Торговля подакцизными товарами усн

Опубликовано: 22.04.2024

Помогите, пожалуйста, разобраться. Может ли ИП применить ПСН при реализации пива (подакцизный) и сигарет (маркированный)? (все остальные условия перехода на ПСН соблюдены).

В НК РФ конкретного запрета нет, в Федеральном законе от 29.09.2019 N 325-ФЗ установлен запрет на лекарства, обувь и одежду. А согласно п. 3 ст. 346 НК РФ не относятся к розничной торговле реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ (пиво и сигареты — это пункт 3 и 5). Письмо Минфина России от 31.05.2019 г. № 03-11-06/3/39855 — тоже нет запрета.

ИП при розничной торговле сигаретами и пивом может применять ПСН (при соблюдении прочих условий применения ПСН), в том числе, в 2020 году.

Согласно пп. 45 - пп. 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ:
Розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - пп.10 п. 1 ст. 181 НК РФ.

Согласно ст. 181 НК РФ, подакцизными товарами признаются, в том числе:
3) алкогольная продукция (водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации;
4) утратил силу с 1 января 2011 года. - Федеральный закон от 27.11.2010 N 306-ФЗ;
5) табачная продукция;
6) исключен. - Федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ.
6) автомобили легковые;
6.1) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
7) автомобильный бензин;
8) дизельное топливо;
9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигате-лей;
10) прямогонный бензин.

То есть, торговля подакцизными товарами, указанными в пп. 6 - пп.10 п. 1 ст. 181 НК РФ, не подпадает под налогообложение ПСН. Пиво (подакцизный товар) и сигареты (маркированный товар) указаны в пп. 3 и пп. 5 п. 1 ст. 181 НК РФ. Следовательно, ИП имеет право применять ПСН при розничной торговле сигаретами и пивом.

С уважением, А. Грешкина

Добрый день,
Запрет на применения ЕНВД, который содержит ст. 346.26 НК РФ в новой редакции, не распространяются на розничную торговлю табачными изделиями и алкоголем.

С уважением, А. Грешкина

3. В целях подпунктов 45 - 48 пункта 2 настоящей статьи используются следующие понятия:

1) розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации, для целей настоящей главы не относится к розничной торговле. Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле;

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

Нюансы при выборе налогового режима

Для любого бизнеса при выборе режима есть общие ограничения: организационно-правовая форма, число работников, объемы выручки, стоимость основных средств и др. Почитать подробнее об этих ограничениях и узнать, какой режим вам подходит и какой из подходящих — самый выгодный, можно с помощью нашего бесплатного калькулятора.

Но кроме общих ограничений приходится учитывать, какими товарами вы торгуете. Если в вашем ассортименте есть подакцизные или маркированные товары, придется внимательно изучить возможности. Скажем, на ПСН нельзя торговать медицинскими препаратами, обувью и меховыми изделиями, а вот другие маркированные товары (шины, духи) продавать можно.

Упрощенка для розницы

УСН подойдет организациям и ИП, которые выполняют такие условия:

выручка — до 200 млн рублей в год;
число работников — не более 130 человек;
стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.

На упрощенке нет ограничений по площади торгового зала, разрешена торговля маркированными товарами. Иногда на УСН приходится платить НДС — если партнер выставил вам счет-фактуру с выделенным НДС. В некоторых случаях есть имущественные налоги.

На УСН компания или ИП платит один налог: по итогам квартала вы платите аванс по налогу, по итогам года — остаток налога. Декларацию сдают раз в год. Есть два варианта налоговых платежей, при этом ставка зависит от числа сотрудников и объемов выручки. Также помните, что многие регионы снижают налоговую ставку — уточняйте это на сайте своей ФНС.

Объект налогообложения	Налоговая ставка, если у вас не более 100 сотрудников и выручка до 150 млн р./год	Налоговая ставка, если у вас не более 130 сотрудников и выручка до 200 млн р./год
Доходы	6 %	8 %
Доходы минус расходы	15 %	20 %

Сравните налоговую нагрузку на двух вариантах упрощенки с помощью нашего калькулятора. Чаще всего УСН “Доходы” выбирают, когда расходы составляют менее 60% от выручки. В противном случае выгоднее выбрать УСН “Доходы минус расходы”. Но список расходов ограничен законом (ст. 346.16 НК РФ): придется следить за расходами и подтверждать их документами. Зато можно уменьшить налог за счет страховых взносов за сотрудников и ИП.

Патент для магазинов

Патент — это, практически, прямая замена ЕНВД, но у него есть ограничения:

подходит только ИП;
выручка не более 60 млн. рублей в год;
число работников — не более 15 человек;
площадь торгового зала — до 50 кв. м.

Также патент не подходит для магазинов, в которых продают крепкий алкоголь, так как этим товаром запрещено торговать ИП. А вот по табачной продукции у патента нет ограничений. На ПСН можно торговать и маркированными товарами, кроме лекарств, обуви и меховых изделий, как было и на ЕНВД.

Налог рассчитывается в каждом регионе по-своему, уточняйте это в своей ФНС. Также налог с 2021 года можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за сотрудников и ИП. Отчетности нет.

Налог для самозанятых для розницы

Налог на профессиональный доход (НПД) доступен только для магазинов, которые торгуют товарами собственного производства — перепродажа товаров исключена. Режим подходит для физлиц или ИП без сотрудников. Есть лимит по выручке — 2,4 млн рублей в год. А еще на НПД нельзя продавать маркированные товары и совмещать его с другими режимами.

Налог рассчитывается по ставке 4%, если вы продаете товары физлицам, и по ставке 6%, если продали товар юрлицу. Отчетности нет. Вся работа организуется через личный кабинет на сайте ФНС или приложение.

Совмещение налоговых режимов

С 2021 года совмещение доступно только для ИП. Они могут работать на УСН + патент или на ОСНО + патент.

При совмещении упрощенки и патента придется следить за лимитами:

по всем видам деятельности выручка не должна превышать 60 млн. рублей в год;
число сотрудников на патенте не должно быть больше 15 человек, а по всем видам деятельности — не больше 130 человек; если сотрудник занят в деятельности по каждому режиму (например, бухгалтер), его придется отнести к штату по патенту;
остаточная стоимость основных средств считается по всей деятельности, она не должна превышать 150 млн. рублей.

Если вы “слетаете” с патента, вы должны пересчитать налоги на УСН с начала действия патента, на котором нарушили лимиты. Поэтому если есть риск превысить лимит, можно покупать патенты ежемесячно, а не раз в год или полгода.

При совмещении ОСНО и патента придется следить только за лимитами по патенту. При “слете” с патента точно так же придется пересчитать налоги на ОСНО с начала действия патента, на котором были нарушены лимиты.

Налоговый режим для торговли алкоголем и табаком

Если у вас магазин с подакцизными товарами (алкоголь, табак), ООО может выбрать упрощенку или ОСНО, а ИП — упрощенку, патент или ОСНО. Но предприниматели не могут торговать крепким алкоголем, им доступна торговля только пивом, сидром, элем, пивными напитками (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).

Онлайн кассы после перехода с ЕНВД

При смене налогового режима перерегистрировать кассу в налоговой не нужно. Придется только сменить в настройках кассы налоговый режим, который выбивается в чеке. Реквизит ищите по тегу 1055.

Если вы совмещаете режимы, то при работе по одному адресу можно пользоваться одним кассовым аппаратом. Настройте кассу так, чтобы в чеке выбивался тот налоговый режим, по которому продан конкретный товар. Многие кассовые программы умеют разбивать покупку на два чека и в каждом отражать нужную систему налогообложения.

Эффективное управление магазином

Набор интегрированных сервисов поможет эффективно управлять магазином, передавать в учет данные с касс, автоматически загружать банковскую выписку в учетный сервис, который уже рассчитает налог и сформирует отчетность. Товароучетная система поможет управлять продажами, следить за ассортиментом и ценами, запускать акции, контролировать персонал.

Протестируйте бесплатно возможности веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия: это простой учет, зарплата и отчетность, а также другие инструменты для бухгалтера и руководителя. А товароучетная система Контур.Маркет поможет управлять магазином и автоматизировать торговлю от поставки до продажи. Зарегистрируйтесь и начните работать бесплатно в течение двух недель.

Розничная торговля. Основной вид деятельности – продажа моторных масел. И немного сопутствующего – омыватель, ну и прочие безделушки. На УСН, так как подакцизный товар. По сопутствующему товару обязательно по ЕНВД отчет сдавать? Получается двойной налог. Приходится же на всю площадь магазина ЕНВД-отчет делать. Хотя там товара-то мизер. И еще – при УСН моторные масла с НДС надо продавать и соответственно сдавать декларацию по НДС?

Согласно ст. 346.27 НК РФ розничной торговлей для целей применения ЕНВД признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

При этом к данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ.

В соответствии с п.п. 9 п. 1 ст. 181 НК РФ к подакцизным товарам относятся моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.

Таким образом, поскольку моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей являются подакцизными товарами, в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности по розничной торговле моторными маслами система налогообложения в виде ЕНВД не применяется.

Налогообложение указанной предпринимательской деятельности осуществляется в Вашем случае в соответствии с упрощенной системой налогообложения.

Розничная торговля неподакцизными товарами в обязательном порядке подлежит переводу на ЕНВД в случае, если эта торговля осуществляется через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли.

Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого ЕНВД не применяется.

Если Вы осуществляете розничную торговлю неподакцизными товарами через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, то эта деятельность также подлежит переводу на уплату ЕНВД.

П. 7 ст. 346.26 НК РФ установлено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.

Согласно п. 8 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщики налога при УСН, переведенные по отдельным видам деятельности на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ, должны вести раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.

В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.

В соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.

То есть при применении УСН Вы не должны предъявлять покупателям сумму НДС независимо от того, подакцизный или неподакцизный товар Вы реализуете.

Соответственно, у Вас не возникает обязанности представлять налоговую декларацию по НДС.

Минфин РФ считает, что при осуществлении на площади торгового зала розничной торговли, облагаемой ЕНВД, и предпринимательской деятельности по реализации товаров собственного производства, налогообложение которой осуществляется в рамках УСН, при исчислении суммы ЕНВД следует учитывать общую площадь торгового зала (письмо от 06.09.2010 г. № 03-11-06/3/123).

А в письме от 29.03.2011 г. № 03-11-11/74 финансовое ведомство указало, что порядок распределения площади торгового зала (или его части) при осуществлении на ней одновременно предпринимательской деятельности, облагаемой в рамках общего режима налогообложения (или УСН), и предпринимательской деятельности, в отношении которой уплачивается ЕНВД и в качестве физического показателя используется площадь торгового зала (в квадратных метрах), НК РФ не определен.

При этом в целях общего режима налогообложения (или УСН) для целей исчисления налога существенны исключительно стоимостные результаты предпринимательской деятельности.

Поэтому при осуществлении на одной и той же площади торгового зала предпринимательской деятельности по реализации моторных масел (подакцизных товаров), налогообложение которой осуществляется в рамках общего режима налогообложения (или УСН), и предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли прочими товарами, облагаемой ЕНВД, при исчислении суммы ЕНВД следует учитывать общую площадь торгового зала.

В постановленииПрезидиума ВАС РФ от 02.11.2010 г. № 8617/10 указано, что ст. 346.27 НК РФ предусмотрено, что площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) – площадь всех помещений и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли или организации общественного питания, определяемая на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Если реализация товаров в розницу осуществляется налогоплательщиком на территории всего торгового зала, а разделение торгового зала для продажи покупных товаров отдельно от продукции собственного производства отсутствует, то вывод о том, что при исчислении суммы ЕНВД необходимо учитывать всю площадь торгового зала, на которой осуществляется розничная торговля, является обоснованным.

То обстоятельство, что на площади одного торгового зала налогоплательщик осуществляет два вида деятельности, облагаемых налогами с использованием разных режимов налогообложения, не является основанием для изменения значений физического показателя либо базовой доходности по ЕНВД.

В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона РФ от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», введенным Федеральным законом РФ от 17.07.2009 г. № 162-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

Хозяйствующие субъекты должны использовать контрольно-кассовую технику при осуществлении деятельности, доход от которой не облагается ЕНВД.

При совмещении деятельности, облагаемой ЕНВД, и деятельности, облагаемой налогами по общей системе налогообложения или УСН, налогоплательщик может выбирать, применять ККТ или нет, только в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД.

При осуществлении деятельности, облагаемой в соответствии с общим режимом налогообложения или УСН, использование ККТ обязательно(Информация ФНС РФ от 29.09.2009 г. «О применении ККТ плательщиками ЕНВД»).

Поскольку реализация подакцизных товаров не относится к розничной торговле, доходы от которой облагаются ЕНВД, то подакцизные товары должны реализовываться с применением ККТ.

Для обеспечения раздельного учета сумм выручки Вы вправе использовать разные секции применяемой ККТ.

В данном случае выручку от розничной торговли на ЕНВД и торговли на УСН Вы будете определять на основании отчетов кассира-операциониста, либо Вы можете использовать два кассовых аппарата.

Совмещать продажу товаров с применением ККТ и без таковой в одном магазине опасно.

Если в магазине будет применяться не снятый с учета в налоговых органах кассовый аппарат, налоговики посчитают, что от применения ККТ здесь не отказались.

И тогда продажа товаров без выдачи кассового чека, даже с предоставлением покупателю документа, подтверждающего прием денежных средств, может в соответствии со ст. 14.5 КоАП повлечь наложение административного штрафа на юридическое лицо от 30 000 до 40 000 рублей.

Какая деятельность считается предпринимательской

Разберемся, ведение какой деятельности подходит под определение “предпринимательской”. Если ваш способ получение дохода полностью вписывается в это определение, значит, ее следует оформить по правилам закона. Иначе вам грозит штраф.

Согласно Законодательству, Предпринимательской называется “. самостоятельная и осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. (ст. 2 Гражданского Кодекса РФ). ”.

Исходя из этого определения, предпринимательство обладает характерными признаками.

То есть без привлечения сторонних лиц, человек “сам работает — и сам оплачивает свой труд”.

Направленная на получение прибыли

Основная цель — получение прибыли. Другие цели вторичны (независимо от их качества).

С определенным временным интервалом (ежедневно, ежемесячно, ежегодно).

определены основные направления деятельности

Например, Виктор занимается установкой ТВ-антенн. Ежедневно, с 9 до 18 часов. Самостоятельно покупает у производителя, находит клиента, устанавливает, принимает деньги от заказчика. В этом случае он ведет предпринимательскую деятельность, и ему необходимо зарегистрироваться в ближайшем органе фнс в качестве индивидуального предпринимателя или ООО.

Виктор заказал у студента Игоря логотип. Это разовая сделка, поэтому Игорю не нужно регистрироваться в качестве предпринимателя.

Согласно Законодательству, “. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено Гражданским Кодексом…”.

Если же деятельность подлежит обязательной регистрации, но не была зарегистрирована, то она считается незаконным предпринимательством.

Что значит “незаконное предпринимательство”

В Законодательстве существует однозначное определение незаконного предпринимательства.

“. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств…” (статья 171 Уголовного Кодекса).

Например, за создание логотипа студент Игорь заработал ₽100 тыс. Если он (будучи студентом) дальше продолжит обучение без организации постоянного заработка, то Игорь не будет считаться предпринимателем из-за оказания услуги единоразово. Если же студент продолжит рисовать логотипы на заказ и получать регулярную прибыль без регистрации в качестве самозанятого или ИП, открытия ООО или АО в законодательном порядке, то его деятельность будет считаться незаконным предпринимательством.

Извлечение незаконного дохода довольно распространено в России. Поэтому Налоговая служба борется с ним и вынуждает теневых предпринимателей нести ответственность за свой бизнес.

Как ФНС находит незарегистрированных предпринимателей

Вот что может помочь Налоговой выявить незаконного предпринимателя.

денежные переводы на банковские карты (от клиентов и покупателей);

показания клиентов — лиц, которые оплатили услуги или товары;

наличие расписок в получении денег;

реклама товаров и услуг (в том числе в соцсетях);

выставление или демонстрация товарных образцов;

налаженные связи с контрагентами;

заключение договоров аренды коммерческих площадей;

учет хозяйственных операций по сделкам.

А теперь — несколько реальных историй нелегального предпринимательства из Интернета.

В ходе серии проверок сотрудники налоговой провели контрольную закупку у кондитера из Пролетарского района Тверской области, после чего потребовали декларации о доходах с указанием полученных сумм за два налоговых периода (календарных года). Однако была предоставлена только декларация о доходах физического лица, поэтому обнаруженный предприниматель был наказан в установленном законом порядке согласно КоАП РФ и другим нормативно-правовым актам.

Житель Курска в течение нескольких лет был нелегальным бизнесменом. Он покупал земельные участки, строил на них дома, а потом продавал. Бизнес развивался, пока не оказался в поле зрения налоговиков. Они аргументировали, что деятельность без регистрации противоречит закону. Суд привлек жителя Курска к ответственности за нелегальную торговлю.

Гражданин «С» поставлял газ в баллонах в течение нескольких лет как физ.лицо — без оформления ИП и без получения лицензии на работу со взрывоопасными веществами. Недовольный клиент пожаловался в Налоговую, после чего предприниматель был оштрафован и был вынужден заплатить налоги за прошедшие налоговые периоды.

КоАП и другие Законодательные Акты предусматривают штрафы для нарушителей законодательства.

Как наказывают нелегальных предпринимателей

Такими штрафы налагаются за незаконную предпринимательскую деятельность.

Статья 14 пункт 1 Кодекса об Административных Правонарушениях.

Штраф (административный арест) на сумму от 500 до 2000 ₽.

Статья 116 Налогового Кодекса.

10% от доходов, но не менее 40 тысяч рублей.

Статья 171 Уголовного Кодекса.

Штраф до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет.

Обязательные работы на срок до четырехсот восьмидесяти часов.

Лишение свободы на срок до 6 месяцев.

Однако кроме вышеуказанных штрафов, также могут быть применены другие меры. Размер штрафа в каждом конкретном случае может быть увеличен.

Кстати, еще одной причиной для легализации бизнеса являются программы государственной поддержки бизнеса. Чиновники не жалуют “теневых” бизнесменов, но поддерживают легальных.

Самозанятые — отдельная организационно-правовая форма, для которой государство разработало особые меры поддержки.

За что еще нелегального бизнесмена могут оштрафовать.

За работу без лицензии.

Уклонение от уплаты налогов.

Вред другим людям (особенно если нанесенный ущерб был особенно крупным).

Кроме этого, осужденный предприниматель скорее всего получит санкции от пожарной инспекции и роспотребнадзора.

Но окончательную сумму штрафов всегда рассчитывает судебный орган.

Кстати, а знание законов поможет освободить от ответственности.

Как избежать штрафа

Если вам все-таки предстоит разговор с налоговой о штрафах, то по имейте в виду следующее. Законодательно предусматривается два способа избежать штрафа за незаконное предпринимательство.

Доказательства, что ваша деятельность не является предпринимательской (то есть не является самостоятельной, не подразумевает получение прибыли, не систематическая).

Если вы продаете то, что вырастили или произвели самостоятельно (согласно УК РФ).

Но нет никакой гарантии, что вы сможете “пролезть в эти лазейки”. Возможно, они просто не подходят вам.

Поэтому для того, чтобы избежать неприятностей (с Налоговой и другими гос.органами), рекомендуем вам зарегистрироваться — и вести бизнес легально.

Как легализоваться

Чтобы не попадать в “неприятные истории с налоговой”, лучше зарегистрироваться — оформить самозанятость, пройти регистрацию ИП или зарегистрировать ООО.

Какую форму регистрации выбрать? Мы подготовили таблицу с их сравнением.

Можно нанимать, но если численность персонала более 100 человек (и оборот превышает 150 млн руб), то налог повышается.

Нет ограничений. Но сумма налога зависит от численности персонала.

НПД (налог на профессиональный доход): 4% или 6%

УСН “доходы” — 6% и УСН “доходы - расходы” — 15% (Упрощенная Система Налогообложения). Если оборот превышает 150 млн руб и численность персонала более 100 чел, то налог будет повышен — 8% и 20% соответственно.

Либо патент (стоимость фиксированная в рублях, зависит от вида бизнеса).

УСН “доходы”, УСН ”доходы-расходы”, ЕСХН (единый сельхозналог), ОСНО (Общая Система Налогообложения).

Минимум — 6%, Максимум — 20% (зависит от оборота и численности персонала)

Декларация по УСН — по итогам года.

Налоговая декларация по ЕСХН — за год.

Налоговая декларация по НДС (если нет освобождения) — поквартально.

Декларация по налогу на прибыль — поквартально.

Декларация по НДС — поквартально (только в электронном виде).

Декларация по налогу на имущество организаций — по году.

Ограничения по обороту

до 2,4 млн в год

нет, но если оборот превышает 150 млн руб и численность персонала более 100 человек, то налог повышается.

Нет ограничений. Но сумма налога зависит от оборота.

Запрещенные виды деятельности

торговля подакцизными товарами;

торговля товарами, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации;

перепродажа и реализация полезных ископаемых;

деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;

доставка товаров с приемом платежей в интересах других лиц;

производство и распространение подакцизной алкогольной продукции;

деятельность, связанная с работой граждан РФ за пределами страны;

работа с психотропными и наркотическими средствами;

направления, связанные с азартными играми;

бизнес, связанный с активным воздействием на окружающую среду.

разработка, и производство и ремонт авиационной техники;

разработка, производство, ремонт, торговля вооружением, боеприпасами;

производство, хранение, распространение и применение взрывчатых материалов и пиротехнических изделий IV и V класса;

деятельность, связанная с трудоустройством граждан РФ за ее пределами;

производство лекарственных средств;

В мобильном приложении “Мой налог”

Через сайт госуслуг, МФЦ, официальный сайт ФНС nalog.ru . Подробная инструкция

На сайте госуслуг или на сайте ФНС nalog.ru . Подробная инструкция.

Информации о формах предприятий достаточно для того, чтобы выбрать наиболее подходящую.

Кому что больше подходит

Подготовили рекомендации по выбору формы регистрации.

Если работаете без привлечения наемного персонала, то становитесь самозанятым (также если ваша деятельность не запрещена для этого налогового режима).

Подробно о том, кому подходит статус самозанятого, что лучше ИП или самозанятость, нужна ли онлайн-касса, читайте в статье “Закон о самозанятых - все самое важное”.

Если у вас небольшой бизнес с командой до 100 человек и ваша деятельность не запрещена законодательно, то открывайте ИП.

В остальных случаях, ООО — оптимальный выбор. Но! Убедитесь, что ваша деятельность не попадает под ограничения.

Рекомендуем вам зарегистрировать бизнес официально — и вести его в соответствии с трудовым и другим законодательством. Так легче и лучше получать регулярный и высокий доход намного легче!

Дата публикации: 15.04.2021

Отмена ЕНВД. Переход на УСН и ПСН

Спец. режим налогообложения ЕНВД будет отменен 1 января 2021 года. Другими словами, для того чтобы подготовится к переходу на новую СНО остался от силы месяц.

Важно понимать, что несмотря на то, что срок подачи заявления о переходе на другой режим НО можно подать теоретически до 31 декабря, подготовится лучше уже сейчас, не откладывая все до последнего дня. Почему?

Все очень просто. Ввиду того, что сайт ФНС каждый раз, когда вводится какое-то глобальное изменение перегружен, есть риск просто на него не зайти. Когда начнется этот наплыв, спрогнозировать сложно. К тому же есть решения, позволяющие произвести данную смену в автоматическом режиме. О данной возможности, речь пойдет дальше.

Что нужно сделать для перехода с ЕНВД

В своем недавнем письме (от 20 октября) ФНС описала как перейти с ЕНВД на УСН. С текстом письма можно ознакомиться здесь.

Для перехода на УСН необходимо уведомить ФНС по месту регистрации в срок не позднее 31.12.2020 (абз. 1 п.1 ст. 346.13 НК РФ).

Однако, рекомендуем, подать заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до момента отмены ЕНВД. В случае, если заявка будет составлена и отправлена позднее, чем за 10 рабочих дней, есть риск, что уведомление не будет рассмотрено. Это в свою очередь приведет к тому, что вместо перехода на УСН или ПСН, предприятие автоматически переведут на ОСН.

Вид формы утвержден Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения".

Для перехода с ЕНВД на ПСН необходимо подать заявление:

Помимо уведомления в ФНС, также требуется:

произвести перефискализацию ККТ;
поменять настройки кассовой программы (далее ПО);
настроить Ваше товароучетное ПО (проставить в номенклатуре НДС - при переходе на ОСН).

Не стоит забывать и о других изменениях, которые несет с собой переход на ПСН или УСН. Например, о книге учета доходов и расходов или о требованиях к формату чека. Данные аспекты также будут рассмотрены далее.

Для пользователей программ Штрих-М, кроме стандартного порядка действий при переходе, предусмотрена еще упрощенная процедура перехода на УСН и ПСН.

Как обычно бывает в нашей стране, требуется сделать все и за один день. Все это вызывает большой ажиотаж, информационные ресурсы государственных органов и сервисные специалисты не справляются с большим количеством обращений. Поэтому, для предприятий, которые заранее хотят подготовиться к переходу, компания Штрих-М в своем кассовом решении Штрих-М Кассир 5 предусмотрела возможность автоматического перехода на требуемую систему налогообложения.

Необходимые условия для перехода:

ФР от фирм АТОЛ или Штрих-М;
Подать заявление на сайте ФНС (см. выше);
Заранее перерегистрировать ККТ на СНО;
Настроить в кассовом ПО переход на новую СНО;
Указать НДС в товарных карточках (для ОСН).

Что будет сделано автоматически?

Перерегистрация ККТ на новую СНО (будет реализовано в следующем релизе, по действующей подписке), останется только подать заявление на сайте налоговой;
Перенастроено кассовое по на новую систему налогообложения (по подписке с датой окончания большей чем 09.12.2019), останется подать заявление на сайте налоговой и перерегистрировать ККТ – можно сделать заранее.

Изменения можно внести заранее, а в силу они вступят с 1 января 2021 автоматически.

Полные наименования товаров в чеке

С 01.02.2021, согласно ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ, всем предприятиям вне зависимости от системы налогообложения и вида деятельности будет требоваться указывать наименование товара (услуги) в чеке. На текущий момент в обязательном порядке наименование указывают налогоплательщики на ОСН и те, кто торгует подакцизными товарами.

Есть базовые требования, которые описаны в Статье 4.7 пункт 1, 54-ФЗ. Подробнее с документом вы можете ознакомиться по ссылке.

Например, в чеке должны быть указаны наименования для:

товаров;
работ;
услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты);
платежа;
выплаты их количество;
цены (в рублях) за единицу с учетом скидок и наценок.

А также указана стоимость:

с учетом скидок и наценок;
с указанием ставки НДС*.

*кроме случаев, когда на предпринимателя не распространяется обязанного платить данный налог, либо при реализации товаров и услуг, которые не подлежат НДС.

C 01.02.2021 нельзя будет продавать товары без указания наименования товара и количества. Продажа по свободной цене или общей суммой будет запрещена. Также требуется понимать, что запрещена продажа не только товаров, а также услуг, работ и т.д.

Самой большой проблемой отражения номенклатуры в чеке,является трудоемкость данной операции. Заведение номенклатуры является одной из самых трудозатратных процедур в автоматизации.

Dataservice 2.0 от Штрих-М позволяет быстро и просто завести номенклатуру в информационную базу. Для заполнения, требуется просто отсканировать штрих код товара, и номенклатура попадет в программу автоматически.

По расширенной подписке загрузить до 5000 карточек номенклатуры из сервиса Dataservice (по расширенной подписке). Большинству предприятий этого будет достаточно.

Ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР)

Многие предприятия особенно те, которые длительное время находились на ЕНВД не знают, что такое книга учета доходов и расходов (КУДиР) и для чего она нужна. Это специальный журнал, в котором налогоплательщик отражает все хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы.

В связи с тем, что предприятия на ЕНВД платят налог, который не зависит от дохода предприятия, поэтому ведение КУДиР для них - не требуется. Так как сумма налогов для плательщиков других спецрежимов зависит от доходов или разницы между доходами и расходами, поэтому ведение КУДиР для них является обязательной.

На ПСН КУДиР ведут, чтобы контролировать доходы. При получении более 60 млн рублей дохода, предприятие теряет право на патент.

Как наказывают за нарушение правил ведения КУДиР

К ведению КУДиР нужно подходить ответственно. За отсутствие книги или недостоверную информацию о доходах и расходах могут оштрафовать.

По требованию налоговой КУДиР нужно предоставить в течение 10 дней. Если этого не сделать, могут оштрафовать на 200 рублей за каждую непредоставленную книгу.

Если налоговики при проверке найдут хотя бы два случая неправильного отражения доходов и расходов в КУДиР, грозит штраф от 10 000 до 30 000 рублей. А если это привело к занижению налога, штраф составит 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 рублей.

Книга учета доходов и расходов будет во всех учетных конфигурациях Штрих-М.

В программе Торговое Предприятие 7 поддержка работы с КУДиР уже реализована. В Штрих-М Торговое Предприятие 5 данный функционал будет реализован уже в середине декабря, а именно:

Книга доходов и расходов (по обычной подписке)
Оптимизация налогообложения, путем корректировки и уточнения расходной и доходной части (по расширенной подписке).

Изменение МРЦ в 2021 году

12 ноября 2020 года был опубликован приказ МинФина РФ, который устанавливает минимальные розничные цены на алкогольную продукцию в 2021 году. МРЦ меняется для всех категорий алкоголя крепостью выше 28%.

В приказе указаны следующие цены для объема 0,5 литра.

МРЦ для шампанского в 2021 году - 169 рублей за бутылку объемом 0,75 л.

Новые цены вступают в силу с 1 января 2021 года.

С полной версией документа можно ознакомиться по ссылке или отсканировав QR код из таблицы выше.

Почему так важно соблюдать актуальные МРЦ?

Соблюдение минимальной розничной цены контролируется ФСРАР очень строго, продажа ниже МРЦ влечет за собой серьезную административную ответственность:

аннулирование лицензии на розничную продажу алкогольной продукции
штраф в размере 200 000 рублей

Поскольку год от года МРЦ увеличивается, то банальная халатность (не обновить цены), приводит к очень неприятным последствиям.

Честный Знак – основные изменения с 2021 года

Маркировка одежды

С 1 января 2021 г. оборот немаркированных товаров будет запрещен

До 1 февраля 2021 г. все участники оборота обязаны промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января 2021 г

Маркировка духов и туалетной воды

До 30 сентября 2021 г. разрешается реализация немаркированных товарных остатков, произведенных или ввезенных на территорию Российской Федерации до 1 октября 2020 г.

Маркировка молока и молочной продукции

С 20 января 2021 года начало обязательной маркировки по определенным группам ТНВЭД, по остальным группам — не позднее 1 октября 2021 года.

Маркировка упакованной воды

1 марта 2021 – заканчивается эксперимент по маркировке упакованной воды.

Хорошая новость для пользователей ПО от Штрих-М. Все товарные группы, которые отслеживаются через систему Честный Знак поддерживаются на 100%.

*для полной поддержки работы с маркировкой лекарственных препаратов, может потребоваться дополнительная настройка товароучетной программы.

--> Товары в статье

Календарь маркировки Честный Знак

Действует обязательная маркировка

Внимание!

До 1 июня 2021 года продлена возможность маркировки товарных остатков обуви. Ввод остатков в оборот возможен до 15 июня 2021 года. Маркировка возможна только по полному атрибутивному составу.

Действует обязательная маркировка

До 1 февраля 2021 г. все участники оборота обязаны промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января 2021 г.

С 20 января 2021 года - старт обязательной маркировки
С 1 июня 2021 года маркировка становится обязательной для категорий «мороженое» и «сыры».
С 1 сентября 2021 года маркировка становится обязательной для товаров всех остальных подгрупп сроком годности более 40 дней.
С 1 декабря 2021 года маркировка становится обязательной для молочных продуктов сроком годности менее 40 дней. Появляется обязанность фиксировать выбытие маркированной продукции через кассы.
С 1 сентября 2022 года для оптового и розничного звена вводится объемно-артикульный учет.
С 1 сентября 2022 года для всех участников оборота.
С 1 декабря 2022 года маркировка становится обязательной для фермеров при продаже через собственную розницу и прямых продажах.
С 1 декабря 2023 года вводится поэкземплярный учет для продукции со сроками хранения более 40 дней.
С 1 декабря 2023 года для продукции со сроками хранения более 40 дней.

Эксперимент по маркировке пива и пивных напитков проводится с 1 апреля 2021 года по 31 августа 2022 года.

Действует обязательная маркировка

До 30 сентября 2021 г. разрешается реализация немаркированных товарных остатков, произведенных или ввезенных на территорию Российской Федерации до 1 октября 2020 г.
До 31 октября 2021 г. разрешается маркировка товарных остатков, произведенных или ввезенных на территорию Российской Федерации до 1 октября 2020 г. при условии регистрации (описание товара) в информационной системе остатков парфюмерной продукции и внесение в информационную систему мониторинга сведений о маркировке такой парфюмерной продукции средствами идентификации до 01 декабря 2021г

01.01.2021 – Начало физической маркировки изделий и присвоение уникального идентификационного номера (ЮИН) изделия (добровольно)
01.12.2021 – Запрет на оборот новых (произведенных после 01.07.2021) изделий без физической маркировки. Запрет на оборот «старых запасов» без дополнительных ярлыков с УИН и QR.
01.01.2023 – запрет оборота немаркированных ювелирных изделий

С 1 апреля 2020 года по 1 июня 2021 года проводится эксперимент по маркировке упакованной воды.

Эксперимент завершён 31 мая 2020 года

До 1 июня 2021 года проходит пилотный проект по маркировке кресел-колясок.

Эксперимент по маркировке биологически активных добавок к пище проводится с 1 мая 2021 года по 31 августа 2022 года.

Читайте также: