Личные средства предпринимателя при усн доходы проводки

Опубликовано: 16.04.2024

Деятельность ИП и ЮЛ существенно отличается. Отличия затрагивают и распоряжение финансами. ЮЛ обязано открыть р/с для ведения бизнеса. ИП же открывать счет не обязан. То есть он не должен уведомлять налоговую об открытии счета. В законах нет никаких запретов касательно использования ИП личных средств в рамках коммерческой работы. Следовательно, личные деньги ИП могут быть задействованы в бизнесе. Но что будет с налогами в этом случае? Рассмотрим в этой статье.

Вопрос: Я индивидуальный предприниматель, применяю УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Подскажите, должен ли я уведомить налоговую инспекцию об открытии банковского счета для личного пользования? И еще. Облагаются ли налогом личные деньги предпринимателя, внесенные на его расчетный счет? Признаются ли затраты, оплаченные из этих средств?
Посмотреть ответ

Особенности распоряжения средствами на р/с

ИП для осуществления предпринимательской деятельности может открыть р/с. Из статьи 128 и пункта 2 статьи 130 ГК РФ можно сделать вывод о том, что деньги предпринимателя – это его имущество. В постановлении Конституционного суда №20-П от 17 декабря 1996 года указано, что имущество может использоваться ИП не только в целях бизнеса, но и в личных целях. То есть отсутствует разграничение личного и предпринимательского имущества. Следовательно, даже если ИП открыл р/с, он может использовать деньги в личных целях.

Вопрос: Организация получила заем от физического лица, в договоре указаны его данные. Может ли организация вернуть полученную сумму займа на расчетный счет этого физического лица, но открытого ему как индивидуальному предпринимателю?
Посмотреть ответ

Лицо может распоряжаться финансами по собственному усмотрению. С деньгами могут совершаться любые действия, если они не запрещены законом и не нарушают прав третьих лиц. Основание – пункт 2 статьи 209 ГК РФ. То есть допускается снятие денег с р/с в личных целях, перевод финансов на личный счет. Рассмотренная позиция подтверждается письмом Минфина №03-11-11/24221 от 2 августа 2012 года. Аналогичное мнение изложено в письме ЦБ №29-1-2/5603.

Но нужно обратить внимание на один момент. В нормативных актах говорится об использовании денег, которые остались на р/с после выплаты налогов. Указание на это содержится в письме Минфина №03-04-05/39905 от 11 августа 2014 года. Но это не значит, что до перечисления налогов нельзя использовать финансы в личных целях. Подобного ограничения нет в нормативных актах.

В пункте 1 статьи 845 ГК РФ указано, что банк должен исполнять распоряжение лица о выдаче денег с р/с. Банковское учреждение не в праве вводить ограничение по использованию счета.

Но предприниматель должен учитывать необходимость уплаты налогов. Если денег для уплаты не будет в положенный срок, предприниматель привлекается к ответственности. Основание для наложения наказания – статья 122 НК РФ. То есть ИП привлекается к ответственности именно за неуплату налогов, а вовсе не за использование денег в личных целях. Следовательно, предприниматель может использовать средства в личных целях практически без ограничений. Главное — уплачивать налог своевременно.

Вопрос: Если ИП (плательщик НПД), занимающийся репетиторством, получит плату от родителей на личную карту предпринимателя, приведет ли получение денег предпринимателем к утрате права на применение налога на профессиональный доход?
Посмотреть ответ

Особенности использование р/с в качестве личного счета

Следует различать налоговое и банковское законодательство. В налоговом законе практически нет разграничения на личные и предпринимательские счета ИП. Законодательство не отражает различные нюансы. Но есть банковское законодательство. В нем как раз есть и разграничения, и нюансы.

Так следует изучить главу 2 Инструкции ЦБ №153-И от 30 мая 2014 года. В ней содержатся эти правила:

Счета открываются ФЛ для действий, не связанных с бизнесом (пункт 2.2).
Р/с открываются ИП для действий, нужных для осуществления предпринимательской работы (пункт 2.3).

Но это нормативные акты. А есть практика. В большинстве своем предпринимательские и личные финансы смешиваются. Связано это с расплывчатостью определения «личные деньги ИП». По сути средства, размещенные на любых счетах, признаются собственностью предпринимателя. А потому, если денег на р/с не хватает, можно пополнить счет личными деньгами. К примеру, ИП может профинансировать выплаты ЗП сотрудникам, погашение займов. Р/с, используемый для коммерческой деятельности, может пополняться личными деньгами в неограниченных размерах.

Риски

Смешивание предпринимательских и личных денег чревато многочисленными рисками. Дело в том, что все поступления на р/с могут быть признаны доходом, облагаемым налогом. В этом случае производится доначисление налогов. Попутно начисляются также пени, штрафы.

И под этим риском есть основания. Средства, поступающие на р/с, не считаются доходом. Они не соответствуют критериям, оговоренным в статье 41 НК РФ. То есть для признания денег налогооблагаемым доходом просто нет оснований. Но нужно учитывать, что пополнение р/с автоматически не обозначает, что вносимые средства будут признаваться личными.

Рассмотрим все риски использования личного счета в коммерческих целях:

Банковское учреждение иногда не зачисляет деньги, если в платежном поручении вместо «Петров» указано «ИП Петров». Отклонить средства может и банк партнера.
Если ИП указывает для проведения расчетов свой личный счет, покупатели и контрагенты могут отказаться от сделки. Связано это с наличием ряда рисков, сопровождающих сделку. К примеру, налоговая может признать партнера налоговым агентом. В этом случае накладывается ответственность за неуплату НДФЛ.
Банк может отказать в перечислении денег контрагенту ИП. Учреждение может сослаться на то, что ГК РФ обязывает его осуществлять только операции, предусмотренные для конкретного вида счета. А личные счета не предназначены для расчетов, связанных с предпринимательством. Если с помощью личных счетов регулярно производят бизнес-операции, счета могут быть временно заблокированы на основании законов, борющихся с отмыванием средств. Личные счета, которые используются в предпринимательской деятельности, могут быть признаны подозрительными. И это тоже не влечет ничего хорошего. Предпринимателя могут попросить закрыть счет на основании существенных нарушений соглашения с банком.
Налоговая может поставить под сомнение то, что траты с личного счета связаны с предпринимательской деятельностью. Она также может поставить под сомнение личный характер пополнения счета. Это влечет за собой необходимость отправлять пояснение в налоговую о том, почему поступления не вошли в состав налогооблагаемых доходов.
У ИП может возникнуть необходимость в получении денег из госорганов. И, вероятнее всего, госорганы откажутся делать перевод на личный счет.

Предприниматель практически неограничен в использовании личных средств. Однако применение личного счета сопровождается многочисленными рисками.

Судебная практика по налогообложению личных средств ИП

Налогообложение личных средств ИП – вопрос, который пока не полностью урегулирован законами. А потому стоит ориентироваться на судебную практику.

ИП в Волгоградской области доначислили налог по УСН на деньги, помещенные на р/с его женой. Но предприниматель начал оспаривать это решение. Судебные органы 3 инстанций пришли к выводу о необоснованности решения налоговой. Аргументация судов:

Налоговая ничего не сделала для выяснения причин расхождения дохода по р/с и данных из книги доходов.
ИП не был вызван в налоговую для дачи показаний.
Не было предоставлено доказательств того, что деньги, поступившие на р/с, можно считать выручкой.
Необходимость в налогообложении возникает только в том случае, когда присутствует факт получения дохода от определенной деятельности. Факт того, что средства внесены на р/с, не может сам по себе считаться основанием для начисления налогов.

Арбитражный суд в своем постановлении №А12-25005/2017 от 1.06.18 отказал налоговой в ее требованиях.

Однако в теории дело могла выиграть и налоговая. Для этого ей требовалось выполнить детальный анализ работы ИП, собрать данные о доходах предпринимателя. Решение по делу во многом обусловлено неверной стратегией представителей налоговой. То есть полностью рассчитывать на решение суда при возникновении споров нельзя.

Облагаются ли налогом личные деньги ИП?

Деньги, оставшиеся после выплаты налогов, снятые с р/с для личных целей налогом не облагаются. Связано это с тем, что данные средства не являются доходом. То есть они не могут считаться налогооблагаемой базой.

Рассмотрим другую ситуацию. ИП, использующий УСН, внес в кассу личные деньги. Будут ли они считаться доходом в рамках начисления налога на доход ФЛ и единого налога? Нет, доходом они не признаются. Следовательно, и налогооблагаемой базы не возникает.

К СВЕДЕНИЮ! Несмотря на то что личные деньги налогом не облагаются, ИП должен учитывать сопутствующие риски. В частности, риск того, что налоговая примет решение о доначислении налога. В этом случае придется, скорее всего, решать вопрос в судебном порядке.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ИП (УСН, налоговая ставка - 6%) внес личные денежные средства в кассу на развитие бизнеса. Также ИП предоставил процентный заем ООО.
Как отразить в бухгалтерском учете внесение личных денежных средств? Будет ли это считаться доходом в целях УСН?
В какой момент будут считаться доходом для целей налогообложения начисленные проценты по договору займа?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Личные денежные средства ИП, внесенные на развитие бизнеса, как в кассу, так и на банковский счет, не формируют налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
В бухгалтерском учете внесение средств можно отразить с использованием счета 76 (субсчет "Личные денежные средства").
Датой получения доходов в виде процентов по договору займа для субъекта УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу либо день погашения задолженности по процентам иным способом.

Обоснование вывода:

Внесение средств ИП на развитие бизнеса

В силу п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения (УСН) индивидуальными предпринимателями (ИП) предусматривает их освобождение от обязанности, в частности, по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ).
На основании ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при применении УСН должны включать в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, доходы от реализации и внереализационные доходы. Указанные доходы определяются, соответственно, исходя из положений ст.ст. 248, 249 и 250 НК РФ. При этом доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, в составе доходов не учитываются.
Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 "Налог на доходы физических лиц" и 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
Учитывая сказанное, Минфин России разъяснил, что вносимые ИП в кассу личные денежные средства не признаются доходом индивидуального предпринимателя и суммы указанных средств налогами, в том числе в рамках УСН, не облагаются (письма от 19.04.2016 N 03-11-11/24221, от 08.07.2009 N 03-11-09/241).
Судебные инстанции придерживаются аналогичного мнения в отношении денежных средств, внесенных ИП на банковский счет (постановление ФАС МО от 19.01.2012 по делу N А40-39341/11-75-163).
Таким образом, личные денежные средства ИП, внесенные на развитие бизнеса, как в кассу, так и на банковский счет, не формируют налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Что касается бухгалтерского учета, то индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности его ведения (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", письмо Минфина России от 28.07.2014 N 03-11-10/36931). Соответственно, порядок ведения бухгалтерского учета для ИП законодательно не установлен. Поэтому полагаем, что ИП, принявший решение о ведении бухгалтерского учета, вправе разработать его самостоятельно.
Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н (далее - Инструкция), также не предусмотрен порядок отражения денежных средств ИП.
Так, например, счет 75 "Расчеты с учредителями", предназначенный для обобщения информации обо всех видах расчетов с учредителями (участниками) организации (акционерами акционерного общества, участниками полного товарищества, членами кооператива и т.п.): по вкладам в уставный (складочный) капитал организации, по выплате доходов (дивидендов) и др., по нашему мнению, в данной ситуации использовать нецелесообразно, так как счет 75 предназначен для отражения информации, связанной с вкладами учредителей организаций. Хотя справедливости ради необходимо отметить, что среди экспертов встречается мнение, что личные денежные средства ИП можно учитывать с использованием счета 75 *(1).
На наш взгляд, личные денежные средства ИП, используемые им для ведения предпринимательской деятельности, можно учитывать на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", открыв субсчет "Личные денежные средства".
Для использования доходов, оставшихся после уплаты налогов, можно предусмотреть субсчет "Расчеты по доходам ИП".
Внесение ИП денежных средств в кассу в этом случае будет отражаться следующими записями:
Дебет 50 Кредит 76, субсчет "Личные денежные средства"
- поступление наличных денежных средств в кассу.
В случае, если ИП перечислит денежные средства с личного счета на расчетный счет, открытый для ведения предпринимательской деятельности, в учете необходимо будет провести следующую запись:
Дебет 51 Кредит 76, субсчет "Личные денежные средства"
- поступление денежных средств с личного счета ИП.
При возврате вложенных денежных средств на личный счет ИП (выдаче наличными), соответственно, проводится следующая запись:
Дебет 76, субсчет "Личные денежные средства" Кредит 51 (50)
- возврат денежных средств на личный счет ИП (выдача наличными).
Доходы ИП, образовавшиеся после уплаты налогов, можно отражать на счете 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
В этом случае получение ИП денежных средств за счет доходов, оставшихся после уплаты налогов, можно отразить следующими записями:
Дебет 76, субсчет "Расчеты по доходам ИП" Кредит 51 (50)
- ИП выданы (перечислены) денежные средства для использования на личные нужды за счет доходов, оставшихся после уплаты налогов;
Дебет 84 Кредит 76, субсчет "Расчеты по доходам ИП"
- отражена сумма выплаченных доходов ИП.
Порядок бухгалтерского учета личных денежных средств, вносимых и получаемых ИП, необходимо утвердить в локальном документе ИП. Таким документом может быть и учетная политика.
Отметим, что на сегодняшний день у ИП нет обязанности разрабатывать учетную политику в целях бухгалтерского учета.
В то же время не существует и законодательного запрета для составления учетной политики физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Кроме того, на сайте Минфина России опубликован проект "Изменения в ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации" (http://minfin.ru/ru/perfomance/accounting/development/project/). Нормы ПБУ 1/2008 предлагается распространить в том числе и на ИП, если они ведут бухгалтерский учет в соответствии с законодательством РФ.

Признание дохода в виде процентов по договору займа

В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. При этом доходы от реализации определяются в порядке, установленном ст. 249 НК РФ, а внереализационные доходы - в порядке, установленном ст. 250 НК РФ.
На основании п. 1 ст. 346.17 НК РФ в целях главы 26.2 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Таким образом, датой получения доходов в виде процентов по договору займа для субъекта УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, либо день погашения задолженности по процентам иным способом.
Кроме того, при заключении соглашения к договору займа, предусматривающего, что остаток не выплаченных заемщиком процентов не подлежит выплате заимодавцу, данные невыплаченные проценты у организации-заимодавца не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН ((письмо Минфина России от 31.05.2016 N 03-11-06/2/31354).

К сведению:
В рассматриваемой ситуации мы исходим из того, что проценты по займу облагаются налогом в рамках УСН.
В соответствии с п. 1 ст. 346.11 НК РФ УСН применяется ИП наряду с общей системой налогообложения, предусмотренной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Налоговое законодательство не связывает понятие "индивидуальный предприниматель" с осуществлением определенного вида деятельности. Физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляющее предпринимательскую деятельность, в целях налогообложения рассматривается в качестве предпринимателя независимо от того, какую деятельность оно осуществляет. Поэтому все виды экономической деятельности, осуществляемые предпринимателем после государственной регистрации, должны рассматриваться в качестве предпринимательской деятельности.
То есть УСН применяется в отношении всех видов осуществляемой предпринимателем деятельности, за исключением тех из них, для которых предусмотрено обязательное применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (постановление АС Поволжского округа от 15.01.2015 N Ф06-18820/13 по делу N А72-3193/2014, определением Верховного Суда РФ от 23.04.2015 N 306-КГ15-3605 в передаче кассационной жалобы отказано). Подробнее смотрите в материале:
- Вопрос: Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСНО, реализовало недвижимое имущество. Продажа недвижимости в качестве вида деятельности не заявлена коммерсантом при регистрации. Договор купли-продажи заключен от имени физического лица. Облагается ли в таком случае полученный доход в рамках УСНО? Или бизнесмен должен уплатить НДФЛ? ("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, март-апрель 2015 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

28 декабря 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

------------------------------------------------------------------------
*(1) Смотрите, например, Порядок ведения кассовых операций индивидуальным предпринимателем (В.А. Кузнецова, "Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2013 г.).

Справочная / Всё про налоги

Как ИП распоряжаться деньгами с расчётного счёта

Предприниматель — физическое лицо, которому государство разрешило вести бизнес. ИП свободно распоряжается своими деньгами, но у налоговой и банка могут возникнуть вопросы. В статье расскажем, как тратить и снимать деньги с расчётного счёта, чтобы всё прошло гладко.

Личные расходы — это когда предприниматель покупает продукты в супермаркете, берёт кофе по дороге в офис или оплачивает детский сад. Личное — значит, не для бизнеса, а для себя и близких. Личные расходы не уменьшают налоги.

Расходы для бизнеса — траты, которые позволяют делу жить и двигают его вперед. Если шьете рюкзаки, понадобится швейная машинка, фурнитура, материал. Бизнес-расходы уменьшают налог только на УСН «Доходы за вычетом расходов».

Нужен ли вообще расчётный счёт ИП

Закон не запрещает работать без расчётного счёта, но на практике банки редко позволяют использовать личный счёт для бизнеса. Лучше открыть предпринимательский счёт и не переживать, что банк заблокирует личную карту.

На расчёты наличкой между юрлицами и предпринимателями есть ограничение — 100 тысяч рублей на один договор. Контрагентам тоже удобнее, когда у вас есть расчётный счёт.

Можно ли тратить на личные нужды с расчётного счёта ИП

ИП могут оплачивать личные покупки прямо с расчётного счёта или с бизнес-карты, но есть подводные камни. Самое очевидное — расчёт налога.

На УСН «Доходы за вычетом расходов» личные траты нужно исключить из расходов, чтобы они не уменьшали налог. Налоговая может запросить первичку, чтобы проверить, соответствуют ли расходы ст. 346.16 Налогового кодекса. Хранить чеки, платежки, акты и накладные нужно в течение четырёх лет. Подробнее о том, как правильно учитывать расходы, мы написали в статье.

У предпринимателя сервис по ремонту ноутбуков и телефонов, по вечерам он с женой смотрит Игру престолов. Нетфликс нельзя признать в расходах, потому что сериалы не помогают ремонтировать технику, а паяльную станцию можно, она для бизнеса.

На УСН «Доходы» и патенте расходы не учитывают совсем, поэтому нет опасности занизить налог. Можно покупать билеты в кино прямо с карты ИП, ничего за это не будет.

Менее очевидный момент. Закон о защите прав потребителей не распространяется на покупки для бизнеса. Если платите с расчётного счёта ИП, запаситесь доказательствами, что покупка для личных нужд: пропишите это в договоре, закажите доставку на домашний адрес, вызовете мастера на дом для установки, сохраните все бумаги.

Например, купили холодильник, а он через какое-то время сломался. Магазин по гарантии вовремя не отремонтировал. Купили для себя — по претензии можете требовать возврат денег с пенями и компенсацию за моральный вред, потому что работает закон о защите прав потребителей. Купили для бизнеса — магазин вернёт только стоимость холодильника. По этой же причине не стоит покупать крупными партиями, будет сложнее доказать, что купили для себя.

Как выводить деньги с расчётного счёта ИП

Перевести на личную карту. Переводить деньги с помощью интернет-банка или мобильного приложения проще всего. А уже с личной карты можно свободно тратить или снимать наличку в банкомате без комиссий. Лимит переводов зависит от банка.

Снять наличные в банкомате с бизнес-карты. Ещё её называют кэш-картой, картой для бизнеса или корпоративной картой. Это удобно: деньги не надо заказывать заранее и ждать, когда нужная сумма появится в отделении. Условия у всех разные — уточните в банке комиссию и лимит на снятие.

Получить наличные в кассе банка. Придётся заполнить платежку или чековую книжку в отделении банка. В назначении платежа укажите «на личные нужды предпринимателя». Снимать наличные в кассе не всегда удобно. Для этого надо заказывать деньги заранее, подстраиваться под график банка и приезжать лично. Комиссию возьмут по условиям тарифа.

Перевести на личный банковский вклад. Способ подойдет, когда деньги не нужны прямо сейчас. Если закрыть вклад раньше срока, банк не начислит проценты, смысл вклада потеряется. Комиссию возьмут по тарифу.

Снимать наличные — с осторожностью

Всё дело в финмониторинге. Это подразделение банка, которое отслеживает подозрительные операции. Банки обязаны следить за переводами и поступлениями из-за Федерального закона N 115-ФЗ. Финмониторинг нужен, чтобы бороться с отмыванием денег и финансированием запрещенных организаций.

Банк может запросить акты, договоры, счета и накладные, чтобы проверить реальность сделки. Документы нужно предоставить в течение нескольких дней. Если проигнорировать запрос, банк заблокирует счёт. Тогда деньги можно будет вывести только на счёт ИП в другом банке с комиссией от 10 до 20%.

Вот простые советы, как не прослыть обнальщиком:

По возможности не снимайте наличку, платите с расчётного счёта ИП или переводите на личную карту. Чем меньше налички снимаете, тем меньше оснований подозревать вас в обнале.

Не обналичивайте всё сразу. Пришло 200 тысяч от клиента — не снимайте всё сразу. Если очень нужны наличные, лучше подождать несколько дней и снять нужную сумму, но опять же не всю сразу.

Дольше держите деньги на счёте. Чем дольше деньги лежат на счёте, тем больше банк доверяет вам. Это еще и выгодно, потому что банки начисляют проценты на остаток.

Если есть сотрудники, перечисляйте зарплату через зарплатный проект, а не наличными. Чем больше налички снимаете, тем больше беспокоится банк.

Никогда не участвуйте в сомнительных схемах.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Можно ли брать деньги из кассы?

Наличные можно брать прямо из кассы, не оформляя документы. ИП не обязаны соблюдать кассовую дисциплину — им не нужно вести кассовую книгу, создавать приходные и расходные ордера.

Если еще не купили онлайн-кассу, пройдите наш короткий курс и почитайте про отсрочку до 1 июля 2021 года

Как правильно отразить внесение индивидуальным предпринимателем наличных в кассу? Образуется ли в этом случае налогооблагаемый доход?

Нормативное регулирование

Законодательство не разделяет имущество предпринимателя и физического лица. Предприниматель может в любой момент как изъять, так и внести денежные средства. На практике предприниматели часто пополняют оборотные средства своего бизнеса за счет личного имущества.

Бухгалтерским законодательством не установлен порядок отражения на счетах бухгалтерского учета личных средств предпринимателя.

Если ИП решил вести бухгалтерский учет, он может закрепить порядок отражения данной нетипичной операции в учетной политике (Письмо Минфина РФ от 06.10.2015 N 07-01-06/56934).

Существует риск включения налоговыми органами этих сумм в доходы от предпринимательской деятельности, если будут основания полагать, что под видом личных средств предприниматель вносит неучтенную выручку. Есть судебная практика, подтверждающая такой подход (Постановление АС ВСО от 12.02.2018 N Ф02-7062/2017).
Чтобы этого избежать, предприниматель должен:

правильно формулировать назначение платежа (при внесении средств через банк);

в случае необходимости подтвердить происхождение средств.

Учет в 1С

Предприниматель может внести деньги в свой бизнес двумя способами:

в кассу;
на расчетный счет.

20 сентября индивидуальный предприниматель внес в кассу 500 000 руб. для пополнения оборотных средств. ИП применяет УСН «Доходы минус расходы».

Чтобы внесенные денежные средства не отражались в доходах предпринимателя, создайте документ Поступление наличных вид операции Личные средства предпринимателя в разделе Банк и касса — Касса — Кассовые документы — кнопка Поступление .

Сумма — вносимая предпринимателем сумма;
Статья доходов — Личные средства предпринимателя,
Вид движения — не заполнен, так как эта сумма не участвует в денежных потоках;

В разделе Реквизиты печатной формы :

Принято от — ФИО предпринимателя;
Основание — источник и назначение средств.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Дт 50.01 Кт 84.01 — отражение личных средств в качестве нераспределенной прибыли.

Документ не делает движений по налоговым регистрам УСН, и это верно, т. к. данное поступление не отражается в доходах.

Внесение предпринимателем личных средств безналичным способом отражается аналогично, документом Поступление на расчетный счет вид операции Личные средства предпринимателя в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Поступление .

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[06.04.2021 запись] Учетная политика на 2021 в 1С

[27.04.2021 эфир] Уточненная декларация: основания и последствия ее представления

Рекомендации Минтруда по нерабочим дням мая 2021 года

Марина! Огромное спасибо за семинар! Очень доступно! Хорошо усваемается информация! Не утомительно, хотя уже 2,5 часа прошло! Еще раз благодарю!

Ограничения по наличным платежам

Почти все платежи между компаниями и ИП происходят в безналичной форме. Это во многом обусловлено ограничением в 100 000 рублей в рамках одного договора при наличных расчетах между предпринимателями и компаниями.

Это ограничение не распространяется на конечных покупателей и клиентов-физлиц. От них предприниматель может получать любые суммы в наличной форме за реализацию товаров и оказание услуг.

Ограничений по обналичиванию средств нет. Все деньги на счете — собственность предпринимателя, так что снять можно все до копейки. Однако перевод суммы от 600 000 рублей с расчетного счета на личный счет предпринимателя или другого физлица вызовет подозрение у Росфинмониторинга. Счет могут заблокировать до момента предоставления оправдательных документов.

Способы снятия денег с расчетного счета ИП

Есть мнение, что вывести деньги со счета непросто. Верно это утверждение только для юридических лиц любых форм собственности. Если учредитель снимет деньги на свои нужды, налоговая признает сумму его доходом и потребует уплатить НДФЛ.

Для ИП обналичивание — простой процесс, уплата НДФЛ при этом не требуется. Есть три законных способа снятия денег с расчетника.

Первый — через кассу банка, где открыт счет. Для этого обратитесь в ближайшее отделение вашего банка. Если сумма крупная, придется написать заявку на снятие средств, так как крупной суммы в банке может не оказаться. В назначении платежа укажите «на личные нужды предпринимателя». После этого оприходуйте деньги в кассе.

Второй способ — корпоративная карта. Аналогичен первому, только вместо отделения вы должны воспользоваться банкоматом вашего банка.

Важно! Не используйте корпоративную карту для личных покупок в магазине. Деньги на расчетнике предназначены только для ведения коммерческой деятельности. Например, для покупки кухонного гарнитура сначала деньги придется вывести с расчетного счета на личный, об этом говорит Инструкция ЦБ РФ от 30.05.2014 №153-И.

Третий способ — обналичивание через карту физического лица. Для этого переведите деньги со счета ИП на счет другого физического лица, далее снимите их в банкомате. Важный нюанс — перевод денег в пользу другого физлица, будет признан его доходом, поэтому с переведенной суммы нужно удержать 13% НДФЛ.

Предприниматель может перевести деньги «сам себе» — на собственную карту физлица или вклад, тогда уплачивать НДФЛ не нужно. В случае перевода на вклад придется дождаться его закрытия, иначе вы не получите причитающиеся проценты. На средства, полученные предпринимателем на личные нужды, авансовый отчет не составляется.

Ранее существовал и четвертый способ — чековая книжка. Однако с появлением карт от чеков отказались.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе.

Комиссия за снятие

Существенный недостаток обналичивания — это банковская комиссия, которая варьируется у каждого банка и зависит от причины снятия. Самая низкая комиссия при снятии наличных для выдачи зарплаты, она составит менее 1%. Комиссия при снятии денег на иные нужды будет более высокой от 1% до 2%. Дороже всего снимать деньги с корпоративной карты в банкоматах, там комиссия может превышать 2%, но это зависит от банка и условий, на которых открывался счет.

Комиссии можно избежать при переводе денежных средств с корпоративной карты на личную. В таком случае банк возьмет комиссию только за платежку, но она невелика. Для оптимизации перевода денег рекомендуем открывать расчетный и личный счета в одном банке.

Сомнительные операции

Частое снятие денег с расчетника вызовет вопросы у банка. Ваши операции могут трактовать как сомнительные, а счет заблокируют до выяснения причин. Ознакомьтесь с причинами блокировки счетов банками в нашей статье и в ФЗ №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Не злоупотребляйте обналичиванием. Частое и системное снятие крупных сумм вызовет вопросы. Особенно банк интересуется снятием, которое происходит мгновенно после поступления средств.

Не прибегайте к услугам фирм-однодневок. Это незаконно и может вызвать вопросы со стороны банка, налоговых и правоохранительных органов.

Учет снятия наличных

В отличие от юрлиц предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет и может ограничиться Книгой учета доходов и расходов. Но бухучет — это не только инструмент для успешного взаимодействия с налоговой, он полезен и для управления бизнесом.

Если вы ведете бухучет операций, при обналичивании денежных средств и оприходовании их в кассе формируется следующая проводка:

Дт 50 Кт 51 — внесены в кассу деньги с расчетника.

Далее строится две проводки:

Дт 84 Кт 75 — начислен доход ИП;

Дт 75 Кт 50 — выплата денежных средств.

Ведите бухгалтерский учет ИП в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Так вы сможете отслеживать все затраты и доходы, легко отчитываться перед налоговой и фондами. Всем новичкам дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Читайте также: