Ип усн налоги 2013

Свежие комментарии

• admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
• admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
• admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
• admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
• admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд

• Войти
• RSS записей
• RSS комментариев

Налоги ИП в 2013 году: все режимы налогообложения.

Какие налоги платит ИП при осуществлении своей деятельности? Налоговый Кодекс четко прописывает все виды налогов, которые необходимо заплатить предпринимателям. Предприниматели, осуществляющие деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО), платят:

- НДС – 10% или 18% (в зависимости от вида товара или услуги). Платится ежемесячно.

- фиксированные платежи – взносы ИП «на себя» – до 31 декабря.

- ежемесячные платежи – страховые взносы (от 26% с суммы зарплаты) и НДФЛ (13% с учетом стандартных вычетов) с зарплаты работников (если они есть).

Предприниматели, применяющие спецрежимы, платят единый налог. Небольшое количество налогов при спецрежимах делает деятельность предпринимателя более простой, что позволяет избежать разнообразия штрафов, которые так любит выписывать налоговая инспекция. Какие спецрежимы могут применять предприниматели? К ним относятся:

- единый налог на вменённый доход (ЕНВД или «вмененка»);

- упрощённая система налогообложения (УСН или «упрощенка»);

- патентная система налогообложения.

В каждой системе налоги рассчитываются по-разному. Рассмотрим каждый вид спецрежимного налогообложения более подробно.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).

Этим видом налогообложения могут пользоваться предприниматели только при осуществлении определенных видов деятельности. С 1 января 2013 года переход на этот режим осуществляется предпринимателями самостоятельно.

ЕНВД не зависит от вашего получаемого дохода и прибыли. Налоговая база рассчитывается как величина вмененного дохода. При расчете ЕНВД налоговая база умножается на ставку налога 15%. При этом предприниматели на ЕНВД освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество.Более подробный расчет ЕНВД на примерах можно посмотреть здесь.

Итак, какие налоги платит ИП на «вмененке»?

- ежемесячные платежи – страховые взносы и НДФЛ с зарплаты работников (если они есть);

- ежеквартальные платежи по ЕНВД;

- фиксированные платежи – взносы ИП «на себя» – до 31 декабря.

Упрощённая система налогообложения (УСН).

Какие налоги не платит ИП при применении УСН? ИП освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налога на прибыль, налога на имущество физических лиц по той части имущества, которая используется в деятельности ИП.

УСН имеет два вида объекта налогообложения, которые предприниматель выбирает сам на свое усмотрение:

- 6% с доходов (имеются ввиду все доходы предпринимателя);

- 15% «Доходы минус расходы». Объектом налогообложения в этом случае является доход, уменьшенный на величину расхода. По России ставки налога варьируются в зависимости от субъектов РФ от 5 до 15%.

Порядок обложения УСН регламентирован главой 26.2 Налогового кодекса, где устанавливается, что ИП платит налоги в следующем порядке:

- ежемесячные платежи – страховые взносы и НДФЛ с зарплаты работников (если они есть);

- ежеквартальные платежи - авансовые платежи по УСН;

- фиксированные платежи – взносы ИП «на себя» – до 31 декабря.

Патентная система налогообложения.

Патентная система налогообложения регулируется главой 26.5 НК. При этом предпринимателю насчитывается фиксированный налог в налоговой инспекции. Патент выдается только под определенные виды деятельности. Какие налоги платит предприниматель на патенте?

- ежемесячные платежи – страховые взносы и НДФЛ с зарплаты работников (если они есть);

- стоимость патента в один или два этапа (в зависимости от срока действия патента). Более подробно об этом можно прочитать здесь.

- фиксированные платежи – взносы ИП «на себя» – до 31 декабря.

Какой режим налогообложения выбрать? Что выгоднее для вас? Об этом можно почитать здесь.

Фиксированные платежи для ИП в 2013году смотрите здесь.

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

Почему большинство новых бизнесов регистрируются как ИП? Очень просто – налоги проще, и меньше платить именно являясь ИП. Это в целом. А частности – это выбор системы налогообложения, причём это добровольный выбор ИП, и это предусмотренная Налоговым Кодексом возможность выбрать оптимальную систему налогообложения. По умолчанию, если не подавать заявления в налоговую, каждый ИП находится на общей системе, а она является самой сложной! Да и выбирают её ИП настолько редко, что про неё и не пишут даже. А что же и как выбирают? Чтобы налоги ИП не задушили, нужно выбрать среди трёх специальных налоговых режимов – упрощенки, вмененки и патента. С 2013 года вмененка стала добровольным выбором, хотя раньше была обязательная для некоторых видов деятельности, и это нужно иметь ввиду при выборе налоговой системы, а также при “продлении” вмененки на следующий налоговый период. Налоги ИП в 2013 году на разных налоговых режимах будут выглядеть следующим образом:

Какие налоги ИП в 2013 году будет платить, выбрав УСНО (упрощенку)?

Какие налоги не платит ИП, выбравший упрощенку? Налоговый Кодекс говорит, что ИП на УСН освобождается от уплаты налогов: НДС, НДФЛ, налога на прибыль, налога на имущество физических лиц по той части имущества, которая используется в предпринимательской деятельности ИП.

И это ещё не всё. При переходе на упрощенку, чтобы у ИП налоги оказались минимальными, можно выбрать то, с чего налоги ИП и будет платить. Это называется выбрать объекты налогообложения. Итак что вправе самостоятельно выбрать ИП :

– платить налог 6% с доходов (причём со всех доходов ИП);

– платить налог в виде 15% с той суммы, которая получится после уменьшения доходов ИП от его бизнеса на его бизнес-расходы.

“Упрощенка” не зря происходит от слова “упрощать”, Налоговый кодекс определяет и довольно простой порядок уплаты УСН налога ИП. Это написано в главе 26.2 Налогового кодекса:

– ежемесячные платежи – страховые взносы и НДФЛ (после уплаты налога – декларацию нужно подать) с зарплаты работников (если у ИП есть сотрудники);

– ежеквартальные платежи – авансовые платежи по УСН;

– фиксированные платежи – взносы ИП «на себя». Платятся либо частями, либо один раз в год. Эти платежи не являются налогами (в налоговую), это взносы, которые платятся в фонды (ПФР и др.). Их уплата является обязательной и ни от чего не зависит, пока ИП числится в госреестре, он обязан их платить каждый год (в том числе неполный).

Ещё одним приятным моментом является то, что размер упрощенного налога во многих регионах является пониженным, и например, вместо 6%, можно платить 5%. Чтобы узнать это для своего бизнеса, нужно посмотреть местное законодательство, определяющее виды деятельности, с которых платится пониженный налог.

Какие налоги ИП в 2013 году будет платить, если выберет ЕНВД (вмененку)?

ЕНВД не зависит от вашего дохода и прибыли. Вмененный доход бизнеса ИП на ЕНВД облагается единым налогом, который расчитывается на основе региональных коэффициентов, которые применяются к различным параметрам – торговой площади и т.д. При этом индивидуальные предприниматели на ЕНВД освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество.

Итак, какие должен заплатить налоги ИП на «вмененке»?

– ежемесячные платежи – это страховые взносы и подоходный налог с зарплаты работников (если ИП – работодатель);

– ежеквартальные платежи по ЕНВД;

– фиксированные платежи в фонд «на себя» (точно также как и ИП на упрощенке).

Какие налоги ИП в 2013 году будет платить, выбрав патент?

Патентная система налогообложения в России регулируется главой 26.5 НК, которая появилась совсем недавно. ИП на патенте рассчитывает и затем платит фиксированный налог. Патент выдается только под определенные виды деятельности. Какие налоги платит предприниматель на патенте?

– ежемесячные платежи – страховые взносы и НДФЛ с зарплаты наемных сотрудников (даже если они работают по договору);

– стоимость патента в один или два этапа (в зависимости от срока действия патента).

– взносы в Фонды, одинаковые практически для всех ИП.

Ну и, наконец, налоги ИП в 2013 году, работающем на ОСНО будут состоять из:

– НДС – 10% или 18% (в зависимости от вида товара или услуги). Налог платится ежемесячно.

– взносы ИП «на себя» в фонды.

– ежемесячные платежи – страховые взносы (от 26% с суммы зарплаты) и НДФЛ (13% с учетом стандартных вычетов) с зарплаты работников (если они есть).

Наверняка, в связи с налогами ИП (любой!) задаст несколько вопросов себе, Гуглу или знакомым:

– а как всё это запомнить?
– а можно ли где-то посчитать налоги ИП с планируемым оборотом бизнеса?
– а когда и куда платить?
– где проверить правильность расчета налога и взносов?

Налоги ИП в 2013 году можно посчитать онлайн с помощью сервиса для ИП!

Все указанные вопросы решаются с помощью бесплатного календаря налогов ИП и бесплатного калькулятора в онлайн-сервисе для предпринимателей. Более 900 тысяч пользователей (предприниматели и бухгалтера) по всей стране пользуются именно этим онлайн-сервисом – Контур Эльба (разработчик – ЗАО СКБ Контур, компания, имеющая филиалы и сервисные центры во всех регионах страны). Что нужно сделать, чтобы воспользоваться сервисом? При регистрации указать прежде всего налоговую систему УСН, ЕНВД или ПСН, а также поставить галочку если есть наемные сотрудники, а потом внести данные по бизнесу которые бы вы хотели посчитать (налог с дохода и т.п.). Сервис вам тут же выдаст и календарь, расписав сроки и виды отчетности (лишнего он ничего не указывает!), поможет посчитать налоги ИП, взносы и т.д. Зарегистрируйтесь прямо сейчас:

Упрощенная система налогообложения (УСН) используется индивидуальными предпринимателями и организациями для целей упрощения налогового учета и сокращения налоговой отчетности. Переход на УСН и возврат к общей системе налогообложения является добровольным. Процесс перехода заключается в подаче заявления в территориальную налоговую инспекцию, где зарегистрировано предприятие либо ИП.

До конца 2012 года существовало два типа упрощенной системы:

• УСН в классическом виде: доходы или доходы-расходы являются объектом обложения;
• патентное налогообложение.

Система налогообложения выбирается самостоятельно плательщиком УСН. Возможно использование двух вариантов упрощенки: «доходы минус расходы» или «доходы». Первая схема обязательна для участников простого товарищества либо сторон договора доверительного управления. Прочие плательщики ограничений не имеют. Однако в течении налогового периода не может меняться объект налогообложения.

Налоговая декларация подается для ИП до 30 апреля, а организациями до 31 марта.

При выборе системы налогообложения «доходы», величина налоговой ставки по УСН составляет 6%. При схеме «доходы-расходы» — местным законом устанавливается ставка от 5% до 15% для различных видов деятельности. Величина налога равна произведению налоговой базы на размер ставки налога.

Учет доходов и расходов при УСН ведется по кассовому методу, это значит, что датой учета дохода или расхода считается оплата.

Важным моментом при ведении упрощенки по расходам является то, что далеко не все хозяйственные расходы признаются расходами УСН, а только установленные законодательством. Полный список расходов УСН приведен в статье 346.16 НК РФ.

Изменения с 2013 года для упрощенной системы налогообложения.

С 2013 года Налоговый кодекс пополнился изменениями по вопросам УСН .

Индивидуальные предприниматели, деятельность которых была основана на патенте, с этого года не смогут воспользоваться упрощенкой. Другими словами, патенты уже не являются разновидностью УСН. Теперь они переходят в отдельный спецрежим.

В соответствии с новыми правилами, действующий ранее заявительный порядок теперь заменяется уведомительным порядком перехода на УСН. Причем уведомление о данном переходе подается до 31 декабря прошедшего года (раньше было до 30 ноября).

Новым зарегистрированным организациям и ИП необходимо подавать заявление на УСН в тридцатидневный срок со дня регистрации. Изменения касаются максимального размера доходов для перехода на «упрощенку» — 15 млн. рублей. Также изменен максимальный лимит годового дохода, при котором теряется право на УСН. Теперь это 60 млн. рублей. Новый вариант законодательного акта предписывает, что с 2013 года, в случае совмещения «упрощенки» с патентной системой, их доход будет суммироваться.

Появилась давно ожидаемая поправка, отменяющая переоценку валютных ценностей. Теперь не нужно считать разницу курсов валют в конце каждого месяца.

Вопросы уменьшения налоговой суммы коснулись работодателей. Эта сумма может быть уменьшена не только по обязательным взносам социального страхования работников, но также по суммам платежей личного добровольного страхования. Вместе с тем остается ограничение на уменьшение УСН не более 50% от страховых взносов.

В случае прекращения деятельности необходимо налоговые органы уведомлять с момента прекращения не позднее 15 дней, а декларацию подавать до 25 числа будущего месяца.

Когда невозможна упрощенная система налогообложения.

Применение УСН не разрешается банкам, страховым компаниям, инвестиционным фондам, ломбардам, адвокатам и нотариусам, предприятиям игорного бизнеса, производства подакцизной продукции, добычи полезных ископаемых, профессионалам рынка ценных бумаг, бюджетным учреждениям и другим видам деятельности, перечисленным в Налоговом кодексе.

Утрачивают право на упрощенную систему ИП и организации, у которых по итогам соответствующего периода доход превышает 60 млн. рублей. Утрата этого права также связана с другими превышениями: средняя численность работников за налоговый период превышает 100 человек, остаточной стоимостью основных средств и нематериальных активов свыше 100 млн. рублей, участием других компаний более 25%.

Преимущества УСН.

Индивидуальные предприниматели не уплачивают налоги с доходов физических лиц (НДФЛ по ставке 13%) за исключением дивидендов, процентов по облигациям, выигрышей и призов (соответственно по ставкам 9% и 35%). Не уплачивают налог на имущество физических лиц с используемого в бизнесе имущества. Предприниматель также не обременен налогом на добавленную стоимость (НДС), исключая случаи, когда товары ввозятся через границу.

Организации на УСН освобождаются от уплаты налога на имущество организации, налога на прибыль и налога на добавленную стоимость (НДС), кроме импорта.

Кроме того, ИП и организации являются налоговыми агентами. Это означает, что они уплачивают налоги и страховые взносы, предусмотренные законодательством, за своих наемных работников.

Программа 1С Бухгалтерия 8.2 любой версии умеет вести бухгалтерский и налоговый учет организаций и ИП на упрощенке. Для ведения такого учета в программе необходимо завести учетную политику с начала года с указанием соответствующего налогового режима — упрощенная система налогообложения. А то, что называется 1С Упрощенка — это та же программа 1С Бухгалтерия с предустановленной учетной политикой для упрощенки.

Упрощенная система налогообложения полностью регламентируется главой 26.2 Налогового Кодекса Российской Федерации (часть вторая).

Как установить ставки страховых взносов в 1С Бухгалтерии 8.2 .

Федеральный закон №94-ФЗ от 25.06.2012г. внес новшества, касающиеся упрощенной системы налогообложения (далее УСН). А мы следим за развитием событий и их фиксируем. Расскажем об основных изменениях в УСН 2013.

Основные изменения УСН 2013

1. Порядок перехода на УСН

С 1 января 2013, не уведомив налоговую инспекцию о переходе на УСН в установленные сроки, налогоплательщики не вправе применять спецрежим. Бывшее заявление официально приобретает статус уведомления.

Изменены сроки подачи уведомлений:

• уведомление о переходе на УСН со следующего календарного года подается в налоговый орган до 31 декабря (вместо прежнего период а с 1 октября по 30 ноября) текущего года. В 2012 году 31 декабря является выходным днем, следовательно, предельный срок подачи уведомления переносится на ближайший рабочий день - 9 января 2013 года;
• уведомление о переходе на УСН для вновь созданных организации и вновь зарегистрированных ИП подается в налоговый орган в течение 30 (вместо ранее определенных 5) календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налогом органе;
• уведомление о смене объекта налогообложения подается в налоговый орган до 31 (вместо 20) декабря. Данное нововведение можно применять уже в 2012 году.

2. При прекращении деятельности, в отношении которой применяется УСН:

• при прекращении деятельности, в отношении которой применяется УСН по инициативе налогоплательщика, налогоплательщик обязан подать в налоговый орган декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась УСН.
• при прекращении деятельности, а отношении которой применяется УСН по причине нарушения требований НК РФ, то декларацию по УСН следует представить в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором он утратил право на применение УСН.

3. В уведомлении о переходе на УСН теперь отражаются лишь два показателя

• Остаточная стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующему тому, начиная с которого планируется применение УСН. Т.е. теперь для перехода на УСН не будет учитываться остаточная стоимость нематериальных активов и среднесписочная численность работников;
• Лимит доходов, необходимый для перехода на УСН сохранен прежним – 45 млн. руб. за 9 месяцев года, предшествующему году применения УСН. Лимит доходов, при превышении которого налогоплательщики теряют право применять УСН сохранен в размере 60 млн. руб. Однако с 2014 года указанные лимиты ежегодно будут индексироваться на коэффициент-дефлятор.

4. Отменено требование о переоценке валютных ценностей и обязательств

Отменено требование о переоценке валютных ценностей и обязательств налогоплательщиками, применяемых УСН, - теперь они не должны учитывать как в доходах, так и в расходах положительные и отрицательные курсовые разницы. Такое предписание содержит новый пункт 5 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

5. Скорректирован порядок уменьшения налога на сумму страховых взносов и больничных

До 2013 года налогоплательщики, выбравшие объект «доходы», могли уменьшать сумму налога на страховые взносы в фонды и сумму выплаченных пособий. Законодатели уточнили, что со следующего года уменьшать налог можно на сумму пособий, выплаченных работникам строго за счет средств компании (подп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). То есть за первые три дня временной нетрудоспособности сотрудников. Однако, общая сумма вычета осталась прежней — не более 50 процентов от суммы начисленного налога (авансового платежа).

6. С 2013 года, налогоплательщики, применяющие УСН, должны будут уплачивать взносы в ПФР и ФСС по общему тарифу 30%

7. Введена обязанность ведения бухгалтерского учета для организаций, применяющих УСН

Заметим, что необходимость вести бухгалтерский учет на УСН у организаций возникала и ранее, например, при определении размера чистой прибыли, подлежащей распределению, для отчетности перед собственниками. Однако, с 1 января 2013 года льгота, освобождающая «упрощенцев» от ведения бухгалтерского учета, закрепленная в п. 3 ст. 4 действующего Федерального закона «О бухгалтерском учете» (от 21.11.1996 № 129-ФЗ), новым одноименным законом (от 06.12.2011 № 402-ФЗ) не предусмотрена. Чтобы вести учет в 2013 г., необходимо иметь остатки по счетам бухгалтерского учета на начало года и за прошлые периоды. Ведь в бухгалтерской отчетности требуются данные аж за два предыдущих аналогичных периода. Поэтому, скорей всего, «упрощенцам», которые не вели бухгалтерский учет до 2013 года, воспользовавшись льготой Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ, придется восстанавливать учет как минимум за два предыдущих налоговых периода.

Фирммейкер, 2013
Светлана Маркина (Митюхина)
При использовании материала ссылка на статью обязательна

Упрощённая система налогообложения (УСН) — вид налогового режима, способствующий снижению налогового бремени экономических субъектов, относящихся с субъектам малого бизнеса.

Налоговые ставки для УСН установлены ст. 346.20 НК РФ и составляют:

1. 6 % с доходов;
2. 15 % доходы минус расходы. (Отдельные субъекты РФ, могут устанавливать ставки единого налога в пределах 5 -15 %, в зависимости от категории налогоплательщика.

Субъекты, выбравшие УСН 15%, по итогам налогового периода, в случае получения убытков, либо если сумма налога с прибыли составит меньше 1% с оборота, уплачивают единый минимальный налог, который составляет 1% с оборота. В следующем налоговом периоде сумму единого налога можно будет уменьшить на сумму уплаченного минимального налога.

Необходимые условия для применения упрощенной системы налогообложения:

1. средняя численность работников за налоговый период не превышает 100 человек;
2. доход от реализации по итогам девяти месяцев не превышает 45 миллионов рублей.

Какие налоги и сборы уплачиваются при применении УСН

Страховые взносы на ОПС:

На страховую часть трудовой пенсии

На накопительную часть трудовой пенсии

Индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные платежи в установленном размере

Страховые взносы в ФСС

Страховые взносы в ФОМС

Страховые взносы по травматизму

НДФЛ с доходов работников

Какую отчетность сдают при применении УСН

1. Декларация по УСН сдается по итогам налогового периода. Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально, не позднее 25 числа, следующего за отчетным периодом, месяца.
2. Расчетная ведомость в ФСС сдается не позднее 15 числа, следующего за отчетным периодом, месяца.
3. РСВ-1 ПФР сдается не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
4. Персонифицированная отчетность в ПФР не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

По итогам налогового периода (года) сдается:

1. Расчетная ведомость в ФСС - до 15 января.
2. Сведения о среднесписочной численности работников – до 20 января.
3. РСВ-1 ПФР – до 15 февраля.
4. Персонифицированная отчетность – до 15 февраля.
5. Налоговая декларация по УСН – до 31 марта организации, ИП сдают до 30 апреля.
6. 2-НДФЛ – не позднее 1 апреля.
7. Книга доходов и расходов представляется в налоговый орган для отметки – организации сдают до 31 марта, ИП до 30 апреля.

С 2013 года организации, применяющие УСН, должны по итогам налогового периода сдавать бухгалтерскую отчетность.

Как перейти на УСН в 2013 году

Экономические субъекты должны подать уведомление о переходе на УСН со следующего года, не позднее 31 декабря. При переходе на УСН с 2013 года, уведомление следует подать не позднее 9 января 2013 года. В случае применения УСН с момента регистрации, уведомление следует подавать в течение 30 дней с момента постановки на учет, в том случае, если не подали его одновременно с документами на регистрацию.

Какие ограничения установлены для применения УСН в 2013 году

Ограничения для применения УСН установлены ст. 346.13 НК РФ.

• В случае, если доход налогоплательщика за налоговый период превысит установленный лимит. Лимит в 2012-2013 г. составляет 60 миллионов рублей.

При этом, налогоплательщики ведущие деятельность с применением ЕНВД, при расчете выручки, с 2013 года должны учитывать доходы по всем видам деятельности.

• В случае осуществления деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом, налогоплательщики могут применять только УСН 15%.
• Остаточная стоимость основных средств не должна превышать установленный предел равный 100 миллионам рублей.

Остаточная стоимость нематериальных активов для возможности применения УСН, с 2013 года не учитывается.

Центр Бухгалтерской Практики "Парус"

Читайте также:

  
• Усн хакасия 2020 ставка налога
  
• Где в 1с посмотреть доходы ип на усн
  
• Чистые активы ооо на усн как рассчитать
  
• Опись вложения декларация усн образец
  
• Ип на усн шиномонтаж нужен ли кассовый аппарат