911 бухгалтер единый налог

Опубликовано: 14.07.2024

21 октября 2020 Пригодится для: Предприниматели

С 1 января 2021 г. вести бумажную книгу учёта доходов не обязательно, в каком виде вести учёт, какой первичкой подтверждать доходы и расходы — разберём в статье.


Как вести учёт на ЕН

ФЛП-единщикам разрешили вести учёт полученных доходов в произвольной форме, в удобном формате, в бумажном или электронном виде (письмо ГНС № 16).

Делать записи по учёту можно в тетради, журнале, таблице Excel или же можно продолжать вести книгу.

Не нужно уведомлять налоговиков, как именно будете вести учёт, регистрировать ничего не нужно. Но во время проверки они вправе запросить эту информацию для проверки соблюдения лимитов дохода на ЕН.

Период отражения данных тоже можно выбрать на своё усмотрение: обязательно отражать итоговые суммы за месяц, а если хотите контролировать учёт ежедневно, вносите суммы по результатам дня, по неделям.

Что делать с книгой. Вам не нужно подавать заявление об отмене регистрации книги, которую вели до 01.01.2021 г.

Но если не планируете продолжать вести книгу, не спешите от неё избавляться: хранить книгу надо три года с момента окончания отчётного периода, в котором была сделана последняя запись.

Хотите продолжать вести книгу. Если книга заканчивается, но вы хотите продолжить вести учёт в привычном формате, купите новую, регистрировать в налоговой с 2021 г. её не нужно.

Административные штрафы за ненадлежащее ведение книги учёта по ст. 164 1 КоАП применяться не будут.

ФЛП на общей системе

С 01.01.2021 г. должны будут вести учёт доходов и расходов в бумажном и/или электронном виде, иметь подтверждающие документы о происхождении товара. Минфин не утвердил типовые формы для ведения учёта, поэтому книга учёта остаётся в силе.


Книга учёта доходов и расходов ФЛП-общесистемщика

А вот когда типовые формы появятся, можно будет вести учёт через кабинет плательщика.

Почему важна первичка

Сейчас при составлении отчётности нужно опираться на записи в книге, а с 1 января 2021 г. источником информации будет первичка.

Вести учёт и хранить документы надо всем ФЛП, даже если занимаетесь розничной торговлей и у вас небольшие обороты.

Законодательство обязывает бизнес вести учёт доходов, расходов и других показателей, определяющих объект налогообложения / налоговые обязательства, на основании первичных документов, регистров бухучёта, финотчётности, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов (п. 44.1 НКУ).

При налоговой проверке инспекторы вправе потребовать у вас документы, подтверждающие данные в декларации, а это значит, записей из вашего блокнота или таблицы Excel будет недостаточно.


Первичные документы у предпринимателя

Первичные документы ФЛП на едином налоге

ФЛП без НДС не обязаны вести товарный учёт, но им надо вести учёт доходов на основании первички. Документы на расходы оформляют по желанию.

Если при проверке не предоставите приходные документы на товар. Налоговики могут посчитать товар, который находится на точке, бесплатно полученным, но тогда на него должен быть письменный договор дарения, по которому не предусмотрена денежная компенсация (п. 292.3 НКУ). Если такого документа нет, такой вывод налоговиков не несёт угрозы.

В идеале нужно вести и хранить всю первичную документацию . Как минимум, она пригодится для управленческого учёта, вы сможете точно посчитать свои расходы, сделать правильные расчёты прибыли, подтвердить покупку, вернуть некачественный или бракованный товар поставщику, упростите себе ведение складского учёта, сможете делать сверку с поставщиками.

В чём опасность отсутствия документов. Сложно доказать, по какому виду деятельности получен доход и по какой ставке он будет облагаться.

Наличие первички выручит вас, если налоговики аннулируют регистрацию единщика задним числом. Нередко из-за небольшой недоимки по налогам ФЛП сбрасывают с упрощёнки, узнают они об этом случайно, через полгода, год. Выходит, что всё это время предприниматель был на общей системе, а значит, должен подтвердить расходы документально, чтобы не платить 18% НДФЛ и 1,5 % ВС со всей суммы дохода.


Аннулировали регистрацию единщика задним числом: что делать

Документы у ФЛП на общей системе

Налоги ФЛП на общей системе уплачивают с чистого дохода (доходы минус документально подтверждённые расходы) (п. 177.2 НКУ).


Предприниматель на общей системе

У вас в обязательном порядке должны быть:


Внимательно относитесь к распределению потраченных на расходы сумм: далеко не все ваши бизнес-траты связаны с получением дохода от хоздеятельности.

Ежемесячная абонплата за обслуживание счёта, комиссии за выдачу наличных и другие расходы по РКО Расчетно-кассовое обслуживание можно отнести к расходам. А возврат кредитных денег и уплаченные проценты по кредиту, комиссия за пользование овердрафтом не являются расходом, на который можно уменьшить доход, даже если деньги привлекались под цели предпринимательской деятельности.

Учёт услуг связи — нельзя относить на расходы сумму виртуального пополнения мобильного телефона через онлайн-банкинг. Нужны подтверждающие документы — платёжные поручения или квитанции на оплату счетов оператора связи, акты услуг и пр. документы в подтверждение корпоративного использования связи.

Бухгалтерские услуги. Согласно НКУ не включаются в состав расходов, хотя при наличии первичных документов есть шанс отстоять право включать эти суммы в расходы. Если бухгалтерским сопровождением по договору занимается бухгалтер-аутсорсер и у вас есть документы, подтверждающие оплату услуг, возможно доказать, что это расходы на ведение деятельности и они связаны с получением дохода.

В судебной практике есть кейсы, когда окружной административный суд принял (а апелляционный суд с ним согласился) позицию СПД и отклонил налоговые санкции и доначисления за включение бухгалтерских услуг в состав расходов.

Поэтому, если суммы большие, можно доказать, что и ФЛП привлекают специалистов и ведут учёт деятельности, даже если не обязаны по закону вести бухгалтерский учёт.

Документы на товар

Это товарные, приходные/расходные накладные от поставщиков, ТТН Товарно-транспортная накладная , таможенные декларации, акты приёма-передачи на ответственное хранение, фискальные чеки программного и аппаратного РРО, акты закупки (если товар приобрели у физлица).

Для ФЛП на общей системе товарный учёт обязателен, нужны документы о происхождении товара, который отражён в учёте и продаётся на точке, хранится на складе или других хозобъектах.

Если к товару прилагаются декларации, сертификаты соответствия, храните их там, где находится товар.

Накладная на внутреннее перемещение. Для торговцев частая ситуация: один и тот же товар перемещается между торговыми точками, складами, и при перемещении его сопровождает накладная о внутреннем перемещении, а не расходный документ от поставщика.

При проверке это может стать проблемой: налоговики могут посчитать, что документы о происхождении товара отсутствуют на точке его реализации. Можно предоставить оригинал накладной до окончания проверки. В этом случае могут выручить копии приходных документов, лучше хранить их вместе с товаром и при случае предъявить проверяющим, пока доставляется оригинал.

Правила ведения товарного учёта распространяются и на ФЛП-единщиков с НДС и предпринимателей, которые торгуют технически сложными бытовыми товарами, лекарствами, изделиями медназначения, ювелирными изделиями.

Нужно ли хранить документы на реализованный товар. Вообще налоговики штрафуют за отсутствие документов на точке. Когда товар в наличии, его можно пересчитать, сверить с продажами и оценить. В любом случае вы обязаны хранить документы, чтобы при необходимости подтвердить задекларированный доход и операции прошлых периодов.

Сроки хранения первичных документов — не менее 1095 дней со дня представления налоговой отчётности, для составления которой эти документы используются.

Ответственность и штраф за нарушение товарного учёта. Если при проверке выяснится, что продаёте товар, а учёт не ведёте, документов на товар нет на точке реализации, налоговики применят штраф в размере двойной стоимости неучтённых товаров по ценам реализации, но не менее 10 НМДГ Необлагаемый минимум доходов граждан , это 170 грн (ст. 20 ЗУ «О РРО»).

Требования к оформлению первичных документов

Документы на товар нужно оформлять должным образом, нельзя считать официальным документом лист бумаги, где от руки набросали пару слов о товаре.

Документ должен содержать все обязательные реквизиты первичных документов: название, дату, название и реквизиты поставщика, полную информацию о товаре, ответственных лицах, подписи участников сделки. Печать не является обязательным атрибутом документа.

Проверяйте документы поставщиков, когда принимаете товар/услугу. Если документ оформлен как попало — возвращайте и требуйте оформить правильно.

Форма документов — электронная или бумажная. Это идентичные по содержанию и реквизитам документы, их юридическая сила одинакова, с ними можно осуществлять одни и те же действия: согласовывать, подписывать, обмениваться, хранить, копировать и т. д.

Если хотите сэкономить время и не тратится на бумагу, подпишите с контрагентами допсоглашение о возможности обмениваться документами в электронном виде или изначально предусмотрите это в договоре.

Порядок использования электронных документов регулируется ЗУ «Об электронных доверительных услугах».

Какими документами можно обмениваться в электронном виде. Любые документы можно подписать в электронном виде — договоры, счета, акты, накладные. Вы с контрагентом должны пользоваться одной программой для электронного документооборота, и у вас должна быть электронная подпись.

Электронный документооборот с контрагентами — несомненный плюс, можно собрать в одном месте всю базу документов, легко ориентироваться, кто, когда и какой документ прислал, подписал, отклонил. Если контрагентов больше 20, это значительно упростит вам учёт подписанных оригиналов документов, вы будете видеть, кто ответственно относится к ведению дел, а кто оттягивает подписание, поторопите его уведомлением.

Как предоставить копии электронных документов при проверке. При налоговых проверках контролирующие органы могут запросить оригиналы или копии документов.

В соответствии со ст. 7 ЗУ «Об электронном документообороте» оригинал электронного документа — электронный экземпляр документа с обязательными реквизитами, в том числе с ЭЦП.

Чтобы предоставить оригиналы документов, нужно записать электронные документы на компакт-диск с возможностью однократной записи, типа CD-R или DVD-R, и передать проверяющим. Они проверят электронные подписи на документах, и, если им нужны ещё и копии, документы распечатываются на бумаге и заверяются в установленном порядке.

Любой документ можно проверить на ресурсе Центрального удостоверяющего органа.

Автор: Александра Джурило, финансовый аналитик


Доброго времени суток посетители сайта biz911.net ! Тема о которой мы сегодня поговорим интересует всех без исключения начинающих бизнесменов. Тема эта, налогообложение бизнеса.

После регистрации своего бизнеса сразу же встает вопрос налогообложения.

Рассмотрим традиционные формы налогообложения:

  1. ЕНВД - аббревиатура расшифровывается как Единый Налог на Вмененный Доход.
  2. ЕСХН - аббревиатура расшифровывается как Единый СельскоХозяйственный Налог.
  3. ПСН - аббревиатура расшифровывается как Патентная Система Налогообложения.
  4. УСН - аббревиатура расшифровывается как Упрощенная Система Налогообложения.
  5. ОСНО - аббревиатура расшифровывается как Общая Система Налогообложения.
У каждой из перечисленных систем налогообложения есть свои достоинства и недостатки. Для того чтобы их понять необходимо изучить их более подробно.

Налог ЕНВД

Чаще всего налогом ЕНВД пользуются индивидуальные предприниматели, второй формой собственности к которой чаще всего применяют налог ЕНВД является ООО.

Данное налогообложение имеет ряд преимуществ перед остальными:

  1. Фиксированный платеж, размер которого не такой уж и большой.
  2. Минимальная налоговая отчетность.
  3. Для торговли не нужен кассовый аппарат.
Налог ЕНВД особенно выгоден для сферы услуг и очень часто его можно просто обнулить с помощью уменьшения на взносы которые ИП платит за себя.

Расчет налога происходит по формуле и ежегодно корректируется с помощью специальных коэффициентов.

У налогообложения есть ряд ограничений по показателям, так например в случае если Ваша торговая площадь превышает 150 кв.м., то применять данный налог нельзя

Налог ЕНВД применяется не ко всем видам деятельности, а есть специальный список видов деятельности которые попадают под данное налогообложение.

С 2015 года на ЕНВД введен налог на имущество.

Подробно о налоге читайте в рубрике: налогообложение ЕНВД.

Налог ЕСХН

Как понятно из названия (единый сельскохозяйственный налог) применяют его предприниматели, фермеры и организации деятельность которых связана с сельским хозяйством.

Как понимаете деятельность связана с выращиванием и переработкой сельскохозяйственных культур и мяса.

У данного налога тоже есть свои преимущества о которых мы поговорим в рубрике: налогообложение ЕСХН.

Налог ПСН

Отличительной особенностью налога ПСН является то, что он может применяться только индивидуальными предпринимателями.

Перечень видов деятельности к которым можно применять ПСН ограничен и определяется на местном муниципальном уровне.

Налог является своеобразным патентом, который приобретает ИП для определенного вида деятельности. Применять патент можно только в регионе котором он приобретен.

Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев.

Стоимость патента рассчитывается по специальной формуле.

Подробно о налоге ПСН читайте в рубрике налогообложение ПСН.

Налог УСН

Пожалуй УСН можно назвать налогом организаций с формой собственности ООО.

Все небольшие сферы производства, транспорта, а так же почти 80% оптовой торговли + 30% розничной торговли именно на налоге УСН.

Упрощенная система налогообложения бывает двух видов: УСН Доходы (налог 6% от всего оборота), УСН Доходы минус расходы (15% от чистой прибыли).

Отчетность по налогу УСН сдается в виде налоговой декларации 1 раз в год, для предпринимателей до 30 апреля, а для организаций до 31 марта.

Сам налог выплачивается авансовыми платежами ежеквартально. Налог УСН можно применять к большинству видов деятельности.

С 2015 года на УСН введен налог на имущество.

Подробно о налоге УСН читайте в рубрике: налогообложение УСН.

Налог ОСНО

ОСНО можно назвать ТИТАНОМ всех видов налогообложения.

Если быть точнее и проще, то существует только одна система налогообложения и это ОСНО.

Все остальные системы налогообложения являются налоговыми спецрежимами, которые направлены на снижение налоговой нагрузки для малых предприятий.

Любой вновь зарегистрированный бизнес изначально находится именно на налоге ОСНО и лишь потом переходит на более удобный для себя спецрежим.

Осно - единственная система налогообложения на которой платится налог НДС, именно это чаще всего становится причиной почему его выбирают.

На ОСНО платят:

  1. Налог на имущество.
  2. Налог НДС (10%-18%)
  3. Налог на прибыль (13% для ИП и 20% для организаций)
Отчетность ежеквартальная, нужно вести бухгалтерский баланс.

На самом деле бумажной волокиты очень много, данный налог мой не любимый как и тысяч других предпринимателей.

Если перечисленные выше спецрежимы бизнесмен может вести сам то, на налоге ОСНО нужен бухгалтер и это неоспоримый факт.
Подробности о налоге ОСНО в рубрике: налогообложение ОСНО

Если у Вас остались вопросы по поводу налогообложения, Вы можете задать их в моей группе ВК " Секреты бизнеса для новичка ".

На этом пожалуй все! Удачи!



В данном разделе будут рассмотрены вопросы, которые касаются учета Единого налога.

  • Как ведется учет доходов плательщика Единого налога?
  • Как начислить доход при получении оплаты оптового клиента?
  • Как уменьшить доход при возврате денег оптовому клиенту?
  • Как начислить доход от розничной торговли за наличный расчет в автоматизированной торговой точке?
  • Как начислить доход от розничной торговли за наличный расчет в неавтоматизированной (удаленной) торговой точке?
  • Как начислить доход от розничных продаж при оплате платежными картами?
  • Как начислить доход в других случаях поступления денежных средств ?
  • Как заполнить платежный документ , если поступление денежных средств не является доходом плательщика Единого налога?
  • Зачем ведется учет расходов плательщика Единого налога?
  • Как начислить расходы при оплате поставщику за товары (работы, услуги)?
  • Как начислить расходы при выплате зарплаты , ЕСВ и в других случаях?
  • Как заполнить платежный документ, если списание денежных средств не является расходом плательщика Единого налога?
  • Как заполнить платежный документ, если плательщик Единого налога не ведет учет расходов?
  • Как заполнить Книгу доходов (Книгу доходов и расходов)?

Как ведется учет доходов плательщика Единого налога?

В программе оперативно ведется учет доходов плательщика Единого налога. В любой момент плательщик может сформировать отчет Книга доходов и увидеть доходы периода. Это позволит ему оценить сумму налога, который нужно будет внести по окончании периода, а также проконтролировать приближение к допустимому объему дохода (при достижении которого нужно перейти в другую группу либо перейти на общую систему налогообложения ).

Плательщики Единого налога, как юридические, так и физические лица , вносятся в справочник Организации. В справочнике для плательщика указывается Система налогообложения – Единый налог или Единый налог и НДС, а также Группа плательщика единого налога.

Доходы плательщика Единого налога начисляются документами, которые отражают получение им денежных средств. В документах должны быть указаны Сумма доходов по единому налогу и Статья декларации по единому налогу, которая определяет колонку Книги доходов (Книги доходов и расходов), в которую попадет доход.

Для плательщиков Единого налога, ведущих Книгу доходов и расходов, ведется также учет расходов.

Как начислить доход при получении оплаты оптового клиента?

Оплата клиента отражается документом Приходный кассовый ордер или Платежное поручение входящеес видом операцииПолучение оплаты от клиента. При создании документа автоматически заполняется Статья декларации по единому налогу. При этом считается, что доход получен от деятельности, которую плательщик имеет право осуществлять и облагать Единым налогом. Обычно изменять Статью декларации по единому налогу не нужно.

Для плательщика Единого налога-неплательщика НДС Сумма по единому налогу (сумма дохода по ЕН) заполняется автоматически и равна всей сумме поступивших средств.

Приходный кассовый ордер ЧП00-000001 от 07.04.2012 11:08:43 У Провести Провести и закрыть Основание: Номер: Номер ордера: Касса: Сумма: Создать на основании Печать Реализация товаров и чслчг ЧП00-000003 от 07.04.2012 10:41:21 от: Все действия 2 Ст. декл. п

Для плательщика Единого налога и НДС доходом признается сумма платежа без НДС. Поэтому Сумма по единому налогу автоматически не заполняется, ее нужно заполнить при помощи кнопки выбора (справа от суммы).

Приходный кассовый ордер ЧП00-000001 от 07.04.2012 11:08:43 Создать на основании -ф Печать Провести и закрыть,? п] Провести Реализация товаров и чслчг ЧП00-000003 от 07.04.2012 10:41:21 от: Все действия

Если платеж не включает сумму НДС, выбирается вариант заполнения Заполнить суммой документа. Если платеж включает сумму НДС, выбирается вариант Заполнить суммой документа – НДС 20%.

Как уменьшить доход при возврате денег оптовому клиенту?

Возврат оплаты клиенту отражается документом Расходный кассовый ордер или Платежное поручение исходящее с Видом операции - Возврат оплаты клиенту. При создании документа автоматически заполняется Статья декларации по единому налогу. Указывается статья Декларации , которая определяет, что произошел возврат денег и доход должен быть уменьшен. Обычно изменять Статью декларации по единому налогу не нужно.

Сумма по единому налогу заполняется так же, как при получении оплаты клиента. Указывается положительная Сумма по единому налогу. То, что эту сумму нужно вычесть из общей суммы дохода ЕН, а не добавить к ней, определяется Статьей декларации по единому налогу.

Расходный кассовый ордер создание Провести и закрыть ггт] Провести у Создать на основании Печать- Все действия - 2 Основание: Номер: от: 28.04.2012 00:00:00 Ш [операция: Возврат оплаты клиенту I Номер ордера: Контрагент: Белявский-частное лицо Касса: ЧП гр

Как начислить доход от розничной торговли за наличный расчет в автоматизированной торговой точке?

Доход плательщика Единого налога от розничной торговли начисляется в документе Отчет о розничных продажах. Документ формируется при закрытии кассовой смены , в нем автоматически заполняется Статья декларации по единому налогу. При этом считается, что доход получен от деятельности, которую плательщик имеет право осуществлять и облагать Единым налогом. Обычно изменять Статью декларации по единому налогу не нужно.

Для плательщика Единого налога-неплательщика НДС Сумма по единому налогу (сумма дохода по ЕН) заполняется автоматически и равна всей сумме наличных оплат (общая сумма продаж минус сумма оплат платежными картами).

Отчет о розничных продажах ЧП00-000001 от 03.07.2013 17:26:56 Провести Провести и закрыть Создать на основании - Печать- Все действия-

Для плательщика Единого налога и НДС доходом признается сумма выручки за вычетом НДС. Поэтому Сумма по единому налогу автоматически не заполняется, ее нужно заполнить при помощи кнопки выбора (справа от суммы).

Отчет о розничных продажах ЧП00-000001 от 03.07.2013 17:26:56 п 1 Провести У Создать на основании Печать Провести и закрыть Все действия 2 Номер: ЧП00-000001 Дата: 03.07.201317:26:56 Касса ККМ: Фискальный регистратор ЧП О. Склад: Т орговый зал Ст. декл. по

Если торговая точка торгует товарами, облагаемыми НДС, выбирается вариант Заполнить суммой наличной оплаты – НДС. Если торговая точка торгует только товарами, освобожденными от НДС, выбирается вариант Заполнить суммой наличной оплаты. Если продаются и облагаемые, и освобожденные от НДС товары, выбирается вариант Заполнить пропорционально ставкам НДС.

Как начислить доход от розничной торговли за наличный расчет в неавтоматизированной (удаленной) торговой точке?

Для удаленной торговой точке сумма выручки ежедневно отражается в документе Отчет о розничной выручке (Z-отчет). Именно в этом документе заполняются Статья декларации по единому налогу и Сумма единого налога.

Отчет о розничной выручке г-отчет ЧП00-000002 от 29.03.2013 11:26:47 Провести и закрыть Провести Создать на основании Все действия Номер: Ч П 00-000002 Дата: 29.03.201311:26:47 U Касса ККМ: Автономная ККМ Удаленная торговая тс. .. Q Склад: Удаленная торгов

Заполнение выполняется так же, как для автоматизированной торговой точки (см. ответ на вопрос Как начислить доход от розничной торговли за наличный расчет в автоматизированной торговой точке?).

Документ Отчет о розничных продажах для удаленной торговой точки тоже вводится, но необязательно ежедневно. Для удаленной торговой точки этот документ не приходует розничную выручку, т.к. она уже оприходована Отчетом о розничной выручке (Z-отчетом). Поэтому в Отчете о розничных продажах удаленной торговой точки не нужно заполнять Статью декларации по единому налогу и Сумму единого налога.

Как начислить доход от розничных продаж при оплате платежными картами?

В документе Отчет о розничных продажах суммой дохода считается как сумма продаж за наличный расчет (за вычетом НДС). Сумма оплат платежными картами будет признан доходом позже, когда банк зачислит ее на банковский счет предприятия и предоставит Отчет банка по эквайрингу.

В документе Отчет о розничных продажах для автоматизированной торговой точки при заполнении Суммы по единому налогу из суммы выручки вычитаются суммы оплат платежными картами, которые вводятся на закладке Оплата платежными картами.

Отчет о розничных продажах ЧП00-000001 от 03.07.2013 17:26:56 Провести и закрыть гп] Провести Создать на основании . Печать- Все действия - ? Номер: ЧП00-000001 Дата: 03.07.201317:26:56 Касса ККМ: Фискальный регистратор ЧП Q Склад: Т орговый зал 3 Ст. декл

На рисунке мы видим, что стоимость проданных товаров на закладке Товары составляет 1890 грн., все товары облагаются НДС по ставке 20%. На закладке Оплата платежными картами зафиксирована оплата платежной картой на сумму 135 грн. Сумма по единому налогу заполняется способом Заполнить суммой наличной оплаты – НДС 20%. При заполнении определяется сумма наличной оплаты 1890 – 135 = 1755 грн.; из этой суммы вычитается НДС.

Точно так же определяется сумма дохода для удаленной торговой точки в документе Отчет о розничной выручке (Z-отчет). Из общей суммы выручки вычитается Сумма оплаты платежными картами.

Отчет о розничной выручке Z-отчет ЧП00-000002 от 29.03.2013 11:26:47 Провести Создать на основании - Все действия- Провести и закрыть Номер: ЧП00-000002 Дата: 29.03.201311:26:47 Касса ККМ: Автономная ККМ Удаленная торговая тс. .. Q Склад: Удаленная торгова

В документе Отчет банка по эквайрингу доходом может быть признана сумма, поступившая от банка-эквайрера. Как и во всех документах, начисляющих доходы плательщика Единого налога, указываются Статья декларации по единому налогу и Сумма по единому налогу. Статья декларации, как и в других документах, заполняется автоматически. Сумма доходов плательщика Единого налога может быть указана только вручную, т.к. на момент подготовки к выходу этой книги законодательно не урегулирован вопрос о том, включать ли в сумму доходов сумму комиссии банка, а также сумму НДС, начисленную при продаже товаров.

Отчет банка по эквайрингу создание И Провести Создать на основании Все действия Г руппа шапка Номер: от: 03.07.201318:05:07 Ш Договор: РАЙ ФАЙ ЗЕН-банк, ЧП Петренк Ст. декл. по Стоимость проданных товаров работ, услуг ЦСумма по 0,00 Э грн ед. налогч: ед. н

Как начислить доход в других случаях поступления денежных средств?

В документе Приходный кассовый ордер или Платежное поручение входящее с остальными Видам операции, кроме Получение оплаты от клиента, нужно вручную заполнить Статью декларации по единому налогу и Сумму по единому налогу.

Как заполнить платежный документ, если поступление денежных средств не является доходом плательщика Единого налога?

В таком случае в документе Приходный кассовый ордер или Платежное поручение входящее не заполняются Статья декларации по единому налогу и Сумма по единому налогу.

Зачем ведется учет расходов плательщика Единого налога?

В соответствии с действующим законодательством, определенные группы плательщиков Единого налога должны вести учет расходов и включать и в Книгу доходов и расходов. Сумма расходов не влияет на сумму Единого налога.

Такие плательщики в документах списания денежных средств указывают Сумма расходов по единому налогу и Статья декларации по единому налогу, которая определяет колонку Книги доходов и расходов, в которую попадет расход.

Как начислить расходы при оплате поставщику за товары (работы, услуги)?

Оплата поставщику отражается документом Расходный кассовый ордер или Платежное поручение исходящее с видом операции Оплата поставщику. При создании документа автоматически заполняется Статья декларации по единому налогу. При этом считается, что оплата произведена за товары (работы, услуги).

Сумма по единому налогу заполняется так же, как в случае получения оплаты клиента. Для плательщика Единого налога – неплательщика НДС суммой расхода считается вся сумма платежа. Для плательщика Единого налога и НДС может быть выбран вариант заполнения: всей суммой платежа или суммой платежа без НДС. Подробнее см. вопрос «Как начислить доход при получении оплаты оптового клиента?».

Расходный кассовый ордер создание Провести и закрыть пт] Проеести Ц Создать на основании Печать Все действия - 2 Основание: Номер: Номер ордера: от: 03.07.201318:10:44 Операция: Оплата поставщику Контрагент: Б а за1 П родукты

Как начислить расходы при выплате зарплаты, ЕСВ и в других случаях?

В документах Расходный кассовый ордер или Платежное поручение исходящее вручную заполняются и Статья декларации по единому налогу и Сумма по единому налогу.

Как заполнить платежный документ, если списание денежных средств не является расходом плательщика ЕН?

В таком случае в документе Расходный кассовый ордер или Платежное поручение исходящее не заполняются Статья декларации по единому налогу и Сумма по единому налогу.

Как заполнить платежный документ, если плательщик Единого налога не ведет учет расходов?

Если плательщик Единого налога не ведет Книгу доходов и расходов, он может в документах Расходный кассовый ордер или Платежное поручение исходящее не заполнять Статью декларации по единому налогу и Сумму по единому налогу.

Но если при создании документа Статья декларации по единому налогу и Сумма по единому налогу заполнились автоматически, очищать их необязательно. Ни к каким ошибкам при начислении Единого налога и составлении Декларации заполненные статья и сумма Единого налога не приведут.

Как заполнить Книгу доходов (Книгу доходов и расходов)?

В соответствии с действующим законодательством, Книга доходов (Книга доходов и расходов) заполняются вручную и не могут быть распечатаны.

Перед ручным заполнением Книги можно сформировать в программе отчет Книга доходов (единый налог) или Книга доходов и расходов (единый налог) и использовать его данные при заполнении. Отчеты расположены в разделеРегламентированный учет – Отчеты по регламентированному учету.

Другие материалы по теме:

Нас находят: 1с8 выписка статьч лекоарации елиный налог, учет единого налога, начисление единого налога в ерп украина п, функция автоматического снятия единого налога с приходящих сумм, как начислить единый налог в 1с 8 2 украина, как начислять единвй налог и есв в 1с 8 2, как начислять есв и единый налог в 1с, учот единого налога, урок бухгалтерский учет ен, ПРИЗВОДСТВНЙ ОТЧОТ БУХГАЛТЕРСКЙ УЧОТ

Бухгалтер 911

Періодичність - 1 раз на тиждень

Об'єм - 32 сторінки

Формат - А4

Електронна версія «Бухгалтер 911» дозволить кожному передплатнику користуватися:

  • «розумним» пошуком статей за ключовими словами або фразами,
  • вбудованою нормативно-правововою базою,
  • електронним архівом номерів,
  • вибраними на своє уподобання випусками журналу або статтями, збереженими в закладках особистого кабінету.

«Бухгалтер 911» - це з усіх боків чесний журнал України: за чесною ціною, з чесним змістом і чесним об'ємом.

Головний офіс:
м. Харків, вул. Сумська, 106-а
тел./факс: (057) 76-500-76

Видання:

Місцеве самоврядування

Держслужбовець

Оплата праці

Наші видання:





Приєднуйтесь до нас

Виникли питання?

© 2004-2021, ГК «Фактор». Всі права захищені.

Використання будь-яких матеріалів, розміщених на сайті, дозволяється за умови посилання на портал buhgalter.com.ua.

При копіюванні матеріалів з розділу «Статті», для інтернет-видань — обов'язкове пряме відкрите для пошукових систем гіперпосилання. Посилання має бути розміщене в незалежності від повного або часткового використання матеріалів. Гіперпосилання (для інтернет-видань) - повинне бути розміщене в підзаголовку або в першому абзаці матеріалу.

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

pw-image

ic-acc-pay

Договір публічної оферти

про умови використання інформаційних ресурсів сайту

Ця Угода укладена між ТОВ «НВП «ФАКТОР» (далі - Компанія) і будь-яким Користувачем (далі загально названі - Сторони) веб-сайту (-ів) buhgalter.com.ua і / або budget.factor.ua, далі іменуються - Сайт.

З агальні положення

Наведені нижче умови є електронною формою документа, що визначає порядок використання, а саме, надання Користувачеві доступу до інформаційних ресурсів через Сайт.

Ця угода (Договір) носить характер публічної оферти, тобто є еквівалентом "усної угоди" і відповідно до чинного законодавства України має належну юридичну силу.

Сайт є об'єктом авторського права і як складного твору, а також "компіляції даних" ("бази даних") охороняється на території України, відповідно до Закону України "Про авторське право і суміжні права".

Всі авторські майнові права на Сайт належать Компанії. Позначення «buhgalter», «Factor» є знаком для товарів і послуг (торговою маркою) і не може використовуватися Користувачем без отримання відповідної ліцензії.

Компанія докладає всіх зусиль щодо забезпечення достовірності і актуальності інформації, представленої на Сайті. Однак Компанія не бере на себе фінансової та іншої відповідальності за результати застосування цієї інформації.

Підписка - повний доступ до всіх матеріалів, розміщених на Сайті. Підписка надається за певну плату на певний строк відповідно до умов відповідного тарифу Підписк и .

Автоподовження підписки - сервіс автоматичного продовження підписки.

1. Прийняття Угоди

1.1. Для того , щоб отримати право доступу до інформаційних ресурсів Сайту, Користувачеві необхідно спочатку висловити свою згоду з цією угодою. Користувач не має санкціонованого доступу до інформаційних ресурсів Сайту, якщо він не прийняв або не згоден з умовами цієї угоди.

1.2 Згідно з умовами Договору Компанія надає Користувачам Передплату на платній основі з метою перегляду користувачами окремих матеріалів, розміщених на Сайті. Категорії платної інформації визначаються Товариством самостійно.

1.3. За згодою Користувача з умовами цієї угоди, Користувачеві надається доступ до інформаційних ресурсів Сайту. Інформаційні ресурси надаються «як є» і не припускають наступних доопрацювань.

1.4. Користувач має право припинити користуватися Сайтом в будь-який момент, без спеціального повідомл ення Компанії про припинення користування Сайтом.

1.5. Для отримання доступу до ресурсів від Користувача може знадобитися надання інформації про себе (наприклад, відомості про особу, відомості про юридичну особу та інші контактні дані) з метою продовження користування Користувачем послуг ами Компанії.

1.6. Беручи до уваги безперервне впровадження нових розробок, Користувач визнає і погоджується з тим, що Компанія має право на власний розсуд припинити (тимчасово або остаточно) надання доступу до ресурсів Сайту (або будь-яких окремих функцій Сайту) всім користувачам взагалі або Користувачеві зокрема, без попереднього повідомлення.

1.7. Компанія на постійній основі впроваджує нові розробки для того, щоб надавати найкращі можливі послуги своїм користувачам. Користувач визнає і погоджується з тим, що форма і характер послуг (дизайн сайту, обсяг наданої інформації, тематика і ін.) м ожуть час від часу змінюватися без попереднього повідомлення Користувача.

2. Відповідальність сторін

2.1. Матеріали Сайту видаються без будь-яких гарантій, неявних або інших. Компанія не несе відповідальність за повноту і точність інформації, що міститься в матеріалах сайту, відповідність її вимогам Користувача.

2.2. Всі ризики, що виникають при використанні матеріалів (ресурсів) Сайту, несе Користувач. Компанія ні за яких умов не несе відповідальності за будь-які понесені Користувачем збитки, у чому б вони не виражалися , в тому числі, в разі якщо компанія була повідомлена про можливість заподіяння збитків.

2.3. Ризик настання негативних наслідків в результаті використання рекомендацій, думок і тверджень, що містяться на Сайті , в повному обсязі несе Користувач. Компанія не гарантує і не підтверджує точність і достовірність, рекомендацій, думок і тверджень , що містяться на Сайті .

2.4. Компанія не несе ніякої відповідальності за будь-які помилки, неточності, втрати часу, порушення в роботі обладнання і ліній комунікацій, проникнення комп'ютерних вірусів, втрати і зміни даних, виникнення дефектів в роботі програм. які виникли, незалежно від причин, в результаті використання Сайту.

2.5. У разі здійснення Користувачем дій , передбачених ст. 50 Закону України «Про авторське право і суміжні права» (порушення авторського права і суміжних прав), Компанія залишає за собою право, без попереднього повідомлення Користувача, за своїм вибором здійснювати дії щодо захисту немайнових і майнових авторських прав та суміжних прав в порядку, встановленому адміністративним, цивільним і кримінальним законодавством.

3. Порядок і умови оформлення Передплати

3.1 Для оформлення Передплати Користувачеві необхідно:

3.1.1 Авторизуватись або зареєструватися на сайті buhgalter.com.ua шляхом заповнення всіх необхідних полів реєстраційної форми

3.1.2 Уважно ознайомитися з умовами договору і прийняти його,

3.1.3 Ввест и необхідні для оплати дані, якщо того вимагає Платіжна система; підтвердити оплату і оплатити.

3.2 Оплата доступу до сайту buhgalter.com.ua проводиться Користувачем на умовах 100% передплати.

3.3 Компанія попереджає користувачів, а Користувачі розуміють і погоджуються з тим, що Платіжна система може стягувати понад варт ості послуг будь-якого роду комісії та збори, включаючи комісії мобільних операторів ( за їх наявності), надаючи свої послуги тільки в разі, якщо такі комісії і збори будуть оплачені користувачем. Інформацію про такі комісії і збори ( за їх наявності) Користувач самостійно може дізнатися в Платіжн ій системі . Комісії та збори не повертаються і не відшкодовуються Компанією. Користувач, який скористався послугами платіжної системи, вважається попередженим і згодним з їх умовами.

3.4 Компанія має право в односторонньому порядку і без попереднього повідомлення Користувача змінювати умови цього договору, наповнення пакетів Підписка, розміри тарифів і т.п. шляхом розміщення відповідного документа в новій редакції на сайті.

3.5 Зміни умов цього Договору набирають чинності з моменту опублікування на сайті buhgalter.com.ua

3.6 Зміни, що стосуються наповнення пакетів Підписка, розмірів тарифів застосовуються тільки для підпис ок , придбаних після такої зміни.

3.7 Відмова від послуг після оплати неможлива.

3.8 Користувач не має права:

3.8.1 реєструватися як інша особа; вводити в оману інших користувачів щодо своєї особи, використовуючи реєстраційні дані іншої людини; навмисне спотворювати уявлення про самого себе, свій вік або свої відносини з іншими особами або іншими організаціями; передавати реєстраційні дані, логін і пароль для доступу до систем и іншим особам;

4. А втоподовження підписки

4.1 Учасники оплачують доступ до сайту buhgalter.com.ua щомісяця, надають згоду на послуги автоматичного регулярного продовження Підписки на новий термін (автоподовження Підписк и ). Після активації даної послуги оплата нового терміну Підписки здійснюється шляхом автоматичного безакцептного списання коштів з рахунку користувача. Послуга автоподовження Підписк и надається до тих пір, поки Користувач не повідомить про її скасування в особистому кабінеті користувача, заповнивши необхідну форму.

4.2 Послуга вважається скасованою з наступного оплатного періоду.

4.3 Послуга активується при здійсненні першої або чергової оплати Підписк и , що означає згоду користувача з тим, що після закінчення оплаченого строку дії Передплати Договір автоматично пролонгується на тих же умовах на той же термін з автоматичним списанням вартості Передплати з рахунку Користувача

4.4 У разі недостатності коштів на рахунку користувача або неможливості проведення платежу Підписка на новий термін не надається, а послуга «автоподовження П ідписк и» відключається, до моменту появи коштів на рахунку користувача або заміни користувачем рахунку в особистому кабінеті) .

4.5 При зміні Товариством тарифів на підписку автоподовження Підписка на черговий новий термін, наступний за періодом, протягом якого відбулася така зміна буде здійснено за новим тарифом.

5. Припинення відносин з Компанією. зміна угоди

5.1. Компанія і Користувач домовилися, що компанія має право припинити підтримувати Сайт (надавати доступ / надавати послуги) в будь-який час на власний розсуд.

5.2. Компанія залишає за собою право припинити доступ до Сайту, якщо: доступ до Сайту втрачений через відсутність зв'язку на маршруті від Користувача до Сайту; Користувачеві відмовлено в доступі до Сайту внаслідок порушення ним «Інтрукціі користування сайтом» (http://budget.factor.ua/faq.php) або перевищення обсягу прав на використання Сайту.

5.3. Компанія залишає за собою право за своїм вибором без попереднього повідомлення та / або роз'яснення причин: змінювати, виправляти, обмежувати, припиняти чи зупиняти дію Сайту і будь-яких його розділів (матеріалів, ресурсів, сервісів); відмовляти Користувачеві в доступі до користування Сайтом і / або будь-якого його розділу. Задоволення / розгляд потреб Користувача при використанні Сайту не є обов'язком Компанії.

6. Заключні положення

6.1. Сайт може містити посилання на інші Інтернет - сайти. Дані сайти не перебувають під контролем Компанії і Компанія не несе відповідальності за зміст даних сайтів та / або зміст сайтів, посилання на які знаходяться на даних сайтах. Посилання на інші сайти включені в Сайт тільки для зручності користувачів і не означають згоду Компанії та його посадових осіб з вмістом даних сайтів. Інші Інтернет - сайти можуть містити посилання на Сайт без спеціального дозволу Компанії.

6.2. У разі незгоди Користувача з будь-яким з умов цієї угоди він зобов'язаний негайно припинити використання Сайту і / або будь-якого з його розділів.

6.3. У разі якщо компетентними органами / особами частина цієї угоди буде визнана недійсною, такою, що суперечить законодавству і не підлягає застосуванню, це не тягне неможливість застосування інших положень цієї угоди. Ця угода діє повн ою мір ою в рамках, встановлених чинним законодавством.

6.4. До відносин в рамках цієї Угоди застосовується право України. Користувач і Компанія домовилися підкорятися при виникненні будь-яких спорів, що виникають у зв'язку зі справжн ьою угодою (використанням Сайту), виключн о юрисдикці ї судів України.

Автор : Виталина Мирошниченко • налоговый эксперт, v.miroshnichenko@buhgalter911.com Несмотря на то, что мы не единожды писали о том, как заплатить и отчитаться в последний раз*, среди предпринимателей, которые снимаются с госрегистрации, все равно — путаница и паника. Поэтому еще раз об этом. * Об уплате последнего ЕСВ и последней ЕСВ-отчетности при снятии с госрегистрации мы писали в статье [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 4).

Общесистемщик снялся с госрегистрации в 2016 году

Итак, если запись о прекращении деятельности появилась в Госреестре в 2016 году, то предприниматель обязан подать и уплатить:

Годовую деку о доходах за 2016 год (за период с 1 января по 31 декабря 2016 года —[необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] 2 . Срок подачи — не позже 09.02.2017 г. Тип деки: «отчетная» (некоторые от руки пишут «ликвидационная», но это необязательно ).

Деку за 2017 год подавать (в 2018 году) в общем случае не нужно, так как вы уже не предприниматель. Не проведена проверка? Ничего не меняется. Подать ее придется лишь в том случае, если вы получите доходы, обязательные к декларированию обычными гражданами

17.02.2017 г. За 2017 год платить ничего не придется, так как: 1) вы уже не будете предпринимателем; 2) у вас уже не будет деятельности (а значит, и дохода). Снова-таки исключение — если в 2017 году будут получены обязательные к декларированию обычными гражданами доходы, с которых НДФЛ и военсбор уплачиваются по декларации

Форму № Д5 (о ЕСВ) за период с 01.01.2016 г. до даты снятия с госрегистрации. Тип отчета: «ликвидационная». Срок подачи не установлен, на наш взгляд: не позже 09.02.2017 г.

За 2017 год отчитываться не нужно, даже если налоговики все еще не снимут вас с учета как плательщика ЕСВ ([необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки])

ЕСВ (только если у вас был чистый доход в 2016 году). Уплатить ЕСВ надо до подачи формы № Д5 с типом «ликвидационная» или в день ее подачи ([необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки])

Общесистемщик снялся с госрегистрации в январе 2017 года

Если же вы не успели сняться с регистрации в прошлом году и запись о прекращении деятельности появилась в Госреестре лишь в январе 2017 года, то вам нужно подать и уплатить:

2. Деку о доходах за период с 1 по 31 января 2017 г.Срок подачи — 30 календарных дней со дня записи в Госреестре о прекращении предпринимателя ([необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]). Подается исключительно по предпринимательским доходам.

За отсутствием иных возможностей: указываем тип «отчетная». Отчетный период — 2017 год. Опять «от себя» можем отметить в декларации, что это «ликвидационная» декларация по [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки].

3. За 2017 год (с 1 января по 31 декабря) в таком случае, считаем, нужно будет подавать деку, только если на то будут «гражданские» основания

2. Кроме того, уплачиваем НДФЛ и военсбор за январь 2017 года (если в январе у вас была прибыль) в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи ликвидационной деки за январь ([необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки])

1. Форму № Д5 (о ЕСВ) за 2016 год (с 1 января по 31 декабря) с типом «отчетная» в срок не позже 09.02.2017 г.

2. Еще одну форму № Д5 за период с 1 января 2017 года до даты снятия с госрегистрации. Статус«ликвидационная», срок подачи не установлен (на наш взгляд, не позже 09.02.2018 г.)

Уплачиваем ЕСВ за январь 2017 года — 704 грн.(даже если в январе у вас не было деятельности и дохода). Уплатить надо до подачи формы № Д5 с типом «ликвидационная» или в день ее подачи

Кстати, если вы по ошибке подали отчет со статусом «звітна» вместо «ліквідаційна», просто подайте его еще раз со статусом «ліквідаційна». Действительным будет считаться последний отчет ([необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] 5 ).

4 Подробнее об этом вы можете прочитать в статье [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 4).

5 [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки].

Единоналожник снялся с госрегистрации в 2016 году

Если запись о прекращении деятельности появилась в Госреестре в 2016 году, то предприниматель обязан подать и уплатить:

2. Декларацию единоналожника ([необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] в редакции до 01.01.2017 г.):

— группы 1 и 2 (за 2016 год) — не позже 01.03.2017 г.;

— группа 3 (за IV квартал 2016 года) — не позже 09.02.2017 г.

Единый налог уплачиваем последний раз за тот месяц (группы 1 и 2) или квартал (группа 3), в котором вы подали заявление об отказе от упрощенки ([необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] в редакции до 01.01.2017 г.), при этом уплачиваем в полном объеме.

За следующие месяцы или кварталы платить не нужно

Форму № Д5 (о ЕСВ) за период с 01.01.2016 г. до даты снятия с госрегистрации. Тип отчета: «ликвидационная». Срок подачи не установлен, на наш взгляд — не позже 09.02.2017 г.

За 2017 год отчитываться не нужно, даже если налоговики все еще не снимут вас с учета как плательщика ЕСВ ([необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки])

ЕСВ уплачиваем (даже если дохода в 2016 году не было)до подачи ликвидационного отчета или в день его подачи(категория 301.04.02 ЗІР ГФСУ).

Налоговики считают, что за последний месяц ЕСВ должен быть уплачен полностью (22 % от минзарплаты)

2. Декларацию единоналожника за 2016 год (или IV квартал 2016 года) надо сдать в обычный срок (см. выше) с типом «отчетная».

3. Декларацию единоналожника подаем за ([необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]):

— 2017 год (для групп 1 и 2) в срок не позже 01.03.2018 г.;

— I квартал 2017 года (для группы 3) не позже 10.05.2017 г.

— группа 1 или 2 платит ежемесячно не позже 20-го числа текущего месяца (т. е. уже все заплатили);

— группа 3 платит за IV квартал 2016 года не позже 17.02.2017 г.

2. Уплачиваем единый налог за январь 2017 года:

— группа 1 или 2 — не позже 20.01.2017 г.;

— группа 3 — не позже 19.05.2017 г.

1) затягивать с уплатой последнего ЕСВ смысла нет, так как [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] не освобождает от ЕСВ упрощенцев;

2) упрощенцы группы 1 вправе уплатить ЕСВ в размере 352 грн. (а групп 2 и 3 — минимум 704 грн.)

Ситуация. Предприниматель был зарегистрирован в регпалате в 2004 году, но в налоговой и ПФУ на учете не стоял. В январе 2017 года подал заявление о снятии с регистрации — автоматически налоговики взяли на учет и сняли с учета в один и тот же день. Нужно ли подавать декларацию о доходах?

Да, нужно. Раз вы стояли на учете в налоговой хотя бы один день, то с учетом обновленного [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] при снятии с госрегистрации вы должны подать налоговикам декларацию о доходах (за период с 1 по 31 января 2017 года). Подаете ее в течение 30 календарных дней со дня снятия с госрегистрации. Раз деятельности не было — с прочерками (саму деку и приложение Ф2 к ней).

Что касается ЕСВ, то с 01.01.2017 г. вы обязаны его уплачивать. Поэтому вам придется подать ликвидационную форму № Д5 за период с 01.01.2017 г. до даты снятия с госрегистрации. По идее, с подачей можно потянуть аж до 09.02.2018 г., и в этом есть смысл, ведь если [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] примут, то ЕСВ можно будет не платить.

Подписаться на [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]

Читайте также: