Усн и касса в 2019
Опубликовано: 20.04.2024
В июле 2019 онлайн касса для ИП без работников станет обязательной. Исключения составляют лишь те виды деятельности, для ведения которых ККМ не требуется по 54 ФЗ. Рассмотрим подробнее, кому из предпринимателей нужна онлайн касса и в какие сроки ее нужно купить, а у кого нет такой необходимости.
В настоящий момент обсуждаются отсрочки для некоторых категорий ИП, но соответствующие законодательные акты пока не приняты и еще не вступили в силу. Если они будут приняты — отсрочка коснется лишь индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, реализующих товары собственного производства, выполняющих работы или оказывающих услуги. Они смогут не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы или услуги до 1 июля 2021 года.
Онлайн касса для ИП на ЕНВД, ПСН и УСН: розница и общепит
Нужна ли предпринимателю онлайн касса, без работников в штате? Согласно ФЗ 54, индивидуальные предприниматели на ЕНВД или ПСН, работающие в рознице или общепите и не имеющие наемных работников, должны установить онлайн кассу. Однако, они могут воспользоваться отсрочкой до 01.07.2019 и приобрести ККМ к июлю этого года.
При определении того факта, есть ли у ИП сотрудники, имеют значение лишь трудовые договора. Гражданско-правовые договора не учитываются.
Предприниматели на УСН, работающие в сфере общественного питания без сотрудников, также могут воспользоваться отсрочкой. Онлайн касса для ИП на УСН будет нужна в июле 2019.
ИП с наемными работниками или продающие подакцизные товары должны были приобрести онлайн кассу еще в 2017 и 2018 годах. При этом все ИП на ЕНВД, патенте или УСН могут не указывать в кассовом чеке и ЭБС наименования проданных товаров до 01.02.2021.
Онлайн касса для ИП, предоставляющих услуги населению
Согласно законодательству, все индивидуальные предприниматели, предоставляющие услуги населению или проводящие работы, должны купить и установить онлайн кассу к 01.07.2019. Для многих это будет первый опыт использования ККМ, поэтому к выбору кассы стоит подойти со всей серьезностью.
Можно купить самую дешевую онлайн кассу, удовлетворив лишь требования закона. А можно практически за те же деньги или чуть дороже приобрести действительно полезный инструмент для бизнеса. Или Вам придется все данные вносить и обрабатывать вручную, или касса сделает за Вас 90% рутинной работы. Кроме довольно широкого диапазона цен на онлайн кассы, основная разница между ними — это функциональность.
При выборе ККМ режим налогообложения не важен. Онлайн касса для ЕНВД и онлайн касса на патенте могут быть одинаковыми. Контрольно кассовую технику нужно подбирать исходя из реалий Вашего бизнеса, проходимости, количества чеков в день. Для предварительного выбора и оценки, можно воспользоваться нашим калькулятором. Ответив на несколько вопросов, Вы сможете быстро понять, какая онлайн касса скорее всего Вам подойдет и оценить примерный бюджет на ее внедрение.
Для Вашего удобства мы создали простой опросник, благодаря которому Вы можете подобрать модель, которая подойдет именно Вашему бизнесу, а также предварительно оценить требуемый на онлайн кассу бюджет.
Укажите тип бизнеса, количество чеков и прочие параметры, чтобы получить рекомендацию по наиболее бюджетным и популярным онлайн-кассам, доступным на рынке.
ИП без кассы - кому не нужно использовать ККМ
Полный список ИП и юридических лиц, которым не нужна онлайн касса, есть в 54 ФЗ : Здесь мы перечислим лишь наиболее популярные категории.
ИП могут работать без кассы, если видом их деятельности является:
- торговля фруктами, овощами и живой рыбой «вразвал»,
- продажа мороженого, газет и журналов в ларьках,
- продажа молока или керосина в розлив,
- оказание мелких бытовых услуг (присмотр за детьми, вспашка огородов и т. п.),
- продажа товаров народных промыслов,
- прием стеклотары и вторсырья,
- ремонт обуви и изготовление ключей,
- продажа белья, носков, снастей, деревянной посуды, плетеных корзин и некоторых других видов товаров на выставках и ярмарках.
Давайте разберем, нужна ли для какого-то конкретного ИП онлайн-касса на упрощенке (УСН). Все меняется от того, чем занято это предприятие. Существует определенный перечень сфер деятельности, для которых все еще действует отсрочка по переходу на обновленные системы и работу по другим принципам. Но есть также и предприниматели, которые не входят в этот круг. А еще – те, кто недавно трудоустроил к себе сотрудников. В этом случае они больше не относятся к исключениям и должны в короткие сроки начать соответствовать правилам.
Какие важные изменения нас ждут в текущем году
Часть ИП действительно освободили от использования онлайн-касс до середины 2021 года. Но касается это не всех.
Пока могут не менять привычные устои предприниматели, которые:
- предлагают людям товары, произведенные самостоятельно;
- выполняют услуги или работы сами.
Как только появляется первый наемный работник, оформленный по трудовому договору – придется все переделывать в течение 30 дней. При этом неважно, срочный он или не имеет срока окончания.
Кроме того, из этого перечня исключили всех, кому придется торговать маркированными продуктами, даже если они были изготовлены ими собственноручно. Все, что уже находится под контролем государства, должно там оставаться, поэтому важно, чтобы в любой момент была возможность отследить путь каждого изделия от завода до конечного потребителя.
Но допускается не пользоваться пока онлайн-кассой при разносной торговле вне павильонов и лотков. В этом случае можно торговать всем, что не относится к технически сложным товарам и той продукции, которая требует особенных условий хранения. Также сюда не относятся те вещи, которые проходят обязательную маркировку средствами идентификации. Не разрешат разносить для продажи ничего в поездах и самолетах.
Кому из ИП нужен современный кассовый аппарат при условии использования упрощенки (УСН)
Работать с таким ККТ придется почти при любых расчетах между людьми и продавцами, а также между индивидуальными предпринимателями и компаниями при оплате любым способом.
Если фирма будет рассчитываться без карты (переводом между расчетными счетами), то аппарат не понадобится.
Зато если клиенты будут платить картой, электронным кошельком, через онлайн-банк, то потребуется контрольно-кассовый аппарат. Также он понадобится, если человек будет платить наличными через операциониста или платежным поручением.
Стоит учесть, что современная касса должна иметь возможность:
- отправлять онлайн электронные чеки как в налоговую, так и покупателям при необходимости;
- шифровать, хранить и защищать от несанкционированного доступа и редактирования ФД.
Но чтобы начать так работать, придется приобрести новую модель ККТ, зарегистрировать ее правильным способом на сайте ФНС или через личное заявление в специальном реестре. В отдельных случаях можно модернизировать имеющееся кассовое оборудование.
Кому предстоит онлайн-касса в текущем году согласно нормам закона:
- на территории РФ пользоваться ими рекомендуется всем фирмам в момент расчетов с покупателями и контрагентами;
- избежать применения могут отдельные категории фирм, которые перечислены в статье 2 ФЗ №54;
- какой режим налогообложения и организационно-правовую форму он выберет – неважно;
- сроки расписаны в законе 54.
А теперь давайте поговорим, применение какого ККТ и ФН для ИП на УСН потребуется.
Какой фискальный накопитель будет нужен
Хотите внедрить «Склад 15»?
Получите всю необходимую информацию у специалиста.
В соответствии с ФЗ всем индивидуальным предпринимателям, как субъектам, которые относятся к малому бизнесу, установили обязанность использовать ФН. Кроме того, у него должен быть «удлиненный» срок действия ключа – не менее 3 лет при стандартном размере в 13 месяцев.
Вместе с ИП, ООО и фирмами такие ФН придется применять всем, кто выбрал любую из систем:
- ЕНВД (если выполняют любой из видов деятельности, прописанных в 346 статье НК) — единый налог на вмененный доход;
- ПСН — патентная система налогообложения;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
Но из этого правила есть 3 исключения. Пользоваться техникой со стандартным (13 месяцев) сроком можно тем, кто:
- выполняет обязанности сезонно;
- онлайн-касса исключительно автономная;
- пытается совмещать спецрежим с ОСНО.
Все, кто торгует подакцизными продуктами, должен покупать ФН с обычным действием, для них предусмотрены определенные модели, через которые им можно трудиться.
Когда можно работать без онлайн-кассы для ИП, работающего на упрощенке
В первую очередь сюда можно отнести всех, кто пока справляют без наемного персонала. Им можно не пробивать чеки до 1 июля 2021 года, если они сами производят и продают свою продукцию, выполняют услуги и работы. Если занимаются перепродажами, то в исключения уже не попадают.
Также не придется тратиться на покупку такой ККТ тем компаниям, которые функционируют в официально труднодоступных регионах. В их зоне не должно быть интернета или света. В таком случае на них есть обязательство дважды в месяц возить кассу в место с нормальным доступом к интернету, чтобы прогрузить все чеки в налоговую.
Небольшой перечень тех, кто может пока не приобретать ККТ:
- торгуют на неподготовленных стихийных рынках, ярмарках, вне палаток и лотков;
- продающие напитки из цистерн и крупных емкостей – воду, квас, молоко;
- осуществляют ремонт обуви, часов, мелкой бытовой техники;
- пользуются механическими автоматами для продажи штучных изделий – бахил, жевательных резинок, конфет;
- с рук предлагающие печатные издания, билеты на концерты;
- изготовители ключей;
- те, кто предлагает ценные бумаги покупателям;
- все, кто сдает в аренду собственное жилье.
Это был краткий перечень тех, кому при упрощенной системе налогообложения ККМ пока не нужен. Но им придется предоставлять подтверждение произошедшей операции. Рассмотрим подробнее.
Выдавать ли БСО
С 1 июля необходимо формировать бланки строгой отчетности или обычные кассовые чеки в фискальном режиме. Поэтому, если клиент оплатит услугу в командировке и попросит документ, ему требуется выдать БСО нового образца, в котором указаны все необходимые реквизиты.
Кому сейчас ККТ не пригодится
Предлагаем рассмотреть определенные типы функционирования организаций, для которых пока ничего не изменилось. Они могут работать по-прежнему, обновив только данные выдаваемого чека.
Какая статья за это отвечает
Кредитные организации, аккредитованные правительством
Закон от 3 июля 2018 года, под номером 192, новая редакция
Продающие через киоски журналы и газеты, сопутствующие изделия, причем печатной продукции должно быть более 50%
Те, кто обеспечивает учеников, гимназистов, студентов и прочих образовательных организаций во время учебы платным горячим питанием
Торгующие на стихийных рынках, ярмарках или выставках, сюда не относятся автофургоны, киоски, павильоны, автолавки и другие предприятия, которые обеспечивают сохранность вещей
Разносящие продовольственную и непродовольственную продукцию с рук, из тележек, корзинок, в том числе в самолете или поезде, кроме маркированных и технически сложных продуктов
Таблица отсрочки по онлайн-кассам
Каким ИП можно не торопиться с обновлениями (без наемного персонала)
До какого срока действует
Реализующим товары собственного производства
До 1 июля 2021 года
Нужен ли кассовый аппарат для ИП на упрощенке (УСН) – направление «услуги»
Все они подходят под льготу и могут до 2021 года не менять оборудование. Если решили сейчас поменять кассу – смотрите ниже варианты моделей.
Направление — розничная торговля
Независимо от того, ведется продажа в розницу или оптом, придется приобретать техническую новинку уже сейчас, так как льгота на эту сферу не распространяется.
Ателье по пошиву и ремонту одежды
Сложно бывает разобраться тем, кто ничего не продает, а просто оказывает услуги. Стоит отметить, что это один из видов бытовых работ, которые предлагают обычным людям.
Все, кто попадает под эту категорию, могли обходиться без касс до середины 2019 года. В текущем году БСО старого образца уже не подходят и не считаются подтверждением покупки.
Теперь им также следует купить и начать применять современные кассовые аппараты, которые умеют в режиме онлайн передавать данные налоговикам.
Нужно ли что-то менять самозанятым
В 2020 сильно расширился список всех регионов, где способны зарегистрироваться в качестве выполняющего задачи заказчика сотрудника. К таковым можно отнести всех, кто прошел все процедуры регистрации, трудится и платит налог на профессиональный доход согласно заработку. Выполняют все процедуры они в специальном мобильном приложении, там же могут выписать чек на продажу работы или услуги. Поэтому ККТ им пока не требуются.
Потребуется ли такой аппарат интернет-магазинам
Торговля в сети не попадает под исключения, поэтому потребуется система. Следует привезти и зарегистрировать кассовый аппарат под url заведения, если платежи будут проходит онлайн. Для курьера необходима другая, мобильная техника.
При эквайринге
Все зависит от того, в какой сфере трудится компания. В розничных магазинах это обязательно. При этом квитанции терминала будет недостаточно. Следует приобрести полноценную кассу, в которой будут прописываться все наименования купленных клиентами товаров. Для предоставления услуг населению это тоже пригодится.
Для начала разберемся, что такое УСН, и нужно ли компаниям и предпринимателям, работающим по этой системе налогообложения, переходить на онлайн-кассу.
Упрощенная система налогообложения (или «упрощенка», как ее называют между собой) ориентирована на игроков малого или среднего бизнеса. Такой порядок уплаты налогов считается особым и действует при ряде условий:
менее 100 работников;
доход и остаточная стоимость основных средств не превышают 150 млн рублей;
для ООО ─ доля других организаций с уставном капитале организациями не должна превышать 25%.
Нужна ли онлайн-касса для ООО и ИП на УСН
Нужна. Все виды расчетов в России регламентирует 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. Согласно пунктам 1 и 2 ст. 1 все организации и индивидуальные предприниматели при расчетах наличными деньгами и банковскими картами за услуги или товары должны применять ККТ или, попросту, кассу. Как на общем так и на упрощенном налоговом режимах.
Исключение сделано лишь для ИП на УСН без наемных работников, которые продают товары собственного производства, либо самостоятельно оказывают услуги. Для них действует отсрочка до 1 июля 2021 года. Подробности в статье 2 закона 129-ФЗ от 06.06.2019.
С 2019 года использовать ККМ должны предприниматели без сотрудников в таких сферах бизнеса, как вендинг (продажа товаров через торговые аппараты) и общепит.:
А всем ООО на УСН онлайн-касса нужна. Для них исключения и отсрочек нет.
Какую кассу выбрать ООО и ИП на УСН
Итак, вы работаете на УСН, ознакомились с изменениями в законе, не нашли свою сферу деятельности в списке исключений и понимаете, что пора менять кассу. Какая нужна касса для оплаты ваших товаров или услуг? По какой цене? Как ее купить?
При выборе кассы не стоит ориентироваться на то, зарегистрирован ваш бизнес как ООО или ИП, и на каком налоговом режиме вы работаете. Важнее учитывать вид деятельности, а также другие критерии, чтобы потом не пришлось менять кассу или значительно тратиться на нее.
Главные требования для любой онлайн-кассы:
упоминание в реестре ККТ, который находится на сайте ФНС;
кассовый чек должен соответствовать 54-ФЗ и содержать все реквизиты, требуемые вашему виду деятельности.
Перед началом работы не забудьте заключить договор с ОФД и зарегистрировать ККТ в налоговой.
Нужна регистрация
Что касается классификации онлайн-касс, вы можете встретить такие виды:автономные (их еще называют кнопочными) кассы, фискальные регистраторы, смарт-терминалы и облачные кассы.
Автономные кассы
Автономные кассы самые бюджетные. Это кнопочные кассы с очень маленьким экраном. Кассовые операции не автоматизированы, поэтому в помощь кассиру - калькулятор. Подойдут для бизнеса с небольшой номенклатурой, которую редко меняют, например, для сферы услуг без товаров.
Но даже предприниматели с маленькой номенклатурой постепенно отказываются от таких касс:
Неудобно работать с товарами.
С 01.02.2021 этот фактор станет очень важным, так как ИП и ООО на УСН больше не смогут использовать льготу, установленную ст.7 закона № 290-ФЗ, и будут обязаны добавлять в чек названия товаров и цены.
Для обновлений и изменений в номенклатуре требуется вызов специалиста. Все это не бесплатно, конечно, и требует остановки продаж.
Автономная касса не выбивает чек, если вдруг пропало интернет-соединение.
На кнопочных кассах не получится продавать алкоголь, а для работы с маркированными товарами технику придется модернизировать и подключать к ПК.
Сергей Бесхлебов,
предприниматель. Омск
“Покупка кнопочной кассы на первый взгляд кажется выгодной, но в будущем чревата большими переплатами: расходами на обслуживание и на поддержание кассовой программы в актуальном состоянии”
Фискальный регистратор
Фискальные регистраторы ─ принтеры для печати чеков с фискальным накопителем. Есть как модели стоимостью до 20 тыс. р., так и более дорогие варианты. Цены в основном зависят от скорости печати чека. Более производительные модели используют в супермаркетах и других магазинах с высокой проходимостью.
Фискальные регистраторы не могут работать без управляющего устройства: компьютера, ноутбука, планшета. Это значит, что их стоимость надо добавить к цене регистратора. В результате такое решение обойдется недешево.
У фискальных регистраторов нет своей кассовой программы, поэтому ее надо выбирать отдельно и устанавливать на управляющее устройство. Кассового ПО и обновления к нему могут быть и платными. Кстати, от того, какое ПО вы выберете, будет зависеть функциональность кассы. Процедура обновления программы зависит от разработчика.
Смарт-терминалы
Смарт-терминалы - это современные устройства, с большим объемом памяти и широкими набором функционала. Работают с любыми группами товаров. Стоят они немного дороже, чем автономные кассы. Но имеют неоспоримые преимущества и в обслуживании обходятся гораздо дешевле.
Смарт-терминалы легко, без каких-либо модернизаций, подстраиваются под изменения закона. Разработчик кассового ПО просто вносит доработки в программу и автоматически подгружает в кассовые аппараты.
Все кассовые операции автоматизированы, поэтому калькулятор не понадобится. Касса сама все подсчитывает.
Все кассовые операции просматриваются на экране, поэтому ошибки кассира однозначно исключены.
Касса сама делает отчеты по выручке, продажам, ведет складской учет. склад.
О сравнении автономной кассы и смарт-терминала по разным параметрам читайте в этой статье.
В итоге предприниматели на УСН отдают предпочтение современным смарт-терминалам. И если говорить про экономию, то касса по факту обходится даже дешевле, чем бюджетная автономная касса, где основная часть затрат - это все-таки ее обслуживание и необходимость серьезных модернизаций при изменении закона.
Облачные кассы
Смарт-терминалы
У них нет физической основы, выдавать бумажные чеки они не могут, поэтому применяются только для онлайн-продаж и отправки электронных чеков.
Чтобы правильно выбрать онлайн-кассу под свой вид деятельности, учесть все нюансы и не столкнуться с тем, что касса вам неудобна или дорого обходится, воспользуйтесь нашими советами из статьи «9 важных критериев для выбора онлайн-кассы».
Нужна консультация со специалистом или помощь в подборе кассы? Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Почему предприниматели на “упрощенке” выбирают МТС Кассу?
МТС Касса ─ это современное решение для розничной торговли и сферы услуг, соответствующее всем требованиям 54-ФЗ. Подходит для любого бизнеса:
розничной торговли, в том числе продажи алкоголя, маркированных товаров, продуктов, подлежащими ветеринарному контролю;
сферы услуг, включая общественный транспорт, такси, курьерскую доставку;
торговли и услуг на выезде;
Абсолютно любая модель МТС Кассы
Получает бесплатное обновление при изменении законодательства.
Подключается к товароучетной системе МТС.
Поэтому вам не придется вести складской учет в тетрадях и сводить отчеты в табличках Excel. Подсчитывать остатки, составлять полную аналитику вам будет кассовый сервис МТС.
Дает владельцу инструменты для удаленного контроля торговли и персонала.
Работает в офлайн-режиме
Кассы выбивает чек даже без сети, а при появлении интернета передает данные в ОФД
Касса на вырост
Вам точно не придется менять кассу, когда вырастет ваш бизнес. Функционала здесь уже гораздо больше, чем требует закон. Просто переходите на нужный вам тариф и пользуйтесь. Не хотите покупать кассу? Возьмите в аренду сейчас, а выкупите, когда ваш бизнес вырастет
Нужна консультация
Может принимать безналичную оплату без терминала эквайринга. Вы экономьте более 1% на эквайринге.
МТС Касса поддерживает оплату черезе систему быстрых платежей. Принимайте безналичную оплату без терминала эквайринга и экономьте. Комиссия по безналичной выручке через СБП 0,4%-0,7%.
Касса в смартфоне для выездных сотрудников
Решение под 54-ФЗ для курьерской доставки, пассажирских перевозок, оказания услуг на выезде. Вам не придется покупать кассу каждому выездному сотруднику. Установите выездным сотрудникам на смартфоны кассовое приложение МТС и подключите их к основной кассе.
Все, что нужно бизнесу в 1 окне
Подбор кассы по виду деятельно и активация МТС Кассы
Оформление аренды кассы
Настройка эквайринга и СБП
Сервисная поддержка 24/7
Подключение к бухгалтерскому интернет-сервису
Помощь в выборе банка и тарифа РКО
Бесплатная регистрация ООО и ИП в налоговой
Переводу торговли в онлайн-формат
Подключение к сервисам доставки через бизнес-партнеров под ключ
Какие модели МТС Кассы подходят для ООО и ИП на УСН
Самая демократичная модель ─ это МТС Касса 5, она подходит для любого бизнеса, идеальна для курьеров, выездной торговли, такси. Компактная мобильная касса со встроенным 2D-сканером, работает без подзарядки до 24 часов, поддерживает Wi-Fi и мобильный интернет, а через Bluetooth к кассе можно подключить терминал эквайринга.
Следующий вариант ─ МТС Касса 7. Она работает без подзарядки до 14 часов, имеет возможность подключить доп.оборудование (сканер, эквайринг или весы). МТС Касса 7 прекрасно зарекомендовала себя в стационарных условиях работы: у нее есть проводной интернет и большое количество разъемов для подключения доп. оборудования. Также касса поддерживает интернет-соединение от Wi-Fi или через sim-карту, что позволяет использовать ее и в качестве мобильного терминала.
Для стационарной работы мы рекомендуем модель МТС Касса 12 – она обеспечивает высокую скорость работы, подойдет для точек торговли и сферы услуг с высоким клиентопотоком. Купить оборудование можно у наших официальных партнеров или через каталог сайта.
Важно учитывать, что некоторым видам бизнеса нужно использовать специфичные функции на кассе
Работа с авансовыми платежами и заказами для интернет-магазинов, курьеров и предприятий для сферы услуг, работающих по предварительному заказу;
Пречек и копия чека для кафе, фудтраков и стрит фудов;
Отложенный чек и оплата по одному чеку картой, наличными, скидочным и подарочным сертификатом;
Операции «Расход» или «Возврат расхода» для тех, кто принимает товар и выдает деньги из кассы (например, ломбарды) Интерфейс для торговли билетами.
У онлайн-касс МТС такие функции также являются частью кассового ПО и предоставляются бесплатно для любого пользователя кассы.
Можно ли сэкономить на приобретении МТС Кассы для УСН?
Безусловно. Купить новый смарт-терминал с фискальным накопителем ─ это серьезная финансовая нагрузка для малого бизнеса, поэтому МТС разработала предложение по аренде онлайн-касс. Клиент выбирает необходимое оборудование и тарифный план с подходящим ему набором опций.
Например, в тариф «Бизнес» входят:
касса и фискальный накопитель;
замена фискального накопителя по истечении срока его действия;
регистрация кассы в налоговой;
активация и настройка кассы;
замена кассы в случае поломки;
обучение работе с техникой.
На любом тарифе пользователям предоставляется бесплатный доступ к товароучетной системе МТС Кассы.
Подключиться
Время чтения: 10 минут
Нет времени читать? Оставьте почту — пришлём ссылку на статью.
Предприниматели, которые используют наличку в расчётах с юрлицами или принимают оплату от физлиц в любой форме, обязаны проводить все платежи через онлайн-кассу. Но есть исключения. Всё зависит от вида бизнеса, налогового режима и региона, где предприниматель работает. Рассказываем, кому и когда нужна онлайн-касса, а кто может работать без неё.
Для какого бизнеса касса не нужна
Список видов бизнеса, для которых не нужна касса — в п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ. Но если у предпринимателя есть хотя бы один подакцизный товар, он не сможет воспользоваться льготой (п. 8 ст. 2 закона 54-ФЗ).
Торговля газетами и журналами. В киосках можно продавать и другие товары, но газет и журналов в товарообороте должно быть не меньше половины. Продавать что угодно нельзя — только товары из списка, утверждённого местными властями.
Торговля ценными бумагами.
Продажа пищи в общеобразовательных заведениях. Кассу не требуют в столовых яслей, детских садов, школ, колледжей и лицеев — везде, где дети получают общее образование. Для техникумов, училищ, вузов и других заведений, где получают профессию, кассы нужны.
Торговля на рынках, ярмарках и выставочных комплексах. Без кассы можно торговать только на улице и только если у вас нет непродовольственных товаров из списка налоговой. В крытом помещении или товарами из списка можно торговать только через кассу.
Торговля «с рук». Когда торгуют с тележкой, корзинкой или другим приспособлением, на котором лежат товары. Например, развозные обеды на рынках, торговля мелочёвкой в вагоне метро или продажа вареников пассажирам, когда междугородный поезд несколько минут стоит на промежуточной станции.
Торговля в киосках. Только если в них продают безалкогольные напитки, питьевую воду и квас. Ещё без кассы можно торговать мороженым.
Торговля товарами из автоцистерн. Без кассы можно продавать квас, молоко, растительное масло, живую рыбу и керосин.
Сезонная торговля «вразвал». Без кассы можно продавать вразвал овощи, фрукты, бахчевые культуры и картофель. Например, рассыпанные прямо на земле дыни и арбузы, которые осенью продают вдоль автомобильных трасс.
Торговля изделиями народных художественных промыслов. Касса не нужна, только если человек продаёт свои изделия. Если он закупил их у народных умельцев для продажи, касса нужна.
Выдача кредитов и займов. Только если они не идут на оплату товара или услуги. Если клиент покупает что-то в кредит, это считается безналичным платежом, который нужно проводить через кассу.
Приём стеклопосуды и утильсырья для переработки. Принимать металлы, лом и драгоценные камни без кассы нельзя.
Сдача предпринимателем своего жилья в аренду. Без кассы ИП могут сдавать в аренду только свои квартиры, дома и жилые участки. Риелторы должны установить онлайн-кассы.
Ремонт обуви. Окраска тоже относится к ремонту.
Изготовление и ремонт ключей и металлической галантереи.
Услуги сиделок и нянь.
Услуги государственных и муниципальных библиотек.
Вспашка огородов и распиловка дров.
Услуги носильщиков. На любых вокзалах и в портах.
В каких регионах можно без кассы
Если ИП работает в труднодоступной местности, кассу можно не устанавливать. Это малонаселённые территории, куда часто не ходит транспорт. Города, районные центры и посёлки городского типа к ним точно не относятся. Список труднодоступных местностей составляют и утверждают региональные власти (п. 3 ст. 2 закона 54-ФЗ).
Но если у предпринимателя есть хотя бы один подакцизный товар, он не сможет воспользоваться льготой (п. 8 ст. 2 закона 54-ФЗ).
В каких регионах касса нужна, но можно работать автономно
Если ИП работает в местности с нестабильной связью, кассу нужно установить, но можно не отправлять данные в налоговую по интернету. Это города и сёла, где живут меньше 10 тысяч человек (приказ Минтранса). Список населённых пунктов с нестабильной связью составляют региональные власти (п. 7 ст. 2 закона 54-ФЗ).
ИП на ОСНО и УСН
Если ИП использует в расчётах с юрлицами наличку или получает оплату от физлиц в любой форме и при этом занимается бизнесом, который не попал в список исключений, он должен использовать кассу с 1 июля 2017 года.
ИП на ЕСХН
Если ИП использует в расчётах с юрлицами наличку или получает оплату от физлиц в любой форме, он должен использовать кассу с 1 июля 2017 года.
ИП на ЕНВД
Если ИП использует в расчётах с юрлицами наличку или получает оплату от физлиц в любой форме, и при этом занимается бизнесом, который не попал в список исключений, он должен использовать кассу:
- в торговле или общепите с сотрудниками — с 1 июля 2018 года;
- в торговле или общепите без сотрудников — с 1 июля 2019 года;
- в сфере услуг — с 1 июля 2019 года.
ИП на патенте
С 1 июля 2018 года касса нужна предпринимателем в торговле и общепите с работниками.
С 1 июля 2019 года касса нужна предпринимателям в торговле и общепите без работников и тем, кто оказывает услуги (п 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ):
- занимается парикмахерским бизнесом и косметологией (пп. 3 п.2 ст. 346.43 НК РФ);
- ремонтирует бытовую технику и часы (пп. 6);
- занимается авто- и мотосервисом (пп. 9);
- перевозит грузы и пассажиров на машинах (пп.10, 11);
- лечит животных (пп. 18);
- проводит спортивные занятия (пп. 28);
- перевозит грузы и пассажиров по воде (пп. 32, 33) ;
- занимается охотой (пп. 37);
- торгует медпрепаратами или медицинскими услугами (пп. 38);
- занимается прокатом (пп. 40);
- торгует в магазинах площадью до 50 м² или в киосках (пп. 45, 46);
- кормит людей в помещениях площадью до 50 м² или без зала обслуживания (пп. 47, 48);
- производит молоко (пп. 53);
- занимается рыбной ловлей (пп. 56);
- ремонтирует компьютеры (пп. 63).
Остальным предпринимателям на патенте касса не нужна.
Отсрочку продлили, но не всем
В интернете появилась информация, что для ИП без наёмных сотрудников онлайн-кассы отменили — это не так. Отсрочку продлили до 1 июля 2021 года только для предпринимателей, которые продают товары своего производства, выполняют работы или оказывают услуги. Так сказано в ст. 2 закона №129-ФЗ . Для тех, кто перепродаёт товары, ничего не изменилось — им нужно установить кассы до 1 июля 2019 года.
Вендинг
ИП на вендинге должны использовать кассу:
- если есть сотрудники с трудовыми договорами — с 1 июля 2018 года;
- если сотрудников нет — с 1 июля 2019 года.
Как сэкономить на онлайн-кассе
В 2019 году ИП на ЕНВД и ПСН в торговле и общепите без работников или на услугах могут получить налоговый вычет — по 18 000 ₽ за каждую кассу. На эту сумму можно уменьшить налог. Так предприниматель вернёт расходы на кассу, фискальный накопитель, программное обеспечение и настройку техники. Чтобы получить налоговый вычет, нужно зарегистрировать кассу до 1 июля 2019. Те, кто опоздает, потеряют право на налоговый вычет (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).
Что будет, если работать без кассы
За работу без кассы предпринимателя оштрафуют: заберут до половины платежей мимо кассы, но не меньше 10 000 ₽.
Если предприниматель продолжит работать без кассы после того, как его оштрафовали, и проведёт мимо кассы 1 000 000 ₽, его бизнес закроют на срок до 90 дней (п. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
Как избежать штрафа за работу без кассы
Писать в налоговую после регистрации кассы — обязательно. Если предприниматель установит кассу, но не пробьёт чек коррекции или забудет написать в налоговую, его оштрафуют, как только найдут нарушение.
Памятка
Касса не нужна ИП, которые:
- работают только с ИП и ООО по безналу;
- работают в местности с населением до 10 тысяч человек, которая попала в список отдаленных и труднодоступных;
- занимаются бизнесом, который освободили от онлайн-касс, независимо от налогового режима.
ИП на УСН, ОСНО и ЕСХН, которые не попали в список исключений, должны устанавливать онлайн-кассы, но в разные сроки.
Большую часть ИП на ПСН освободили от онлайн-касс, но не всех — некоторым видам бизнеса касса нужна.
Некоторые ИП на ЕНВД И ПСН могут вернуть деньги за онлайн-кассу — по 18 000 ₽ за каждую. Для этого нужно успеть подключиться до 1 июля 2019 года.
Пройдите тест и узнайте, нужна ли вам онлайн-касса:
УСН — налоговый режим, удобный прежде всего для малого и среднего бизнеса. Для применения УСН важно соблюдение ряда условий по количеству сотрудников, лимиту дохода и остаточной стоимости основных средств. В 2019 году будет действовать новый коэффициент-дефлятор, «упрощенцев» затронет третий этап перехода на онлайн-кассы, также запланирована отмена декларации по УСН.
УСН для ИП и юрлиц: условия применения в 2019 году
Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:
- сотрудников должно быть не более 100 человек;
- доход не должен превышать 150 млн руб.;
- остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.
Для организаций установлены дополнительные условия:
- согласно ст. 346.12 НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;
- доля участия других организаций не превышает 25 %;
- не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.
Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налог на имущество организаций, НДС.
Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).
Обратите внимание на то, что в 2019 году для ИП продолжают действовать налоговые каникулы.
УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.
Новый коэффициент-дефлятор для УСН
В 2018 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595 утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год, его значение — 1,518.
Организации и ИП на УСН лишились права на пониженные тарифы
Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %). Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах. При этом доля доходов от такого вида деятельности должна была составлять не менее 70 % в общей сумме доходов, определяемой по правилам ст. 346.15 НК РФ. А доходы за текущий год не должны превышать 79 млн руб.
С 1 января 2019 года льгота на пониженные тарифы отменяется, и «упрощенцы» переходят на общие основания, то есть ставка взносов для них возрастает до 30 %.
Страховые взносы для ИП на УСН
В 2019 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.
Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.
Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составят 6 884 руб.
Лимиты по страховым взносам
Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.
Величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2019 год в размере 1 150 000 руб.
Онлайн-кассы для УСН
С 1 июля 2019 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, должны будут перейти на онлайн-кассы.
Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками, предоставляющие услуги общепита.
Еще не перешли на онлайн-кассы? Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.
С 1 января 2019 года кассы начинают работать на новых версиях форматов фискальных документов (ФФД)
С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.
После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).
Декларация по УСН
В «Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» планируется отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют ККТ и передают таким образом фискальные данные в налоговые органы в онлайн-режиме.
Справка 2-НДФЛ сдается по машиноориентированной форме
Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утвердил две формы справки. Одна предназначена для работодателей, представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ) и имеет машиноориентированную форму. А другая — справка о доходах и суммах налога физического лица (выдается физическим лицам по заявлению для представления по месту требования).
Машиноориентированная форма 2-НДФЛ включает:
- основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
- приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).
Благодаря машиноориентированной форме налоговые органы теперь могут автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки справок 2-НДФЛ, полученных на бумажном носителе.
ФНС предупредила, что на работодателя изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.
Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.
Страхование счетов и вкладов малых предприятий
Согласно Федеральному закону от 3.08.2018 № 322-ФЗ, с 1 января 2019 года система страхования вкладов и счетов физлиц в российских банках распространилась на микропредприятия и малый бизнес. Право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Читайте также: