Контур бухгалтерия рассчитать усн

Опубликовано: 17.04.2024

С чего начать расчет налога при УСН? Всё зависит от выбранного объекта налогообложения, это либо все доходы, которые нужно посчитать (УСН 6 %), либо доходы, уменьшенные на расходы (УСН 15 %). Конечно, упрощенная система налогообложения – это самый простой и самый распространенный специальный налоговый режим для бизнеса (см. Бизнес на УСН 2018 год – как всё меняется). Он прост и доступен в обслуживании, однако как бы упрощен не был учет и отчетность для бизнеса, всё равно возникают сложности. Прежде всего у ИП. Особенно у тех, чей бизнес довольно “мал”.

С точки зрения удобства, затрат денежных и временных, способов как посчитать налог УСН три:

1. Самый затратный по времени (если расчет единого налога УСН – это не расчет 1 или 2 поступления в месяц) – делать расчет налога УСН самостоятельно. Что нужно для этого? Во-первых, посчитать все доходы, во-вторых, расходы (если бизнес на УСН доходы минус расходы – УСН 15 %). При этом не нужно забывать, что не все расходы можно записывать в расходы, общий принцип их занесения – если экономической целесообразности в них нет, то записывать нельзя.

С доходами проще. Однако, чтобы посчитать налог УСН , лучше это делать в какой-нибудь программе. Просто в таком случае риск совершить ошибку минимален, а ошибка грозит штрафами и другими неприятностями от налоговой. И, конечно, вносить в программу нужно своевременно все операции, совершенные как наличным, так и безналичным способами.

Во-вторых, стоит (!) сделать уменьшение УСН на взносы в фонды. Если в течение года не вести своевременный учет (в обязательной для ведения книге учета доходов и расходов), то придется всё заносить/дозаполнять в последний момент. А если всё велось в программе, то, скорее всего, посчитать налог УСН будет просто, нужно будет только уточнить порядок уменьшения налога для отчетного периода и т.д.

2. Собственно, если “надо узнать” начинает уже тревожить, то прямая дорога к бухгалтерским услугам. Траты по времени, как правило, минимальны, нужно только объяснить бухгалтеру “что да как”, привозить “первичку”, следить, чтобы бухгалтер не сбежал и не заболел (а бывает и такое, и даже в отчетный период). Времени на расчет налога и на декларацию тратить не нужно, однако за это удобство нужно платить! А человеческий труд он априори дороже, чем работа машин! К тому же, человеческая ошибка в любой момент может закрасться, а эту ошибку придется исправлять, возможно, встречаться с налоговой и т.д.

3. Итак, машины. Или роботы. Для пользователя – компьютерные программы. А есть ли такая программа, которая сделает расчет налога УСН как бухгалтер, не занимая времени предпринимателя, и как сам предприниматель, где стоимость работы по расчету налога практически отсутствует? И такой программой для десятков тысяч предпринимателей в России стала программа ” Контур Эльба ” (первоначально называвшаяся “Электронный бухгалтер Эльба”). Именно она является самой популярной интернет-программой для бизнеса на упрощенке! И это не просто программа, в которую как в “эксель” нужно сначала вбивать данные, затем указывать формулу расчета и т.д. Это настоящий электронный бухгалтер, большинство операций он сам знает как делать, и делает их наглядно, просто и понятно.

Как Контур Эльба делает расчет единого налога УСН?

Она берет данные из книги учета доходов и расходов за год (а в 2018 года – это новая форма КУДИР), данные по уплатам взносов в фонды, авансовым платежам УСН, данные по регистрации бизнеса (от даты регистрации расчет также зависит) и… за секунду рассчитывает налог и формирует при этом платежки в банк! Можно налог заплатить, распечатав квитанцию, либо оплатив платежку через любой интернет банк (она загружается в любой интернет-банк). Всё показано в коротком красивом видео:

Нужно ли следить за датами уплаты налога УСН?

Нет, Контур Эльба сама помнит о сроках и напоминает о них (по смс, или на эл.почту)

Нужно ли следить за тем, как посчитать УСН требует законодательство или нормативные документы?

Контур Эльба обновляется централизованно и всегда соответствует всем изменениям, вступающим в силу.

Нужно ли куда-нибудь идти, чтобы уплатить налог?

Если вы пользуетесь интернет-банками, то сформированная в сервисе за секунду платежка не менее быстро оплачивается, и про налог УСН можно забыть! Как это делается в Контур Эльбе – короткое видео:

А если захочется удостовериться, что расчет налога правилен (вы не забыли ничего указать в книге доходов и расходов), то можно сделать прямо в Эльбе сверку с налоговой!

Именно поэтому предприниматели расчет единого налога при УСН доверяют Эльбе! Сотни тысяч отчетов сдаются через неё в налоговую и фонды ежегодно, каждая налоговая в России знает о ней и очень лояльна к тем предпринимателям, которые всё делают через него. Не посещая лишний раз инспекцию 🙂

Бухучет при УСН обязателен для организаций, начиная с 2013 года. Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, как и прежде, освобождены от этой обязанности. Основная особенность ведения бухучета при УСН – использование кассового метода учета доходов, а при объекте налогообложения «Доходы минус расходы», еще и учета затрат.

Бухучет при УСН по кассовому методу

Что представляет собой бухучет при УСН на кассовом методе? Это учет доходов и расходов (при необходимости) в момент их оплаты. То есть, если даже товар будет отгружен покупателю, то отразить данную операцию в КУДИР можно будет только после получения фактической оплаты, будь то наличные денежные средства, переданные в кассу, или поступление на расчетный счет. Правда, в некоторых случаях применяют и другие способы оплаты: в натуральной форме, бартер, ценные бумаги, взаимозачет.

Что касается расходов, то бухучет при УСН признает их не только после оплаты, но и при соблюдении еще ряда условий:

Они должны входить в закрытый перечень, который опубликован в статье 346.16 НК РФ,
Расходы должны быть целесообразными: экономически обоснованными и понесенными для получения прибыли.
Обязательное документальное подтверждение.

Учетная политика в бухучете при УСН

Учетную политику составлять необходимо в любом случае. Кстати, индивидуальные предприниматели также должны позаботиться о наличии этого нормативного акта для целей налогового учета. А вот организации в учетной политике прописывают и бухгалерский учет при УСН: способы его ведения, документооборот, состав отчетности, методы ведения книги учета доходов и расходов, списки лиц, имеющих право подписи, работы с наличными денежными средствами и т.д. Помимо самого документа составляют приказ об ее утверждении, который подписывает директор организации: отдельно для бухгалтерского учета, и отдельно – для налогового.

План счетов на упрощенке

Организациям, которые ведут бухучет при УСН позволено разработать собственный план счетов. В нем можно оставить счета, непосредственно отражающие деятельность фирмы. И полный перечень не потребуется. Также информацию можно обобщать: к примеру, вместо использования счетов 90, 91, и 99 для учета финансовых результатов можно отражать все операции только по 99 счету. План счетов должен быть прописан в учетной политике организации.

Бухучет при УСН – создаем резервы

До того, как официально была вменена обязанность вести бухучет при УСН, о резервах вряд ли кто-то задумывался. Если есть основания, то упрощенцы просто обязаны создавать их. Особенно это важно в тех случаях, когда после составления бухгалтерской отчетности обнаруживается ошибка и информация оказывается искаженной больше, чем на 10%. Вот три вида резервов, которые должны формировать организации на УСН:

Резерв по сомнительным долгам – создается, чтобы обезопасить себя от рисков, связанных с потерей денежных средств по невыплаченной дебиторской задолженности. Он необходим только в случаях наличия сомнительной задолженности. Сумму резерва необходимо прописать в учетной политике.
Резерв под обесценивание финансовых вложений – его создают только в том случае, если на балансе организации числятся ценные бумаги, по которым нет поступлений и, если они постепенно обесцениваются. Резерв рассчитывают исходя из разницы между учетной и текущей (сниженной) ценой.
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей – создается для МПЗ, которые морально устарели или значительно упала цена на них. Сумма резерва рассчитывается, как разница между текущей рыночной и учетной ценой.

Инвентаризация при ведении бухучета на УСН

Организации, ведущие бухучет при УСН перед составлением годовой отчетности обязаны провести инвентаризацию имущества и обязательств. Все результаты должны быть задокументированы надлежащим образом. Необходимо составить инвентаризационные описи и акты в двух экземплярах. Они должны содержать информацию о фактическом стоимостном и/или количественном выражении проверяемого объекта и данные по учету. На их основании делаются соответствующие выводы о состоянии учета, наличии излишков и недостач. Все документы должны быть подписаны лицами, перечисленными в приказах на утверждение комиссий по инвентаризации. Все формы документов для проведения данной процедуры являются унифицированными и их можно найти в приложениях к Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49.

Основные виды инвентаризации, которые необходимы, чтобы бухгалтерский учет при УСН был безошибочным:

Инвентаризация основных средств.
Инвентаризация нематериальных активов.
Инвентаризация товарно-материальных ценностей.
Инвентаризация кассы.
Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности.

Бухучет при УСН – составление отчетности

Отчетным периодом для предоставления бухгалтерской отчетности является год. Дата, до которой отчет должен быть представлен в налоговую инспекцию – 31 марта. Организации, которые ведут бухучет при УСН, могут не составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность. Что касается форм, то фирмы, которые можно причислить к малым (их на упрощенной системе налогообложения большинство) могут сдавать сокращенную отчетность, состоящую из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, а также, при необходимости, пояснительной записки.

Упрощенный бухучет

Организации, которые имеют статус малых и микро предприятий могут вести упрощенный бухучет при УСН. Это значит, что можно воспользоваться такими привилегиями, как:

Иметь сокращенный план счетов.
Вести упрощенные регистры вместо заполнения бухгалтерских ведомостей.
Сдавать бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде.
Микропредприятия могут обойтись без дебета и кредита, т.е. не вести бухучет при УСН методом двойной записи.

Бухучет при УСН требует бухгалтерской программы. Это требование (жизненное) никак не обойти. А, вот, наличие бухгалтера иногда ставится под сомнение – а надо ли? Бывает бизнес не сложный, бывают предприниматели “подкованные”, бывают ещё ситуации, когда бухучет при УСН хочется вести самостоятельно. Либо отдавая бухгалтеру лишь небольшой объем работы. И в таких вариантах самую важную роль играет бухгалтерская программа, в идеале она должна быть предельно простой, несмотря на бухучет, который по определению, не прост, предельно автоматизированной и автономной (не надо идти в Яндекс или Гугл, консультант плюс, форумы, сайты налоговой и т.д. ). А ещё желательна одновременная работа (бухгалтера, предпринимателя, менеджеров). Все эти желания очень удачно объединились в онлайн-бухгалтерии, она к тому, всегда актуальна и не требует обновления со стороны пользователя, а ещё она не только ведёт учет и формирует отчетность (это все бухпрограммы умеют), но и сдаёт отчетность в контролирующие органы! Стоимость работы в Контур Бухгалтерии начинается от 1500 руб за квартал. После регистрации месяц можно работать бесплатно (ограничение – нельзя сдать отчетность онлайн) :

Помогаю с выбором сервисов. Большой опыт в маркетинге и аналитике. Работаю как с заказчиками, так и агентствами. Вырос с помощника обычного SEO-специалиста .

Контур.Эльба и Контур.Бухгалтерия – это популярные сервисы от СКБ Контур для ведения онлайн-бухгалтерии. С их помощью вы можете считать налоги и взносы, формировать отчеты, готовить документы и многое другое.

Но чем эти сервисы отличаются друг от друга? Мы сравним их между собой и выясним, для каких компаний каждый из них подходит лучше.

Больше бюджет — выше вознаграждение: для крупных рекламодателей — особые условия, для фрилансеров и небольших агентств — отсутствие минимального порога для начисления средств по партнерской программе
Самая быстрая выплата вознаграждения на рынке: вывод на WebMoney и на банковскую карту.
В разы меньше рутины: вся реклама на одном экране, один договор на все рекламные системы по каждому клиенту, единый баланс, прямые доступы в рекламные кабинеты.
Легкий старт за 1 день: быстрое подключение аккаунтов в Яндексе, Google и соцсетях.

Возможности

Отличие 1: Для кого?

Контур.Эльба подходит ИП и ООО на УСН, ЕНВД и ПСН. Специалист может работать в системе без бухгалтерского образования. Контур.Бухгалтерия подойдет ИП и ООО на УСН, ЕНВД и ОСНО. Однако здесь для полноценного использования сервиса вам понадобятся определенные знания.

Таким образом, главное отличие между ними заключается в следующем: Эльба больше подходит предпринимателям, которые самостоятельно ведут работу с документами и отчетами, а Бухгалтерия – бухгалтерам, имеющим представление о бухучете. Конечно, это не означает, что бухгалтер не сможет использовать Эльбу или предприниматель – Бухгалтерию.

Отличие 2: Работа с сотрудниками

И Эльба, и Бухгалтерия позволяют работать с сотрудниками – рассчитывать заработную плату и премии, формировать и отправлять отчеты в ФНС, ФСС и ПФР. Однако в Бухгалтерии больше возможностей. Например, вы сможете рассчитывать зарплату по различным системам, осуществлять удержания и т.д.

Отличие 3: Работа с первичной документацией

Оба сервиса позволяют работать с первичной документацией, однако именно в Бухгалтерии это необходимо – на ее основе строится налоговый и бухгалтерский учет. При этом ускорить рабочий процесс помогает распознавание документов.

В остальном возможности двух сервисов схожи. Вы везде сможете формировать и отправлять в проверяющие организации отчеты, интегрировать свой банк с бухгалтерией и многое другое.

Интеграции

Интеграции обеих систем практически не отличаются. Во-первых, они отлично работают с другими продуктами СКБ Контур. Например, Контур.Диадок (для электронного документооборота) или Контур.Пульс (для управленческого учета). Это отличный способ расширить функции Эльбы.

Во-вторых, поддерживаются интеграции с банками – например, Сбербанк, МодульБанк, Точка, Восточный Банк и так далее.

Мобильные приложения

Контур.Эльба имеет мобильные приложения для Android и iOS. Их можно скачать в Google Play и App Store. Приложения синхронизируются с вашей учетной записью, поэтому любые изменения, вносимые на сайте, будут отображаться внутри приложений.

Можете использовать их для формирования и отправки документов контрагентам, отслеживания денежных поступлений, создания платежек и т.д. Также через приложения вы будете получать push-уведомления о сроках сдачи отчетов и уплаты налогов.

Для Android – 4,2/5 (на основе 800 оценок)
Для iOS – 3,4/5 (на основе 100+ оценок)

Критика пользователей касается того, что нет некоторых функций (например, распознавание PDF), нет приложения для iPad, зао наблюдаются редкие ошибки в работе.

Для Контур.Бухгалтерии в магазинах Google Play и App Store нет официального приложения от СКБ Контур. Однако вы можете скачать их на сторонних сайтах (например, в формате APK-файла).

Цены на продукты СКБ Контур (как на Эльбу, так и на Бухгалтерию) зависят от региона регистрации вашего бизнеса. Например, предприниматели Москвы платят больше, чем в других регионах.

Для справедливости везде будем рассматривать стоимость использования для Москвы. Минимальный срок оплаты каждого сервиса – квартал.

Контур.Эльба предлагает 4 тарифных плана:

Эконом. Подходит для ИП без сотрудников. Позволяет отправлять отчетность по УСН/ЕНВД, рассчитывать и оплачивать налоги и взносы, учитывать доходы и расходы. Стоимость – 1900 рублей/квартал;
Бизнес. Подходит для ИП без сотрудников. Возможности тарифа «Эконом», а также создание документов (договоры, акты и пр.), проверка контрагентов, учет товаров и валютные счета. Стоимость – 4500 рублей/квартал;
Премиум. Подходит для ИП/ООО до 20 сотрудников. Возможности тарифа «Бизнес», а также отчетность и расчет налогов за сотрудников и консультации бухгалтера. Стоимость – 6000 рублей/квартал;
Супер Премиум. Подходит для ИП/ООО с неограниченным количеством сотрудников. Возможности тарифа «Премиум» (без ограничений) и аналитика расходов и доходов в Контур.Пульс. Стоимость – 9900 рублей/квартал.

Контур.Бухгалтерия так же предлагает 4 тарифных плана:

Зарплата. Расчет зарплаты и отчетность. Отправлять отчеты можно только по сотрудникам. Стоимость – 3000 рублей/квартал;
Комфорт. Возможности тарифа «Зарплата», а также бухгалтерский и налоговый учет, распознавание документов, отправка любой отчетности, получение эл. документов, производственный/проектный. Стоимость – 4500 рублей/квартал;
Оптимальный. Возможности тарифа «Комфорт», а также проверка компаний, отправка эл. документов, финансовый анализ и валютный учет и нормативная база. Стоимость – 5500 рублей/квартал;
Максимальный. Все возможности сервиса без ограничений и выделенная линия поддержки. Стоимость – 8000 рублей/квартал.

Таким образом, при ежеквартальной оплате оба сервиса стоят примерно одинаково вне зависимости от тарифа. Однако Контур.Эльба позволит вам сэкономить 30% при оплате за год, а Контур.Бухгалтерия – от 21% до 32% при оплате за 1 и 2 года соответственно. Если вы покупаете несколько лицензий, стоимость так же снижается.

Что выбрать: Контур Эльба или Мое дело?

Бухгалтерский учет, расчет налогов и взносов, зарплаты и отпускных сотрудников, подготовка и отправка документов – эти и многие другие задачи малый и средний бизнес решает практически каждый день. Если все делать вручную, у вас не хватит ни времени, ни ресурсов.

Бесплатно использовать Контур.Эльба можно в 3 случаях:

Тестовый период – 30 дней
Акция для новых ИП (зарегистрированных менее 3 месяцев назад) – 1 год на тарифе «Премиум»
Для сдачи нулевой отчетности

Контур.Бухгалтерия можно использовать бесплатно в 2 случаях:

Тестовый период – 14 дней
Акция для новых ООО (зарегистрированных менее 3 месяцев назад) – 1 квартал

Сильные и слабые стороны

Сильные стороны Контур.Эльба: более длительный тестовый период, возможность использовать 1 год бесплатно, подходит не бухгалтерам.

Слабые стороны Контур.Эльба: не подходит для непрерывного бухгалтерского учета, не подходит для ОСНО

Сильные стороны Контур.Бухгалтерия: подходит для постоянного бухгалтерского и налогового учета, подходит для организаций с ОСНО

Слабые стороны Контур.Бухгалтерия: более короткие тестовый и акционный периоды использования, необходимы знания для полноценного использования.

Таблица сравнения

ИП
ООО

УСН
ЕНВД
ПСН

Рекомендуется предпринимателям и директорам

Минимальный функционал для работы с сотрудниками

Работа с первичной документацией

ИП
ООО

УСН
ЕНВД
ОСНО

Широкий функционал для работы с сотрудниками

Работа с первичной документацией

Автоматизация (распознавание сканов)

С другими продуктами СКБ Контур

Тестовый период – 30 дней

Для новых ИП (менее 3 мес.) – 1 год

Сдача нулевой отчетности

Тестовый период – 14 дней

Для новых ООО (менее 3 мес.) – квартал

От 1900 рублей/квартал

Действуют скидки при оплате за год – 30%

От 3000 рублей/квартал

Действуют скидки при оплате за 1-2 года – от 21% до 32%

Видеообзоры

Выводы

Итак, что же лучше – Эльба и Бухгалтерия. Если вам не нужен постоянный бухучет, то брать более дорогой и сложный продукт не имеет никакого смысла, достаточно и Эльбы. Если же у вас целый штат сотрудников, вы ведете бухучет или работаете на ОСНО – однозначно, Контур.Бухгалтерия.

Вам понравилась статья? 0 0

Я недавно начал свой бизнес, т.к. обороты еще небольшие, решил сам считать налоги за свой ИП и выбрать онлайн бухгалтерию. Выбрать оказалось совсем не просто, т.к. сервисов много и все красиво описывают свои условия и функционал. Я сделал свой выбор и решил создать данный обзор, чтобы вы могли в одном месте увидеть все плюсы и минусы всех сервисов и выбрать самый подходящий для вас.

Большинство сервисов интернет-бухгалтерии позволяют ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте вести финансовый, налоговый и складской учет. Также программы генерируют документы — счета, договоры, акты, счета-фактуры, накладные.

Компания	Тестовый период	Учет для каких систем н/о	Расчет зарплаты	Кадровый учет	Мин. цена в месяц	Общий бал по отзывам	Отзывы о компании
https://e-kontur.ru	30 день ?	УСН, патент	Есть	Частично ?	633 р. ?	9.1 из 10

У облачной бухгалтерии есть преимущества в сравнении с штатным бухгалтером и громоздким дорогостоящим софтом. Низкие затраты — сервисы обходятся дешевле Нет привязки к рабочему месту — личный кабинет доступен с любого устройства, где есть интернет. Формы и документы обновляются без вашего участия в соответствии с изменениями в законодательстве. Не нужно скачивать документы на компьютер — все хранится на удаленных серверах.

Контур Эльба

Учет для каких систем н/о

Мин. цена в месяц

«Контур.Эльба» — онлайн бухгалтерия для ООО и ИП, которая принадлежит СКБ Контур. Подходит в первую очередь для микро бизнеса: ИП которые сами хотят вести бухгалтерию, при этом глубоко не погружаясь в особенности терминологии и прочие тонкости. Для бухгалтерии небольших ООО, больше подходит «Контур.Бухгалтерия»

На самом бюджетном тарифе для ИП сервис обходится в 1900 р. в квартал, минус — нельзя создать больше 5 документов. Другие тарифы — 4500 р. в квартал для ИП и ООО без сотрудников, 6000 р. для ИП и ООО с сотрудниками.

Для тех, кто еще не открыл бизнес, на сайте Эльбы есть подробные справочные материалы по регистрации форм собственности с пошаговой инструкцией.

Преимущества:

Идеально подходит для ИП на упрощенке, которые сами ведут бухгалтерию
30 дней пробного периода
Интеграция с банками и онлайн-кассами
Невысокие цены
Один из крупнейших сервисов онлайн бухгалтерии, хорошая репутация
Большой функционал и удобный интерфейс

Недостатки:

Подходит только для ип, которые сами ведут дела и не хотят глубоко вникать в бухгалтерскую терминологию и особенности
Есть жалобы на ошибки в отчетах
Нет интеграции валютных счетов

Моё дело

Учет для каких систем н/о

УСН, ПСН (патент), ОСНО

Мин. цена в месяц

Сервис «Мое дело» — инструмент для самостоятельного ведения бухгалтерии онлайн. Также у клиенты могут передать документооборот на аутсорсинг команде специалистов, куда входят бухгалтер, специалист по налоговому праву, юрист, кадровик и бизнес-ассистент. Для разных отраслей бизнеса предусмотрены свои сотрудники, которые разбираются в специфике работы конкретной отрасли.

Еще до регистрации в сервисе можно ознакомиться с базой знаний о бухгалтерии и посмотреть вебинары. В личном кабинете находятся шаблоны и бланки документов, которые можно заполнить самостоятельно либо с подсказками.

Помимо основных версий — онлайн-сервис для тех, кто хочет вести бухгалтерию сам, и онлайн-сервис + команда на аутсорсе, «Мое дело» предлагает клиентам три пакета комплексных решений на выбор:

для розничной торговли;
для оптовой торговли;
для онлайн-магазинов.

Порядок расчета УСН-налога зависит от того, с каким объектом налогообложения работает «упрощенец»: доходы или доходы за минусом расходов. Практика показывает, что если ваши расходы невелики (вы не платите за аренду офиса, не привлекаете наемных работников), выгоднее применять объект налогообложения «доходы». Если же вы ведете деятельность, связанную с крупными расходами (к примеру, оптовая торговля товарами), выгоднее выбрать объект налогообложения «доходы минус расходы». О том, как рассчитать «упрощенный» налог в обоих случаях, расскажет статья, подготовленная экспертами бератора «УСН на практике».

Если налог платят с доходов

Итак, если в качестве объекта налогообложения вы выбрали доходы, то налоговая база по единому налогу это денежное выражение доходов вашей организации. В состав доходов включают (п. 1, 2 ст. 248 НК РФ):

доходы от реализации продукции (товаров, работ, услуг);
доходы от реализации имущества и имущественных прав;
внереализационные доходы.

В этом случае единый налог рассчитывают по формуле.

Формула расчета единого налога при доходной УСН

Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249, а внереализационные доходы – в порядке, установленном статьей 250 Налогового кодекса.

Доходы определяют нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания I квартала, полугодия, 9 месяцев. Налоговый период по единому налогу – календарный год. Отчетные периоды – I квартал, полугодие и 9 месяцев.

В течение года «упрощенцы» платят авансовые платежи по налогу. Сумму квартального авансового платежа рассчитывают по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога (6%) и фактически полученных доходов.

Читайте в бераторе

Начисленный налог (авансовый платеж) можно уменьшить, но не более чем на 50% от его величины:

на сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование;
на сумму взносов «по травме»;
на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет собственных средств фирмы (за исключением пособий, выплаченных в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием);
на сумму платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности со страховыми компаниями, имеющими лицензии на такой вид страхования (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Кроме того, в дополнение к этому перечню вычетов, которые предусмотрены для всех «упрощенцев», те, кто занимается торговлей, могут уменьшать начисленный налог на сумму торгового сбора, уплаченного за отчетный период или год (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Читайте в бераторе

Уменьшение УСН-налога

Существуют некоторые особенности уменьшения единого налога.

Начисленный налог уменьшают на сумму страховых взносов, которая была фактически уплачена (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде, а не за этот же период (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Неважно, за какой период уплачены взносы. Например, страховые взносы за декабрь 2015 года, уплаченные в январе 2016 года, уменьшают авансовый платеж по УСН за I квартал 2016 года.

Единый налог можно уменьшить на сумму больничных пособий, выплаченных работникам только за счет средств организации, то есть за первые три дня болезни (пп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Если из средств работодателя к пособию по временной нетрудоспособности работника была начислена доплата до фактического среднего заработка, уменьшить «упрощенный» налог на сумму такой доплаты нельзя (письмо Минфина РФ от 6 февраля 2012 г. № 03-11-06/2/20).

Уменьшить единый налог на сумму страховых платежей за работников можно только в случае, если страховая выплата по договорам добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности не превышает размера больничного пособия за первые три дня болезни работника, определяемого в соответствии с законодательством (пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
«Упрощенный» налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за счет заемных средств. Из каких средств перечисляются страховые взносы за работников – собственных или привлеченных за счет займа или кредита – значения не имеет. Главное, чтобы взносы были уплачены в том же налоговом (отчетном) периоде, за который начислен «упрощенный» налог (письмо Минфина России от 20 июля 2015 г. № 03-11-06/41618).
Помимо суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) страховых взносов из исчисленной суммы «упрощенного» налога можно вычитать и недоимку по страховым взносам, погашенную в этом же периоде. Но опять-таки при условии, что налог уменьшается не более чем на 50% (письмо Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-11-11/45839).
Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом «доходы», может уменьшить сумму налога на переплату по страховым взносам. Но только после того, как Пенсионный фонд примет решение о зачете переплаты (письмо Минфина России от 16 ноября 2016 г. № 03-11-11/67299).
С 1 июля 2015 года в Москве введен торговый сбор, под уплату которого подпадают и «упрощенцы».

Те из них, которые применяют объект налогообложения «доходы» в дополнение к суммам, на которые сейчас можно снизить сумму единого налога (страховые взносы, больничные пособия, платежи по договорам добровольного личного страхования) могут уменьшить «упрощенный» налог на сумму фактически уплаченного торгового сбора. С условием, что налог перечислен в бюджет города, в котором введен торговый сбор (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Этот вывод подтверждают финансисты. Например, если предприниматель на «упрощенке» проживает в Московской области и одновременно торгует в Москве через объект недвижимости, уменьшать сумму УСН-налога на сумму торгового сбора, уплаченного в бюджет города Москвы, он не вправе (письмо Минфина России от 15 июля 2015 г. № 03-11-09/40621).

Фирмы и предприниматели, применяющие УСН, имеют право вести несколько видов бизнеса. Но в этом случае те из них, которые применяют объект «доходы», могут уменьшать единый налог на сумму торгового сбора только по той деятельности, в отношении которой уплачен этот сбор. Такие «упрощенцы» обязаны вести раздельный учет доходов и сумм единого налога, который уплачивается в отношении деятельности, подпадающей под торговый сбор (письмо Минфина России от 27 марта 2015 г. №03-11-11/16902).

В отличие от «упрощенцев» с объектом «доходы», у фирм и ИП на «доходно-расходной» УСН не возникает сложностей с учетом торгового сбора. Поскольку подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса предусмотрено, что при УСН с объектом «доходы минус расходы» «упрощенцы» вправе учесть налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законодательством РФ, в составе расходов.

Поэтому вести раздельный учет доходов и расходов, относящихся к «упрощенной » деятельности и к виду деятельности, по которому платится торговый сбор, им не нужно (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-11-06/2/62729).

Кстати, если «упрощенец» с объектом «доходы» вычтет из суммы исчисленного единого налога уплаченные страховые взносы, больничные и платежи по договорам добровольного личного страхования, но не более чем из 50% налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), всю оставшуюся половину налога он может уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора, причем вплоть до нуля (п. 8 статьи 346.21 НК РФ).

Торговый сбор введен с 1 июля 2015 года пока только на территории Москвы. Согласно статье 415 Кодекса периодом обложения сбором признается квартал. Уплатить его нужно в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ).

Если налог платят с разницы между доходами и расходами

В этом случае единый налог рассчитывают по формуле.

Формула расчета единого налога при доходно-расходной УСН

Разницу между доходами и расходами определяют нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания I квартала, полугодия, девяти месяцев. Налоговый период по единому налогу – календарный год. Отчетные периоды – I квартал, полугодие и девять месяцев.

В течение года «упрощенцы» платят авансовые платежи по налогу. Сумму квартального авансового платежа рассчитывают по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога (15%) и фактических доходов и расходов.

Причем взносы на обязательное социальное страхование (в том числе взносы «по травме»), больничные пособия, оплаченные за счет фирмы и платежи по договорам добровольного личного страхования, включают в состав «упрощенных» расходов. Таким образом, при этом способе определения налоговой базы взносы, «больничные» и страховые платежи единый налог не уменьшают.

ИП на доходно-расходной «упрощенке» имеют право включать с состав расходов не только страховые взносы, уплаченные за страхование своих работников, но и взносы, перечисленные за себя в виде фиксированного платежа (письмо Минфина России от 29 апреля 2013 года № 03-11-11/15001).

Кроме того, «упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут учесть сумму уплаченного торгового сбора в УСН-расходах, воспользовавшись нормой подпункта 22 пункта 1 стати 346.16 Налогового кодекса. Эта норма позволяет учесть в расходах суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством.

Читайте в бераторе

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Выбор читателей

Разъяснения ФСС: как получить Сведения о застрахованном лице

Бесплатная КЭП с 1 июля 2021 года: кому и как ее получить

С 1 июля новые правила блокировки расчетных счетов

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Читайте также: