся в разделе Результат:

Документ-основание - выводится документ, на основании которого формируется счет-фактура.
Счет-фактура - счет-фактура, сформированный на основании документа. Если реквизиты счета-фактуры указаны непосредственно в документе-основании, то выводится наименование документа-основания.
Проведен - признак проведения счета-фактуры.

Отчет «Оценка риска налоговой проверки».

В форме расположены команды управления отчетом, поле "быстрых" пользовательских настроек и поле результата отчета.

При открытии в поле "быстрых" пользовательских настроек выводятся текущий перечень параметров (текущего варианта настроек), по которым возможен отбор данных для построения отчета. В список "быстрых" пользовательских настроек включаются только те параметры, которые определены для этого при конфигурировании, а также те, для которых в пользовательских настройках каждого такого параметра указан режим "Быстрый доступ". Устанавливая или снимая флажки для параметров, а также изменяя условия сравнения и значения сравнения, можно оперативно получать различные срезы данных.

Для редактирования полного перечня текущих настроек выполните команду "Настройка". В открывшейся форме выполняется формирование условий отбора для построения отчета. Список может содержать дополнительные параметры.

Для использования существующих настроек выполните команду "Все действия - Выбрать настройку". В списке укажите нужную настройку и нажмите кнопку "Выбрать".
Команда выбора присутствует только в том случае, если у отчета или у конфигурации установлено свойство "Хранилище пользовательских настроек отчетов".

Отчет может содержать несколько вариантов настроек отчета, определенных при конфигурировании. Для выбора нужного варианта используйте команду "Выбрать вариант". В списке укажите нужный вариант и нажмите кнопку "Выбрать". В списке будут представлены те настройки, которые ранее были сохранены командой "Все действия - Сохранить настройку".

Если значения всех настроек параметров предполагается использовать для построения отчета в дальнейшем (возможно, если для пользователя установлено право "Сохранение данных пользователя"), то вариант этих настроек можно сохранить. Для этого выполните команду "Все действия - Сохранить вариант". В открывшейся форме укажите имя варианта и нажмите кнопку "Сохранить".

Если требуется изменить существующий вариант, выполните команду "Все действия - Изменить вариант". В открывшейся форме выберите вариант и нажмите кнопку "Выбрать". Внесите требуемые изменения и сохраните результат.

Если в поле "быстрых" пользовательских настроек вносились изменения и требуется вернуться к "стандартным" значениям (значения, которые сохранены для текущего варианта настроек), выполните команду "Все действия - Установить стандартные настройки".

Для построения отчета нажмите кнопку "Сформировать".

Результат выводится в поле табличного документа. В верхней части которого указываются применяемые для данного построения значения параметров отбора.

Результат отчета может быть сохранен в программе 1С Бухгалтерия 8, а также распечатан.

Для проверки данных бухгалтерского и налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8» предназначены стандартные отчеты, а также регистры налогового учета (по налогу на прибыль). Помимо этого, для анализа налогового учета по налогу на прибыль, по НДС и по налогу, уплачиваемому при применении УСН, предназначены специальные обработки. Для анализа данных, хранящихся в специализированных регистрах сведений и регистрах накопления можно использовать универсальный отчет.

Стандартные отчеты

Любой стандартный отчет может быть сформирован для определенной организации. В верхней части формы отчета расположена командная панель. На командной панели можно изменить параметры отчета: период, организацию. Предусмотрена возможность печати и сохранения отчета.

Для управления настройками отчетов предусмотрена Панель настройки. Можно самостоятельно выбирать параметры панели настройки. При формировании отчета панель настройки можно автоматически скрывать.

В отчете могут отражаться одновременно показатели бухгалтерского и налогового учета, а также данные по постоянным и временным разницам. Группировка задается по аналитическим объектам (субконто), по группам объектов. Также можно установить настройку детализации по субсчетам.

Можно выбрать параметр или реквизит, по которому будет произведен отбор в отчете, а также задать вид сравнения (равно, в списке и прочее). Если в табличной части указать два или более условия заполнением нескольких строк, то при отборе данных для формирования отчета будет проверяться одновременное соблюдение всех указанных условий.

С помощью сортировки можно упорядочить значения по графам (полям) отчета. Например, сальдо на начало можно сортировать по возрастанию (убыванию) значений. Можно задавать сразу несколько настроек для сортировки.

Можно управлять настройками заголовка, выводом подписей, выделением отрицательных остатков. Также можно выбрать вариант оформления отчета. Можно выводить дополнительные поля. Например, добавить в отчет данные по реквизиту номенклатуры — ставка НДС. Достоинством всех стандартных отчетов является возможность их детализации (расшифровки). Эта возможность существенно облегчает обнаружение и исправление ошибок, позволяет быстро находить ответы на вопросы, возникающие в текущей работе пользователей.

оборотно-сальдовая ведомость;
шахматная ведомость;
оборотно-сальдовая ведомость по счету;
анализ счета;
карточка счета;
анализ субконто;
обороты между субконто;
карточка субконто;
отчет по проводкам;
главная книга.

Отчет Оборотно-сальдовая ведомость формируется в виде таблицы, по каждой строке которого выведена информация, относящаяся к определенному счету или субсчету. Счета упорядочены в порядке возрастания номеров. Для каждого счета учета в таблице показаны суммы остатков на начало и на конец периода (дебетового и кредитового) и суммы оборотов по дебету и кредиту за установленный период.

С помощью панели настройки отчета можно установить или отменить вывод субсчетов, субконто, валютных сумм по счетам, развернутого сальдо.

Отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету показывает начальные и конечные остатки, а также обороты за период для выбранного счета. Можно получить остатки и обороты раздельно по объектам аналитического учета (субконто), по организациям и подразделениям. Можно сформировать отчет с детализацией по субсчетам.

Отчет Анализ счета отражает обороты между выбранным счетом и всеми остальными счетами (субсчетами) за определенный период, а также остатки по выбранному счету на начало и на конец периода.

Сформированный отчет представляет собой таблицу, в строках которой приведены номера корреспондирующих счетов и обороты в их дебет и кредит (соответственно с кредита и дебета выбранного счета), а также промежуточные итоги в разрезе установленной периодичности.

Отчет Карточка счета представляет собой отчет с детализацией до учетной записи, то есть до проводки. Сформированный отчет представляет собой упорядоченную по датам выборку информации о проводках, которые относятся к выбранному периоду времени и в которых был использован выбранный счет.

Отчет выводится в виде таблицы, каждая строка которой соответствует одной проводке. В таблице выводится итоговая информация: начальный остаток по выбранному счету, а также конечный остаток и итоговые обороты. Настройки отчета позволяют задать вывод промежуточных итогов в разрезе выбранной периодичности: по дням, неделям и т. д. Можно задать отбор проводок по значению субконто.

Отчет Анализ субконто показывает начальное и конечное сальдо, а также обороты за период по счетам, имеющим выбранный вид субконто. Для каждого значения субконто предусматривается детализация по счетам.

Отчет Карточка субконто представляет собой отчет с детализацией до проводки, показывает упорядоченную по датам выборку информации о проводках, которые относятся к выбранному периоду времени и в которых был использован выбранный вид субконто или значение субконто. Настройки отчета позволяют задать вывод промежуточных итогов в разрезе выбранной периодичности: по дням, неделям.

Отчет Обороты между субконто выводит список всех оборотов между списком выбранных субконто и списком корреспондирующих субконто.

В Отчет по проводкам выводятся сведения из проводок, отобранных по заданным критериям: счет дебета, счета кредита, валюта, документ, фрагмент текста, который должен содержаться в содержании операции или наименовании субконто.

Отчет Шахматная ведомость содержит табличное представление оборотов между счетами за выбранный период времени. Строки таблицы соответствуют дебетуемым счетам, столбцы — кредитуемым счетам.

Отчет Главная книга показывает для каждого счета начальное и конечное сальдо и его обороты с другими счетами за выбранный период времени.

В настройках отчета можно задать детализацию по периоду (месяц, квартал, полугодие, год). Можно указать признак разбивки по листам, чтобы при печати отчета данные каждого счета выводились в виде отдельного листа главной книги.

Анализ учета по налогу на прибыль

В программе аналитические регистры налогового учета составляются с помощью специализированных отчетов. Перечень отчетов — регистров налогового учета типовой конфигурации приведен на форме «Регистры налогового учета». Регистры формируются по данным налогового учета на счетах бухгалтерского учета.

При составлении регистра информации об основном средстве или нематериальном активе дополнительно используется информация об объектах учета, которая хранится в специальных регистрах. Регистры налогового учета «1С:Бухгалтерии 8» имеют унифицированную форму оформления и содержат все необходимые реквизиты.

Также для анализа налогового учета по налогу на прибыль в программе предусмотрена специализированная обработка Анализ учета по налогу на прибыль, которая формирует отчет за указанный период. Показатели отчета группируются по экономическому содержанию и представляются в виде графических схем (блок-схем).

бухгалтерского учета (желтый фон),
налогового учета (голубой фон),
учета постоянных разниц в оценке активов и обязательств (розовый фон),
учета временных разниц в оценке активов и обязательств (зеленый фон).

Каждый блок данной схемы может быть расшифрован в более детальную схему, из которой, в свою очередь, можно получить производный отчет с детализацией вплоть до первичного документа. Для этого необходимо установить флажок Развернуть по документам командной панели. Документ можно открыть непосредственно из отчета и при необходимости откорректировать.

Переход от одной схемы к другой выполняется по двойному щелчку мыши на блоке с интересующими показателями. Если расшифровка запрошенного показателя не предполагает переход на производную схему, то открывается отчет по проводкам, содержащий все учетные записи, по которым был сформирован данный показатель.

Анализ учета по НДС

Для анализа налогового учета по НДС в программе предусмотрен соответствующий отчет. Результаты отчета выводятся в виде блок-схемы, на которой наглядно демонстрируется формирование суммы НДС к уплате. Слева выводятся блоки, показывающие начисление НДС, справа — вычеты по НДС, в центре — итоги.

Любой блок данной схемы может быть расшифрован в более детальную схему, из которой, в свою очередь, получен производный отчет с детализацией вплоть до первичного документа.

В «1С:Бухгалтерии 8» предусмотрена проверка Полнота получения счетов-фактур по документам поступления. При ее запуске программа проверяет все документы поступлений и составит перечень тех документов, по которым не зарегистрированы счета-фактуры.

Анализ учета по УСН

Для анализа налогового учета по УСН в программе предусмотрен соответствующий отчет. Для проведения анализа нужно указать период и организацию, после чего можно сформировать отчет. В нем данные о полученных доходах приводятся в правой части, а о признанных расходах (для налогоплательщика с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») — в левой части. Налоговая база подсчитывается как разность общей суммы доходов и общей суммы расходов.

Данная схема также имеет возможность подробной расшифровки для получения первичной информации об источниках формирования данных налогового учета по УСН. Любой блок данной схемы может быть расшифрован в более детальную схему, из которой, в свою очередь, можно получить производный отчет с детализацией вплоть до первичного документа.

Для составления Книги учета доходов и расходов с целью ее последующего вывода на бумажные носители в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен специализированный отчет «Книга учета доходов и расходов по УСН». КУДиР заполняется автоматически и поквартально при условии, что введены правильные настройки перед ее формированием, завершены все операции по закрытию месяца и последовательность документов ведется правильно. При необходимости записи книги можно вносить и корректировать вручную.

Универсальный отчет

Часть учетной информации хранится в специализированных регистрах сведений и регистрах накопления. Регистр сведений предназначен для хранения информации в виде наборов записей (для регистрации некоторых сведений, значений). Примерами регистров сведений могут быть лимит остатка кассы, счета учета номенклатуры, учетная политика. Регистр накоплений предназначен для хранения изменений данных (прихода и расхода значений определенных показателей).

Примерами регистров накопления могут быть НДС по приобретенным ценностям, расходы при УСН, расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ.

Для анализа информации, хранящейся в указанных регистрах, стандартные отчеты не предназначены. Поэтому в этих случаях пользователь может сформировать Универсальный отчет. Он позволяет отображать данные справочников, документов, их табличных частей, регистров накопления и регистров сведений.

установить требуемый период;
в поле Тип данных — выбрать значение (регистр сведений или регистр накопления);
в поле Объект — выбрать нужный регистр из списка.

В отчете можно задать группировку по аналитическим объектам, по группам объектов. На панели Отбор можно выбрать параметр или реквизит, по которому будет произведен отбор в отчете, а также задать вид сравнения (равно, в списке и другие).

В данной статье рассмотрим, как составить анализ счета в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 и в каких случаях удобно использовать именно Анализ счета. В чем заключается отличие регистра Анализ счета от других регистров бухгалтерского учета в 1С 8.3.

Как сделать анализ счета в 1С 8.3

Одним из регистров бухгалтерского учета в 1С 8.3 является Анализ счета. Рассмотрим пошаговую инструкцию формирования этого регистра в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.

Шаг 1

Заходим в меню Справочники и настройки учета – Стандартные отчеты – Анализ счета:

или меню Учет налоги отчетность – Стандартные отчеты – Анализ счета:

Шаг 2

В открывшейся форме в поле Период выберите временной интервал:

Шаг 3

Выберите счет, по которому необходимо сформировать регистр:

Шаг 4

По кнопке Показать настройки – закладка Показатели установите флаг Развернутое сальдо:

Шаг 5

На закладке Группировка выставите флаг По субсчетам, в поле Периодичность выберите из предложенных вариантов нужный временной период. Например: За период отчета. Установите флаг в поле Виды платежей в бюджет (фонды):

Шаг 6

Отличие регистра Анализ счета от других регистров бухгалтерского учета в 1С 8.3

В 1С 8.3 Бухгалтерия ред. 3.0 присутствует возможность формировать регистры бухгалтерского учета при помощи Стандартных отчетов, в том числе анализ счета по субконто:

Отчет Оборотно-сальдовая ведомость в 1С 8.3 дает возможность посмотреть обороты за период, начальное и конечное сальдо по всем счетам бухгалтерского учета:

Из этого отчета в 1С 8.3 удобно сформировать основные регистры учета просто двойным щелчком мыши по счету:

В 1С 8.3 отчеты: ОСВ по счету, Карточка счета, Анализ счета – показывают обороты по конкретному счету бухгалтерского учета.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету отражает обороты, начальное и конечное сальдо по выбранному счету в разрезе субсчетов:

Как сделать настройку аналитики по счетам и субконто в ОСВ в 1С 8.2 (8.3) смотрите в следующем видео:

Карточка счета по счету показывает начальное, конечное сальдо и движение в хронологическом порядке всех фактов хозяйственной жизни, учтенных в регистре за период отчета. Целесообразно формировать данный отчет по субсчету бухгалтерского счета:

В отличие от других регистров бухгалтерского учета Анализ счета показывает помимо начального и конечного счета, обороты в разрезе корреспонденции по счетам:

В каких случаях удобно использовать Анализ счета в 1С 8.3

Отчет Анализ счета в 1С 8.3 удобен для анализа некоторых счетов бухгалтерского учета. Например, счетов 50, 51, 68, 90, 91, 99 и т.д, по которым другие отчеты не дают общие суммы оборота в разрезе корреспонденции по другим счетам бухгалтерского учета:

Организации, которые получают кредиты, как правило, ежеквартально предоставляют банку-кредитору регистры бухгалтерского учета для анализа деятельности организации-заемщика. Банки запрашивают регистры бухгалтерского учета примерно такого содержания:

Регистр бухгалтерского учета Анализ счета также запрашивают налоговые инспекции для анализа состава доходов, расходов периода, движений денежных средств по счету, состава расходов и т.д.

На сайте ПРОФБУХ8.ру Вы можете посмотреть другие наши бесплатные статьи и материалы по конфигурациям 1C Бухгалтерия 8.3 (8.2).

Читайте также: