Ставка налога усн в архангельске на 2020 год

Опубликовано: 21.04.2024

На то, чтобы сделать еще проще жизнь «упрощенцев», у Минфина много планов. Некоторые инициативы, как, например, отмена декларации, активно обсуждались в течение 2019 года. Но есть и те, которые вызвали бурную критику — в частности, расширение перечня объектов, облагаемых налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Остановимся на них подробнее.

Отмене декларации быть или не быть?

Весь 2019 год активно обсуждалась новость о возможной отмене декларации по УСН. Но пока законопроект, предполагающий внесение соответствующих изменений в Налоговый кодекс РФ, завис на этапе общественных обсуждений с 14 марта 2018 года.

В «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» Минфин обозначил снижение административной нагрузки на предпринимателей за счет отмены представления налоговых деклараций ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы», так как они и так в обязательном порядке применяют ККТ, которая передает фискальные данные в налоговые органы. И по сути декларация дублирует функцию.

Но пока декларация по УСН (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@) по-прежнему должна представляться ИП не позднее 30 апреля (ст. 346.23 НК РФ). И если ее отмена произойдет, то уже не раньше 2020 года.

Переходный налоговый режим при превышении лимитов по УСН

В планах Минфина также освободить компании от необходимости восстановления налогового учета и обязательств по уплате налогов, от которых они были освобождены в связи с применением УСН, в ситуации, когда они выходят за лимиты по максимальному уровню доходов и среднесписочной численности работников.

Сейчас для спецрежима действуют такие требования: не более 100 наемных сотрудников и доход не выше 150 млн руб. И ИП теряет право на применение «упрощенки» в случае выхода за рамки этих лимитов.

В 2020 году Минфин предлагает установить «вилку» доходов и численности персонала:

по доходам — от 150 до 200 млн руб.;
по численности персонала — от 100 до 130 наемных сотрудников.

Инициатива законодателей заключается в следующем: если компания в течение года выходит за рамки нижнего уровня лимитов, то он не лишается права применять УСН, но обязуется уплачивать повышенную налоговую ставку:

для УСН «доходы» — 8 % (вместо 6 %);
для УСН «доходы минус расходы» — 20 % (вместо 15 %).

Если в следующем году, после того как были превышены установленные лимиты, предприниматель возвращается к первоначальным лимитам, то по итогам следующего года налог он уже платит по стандартным ставкам — 6 % и 15 %.

Возможность применять УСН теряется в случае нарушения лимитов второго уровня.

Страховые взносы в 2020 году

Суммы фиксированных взносов в пенсионный фонд и на медицинское страхование вырастут в 2020 году и в общем объеме составят 40 874 руб., из которых ИП «за себя» придется заплатить:

в ПФР — 32 448 руб. (если величина дохода не превышает лимит в 300 000 руб.);
в ФОМС — 8 426 руб.

Подробнее об уплате страховых взносов в 2020 году читайте в отдельной статье.

Онлайн-бухгалтерия для нового бизнеса

Предельные базы для исчисления страховых взносов в 2020 году

Согласно Постановлению Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством устанавливается сумма, не превышающая 912 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2020 года.

Предельная величина базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование — сумма, не превышающая 1 292 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2020 года.

Онлайн-кассы для «упрощенцев» в 2020 году

Согласно ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ, в следующем году «упрощенцев» коснутся два основных изменения.

1. Те, кто торгует товарами через торговые автоматы, обязаны с 1 февраля 2020 года отражать на дисплее таких торговых автоматов QR-коды. Эти коды нужны покупателю для скачивания — так он сможет получить свой кассовый чек.

2. Те, кто продает маркированные товары, должны применять специальные фискальные накопители, передающие данные о кодах маркировки. Если компания уже сейчас используете фискальный накопитель, то его можно применять до истечения срока действия. После этого нужно будет купить новый фискальный накопитель, передающий данные о кодах маркировки.

Что такое УСН-онлайн?

В 2019 году ФНС ввела в официальные сообщения такой термин, как «УСН-онлайн».

Заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин летом 2019 года сообщил, что предприниматели на спецрежиме УСН-онлайн и применяющие онлайн-кассы смогут в 2020 году избавиться практически от всей отчетности. В этом случае налоговая сама рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату.

По сути, УСН-онлайн означает лишь то, что малый бизнес, который работает на УСН и использует в расчетах ККТ, освободят от заполнения отчетности. Такие компании смогут в будущем не вести книгу учета доходов и расходов. Но пока конкретики по этому вопросу нет, они по-прежнему должны вести книгу учета и составлять декларации.

Налог на имущество по кадастровой стоимости

В сентябре 2019 года был принят Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ, который в числе прочих изменений значительно дополнил перечень объектов, облагаемых налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Изменения коснулись пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Позже президентом был подписан Федеральный закон от 28.11.2019 № 379-ФЗ, который уточнил расширенный перечень объектов. Так, с 2020 года под налогообложение по кадастровой стоимости попадут следующие объекты:

жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
нежилые помещения (офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания);
объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства.

Судя по всему, цель новшества заключается в том, чтобы прикрыть серые схемы, которыми пользуются компании, чтобы в ряде случаев не платить налог с имущества. Так, если компания учитывает объект как товар, то она платит налог, а если как основное средство, то не платит. Этой лазейкой компании и пользовались. В результате получалось, что недвижимость, которую они покупали для перепродажи, они учитывали как основное средство и, следовательно, не платили c него налог.

Изменения в законодательстве подразумевают, что компании будут платить налог на имущество с любого жилья, собственниками которого являются, а также с гаражей, строений на земельных участках и других объектов, перечисленных выше.

Каникулы для ИП и малого бизнеса

В 2020 году для впервые зарегистрировавшихся ИП на УСН будут последний год действовать налоговые каникулы, которые позволят им применять нулевые налоговые ставки. Воспользоваться льготой можно не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. При этом деятельность предпринимателя должна быть связана с производством, социальной сферой или наукой (подробности лучше уточнить в конкретном субъекте). Кроме того, есть еще одно условие, без которого налоговые каникулы действовать не будут: доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется нулевая налоговая ставка, должна составлять не менее 70 % от общего дохода ИП.

Со списком субъектов, где действуют налоговые каникулы, можно ознакомиться в этой статье.

В 2020 году продолжат действовать и надзорные каникулы. Малый бизнес может спокойно вести деятельность до 31 декабря 2020 года, так как на плановые проверки в отношении них, как установил Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ, будет действовать запрет.

А что с НДФЛ в 2020 году?

По НДФЛ запланировано много новшеств: и изменение сроков по сдаче отчетности, и введение новых контрольных соотношений для отчетов по НДФЛ, и обновление правил для сдачи электронной отчетности. Подробнее об этом и не только мы писали в статье «НДФЛ — 2020: основные изменения».

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

В Поморье порядка 80% от общего числа налогоплательщиков применяют те или иные спецрежимы. В период пандемии в целях минимизации экономических последствий на федеральном уровне был принят ряд мер для поддержки именно малого бизнеса. Впоследствии региональное правительство также разработало меры поддержки в области специальных налоговых режимов.

В период пандемии для всех налогоплательщиков были продлены сроки представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, срок подачи которых приходился на март – май 2020 года.

Кроме того, организациям и индивидуальным предпринимателям, включенным в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и занятым в сферах наиболее пострадавших от пандемии коронавируса, были продлены сроки уплаты следующих налогов:

единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2019 год – на 6 месяцев;
налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года, – на 4 месяца;
ЕНВД за I квартал 2020 года – на 6 месяцев, за II квартал 2020-го – на 4 месяца.

В марте этого года на территории Архангельской области был введен режим повышенной готовности в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-2019), в связи с чем был оперативно создан план первоочередных мероприятий по поддержке социально-экономического развития региона и областного предпринимательства, куда было внесено более 40 пунктов по урегулированию сложившейся ситуации.

Одной из первых мер поддержки стали послабления в виде переноса срока уплаты налогов, разработанные для помощи бизнесу, оказавшемуся в сложных условиях.

В Архангельской области была снижена ставка налога при упрощенной системе налогообложения (УСН), когда налогом облагаются доходы, с 6 до 4% сроком с 1 января 2020 года до 31 декабря 2021 года.

Также региональным законом с 1 января по 31 декабря 2020 года снижена налоговая ставка с 15% до 8% при применении УСН в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Вслед за этими инициативами на тот же период последовало снижение ставки налога для предпринимателей, работающих по патентной системе налогообложения (ПСН), до одного рубля.

Дополнительно в план вошло введение на территории Архангельской области специального налогового режима для самозанятых – налога на профессиональный доход, который начал работать уже с 1 июля 2020 года. По данным УФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, в области в качестве самозанятых сейчас зарегистрировано более 2380 человек.

Преимущество такого налогового режима в том, что официально зарегистрированные самозанятые легализуют свой бизнес. Налог на профессиональный доход составляет 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами и ИП. Для получения статуса самозанятого важно, чтобы годовой доход не превышал 2,4 миллиона рублей.

Закон по УСН

При упрощенной системе налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения. В Архангельской области при объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 4%, если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 8%.

Чтобы работать на упрощенной системе налогообложения или перейти на нее, необходимо соблюдать лимиты по основным средствам производства, доходам и среднесписочной численности работников. Главные условия применения данного налогового режима: численность работников предприятия не более 100 сотрудников, доходы предпринимателя с начала года не превысили 150 млн рублей.

Однако с 1 января 2021 года начинает действовать приятное для владельцев бизнеса изменение – при превышении лимитов компания или ИП не будут автоматически переводиться на общую систему. Предоставляется переходный период, на время которого просто увеличатся налоговые ставки.

Новые лимиты по упрощенной системе налогообложения представлены в таблице:

Обычные условия для использования УСН	Переходный период	Потеря права на применение УСН
Среднесписочное количество персонала за квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, за год	до 100 человек включительно	100–130 человек	больше 130 человек
Доходы за квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, за год	150 млн рублей	150–200 млн рублей	больше 200 млн рублей

Предприятие теряет право на применение «упрощенки», если за прошедший период превышен уровень дохода в 200 млн рублей и (или) среднее число сотрудников составило больше 130 человек.

Перейти на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» предприниматели могут онлайн на сайте ФНС России, при этом налоговый орган будет исчислять налог самостоятельно на основе данных, полученных от онлайн-касс.

На прошедшей сессии областного Собрания депутатов, был представлен законопроект о продлении для начинающих предпринимателей налоговых льгот до 2023 года по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения.

Речь идет только о тех плательщиках, которые впервые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей и перешли в течение двух лет со дня регистрации в качестве ИП на УСН или ПСН. Также у данной категории налогоплательщиков первые два года ставка налога будет 0%.

Упрощенная система налогообложения остается одним из самых выгодных вариантов для активно работающего микро- и малого бизнеса. С начала 2021 года индивидуальные предпринимателей и организации, работающие по этой системе, будут иметь больше возможностей для развития и расширения своей деятельности за счет более мягких условий.

Превышение лимитов по доходам и среднему числу работников теперь необязательно будет означать потерю права на «упрощенку» – предприниматели смогут доработать до окончания года на спецрежиме, просто перечислив больше отчислений в бюджет.

Снятие обязательств о подаче деклараций по транспортному и земельному налогам, а также возможное введение УСН-онлайн еще больше упростит работу бизнеса и уменьшит загруженность бухгалтерии.

По данным УФНС, в 2019 году при применении упрощенной системы налогообложения областной льготой воспользовались 150 предпринимателей, а при применении патента – 77 ИП.

Закон по ПСН

Патентная система налогообложения – это режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа – патента, который дает право на осуществление определенной деятельности.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно.

Перейти на этот режим могут индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых не превышает за налоговый период 15 человек. При этом предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн рублей.

Закон по ЕНВД

С 1 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим – система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

После упразднения налогового режима в виде ЕНВД налогоплательщикам предстоит выбрать налоговую систему, при которой они будут осуществлять свою деятельность. К специальным налоговым режимам относятся упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход для самозанятых граждан.

Правительством Архангельской области ведется работа по возможной минимизации роста налоговой нагрузки предпринимателей региона при переходе с ЕНВД на другой специальный налоговый режим. В ближайшее время при губернаторе Архангельской области будет создана рабочая группа по вопросу установления налоговых льгот с участием представителей областного Собрания депутатов.

Также с целью проведения информационной кампании по переходу налогоплательщиков на иные режимы налогообложения на официальном сайте ФНС России опубликован информационный сервис «Выбор подходящего режима налогообложения».

С его помощью налогоплательщик в интерактивном режиме, исходя из заданных параметров, может подобрать оптимальную систему налогообложения. В зависимости от этих параметров информационный сервис предложит подходящие налоговые режимы: УСН, ПСН, налог на профессиональный доход или общий режим налогообложения.

Отметим, что в Архангельской области порядка 17 тысяч налогоплательщиков, использующих данную систему налогообложения.

Министерство экономического развития Архангельской области

Так, по упрощенной системе налогоообложения с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года ставка налога на доходы снижена на треть: с шести до четырех процентов. Важно, что новый режим налогообложения распространяется на все виды деятельности, более того, за период, предшествующий принятию закона, будет сделан перерасчет. Правительство и депутатский корпус региона пошли на этот сложный шаг, несмотря на значительные выпадающие доходы бюджета региона.

Снижена ставка налога и для жителей Архангельской области, которые в этом году приобрели патент на предпринимательскую деятельность. В 2020-м они будут платить налог с суммы. один рубль: именно столько по решению депутатов составит размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по патенту. Фактически они освобождены от налога. Это при том что объем поступлений в бюджет от бизнеса по патенту составил в 2019 году 41,5 миллиона рублей.

Тем временем экстренных мер по системе "упрощенки" ждет 21 тысяча предпринимателей региона - большая часть представителей малого и среднего бизнеса. Изначально снижение этого налогового бремени законодатели планировали ввести с 2021 года, но после консультаций с Александром Цыбульским принято решение форсировать принятие закона.

- Сегодня правительство использует любые возможности для поддержки предпринимателей, учитывая при этом бюджетные обязательства, - говорит министр экономического развития Поморья Иван Кулявцев. - Да, есть примеры регионов, где ставка налога снижается до одного процента, в других она снижена до пяти процентов. Но нам важно было сбалансировать решение: напомню, что в этом году бюджет области впервые преодолел рубеж сто миллиардов рублей, в него заложены значительные социальные обязательства. Нужно учитывать, что новые меры поддержки бизнеса приведут к выпадению доходов бюджета в размере около миллиарда рублей.

Последние решения власти уже оценили в архангельской глубинке, где малое предпринимательство остается единственным "мотором" экономики, а вынужденные простои могут стать необратимыми для всех отраслей.

Так, владелец магазина автозапчастей и автосервиса в Няндоме Александр Бурмистров рассказал "РГ", что выручка за последний месяц упала в три раза:

- Последние две недели мы практически не работали, а налоги надо платить. Шестипроцентный налог составлял у нас 30 тысяч, четыре процента - это уже 20 тысяч. Экономия в 10 тысяч при теперешней доходной части, конечно, позитивно скажется на работе предприятия. Тем более людям надо чем-то платить, а сокращать зарплату я не стал - завтра все наладится, что ж, опять работников приглашать?

А вот в пинежской деревне Веркола владельцев собственного дела можно по пальцам пересчитать. Среди них - Игорь Чекалин. Семья Чекалиных переехала в Верколу из Москвы десять лет назад, а недавно открыла в деревне гостевой дом:

- Мы дело начали и отступать не собираемся: дорогу осилит идущий. Пока минимизировали все расходы. Но сегодня всем тяжело, и я хорошо понимаю, что государство не может полностью снять налоги. Хотя даже снижение на два процента - уже в нашу пользу. Значит, о нас думают, - говорит предприниматель.

Сегодня в Архангельской области продолжают работать 15 тысяч ИП и более 12 тысяч предприятий, возобновили работу более 80 системообразующих производств. По словам Александра Цыбульского, в регионе внедряется пакет мер поддержки экономики более чем по 40 пунктам. В течение ближайших месяцев будут также введены отсрочки по налогу на имущество, транспортному налогу, расширяются программы микрокредитования, будут снижаться ставки по кредитам:

- Это не исчерпывающий список, мы находимся в прямом диалоге с бизнесом, чтобы корректировать и дополнять план мероприятий. Задача сегодня - максимально сохранить рабочие места и дать возможность работодателям выплачивать зарплату, - отметил врио губернатора. - Понимая, что после пандемии мы столкнемся с последствиями глобального экономического кризиса, в ближайшие полгода планируем принять много решений в рамках долгосрочного стратегического плана для качественного рывка в развитии экономики региона.

Напомним: ранее решением правительства Архангельской области арендная плата за использование областного имущества была снижена до одного рубля за квадратный метр.

На апрельской сессии Областного собрания парламентарии большинством голосов согласовали кандидатуру Ваге Петросяна на должность заместителя губернатора Архангельской области по внутренней политике - руководителя администрации Архангельской области и правительства Архангельской области. Его представил временно исполняющий обязанности губернатора региона Александр Цыбульский.

- Это хорошо известный вам человек, ваш коллега. Прошу поддержать его кандидатуру, - обратился к депутатам Александр Цыбульский.

Напомним, с 2010 года Ваге Самвелович занимал пост генерального директора аэропорта Архангельск, а в сентябре 2018 года был избран депутатом Архангельского областного собрания 7-го созыва и возглавлял комитет по промышленности, коммуникациям и инфраструктуре без отрыва от основной деятельности. Назначение Ваге Петросяна на новый пост поддержали фракции "Единая Россия", "Справедливая Россия", ЛДПР и КПРФ.

- Сложнейшее предприятие, которым управлял наш коллега, сегодня находится на достойном уровне, за десять лет аэропорт превратился в современный транспортный комплекс. А человека мы всегда оцениваем по его делам, - сказал заместитель руководителя фракции "Единая Россия" Иван Новиков.

Ваге Петросян должен досрочно сложить с себя депутатские полномочия.

4 процента составляет ставка налога на доходы по упрощенной системе налогоообложения с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Упрощенная система налогообложения введена для облегчения налоговой нагрузки на организации и предпринимателей. Ставки УСН в отдельных субъектах РФ могут отличаться от общепринятых. Государство предоставило региональным властям право на корректировку ставки налога. В статье разберемся с тем, какие ставки устанавливают в регионах и как выбрать объект налогообложения с учетом изменяющихся ставок.

Размеры базовых ставок

Переходя на упрощенку, вы самостоятельно выбираете объект налогообложения. Для УСН законодательно предусмотрено два вида стандартных налоговых ставок (ст. 346.20 НК РФ).

«Доходы». При выборе этого объекта налогообложения платите до 6% с выручки. Расходы не влияют на размер платежа, их учитывать не нужно.
«Доходы минус расходы». При таком таком налогообложении платеж составит до 15% с разницы между выручкой и расходами за период.

При выборе второго варианта, важно помнить, что в качестве расходов можно учесть лишь те платежи, которые входят в утвержденные перечень (ст. 346.16 НК РФ). При этом затраты должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами.

Если расходы превысят доход, либо расчетная сумма налога окажется меньше 1% от выручки, то при налоговой базе «Доходы минус расходы» придется заплатить минимальный налог. Его размер составляет 1% от полученных за год доходов. При полном отсутствии дохода платить налог не нужно.

С 2021 года на УСН появились повышенные ставки. Их нужно применять, когда нарушены ограничения по численности сотрудников или сумме доходов. Так, если в 2021 году сумма доходов окажется в диапазоне от 150 до 200 млн рублей, нужно платить больше налогов. То же самое при среднесписочной численности сотрудников больше 100, но меньше 130 человек. Ставки зависят от объекта налогообложения:

«Доходы» — 8% с выручки.
«Доходы минус расходы» — 20% с разницы между выручкой и расходами за период.

Льготные ставки УСН в 2021 году

Базовые ставки налога 6% и 15%, максимальные ставки для крупных упрощенцев — 8% и 20%. Но государство дало право региональным властям снижать стандартные ставки. Для этого региональные власти издают закон об установлении налоговой ставки на своей территории.

Даже если в регионе установлены льготные ставки или налоговые каникулы для предпринимателей, при превышении нижней границы лимитов налог надо будет платить по повышенным ставкам. Региональным властям разрешено устанавливать ставки по объекту налогообложения «Доходы» от 1 до 6 процентов, а для режима «Доходы минус расходы» — от 5 до 15 процентов. При этом ставки могут дифференцироваться. На основе наиболее общих признаков: сферы, размеров, местоположения бизнеса, — могут быть выделены отдельные категории налогоплательщиков. В законах субъектов отдельные категории выделяются, как правило, на основе вида экономической деятельности.

Следите за обновлением налогового законодательства своего региона на сайте ФНС в нижней части страницы (не забудьте переключить регион на свой). Может случиться, что вы не заметите своего права на льготу вовремя. Если в вашем регионе есть льгота, предусмотренная для вашего вида деятельности, но вы не пользовались ей, вы имеете право:

подать уточненные декларации за те годы, с уточнением ставки и суммы исчисленного налога;
подать заявление на зачет переплаты в счет будущих платежей или её возврат на счет.

В каждом регионе свои условия для получения пониженной ставки. Узнайте в налоговом органе, есть ли в вашем регионе льготные ставки, и какие особые условия для ее применения установлены. Или самостоятельно изучите законы субъекта. Если ваша деятельность относится к нескольким льготным категориям одновременно, вы можете выбрать одну ставку, которая будет наиболее выгодной.

Ставки УСН для пострадавших от коронавируса

Власти субъектов начали снижать ставки по УСН, чтобы поддержать пострадавшие во время пандемии организации и предпринимателей. Большинство регионов снизило проценты на весь 2020 год, поэтому бизнес получил возможность пересчитать налоги с самого начала 2020 года, но есть и регионы-исключения.

Субъекты РФ могут снижать налоговые ставки как для всех налогоплательщиков, так и для тех, кто пострадал в большей степени. Если льгота введена только для пострадавших отраслей, то от соответствующего вида деятельности компания должна получать не меньше 70% своего дохода. Если льгота распространяется на всех, то процентное соотношение доходов не имеет значения.

Например, Челябинская область установила самые низкие ставки для пострадавших ИП и организаций — 1% для доходников и 5 % для тех, кто считает налог с разницы между доходами и расходами. Полный список видов деятельности дан в законе Челябинской области от 09.04.2020 № 123-ЗО. На данные виды должно приходиться не меньше 70% доходов компании. Требований по отнесению в реестр СМП не установлено.

Противоположный пример — Республика Тыва. Местные власти сделали ставки минимальными для всех плательщиков налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Значит, местным предпринимателям не нужно выполнять никаких особых условий для работы по льготной ставке (Закон Республики Тыва от 10.04.2020 № 590-ЗРТ).

Проверить наличие льготы в вашем регионе вы можете на официальном сайте ФНС в разделе «Региональное законодательство.

Налоговая ставка 0% для ИП на УСН

ИП на упрощенке могут получить особую пониженную ставку от региональных властей, независимо от налогооблагаемой базы. Ставку 0% получат впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах или сфере бытовых услуг для населения. Субъект РФ самостоятельно устанавливает виды деятельности в данных сферах, на основании ОКВЭД. Еще одно условие — не менее 70% доходов должно быть от установленных видов деятельности.

Эти налоговые каникулы действуют два налоговых периода, но не дольше, чем до конца 2023 года. Пока действует пониженная ставка, налогоплательщики на «Доходы минус расходы» не платят минимальный налог.

Субъект РФ может ограничить доступ к ставке 0%, установив лимит численности персонала или предельного размера доходов. Если ограничения будут нарушены, ИП лишат права на каникулы и обяжут уплатить налог по базовой ставке региона за период, в котором нарушены ограничения.

Переезд в регион с пониженными ставками налогообложения

Если организация или ИП на упрощенке переедет в льготный регион, то сможет сэкономить на уплате налога, так как получит право на применение льготной ставки с начала года. Для применения новой ставки, нужно зарегистрировать организацию или получить прописку для ИП в новом регионе.

Все льготы и ограничения к ставкам УСН прописаны в законе субъекта. Если ваша деятельность соответствует критериям, вы получите право на сниженную ставку. При этом ранее уплаченные авансовые платежи пересчитывать не нужно. А вот следующий авансовый платеж нужно заплатить по новой ставке, за вычетом уплаченного ранее аванса. Образовавшуюся из-за переезда переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Ежегодная декларация тоже подается по новому адресу.

Выбор объекта налогообложения

Выбирая объект налогообложения, изучите законодательство региона. В субъекте РФ, где вы зарегистрированы, могут быть установлены пониженные ставки для отдельных видов деятельности. Чтобы запланировать налоговые платежи, нужно спрогнозировать расходную и доходную части. Разберем на примере:

ООО «Чистюля» работает на УСН «Доходы» и осуществляет клининговые услуги. Деятельность ведется в регионе, где ставка налога для УСНО с объектом «Доходы минус расходы» равна 7%, «Доходы» — 6%. Прогнозируемый доход 500 000 рублей в год, а учитываемые при налогообложении расходы 210 000 рублей.
Основываясь на запланированных доходах и расходах, рассчитаем размер платежа по налогу при разных объектах налогообложения:

При объекте «Доходы» сумма налога к уплате составит 30 000 рублей (500 000 р. × 6%).

При объекте «Доходы минус расходы» платеж составит на 8 250 р. меньше — 20 300 рублей ((500 000 — 210 000) × 7%).

Разница в суммах оказалась существенной, поэтому ООО «Чистюля» лучше сменить объект налогообложения на «Доходы минус расходы» с 1 января следующего года.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия отлично подходит для ведения учета и формирования отчетности на УСН. Начисляйте зарплату, учитывайте доходы и расходы и сдавайте отчетность онлайн. Первый месяц использования бесплатен для всех новых пользователей.

--> --> -->

Отсутствие долгов по налогам, сборам и страховым взносам на 31 декабря 2020 года – одно из главных условий предоставления преференций, установленных законом Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ «О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов» (в редакции от 29.05.2020 № 264-17-ОЗ)

Величина льготной ставки – восемь или 10 процентов для налогоплательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 1 закона, определяется в зависимости от вида осуществляемой налогоплательщиком экономической деятельности. При этом численность наемных работников компании должна быть не менее трех человек.

Кроме того, не менее 70 процентов дохода организации должны составлять доходы от реализации товаров (работ и услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности, отнесенных к категории наиболее пострадавших от распространения COVID-19, а также реализации противоэпидемических мер.

Вне зависимости от вида экономической деятельности, применять льготную налоговую ставку в размере восьми процентов, вправе налогоплательщики, работающие по УСН, со среднесписочной численностью сотрудников за 2020 год не менее пяти человек.

При этом за текущий год, численность наемных работников компании не должна быть снижена более чем на 90 процентов или одного наемного работника.

Подробнее с положениями закона можно ознакомиться здесь.

Напомним, упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Преимущества применения УСН:

меньший уровень налоговой нагрузки в сравнении с общей системой;
самостоятельный выбор объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»);
предоставление декларации один раз в год.

В Архангельской области при объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 4 %, если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 8 % при условиях, установленных законом Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ.

Чтобы работать на упрощенной системе налогообложения или перейти на нее, необходимо соблюдать лимиты по стоимости основных средств, доходам и среднесписочной численности работников.

Одним из главных условий применения данного налогового режима является работа на предприятии не более 100 наемных сотрудников, при этом доходы от деятельности компании за год не должны превышать 150 млн рублей.

С 1 января 2021 года начинает действовать приятное для владельцев бизнеса изменение – превышение лимитов по доходам и среднему числу работников теперь не обязательно будет означать потерю права на «упрощенку» – предприниматели смогут доработать до окончания года на спецрежиме, просто направив больше отчислений в бюджет.

Предприятие полностью теряет право на применение «упрощенки», если за прошедший период превышен уровень дохода в 200 млн рублей и (или) среднее число сотрудников составило больше 130 человек.

Стоит отметить, что перейти на упрощённую систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» предприниматели смогут в режиме онлайн. Налоговый орган будет исчислять налог самостоятельно на основе данных, полученных от онлайн-касс. Благодаря этому предпринимателям не придется сдавать налоговые декларации и вести книгу учета доходов.

Чтобы перейти на бездекларационный режим, достаточно подать заявку через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России с указанием желаемой даты перехода.

Уведомления о сумме начисленного налога будут также направляться организации или предпринимателю через сервис. Это упростит взаимодействие малого и среднего бизнеса с налоговыми органами и освободит от подачи деклараций более 20 тыс. налогоплательщиков нашего региона.

По данным УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, в 2019 году при применении упрощенной системы налогообложения областной льготой воспользовались 150 предпринимателей.

Календарь

Читайте также: