Скб контур декларация усн

Опубликовано: 26.03.2024

О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации. Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2020 год.

Отчетные сроки и форма декларации

Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2020 год:

  • ИП должны подать декларацию до 30 апреля;
  • компании должны отчитаться перед ИФНС до 31 марта.

Декларация по УСН включает титульный лист и три раздела. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2. Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, раздел 3 — получатели целевого финансирования.

Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форма декларации по УСН за 2020 год также утверждена указанным приказом. Форму декларации, которая учитывает новые правила упрощенки, сейчас обсуждается. Ее будут применять для отчетности за 2021 год.

Декларация по УСН — скачать бланк

В каком виде сдается декларация по УСН

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Нулевая отчетность

Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию. Это относится и к предпринимателям на налоговых каникулах.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300 — 500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Пример заполнения декларации по УСН

Образец заполнения декларации УСН

ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2020 году заработало:

в 1 квартале — 25 000 рублей;

во 2 квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);

в 3 квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

в 4 квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

Данные по взносам:

  • За 1 квартал начислено 2 100 рублей.
  • За 2 квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
  • В 3 квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
  • И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы. Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога для ООО и ИП с сотрудниками. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей. То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.

На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.

Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.

Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.

Платите налог раз в квартал:

  • за 1 квартал — до 25 апреля
  • за полугодие — до 25 июля
  • за 9 месяцев — до 25 октября
  • за год — до срока подачи декларации.

ООО сдают декларацию за год до 31 марта следующего года, а ИП — до 30 апреля следующего года.

Если не вовремя сдать декларацию по УСН — штраф 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Минимальный штраф — 1000 рублей, максимальный — 30% от неуплаченного налога. При просрочке больше 10 дней, налоговая может заблокировать счёт в банке.

Если не вовремя заплатить налог, начислят пени за каждый день просрочки. Размер — 1/300 от ключевой ставки Центрального банка.

Декларацию по УСН в налоговую можно предоставить:

  • в бумажном виде;
  • заказным письмом по почте с описью вложения;
  • через интернет в виде файла формата xml, подписанного электронной подписью.

С Эльбой вам не обязательно в этом разбираться

30 дней в Контур.Эльбе бесплатно

Начните пользоваться веб-сервисом !

А электронную подпись мы вам подарим!

С нами уже более 800 000 предпринимателей!

30 дней в Контур.Эльбе бесплатно

Отзывы наших предпринимателей

Данил Куропов

Данил Куропов, продвижение сайтов www.kuropov.ru

Эльбой мы начали пользоваться почти сразу, как открыли компанию. Но особенно хорошо стало работать после интеграции с любимой Альфой.

Наталья Девяткова

Наталья Девяткова, Квестория

Чудо! Отчетность принимают с первого раза и без всяких проблем. Спасибо Эльбе!

Василий Котов

Василий Котов, интернет-магазин шин и дисков Маквилс

С Эльбой я могу оплачивать счета и отправлять отчёты даже в путешествиях. Отдельный большой плюс за интеграцию с клиент-банками — любая платёжка создаётся в пару кликов.

Алексей Паньшин

Алексей Паньшин, компания Паньшин Групп

Пользуюсь Эльбой уже больше 3 лет. Сервис снимает с меня всю головную боль по отчетности и ведению бухгалтерии.

Андрей Юданов

Андрей Юданов, компания Ю2сайт

Эльба поразила меня своей простотой и подходом к клиентам. Ребятам удалось создать по-настоящему живой продукт и такую же живую тех.поддержку. Видно, что ребята живут этим проектом.

Сергей Мухамедов

Сергей Мухамедов, блогер ottenki-serogo

Сдал отчетность. Эльба для развития малого бизнеса сделала больше, чем все программы правительства.

Кирилл Федотов

Кирилл Федотов, фотoграф www.kirillfedotov.ru

Эльба — это шаг навстречу цивилизованному малому бизнесу. Сервис не просто отличный помощник в малом бизнесе, а умный и безотказный партнер.

Артем Данилов

Артем Данилов, креативное агентство BUROBAKA

Ваш сервис просто жара! Нигде не мог найти нормальное автоматическое формирование документов и создание документов по шаблону — только у вас сделано все по-крутому!

Максим Носковец

Максим Носковец, изготовление печатей SibPechati.ru

С Эльбой я забыл про все проблемы с бухгалтерией. Налоговая, ПФР и ФСС больше не задают лишних вопросов. Рекомендую.

Людмила Шелегеда

Людмила Шелегеда, автосервис (Екатеринбург)

Эльба ценит мое время и эмоции! Мне очень нравится, когда Эльба обычные будние неурядицы или просто проблемки обыгрывает всякими весёлыми смайлами.

Андрей Великоредчанин

Андрей Великоредчанин, программист фрилансер

Меня только ваша и бухгалтерия спасла, когда я создал свой ИП. Только поэтому не пришлось нанимать бухгалтера.:)

Алексей Трудов

Алексей Трудов, SEO-консультации OptimumProfit.ru

Крутая штука и отличный пример интернет-бизнеса, приносящего клиентам ощутимую пользу (в противовес всяческим убийцам Фейсбука).

Александр Иванов

Александр Иванов, сервис GPS / ГЛОНАСС мониторинга LocMe

Мне нравится Эльба — это идеальный инструмент для развития малого бизнеса у нас в стране, он простой и удобный.

Иван Рычков

Иван Рычков, веб-разработчик AmberSite

Взаимодействовать с системой комфортно и легко. Аккуратный дизайн, всё на своих местах, постоянное развитие функционала. Почти весь процесс ведения бухгалтерии автоматизирован, осталось только долгожданное API.

Владислав Рачков

Владислав Рачков, Точка печати на севере города СПб

Эльба — моя искренняя любовь. Без неё я бы сидел до сих пор манагером в офисе и бесконечно бы клацал ленту в контакте, изнемогая под бременем офисной работы.

Алексей Кравец

Алексей Кравец, Сайт для женщин Alimero.ru

Сначала платил приходящему бухгалтеру, потом год пользовался конкурентами. А 3 года назад перешел на Эльбу — с тех пор не нарадуюсь. Видно, что команда немало усилий вложила в проработку интерфейсов, тестирование и контроль качества.

Налоговая декларация по УСН – это документ, в котором бизнес декларирует результаты своей коммерческой деятельности за прошедший год и уплаченные с результатов деятельности налоги. Каждый квартал бизнес на УСН платит авансовые платежи, а в конце года подводит итоги , когда по закону требуется заполнение декларации по УСН и отправка её в налоговую. Крайний срок для организаций – 31 марта следующего года. Для предпринимателей – 30 апреля следующего года (ст. 346.23 НК), однако уже вовсю говорят и пишут, что декларация по УСН будет отменена, и не когда-нибудь, а что-то произойдет уже в 2020 году (см. про новый режим УСН онлайн)

Как происходит заполнение налоговой декларации по УСН в интернете описано либо в виде инструкций (пример или образец декларации, как правило, присутствует), либо в виде файла, который нужно заполнять (на сайте консультант-плюс, например). Но налоговая инспекция практически ничем не помогает в заполнении, она лишь требует, чтобы налоговая декларация по УСН была вовремя сдана.

А как доверять инструкциям в интернете? Кто их обновляет, да и обновляет ли, вообще? Никакой ответственности. Ну а заполнять самостоятельно файл – то ещё занятие. А вдруг ошибка при заполнении будет? Налоговая декларация по УСН может быть заполнена с ошибкой, и придётся переделывать и сдавать заново. Да и заполнять все реквизиты (каждый год по новой, хотя большинство не меняется, как правило) – тоже не большая радость.

Избавляет от подобных проблем онлайн-сервис для бизнеса на УСН, автоматически заполняющий налоговую декларацию по УСН, умеющий не только отправлять её через интернет в налоговую, но и получать от налоговой “ответ” (нет ли не уплаченных налогов, правильно ли заполнена сданная декларация и т.д. – см. сверка расчетов налогов). Этот сервис – Контур Эльба – уже за первые годы работы стал самым популярным в России среди предпринимателей, желающих сдавать отчетность онлайн без бухгалтера, используя уникальные технологии автоматизации электронного бухгалтера (сервис разработан весьма известной компанией “ЗАО “ПФ “СКБ Контур”).

Чтобы сравнить инструкции как заполняется налоговая декларация по УСН, сопоставить затраты на приходящего бухгалтера, оценить экономию времени и денег, можно посмотреть видеоролики, показывающие как в электронном бухгалтере используется пошаговое заполнение и отправка налоговой декларации, как сервис делает расчет налога УСН и т.д. :

При переходе на платный тариф, вы получаете квартал в подарок, он прибавляется автоматически и продлевает тот тариф, который вы выбрали. Обычно, конечно, сразу покупают на один год – это выгоднее всего, к тому же Эльба в определенных ситуациях позволяет вернуть не потраченную оплату.

Использование электронного бухгалтера для заполнения, её сдаче, расчету налога УСН и т.д. избавит от целого списка вопросов, которые каждый квартал задают предприниматели на упрощенке.

Налоговая декларация по УСН в вопросах и ответах:

– Как заполнить налоговую декларацию для ИП и ООО на УСН автоматически?

Бесплатные программы не всегда обновляются, иногда обновление задерживается, часто кроме налогово-отчетных функций программа больше ничего не умеет, и приходится использовать несколько программ для ведения бизнеса и отчетности, в случае бесплатных программ никто не несет ответственности за их актуальную работу, дорогие программы для автоматизации требуют настройки(программирования!), обновления и, в целом, обслуживания. Редко кто из предпринимателей способен самостоятельно обслуживать такие системы (даже если это 1С онлайн). Это далеко не полный список особенностей работы программ, позволяющих автоматизировать лишь некоторые процессы.

– Где скачать актуальный бланк налоговой декларации УСН (по форме КНД 1152017)?

– Как сдать налоговую декларацию через интернет, не отходя от компьютера?

Для предпринимателей и бухгалтеров государство не создало ничего подобного. Так что на порталах госуслуг искать такой сервис бесполезно.

– Какие сроки подачи налоговой декларации ?

Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом. Для организаций – до 31 марта. Для закрываемых компаний и ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

– Как заверить заполненный бланк налоговой декларации?

Убедитесь, что на всех трех страницах проставлена дата сдачи и Ваша подпись, перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить печать (если используете).

– Как подавать налоговую декларацию УСН?

Налоговая декларация, согласно НК, может быть подана несколькими способами:
лично;
по почте (с описью вложения);
по телекоммуникационным каналам связи (через интернет).

– В какой налоговой инспекции нужно сдавать свою налоговую декларацию?

Подавать налоговую декларацию нужно в налоговый орган по месту своего учета. При подаче налоговой декларации лично – сделайте две копии – одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче – отдадут Вам – обязательно сохраните эту копию. Если подаете налоговую декларацию по почте (с описью вложения) – в почтовом отделении вам выдадут квитанцию с датой – эта дата и будет считаться датой подачи декларации.

– Есть ли штраф за не сданную вовремя налоговую декларацию по УСН?

Штраф за декларацию по УСН, сданную не в срок, законом предусмотрен следующий: “5 процентов не уплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.” (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали, то штраф – 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается. А если налоговая обвинит вас в том, что вы намеренно уклоняетесь от налогов, то штраф уже начнется от 40 тыс.руб, это прописано в НК РФ.

Да, только обязательно заказным письмом, с уведомлением, и описью вложения.

Упрощенцы не отчитываются по налогу на прибыль или НДС, но информацию о своих доходах и расходах они отражают в специальной декларации.

Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов!

Сдают декларацию лица, применяющие упрощенную систему налогообложения. К ним относятся и ИП, и организации. Чтобы применять этот спецрежим, руководители компаний или ИП при регистрации пишут заявление о выборе упрощенки. Также на УСН можно перейти с ОСНО, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Кстати, даже если упрощенец находится на налоговых каникулах и не платит налог, декларацию все равно нужно сдать. Она называется нулевой, а в графе со ставкой налога проставляется «0%».

Сроки сдачи декларации по УСН

Для ИП и юридических лиц установлены разные сроки подачи отчетности. ИП сдают декларацию раз в год до 30 апреля, а организации должны представить декларацию по УСН не позднее 31 марта. Если эта дата выпадает на нерабочий день, срок откладывается на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году сроки следующие:

  • для организаций — 31 марта;
  • для ИП — 30 апреля.

В дух случаях декларацию понадобится сдать раньше: утрачено право на УСН или прекращена деятельность. Организации и предприниматели, которые прекратили работу, отчитываются до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. А те, кто утратил право на упрощенку, отчитываются до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором «слетели» со спецрежима.

Как сдавать декларацию по УСН?

Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов!

Организации всегда сдают декларацию в инспекцию по месту нахождения. Если у вас есть обособленные подразделения, отчет все равно нужно сдавать в ИФНС по месту учета головной организации. В места нахождения подразделений ее сдавать не нужно.

ИП сдают отчетность в налоговую по месту жительства.

Внутреннее содержание декларации по УСН


Форма декларации и указания по заполнению утверждены Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Декларация по УСН включает титульный лист и шесть разделов. Количество листов, которые нужно сдать в ИФНС, напрямую зависит от объекта налогообложения и вида предпринимательской деятельности. Условно можно выделить три возможных варианта для декларации по УСН:

  • для объекта «доходы»;
  • для объекта «доходы минус расходы»;
  • для налогоплательщиков, исчисляющих торговый сбор.

Плательщики с объектом «доходы» сдают все листы, кроме 1.2, 2.2. Раздел 3 заполняется только по целевому финансированию.

Если компания платит налог с доходов, а также торговый сбор, к стандартным листам нужно добавить раздел 2.1.2. Плательщики с объектом «доходы минус расходы» должны заполнять титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (при наличии целевого финансирования).

Как изменилась декларация по УСН с 2021 года

С 2021 года УСН планируют существенно изменить — ввести переходный период с повышенными ставками. А еще в течение 2020 года некоторые налогоплательщики были освобождены от авансовых платежей за второй квартал. Все эти изменения налоговая постаралась учесть в новом бланке декларации, который пока не утвержден и находится в стадии законопроекта — его номер № 108725. Также планируют обновить порядок заполнения декларации и формат ее представления в электронной форме.

Планируются следующие новшества:

  • изменить штрихкоды;
  • убрать с титульного листа код ОКВЭД и номер регистрации декларации;
  • добавить в разделы 1.1 и 1.2 строку 101, в которой нужно будет показывать подлежащую зачету сумму налога, уплаченного в рамках патентной системы. Ее будут заполнять ИП, у которых образовалась переплата за патент в связи с утратой права на его применение. Раньше такую переплату приходилось возвращать по заявлению;
  • добавить в разделы 2.1.1 и 2.2 строку для кодов налоговой льготы. Её заполняют те, кто применял пониженную или нулевую ставку налога. Первая часть этой строки предназначена для семизначного кода из Приложения № 6 к порядку заполнения, а во второй — реквизиты регионального закона, которым введена льгота;
  • добавить в разделы 2.1.1 и 2.2 код признака налоговой ставки. Если упрощенец применяет стандартные ставки, то в этих полях он проставляет код «1». Если же лимиты по доходам и сотрудникам превысили базовые ограничения и ставки повышены до 8 и 20%, указывают код «2».

Отмена декларации УСН

Еще в 2018 году появились слухи, что декларацию по УСН отменят. Но касается это только ИП на УСН «доходы», у которых есть онлайн-кассы. ККТ передает фискальные данные в налоговую, а декларация по сути их дублирует.

Законопроект с этими изменениями Госдума приняла в первом чтение, но вот второго чтения еще не было, так как его перенесли. Поэтому отмена декларации остается под вопросом. Есть шанс, что уже за 2020 год отчитываться ИП не придется.

Пени и штрафы за ошибки и нарушение сроков

Если не сдать декларацию по упрощенке или сделать это не вовремя, организации и ИП грозит ответственность по ст. 119 НК РФ. Штраф составит 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от неуплаченного в срок налога. Также руководителя организации и главбуха могут привлечь к административной ответственности: вынести предупреждение или оштрафовать на 300-500 рублей.

Кроме того, за несдачу декларации налоговая может заблокировать расчетные счета организации или ИП.

Компании начислят пени, если:

  • авансовые платежи и налог уплачены позже установленного срока;
  • авансовые платежи и налог уплачены не полностью;
  • в декларации содержатся ошибки, приведшие к занижению налога по УСН, и, как следствие, перед бюджетом образовалась задолженность.

Пеня — это вид санкции за просрочку по уплате налога или за неполную уплату. Пени начисляются в порядке, установленном ст. 75 НК РФ. В случае неуплаты (неполной уплаты) налога в срок ФНС начнет начислять пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты.

Пени вычисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ:

  • Для физлиц и ИП — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за весь период просрочки;
  • Для организаций — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за просрочку сроком до 30 календарных дней и 1/150 в период, начиная с 31-го дня просрочки.

Предположим, что ООО «Блеск» нарушило установленные сроки и заплатило авансовый платеж за полугодие в сумме 30 000 рублей 30 августа 2021 года. Напомним, что сделать это нужно было до 25 июля. Получается, что пени будут начислены за период с 26.07.2021 по 30.08.2021 — 36 дней. Действующая в этот промежуток ставка рефинансирования, предположим, равна 4,5 %.
Пени = (1/300 × 4,5% × 30 × 30 000) + (1/150 × 4,5% × 6 × 30 000) = 135 + 54 = 189 рублей.

Даже если все налоги уплачены вовремя, компанию могут оштрафовать за непредставление декларации в нужный срок. Штраф в таком случае будет равен 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Штраф не может быть ниже 1 000 рублей и выше 30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ).

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете легко сдать декларацию по УСН, вести расчет зарплаты и отправлять отчетность в ФНС, ПФР и ФСС. Если вы не хотите сами сдавать декларацию, то делегируйте все заботы профессиональному бухгалтеру

Компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения обязаны сдавать налоговую декларацию по УСН. Заполняется документ достаточно просто. В нашей статье вы можете найти пошаговую инструкцию по занесению данных в декларацию, а также порядок ее подачи в налоговую.

Заполнение декларации УСН

В приказе ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958 приведен полный порядок заполнения декларации УСН за 2020 год. Бланк вы можете найти в этом же документе. Он будет актуален и для отчетности за 2021 год.

Обратите внимание, что при заполнении все суммы прописываются в полных рублях по стандартному правилу округления (свыше 0,5 копеек включительно — в большую сторону, менее — в меньшую). Документ, подаваемый в бумажном варианте, не может исправляться с помощью зачеркиваний или корректора.

Сдайте декларацию УСН через интернет

Форма декларации по УСН за 2020 год заполняется следующим образом:

1. Титульный лист (заполняют все плательщики).

  • В верхней части бланка на каждой странице прописывается ИНН и КПП компании (или ИП), а также номер страницы декларации.
  • Проставляем код периода, за который платится налог. Чаще всего это будет 34 — календарный год. Далее прописывается сам год, за который составляется документ. В нашем случае — это 2020.
  • Вносится код инспекции, куда сдается отчетность, а также код места представления декларации (120 — для ИП, 210 — для компании).
  • В декларации юрлица раскрывается полное наименование. ИП вносит свои фамилию, имя, отчество (каждое слово с новой строки). Далее проставляем ОКВЭД. Он берется из выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, которую вы можете сформировать на сайте ФНС.
  • Последними в верхней части титульного листа заносятся номер для связи и число страниц самой декларации и подтверждающих документов.
  • Также необходимо заполнить раздел о лице, подтверждающем достоверность данных в документе. Им является либо сам плательщик (цифра «1» в соответствующем поле), либо его уполномоченный представитель (цифра «2»). Индивидуальный предприниматель повторно ФИО не прописывает. Для организации, как правило, указывается ее руководитель.

2. Раздел № 1.1 (для системы «доходы»).

  • В блоках 010, 030, 060, 090 проставьте код ОКТМО. Если вы находились по прежнему адресу и, соответственно, не меняли инспекцию, заполняется только первая из них. В остальных проставляется прочерк. ОКТМО может занимать меньшее число клеточек, чем предлагается в декларации. Образец заполнения строчки в таком случае — «40336000---».
  • Авансовый платеж по упрощенке делается раз в квартал. Налог, уплачиваемый компанией или ИП по итогам трех месяцев, указывается в строке 020, за период полгода — в строке 040. При этом направляемый в бюджет аванс за шесть месяцев уменьшается на платеж, который уже был сделан за первый квартал.
  • Строчка 050 имеет числовое значение, если разница между начисленными бухгалтером авансами за полугодие и за первый квартал меньше нуля. Например, за первые три месяца платеж на упрощенке составил 15 000 руб. За полгода работы выручка по сравнению с затратами упала. В результате аванс по налогу за шесть месяцев составил всего 10 000 руб. В этом случае по строчке 050 указывается сумма к уменьшению в размере 5 000 руб.
  • По строчке 070 ставится уплачиваемый налог по итогам девяти месяцев. Начисленный аванс при этом уменьшается на уже перечисленные средства. Строка 080 заполняется аналогично строке 050.
  • В поле 100 указывается та сумма, которую надо будет уплатить по итогам года за вычетом всех авансов по упрощенному налогу. Строка 110 будет иметь числовое значение, если авансы превысят исчисленный за год налог.

3. Раздел № 1.2 (для системы «доходы минус расходы»).

  • В целом порядок занесения информации соответствует заполнению раздела 1.1. Строки 010-110 содержат те же сведения: код ОКТМО и соответствующие суммы платежей по упрощенному налогу.
  • Отличие для схемы «доходы минус расходы» — это необходимость подсчета минимального налога (1% от всех поступлений за год). Минимальный налог по итогам года уплачивается, если он превышает подсчитанный в обычном порядке налог. В таком случае эта сумма должна быть проставлена по строке 120. Иногда возникают ситуации, когда уже перечисленные авансовые платежи больше, чем минимальный налог. Тогда поле оставляется пустым.

4. Во второй части декларации вы раскрываете расчет налога, который уплачиваете по итогам года.

5. Раздел № 2.1.1 (для системы «доходы»).

  • Строка 102: отмечается признак плательщика налога. Здесь есть два варианта. Вы можете иметь наемных работников и выступать налоговым агентом по НДФЛ и уплачивать за них взносы (цифра «1»). Второй случай (цифра «2») касается ИП, которые не выплачивают никаких вознаграждений физлицам.
  • По строкам 110-113 раскрывается налоговая база — доходы, которые вы получали нарастающим итогом с начала года.
  • В полях 120-123 прописывается ставка налога. Обратите внимание, что для вашего региона она может быть отлична от указанной в Налоговом кодексе. Если это так, применяемую ставку надо обосновать в поле «Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации».
  • В строках 130-133 приводится расчет авансовых платежей и налогов. Для этого ставка умножается на соответствующую периоду сумму доходов.
  • Упрощенцы на схеме «доходы» уменьшают налог на уплачиваемые взносы на страхование. Эти суммы раскрываются в полях 140-143. Компаниям или ИП, имеющим наемных сотрудников, разрешается снизить платеж на упрощенке за счет взносов не более чем на 50%. Обратите внимание, что в бланке указывается только та величина, которую мы вычитаем (не более 50% от упрощенного налога). Если вы являетесь ИП и платите фиксированные взносы за себя, то этот предел вас не затрагивает — можно уменьшать налог хоть на все взносы. При этом суммы, указываемые в строчках 140-143, не должны превышать налог.

6. Раздел № 2.1.2. Заполняется только теми лицами на схеме «доходы», которые уплачивают торговый сбор. Введение данной части декларации связано с тем, что лица, вносящие в бюджет данный сбор, могут уменьшить упрощенный налог на его сумму.

7. Раздел № 2.2 (для системы «доходы минус расходы»).

  • В первом блоке 210-213 указываются доходы упрощенца нарастающим итогом.
  • Во второй части по строчкам 220-223 раскрываются расходы.
  • В поле 230 прописывается убыток, который был получен в более ранних периодах. На него вы сможете снизить базу по налогу.
  • По строчкам 240-243 рассчитывается сама база по налогу (доходы минус расходы). Если вы получаете убыток, то эта разница отмечается по строкам 250-253.
  • В полях 260-263 указывается ставка, по которой определяется налог в вашем регионе.
  • В строках 270-273 раскрывается сумма авансовых платежей по упрощенке и самого налога за год.
  • Поле 280 необходимо для подсчета минимального налога.

8. Раздел № 3. Заполняется, когда предприятие получает благотворительную помощь или целевое финансирование. Здесь необходимо раскрыть, какой объем полученных средств использовался по назначению. Если поступлений такого вида нет, раздел не заполняется.

Срок сдачи декларации по УСН за 2020 год

Последний срок подачи декларации по УСН за предыдущий год в инспекцию для организаций — 31 марта. Декларация ИП УСН — 2020 направляется в ФНС до 30 апреля 2021 включительно.

Куда и в каком виде направляется декларация

Декларация направляется в инспекцию по месту проживания индивидуального предпринимателя или месту нахождения компании. Сделать это можно тремя способами: лично, по почте или через интернет. Третий вариант является самым удобным для плательщика. Через сайт ФНС вы сможете заполнить декларацию УСН онлайн — 2020 бесплатно. Однако чаще всего декларации направляются с помощью сервисов от операторов электронного документооборота, с которыми заключается договор. В обоих случаях такую отчетность нужно будет подписать электронной подписью уполномоченного лица. Чаще всего, это руководитель компании или сам предприниматель.

Один из сервисов интернет-отчетности — это Контур.Экстерн, с помощью которого предприниматели на упрощенке могут сформировать и передать в налоговую декларацию по УСН. Контур.Экстерн помогает с заполнением формы и проверяет ее на ошибки перед отправкой, а после — показывает актуальный статус декларации.

Штраф за несдачу декларации УСН — 2020

Требование по сдаче декларации в налоговую должно исполняться строго до установленного срока. В противном случае компании или ИП–нарушителю грозит штраф. Он равен пяти процентам от неуплаченного вовремя налога за каждый неполный или целый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30 % от неперечисленного платежа.

Предположим, что у вас есть какие-либо смягчающие обстоятельства. Тогда штраф может быть уменьшен. К ним относятся добросовестность плательщика, несоразмерность штрафа нарушению, технические проблемы при подаче декларации УСН онлайн и т.д. Однако, как правило, право на его снижение доказывается в судебном порядке. Поэтому наилучшим вариантом будет не допускать подобных нарушений.

Читайте также: