Авансовый платеж по усн за 3 квартал 2020 срок уплаты для пострадавших
Опубликовано: 25.03.2024
Мы еще не раз будем возвращаться к постановлению Правительства № 409. На сей раз – в связи с тем, чтобы разобраться, как же все-таки платить УСН-налог за 2019 год. Потому что для организаций и ИП установлены разные сроки. Это во-первых. Все они могут входить в реестр СМП или не входить. Это во-вторых. Ну и в-третьих, они могут относиться и не относиться к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям. Разберемся, кому из «упрощенцев» повезло больше всех.
Когда платить налог по УСН за 2019 год
Максимальный перенос для организаций - с 31 марта на 30 сентября 2020 года, для ИП - с 30 апреля на 30 октября 2020 года.
Эта максимальная отсрочка действует не для всех, а только для:
- тех, кто на 1 марта 2020 года числится в реестре малого и среднего бизнеса;
- тех, кто ведет деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от распространения коронавируса.
Кто относится к малым предприятиям
Новые сроки уплаты упрощенного налога за 2019 год установлены и для тех, кто не работал в апреле 2020 года по указу президента (п. 7 ст. 6.1 НК РФ):
- для организаций - на 6 мая 2020 г.;
- для ИП - на 6 мая 2020 г.
Если же упрощенцы в апреле 2020 года продолжают работу, то есть для них не были установлены нерабочие дни по указам президента, то для них сроки уплаты налога за 2019 год не изменились (п. 4 Указа Президента РФ № 239 от 2 апреля 2020 г.).
Для упрощенцев, которые продолжают работать в апреле 2020, сроки уплаты налога за 2019 год не менялись. Организации должны были заплатить УСН-налог за 2019 год 31 марта, ИП следует готовиться платить УСН-налог за 2019 год 30 апреля.
Когда платить авансы по УСН в 2020 году
Согласно срокам, установленным НК РФ, авансы по УСН платят не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом - I кварталом, полугодием или 9 месяцами (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если 25 число выпадает на выходной, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день.
«Стандартные» сроки уплаты авансовых платежей по УСН приходятся:
- за I квартал 2020 года — на 27 апреля (25-е - суббота, выходной);
- за полугодие — на 27 июля (25-е – суббота, выходной);
- за 9 месяцев – на 26 октября (25 число – воскресенье, выходной).
Постановлением № 409 сроки уплаты авансовых платежей по УСН для пострадавших отраслей перенесены:
- за 1-й квартал — на 6 месяцев позже. Новый срок уплаты – не позднее 26 октября (25 число – воскресенье, выходной);
- за полугодие — на 4 месяца позже. Новый срок уплаты - не позднее 25 ноября.
Упрощенцы, которые не относятся к кризисной отрасли, перечисляют авансовые платежи в сроки, установленные НК РФ (п. 4 Указа № 239 от 2 апреля 2020 г.). Упрощенцы, для которых действуют нерабочие дни с 30 марта до 30 апреля, уплачивают аванс по УСН за I квартал не позднее 6 мая 2020 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Отрасли, признанные пострадавшими больше других
Напомним, что наиболее пострадавшие в результате распространения новой коронавирусной инфекции отрасли экономики утверждены по ОКВЭД Постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2020 года № 434.
Всего их 9 групп. Перечислим их полностью, чтобы вам лишний раз не искать их где-то в другом месте.
- Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки, в том числе по кодам:
- Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта 49.3;
- Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам 49.4;
- Деятельность пассажирского воздушного транспорта 51.1;
- Деятельность грузового воздушного транспорта 51.21;
- Деятельность автовокзалов и автостанций 52.21.21;
- Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом 52.23.1.
- Культура, организация досуга и развлечений, в том числе по коду 90 - Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений.
- Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт, в том числе по кодам:
- Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений 93;
- Деятельность физкультурно-оздоровительная 96.04;
- Деятельность санаторно-курортных организаций 86.90.4.
- Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма, в том числе по коду 79 - Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма.
- Гостиничный бизнес, в том числе по коду 55 - Деятельность по предоставлению мест для временного проживания.
- Общественное питание, в том числе по коду 56 - Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков.
- Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений, в том числе по кодам:
- Образование дополнительное детей и взрослых 85.41;
- Предоставление услуг по дневному уходу за детьми 88.91.
- Деятельность по организации конференций и выставок, в том числе по коду 82.3 - Деятельность по организации конференций и выставок.
- Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты), в том числе по кодам:
- Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 95;
- Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий 96.01;
- Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 96.02.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19
8 апреля - 18 мая 2020 г.
Сроки представления налоговой, бухгалтерской отчетности, отчетности в ФСС в 2020 году для организаций и индивидуальных предпринимателей
Наименование отчетной формы
Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность,
с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России
Годовая отчетность за 2019 год
(письмо Минфина и ФНС России от 30.04.2020 N 07-04-07/35323/ВД-4-1/7364@)
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую ГИРБО в соответствии с ч. 4 ст. 18 Закона N 402-ФЗ, в том числе организации бюджетной сферы
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
(письмо ФНС России от 21.04.2020 N СД-4-3/6655@)
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
1. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации.
2. Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации
Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Налоговые декларации (расчеты), расчет 4-ФСС, срок подачи которых приходится на март - май 2020 года
Наименование отчетной формы
Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность
с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Расчет по страховым взносам
Расчет по страховым взносам от НСиПЗ по форме - 4 ФСС
20.04.2020 - на бумаге;
(письмо ФСС РФ от 13.04.2020 N 02-09-11/06-06-8452)
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (при ежеквартальной сдаче)
Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
(при ежемесячной сдаче)
Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 3 ст. 289 НК РФ; п. 4 ст. 310 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)
Налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности
Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (п. 3 ст. 333.56 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (п. 2 ст. 370 НК РФ)
*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ
Таблица переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2020 году
Внимание
Продление сроков уплаты налогов и страховых взносов в соответствии с п. 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 распространяется не на всех налогоплательщиков. Это дополнительная мера поддержки для организаций и ИП, которые одновременно соответствуют следующим условиям:
- по состоянию на 1 марта 2020 г. включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
- осуществляют деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях распространения COVID-19. При этом ОКВЭД, зафиксированный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), должен соответствовать основному виду деятельности организации (ИП).
Указанное продление распространяется также на организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО (п. 1.2 Постановления N 409 (в ред. Постановления N 685).
Уплата "отсроченных" налогов осуществляется не единовременно, а равными частями в размере одной двенадцатой ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей) (п. 1.1 Постановления N 409).
Например, срок уплаты авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 1 квартал 2020 года перенесен с 25 апреля на 6 месяцев (то есть на 25 октября). Допустим, что сумма авансового платежа, рассчитанная за 1 кв. 2020 г., составляет 24 тыс. рублей. Следовательно, впервые уплатить 1/12 начисленной суммы (2 тыс. рублей) следует не позднее 30 ноября 2020 г. Далее налог перечисляется равными долями (по 2 тыс. рублей) ежемесячно. Последний платеж должен быть произведен не позднее 31 октября 2021 года.
Перечень этих отраслей (далее - Перечень) утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.
1. Исполнение обязательства по уплате налоговых платежей
Дата, не позднее которой должен быть уплачен налог в соответствии
Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 (п. 1.1 Постановления N 409)
с пп. "а" п. 1 Постановления N 409
Налоги, подлежащие уплате за 2019 год
Налог на прибыль организаций
с 31.10.2020 по 30.09.2021
Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН
Справочная / Коронавирус: меры поддержки и правила
Отсрочки по налогам и отчётам из‑за коронавируса в 2020
Содержание статьи
- Отсрочка по налогам почти для всех — до 12 мая
- Отсрочка по налогам пострадавшим отраслям — на полгода
- Отсрочка по страховым взносам пострадавшим отраслям — на 4-6 месяцев
- Отсрочка по отчётам для всех — на 3 месяца
Отсрочка по налогам почти для всех — до 12 мая
Эта отсрочка связана с тем, что в стране ввели нерабочие дни. Обычно, когда срок подачи отчёта или оплаты налога выпадает на праздник или выходной, мы отчитываемся в ближайший рабочий день. А ближайший рабочий день после нерабочих дней и майских праздников — 12 мая.
Но отсрочка не сработает, если:
— в вашем регионе «каникулы» заканчиваются раньше, тогда и первый рабочий день у вас будет раньше;
— ваш бизнес должен функционировать даже во время «каникул», например, вы — непрерывно действующее предприятие, больница, продуктовый, аптека или выполняете выполняете неотложные работы. Список этих предприятий могут расширить и местные власти.
Эта отсрочка касается не только налогов и налоговых отчётов, а ещё и отчёта 4-ФСС.
Отсрочка по налогам пострадавшим отраслям — на полгода
В апреле государство приняло закон, который разрешает заплатить все налоги кроме НДС и НДФЛ за сотрудников ближе к концу года. Но на это есть два условия. Первое — отсрочка распространяется только на бизнес из пострадавших отраслей:
— турагентства и туроператоры;
— автоперевозки и авиаперевозки;
— культура, досуг и развлечения;
— организация конференций и выставок;
— бытовые услуги (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты);
— розничная торговля непродовольственными товарами: автомобилями, запчастями, информационным и коммуникационным оборудованием, бытовыми изделиями, торговля на рынках и другими;
— музеи и зоопарки.
Принадлежность к отрасли будет определяться по основному ОКВЭДу. Налоговая сделала целый сервис, который по ИНН проверяет, относится ли ваш основной ОКВЭД к пострадавшим или нет.
Второе условие — это размер бизнеса.
Малый и средний бизнес (МСП) из пострадавшей сферы получит автоматическую отсрочку
На МСП отсрочка распространяется автоматически, заявление в этом случае подавать не нужно. Просто ориентируйтесь на новые сроки (они ниже) и не переживайте.
Проверить, попадаете ли вы под критерии МСП можно по ИНН на сайте налоговой.
Крупный бизнес из пострадавшей сферы получит отсрочку только по заявлению
У тех, кто не попадает под условия МСП, шанс на отсрочку тоже есть. Но только в заявительном порядке и только если доходы упали больше чем на 10%. То есть вы подаёте заявление, а налоговая уже решает, предоставить вам отсрочку или нет. При этом вы по-прежнему должны попадать в список пострадавших сфер.
налог | новый срок |
---|---|
УСН (ООО) за 2019 год | 30 сентября |
УСН (ИП) за 2019 год | 30 октября |
Авансовый платёж по УСН за 1 квартал 2020 года | 26 октября |
Авансовый платёж по УСН за полугодие 2020 | 25 ноября |
ЕНВД за 1 квартал 2020 года | 26 октября |
ЕНВД за 2 квартал 2020 года | 25 ноября |
Патент, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года | на 4 месяца |
Торговый сбор | 31 декабря |
Оплачивать налоги разрешают в течение года, равными частями. Например, если срок уплаты авансового платежа по УСН за полугодие 2020 года перенесен на 25 ноября 2020 года, то платить можно начиная с декабря, не позднее последнего календарного дня месяца, ежемесячно по 1/12 от суммы.
Отсрочка по страховым взносам пострадавшим отраслям — на 4-6 месяцев
Такую отсрочку предложили только микробизнесу и снова только из пострадавших отраслей. Напомню, микро считаются ИП и ООО, у которых не больше 15 сотрудников и 120 млн. доходов в год.
взносы | новый срок |
---|---|
Страховые взносы за апрель 2020 | 16 ноября |
Страховые взносы за май 2020 | 15 декабря |
Страховые взносы за июнь 2020 | 16 ноября |
Страховые взносы за июль 2020 | 15 декабря |
Страховые взносы ИП (1% свыше 300 тысяч за 2019 год) | 2 ноября |
❗Важно: страховые взносы уменьшают налоги, только если заплатить их в рамках того периода, за который мы платим налог. Если вы воспользовались отсрочкой и не заплатили взносы в 1 квартале, то и налог за 1 квартал на них не получится уменьшить. Такая же логика со 2 и 3 кварталами. То есть отсрочка никак не влияет на правила уменьшения налога, не смотря на то, что сроки самих налогов тоже сдвигаются. То же самое с торговым сбором.
Пример: авансовый платёж по УСН за 1 квартал вышел в 20 тысяч, за полугодие — 5 тысяч, за 9 месяцев — 10 тысяч, годовой — 15 тысяч. Вы решаете воспользоваться отсрочкой, платите авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев (35 тысяч) + взносы (40 тысяч) в октябре. Если бы вы платили взносы поквартально, то вам бы совсем не пришлось платить налог, потому что взносы перекрыли бы его полностью. Взносы, оплаченные в октябре, теперь можно использовать в уменьшении только налога за год, что в нашем случае приведёт к переплате.
Оплачивать взносы тоже разрешают в течение года, равными частями. Например, если срок уплаты страховых взносов за июнь перенесен на 16 ноября 2020 года, то платить можно начиная с декабря, не позднее последнего календарного дня месяца, ежемесячно по 1/12 от суммы.
Отсрочка по отчётам для всех — на 3 месяца
Эта отсрочка случилась для всех! Никаких ограничений, просто ориентируйтесь по новым срокам:
отчёт | новый срок |
---|---|
УСН (ООО) за 2019 | 30 июня |
УСН (ИП) за 2019 | 30 июля |
ЕНВД за 1 квартал 2020 | 20 июля |
2-НДФЛ за 2019 | 1 июня |
6-НДФЛ за 2019 | 1 июня |
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 | 30 июля |
РСВ за 1 квартал 2020 | 15 мая |
НДС за 1 квартал 2020 | 15 мая |
4-ФСС | 15 мая |
Под безусловность не попала только бухгалтерская отчётность — её отсрочили до 30 июня только бизнесу из пострадавших сфер.
Совет: если можете сдать отчёт вовремя, то лучше сдать вовремя.
Правительство опубликовало меры поддержки экономики в связи с коронавирусом 6 апреля. В их числе — продление сроков уплаты налогов, отсрочки и рассрочки. Разобрались, чем отличаются эти меры и как ими воспользоваться.
Виды отсрочек и рассрочек
Продление сроков уплаты налогов и взносов — автоматические отсрочки. Это сроки, которые правительство перенесло на несколько месяцев для пострадавших субъектов МСП. За этими отсрочками не нужно ходить в налоговую, всё будет сделано автоматически.
Индивидуальные отсрочки и рассрочки — меры, которые не будут применены автоматически, для их получения нужно обращаться в налоговую. Причём это касается не только малого и среднего бизнеса, а всех, кто ведёт деятельность в пострадавших отраслях. Отсрочить можно налоги и взносы, срок уплаты которых наступил в 2020 году. Кроме акцизов и налога на добычу полезных ископаемых.
Продление сроков уплаты налогов и взносов
Для вашего бизнеса автоматически будут перенесы сроки уплаты налогов, если вы одновременно:
- Включены в перечень субъектов малого и среднего бизнеса по состоянию на 1 марта 2020 года.
- Ведёте деятельность в пострадавших отраслях при условии, если эта деятельность для вас основная. Принадлежность к отрасли будут определять по кодам ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 года.
Перенос сроков будет выполнен по следующим платежам:
- По налогу на прибыль, УСН и ЕСХН за 2019 год — на 6 месяцев.
- По НДФЛ предпринимателей на ОСНО за 2019 год — на 3 месяца.
- По налогам и авансовым платежам (кроме НДС, налога на профессиональный доход и платежей налоговых агентов): за март и I квартал 2020 года — на 6 месяцев; за апрель-июнь, II квартал и 1-е полугодие 2020 года — на 4 месяца.
- По налогу на патентной системе налогообложения, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года — на 4 месяца.
- Авансы по транспортному, земельному и имущественному налогам: за I квартал 2020 года — на 30 октября 2020 года; за II квартал 2020 года — на 30 декабря 2020 года.
- Страховые взносы за сотрудников: за март-май 2020 года — на 6 месяцев; за июнь-июль 2020 года — на 4 месяца.
Кроме того, на 4 месяца позже можно уплатить дополнительные взносы ИП за 2019 год с доходов свыше 300 тысяч рублей.
Платить отсроченные налоги и взносы нужно будет не сразу, а равными частями в течение 12 месяцев.
Все новости о поддержке бизнеса в условиях пандемии от государства и Точки на одной странице.
Получение индивидуальных отсрочек и рассрочек
Представители пострадавших сфер могут уплатить налоги и взносы ещё позже, если обратятся в налоговую инспекцию за дополнительной отсрочкой или рассрочкой. Причём это касается не только малого и среднего бизнеса, а всех.
Отсрочить можно налоги, срок уплаты которых наступил в 2020 году, кроме акцизов, НДПИ, НДС и налога на добавленный доход от добычи углеводородного сырья. На такие же отсрочки по отдельным решениям правительства могут претендовать стратегические, системообразующие и градообразующие организации, которые не относятся к пострадавшим сферам.
Организации из отдельного перечня пострадавших отраслей могут кроме этого получить отсрочки по страховым взносам, НДС и налогу на добавленный доход от добычи углеводородного сырья.
Вы можете претендовать на дополнительную отсрочку или рассрочку, если:
- Доходы (или доходы от реализации товаров, работ и услуг) снизились более, чем на 10%. Снижение доходов и выручки определяют так: берут показатель за прошлый квартал и сравнивают его с показателем за тот же квартал прошлого года. Если вы подаёте заявление на отсрочку или рассрочку в ноябре 2020 года, нужно взять цифры за 3-й квартал 2020 года и сравнить их с цифрами за 3-й квартал 2019 года. Если данных за 2019 год нет, то сравнивают между собой два последних квартала.
- Доходы от реализации по операциям с нулевой ставкой НДС снизились более, чем на 10%. Этот показатель рассчитывают только для организаций, где таких операций больше 50% в общем объёме реализации.
- По итогам отчётных периодов 2020 года есть убыток по налогу на прибыль. При условии, что в 2019 году убытка не было. Убыток определяют по декларации предыдущего отчётного периода. Если вы подаёте заявление на отсрочку или рассрочку в 4-м квартале 2020 года, убыток должен быть виден в декларации за 9 месяцев того же года.
На какой срок дадут дополнительную отсрочку
На 1 год, если доходы снизились более, чем:
- на 50%;
- на 30% и при этом есть убыток;
- на 30% и организация реализует социально значимые товары (услуги) либо относится к категории стратегических, системообразующих, градообразующих предприятий или крупнейших налогоплательщиков.
На 9 месяцев, если доходы снизились более, чем:
- на 30%;
- на 20% и при этом есть убыток;
- на 20% и организация реализует социально значимые товары (услуги) либо относится к категории стратегических, системообразующих, градообразующих предприятий или крупнейших налогоплательщиков.
На 6 месяцев, если доходы снизились более, чем:
- на 20%;
- на 10% и организация реализует социально значимые товары (услуги) либо относится к категории стратегических, системообразующих, градообразующих предприятий или крупнейших налогоплательщиков.
Те, у кого нет вышеперечисленных обстоятельств, могут получить отсрочку только на 3 месяца.
Это максимально возможные сроки. В заявлении вы можете указать и меньший срок. Если будет нужно, до окончания действия отсрочки вы сможете продлить её в пределах оставшегося лимита.
На сколько дадут дополнительную рассрочку
До 3 лет, если доходы снизились более, чем:
- на 50%;
- на 30% и есть убыток;
- на 30% и организация относится к категории стратегических, системообразующих, градообразующих предприятий или крупнейших налогоплательщиков.
До 5 лет могут получить рассрочку стратегические, системообразующие, градообразующие организации и крупнейшие налогоплательщики, если их доходы снизились более, чем на 50%.
Это максимально возможные сроки, вы можете указать в заявлении и меньший срок. Если будет нужно, до окончания действия рассрочки вы сможете продлить её в пределах оставшегося лимита.
Как получить дополнительную рассрочку или отсрочку
Стандартный порядок предоставления отсрочек и рассрочек прописан в статьях 61−64 НК РФ, но для представителей пострадавших от коронавируса сфер его упростили и сократили перечень необходимых документов.
- заявление;
- обязательство о соблюдении условий предоставления отсрочки или рассрочки;
- график погашения налоговых платежей;
- поручительство, банковскую гарантию или залог недвижимости, если отсрочка или рассрочка нужна более, чем на 6 месяцев.
Налоговая инспекция примет решение в течение 30 дней.
Если вы подадите заявление до того, как сдадите декларации по соответствующим налогам, срок рассмотрения будут считать с момента сдачи отчётности.
Если впоследствии выяснится, что вы не имели право на отсрочку или рассрочку, не соответствовали условиям их предоставления, решение отменят, а вам придется кроме налогов и взносов заплатить пени за весь срок.
Кто не сможет получить дополнительные отсрочки и рассрочки
В статье 62 НК РФ прописано, когда организация не может претендовать на изменение срока уплаты налога. Но в Постановлении № 409 сделали оговорку, что некоторые ограничения не действуют. Дополнительные отсрочки не дадут только если:
- на налогоплательщика завели уголовное дело о нарушении налогового законодательства;
- есть подозрения, что налогоплательщик воспользуется отсрочкой, чтобы уйти от налогов, или собирается на ПМЖ за пределы РФ.
Коротко
- Малый и средний бизнес в пострадавших от коронавируса отраслях автоматически получит отсрочки по налогам за 2019 год и за I-II кварталы 2020 года.
- По страховым взносам малому бизнесу дали отсрочку за март-май и июнь-июль 2020 года.
- Дополнительно налогоплательщики из пострадавших отраслей могут получить отсрочку по налогам и взносам до 1 года или рассрочку до 5 лет.
- Для получения дополнительных отсрочек и рассрочек разработали специальный упрощённый порядок.
Полезная рассылка для бизнеса
Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».
Финляндский пр-кт 4
Приморский пр-кт 7
10:00 - 20:00 Ежедневно
+7(812) 628-02-67
- Обратный звонок
- Консультация бухгалтера
- Бухгалтерское сопровождение
- Бухгалтерский учёт
- Организация бухгалтерского учета
- Ведение бухгалтерского учета
- Налоговая отчётность
- Нулевая отчётность
- Прайс-лист на бухгалтерские услуги
- Прайс-лист на юридические услуги
Авансовый платёж по УСН - расчёт доходов за 2 квартал 2020 | Образец
Авансовый платёж по УСН - расчёт доходов за 2-й (первый) квартал 2020 года для ИП, ООО, других организаций. Расчёт страховых взносов. Срок уплаты авансового платежа по УСН за 2 квартал 2020 года – не позднее 25 июля 2020 года.
Авансовый платёж по УСН - срок сдачи, уплаты
Когда сдавать расчёт, уплачивать авансовый платеж по УСН "на доходы" за 2-й квартал 2020-года? Как правильно рассчитать авансовый платеж? На какие КБК его уплачивать? Ответы на часто задаваемые вопросы, пошаговая инструкция, образец платежного поручения.
Как расчитать авансовый платёж по УСН за 2-й квартал?
Все авансовые платежи, уплачиваемые в течение 2020 года за отчетный период (за 2-й квартал, полугодие и 9 месяцев) и налог за год (налоговый период) необходимо рассчитывать на основании сведений о доходах, указанных в первом разделе Книги учета доходов и расходов.
Пошаговая инструкция для расчёта суммы авансового платежа по УСН за 2 квартал 2020 года.
Шаг 1-й. Установить суммы, уменьшающие авансовый платёж
Для начала, нужно определить сумму, уменьшающую авансовый платеж по УСН за 2-й квартал 2020 года. В неё включаются платежи, перечисленные в течение всего 2-го квартала , а именно (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- Страховые взносы, уплачиваемые за работников (включая лиц, работающих по гражданско-правовым договорам);
- Пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет организации-работодателя за первые три дня болезни
Для уменьшения авансового платежа по УСН за 2 квартал 2020 года принимайте во внимание только суммы, уплаченные в течение 2 квартала 2020 года. Например, страховые взносы за июнь, уплаченные в июле года, уже не уменьшают авансовый платеж за 2 квартал . Эти взносы вы учтете уже при расчете авансового платежа за 3 квартал . Однако страховые взносы за март , уплаченные в апреле , можно учесть при расчете авансового платежа за 2 квартал .
Шаг 2. Определить максимальную сумму для уменьшения авансового платежа
Для того, чтобы определить максимальную сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж , необходимо применять формулу (п. 1 ст. 346.20, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Пример.
Предположим, что за 2 квартал 2020 года организация получала доход в общей сумме 1 450 000 рублей. В таком случае, максимальна сумма, на которую можно уменьшить аванс по УСН составит 43 500 рублей (1 450 000 x 6% / 2).
Шаг 3. Рассчитать авансовый платёж
По итогам 2 квартала 2020 года рассчитайте авансовый платеж по такой формуле (п. п. 3, 3.1, 5 ст. 346.21 НК РФ):
Сумма авансового платежа за 1 квартал 2020= Сумма доходов за 1 квартал ХСтавка налога - Сумма на которую можно уменьшитьавансовый платеж
Приведем пример расчета аванса по «упрощенному» налогу за 2 квартал. Предположим, что доходы за 2 квартал – 1 450 000 руб. В этом же квартале уплачены страховые взносы за декабрь, январь и февраль в сумме 89 000 руб., а также выплачены пособия по больничным за счет работодателя в сумме 17 000 руб.
Сумма, уменьшающая авансовый платеж, – 106 000 руб. (89 000 руб. + 17 000 руб.). Она превышает максимальную сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж, – 43 500 руб. (1 450 000 руб. x 6% / 2). Следовательно, авансовый платеж к уплате за 2 квартал составит 43 500 руб. (1 450 000 руб. x 6% – 43 500 руб.).
Платежное поручение на уплату авансового платежа по УСН (доходы) формируется согласно Положению Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и с учетом Правил, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
Авансовый платеж нужно вносить на счет в территориальном управлении Казначейства России по реквизитам ИФНС, к которой прикреплена компания по месту ее нахождения. Имеется в виду адресу, по которому организацию зарегистрировали согласно ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 54 ГК РФ).
Даже, если у организации есть обособленные подразделения, единый налог и авансовые платежи перечисляйте по реквизитам инспекции, в которой зарегистрировано головное отделение (п. 6 ст. 346.21 НК РФ).
Если же говорить про ИП, то аванс нужно переводить на реквизиты налоговой инспекции по его месту жительства (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ).
КБК на уплату авансового платежа по УСН
Действуют такие коды для УСН с объектом налогообложения «доходы»:
- КБК по налогу –18210501021011000110 ;
- КБК по пени – 18210501021012100110
- КБК по штрафам – .18210501021013000110
Телефон бухгалтерской помощи в СПб +7 (812) 626-02-67
Читайте также: