Не заполняется декларация по усн в 1с

Опубликовано: 22.04.2024

Для формирования декларации по единому налогу при УСН следует в главном меню программы найти кнопку Отчеты. Здесь останавливаемся на Регламентированных отчетах и в списке Виды отчетов выбираем УСН. Далее нажимаем кнопку УСН двойным щелчком мыши, чтобы открылось окно Упрощенная система налогообложения. В этом окне следует установить период - 2009 год - после чего нажимаем ОК.

Когда на экране появится бланк Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, следует нажать кнопку Заполнить. Вот, собственно, и все что нужно сделать. Далее необходимо удостовериться в том, что бланк заполнен полностью, а при необходимости вручную ввести недостающие данные.

В данной статье мы разберем порядок оформления декларации по УСН буквально построчно, чтобы у наших читателей-бухгалтеров не возникло больше никаких сомнений по поводу заполнения той или иной строки. Однако при этом следует понимать, что отчет будет правилен только в том случае, если Книга учета доходов и расходов при УСН была заполнена без ошибок. Ведь суммы доходов и расходов предприятия "берутся" программой именно оттуда. Используются также некоторые другие документы, например, регистры по заработной плате. Поэтому до формирования декларации - еще раз проверьте корректность заполнения Книги учета доходов и расходов.

Формирование декларации по УСН в "1С:Упрощенке 8"

Заполнение титульного листа декларации

Титульный лист декларации содержит общую информацию о предприятии-налогоплательщике, т. е. ИНН, КПП, код налогового органа, код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД, контактный телефон. Все эти вполне понятные пользователям данные программа должна проставить автоматически из справочника Организации.

Но вот такие реквизиты документа как Налоговый период (код) и по месту нахождения учета (код), а также Номер корректировки могут вызвать у пользователей вопросы, хотя они тоже заполняются автоматически. Именно на этих реквизитах мы сейчас и остановимся.

Что такое Код налогового периода? Это код, указываемый в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации, утвержденному приказом Минфина России от 22.06.2009 № 58н (далее Порядок заполнения налоговой декларации). Автоматически программа укажет код 34 - это значит "Календарный год".

Всего же кодов налоговых периодов существует два: кроме вышеупомянутого кода 34 "Календарный год", есть еще код 50 "Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), при переходе на иной режим налогообложения". Соответственно, если предприятие реорганизуется, ликвидируется или переходит на иной режим налогообложения, в декларации следует вручную заменить код "34" на "50".

Что должно быть указано в графе по месту нахождения учета (код)? Программа автоматически проставит код 210 ("По месту нахождения российской организации"), или код 120 ("По месту жительства индивидуального предпринимателя"). Иных кодов предоставления налоговой декларации по месту учета, в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации не существует.

Что значит Номер корректировки? Автоматически программа поставит здесь номер "0-". Это означает, что вы формируете первичную декларацию. Если же по каким-то причинам окажется, что сведения, указанные в ней, ошибочны, содержат неточности, тогда в соответствии со статьей 81 НК РФ, налогоплательщиком формируется уточняющая декларация, и номер ее должен быть указан в графе Номер корректировки (например "1-", "2-").

Если вы формируете в программе не первичную, а уточняющую декларацию, то в верхней части окна Упрощенная система налогообложения в настройках следует поменять Первичный на Корректирующий и там же указать номер корректировки. Тогда номер поменяется и в самом тексте декларации.

Почему страницы в отчете автоматически не пронумерованы? Безусловно, в любом налоговом отчете страницы должны быть пронумерованы. Но пока мы готовим документ, поле Отчет оформлен на. страницах остается пустым.

Если приложений к документу у вас не будет, то заполнять это поле вручную не нужно. При печати документа номера страниц будут проставлены автоматически.

Заполнение разделов 1 и 2

Прежде всего рассмотрим порядок заполнения декларации в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации (см. Таблицу 1).

Проверяем расчет налога, выполненный в программе

На практике больше всего вопросов у бухгалтеров возникает в связи с заполнением тех строк декларации, в которых вручную указываются суммы авансовых платежей по налогу, и сопоставлением этих цифр с общей суммой налога за год, рассчитанной программой.

Начнем с общей суммы налога за год. Как она рассчитывается? Бухгалтер-пользователь программы должен четко осознавать следующее: программа вычисляет данную сумму исходя из того, как должен быть рассчитан этот налог. При этом не важно, какие начисления и платежи по налогу реально имели место. Организация в течение года могла переплатить налог или не доплатить, могла вообще его не платить. Но в отчете появится только сумма налога за год, которую следует уплатить в соответствии с действующим законодательством.

Авансовые платежи по налогу программой не рассчитываются, их следует вводить вручную. Этот момент неизменно вызывает недоумение у бухгалтеров, впервые формирующих этот документ в программе "1С:Упрощенка 8". Они полагают, что это программная ошибка, которую нужно исправлять. Однако никакой ошибки тут нет, авансовые платежи в отличие от общей суммы налога за год автоматически не рассчитываются.

Приведем алгоритм исчисления авансовых платежей по налогу.

Если применяется УСН с объектом налогообложения "Доходы", тогда ищем в Книге учета доходов и расходов УСН сумму доходов за I квартал. Это налогооблагаемая база для расчета авансового платежа за I квартал. Исходя из налоговой базы рассчитываем сумму авансового платежа по налогу в соответствии с применяемой налоговой ставкой. Из полученной цифры вычитаем сумму страховых взносов, уплаченных в I квартале на обязательное пенсионное страхование (ОПС), а также сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам из средств налогоплательщика. При этом вычитаемая сумма не должна превышать 50 % от суммы авансового платежа за квартал. В результате мы получим сумму авансового платежа по налогу за I квартал.

Для расчета авансовых платежей за полугодие проводим аналогичные расчеты, только для определения налоговой базы берем уже сумму доходов за полугодие и сумму страховых взносов (пособий) за полугодие.

Авансовые платежи по налогу рассчитываются нарастающим итогом.

Далее вычисляется сумма авансового платежа за 9 месяцев. При этом для расчета налоговой базы потребуется уже сумма доходов за 9 месяцев и сумма страховых взносов (пособий) за 9 месяцев.

Пример

Допустим, доход агентства переводов "Монотон" за 2009 год составил 1 000 000 руб., при этом суммы доходов в I, II, III и IV квартале составили по 250 000 руб.
Расходы фирмы составили 800 000 руб. за год, по 200 000 руб. за каждый квартал (в том числе расходы на страховые взносы по пенсионному страхованию - по 25 000 руб. в квартал, итого 100 000 руб. за налоговый период). Страховые взносы по ОПС своевременно начислены и уплачены. В предыдущем 2008 году имел место убыток 150 000 руб.
Требуется сформировать декларацию по УСН:
а) при налоговой базе "Доходы";
б) при налоговой базе "Доходы минус расходы".

Поскольку в течение года учет в агентстве переводов "Монотон" велся с применением программы "1С:Упрощенка 8", расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН при налоговой базе "Доходы" (Раздел 2 декларации), сформируется автоматически. Созданная в программе декларация показана на рис. 1.

Рис. 1. Раздел 2 декларации в случае применения налоговой базы "Доходы"

Налоговая база для исчисления налога (сумма полученных за год доходов) составляет 1 000 000 руб. На основании этой базы исчисляется налог (6 % х 1 000 000 руб. = 60 000 руб.).

Далее сумма налога уменьшается на сумму выплаченных страховых взносов по пенсионному страхованию. В нашем случае в качестве страховых взносов было выплачено 100 000 руб., однако сумму налога нельзя уменьшать более чем на 50 %, поэтому мы можем уменьшить налог только на 30 000 руб. Именно эта цифра показана в строке 280.

Теперь нужно проверить и до конца заполнить Раздел 1, как показано на рис. 2. Ежеквартально агентство "Монотон" уплачивает авансовые платежи по налогу в размере 7 500 руб. Рассчитываются они вручную следующим образом. Доход за квартал (250 000 руб.) является налоговой базой, которая умножается на ставку 6 %. Получается сумма налога 15 000 руб., которая потом уменьшается на сумму выплаченных страховых взносов по пенсионному страхованию (в нашем случае 25 000 руб.), но не более чем на 50 %. То есть уменьшить налог можно не на 25 000 руб., а только наполовину. В результате получаем сумму налога к выплате: 7 500 руб.

Рис. 2. Раздел 1 декларации в случае применения налоговой базы "Доходы" Рис. 3. Раздел 1 декларации в случае применения налоговой базы "Доходы минус расходы"

В декларации суммы начисленных авансовых платежей показаны нарастающим итогом (см. рис. 2).

В строке "Сумма налога, подлежащая уплате" стоит сумма 7 500 руб., полученная как разность начисленного налога за год и уже уплаченных авансовых платежей по налогу. Эти самые 7 500 руб. - налог за IV квартал, который предстоит оплатить в январе 2010 года.

Если применяется УСН с объектом налогообложения "Доходы минус расходы", тогда для расчета авансовых платежей берем из Книги учета доходов и расходов суммы доходов за I, II и III кварталы, вычитаем из них суммы расходов понесенных в соответствующих периодах. Полученную разность сопоставляем с минимальным налогом (1 % от суммы доходов), чтобы определить, должна ли налогооблагаемая база исчисляться с разницы между доходами и расходами или же возникает обязанность по уплате минимального налога.

На основании этих данных вручную проставляем суммы авансовых платежей в декларацию. Однако следует помнить, что если у налогоплательщика возникла обязанность по уплате минимального налога, то суммы минимального налога в строках 030-050 ("Авансовые платежи") не указываются, там должны стоять прочерки, поскольку платежи по минимальному налогу ежеквартально не осуществляются. Расчет минимального налога производится уже по окончании налогового периода, по результатам декларации.

При применении УСН "Доходы минус расходы" расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Раздел 2 декларации), частично сформируется автоматически. Единственное, что потребуется от бухгалтера, это вручную ввести понесенный в предыдущем году убыток (рис. 3).

Рис. 3. Раздел 1 декларации в случае применения налоговой базы "Доходы минус расходы"

После этого произойдет автоматический перерасчет декларации. Налоговая база, то есть Доходы (1 000 000 руб.) - Расходы (800 000 руб.) - Убыток за прошлый год (150 000 руб.) = 50 000 руб.

Налог должен быть рассчитан как 15 % от этих 50 000 руб., то есть 7 500 руб., если бы не следующее обстоятельство: сумма минимального налога превышает сумму исчисленного налога и составляет 10 000 руб. (1 % от дохода за год).

Таким образом, у организации возникает обязанность по уплате минимального налога.

Далее проверяем Раздел 1 декларации (рис. 3) и видим, что в строке 090 "Минимальный налог" уже стоит сумма 10 000 руб.

В графе "Сумма налога, подлежащая к уплате за налоговый период" стоит ноль. Строки 030-050 "Авансовые платежи по налогу" в данном случае заполнять не нужно, поскольку возникла обязанность по уплате минимального налога.

Этот платеж производится не в течение года, а по окончании налогового периода, по результатам декларации.

Как выгрузить декларацию в электронном виде

После заполнения декларации по УСН необходимо выгрузить ее в электронном виде в соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 25.08.2009 № ШТ-7-6/428@. Для этого необходимо в форме декларации нажать на кнопку Выгрузка. В выпадающем списке выбираем Выгрузить и задаем каталог выгрузки. После выгрузки в окно сообщений выдается длинная строка типа "Файл выгрузки регламентированного отчета "NO_USN_5404_5404_5404382940540401001_20091129_ dd1b0b54-e221-437d-a8af-0ea2b93aaeba.xml" сохранен в каталог "G:\Выгрузка декларации УСН за 2009\". Полученный файл и нужно отнести в налоговую инспекцию вместе с бумажной формой декларации.

Декларация по УСН в "1С:Упрощенке 8". Заключение

Итак, мы рассмотрели особенности формирования и заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения в 2009 году. Что же нас ожидает в 2010-м? По всей вероятности, рассмотренная нами форма - отнюдь не окончательный вид данного документа. Минфином России планируются новые изменения, связанные с применением Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в ПФР, ФCC, ФФОМС и ТФОМС". Так, на сайте Минфина России был представлен проект документа о внесении изменений в форму и порядок заполнения декларации. Так что, возможно, в 2011 году за 2010 год мы будем отчитываться уже по новой форме.

При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) объектом налогообложения могут быть доходы организации либо доходы за вычетом расходов. Рассмотрим, как избежать ошибки и правильно отразить некоторые виды доходов и расходов в 1С 8.3 для того, чтобы правильно заполнить КУДиР.

Как определяются доходы при УСН

«Упрощенцами» доходы определяются по кассовому методу и попадают в КУДиР 1С следующим образом:

На дату поступления денежных средств на банковский счет или в кассу, при этом аванс также является доходом.
На дату получения иного имущества, работ, услуг, прав. Например, расчет бартером является доходом при УСН.
На дату погашения задолженности покупателем иным способом. Например, взаимозачет является доходом при УСН (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Два последних случая – это также доход для УСН. Об этом не стоит забывать, когда производится, например, корректировка задолженности. В этом случае нужно делать вручную записи в КУДиР по неденежным движениям, которые образуют доход для «упрощенцев».

Доход при УСН попадает в КУДиР и включается в налогооблагаемую базу. Доходы попадают в графу 4 «Доходы» Раздела 1 Книги учета доходов и расходов.

В доходах сумма выручки учитывается на день зачисления денег на расчетный счет в силу Письма УФНС РФ по г. Москве от 26.11.2010 № 16-15/124515.

Доходы при получении оплаты за товар при УСН 1С 8.3

При розничной торговле за товар покупатели могут рассчитываться банковской карточкой. В 1С 8.3 данная операция утверждается в документе «Отчет о розничных продажах» на закладке «Безналичные оплаты»:

Для «упрощенцев» доходом будет считаться общая суммы дохода. Следует учесть, что сумма оплаты, которая приходит на расчетный счет из банка, приходит за минусом комиссии, которую банк снимает за эквайринг.

В КУДиР необходимо проверить, чтобы попала общая сумма дохода, без учета удержанной комиссии, то есть вся сумма, которую заплатил покупатель со своей карты. Таким образом, если оплата из банка приходит за минусом комиссии, то в КУДиР необходимо отразить полную сумму дохода, не вычитая банковскую комиссию.

Для того чтобы в 1С 8.3 в КУДиР попала правильная сумма по оплате, в «Отчете о розничных продажах» необходимо правильно заполнить информацию о платеже банковской карточкой. Главное, чтобы при поступлении денег на расчетный счет в банковской строке документа «Поступление на расчетный счет» был вид операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам». Тогда программа 1С 8.3 автоматически включит правильно в графу «Доходы» всю общую сумму оплаты, а не только ту сумму, которая поступила на расчетный счет за минусом комиссии.

Более подробно как при УСН правильно отражать доходы в КУДиР при получении оплаты за товар по платежным картам либо через платежных агентов рассмотрено в статье “Как отражать доходы при УСН в 1С 8.3“.

Доходы от посреднических сделок при УСН в 1С 8.3

Если «упрощенец» является посредником, то в «функциональности» программы 1С 8.3 на закладке «Торговля» устанавливаются галочки по осуществлению посреднической деятельности в виде комиссионера:

Тогда в Учетной политике по УСН идет настройка «Основной порядок отражения авансов от покупателя». Таким образом, если в организации при УСН наибольшее количество операций связанны с комиссионной торговлей, то есть доход организации – это доход комитента, то в этом случае в 1С 8.3 отражаются доходы комитента:

В 1С 8.3 в банковских выписках «Поступление на расчетный счет» доход комитента отражается в поле «Аванс в НУ»:

Если в поле «Аванс в НУ» отражается «Доход комитента», то этот доход не попадает в КУДиР, потому что это доход комитента, и он не должен попадать в налогооблагаемую базу.

Если «упрощенец» является посредником (комиссионером), то доходом будет являться только вознаграждение от посреднической деятельности, которое будет учитываться в КУДиР.

Если комитент перечисляет вознаграждение комиссионеру на расчетный счет, то здесь ошибок не возникает. Но, как правило вознаграждение удерживается с оплаты конечного покупателя. В данном случае при зачете, удержанная сумма будет являться доходом.

Для того чтобы в 1С 8.3 сумма вознаграждения при зачете автоматически попала в КУДиР необходимо оформить документ «Отчет комитенту» – закладка «Расчеты» – строка «Доходы УСН (вознаграждение)».

Для комитента доходом будет являться вся сумма дохода, поступающая на счет комиссионера (агента) не вычитая вознаграждение.

В статье “Посреднические операции при УСН в 1С 8.3” на примере изучено как отразить посредническую операцию в 1С 8.3, в которой посредник (комиссионер, агент) при УСН реализует товары комитенту.

Расходы на приобретение ОС при УСН В 1С 8.3

В бухгалтерском учете расходы по приобретенным ОС включаются методом начисления через амортизацию.
В налоговом учете при УСН учитываются все затраты, в том числе НДС. Это единственный актив, который включается в КУДиР полностью с суммой НДС:

Как учитывается расход по приобретенным ОС в КУДиР зависит от того, когда приобретено ОС: либо организация приобрела ОС, когда применяла УСН, либо до перехода на УСН.

Признание расходов на приобретение ОС при УСН в 1С 8.3

Для того чтобы учесть расходы по приобретенным ОС в КУДиР необходимо:

Принять ОС к учету, то есть ввести его в эксплуатацию;
Оплатить стоимость ОС поставщику. Без оплаты расход по приобретенным ОС не может попадать в КУДиР.

Если за ОС оплата производится частями, то данная частичная оплата попадает в КУДиР в виде расходов. То есть каждая часть оплаты – это одна часть ОС.

В 1С 8.3 при частичной оплате за ОС организуется учет каждой оплаченной части ОС как отдельного объекта для налогового учета, в силу Письма ФНС РФ от 06.02.2012 № ЕД-4-3/1818.

Расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Например, организацией, в период применения УСН, ОС введено в эксплуатацию стоимостью 100 000 рублей. В раздел 1 КУДиР расходы по ОС попадают следующим образом:

31 марта – 25 000 рублей (100 000 рублей / 4 квартала)
30 июня – 25 000 рублей (100 000 рублей / 4 квартала)
30 сентября – 25 000 рублей (100 000 рублей / 4 квартала)
31 декабря – 25 000 рублей (100 000 рублей / 4 квартала)

В 1С 8.3 автоматически заполняется Раздел 2 «Расходы на приобретение ОС», где отражается оплата. В нашем случае оплата произведена двумя частями:

Также заполняется Раздел 1, где должна пройти информация «Признание расходов на приобретение ОС». Если есть пошлина, то расходы отражаются двумя строками:

Для того чтобы в 1С 8.3 правильно сформировалась КУДиР необходимо учесть следующее:

Если была предоплата до момента ввода в эксплуатацию ОС, то в документе «Принятие ОС к учету» на закладке «Налоговый учет (УСН)» отражается сумма и дата предоплаты:

При закрытии месяца в 1С 8.3 автоматически будет производиться принятие расходов по приобретенным ОС в конце каждого квартала.

Движение в регистрах по принятию расходов по приобретенным ОС происходит в КУДиР Раздела 1:

Движение в регистрах в КУДиР Раздела 2:

Признание расходов на приобретение ОС до перехода на УСН в 1С 8.3

Если ОС приобретено при ОСНО, то есть до перехода на УСН, то идет особый порядок для принятия расходов по ОС. Таким образом, до момента «упрощёнки» начислялась амортизация, а дальше расходы по ОС попадают в КУДиР в следующем порядке:

Чтобы правильно отражать доходы и расходы при УСН в Книге учета доходов и расходов, нужно разобраться с возможными ошибками при УСН в программе 1С 8.3. Разбор ошибок пошагово на примерах рассмотрен на Мастер-классе: УПРОЩЁНКА — Все изменения и Учёт в 1С:8. Теория и Практика.

Теория «9 Кругов Упрощёнки. Все изменения 2016 г.» Лектор — Климова М.А. Подробнее >>
Практика «УСН — особенности и ошибки учёта в 1С:8» Лектор — Шерст О.В.Подробнее >>

Поставьте вашу оценку этой статье:

Начисление налога УСН в 1С 8.3

В программе 1С:8 налоговый учет ведется на основе регистров накопления УСН:

Книга учета доходов и расходов (раздел I)
Книга учета доходов и расходов (раздел II)
Книга учета доходов и расходов (раздел IV)
Зарегистрированные оплаты ОС (УСН)
Зарегистрированные оплаты НМА (УСН)
Книга учета доходов и расходов (НМА)
Расходы при УСН
Прочие расчеты
Расшифровка КУДиР – регистр сведений…

Статусы оплаты расходов позволяют проанализировать, какие условия НЕ выполнены для признания затрат в УСН. Основные статусы оплаты расходов:

Не списано, не оплачено (Приход);
Не списано (Приход / Расход);
Не оплачено (Приход).

Статус оплаты расходов УСН в Поступление (акт, накладная) :

Подготовка декларации по УСН

Шаг 1. Обновить релиз / платформу до актуальной версии.

Шаг 2. Закрыть период для редактирования для ВСЕХ сотрудников, которые не участвуют в закрытии месяца ( Операции – Дата запрета изменения данных).

Шаг 3. Проверить настройки:

Учетной политики , в т.ч. ставку УСН (право на пониженную ставку),
карточку Организации (дату регистрации, коды статистики, подписантов…) и т.д.

Шаг 4. Проверить корректность данных подсистемы УСН – все плашки, даже пустые поля ( Отчеты – Анализ учета по УСН ).

Для Номенклатуры доступен дополнительный анализ признания расходов (плашка Товары и материалы ):

Шаг 5. Выполнить доп. проверку учетных данных через Универсальный отчет – использовать сохраненные настройки отчета ( Отчеты – Универсальный отчет ).

Шаг 6. Проверить начисление авансовых платежей по УСН за 1 кв, 1 полугодие, 9 месяцев ( Операции – Закрытие месяца – ссылка Расчет налога УСН ).

Авансы исчисляются по ставке налога, указанной в настройках ( Главное – Налоги и отчеты – УСН ).

Регистр сведений Расчет налога, уплачиваемого при УСН

УСН Доходы минус Расходы, 15%

УСН Доходы, 6%

УСН Доходы, 6% ИП без работников

Шаг 8. Закрыть месяц – блоки 1-4.

При необходимости восстановить последовательность и перепровести документы в этой же процедуре ( Операции – Закрытие месяца ).

Шаг 9. Проверить по общей ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой (нет незаполненных полей и некорректных данных).

Шаг 10. Выполнить экспресс-проверку учета – максимальная аналитика в настройках Отчеты – Экспресс-проверка . Отчет выводит не только ошибки, но и предупреждения.

Шаг 11. Проверить заполнение КУДиР ( Отчеты – Книга доходов и расходов УСН ).

Источник для заполнения: регистр накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I)…

Шаг 12. Проверить расчет и начисление налога по УСН (в т.ч. Минимального налога УСН 15%) ( Операции – Закрытие месяца – ссылка Расчет налога УСН ).

Регистр сведений Расчет налога, уплачиваемого при УСН

Начисление УСН проводки в 1С 8.3:

Дт 99.01.1 Кт 68.12
Справка-расчет налога УСН за2019г.

Шаг 13. Заполнить Декларацию по УСН:

Отчеты – Отчетность по УСН – Сформировать декларацию ;
Отчеты – Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по УСН ;
Главное – Список задач – УСН, декларация .

Выполнить встроенную проверку КС и провести форматно-логический контроль:

Шаг 14. Проконтролировать задолженность / переплату налога по УСН ( Отчеты – Отчетность по УСН ).

Шаг 15. Сформировать платежку на уплату налога по УСН:

Отчеты – Отчетность по УСН – Оплатить с банковского счета ;
Главное – Список задач – УСН, уплата за 2019 г.

Шаг 16. Закрыть период для редактирования сотруднику, выполняющего закрытие месяца (Главный бухгалтер) – финальное закрытие ( Операции – Дата запрета изменения данных ).

Шаг 17. Проверить по ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой.

Сохранить ОСВ в электронный архив (файл excel) ( Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость ).

После обновления платформы 1С:Предприятие 8.3 на платформу 8.3.15.1830 в программах ЗУП и БУХГАЛТЕРИИ изменился интерфейс. Необходимая нам функция сохранения ОСВ (или других отчетов) в excel или возможность печатать в файл pdf пропали. Где можно их найти?

Алгоритм в 1С

См. также:

[11.02.2020 запись] Годовая отчетность за 2019 г. в 1С. УСН
Алгоритм Закрытия месяца – в Избранное
Как настроить быстрый доступ к любому элементу 1С – Избранное
Неверное указание сведений в декларациях
Неверный ОКТМО
Платформа 8.3.16, как сохранить табличный документ
Изменения в интерфейсе Платформы 8.3.15
Изменения в интерфейсе Платформы 8.3.16

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

По упрощенной системе налогообложения налогоплательщики составляют и предоставляют декларацию в контролирующие службы (налоговые), находящиеся на упрощенной системе налогообложения. Она предоставляется по окончании налогового периода — календарного года. Форму декларации можно предоставить на бумажном носителе (бумаге) или в электронном виде (посредством интернета, электронного носителя). Предоставление в электронном виде является обязательным для налогоплательщиков, имеющим более 100 работников. Давайте рассмотрим, как происходит автоматическое заполнение декларации УСН (упрощённая система налогообложения) в программе 1С.

Учётная политика для налогоплательщиков, находящихся на УСН

Для правильной организации работы физических и юридических лиц, находящихся на УСН, нужно в базе «1С: Бухгалтерия» выставить необходимые параметры в учётной политике. Она находится в разделе «Главное», далее выбираем блок «Настройки» и в нём позицию «Учётная политика». В учётной политике нужно в поле «Система налогообложения» выбрать позицию «УСН». Выбор её открывается следующая закладка «УСН», в которой нужно произвести выбор объекта налогообложения:

Доходы минус расходы;
Доходы.

При выборе — «Доходы», в окошке «Налоговая ставка» нужно установить показатель 6 процентов, при выборе — «Доходы минус расходы» показатель 15 процентов. Указанные выше показатели ставок, проставляются, если не предусмотрено снижение установленных законодательством ставок по налогу в зарегистрированном (поставленном на учёт) регионе.

После установке параметров при УСН в учётной политике открывается блок относящийся к отчётности.

Изменение режима налогообложения в программе «1С: Бухгалтерия»

Если организация (предприятие) сменила режим налогообложения, например, перешла с общей системы налогообложения на УСН, то можно в базе «1С: Бухгалтерия» воспользоваться «Помощником по переходу на УСН». Он находится в главном меню, в разделе «Операции», в блоке «Изменение режима налогообложения».

При использовании помощника на экране монитора выходит список операций, которые необходимо провести перед переходом на УСН и в момент перехода на УСН. Чтобы понять, что делать с данными операциями нужно прочитать нижнюю строку «Статусы».

Статус может быть:

Операция выполнена;
Рекомендуется выполнить повторно;
Текущая к выполнению.

Цвет строки статуса подскажет, что делать с данной операцией в базе 1С. Например операция выделена зелёным шрифтом, то это означает, что операция выполнена. Голубым — рекомендуется выполнить повторно. Синим — текущая к выполнению.

Для того чтобы перепровести необходимые операции, нужно в учётной политике не забыть установить дату перехода на УСН.

Очень удобная и полезная функция «Помощник по переходу на УСН», осуществлённая разработчиками базы 1С, так как при его использовании отсутствует шанс забыть какую-либо операцию необходимую для осуществления повторного проведения.

Отчётность по УСН в программе 1С

Чтобы сформировать отчётность по УСН в базе «1С: Бухгалтерия» необходимо выбрать в главном меню раздел «Отчёты», далее «УСН» и в нём «Отчётность по УСН». В первую очередь, после открытия необходимо заполнить поле «Организация».

При его заполнении откроются дополнительные поля для заполнения:

Показатели для расчёта налога;
Анализ учёта по УСН.

После заполнения поля «Организация» и открытия новых показателей и полей, выбираем период, за который будет рассчитан налог при упрощённой системе налогообложения. Чтобы рассчитать показатели для налога, нужно нажать на кнопку «Обновить» и после этого, должны автоматически заполниться данные в таких полях:

«Доходы» или «Доходы минус расходы», в зависимости от объекта налогообложения установленного самой организацией;
«Уплаченные страховые взносы»;
«Ставка налога»;
«Авансовый платёж».

Можно произвести анализ состояния налогового учёта по УСН в базе «1С: Бухгалтерия» версия 3 интерфейс Такси. Появится таблица с группировкой показателей по доходам:

Доходы отражённые вручную;
Возврат авансов покупателям;
Курсовые разницы;
Поступление от комиссионеров;
Поступление от покупателей;
Комиссионное вознаграждение;
Розничная выручка.

и показателей по расходам организации:

Распределённые расходы УСН/ЕНВД;
Сторно НДС прошлых периодов;
Оплата труда;
Расходы будущих периодов;
Товары и материалы;
Доп. расходы на приобретение ТМЦ;
Услуги сторонних организаций;
Налоги, взносы и НДФЛ;
Прочие расходы.

Декларация по УСН в программе 1С

Чтобы сформировать отчётность по УСН в базе 1С необходимо выбрать в главном меню «Отчётность», затем в блоке «1С-Отчётность» найти позицию «Регламентированные отчёты» и выбрать её.

На экране появится 1С-Отчётность, на верхней панели выбираем закладку «Отчёты». Переходим на заполнение организации и периода, за который будет составляться декларация по УСН. После этого нажимаем на кнопку «Создать» и выбираем из папки «Налоговая отчётность» позицию «Декларация по УСН».

В левой части экрана, будет список разделов декларации, в правой — форма декларации. Для автоматического заполнения декларации нажимаем на кнопку «Заполнить», и все необходимые показатели будут заполнены.

Так как декларация предоставляется в контролирующие органы за календарный год, то при выборе любого периода, формироваться отчётность будет за отчётный год.

Для того чтобы увидеть, как заполнились все разделы декларации, нужно в левой части выделить тот раздел, который нужно посмотреть и нажить на его мышкой.

Декларация по упрощенной системе налогообложении состоит из:

Титульного листа;
Раздел № 1.1;
Раздел № 1.2;
Раздел № 2.1;
Раздел № 2.2;
Раздел № 3.

В титульном листе автоматически заполняются данные по декларации и по организации:

Номер корректировки;
Код местонахождения (учёта);
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД;
Контактный телефон;
Налоговый период (код);
Отчётный год;
Код налогового органа, в который предоставляется отчётность;
Полное наименование налогоплательщика.

Устанавливается признак, кто подтверждает достоверность и полноту сведений указанных в предоставленной отчётности, это может быть:

Сам налогоплательщик, то на этой позиции указывается цифра 1;
Представитель налогоплательщика, который предоставляет отчётность и действующий по доверенности, то указывается цифра 2.

В разделе № 1.1 и разделе № 1.2 отражается сумма налога, подлежащая уплате, в связи с применением организацией упрощенной системы налогообложения. Только в одном разделе это относится только к объекту налогообложения – доходы, а в другом разделе – доходы, уменьшенные на величину расходов.

В декларациях до 2014 года, в данных разделах указывался код ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления), а начиная с 2014 года, вместо него, в декларации указывается ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Разделе № 2.1 с 2016 года, в связи с утверждением новой формы декларации по УСН, разбит на два раздела – раздел № 2.1.1 и раздел № 2.1.2. А также ставка налога разбита по кварталам.

В разделе № 2.1 (2.1.1 и 2.1.2) и разделе № 2.2 отражаются данные по исчисленному налогу. Также как в разделе № 1.1 и разделе № 2, в одном из них указываются данные относящиеся к объекту налогообложения – доходы, а в другом разделе – доходы, уменьшенные на величину расходов.

В декларации, данные формируются автоматически, они собираются из всех операций отражённых в базе 1С и группируются в книге учёта доходов и расходов . Следует только проверить указанные в декларации данные.

Раздел № 3, оформляется, если организацией (фирмой) получено имущество, в рамках целевых поступлений или целевого финансирования, а также благотворительной деятельности.

Если, при составлении отчётности по УСН отсутствуют полностью показатели, в каком либо из разделов, то данные разделы можно не распечатывать на принтере, соответственно и не сдавать в контролирующие органы.

Начиная с 2016 года, региональные власти, могут снижать ставку налога УСН, по объекту налогообложения «Доходы» до 1-ого процента. До 3-х процентов, в течение периода, с 2017 года по 2021 год — ставку УСН по объекту налогообложения «доходы минус расходы».

КПП, ИНН, полное и сокращенное наименование, коды и другие необходимые для составления декларации реквизиты проставляются автоматически на основании данных занесённых в карточку организации. Чтобы её заполнить, необходимо в главном меню выбрать раздел «Справочники», затем в блоке «Предприятие» найти позицию «Организации» и двойным щелчком мыши отрыть её.

Печать декларация по УСН в программе 1С

Чтобы распечатать отчётность в базе 1С необходимо в верхнем меню найти кнопку «Печать» и нажать на неё. Выйдет список возможных действий:

Показать бланк формы с двухмерным штрих кодом PDF 417;
Печатать сразу бланк формы с двухмерным штрих кодом PDF 417.

При нажатии на вторую позицию появится на экране монитора форма декларации, которую можно зрительно посмотреть перед распечаткой отчётности. При нажатии на первую позицию, на экране монитора появится окошко по установке реквизитов по выбранному принтеру.

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Освежим наши знания законодательства и практический опыт в заполнении налоговых деклараций по упрощенке.

Сроки сдачи декларации

Декларация по УСН сдаётся один раз в год. Стандартные сроки следующие:

Организации сдают декларацию за год до 31 марта включительно.
Индивидуальные предприниматели могут готовить декларацию немного дольше — до 30 апреля включительно.

Ещё одно важное правило — смещение срока сдачи отчета при выходных и праздничных днях. Так, если 31 марта выпадет на субботу, то отчет нужно будет сдать 2 апреля. В 2021 году смещений не будет.

Налогоплательщики, которые в квартале потеряли право на применение УСН на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ, отчитываются не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Если превышение произошло в 4 квартале, то до 25 января подается декларация по УСН за 2021 год.

Как заполнить декларацию

В 2020 году утвердили новую форму декларации по УСН Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Она вступает в силу с 20 марта 2021 года и в обязательном порядке применяется для отчетности за 2021 год. Однако если организация или ИП сдают декларацию за 2020 год, то они могут применять обе формы:

новую форму, которая утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@;
старую форму, которая утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Инспекции примут новые формы с 20 марта 2021 года, такие правила изложила ФНС в письме от 02.02.2021 № СД-4-3/1135.

Напомним, денежные значения декларации заполняются в рублях целыми числами. Копейки округляются. Если ячейка не заполняется, то ставится прочерк. Сдаются только заполненные разделы отчета.

Титульный лист

Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов!

Также, как и прежде, налогоплательщики заполняют титульный лист, указывая в нем номер страницы, число листов в отчете и ключевые данные о предпринимателе или организации:

полное название;
ИНН/КПП;
номер корректировки;
код по ОКВЭД;
отчетный год;
код налоговой службы (берется на сайте ФНС);
код налогового периода: 34 для годовой отчетности, 50 при ликвидации, реорганизации или закрытии ИП, 95 при смене системы налогообложения, 96 при прекращении предпринимательской деятельности по УСН;
код места подачи: 120 по месту жительства ИП, 210 по месту нахождения компании, 215 по месту нахождения правопреемника компании;
код реорганизации: 1 преобразование, 2 слияние, 3 разделение, 5 присоединение, 6 разделение + присоединение, 0 ликвидация.

Налогоплательщики с режимом налогообложения “доходы” заполняют разделы 1.1 и 2.1 декларации. Организации и ИП с режимом “доходы минус расходы” заполняют разделы 1.2, 2.2.

Дополнительно, если организация или ИП получали субсидии или целевое финансирование или вели благотворительную деятельность (п. п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ), заполняется раздел 3. Субсидии автономным учреждениям не включаются. Если вы платите торговый сбор, придется также заполнить раздел 2.1.2.

Данные для заполнения раздела 2 берутся из Книги учета Доходов и Расходов (утверждена Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н).

Сначала стоит заполнить раздел 2, потому что показатели нужны для Раздела 1.

Раздел 1.1

В этом разделе считаем авансовые платежи по УСН «доходы».

В строках 010, 030, 060, 090 указываются коды ОКТМО. Если они не менялись, то заполняем только 010 строку. В остальных — прочерки. Коды ОКТМО для ИП указываются по месту регистрации, для организаций — по месту нахождения.

В строку 020 вносим авансовый платеж за 1 квартал. Значение для строки — результат вычитания строк 130 и 140 из раздела 2.1.1. Если вы платите торговый сбор, то из этого результата нужно вычесть также показатели строки 160 раздела 2.1.2. В строке 020 указываем только положительные значения платежа. Отрицательные тут не указывайте.

В строке 040 фиксируется авансовый платеж за полугодие — результат вычитания из строки 131 строк 141 и 020. Если вы платите торговый сбор, из этого результата нужно вычесть показатель строки 161 из раздела 2.1.2. В этой строке также надо записывать значения, если они больше нуля. Отрицательные значения фиксируем в строке 050.

В строку 070 вносим сумму авансового платежа за 9 месяцев — результат вычислений по строкам: 132-142-020-040+050. Если вы платите торговый сбор, вычтите также значение строки 161 из раздела 2.1.2. Результат вписывается в эту строку только при положительном значении, отрицательный результат отражается в строке 080.

В строке 100 отражается положительное значение результата сложного вычитания: (133-143) из раздела 2.1.1 минус (020-040+050-070+080) из раздела 1.1. Если результат отрицательный, вносим его в строку 110. Если вы платите торговый сбор, то вычитаем также значение строки 163 из раздела 2.1.2.

Автоматический расчет налога УСН, сдача отчетности, не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

В итоге строки 100 и 110 показывают сумму налога за год: в 100 строке — положительное значение, в 110 — отрицательное, которое нужно будет возмещать из бюджета. В конце листа ставим дату составления документа и подпись ответственного лица.

Раздел 2.1.1

Это раздел для УСН «доходы». Наверху листа вносим ИНН и КПП, указываем еще порядковый номер листа. В форме 2021 года тут появились новые строки. В строке 101 указывается «Код признака применения налоговой ставки»:

«1» — если в течение налогового периода применяется ставка 6 %, установленная п. 1 ст. 346.20 НК РФ или ставка, установленная регионом.
«2» — если применяется ставка 8 % начиная с квартала, в котором доходы превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей, или средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.

В строку 102 заносится код о наличии сотрудников: «1» если есть и «2» если нет. В строки 110-113 вносим доходы по нарастанию за каждый период — три месяца, полгода, девять месяцев и год.

В декларации старой формы мы просто вносили в строки 120-123 ставку налога, которая использовалась в каждом периоде. Теперь же в строке 124 нужно будет дополнительно обосновать применение ставки, установленной законом субъекта. Первая часть поля заполняется семизначным кодом из Приложения 5 к порядку заполнения декларации, а вторая часть — номером, пунктом и подпунктом статьи закона субъекта РФ. В Приложении 5 предусмотрено всего 3 кода для УСН «доходы»:

3462010 — закон субъекта РФ установил ставки от 1 до 6 % в зависимости от категории налогоплательщика;
3462020 — закон Республики Крым и Севастополя уменьшил ставку для всех или отдельных категорий налогоплательщиков;
3462040 — в субъекте РФ действуют налоговые каникулы, поэтому ставка налога равна 0 %.

В строки 130-133 вносим расчет налога за каждый из периодов. Для этого умножаем доход из строк 110-113 на ставку из строк 120-123 и делим на 100.

В строки 140-143 вносим размер вычета, к которому относятся фиксированные платежи ИП за себя, взносы за сотрудников, больничные за первые три дня и пр. Данные снова указываются нарастающим итогом за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Раздел 1.2

В этом разделе считаем налог к уплате по УСН «доходы минус расходы» на базе раздела 2.2.

Наверху листа вносим ИНН и КПП, порядковый номер листа. В строки 010, 030, 060 и 090 вносим код ОКТМО. Обязательно заполняем только строку 010, в остальных строчках данные нужны, если в течение отчетного года менялся адрес деятельности.

В строку 020 нужно перенести результат из строки 270 раздела 2.2 — это авансовый платеж за 1 квартал. Для строки 040 значение определяется путем вычитания из строки 271 строки 020. Если результат меньше нуля, вносим его в строку 050.

Авансовый платеж за 9 месяцев для строки 070 находим по формуле: 272-020-040+050. Если результат отрицательный, вносим его в строку 080. Сумму налога к доплате за год для строки 100 ищем так: 273-020-040+050-070+080. Если результат отрицательный, вносим его в строку 110.

Строка 120 заполняется, если результат строки 280 больше чем 273. Формула для расчета следующая: 280-020-040+050-070+080. Если результат меньше нуля, вносим его в строку 110.

В итоге в строке 100 мы видим сумму налога к доплате. В строке 110 - налог к возврату из бюджета, или эту сумму можно включить в убытки на следующий год.

Раздел 2.2

Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов!

В этом разделе рассчитываем налоговую базу по УСН «доходы минус расходы». Наверху листа вносим ИНН и КПП, указываем еще порядковый номер листа. В форме 2021 года тут появились новые строки. В строке 101 указывается «Код признака применения налоговой ставки»:

«1» — если в течение налогового периода применяется ставка 15 %, установленная п. 1 ст. 346.20 НК РФ или ставка, установленная регионом.
«2» — если применяется ставка 20 % начиная с квартала, в котором доходы превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей, или средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.

По кодам строк 210, 211, 212, 213 указываются суммы доходов нарастающим итогом. По кодам строк 220, 221, 222, 223 — суммы расходов нарастающим итогом.

В 230 строке указывается сумма убытка в прошлые годы, на которую мы сможем уменьшить базу отчетного года. По кодам строк 240, 241, 242, 243 считается налоговая база - разницы между соответствующими строками доходов и расходов. Если сумма положительная, то пишем сюда. Если меньше нуля, то увеличиваем убыток и заполняем строки 251-253.

По кодам строк 260, 261, 262, 263 указывается налоговая ставка, действовавшая в этом квартале. Теперь ее применение надо дополнительно обосновать в строке 264. Первая часть поля заполняется семизначным кодом из Приложения 5 к порядку заполнения декларации, а вторая часть — номером, пунктом и подпунктом статьи закона субъекта РФ. В Приложении 5 предусмотрено всего 3 кода для УСН «доходы минус расходы»:

3462020 — закон субъекта РФ установил ставки от 5 до 15 % в зависимости от категории налогоплательщика;
3462020 — закон Республики Крым и Севастополя уменьшил ставку для всех или отдельных категорий налогоплательщиков;
3462040 — в субъекте РФ действуют налоговые каникулы, поэтому ставка налога равна 0 %.

По кодам строк 270, 271, 272, 273 рассчитывается авансовый платеж: произведение налоговой базы (строки 240-243) на ставку (строки 260-263). В строке 280 считается 1% от дохода из строки 213 — минимальный налог. Его платят, когда посчитанный обычным способом налог оказывается меньше и когда компания получает убыток.

Раздел 3

Этот раздел заполняют только те, кто получал целевое финансирование, целевые поступления или аналогичные средства (п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ).

В графе 1 указываются коды средств целевого назначения (приложение 6 к порядку заполнения декларации). В графах 2 и 5 указывается дата поступления средств на счета или в кассу налогоплательщика либо дата получения имущества (работ, услуг) и срок использования этого средства.

В графах 3 и 6 — размер средств, срок использования которых в прошлом году не истек, и неиспользованных средств без срока использования (из графы 6 раздела 3 прошлой декларации).

В графах 4 и 7 указываются суммы использованные по назначению в течение установленного срока и суммы, использованные не по назначению или не использованные в срок.

В строке “Итого” указываются итоговые значения по графам.

Графы 2 и 5 заполняют благотворительные организации (Федеральный закон 135-ФЗ от 11.08.1995 г), некоммерческие организации при получении целевого финансирования и целевых поступлений со сроком использования, коммерческие организации при поступлении целевого финансирования со сроком использования (согласно п. 1 ст. 251 НК РФ).

Доходы, указанные в графе 7, включайте в состав внереализационных доходов в момент, когда вы использовали их не по назначению. Это увеличит налоговую базу.

Способы сдачи декларации

Сдавайте декларации в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь легко вести учет, начислять зарплату, автоматически формировать отчетность и отправлять ее онлайн. Первые 14 дней бесплатны для всех новых пользователей.

Читайте также: