Кбк для ип на усн 6 в 2019 году уплата страховых взносов за 2019 год

Опубликовано: 22.04.2024

Бухгалтерия
Налоги
Патент

ИП каждый год платит за себя фиксированные страховые взносы. А если доход превышает 300 тысяч рублей, сумма взносов увеличивается. Как рассчитать эти дополнительные взносы ИП на УСН и патенте, расскажем в этой статье.

Размер страховых взносов в 2021 году

ИП платит фиксированные страховые взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. ИП обязан их уплатить, даже если ничего не заработал за год. Фиксированные взносы могут не платить только ИП, которые перешли на уплату налога на профессиональный доход — НПД.

Размер фиксированных взносов на каждый год установлен в Налоговом кодексе, в 2021 году это 40 874 ₽, из них на пенсионное страхование — 32 448 ₽, на медицинское — 8426 ₽.

Дополнительные взносы. ИП платит эти взносы, если годовой доход превысит 300 тысяч рублей. Они идут на обязательное пенсионное страхование и рассчитываются как 1% от суммы превышения.

Для всех взносов есть лимит. Максимальная сумма фиксированных и дополнительных взносов в 2021 году — 259 584 ₽. Чтобы рассчитать максимум только по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы:

Даже если при расчете получится больше, заплатить нужно только эту сумму.

Расчет дополнительных взносов для ИП на разных режимах

ИП нужно самому рассчитывать дополнительные взносы. Их сумма зависит от дохода. На разных режимах налогообложения доход рассчитывается и зависит от разных факторов: на патенте — от его стоимости, на УСН «Доходы» — от реальной суммы годового дохода, на УСН «Доходы минус расходы» — от разницы доходов и расходов. Поэтому сумма дополнительных взносов для этих режимов считается .

На патенте. ИП на патенте расчеты ведут не от реального, а от потенциального дохода за год.

Формула расчета дополнительных взносов для ИП на патенте:

На УСН «Доходы». Допвзносы платят, если фактический доход ИП превысил за год 300 000 ₽:

На УСН «Доходы минус расходы». На этом режиме налогообложения 1% считается от разницы доходов и расходов:

Посмотрим на примере:

Совмещение налоговых режимов. Если ИП использует два режима налогообложения, все его доходы суммируются. Размер дополнительных взносов рассчитывается от общей суммы превышения.

На любом режиме главное — следить за лимитом доходов: если он превысит 300 тысяч, по итогам года нужно платить дополнительные страховые взносы.

Уменьшение налога на сумму взносов

ИП без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму взносов. На разных спецрежимах есть свои нюансы.

ИП на УСН «Доходы» может уменьшить налог на всю сумму дополнительных взносов. Это можно сделать раз в квартал, при выплате части налога — авансового платежа.

Главное правило: уменьшить налог можно только в том квартале, в котором уплатили взносы.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» может уменьшить налог, если включит страховые взносы в расходы.

ИП на патенте может уменьшить налог тремя способами:

Уменьшить стоимость патента на сумму взносов. Для этого нужно уплатить страховые взносы и уведомить об этом налоговую. Затем получить налоговый вычет и не платить часть стоимости патента или всю стоимость.
Вернуть деньги за купленный патент. Для этого нужно уплатить всю сумму страховых взносов или ее часть и подать в налоговую заявление на возврат излишне уплаченных денег за патент. Затем получить деньги за патент.
Получить налоговый вычет для оплаты патента на следующий период. Для этого нужно уплатить часть страховых взносов и подать заявление о том, чтобы использовать эти деньги для оплаты патента на следующий период. Затем получить налоговый вычет.

Налоговый вычет нужно использовать в течение года, остаток взносов на следующий год не переносится.

Порядок уплаты дополнительных взносов

Дополнительные взносы ИП платят в налоговую — точно так же, как и фиксированные. Проще всего сделать это через банк, в котором открыт расчетный счет.

Чтобы страховые взносы дошли до вашей налоговой инспекции, нужно правильно указать ее реквизиты в платежном поручении. Они зависят от региона регистрации ИП. Проверить их можно на сайте налоговой.

Еще нужно указать код бюджетной классификации — КБК. Благодаря этой комбинации цифр государство понимает, за что именно пришли деньги — например, за налог или взносы.

Для каждого вида платежа прописан свой КБК. Полный список всех КБК есть на сайте налоговой, здесь приведем только основные.

Для уплаты фиксированных и дополнительных пенсионных взносов КБК общий: 182 1 02 02140 06 1110 160.

В назначении платежа будет указано, что взносы идут на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере. То, что платеж на дополнительные взносы, указывает пометка «с суммы дохода, сверх предельной величины».

Пример платежного поручения на дополнительные страховые взносы в личном кабинете в Тинькофф-банке. Выделен КБК
Пример платежного поручения на дополнительные страховые взносы в личном кабинете в Тинькофф-банке. Выделено назначение платеж

Срок уплаты взносов

Для фиксированных и дополнительных взносов сроки уплаты различаются.

Фиксированные взносы все ИП обязаны уплатить до конца текущего года. Если 31 декабря выпадает на выходной, срок переносят на следующий рабочий день.

Дополнительные взносы все ИП обязаны уплатить до 1 июля следующего года.

За 2020 год — до 1 июля 2021 года.

За 2021 год — до 1 июля 2022 года.

Если ИП заплатит страховые взносы с опозданием, ему начислят пени. В случае если ИП все равно не будет платить, налоговая взыщет всю сумму с его расчетных счетов. Поэтому за сроками нужно следить или нанять бухгалтера, который будет за это отвечать.

Онлайн-бухгалтерия от Тинькофф

Сервис для ИП, которые самостоятельно ведут бухгалтерию:

Расчет налогов и страховых взносов для УСН и патента.
Формирование платежных поручений и напоминания об оплате.
Отправка деклараций онлайн.

«Клерк» Рубрика Индивидуальный предприниматель

Все про правила расчета взносов ИП. Как рассчитать взносы в разных ситуациях? На какие КБК и когда придется платить?

Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Кто платит фиксированные взносы

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

служба по призыву в армии;
период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

От чего зависит размер взносов

До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

Однако в связи с тем, что МРОТ собираются повысить до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

Доход считается следующим образом:

При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы ( Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П );

При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);

При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. Однако Минфин по прежнему стоит на том, что для расчета взносов берется весь доход.

При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;

При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.

При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.

Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются

Тарифы фиксированных взносов

В 2019 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

Плательщики	ПФР , страховая часть	ФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы	26.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная)	5.1%

Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода

Фиксированные взносы на 2019 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

в Пенсионный фонд — 29 354 руб.;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 6 884 руб.

Плательщики	ПФР , страховая часть	ФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы	Год: 29354 Квартал: 7338,50 Месяц: 2446,1667	Год: 6884 Квартал: 1721 Месяц: 573,6667

Всего: 36238 руб.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода , размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Калькулятор взносов можно найти на сайте в разделе Инструменты .

Округление до 4 знака необходимо для более точного расчета, хотя понятно, что в рубле только 100 копеек, но иначе не сойдется годовая сумма. Почему-то законодатели не додумались утвердить годовую сумму взноса, кратную 12.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (29354 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 29354 х 8 = 234 832 руб.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2019 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2019 год составила бы 29354 + (30 000 000 − 300 000) × 1% = 326 354 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 234 832 руб., уплачивается234 832 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 6 884 руб.

Срок уплаты взносов

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2018 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

Отчетность по фиксированным взносам

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!

Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено.

182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

Небольшая заметка. Чтобы не отвечать постоянно на один и тот же вопрос, делаю выноску из основной статьи про обязательные взносы ИП “за себя” в 2019 году.

Была небольшая путаница с КБК для 1% при доходе свыше 300 000 рублей в год, что вызвало много вопросов.

Если кратко, то КБК по этим взносам остались такими же, как и в 2018 году:

На пенсионное страхование “за себя” в ПФР: 18210202140061110160
На медицинское страхование “за себя” в ФФОМС: 18210202103081013160
Для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 18210202140061110160

Кстати

Недоразумение с КБК для для 1% при годовом доходе более, чем 300 000 рублей устранено. Напомню, что был приказ Минфина №132н в котором его просто не было.

А затем была корректировка приказа и все встало на свои места. Повторяться не буду, прочтите статью по первой ссылке ниже.

P.S. Но не исключено, что в 2019 году, наконец, появится отдельный КБК для 1%. Его уже пытались ввести в феврале 2018 года, но быстро отказались от этой идеи, так как многие ИП оплатили взносы по «старым» КБК.

Следите за новостями, обновляйте свои программы учета. Повторюсь, что уже была попытка в прошлом году…

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Советую прочитать:

И снова про обязательные взносы ИП «за себя» в 2019 году
Важно: с 4 февраля 2019 года меняются реквизиты для уплаты налогов и взносов в 26 регионах РФ
Надзорные каникулы продлены на 2019 и 2020 годы. Но не для всех

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2021 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году?"

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2021 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Рубрики Фиксированные взносы

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

21 комментарий к “Так на какие КБК платить взносы ИП “за себя” за 2019 год?”

Уважаемый Дмитрий!
Спасибо Вам за прекрасную работу! Везде Вас рекламирую.
Есть вопрос. Я ИП на УСН 6% (без сотрудников, только доходы). У меня открыт счет в Модульбанке. На остаток счета они начисляют проценты. Это небольшие деньги, но тем не менее задала вопрос банку — считать ли проценты доходом? Нужно ли их учитывать при расчете налога. Они ответили Да. Проценты по счету являются доходом. За год накопилось 2 с небольшим тысячи. Вот теперь сижу и думаю — учитывать ли эти деньги при расчете налога за год и при расчете 1% сверх 300 000? Помоги разобраться, пожалуйста.

Иветта, добрый день
Спасибо за отзыв.
Вам правильно сказали, этот доход нужно учитывать при расчете налога по УСН, так как его можно рассматривать как предпринимательскую деятельность (как понимаю, этот небольшой доход поступал на счет ИП в банке).

День добрый.
Начал заполнять форму на сайте service.nalog.ru/ и застрял на КБК.
Сайт предлагает:
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии
18210202020060000160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату накопительной пенсии
18210202150060000160
В своей статье Вы пишите, что КБК 18210202140061110160. Его на сайте service.nalog.ru не нашел. Как он называется и какой КБК, все же, выбрать правильно?
Благодарю

Павел, там нужно вводить КБК из статьи без пробелов и сразу жать на кнопку «далее».

В выпадающих списках по КБК выбирать ничего не нужно

Дмитрий большое вам спасибо за вашу работу! от души. пусть у вас все получается и приносит радость !

Справочная / Страховые взносы ИП

Как заполнять платёжки по страховым взносам в налоговую в 2020‑2021

КБК по страховым взносам в налоговую за себя и сотрудников

В 2021 году действуют новые правила заполнения платёжек по взносам. До 1 апреля длится переходный период: платить можно по старым или по новым правилам. С 1 апреля уже обязательно нужно указывать дополнительные реквизиты: БИК банка получателя, номер казначейского счёта и номер банковского счёта местного казначейства. Эльба учтёт изменения, поэтому наши пользователи их даже не заметят.

182 1 02 02140 06 1100 160 — фиксированная часть, которая не зависит от доходов;

182 1 02 02140 06 1200 160 — 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.;

182 1 02 02103 08 1011 160 — на медицинское страхование.

182 1 02 02140 06 1110 160 — фиксированная часть +1% от доходов свыше 300 тыс.руб.

182 1 02 02103 08 1013 160 — взносы на медицинское страхование.

182 1 02 02010 06 1000 160 — на пенсионное страхование;

182 1 02 02090 07 1000 160 — на нетрудоспособность;

182 1 02 02101 08 1011 160 —на медицинкое страхование.

182 1 02 02010 06 1010 160 — на пенсионное страхование;

182 1 02 02090 07 1010 160 — на нетрудоспособность;

182 1 02 02101 08 1013 160 — на медицинское страхование.

КБК утверждены приказом Минфина от 08.06.2018 N 132н

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба создана для небольшого бизнеса. Она сама готовит платёжки в Пенсионный фонд и ФОМС, уменьшает налог на взносы и формирует отчёты. Первые 30 дней бесплатно.

Новые правила заполнения платёжек по страховым взносам

Порядок заполнения платёжек описан в приказе Минфина №107н.

Статус плательщика в платёжках по страховым взносам в налоговую в 2021 году

09 — для ИП по страховым взносам за себя и за сотрудников
01 — для ООО по страховым взносам за сотрудников.

А Эльба поможет?

Вам не обязательно знать КБК, ОКТМО и статусы плательщика — Эльба автоматически подготовит платёжки. Сервис рассчитает налог, уменьшит его на сумму взносов и напомнит, когда и что заплатить.

А меня банк посылает куда подальше, ссылаясь на тот же самый приказ:

система ИнтернетБанк РНКБ iBank2 для корпоративных клиентов в настоящее время работает полностью на основании действующего законодательства:

такая ошибка при заполнении/импорте платежного поручения возможна, если Вы заполняете поле 101 (статус составителя) значением «08» (плательщик – юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации)

как следует из Правил приложения №2 и информации из Приложения №5 Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н указанные правила могут применяться только для:

- налогоплательщиков и плательщиков сборов (статусы составителя: 01, 09, 10, 11, 12, 13, 14 ), налоговых агентов (статус составителя: 02), налоговые органы (статус составителя: 04);
- территориальные органы Федерального казначейства …
- финансовые органы субъектов Российской Федерации …
- кредитные организации (филиалы кредитных организаций) … (статус составителя: 20)
- организации федеральной почтовой связи … (статус составителя: 03)
- организации и их филиалы (далее - организации) … (статус составителя: 19)

В соответствии с вышесказанным для отправки платежа с заполнением полей 106, 107, 109 ненулевыми значениями Вам необходимо указывать статус составителя не равный «08». В настоящий момент времени правил, определяющих порядок отправки платежей со статусом составителя «08» не существует (до 01.01.2017г. действовали правила из Приложения № 4 Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

И что с этим делать? =(((

Спасибо за статью! Ваш сервис самый лучший! Пользуюсь уже три года.

Вопрос по статье. Я не успел заплатить фиксированную часть (ПФР) за себя до 21.12.2016.
Хочу оплатить сейчас.
Какой КБК указать? 182 1 02 02140 06 1100 160, верно?

Не могли бы вы дать прямую ссылку на эти пресловутые "новые правила"? Последняя найденная в системе "Консультант Плюс" редакция правил датирована от 23.09.2015, а на сайте минфина вообще ни черта нельзя найти иначе как случайно.

Раньше (при оплате взносов в ПФР) мы подпадали под действие "Приложение N 4. Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)" и, согласно этим правилам, ставили в платежке нули.

Сейчас мы УЖЕ не подпадаем под действие этих правил, а должны подпадать под действие "Приложение N 2. Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами". Однако в этих правилах русским по белому указано:

>>>>>>>>>>>
2. Настоящие Правила распространяются на:
налогоплательщиков и плательщиков сборов, налоговых агентов, налоговые органы;
территориальные органы Федерального казначейства.
финансовые органы.
кредитные организации.
организации федеральной почтовой связи.
организации и их филиалы. при составлении распоряжений о переводе денежных средств . удержанных . в счет погашения задолженности по налогам, сборам и иным платежам.
Рауль 20 января 2017, 13:36

В последний день уплаты налоговая неожиданно опубликовала разъяснения, как заполнять статус плательщика в платежках по страховым взносам:
14 — при уплате страховых взносов за сотрудников в налоговую;
09 — при уплате страховых взносов за ИП в налоговую.

Остаётся без изменений статус 08 только в платежках в ФСС при уплате взносов на травматизм за сотрудников.

К сожалению, разъяснения появились слишком поздно. В ближайшее время мы внесём изменения в Эльбу, и платёжные поручения будут формироваться по правилам налоговой.

Платежи, которые вы перечислили ранее с другим статусом плательщика, всё равно считаются исполненными. Согласно статье 45 НК РФ неверный статус плательщика не влияет на уплату страховых взносов. Можно быть уверенными, что пеней и штрафов не будет.

Чтобы убедиться, что страховые взносы дошли до налоговой, сделайте сверку в Эльбе на вкладке Отчётность — Сверка с налоговой и запросите выписку операций по расчётам с бюджетом. Или просто позвоните в свою инспекцию и уточните, что с платежом всё в порядке.

Добрый день!
Поле «Код» заполняется в том случае, если вы перечисляете недоимку, пени, штрафы по требованию налоговой.
Поскольку вы платите взносы самостоятельно и добровольно, в этом поле проставляется «0».
(приказ Минфина 107н, приложение 2, пункт 12;
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4579460/)

Ваш банк объясняет причину?

Эльба - действительно хороший сервис, использую ее вместе с Альфа Банком. Пишу вопрос первый раз:
У меня ИП, я оплатил все 3 страховых взноса за себя за 2016 год с опозданием, в январе 2017 года. При этом все 3 платежки сформировались на мою налоговую УФК по г. Москве (ИФНС России № 15 по г. Москве). Скажите, пожалуйста, все ли платежи прошли верно ?

Получатель.Наименование: УФК по г. Москве (ИФНС России № 15 по г. Москве)

Назначение платежа: (087-307-008042 - рег. номер в ПФР). Взносы в ПФР в фиксированном размере, страх. часть (с суммы дохода до 300 т.р.) за 2016 г.
Без НДС.

Все ли верно ? Смущает наименование получателя платежа, т.к. вы пишите что за 2016 год этот платеж должен был пойти в ПФР

Выгрузил из Эльбы платежки, при загрузки в банк клиент ВТБ пишет ошибку: Необходимо указать либо ИНН плательщика - физического лица, либо уникальный идентификатор начисления (УИН).

Подскажите пожалуйста какой УИН указывать при оплате взносов?

УИН указывать не нужно, для добровольной уплаты взносов его попросту нет. Так как УИН указывают тогда, когда платят по требованию налоговой (недоимку, штрафы, пени). Поэтому в поле УИН нужно ставить 0.

Попробуйте заменить статус «14» на статус «08».
Сейчас есть несколько мнений, как заполнять это поле. «08» больше соответствует закону. Но налоговая недавно выпустила разъяснения, где сказала указывать «14» для взносов за сотрудников.

В любом случае взносы дойдут до налоговой.
Чтобы убедиться, что страховые взносы дошли до налоговой, сделайте сверку в Эльбе на вкладке Отчётность — Сверка с налоговой и запросите выписку операций по расчётам с бюджетом. Или просто позвоните в свою инспекцию и уточните, что с платежом всё в порядке.

Отправляю платежки в интегрированный Модульбанк - три из четырех не уходят.

Так все таки. 1% свыше 300тыр. (с доходов выполненных в 2016году, я плачу в начале 2017) по какому КБК отсылать?
У вас указано два КБК:
2016год 182 1 02 02140 06 1200 160 — 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.;
2017год 182 1 02 02140 06 1110 160 — фиксированная часть +1% от доходов выше 300 тыс.руб.

Получается мне платить по первому?

На днях тоже столкнулся с тем, что банк-клиент не принимает платёжки, ругаясь на то, что в полях ПоказательОснования=ТП
ПоказательПериода=МС.01.2017

Ему нужно, что бы значения в этих полях были нулевые.

Обратился в банк, их главбух обратился к разработчиками банк-клиента и вот что они ответили:
__________________________________________________________________________________
Здравствуйте!

Были приняты изменения в налоговый кодекс, что страховые взносы администрируют налоговые органы.
Есть Приказ 107н, который определяет правила заполнения платежа в бюджет.
Система работает согласно приказа 107н.
Согласно п.2 Приложения 4 Приказа 107н:
«…
2. Настоящие Правила распространяются на:
плательщиков страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, …»

То есть, при указании статуса составителя 08 должны применяться правила Приложения 4.

Согласно п.5 Приложения 4 Приказа 107н:
«…
5. В реквизитах "106", "107", "109" распоряжения о переводе денежных средств указывается ноль ("0").
…»

То, при заполнении по правилам Приложения 4 в реквизите 106 должен указывать «0» ( и другое значение, например «ТП» не допускается).

Еще раз повторю, касаемо данного запроса и проблемы клиентов. Клиенты неверно трактуют 107н и ссылаются на приложение 2, где про статус сост. 08 ничего не сказано и когда они указывают статус составителя 08, далее документ регламентируется не приложением 2, а приложение 4 из 107н как я и написал выше.

Соответственно в документе, либо необходимо указать статус составителя 01(плательщик сборов), либо в реквизитах "106", "107", "109" распоряжения о переводе денежных средств указывается ноль ("0").

В актуальной сборке 396, проблем с ibank2 касаемо нового законодательства возникать не должно, проблемы только в том, что клиенты неправильно трактуют данный приказ.

С уважением, Сейтниязов Артур
Специалист отдела внедрения и сопровождения Компания "БИФИТ" - www.bifit.com Тел. +7 (499) 705-01-01 Тел. 8-800-333-911-0
E-mail: support@bifit.com
____________________________________________________________________________

Т.е. разработчики готовы внести изменения, но изменения в 107Н законодательно еще не приняты. Как только примут все изменения в 107Н банк сразу обновить базу для заполнения платежей.

нда. сегодня банк ок-банк (бифит2) тоже не принял оплату страховых взносов.
читал. читал. :) и вычитал.
http://tbis.ru/dokumenty/platezhnoe-poruchenie-po-strahovym-vznosam

Обновление 08.02.2017 - разъяснения ИФНС вопроса статуса плательщика

Некоторые региональные ИФНС разослали страхователям разъяснения по поводу заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в 2017 году. Они вместе с образцами заполнения платежек содержатся в следующем документе:

Согласно документу, статус плательщика указывается следующим образом:

Статус 01 – указывается при уплате страховых взносов юридическим лицом;
Статус 09 – указывается при уплате страховых взносов индивидуальным предпринимателем;
Статус 10 – указывается при уплате страховых взносов нотариусом, занимающимся частной практикой;
Статус 11 – указывается при уплате страховых взносов адвокатом, учредившего адвокатский кабинет;
Статус 12 – указывается при уплате страховых взносов главой крестьянского (фермерского) хозяйства;
Статус 13 – указывается при уплате страховых взносов за наемных работников физическим лицом (не являющимся ИП).

Помимо фиксированных страховых взносов все предприниматели должны платить 1% с доходов свыше 300 000 рублей. А вот что именно считать доходом — зависит от системы налогообложения. Рассказываем про расчёт на каждой системе и приводим примеры.

Из чего состоят фиксированные и дополнительные взносы

Любой предприниматель каждый год должен платить за себя фиксированные взносы на два вида обязательного страхования: пенсионное и медицинское. Это не зависит от дохода, системы налогообложения и вида деятельности.

В 2020 году фиксированный взнос — 40 874 рублей, из них 32 448 рублей на пенсионное страхование, 8 426 — на медицинское. Общая сумма взносов для ИП из пострадавших отраслей на 2020 год меньше — 28 744 рублей.

Дополнительные взносы в размере 1% платят предприниматели с доходом больше 300 тысяч рублей. Этот процент идёт на пенсионное страхование.

Общая сумма пенсионных взносов, включая фиксированный и дополнительные, за год не должна превышать 8-кратного фиксированного взноса на пенсионное страхование. В 2020 году это 32 448 * 8 = 259 584 рублей.

Фиксированные взносы нужно заплатить до конца отчётного года, а дополнительные — до 1 июля следующего после отчётного.

Для субъектов МСП из пострадавших отраслей продлили срок уплаты дополнительных взносов за 2019 год — их можно заплатить до 1 ноября 2020 года.

Как считать дополнительные страховые взносы

Дополнительный взнос считают с доходов, превышающих 300 000 рублей. Какую сумму брать за доход — зависит от системы налогообложения.

На общей системе налогообложения для расчёта берут доходы за минусом профессиональных вычетов, то есть расходов. Эту сумму нужно взять из строки 060 раздела 2 декларации 3-НДФЛ. Из неё вычитают 300 000 рублей и умножают на 1%.

Пример. Доходы предпринимателя ИП на ОСНО за 2020 год составили 2 250 000 рублей, а расходы — 1 180 000 рублей.

Дополнительный взнос составит:

(2 250 000 — 1 180 000 — 300 000) * 1% = 7 700 рублей.

С 2021 года ЕНВД отменят, но предпринимателям ещё предстоит до 1 июля 2021 года заплатить дополнительные взносы за 2020 год. А для ИП из пострадавших отраслей до 1 ноября 2020 года продлили срок уплаты допвзносов за 2019 год.

Предприниматели на ЕНВД платят налог не с фактического дохода, а с вменённого, который считают по формуле. Дополнительные взносы тоже нужно считать с вменённого дохода, реальные доходы значения не имеют. Если вменённый доход за год окажется меньше 300 тысяч рублей, дополнительного взноса не будет, даже если фактические доходы будут намного больше.

ИП на ЕНВД сдают декларации каждый квартал. Чтобы определить годовой вменённый доход, нужно сложить суммы из строк 100 всех деклараций.

Пример. Вменённый доход предпринимателя по декларациям составил 475 000 рублей:

За I квартал — 135 000 рублей
За II квартал — 135 000 рублей
За III квартал — 110 000 рублей
За IV квартал — 95 000 рублей

Дополнительный взнос составит:

(475 000 — 300 000) * 1% = 1 750 рублей.

Патентная система

Предприниматели на патенте тоже не платят налог с фактических доходов. Стоимость патента рассчитывают по формуле от потенциально возможного дохода. И 1% взносов тоже нужно считать с потенциального дохода, независимо от реального заработка.

Сумму потенциального дохода нужно брать из приложения к патенту, который выдаёт налоговая инспекция. В нём есть таблица с расчётом налога. Первый пункт этой таблицы с кодом строки 010 под названием «Налоговая база» — это и есть потенциальный доход.

Если в течение года предприниматель покупал несколько патентов, нужно сложить все суммы потенциального дохода. Если общая сумма по всем патентам окажется меньше 300 тысяч рублей, дополнительного взноса не будет.

Пример. Предприниматель в течение года покупал два патента. В одном потенциальный доход 250 300 рублей, а в другом 115 150 рублей.

Дополнительный взнос составит:

(250 300 + 115 150 — 300 000) * 1% = 654,5 рублей.

Здесь всё зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

На УСН «Доходы» из всех полученных доходов нужно вычесть 300 000 рублей и умножить на 1%. Сумму дохода нужно брать из строки 113 раздела 2.1.1 годовой декларации по УСН.

При доходах в 400 000 рублей на УСН дополнительный взнос будет 1 000 рублей.

По поводу расчёта 1% на «Доходы минус расходы» до последнего времени шли споры. Налоговики считали, что платить нужно так же, как и в случае с УСН «Доходы», то есть со всех доходов без вычета расходов.

Но судебная практика была на стороне предпринимателей, поэтому 1 сентября 2020 г. ФНС выпустила письмо, в котором сообщила, что расходы вычитать можно. Теперь ИП на доходно-расходной УСН могут считать взносы с разницы между доходами и расходами. Но нельзя считать расходами убытки прошлых лет.

Татьяна Никанорова, налоговый консультант, владелица бухгалтерской фирмы «Профдело»:

«В некоторых регионах налоговики уже сами пересчитывают взносы по-новому и сообщают предпринимателям о переплате. Но это не значит, что всем пересчитают автоматически. Если вы уже платили взносы с доходов, за периоды с 2017 по 2019 год их можно пересчитать и вернуть переплату, обратившись с заявлением в налоговую инспекцию. Но имейте в виду, что при уменьшении взносов уменьшатся и расходы в том периоде, в котором вы их учитывали».

Есть два варианта действий в таких случаях:

Пересчитать налоговую базу по налогу на УСН и сдать уточненные декларации за те периоды, в которых учитывали расходы.
Включить разницу в доходы текущего периода.

Рекомендуем уточнить в своей налоговой инспекции, как по их мнению лучше поступить.

Расчёт при совмещении режимов

Если ИП совмещает разные налоговые режимы, нужно сложить доходы от деятельности на каждом из режимов.

Пример. У предпринимателя есть интернет-магазин на УСН «Доходы» и точка в торговом центре на ЕНВД.

Фактические доходы за год от деятельности на УСН составили 800 000 рублей, а вменённый доход на ЕНВД за четыре квартала — 550 000 рублей.

Дополнительный взнос составит:

(800 000 + 550 000 — 300 000) * 1% = 10 500 рублей.

Что будет, если неправильно рассчитать взносы

Если вы заплатите больше, чем нужно, у вас образуется переплата. Вы сможете вернуть её на расчётный счёт по заявлению или зачесть в счёт будущих платежей. О переплате вы можете узнать, когда будете сверяться с налоговой инспекцией. Если переплату первыми обнаружат сотрудники налоговой инспекции, согласно п. 3 ст. 78 НК РФ они должны сообщить вам об этом в течение 10 рабочих дней.

Если заплатить меньше — будет недоимка. Когда налоговики её обнаружат, они пришлют требование об уплате взносов и пеней на недоплаченную сумму. Пени рассчитывают исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Коротко

Все предприниматели помимо фиксированных взносов платят дополнительные в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей.
Дополнительный взнос нужно внести до 1 июля следующего после отчётного года.
ИП на ОСНО считают этот взнос с разницы между доходами и расходами, на ЕНВД — с вменённого дохода, на ПСН — с потенциального дохода, а на УСН «Доходы» — со всех полученных доходов.
Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» по мнению налоговиков должны считать со всех доходов без вычета расходов. Но судебная практика говорит об обратном — расходы вычитать можно. У тех, кто готов спорить с налоговой, большие шансы выиграть и сэкономить.
При совмещении режимов нужно сложить доходы от деятельности на каждом режиме.

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

Читайте также: