Когда отменят баланс для усн

Опубликовано: 16.04.2024

С 2021 года упрощенцев, которые нарушили базовые лимиты по доходам и численности сотрудников, не будут автоматически переводить на ОСНО. Им дадут переходный период, во время которого налог придётся платить по повышенным ставкам. Разберёмся, как работать по новым правилам.

Лимиты по доходам и средней численности на 2021 год
Стандартные условия УСН
Условия переходного периода по УСН
Утрата права на применение УСН
Новые правила расчёта налога и авансовых платежей
Что еще изменилось в упрощённой системе

Лимиты по доходам и средней численности на 2021 год

По новым правилам упрощенцы не будут слетать с УСН сразу после того, как превысят базовые лимиты. Для них будет действовать переходный период, во время которого вырастут ставки налога.

Актуальные на 2021 год лимиты представлены в таблице.

Стандартные условия УСН	Переходный период по УСН	Утрата права на применение УСН
Доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год	150 млн рублей	150–200 млн рублей	более 200 млн рублей
Средняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год	до 100 человек включительно	100–130 человек	более 130 человек

Проверяйте, проходите ли вы по лимитам, по стандартным правилам:

Доходы налогоплательщика определяются в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
При совмещении УСН и патента для расчёта лимита учитывайте доходы по обоим налоговым режимам.
Средняя численность сотрудников рассчитывается в соответствии с указаниями, утверждёнными приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
Расчёт показателей проводите по итогам отчётного квартала, полугодия, 9 месяцев или года.

В 2021 году для УСН начал действовать новый коэффициент дефлятор — 1,032. Сначала мы предполагали, что на него нужно будет индексировать новые лимиты, то есть они составят 154,8 и 206,4 млн рублей. Однако Минфин разъяснил, что в 2021 году лимиты для переходного периода применяются без индексации, то есть будут равны 150 и 200 млн рублей (письма Минфина от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885).

Стандартные условия УСН

До тех пор, пока доходы налогоплательщика не превысят 150 млн рублей и средняя численность сотрудников не окажется больше 100, действуют стандартные ставки по упрощённому налогу:

1–6 % — для объекта налогообложения «доходы»;
5–15 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Условия переходного периода по УСН

После того, как налогоплательщик заработает больше 150 млн рублей или наймёт 101-го сотрудника, — начинается переходный период. Он стартует с самого начала того квартала, в котором были превышены базовые лимиты. В этом случае ставки по налогу возрастают:

8 % — для объекта налогообложения «доходы»;
20 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Если до конца налогового периода доходы упрощенца не превысят 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превысит 130 человек, в следующем году он сможет продолжить применять УСН.

Утрата права на применение УСН

С начала того квартала, в котором выручка превысила 200 млн рублей или средняя численность сотрудников превысила 130 человек, налогоплательщик потеряет право на применение УСН. Тогда придётся платить все налоги, предусмотренные ОСНО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

Компания сможет снова вернуться на упрощёнку не ранее, чем через год после утраты права на применение УСН. Важное условие: лимиты для перехода на упрощённый режим снова должны соблюдаться.

Новые правила расчёта налога и авансовых платежей

Во время переходного периода налог и авансовые платежи считайте в следующем порядке:

Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.

Сложите полученные суммы — это будет налог за период.

ООО «Марципан» работает на УСН «Доходы» со стандартной ставкой 6 %. В компании в течение всего 2021 года было 86 сотрудников, а вот доходы изменялись и составили:

I квартал — 55 млн рублей;
полугодие — 120 млн рублей;
9 месяцев — 160 млн рублей;
2021 год — 210 млн рублей.

Доходы ООО «Марципан» за I квартал и полугодие облагались налогом по ставке 6 %.

Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.
Авансовый платёж по итогу полугодия = (120 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 3,9 млн рублей.

Доход компании за 9 месяцев превысил 150 млн рублей — начался переходный период со ставкой налога 8 %.

Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (120 × 6 %) + ((160 — 120) × 8 %) – 3,3 — 3,9 = 3,2 млн рублей.

Доходы ООО «Марципан» по итогам 2021 года превысили 210 млн рублей, то есть организация вышла за пределы переходного периода и потеряла право применять УСН с октября 2021 года.

Что еще изменилось в упрощённой системе

Кроме новых лимитов и налоговых ставок, есть и другие важные изменения:

Налоговые каникулы для ИП на УСН продлили до 2024 года. Они доступны новым ИП, которые заняты в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Во время каникул упрощенцы применяют нулевую ставку по налогу, и даже на УСН 15 % налог можно будет совсем не платить. Подробнее — в статье «Налоговые каникулы ИП в 2021 году».
Декларацию по УСН поменяли. За 2021 год нужно будет отчитываться по новой декларации, форма которой утверждена приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. В неё добавили строки и коды для повышенных ставок по УСН. Чтобы упрощенцы не путались, налоговая разрешила отчитываться по новой форме уже за 2020 год, но можно использовать и старую.
При расчёте 1 % взносов в ПФР можно учитывать расходы. Раньше налоговая и Минфин говорили, что предпринимателям на УСН «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчёте переменной части страховых взносов в ПФР нельзя. Предприниматели должны были платить 1 % со всех доходов, которые превысили 300 000 рублей. Теперь это делать разрешили, поэтому огромных переплат больше не будет. О том, как вернуть переплату, рассказала Елена Кулакова в статье «Переплата по 1 % взносам ИП за себя: возврат и зачёт».

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Об отмене декларации по УСН говорят уже почти два года. И вот, наконец, появился первый официальный документ в виде законопроекта "О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации". Проект сложный, технологичный, а значит, мелкие правки будут неизбежны. Поэтому, рассмотрим самое основное.

Для кого отменят декларацию по УСН?

Отменить декларацию по УСН предполагается для предпринимателей, которые находятся на УСН-"доходы" и применяют онлайн-кассы. Работа с онлайн-кассой – это обязательное условие для того, чтобы не сдавать декларацию по "упрощенке".

Предположительно поправки вступят в силу с 1 июля 2020 года. Но это пока не точно, так как до финальной версии закона ещё далеко.

Обратите внимание, что освобождение от декларации - дело добровольное. Вы можете придерживаться прежних правил и рассчитывать единый налог самостоятельно.

Если вы хотите, чтобы ваш налог по УСН считали налоговики, можете перейти на новый порядок его расчёта.

Для этого организации должны будут подать уведомление в ФНС через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. А ИП - через личный кабинет ИП.

Вот цитата из пояснительной записки к проекту:

"Законопроектом предусматривается предоставление права налогоплательщикам, применяющим упрощённую систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, перейти на исчисление налога (авансовых платежей по налогу) налоговым органом путём направления в налоговый орган уведомления о таком переходе через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме".

Как налоговики будут считать налог по УСН?

На основе данных, которые поступают из онлайн-касс сначала оператору фискальных данных, а затем в ФНС, инспекторы рассчитают ваш "упрощённый" налог.

Не позднее 12 числа, следующего за истекшим отчётным периодом или годом, ИФНС направит "упрощенцу" сведения о:
налоговой базе;

сумме исчисленного налога или авансовых платежей, причитающихся к уплате;
сумме страховых взносов, больничных пособий, платежей по договорам ДМС и торгового сбора, на которую налоговики уменьшили сумму налога или авансовых платежей;
сумме налога или авансовых платежей, исчисленной по итогам истекшего года или отчётного периода, после перечисленных вычетов.

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом или годом "упрощенец" получит уведомление о сумме налога или авансовых платежей, которые следует заплатить в бюджет. Реквизиты для уплаты налога также будут указаны в уведомлении.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей

Сроки уплаты авансовых платежей останутся прежними:

за 1 квартал - до 25 апреля;
за полугодие - до 25 июля;
за 9 месяцев - до 25 октября.

Равно как и сроки уплаты УСН-налога для тех, кто решит продолжать подавать декларацию.

А вот если вы предпочтёте новый порядок расчёта, то итоговый платёж налога за прошедший год, который рассчитает вместо вас инспекция, нужно будет совершить до 1 марта.

Вместо итога

Задача автоматизации расчёта налога по УСН в масштабах всей страны довольно непростая. И после запуска проекта появятся нюансы, которые невозможно предусмотреть заранее. Ведь есть достаточно сложные бизнес-процессы, при которых подсчитать налоги, опираясь лишь на данные онлайн-касс, затруднительно.

Вполне прогнозируемо, что некоторые фирмы и ИП на "доходной" УСН пока не будут спешить переходить на новый режим расчёта налогов. Если у таких "упрощенцев" с налоговой все автоматизировано и налажено, им проще и удобнее раз в год сдать декларацию по УСН на бумаге или по ТКС. Тем более, что "1С" формирует её за несколько кликов.

В любом случае, решать вам, что будет лучше в вашем случае. Может быть, для тех ИП, кто не работает с бухгалтерской программой, это нововведение будет огромным плюсом. А таких предпринимателей достаточно много.

Добрый день, коллеги.

Сегодня поговорим об одном интересном законопроекте, у него еще нет номера, будет ли он принят до конца 2019 года или в начале 2020 года, не имеет никакого значения, но то, что он точно будет принят – это 100%. Он вступит в силу с 1 июля 2020 года. И, согласно этому законопроекту, мы с вами делаем еще один шаг навстречу нашему светлому будущему.

В чем же это светлое будущее будет заключаться?

Коротко процитирую Мишустина Михаила Владимировича, где он на пленарном заседании сообщества цифровой трансформации налоговых органов в ОЭСР в Париже (это был форум по бесконтактному налоговому администрированию), заявил: «Одной из основных задач налоговых органов в среднесрочной перспективе, по мнению Мишустина, должно стать повышение прозрачности и уровня доверия общества за счет внедрения механизмов автоматического соблюдения налогового законодательства. Это потребует развития автоматизированных систем искусственного интеллекта, интеграции с электронными площадками и сервисами, которыми пользуются налогоплательщики, и разработки для них персонализированных проактивных услуг. В России элементы такого подхода уже внедряются. Пример – приложение, разработанное для самозанятых «Мой налог». «Такое встроенное, незаметное налоговое администрирование можно впоследствии распространять и на другие категории налогоплательщиков, создавая единую виртуальную транзакционную среду», – подчеркнул глава ФНС».

Речь идет о том, что шаг за шагом государство, двигаясь снизу вверх от микробизнеса к бизнесу крупному.

Слова главы ФНС подтвердил министр финансов, первый вице-премьер Правительства РФ Антон Силуанов: «все налогоплательщики скоро будут находиться под контролем налоговой службы. «Это нормально. Наведение порядка в налоговом администрировании – значимый элемент конкуренции, который важен для нашей экономики», – подчеркнул он. Практика применения режимов, подразумевающих онлайн-взаимодействие граждан и бизнеса с налоговой службой, будет расширяться, пообещал первый вице-премьер». Сначала будут созданы условия для распространения всех этих онлайн-конструкций для малого бизнеса, а потом это пойдет на более крупные компании.

И вот первый шажок –самозанятые. Теперь они будут работать в 23 регионах. А шаг номер два – это как раз вот этот законопроект. И в соответствии с этим законопроектом, с 1 июля 2020 года, если вы ИП на УСН 6%, то вы будете иметь право письменно уведомить налоговиков о том, что вы просите их рассчитывать налоги вместо вас. И тогда налоговики при условии, что у вас есть онлайн-касса, будут за вами внимательно смотреть и рассчитывать вместо вас все налоги, а ваша задача будет только нажать кнопку и оплатить все это. Соответственно, никакой налоговой декларации вы сдавать не будете.

На основании чего налоговики будут рассчитывать этот налог?

«Рассчитывать доход «упрощенца» инспекторы будут на основании переданных им сведений относительно:

наличных и расчетов с применением электронных средств платежа — через ККТ;
остальных поступлений по выбору компании или ИП — с использованием онлайн-кассы или электронного личного кабинета.

Рассчитаться с бюджетом необходимо будет не позднее:

25-го числа месяца, следующего за кварталом;
1 марта — по итогам года».

Именно о такой цифровой экономике написано в этом законопроекте, именно такая цифровая экономика шаг за шагом будет внедряться. В предыдущей статье я говорил: «Молодцы министры, профессионалы с большой буквы». Но тут же вам пояснил, что профессионалов все равно необходимо уважать, даже если вы считаете их своими противниками. А они профессионально делают свое дело по тотальному контролю за каждой копейкой на территории РФ, чтобы с каждой копейки были взысканы налоги. А так как налог в соответствии с НК РФ, является обязательным безвозмездным платежом, то они действительно качественно выполняют свои обязанности. Какие к ним вопросы? Что сказано, то и делают.

Скажу честно, я, работая на УСН 6%, пока остерегусь передавать в руки налоговиков право вместо меня рассчитывать налоги. Пока остерегусь. Посмотрю, как эта система будет работать после 1 июля 2020 года. А что вы об этом думаете? Если вы ИП-шник или ваша компании работают на упрощенке 6%, вы отдадите после право налоговикам за вас рассчитывать все налоги в обмен на то, что вас освободят от сдачи декларации, или нет? Выскажитесь, пожалуйста, в комментариях.

С 2021 года ЕНВД перестал существовать. Юридические лица и ИП вынуждены выбрать иную систему налогообложения. Так как ЕНВД применяли, в основном, владельцы малого бизнеса, выбор пал на УСН («доходы», «доходы минус расходы»).

С переходом с одного налогового режима на другой в налоговом учёте и отчётности появились проблемы по постановке ТМЦ на бухгалтерский учёт, выплате прошлогодней зарплаты и оплатам, возникшим в 2021 году.

Доходы по УСН формируются из основных доходов и внереализационных. Это же касается и расходов. При формировании этих величин нужно руководствоваться тем, что доходы и расходы рассчитываются кассовым методом, то есть по оплате.

Именно поэтому возникают сложности в тех случаях, когда оплата поставщикам либо приход денежных средств от покупателей в переходный период не совпадают с приобретением ТМЦ или реализацией товаров и продукции.

Такие же сложности ожидают при расчёте с работниками организации, уплаты за них страховых взносов и оплаты процентов по кредитам, возникшим при деятельности на ЕНВД.

Учёт налоговых расходов по товарам

В переходный период по товарным запасам и операциям с товаром появляются две стандартные ситуации:

Товар закуплен и за него произведена оплата при ЕНВД, а продан при УСН. Руководствуясь статьей 346.25 п.2 и п.8 Письма №СД-4-3/19053@ от 20.11.2020, сумма расходов на оплату товара принимается в расход УСН, исходя из требований отражения расходов по мере продажи товара.
Товар продан во время применения ЕНВД либо за него получен аванс, но оплата поставщику товара произведена предприятием либо предпринимателем в 2021 году (в период действия «упрощёнки»).

В этой ситуации становится очевидным, что доход от реализации не будет отражён в составе доходов УСН, соответственно, и оплата относится к расходам прошлого года, когда налогоплательщик применял ЕНВД. На это указывает п.7 Письма № СД-4-3/19053@ от 20.11.2020.

Пример: ООО «Росинка» реализовало письменный стол по цене 5000 рублей 15 октября 2020 года ИП Рябинкин А.В. Оплата ООО «Росинка» произведена поставщику стола ООО «ВегаПлюс» 17 февраля 2021 года в сумме 4000.
В состав доходов ООО «Росинка» не вошли 5000 рублей, соответственно, и 4000 рублей, оплаченные в 2021 году, в налогооблагаемые расходы не войдут.

Расходы на сырьё и материалы

В переходный момент могут сложиться две ситуации, связанные с закупкой сырья и материалов для производственной деятельности по вопросу оплаты и отнесению затрат на производство:

Оплата и принятие к бухгалтерскому учёту произошли в 2020 году, а списание в 2021 году (при применении УСН). В этом случае правомерно отнести стоимость сырья и материалов на расходы по «упрощёнке». Об этом говорится в п.1 ст.4 Федерального Закона № 373-ФЗ от 23.11.2020.
Сырье и материалы приобретены и отнесены на производственные расходы в 2020 году, а оплата произошла в 2021 году. Руководствуясь п.п.1 п.2 ст. 346.17 НК РФ можно списать расходы по оплате ТМЦ, но такой подход чреват возникновением споров с налоговиками (по аналогии с выплатой заработной платы).

Пример: ООО «Росинка» пробрело в сентябре 2020 года ткань для пошива спецодежды. Затем из неё произвели готовую продукцию, потратив ткань на пошив одежды. Оплата поставщику произведена в 2021 году.

Расходы на ТМЦ в 2021 году можно включить в расходы по производственной деятельности, но не исключены споры с налоговой инспекцией по поводу правомерности отнесения расхода по оплате поставщику на расходы по текущей деятельности.

«Переходные» расходы, связанные с выплатой зарплаты за 2020 год, уплатой страховых взносов и процентов по кредитам и займам

Часть предприятий и предпринимателей выплачивают зарплату сотрудникам за декабрь 2020 года в текущем году. Бывает, что выплата заработной платы откладывается и выплачивается после новогодних праздников.

Правомерно ли принять выплату в налоговые расходы? Минфин не считает это возможным, о чём извещает в п.4 Письма № 03-11-06/3/257 от 29.10.2009. По сути, зарплата выдаётся за период, который они отработали на старой системе налогообложения.

Нетрудно предположить, что то же самое касается процентов по кредитам и займам.
Проще разобраться со страховыми взносами, уплаченными за работников и предпринимателями «за себя». Они уменьшают сумму ЕНВД и не могут быть второй раз включены в состав расходов.

Расходы, связанные с покупкой ОС

Для формирования расходов на ОС в расчет принимается остаточная стоимость. Об этом говорит п.2 ст. 346.25 НК РФ. Следует помнить, что произведённые траты по приобретению ОС принимаются при условии использования в деятельности УСН.
Списание остаточной стоимости зависит от срока службы, который рассчитывается исходя из срока эксплуатации ОС.

Последняя дата изменения статьи — 3 июля 2020.

Чиновники вводят меры поддержки для бизнеса в период эпидемии коронавируса. В этой статье расскажем об отсрочке и отмене налогов, отсрочке отчетности и проверок. О субсидиях и беспроцентных кридитах читайте в другой статье. Мы следим за изменениями, чтобы отражать их в Контур.Бухгалтерии и помогать вам работать по актуальным правилам.

Кто имеет право на поддержку государства

Чиновники установили список отраслей, которые больше всего пострадали из-за коронавируса. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по вашему основному коду ОКВЭД. Полный список отраслей с кодами вы найдете в постановлении правительства от 3 апреля 2020 №434 с изменениями от 10 и 18 апреля, 12 и 26 мая. Вот список пострадавших сфер:

авто-, авиаперевозки, аэропорты;
организация развлечений;
общепит;
отели, гостиницы;
туризм;
спорт, фитнес;
коммерческие образовательные структуры;
организация конференций и выставок;
бытовые услуги;
стоматология;
кинотеатры, зоопарки, музеи;
производство изделий народных художественных промыслов;
розничная торговля в неспециализированных магазинах;
торговля в автоматах;
СМИ и издательства.

Кроме принадлежности к пострадавшей отрасли ИП или компания должны числиться в Реестре малого и среднего предпринимательства. Это можно проверить на сайте налоговой.

На официальном сайте ФНС вы можете ответить на несколько вопросов и получить ответ, какие конкретные меры поддержки распространяются на ваш бизнес.

Освобождение от налогов и взносов за 2 квартал

ИП, компании из реестра МСП и некоторые НКО, которые работают в пострадавших отраслях, освобождены от уплаты всех налогов, сборов и взносов за 2 квартал, кроме НДС и НДФЛ с доходов сотрудников - их придется заплатить ( Федеральный закон № 172 от 08.06.2020) .

Для освобождения от налогов ничего делать не нужно, ФНС сама обнулит платежи для соответствующих ИП, организаций и НКО. Проверьте на сайте ФНС, положена ли вам эта мера.

Напоминаем: все положенные налоговые декларации и расчеты за 2 квартал надо сдать. Мы следим за разъяснениями налоговой о том, как именно следует отражать прощение налогов и взносов в бухучете и отчетах. Как только рекомендации ФНС появятся, настроим работу сервиса и проинструктируем вас.

Вот список налогов, сборов и страховых взносов, которые не придется платить за 2 квартал (или апрель, май и июнь):

налог на прибыль организаций;
авансовый платеж по ЕСХН;
авансовый платеж по УСН;
налог по ЕНВД;
НДФЛ за себя для ИП и специалистов частной практики;
по ПСН из срока патента исключаются все дни апреля, мая и июня: ФНС сделает пересчет сроков патента и уведомит предпринимателя;
налог на имущество организаций;
транспортный и земельный налоги;
налог на имущество физлиц, используемое в бизнесе;
акцизы;
водный налог;
НДПИ;
торговый сбор;
страховые взносы за сотрудников.

Перенос сроков уплаты налогов за 2019 год и 1 квартал

Компаниям и ИП из реестра малого и среднего предпринимательства, которые работают на спецрежимах в максимально пострадавших сферах, предоставляется автоматическая отсрочка по налоговым платежам. Обращаться в налоговую с заявлением не нужно. Платежи откладываются на 3, 4 или 6 месяцев, кроме НДС и НДФЛ, которые нужно уплатить сразу после карантинных выходных, если компания не работала, или в положенный срок, если работала.

27 апреля / 12 мая

Уплачивать накопившиеся суммы придется в течение года равными частями после завершения отсрочки.

Для остальных компаний срок уплаты налогов переносится на первый рабочий день после карантинных выходных, то есть 12 мая, но только в случае, если компания не должна была работать в эти дни и не работала. Если компания продолжала работать и не входит в кризисный список, налоги придется платить в прежние сроки.

Мы очень просим пользователей Контур.Бухгалтерии следить за новыми сроками уплаты налогов и взносов, а также сдачи отчетов. Мы не можем изменить сроки налоговых и отчетных задач на Главной вкладке сервиса: наши пользователи работают в самых разных отраслях, одни компании продолжают трудиться в карантинные выходные, другие нет. Поэтому было бы очень сложно выставить новые сроки безошибочно для всех компаний. Но мы публикуем актуальные даты в этой новости, чтобы вы всегда могли их найти.

Снижение местных налогов в регионах

Для поддержки малого бизнеса регионы снижают местные налоги. Уменьшают ставки по УСН, потенциально возможный доход по патенту, понижают коэффициенты по ЕНВД. А еще предоставляют льготные кредиты, арендные каникулы, отменяют транспортный налог для организаций. Узнавайте об изменениях на сайте администрации своего региона или в своей ФНС.

В большинстве регионов льготы получают пострадавшии отрасли, но в некоторых областях налог снижают для всех субъектов малого и среднего бизнеса. Новые налоговые ставки могут действовать весь 2020 год, а значит налог можно будет пересчитать с начала года (возможны исключения, уточняйте).

Если в вашем регионе налог снизили, поменяйте ставку в сервисе. Зайдите в меню « Реквизиты и настройки » → « Реквизиты организации » → « Общие » и измените значение. Налог пересчитается с начала года. Если в первом квартале был платеж по прежней более высокой ставке, переплата учтется при последующих платежах. Если в вашем регионе налог снизили только на часть года, Техподдержка поможет сформировать верные суммы и отразить их потом в отчетности.

Перенос сроков уплаты страховых взносов за 1 квартал

Эта мера касается субъектов малого и среднего предпринимательства, внесенных в Реестр МСП на 1 марта 2020. Также они должны работать в максимально пострадавших отраслях (постановление правительства от 24.04.2020 №570).

Страховые взносы с доходов за март 2020 года , включая « несчастные » взносы в ФСС — на 6 месяцев;
уплата страховых взносов ИП на пенсионное страхование с доходов 2019 года, превышающих 300 тыс. рублей — до 1 ноября 2020.

Уплачивать накопившиеся суммы придется аналогично налогам: по 1/12 в месяц в течение года после окончания отсрочки.

Уменьшение страховых взносов для ИП и компаний

Еще один вид поддержки от государства во время карантинных мер — снижение страховых взносов за сотрудников. Эта мера работает не только в период эпидемии, но и после нее. Ставка взносов снижается с 30% до 15%, но это касается не всего размера зарплаты, а только части, которая превышает МРОТ.

В Бухгалтерии уже появился расчет взносов по новой ставке. Чтобы применять ее, смените категорию страхователя в сервисе — подробности читайте в новости.

ИП из пострадавших сфер получат вычет из страховых взносов «за себя» на 12 130 рублей. За 2020 год они заплатят меньше взносов на пенсионное страхование: вместо 32 448 рублей — 20 318 рублей.

Перенос сроков отчетности

Чиновники перенесли сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности, которую традиционно сдают с конца марта по май (постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Теперь большинство деклараций и отчетов можно сдать на 3 месяца позже, а декларацию по НДС и расчет по взносам за 1 квартал сдаем до 15 мая.

Важно: это правило касается всех компаний вне зависимости от того, работали они в карантинные выходные или нет, входят в реестр малых и средних предприятий или нет, относятся к пострадавшим отраслям или нет.

Вот новые сроки отчетов и деклараций:

Бухгалтерская отчетность за 2019*	12 мая 2020
Декларация по НДС за 1 квартал 2020	15 мая 2020
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020	15 мая 2020
Журнал полученных и выстваленных счетов-фактур за 1 квартал 2020	15 мая 2020
6-НДФЛ за 2019	1 июня 2020
Декларация по налогу на прибыль за 2019	29 июня 2020
Декларация по налогу на имущество за 2019	30 июня 2020
Декларация по УСН за 2019 для организаций	30 июня 2020
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020	20 июля 2020
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020	28 июля 2020
Декларация по УСН за 2019 для ИП	30 июля 2020
6-НДФЛ за 1 квартал 2020	30 июля 2020

* Исключение составляют компании, которые не должны сдавать бухотчетность в ресурс ФНС ГИРБО (например, компании, связанные государственной тайной), для них срок продляется до 30 июня (письмо Минфина, ФНС от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878).

Приостановление взысканий

До 1 июля ФНС не будет взыскивать долги по налогам и взносам, штрафы и пени. Коснется субъектов МСП и представителей наиболее уязвимых отраслей. Налоговая сама приостановит взыскание, вам не нужно подавать заявление. Но если решение о взыскании приняли раньше 25 марта, его приведут в исполнение.

Предполагается, что сроки представления документов и пояснений по требованиям налоговой с конца марта по конец мая продлят на 20 рабочих дней (законопроект « О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики » ).

Приостановление проверок

Налоговая вводит мораторий на проверки и блокировки счетов до 1 мая или 1 июня (уточняется), чтобы избежать контактов между людьми во время эпидемии и дать малому бизнесу послебление (Приказ ФНС от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@ и законопроект “О мерах. ”).

Отсрочка банкротства

До 1 мая введен мораторий на банкротства. Компании и ИП не будут банкротить по заявке кредиторов, налоговой и органов исполнительной власти. Суды прекратят производства по делам, по которым процедура ещё не начата. Если же вы сами подадите заявление на банкротство в этот период — его примут.

Мы продолжим следить за изменениями по налогам, отчетам и проверкам. На этой странице вы всегда увидите актуальные данные.

Дополнительная отсрочка по налогам

Если вы получили убыток или доходы снизились более чем на 10% и вам нужна отсрочка на более долгий срок, подайте в ФНС по месту учета заявление. Но для таких отсрочек установили специальный перечень, и в нем меньше кодов ОКВЭД, чем в базовом кризисном перечне (постановление правительства от 24.04.2020 № 570). Например, там нет торговли непродовольственными товарами. Если деятельность компании не входит в новый список, отсрочки по НДС и взносам не будет, но могут дать отсрочку, например, по налогу на прибыль или единому налогу УСН.

Используйте для заявления форму, которая приведена в Приказе ФНС от 16 декабря 2016 года №МИВ-7-8/683@. К заявлению приложите:

обязательство о том, что вы будете соблюдать условия отсрочки;
график погашения налоговой задолженности.

Справки из банков, заключение о форс-мажоре, перечень контрагентов-должников в текущей ситуации представлять не нужно. Если вы просите отсрочку или рассрочку более чем на полгода, придется предоставить поручительство, банковскую гарантию или залог в виде недвижимости, которая стоит больше, чем сумма налоговых платежей в графике задолженности.

Налоговая рассмотрит в упрощенном порядке только заявления, поданные до 1 декабря 2020. Правительство в новых правилах не предусматривает особых сроков для ответа на заявление, так что он остается таким же, как прописано в п. 6 ст. 64 НК РФ, — 30 дней.

Читайте также: