4 квартал налоговый это когда

Опубликовано: 16.04.2024

image_pdf
image_print

Налоги уплачиваются в каждом квартале и не по одному разу. При этом перечислению подлежат обязательные платежи, которые могут относиться как к уже истекшему периоду, так и к текущему кварталу. Рассмотрим, о каких налогах бухгалтеры не должны позабыть до конца года, а какие подлежат уплате по его окончании.

Общая система налогообложения

Основными налогами, которые отличают ОСН от прочих налоговых режимов, является НДС и налог на прибыль. Рассмотрим, когда их нужно уплачивать.

Налог на прибыль

Этот налог уплачивается авансовыми платежами один раз в квартал или в месяц. При этом контрольной датой является 28-е число. При поквартальном варианте оплатить аванс за IV квартал нужно было до 28 октября. С учетом того, что этот день выпал на выходной, крайний срок переносился на 30 октября. Если применяется помесячная оплата, перечислить налог в бюджет необходимо до 28 числа каждого месяца. То есть в IV квартале остались еще две даты, в которые необходимо сделать перечисление — 28 ноября и 28 декабря.

НДС обычно уплачивается по истечении квартала тремя равными платежами. Они осуществляются не позднее 25 числа каждого месяца следующего квартала. Если компания или ИП применяет именно такую схему уплаты, то в текущем квартале бухгалтеру осталось заплатить 2/3 НДС за III квартал. Платежи, соответственно, необходимо провести не позднее 25 ноября и 25 декабря.

Также не возбраняется уплата НДС одной суммой без разделения. В этом случае платеж перечисляется до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. То есть за III квартал нужно было уплатить НДС до 25 октября. А за IV он подлежит уплате единой суммой до 25 января 2018 года.

Не стоит забывать о том, что в некоторых случаях сроком уплаты НДС является вовсе не 25-е число. Так, если операции связаны с импортом из стран ЕАЭС, то ориентироваться нужно на 20 число. Например, если вы планируете ввезти товары в декабре текущего года, и тут же поставить их на учет, то уплатить НДС нужно будет не позднее 22 января следующего года. Это с учетом того, что 20 января приходится на выходной день. Уплатить в этом случае налог нужно единой суммой, без разбивания на части.

Импорт из прочих стран подразумевает, что НДС уплачивается сразу. Это делается вместе с уплатой иных таможенных платежей. Такой же порядок, то есть безотлагательная уплата НДС, применяется и в случае приобретения товаров и услуг у иностранной организации, не имеющей представительства на территории России. Одновременно с оплатой иностранному контрагенту субъект должен подать в банк платежное поручение на уплату НДС. Без этого банк операцию не проведет.

Иногда нельзя разделять платеж НДС на три части и при операциях, не связанных с импортом. Такой порядок распространяется на неплательщиков НДС, которые выставляют счет-фактуру вопреки тому, что не обязаны этого делать. Так что если вы, например, применяете УСН и выписываете в IV квартале 2017 года счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то уплатить указанный в нем налог вы будете должны до 25 января 2018 года единой суммой.

Спецрежимы

Налога по УСН. В IV квартале плательщики этого налога должны уплачивать авансовый платеж за 9 месяцев. Сделать это нужно было не позднее 25 октября. Окончательный расчет по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы, будет проведен уже в следующем году. Ближайшие сроки уплаты налога по УСН:

  • для организации — 2 апреля 2018 года (перенос из-за выходных с 31 марта);
  • для ИП — 30 апреля 2018 года.

ЕНВД. Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Так что в следующий раз он будет уплачиваться по итогам IV квартала. Сделать это нужно не позднее 25 января 2018 года.

ЕСХН. Налог уплачивается один раз в полгода. Очередной платеж предстоит уже в 2018 году — его нужно провести до 2 апреля. Срок переносится с 31 марта из-за выходных.

Остальные налоги

НДФЛ уплачивают абсолютно все компании и те предприниматели, у которых есть сотрудники. Срок уплаты НДФЛ связан с видом дохода, по которому он удержан.

Акцизы уплачиваются по итогам каждого месяца не позднее 25 числа следующего месяца. Таким образом, до 25 ноября необходимо уплатить акцизы за октябрь. Исключение составляет прямогонный бензин и денатурированный этиловый спирт. Связанные с этими продуктами акцизы уплачиваются не позднее 25 числа третьего месяца, истекшего за отчетным периодом.

Такой же порядок уплаты, то есть до 25 числа следующего месяца, установлен и для НДПИ.

Водный налог уплачивается до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Таким образом, плательщикам водного налога предстоит уплатить его за IV квартал до 22 января, поскольку 20 попадает на выходной день.

Транспортный и земельный налоги уплачиваются по итогам года — в IV квартале перечислять деньги в счет этих платежей не придется. Что касается сроков, то здесь все зависит от региона, где зарегистрировано транспортное средство, и местности, к которой относится объект земельного налога. Транспортный налог является региональным, а земельный — местным. Поэтому сроки их уплаты устанавливаются на соответствующем уровне.

Налог на имущество организаций также относится к региональным, и сроки его уплаты зависят от законодательства субъекта РФ, в котором это имущество находится.

Существуют и другие нефедеральные налоги, срок уплаты которых оговаривается региональным или местным законодательством.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 4 квартал 2019 года

Январские новогодние каникулы 2020 года являются ярким началом отчетного периода для всех предприятий как за 4 квартал, так и за весь 2019 год в целом. Наложение квартальной и годовой отчетности за 2019 год в ограниченные временные сроки диктует свои правила на организацию этих бизнес процессов и вовлечение сотрудников разных отделов. Далее, разберем детально что, куда и когда.

Срок сдачи ежемесячной отчетности за декабрь 2019, январь 2020, февраль 2020 года, а также итоговой за 2019 год в Пенсионный фонд

  • До 15 января по форме СЗВ-М в ПФР за декабрь 2019 года, наименование отчета — Сведения о застрахованных лицах;
  • До 20 января по форме ДСВ-3, наименование отчета — Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя;
  • До 17 февраля по форме СЗВ-М в ПФР за январь 2020 года, наименование отчета — Сведения о застрахованных лицах;
  • До 2 марта формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, наименование отчета — Сведения о страховом стаже застрахованных лиц и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального учета;
  • До 16 марта по форме СЗВ-М в ПФР за февраль 2020 года, наименование отчета — Сведения о застрахованных лицах.

Срок сдачи отчетности за 4 квартал 2019 года в Фонд социального страхования

  • До 20 января 2020 года по форме 4 ФСС на бумаге, а в форме электронного документа не позднее 27 января 2020 года. Название отчета — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения;
  • До 15 апреля 2020 года пакет документов по подтверждению основного вида экономической деятельности включающий заявление с указанием основного вида деятельности, справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом и копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2020 год (кроме страхователей — субъектов малого предпринимательства).

Срок сдачи квартальной за 4 квартал 2019 года и годовой отчетности в Инспекцию федеральной налоговой службы

  • до 20 января ЕНВД налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
  • До 20 января единая (упрощенная) налоговая декларация;
  • До 20 января сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год;
  • До 27 января НДС налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
  • До 28 января налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (отчетный период месяц);
  • До 30 января расчет по страховым взносам;
  • До 3 февраля налоговая декларация по транспортному налогу для организаций;
  • До 3 февраля налоговая декларация по земельному налогу для организаций;
  • До 2 марта форма 2-НДФЛ справка о доходах физического лица;
  • До 2 марта декларация 6-НДФЛ расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма;
  • До 10 марта расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду;
  • До 30 марта налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (отчетный период квартал);
  • До 30 марта налоговая декларация по налогу на имущество организаций;
  • До 31 марта УСН организации, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения юридическими лицами;
  • До 31 марта бухгалтерская (финансовая) отчетность, неофициальное название «годовой баланс 2019»;
  • До 31 марта бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение (если требуется) в районное отделение статистики Мосгорстат (для г.Москвы);
  • До 14 апреля расчет суммы экологического сбора;
  • До 30 апреля УСН ИП, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения индивидуальныи предпринимателями;
  • до 30 апреля 3-НДФЛ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц.

В настоящее время практика показывает, что сданная отчетность предприятия в не установленный законом срок приводит не только к вынесению штрафа, но и к последующему оперативному наложению запрета на проведение операций по расчетному счету. Безалаберность в бухгалтерском обслуживание может привести к печальным последствиям.

Сроки уплаты налогов и страховых взносов за 4 квартал 2019 года в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды.

  • До 31 декабря оплата ИП фиксированный платеж в ПФР и взнос на ОМС для дохода до 300000 рублей в год;
  • До 15 января взнос от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • До 15 января взнос по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • До 25 января торговый сбор (г.Москва);
  • До 27 января НДС 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал;
  • До 27 января ЕНВД;
  • До 3 февраля земельный налог для организаций (г. Москва);
  • До 3 февраля транспортный налог для организаций (г. Москва);
  • До 25 февраля НДС 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал;
  • До 2 марта плата за негативное воздействие на окружающую среду;
  • До 25 марта НДС 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал;
  • До 30 марта налог на прибыль (отчетный период квартал);
  • До 30 марта налог на прибыль (отчетный период месяц);
  • До 31 марта УСН организации за 2019 год;
  • До 31 марта ЕСХН;
  • До 30 апреля УСН ИП за 2019 год;
  • До 1 июля оплата ИП дополнительной части платежа в ПФР для имеющих доход свыше 300000 рублей за прошедший календарный год;
  • Оплата патента — если срок действия патента меньше 6 месяцев, то в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действияпатента, если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента.

Своевременное поступление в бюджет государства налогов и сборов является для сотрудников налоговых инспекций первоочередной задачей. Для реализации этой задачи разработаны механизмы оперативного оповещения о таких нарушениях и немедленного реагирования на них. Внедренные методы позволяют в установленные законом сроки выносить решения/требования об уплате штрафов, пеней и блокировке расчетного счета неплательщика. Грамотно поставленный бухгалтерский учет на предприятии позволяет минимизировать все вышеперечисленные риски.

Подобные посты

Чек без QR-кода проблема в подтверждении расходов

Прикрепленный к авансовому отчету кассовый чек без QR-кода не является документом подтверждающим расходы подотчетника и не может быть принят бухгалтером. На основании Федерального закона № 192-ФЗ от 03.07.2018 обязательным требованием к кассовому чеку является наличие двухмерного QR-кода. Остальные необходимые реквизиты чека ККТ перечислены в Федеральном законе № 54-ФЗ от 22 мая 2003 «О применении контрольно-кассовой […]

Штраф за СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ для ИП и юридического лица

Штраф на ИП и организации за СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ при наличии ошибок или несвоевременной сдаче может назначаться как на страхователя так и на должностное лицо. Для юридических лиц (ООО, АО, ПАО, НКО, ЖСК, ТСЖ, производственные кооперативы, крестьянские хозяйства, другие) и для индивидуальных предпринимателей (ИП) различаются формы ответственности применяемые Пенсионным фондом за допушенные страхователем ошибки. По […]

Cнять кассу с учета ФНС может в одностороннем порядке

Установленный в апреле 2020 года запрет на снятие кассы с регистрационного учета по инициативе сотрудника налоговой службы отменен с февраля 2021 года. В 2020 году был установлен мораторий на снятие контрольно-кассовой техники (ККТ) с регистрационного учета, без заявления пользователя, сотрудниками налоговой инспекции в одностороннем порядке, на основании письма ФНС России от 02.04.2020 N АБ-4-20/5652@. В […]


  • Какие налоги и сборы подлежат уплате за 4 квартал 2020 года?
  • Нужно ли платить транспортный и земельный налоги за 4 налоговый квартал?
  • Сроки уплаты налогов по спецрежимам (ЕНВД, УСН, ЕСХН)
  • 28 число каждого месяца 4 квартала: кому нужно уплатить налог на прибыль в этот срок?
  • Можно ли заплатить НДС позднее 25 числа и избежать штрафа?
  • Когда уплата НДС не связана с 25 числом?
  • Какие налоги нужно уплатить до 1 декабря 2020 года?
  • Итоги

Какие налоги и сборы подлежат уплате за 4 квартал 2020 года?

Налоговые платежи 4 квартала можно разделить на 2 группы:

  • внутриквартальные;
  • итоговые (по окончании 4 квартала).

Компаниям на общем режиме в 4 квартале не обойтись без уплаты НДС, авансовых платежей по налогу на прибыль и имущество, НДФЛ (при исполнении обязанностей налоговых агентов), а также ряда других платежей по налогам и сборам (при наличии налогооблагаемой базы).

Если вы применяете УСН-режим, итоговый налог вы рассчитываете и платите по завершении года. Но и в 4 квартале у вас могут появляться обязанности по перечислению в бюджет налогов и сборов по следующим причинам:

  • во-первых, в октябре 2020 года нужно было уплатить авансовые платежи по упрощенке за 9 месяцев текущего года;

В какие сроки нужно уложиться, узнайте в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

  • во-вторых, вы должны периодически уплачивать НДФЛ с выплаченных физлицам доходов (исполнение обязанности налогового агента);
  • в-третьих, если в последние месяцы года вы решите (или у вас возникнет обязанность) перейти на общий режим налогообложения или вообще прекратить деятельность на УСН, расплатиться с бюджетом по прекращаемой деятельности следует в более короткие сроки (не дожидаясь окончания квартала — в месяце, следующем за тем, в котором вы перестали работать).

С отдельными нюансами определения сроков уплаты налогов 4 квартала мы познакомим вас далее.

Какие налоги и сборы подлежат уплате за 4 квартал 2017 года?

Общую таблицу уплаты налогов 4 квартала смотрите в публикации.

Нужно ли платить транспортный и земельный налоги за 4 налоговый квартал?

Сроки уплаты налогов за 4 квартал по транспорту и по земле в НК РФ не оговорены. Точнее, платежи по этим налогам за последний квартал года самостоятельных сроков уплаты не имеют — налоговые обязательства за этот период гасятся в сроки, установленные для перечисления итогового платежа по результатам работы в целом за год.

Кроме того, транспортный налог относится к группе региональных, а земельный — к местным. Сроков их уплаты вы не найдете в НК РФ — они устанавливаются региональными или местными властями соответственно.

Чтобы не просрочить платежи по указанным налогам, вам нужно изучить законодательство того региона и/или муниципального образования, где зарегистрирован ваш транспорт или земельные участки.

С 2021 года сроки уплаты местных налогов едины. Местные власти больше не вправе устанавливать сроки.

Подробнее о сроках уплаты транспортного налога с отчетных периодов 2021 года рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности нововведений.

Наши материалы всегда помогут вам разобраться со всеми нюансами уплаты транспортного и земельного налогов. Переходите по ссылкам.

Сроки уплаты налогов по спецрежимам (ЕНВД, УСН, ЕСХН)

Если вы применяете ЕНВД, за 4 налоговый квартал вам нужно успеть расплатиться с бюджетом не позднее 25 января 2021 года.

Подробнее о порядке и сроках уплаты ЕНВД, рассказываем в этом материале.

В 4 квартале 2020 года спецрежимникам на УСН следовало уплатить авансовый платеж за 3 квартал — не позднее 26.10.2020. Уплата УСН-налога отдельно по итогам 4 квартала в НК РФ не предусмотрена — расплачиваться с бюджетом упрощенцы должны были по итогам 2020 года в следующие сроки:

  • упрощенцы-организации — не позднее 31.03.2021;
  • ИП на УСН — до 30.04.2021.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года для компаний и ИП, которые числятся в реестре МСП на 01.03.2020 и основной вид деятельности которых относится к отраслям, наиболее пострадавшим от эпидемии коронавируса, сроки уплаты налога по УСН продлены на 6 месяцев: до 30.09.2020 для организаций и до 02.11.2020 для ИП. Подробнее см. здесь. Про перенос сроков уплаты для остальных налогоплательщиков читайте здесь (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, постановление Правительства от 02.04.2020 № 409).

Какие санкции ждут упрощенца, если он опоздает с уплатой авансовых платежей или УСН-налога, узнайте из статьи.

28 число каждого месяца 4 квартала: кому нужно уплатить налог на прибыль в этот срок?

28 число — контрольная дата для всех плательщиков налога на прибыль. За 2020 год итоговая сумма налога уплачивается не позднее 30 марта 2021 года. В этот срок налог на прибыль вносится в бюджет в виде разницы между уплаченными в течение года авансовыми платежами и исчисленным налогом в целом за налоговый период — год.

Образец платежки по налогу на прибыль за год вы найдете в этой статье.

Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения), вы можете узнать здесь.

В 4 квартале 2020 года плательщики налога на прибыль уплачивают авансовые платежи в следующие сроки:

  • при ежеквартальных авансах — не позднее 28.10.2020 авансовый платеж за 3 квартал 2020 года;
  • при ежемесячных авансах с доплатой по итогам квартала — не позднее: 28.10.2020 (за октябрь, а также доплачивают разницу между уплаченными в 3 квартале ежемесячными авансами и авансом, отраженным в декларации за 3 квартал), 30.11.2020 (перенос с 28.12.2020) и 28.12.2020 — за ноябрь и декабрь соответственно;
  • при ежемесячных авансах исходя из фактической прибыли — не позднее 28.10.2020 (за сентябрь), 30.11.2020 (за октябрь), 30.12.2020 (за ноябрь).

Каковы сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей в 2020 году, читайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Подробнее об уплате авансовых платежей по налогу на прибыль расскажет эта статья.

Можно ли заплатить НДС позднее 25 числа и избежать штрафа?

Мы привыкли платить НДС ежемесячно 1/3 квартального платежа не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующих за окончанием отчетного квартала (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Подробности об уплате НДС узнайте здесь.

При применении этой схемы следует учесть несколько нюансов:

  • Можете сделать перечисление позже, если крайний срок уплаты части НДС совпал с выходным или праздничным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
  • НДС можно уплатить единой суммой (не дробя на 3 части). Тогда вам следует перечислить НДС за 4 квартал 2020 года не позднее 25 января 2021 года, а в феврале и марте уже не беспокоиться о просрочке платежа (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Раздробить НДС за 4 квартал не получится, и обязанность уплатить налог в полной сумме не позднее 25 января 2021 года остается, если вы:

  • спецрежимник или освобождены от НДС; и
  • в 4 квартале 2020 года выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Об этом налоговики указали в письме от 15.09.2016 № ЕД-4-15/17338.

Как получить освобождение от уплаты НДС, расскажем в этой публикации.

В некоторых случаях 25-е число вообще не применяется как крайний срок уплаты НДС — расскажем об этом в следующем разделе.

Когда уплата НДС не связана с 25 числом?

Такие случаи тоже есть.

Так, при уплате НДС вам необходимо ориентироваться не на 25, а на 20 число в том случае, если вы импортируете товары из стран — участниц ЕАЭС (п. 19 приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).

Если вы импортировали товары в декабре 2020 года и в этом же месяце приняли их к учету, уплатить налог необходимо не позднее 20 января 2021 года в полной сумме — дробить на 3 части в такой ситуации нельзя.

Если вы импортировали товар не из стран — участниц ЕАЭС, для уплаты НДС не нужно дожидаться окончания квартала. Налог уплачивается на таможне одновременно с другими таможенными платежами (ст. 82 Таможенного кодекса Таможенного союза).

Какое поле платежного поручения заполняется при уплате таможенных и бюджетных платежей, узнайте из этого материала.

Не применяется 25 число как крайний срок уплаты НДС и в том случае, если вы как налоговый агент приобрели работы (услуги) у не состоящего на российском налоговом учете иностранного лица. Уплатить НДС необходимо одновременно с перечислением денег за работы или услуги (отдельной платежкой) — п. 4 ст. 174 НК РФ.

Кого НК РФ относит к налоговым агентам, см. в статье.

Какие налоги нужно уплатить до 1 декабря 2020 года?

В последнем месяце 2020 года бюджет ждет массовые платежи от физлиц по имущественным налогам за 2019 год (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог) а также НДФЛ, не удержанный агентом в 2019 г. Суммы к уплате физлицо узнает из уведомления, полученного от налоговых органов.

С образцом налогового уведомления ознакомьтесь по ссылке.

Не удивляйтесь, если в последние годы вы владели одной и той же недвижимостью, а налог к уплате вырос по сравнению с прошлыми годами. Причина тому — закрепленный законодательно подход к способу исчисления налога. Он рассчитывается на основе кадастровой стоимости имущества (ранее за основу расчета бралась инвентаризационная стоимость).

Указанные стоимости могут сильно отличаться друг от друга, поэтому и налог на недвижимость в отдельных регионах уже резко подрос.

Государство предусмотрело применение специальных коэффициентов, снижающих налоговое бремя на первых этапах введения нового способа расчета налога.

Итоги

Налоги за 4 квартал могут уплачиваться внутри квартала (авансовые платежи по налогу на прибыль — не позднее 28 числа каждого месяца) или по его окончании (ЕНВД — не позднее 27.01.2020). Для отдельных случаев в законодательстве предусмотрены специальные сроки уплаты НДС. По окончании 4 квартала уплачиваются также и другие налоги (транспортный, земельный и др.).

Отчетная кампания за 2020 год длится первые месяцы 2021 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2020 год

Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2020 год следует сдать в ФНС не позднее 31 марта 2021г.

Начиная с бухгалтерской отчетности за 2020 год способ ее представления – только в виде электронного документа, через операторов электронного документооборота.

Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

Сведения о среднесписочной численности работников отменены.


Эту форму больше сдавать не требуется. Среднесписочную численность теперь нужно указывать в обновленном отчете РСВ. (Закон № 5-ФЗ от 28.01.2020.)

Срок сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) за 4-й квартал 2020 г.

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2020 года нужно сдать в ФНС в срок до 01.02 2021 года (т.к. 30.01.2021 приходится на выходной день).

Сроки сдачи отчетности в фонды за 4-й квартал 2020г.

Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 2020 году работники не числились, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП, не зарегистрированные как работодатели, при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4-й квартал 2020 года

Форма 4-ФСС. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
  • В бумажном виде: не позднее 20 января 2021г.
  • В электронном виде: не позднее 25 января 2021г.
  • Подтверждение основного вида деятельности.

    Необходимо представить в ФСС до 15 апреля 2021 г. комплект из трех документов:

    • Заявление с указанием основного вида деятельности;
    • Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом;
    • Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2020 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку).

    • Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4-й квартал 2020г:

    Форма СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах

    Форму СЗВ-М нужно сдавать ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи СЗВ-М за октябрь – до 15 ноября; за ноябрь – до 15 декабря; за декабрь 2020 – до 15 января 2021г.

    Форма СЗВ-ТД

    сроки сдачи СЗВ-ТД:

    • при приеме и увольнении — не позднее следующего рабочего дня;
    • в остальных случаях кадровых изменений — не позднее 15-го числа следующего месяца.

    Персонифицированная отчетность. Форма СЗВ-СТАЖ Сведения о страховом стаже застрахованных лиц.

    За 2020 год — не позднее 01 марта 2021г.

    ОДВ-1 — это опись, которая сопровождает отчет СЗВ-СТАЖ, и не является самостоятельным документом.

    Форму ОДВ-1 (вместе с СЗВ-СТАЖ) сдают организации и ИП, выплатившие в отчетном периоде доход лицам, с которыми заключены:

    • трудовые договоры;
    • договоры ГПХ;
    • авторские и лицензионные договоры.

    Форму ОДВ-1 (вместе с СЗВ-СТАЖ) также сдают организации с единственным учредителем-директором независимо от того, заключен с ним договор или нет (Письмо Минтруда РФ от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846) .

    Срок подачи за 2020 год – не позднее 01 марта 2021г.

    Сроки уплаты страховых взносов

    Страховые взносы следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

    Сроки уплаты взносов в 4-м квартале 2020г. и за 4-й квартал 2020г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 16 ноября (за октябрь), 15 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).

    Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2020 год (за 4-й квартал 2020г.)

    Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

    Единая упрощенная декларация за 4-й квартал 2020 года.

    Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

    • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
    • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

    Срок сдачи единой упрощенной декларации за 4-й квартал 2020г. — не позднее 20 января 2021г.

    Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган … не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст. 80 НК РФ)

    Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2020г.

    Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2020 год не позднее 31 марта 2021 года.

    Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2020 год не позднее 30 апреля 2021 года.

    Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

    Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 31 марта 2021 года.

    Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2021 года.

    Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

    Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

    Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4-й квартал 2020г.

    Эта декларация последняя. С 2021 года спецрежим ЕНВД отменен.

    Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4-й квартал 2020 г.: не позднее 20 января 2021 г.

    Срок уплаты налога ЕНВД за 4-й квартал 2020: не позднее 25 января 2021г.

    (ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

    Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

    Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

    Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4-й квартал 2020г.

    Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25-го января 2021г.

    Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2020г.: 25 января, 25 февраля, 25 марта 2021 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал 2020г.).

    Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2020 год (4-й квартал 2020г.)

    Налоговая декларация по итогам 2020 года представляется не позднее 29 марта 2021 года.

    Срок уплаты налога на прибыль за 2020 год – не позднее 29 марта 2021 года. (т.к. 28 марта приходится на выходной день).

    Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2020 год.

    Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28-го числа каждого месяца квартала. А именно: 28 октября, 30 ноября, 28 декабря 2020 г.

    Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за октябрь – 30 ноября (т.к. 28.11 – выходной день), за ноябрь – 28 декабря, за декабрь 2020 г – 28 января 2021 г.

    Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде, если численность работников не превышает 100 человек. Если численность работников превышает 100 человек, декларация сдается только в электронном виде.

    Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2020 год (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

    Налоговые агенты, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2020 год по всем физлицам, получившим в течение года облагаемые доходы, не позднее 1 марта 2021 года.

    Это справки 2-НДФЛ и квартальная форма 6-НДФЛ.

    А также — сведения по физлицам, при выплате дохода которым организация не смогла удержать налог, – в срок не позднее 1 марта 2021 г.

    Кто такие — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

    ИП — индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2020 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ «за себя» по своим доходам за 2020 год не позднее 30 апреля 2021 года.

    Напоминаем, что ИП, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.

    Срок представления декларации по налогу на имущество, срок уплаты налога на имущество за 2020 год.

    Декларацию необходимо сдать не позднее 30 марта 2021 года.

    Сроки уплаты налога на имущество организаций разные по субъектам РФ:

    В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2020 год нужно уплатить также не позднее 30 марта 2021 года.

    Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96 «О налоге на имущество организаций» (ред. от 29.07.2020)

    Срок представления декларации по земельному налогу, срок уплаты земельного налога за 2020 год

    Декларирование отменено начиная с налога за 2020 год. Теперь ФНС будет присылать расчет суммы налога, на основании имеющихся у нее данных.

    С 01.01.2021 срок уплаты земельного налога юридическими лицами единый по всей стране:

    1 марта 2021г. — для налога по году (и последнее число месяца, следующего за отчетным периодом, — для авансовых платежей).

    Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу, срок уплаты транспортного налога за 2020 год (для организаций и предпринимателей):

    Декларирование отменено начиная с налога за 2020 год. Теперь ФНС будет уведомлять компании о размере исчисленной к уплате суммы налога.

    Срок уплаты транспортного налога юр. лицами и ИП не позднее 1 марта 2021 года.

    (Новая редакция п. 1 ст. 363 НК РФ).

    Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону +7 (911) 254-99-16 и мы сделаем все в лучшем виде!

    Происхождение термина “квартал”

    Слово имеет латинское происхождение и стало частью немецкого языка. Оно переводится дословно как “четверть”. Уже сам смысл термина словно несет в себе ответ на вопрос, сколько кварталов в году. Их четыре, ибо речь идет о четвертой части.

    В РФ данный период принято обозначать римскими цифрами: IV, III, II, I. А в англоязычных странах (США в том числе) – арабскими, перед которыми пишется латинская буква Q. Например, Q4. Эта единица измерения применяется в экономической статистике и бухгалтерии, чтобы подводить промежуточные итоги года.


    Сколько длится квартал

    Времен года тоже четыре, и продолжительность каждого составляет 3 месяца. Означает ли это, что понятия “сезон” и “квартал” являются идентичными? И при каких обстоятельствах это возможно? Действительно, квартал также длится 3 месяца. Но он ведет отсчет с начала года и далее – по порядку, независимо от сезона. Полное совпадение мы бы наблюдали, при праздновании Нового года, например, первого марта.


    Это могло иметь место и у древних славян, отмечавших переход календаря осенью. Для них новый год вел отсчет с первого сентября.

    Итак, сколько кварталов в году? Их четыре, назовем по месяцам (их по три) и сравним с временами года.

    I (Q1) январь – март декабрь – февраль (зима)
    II (Q2) апрель – июнь март-май (весна)
    III (Q3) июль – сентябрь июнь – август (лето)
    IV (Q4) октябрь – декабрь сентябрь – ноябрь (осень)

    Что такое квартал. Сколько месяцев в каждом квартале

    В переводе с латинского это слово обозначает «четверть». Соответственно, квартал – это ¼ года. Таким образом, становится понятно, что в году у нас всего четыре квартала. Зная, что год состоит из двенадцати месяцев, можно рассчитать количество месяцев, приходящихся на один квартал. Сколько месяцев в каждой четверти года? Путем простых математических расчетов мы приходим к следующему: 12 / 4 = 3. Итого, в году у нас 4 квартала, в каждом из которых по три месяца. Кварталы нумеруются латинскими цифрами. В англоязычных странах этот период времени обозначается арабскими цифрами. Перед каждой из них пишется буква Q.

    Какие месяцы в каждом квартале

    Похожее деление имеет год на сезоны. Их также четыре, в каждом – по три месяца. Однако между кварталом и сезоном есть различия. Сезоны обозначают времена года. Всего есть четыре времени года: зима, весна, лето и осень.


    Однако зимний сезон не начинается с началом года. Первым месяцем зимы является последний месяц в году – декабрь. Для квартала характерно деление с начала года. Т. е. первый квартал начинается с 1 января. Далее, что в сезонах, что в кварталах, месяцы считаются по порядку.

    Таким образом, мы можем узнать, какие месяцы в первом квартале. Это январь, февраль и март. Всего получается 31 + 28 (29) + 31 = 90 (91) дней в первой четверти года. Количество дней может меняться только в первом квартале, потому что февраль не в високосном году имеет 28 дней, а 1 раз в 4 года он состоит из 29 дней.

    2 квартал – это какие месяцы? Вторая четверть года включает в себя следующие три месяца – это апрель, май и июнь. Общее количество дней: 30 + 31 + 30 = 91. Это количество дней неизменно из года в год.

    3 квартал – это какие месяцы? Июль, август, сентябрь – вот три месяца, из которых состоит третья четверть года. Общее количество дней: 31 + 31 + 30 = 92.

    И наконец, последняя четверть года состоит из таких месяцев: октябрь, ноябрь и декабрь. Общая сумма дней: 31 + 30 + 31 = 92.

    Зачем нужно разделение года на кварталы

    Разобравшись с вопросом: в квартале сколько месяцев, стоит обратить внимание на то, зачем вообще необходимо делить год на кварталы, ведь есть месяцы и полугодия. Разделение года на кварталы чаще всего применяется для отчетности в различных учреждениях. Это позволяет систематизировать учет документации, особенно в сфере бухгалтерии и статистики, а также прослеживать выполнения тех или иных планов работ.

    Виды налоговой квартальной отчетности

    Общества с ограниченной ответственностью (далее ООО) на общей системе налогообложения (далее ОСНО) обязаны сдавать в ИФНС по месту регистрации общества квартальную налоговую отчетность.

    Напомним, что кварталы налоговой отчетности следующие:

    • 1 квартал (январь, февраль, март);

    • 2 квартал – еще называют полугодие (апрель, май, июнь);

    • 3 квартал – еще называют 9 месяцев (июль, август, сентябрь);

    Стоимость составления отчетности

    • Нулевая отчетность на УСН – 3 500 руб.
    • Нулевая отчетность на ОСНО – 4 000 руб.
    • Отчетность на УСН от 4 000 руб.
    • Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.

    Декларация по НДС сдается до 25 числа месяца, следующим за отчетным (отчетный период квартал). Декларация составляется за квартал. Составляется на основании книг покупок и продаж, журнала выданных и полученных счетов – фактур.

    Декларация по Прибыли сдается до 28 числа месяца, следующим за отчетным (отчетный период квартал). Декларация составляется нарастающим итогом за квартал. Т.е. при составлении декларации за квартал обязательно необходимо учитывать показатели предыдущего квартала. Составляется на основании оборотно-сальдовой ведомости.

    Расчет по страховым взносам сдается до 30 числа месяца, следующим за отчетным (отчетный период квартал). Такая декларация составляется нарастающим итогом за квартал. Т.е. при составлении декларации за квартал обязательно необходимо учитывать показатели предыдущего квартала. Составляется на основании начисленных страховых взносов с ФОТ.

    Деление на кварталы

    Как нумеруют кварталы?

    Кварталы принято обозначать латинскими цифрами (IIIIIIIV). В странах, где используют в качестве официального английский язык, кварталы года принято обозначать арабскими цифрами. Впереди цифры ставят букву Q.

    Налог на добавленную стоимость

    Отчетность по НДС также представляется раз в 3 месяца. Это тоже означает, что кварталы – это отчетные периоды по НДС. Декларация по НДС и сумма налога уплачивается и сдается до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Форма отчетности утверждена Приказом Минфина № 104н и является обязательной. За несвоевременную сдачу отчетности организации также грозит штраф.

    Налог на имущество

    Налог на имущество компаний относится к региональным, поэтому в Налоговом кодексе вы не найдете сроков его уплаты. Но в законодательстве прописано, что отчетными периодами по данному налогу являются кварталы. Это означает, что он также является квартальным. Точные данные о его уплате и сдачи отчетности надо смотреть в нормативных актах конкретного региона. Форма декларации является унифицированной, и она обязательна для использования.


    Также хочется отметить, что ранее налог на имущество платили только организации на ОСН. Начиная с третьего квартала 2014 года правительство РФ обязало рассчитывать, уплачивать его и организации, находящиеся на ЕНВД.

    Налог, уплачиваемый в зависимости от режима налогообложения

    В России все коммерческие организации уплачивают свой налог в зависимости от выбранного ими режима налогообложения. Однако только ОСН и ЕНВД организации уплачивают один раз в квартал. В году четыре платежа и четыре отчетные даты. Также налог на прибыль организации, находящейся на ОСН, можно уплачивать один раз в месяц.

    Таким образом, отчетность по ЕНВД сдается по двадцатое число месяца, следующего за отчетным периодом по форме налоговой декларации, утвержденной приказом ФНС Российской Федерации. Данная форма заполняется в соответствии с положением и сдается в налоговый орган, к которому прикреплена организация. Непредставление или несвоевременное представление влечет за собой административное наказание в виде штрафа.


    Налог при ОСН уплачивается раз в квартал. Месяцев в квартале три, следовательно, предприятие также может сдать три налоговые декларации в квартал, так как отчетный период для данного налога точно не прописан. Организации самостоятельно его определяют. Данная декларация обязательна для применения, приказ Минфина № 55н утвердил ее форму.

    Остальные специальные режимы сдают налоговую отчетность только раз в год, хотя уплачивают авансовые платежи каждые 3 месяца.

    Интересные факты

    Во времена Советского союза в ряде отраслей квартальный год не совпадал с хозяйственным (он начинался с октября месяца). Это создавало огромную путаницу в отчетности, поэтому со временем это явление исчезло.

    Поскольку деление на кварталы чаще всего используется в бухгалтерии, иногда квартал называют – налоговый или отчетный период. Из-за того, что в конце каждого квартала необходимо сдавать отчетность, оплачивать платежи, оформлять или переоформлять патенты, договора и прочее.

    В слове «квартал» ударение ставится на второй слог – «квартАл». Однако часто работники финансовой и статистической сфер произносят «квАртал». Данное произношение является абсолютно неправильным и не подтверждено ни одним из словарей.

    Деление на кварталы – давно устоявшая во всем мире традиция. Особенное значение она имеет для сфер отчетности и бухгалтерии. Людям, не связанным с этими отраслями, также полезно знать об этом отрезке времени, его назначении и о том, в квартале сколько месяцев. Эта информация не только расширит общий кругозор, но и поможет не попадать в нелепые ситуации, ведь квартал, это не только единица измерения времени, но и название ряда домов от перекрестка до перекрестка в архитектуре улиц.

    Читайте также: