Алименты при усн доходы минус расходы учитывается в расходах

Опубликовано: 23.04.2024

Как предпринимателям платить алименты в зависимости от применяемой системы налогообложения?

Взыскание алиментов производится со всех доходов индивидуального предпринимателя, оставшихся после вычета сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (пп. "з" п. 2 Перечня, утв. постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841, далее – Перечень № 841). Полученная разница дополнительно уменьшается на сумму уплаченного ИП налога (постановление Конституционного Суда РФ от 20.07.2010 № 17-П).

Суммы доходов и расходов, включая уплаченную сумму налога, должны подтверждаться документально. Если таких документов нет, алименты будут рассчитываться из размера средней заработной платы в РФ на момент взыскания алиментов (п. 4 ст. 113 Семейного кодекса РФ).

Порядок подтверждения доходов и расходов зависит от применяемого ИП режима налогообложения (п. 2, 3 и 5 разъяснения, утв. приказом Минтруда России № 703н, Минфина России № 112н, Минобрнауки России № 1294 от 29.11.2013). Исходя из разъяснений, приведенных в постановлении Конституционного Суда РФ от 20.07.2010 № 17-П, в тех случаях, когда применяемый режим налогообложения не предполагает учета расходов (ПСН, УСН с объектом налогообложения в виде доходов, ЕНВД), для целей алиментов должны учитываться расходы, понесенные в ходе предпринимательской деятельности, которые действительно необходимы для её осуществления.

Алименты могут взыскиваться также с иных (непредпринимательских) доходов физлица со статусом ИП. К примеру, с сумм, выплачиваемых в возмещение вреда здоровью, с определенных компенсационных выплат и т. д. (ст. 82 СК РФ, Перечень № 841).

Представим в виде таблицы особенности уплаты алиментов для ИП в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Система налогообложения	Подтверждение доходов	Подтверждение расходов	Примечание
УСН с объектом налогообложения "доходы"	Копия налоговой декларации, представленной в налоговый орган в установленном порядке	Первичные документы, подтверждающие действительно необходимые расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Документы об уплате единого налога (авансов по нему)	Положений, обязывающих при определении состава расходов придерживаться перечня, установленного в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, не имеется
УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы"	Копия налоговой декларации, представленной в налоговый орган в установленном порядке	Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Документы об уплате единого налога (авансов по нему)
ПСН	Книга учета доходов индивидуального предпринимателя	Первичные документы, подтверждающие действительно необходимые расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Документы об оплате стоимости патента	В расчет берутся реальные доходы ИП, а не потенциально возможный к получению доход, определенный по правилам гл. 26.5 НК РФ
ОСН	Копия налоговой декларации, представленной в налоговый орган в установленном порядке	Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя. Документы, подтверждающие уплату налога (авансов по нему)
ЕСХН	Копия налоговой декларации, представленной в налоговый орган в установленном порядке	Книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей. Документы, подтверждающие уплату единого налога (авансов по нему)

Не пропускайте последние новости - подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
ваш e-mail не передается третьим лицам;

Регламент удержания алиментов
Признание алиментов в затратах при УСН
Итоги

УСН - удержание алиментов в расходы - возможно ли оно и при каких условиях? Таким вопросом задается любой бухгалтер, в штате у которого появился алиментщик. В данной статье рассмотрим порядок удержания алиментов с сотрудников, а также разберем, разрешает ли НК РФ снизить на сумму этих алиментов базу при расчете налога на УСН.

Регламент удержания алиментов

Обязанность исчисления, удержания и перечисления алиментов с выплат в пользу сотрудников возложена на организацию ст. 109 Семейного кодекса РФ от 29.12.1995 № 223-ФЗ. Согласно ей организация, в которой работает алиментщик, обязана высчитывать из его зарплаты и прочих заработков сумму алиментов, указанную в документе-основании, и перечислять названному в документе лицу в течение 3 дней.

Документом-основанием может являться:

нотариально подтвержденное соглашение, подписанное обоими родителями;
исполнительный лист;
приказ из суда.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Алименты не могут взиматься с компенсационных выплат. Полный их перечень указан в ст. 101 Закона об исполнительном производстве от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

Алименты начисляются с заработной платы и иных заработков следом за удержанием НДФЛ. В общем случае по исполнительным документам нельзя удерживать более 50% от зарплаты иных учитываемых для удержаний платежей, а в случае удержания на обеспечение несовершеннолетних детей — более 70% (пп. 3, 4, 5 ст. 138 ТК РФ).

За невыполнение организацией обязанности по удержанию и перечислению алиментов, согласно ст. 315 УК РФ, может последовать наказание: штраф до 200 тыс. руб., лишение права занимать соответствующую должность ответственному лицу (заниматься соответствующей деятельностью), в некоторых случаях — даже заключение такого лица под стражу на срок до 2 лет.

Признание алиментов в затратах при УСН

Список затрат, которые можно применять для снижения налогооблагаемой базы при УСН, ограничен. Все они прописаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Посмотреть общий список затрат, применяемых в расчете налога на УСН, и нюансы по порядку их признания можно в статье «Перечень расходов при УСН “доходы минус расходы”».

В состав расходов при УСН попадают суммы, причитающиеся сотруднику за выполняемую им работу или исполнение аналогичных обязанностей в соответствии с законодательством РФ. В состав этих сумм попадают в том числе (п. 2 ст. 346.16 НК):

вознаграждения за выполнение рабочих обязанностей;
мотивирующие выплаты (перечислены в ст. 255 НК РФ).

На такие зарплатные издержки организации полностью можно уменьшить налоговую базу при УСН.

Удерживаемые алименты входят в состав этих сумм. П. 2 ст. 346.17 НК РФ гласит, что расходы для расчета УСН могут быть признаны только после их фактической оплаты. Следовательно, удержанные алименты, исчисленные из заработной платы и иных начислений в пользу сотрудника, признаются в составе расходов в налоговом учете при УСН в момент их выплаты (перечисления). Это подтверждено письмом Минфина РФ от 25.06.2009 № 03-11-09/225. При этом все расходы организации должны сопровождаться подтверждающими документами.

Ежеквартально все организации с наемными работниками обязаны подавать в налоговую отчет по НДФЛ. Узнать, влияет ли на него наличие алиментщиков в компании, вы можете из статьи «Как правильно отразить алименты в 6-НДФЛ (нюансы)».

Итоги

Удержание алиментов с заработной платы сотрудников — обязанность организаций и ИП с наемными работниками. Удержание происходит на основании поступивших в организацию документов: исполнительного листа, мирового соглашения или судебного приказа. Удержанные средства заносятся в состав расходов при УСН «доходы минус расходы» в момент их выплаты. Этим же днем делается запись в книге учета доходов и расходов.

Организация применяет УСН (доходы – расходы).
Как учитывать суммы удержанного НДФЛ (как суммы налогов?) и суммы алиментов, перечисляемые организацией из доходов работника по исполнительному листу?

Согласно ст. 109 Семейного кодекса РФ администрация организации по месту работы лица, обязанного уплачивать алименты на основании нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов или на основании исполнительного листа, обязана ежемесячно удерживать алименты из заработной платы и (или) иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты, и уплачивать или переводить их за счет лица, обязанного уплачивать алименты, лицу, получающему алименты, не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы и (или) иного дохода лицу, обязанному уплачивать алименты.

Удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится со всех видов заработной платы (денежного вознаграждения, содержания) и дополнительного вознаграждения как по основному месту работы, так и за работу по совместительству, которые получают родители в денежной (рублях или иностранной валюте) и натуральной форме, в том числе с заработной платы, начисленной по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время, за выполненную работу по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), выданной в неденежной форме.

Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством.

Это установлено п. 1, 4 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 г. № 841.

В соответствии с п.п. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

Положениями ст. 226 НК РФ предусмотрено, что исчисление сумм и уплата налога на доходы физических лиц производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику.

Уплата суммы налога на доходы физических лиц за счет средств налоговых агентов не допускается.

В связи с этим суммы НДФЛ, удерживаемые из доходов работников организацией, применяющей УСН, не могут включаться в состав расходов, предусмотренных п.п. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Об этом не раз сообщал Минфин РФ (письма от 24.11.2009 г. № 03-11-06/2/246, от 25.06.2009 г. № 03-11-09/225).

Согласно п.п. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном ст. 255 НК РФ.

В соответствии со ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

В составе начисленных сумм оплаты труда учитываются суммы НДФЛ.

Ст. 346.17 НК РФ установлено, что расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Расходы на оплату труда учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности – в момент такого погашения.

Расходы на уплату налогов и сборов учитываются в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком.

Минфин подчеркивает, что также в составе начисленных сумм оплаты труда учитываются суммы алиментов, удерживаемые организациями с доходов, выплачиваемых физическим лицам (письма от 27.01.2014 г. № 03-11-06/1/2726, от 25.06.2009 г. № 03-11-09/225).

Таким образом, суммы НДФЛ учитываются в расходах на оплату труда при УСН после фактической выплаты дохода сотруднику и перечисления налога в бюджет (письмо УФНС по г. Москве от 14.09.2010 г. № 16-15/096615@).

Суммы алиментов и прочих выплат по исполнительным листам и заявлениям сотрудников, удерживаемые из доходов работников организацией, применяющей УСН, учитываются в составе расходов на оплату труда в момент их списания с расчетного счета организации, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности – в момент такого погашения (письмо Минфина РФ от 27.01.2014 г. № 03-11-06/1/2726).

Поскольку перечисление зарплаты, НДФЛ, алиментов осуществляется не всегда в один день, на основании разных первичных документов, данные операции имеют разное содержание, целесообразно отражать эти операции в Книге учета доходов и расходов отдельно.

Читательница Анастасия спрашивает:

Здравствуйте, уважаемая редакция!

Я уже не знаю, к кому обратиться, искала в интернете специалистов по индивидуальному предпринимательству и нашла вас. Решила написать сюда, поскольку мой бывший муж как раз из предпринимателей. Надеюсь, вы сможете помочь.

Мы с мужем развелись, а доченька осталась у меня, ей четыре года, ходит в садик, бабушки-дедушки, к счастью, помогают водить и забирать. С бывшим мужем мы на словах договорились, что он будет платить алименты 15 000 рублей каждый месяц. Моя зарплата — 12 000 рублей, вместе с алиментами получается 27 000 рублей, хотя и этого хватает тютелька в тютельку с учетом коммуналки и прочего. Муж никогда не говорил, сколько зарабатывает, но я решила, что пятнадцати тысяч в месяц мне будет достаточно, а он согласился. Но последние два месяца он и этого не платит!

А недавно я перебирала вещи в квартире, наткнулась на его справку из банка, и знаете, что оказалось? Его получка в месяц — это 150-180 тысяч рублей! Я таких денег даже представить не могу! Теперь я понимаю, что он должен больше платить, но он пропал, ребенка не навещает, трубку не берет. У меня нет денег на адвокатов, а без алиментов мы с доченькой не справимся. Как нам с этим быть? Можно ли его заставить платить без помощи юристов?

Анастасия, 15 000 рублей на ребенка при доходе в 150 000 рублей — несправедливо. И тем более несправедливы алименты в ноль рублей. Давайте разберемся, что делать.

Сколько алиментов должен платить ИП

Алименты — это обязательство родителя, и оно одинаково для предпринимателей, наемных сотрудников, госслужащих и народных цирковых артистов. Пол тоже не имеет значения: если ребенок остается с отцом, алименты выплачивает мама.

Сколько алиментов должен платить родитель, зависит от количества детей, а не от профессии:

на одного ребенка — четверть дохода;
на двух детей — треть;
на трех и больше — половину.

Размер алиментов ИП в виде части дохода называется дробным. Этот размер суды используют по умолчанию, но иногда могут изменить дробь, например на одну пятую дохода. Суд увеличивает или уменьшает размер алиментов не просто так, а после изучения материального положения, здоровья, долгов и других обстоятельств в жизни каждого родителя.

Еще алименты могут назначить в виде фиксированной суммы, например 10 000 рублей или 100 000 рублей. В судебной практике такой формат чаще всего встречается в делах:

с предпринимателями-новичками, у которых то ноль прибыли, то миллион;
с сезонным бизнесом, когда летом доход высокий, а зимой его нет;
с предпринимателями, которые получают доход в валюте или в натуральном виде, например молоком.

Кажется, всё просто, но с определением доходов ИП есть нюансы.

Как определяют доход ИП для алиментов

Доходом ИП считается выручка его бизнеса после вычета расходов на аренду, зарплаты, закупку товаров, рекламу и налоги. При этом расходы могут учитывать ИП на любом налоговом режиме.

Разбираться в отчетах и расходах вам не придется. Доказывать размер дохода в суде — задача самого ИП. Это он должен принести декларации, книгу расходов и доходов, бухгалтерские отчеты, а потом логически обосновать все расходы на бизнес.

Налоговый режим

Как определяют доходы и расходы

Нюансы

По налоговой декларации

С общей системой суду проще всего рассчитать алименты — всё как с зарплатой наемного сотрудника

Патент или вмененка, она же ЕНВД

Доход определяют по декларации

В декларации будет не реальный заработок, а вмененный. Если объяснять просто, это тот доход, который должен быть у такого бизнеса по расчетам государства. В реальности сумма может быть в десятки раз больше.

Если у вашего бывшего мужа вмененка или патент, лучше просить суд о фиксированной сумме алиментов или договариваться мирно

Доход определяют по декларации, а расходы — по книге доходов и расходов

На упрощенке «доходы» ИП не обязан вести такую книгу, но может это делать по желанию. Если книги нет, суд начисляет алименты на весь доход, если есть — на доход за минусом расходов

Упрощенка «доходы минус расходы»

Доход определяют по декларации и книге расходов и доходов

На этом режиме ИП обязан вести книгу доходов и расходов, а считает алименты с дохода за минусом расходов

Формальных документов мало. Судьи осознают, что на бумаге можно нарисовать любые цифры, если есть желание. Поэтому они направляют запросы в налоговую для сверки отчетов ИП с реальными.

Если бывший муж скрывает доходы

Допустим, по декларации доход бывшего мужа ИП — 10 000 рублей в квартал, но на деле он берет с клиентов оплату наличными и нигде этот доход не отражает. Чтобы доказать, что доход в декларации не совпадает с реальным, нужно подать в суд письменное заявление:

Прошу оказать содействие в розыске доказательств наличия у такого-то, такой-то даты рождения, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, неучтенных доходов в связи с невозможностью получить данные доказательства лично.

По заявлению суд направит запросы в банки, Росреестр и ГИБДД, чтобы найти счета, вклады, недвижимость и автомобили бывшего мужа. Затем суд анализирует:

вид деятельности ИП. Смотрит, сколько зарабатывают другие предприниматели в этой сфере;
расходы. Попросит объяснить, на какие деньги он купил новую машину или квартиру, но, правда, здесь бывший муж может соврать и сказать, что это подарок любовницы, если у него есть договор дарения имущества;
личные счета. Проверяют, есть ли повторяющиеся переводы, например получает каждый месяц по 20 000 рублей за аренду квартиры;
банковские вклады. Процент по вкладам — это тоже доход, с которого нужно платить алименты;
долги. Суд смотрит, какие у бывшего мужа кредиты, займы, ведь если он каждый месяц как-то платит ипотеку, значит, деньги у него есть.

Даже если договорились мирно, можно обращаться в суд

Об алиментах можно договориться мирно, но лучше делать это не на словах, а письменно. Письменная договоренность между бывшими супругами называется алиментным соглашением — его составляют и заверяют у нотариуса.

Анастасия, ваша устная договоренность с бывшем мужем никак не ограничивает право обратиться в суд. Тем более что он ее не соблюдает. Даже если вы заключили договор у нотариуса, всё равно: в суде можно изменить размер алиментов.

Вы можете подать заявление на алименты в суд по своему адресу или по адресу бывшего мужа. К заявлению нужно приложить документы:

заявление на алименты;
копию свидетельства о расторжении брака, если был брак и развод;
копию свидетельства о регистрации брака, если развода не было;
копию свидетельства о рождении ребенка;
справку о том, что ребенок живет с вами;
справку о вашей зарплате;
справку об удержаниях из зарплаты, если они у вас есть;
уведомление о вручении иска бывшему мужу. Например, это может быть квитанция об отправке заказного письма почтой с описью вложений. Раньше суды сами уведомляли, а теперь это обязанность тех, кто подает иски — уведомить ответчика и выслать ему копии документов из иска.

В заявлении пишите:

Прошу взыскать с ответчика такого-то, такой-то даты рождения, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, в мою пользу алименты на содержание такого-то ребенка, такой-то даты рождения, в размере 1/4 части всех видов дохода.

Если хотите получать алименты в виде фиксированной суммы, нужно доказать, что именно столько денег тратится на ребенка. Для этого собирают чеки за три-четыре месяца: на еду, памперсы, обувь, одежду, детский сад или школу, парикмахерскую, лекарства, лечение, кружки, секции, игрушки, походы в кино и на каток. Затем суммируют расходы и делят на количество месяцев, чтобы выяснить средние расходы за месяц, потом среднюю сумму делят пополам — по 50% на родителя. Допустим, на ребенка в среднем уходит 50 000 рублей в месяц, тогда в суде можно требовать с бывшего мужа фиксированные алименты — 25 000 рублей.

Если подаете заявление об изменении размера алиментов, пишите по-другому, например:

Прошу изменить размер алиментов с 1/4 части всех доходов на фиксированную сумму в размере 30 000 рублей.

После рассмотрения дела суд выдает исполнительный лист — по нему вы можете получить деньги в банке, где у бывшего мужа открыт расчетный счет.

Еще можно подать заявление «Об обеспечении исковых требований». Им пользуются, когда у бывшего мужа есть долги по алиментам и какое-то имущество. Например, он не платит алименты три года, долг — 720 000 рублей, денег у него нет, но есть машина, которая примерно столько и стоит. Чтобы он ее не продал, нужно в заявлении просить суд запретить регистрационные действия или арестовать имущество. Тогда бывший муж не сможет переписать машину на маму или любовницу.

Если брака не было, а в свидетельстве о рождении — прочерк, всё равно можно подавать в суд. Тогда вместе с иском подается еще одно заявление — ходатайство с требованием назначения генетической экспертизы в такой-то клинике. И суд обязывает предполагаемого отца ее пройти.

Как получить алименты со счета ИП в банке

Идеальная ситуация: вы знаете, в каком банке у бывшего мужа открыт счет, идете туда с исполнительным листом и получаете деньги прямо со счета. По закону банк не вправе вам отказать.

Но обычно всё сложнее: бывший муж сменил банк или сразу выводит все деньги, чтобы на счету был ноль. Тогда нужно обратиться к судебным приставам. Они опишут его имущество, а если понадобится — наложат арест или ограничение, чтобы он не мог переписать квартиру или машину на маму.

При любых проблемах с выплатой алиментов стоит обращаться к судебным приставам. У них много инструментов для воздействия на должников.

Наказание для ИП, если не он платит алименты

Есть несколько наказаний для ИП, который не платит алименты:

штраф от 1000 до 2500 рублей
обязательные работы до 150 часов, арест до 15 суток или штраф 20 000 рублей
двойной штраф, но не меньше 1000 рублей, арест до 15 суток или обязательные работы до 50 часов, если должник не заплатил предыдущий штраф;
арест расчетных счетов ИП, оборудования и имущества;
запрет на вождение автомобиля, если у должника есть водительские права;
запрет на выезд из России;
исправительные или принудительные работы до года, арест до трех месяцев или лишение свободы до года.

Еще за каждый день просрочки по алиментам вы можете получить неустойку. Если алименты назначил суд — 0,1% за каждый день; если был мирный договор у нотариуса, размер, как прописали в договоре.

Суд может уменьшить размер неустойки, если решит, что она несоразмерна задолженности. В этом вопросе всё неоднозначно:

ИП задолжал 30 000 рублей, по договору неустойка — 200 000 рублей.

Судья может уменьшить неустойку как до 150 000 рублей, так и до 5000 рублей.

Предугадать решение судьи по неустойке невозможно.

Маркетплейсы
Налоги
УСН

Алексей спрашивает: «Открыл ИП на УСН для продаж на маркетплейсе. Как у меня будут рассчитываться налоги?»

Все зависит от вида УСН и схемы, по которой вы платите агентское вознаграждение

Маркетплейсы продают товары предпринимателей на своей площадке и за это берут с предпринимателей агентское вознаграждение. Есть два вида расчета вознаграждения:

ИП получает всю выручку с продажи товара, а потом выплачивает вознаграждение площадке отдельно.
Маркетплейс сразу удерживает свое вознаграждение и переводит ИП остаток.

В обоих случаях доход ИП — вся сумма с продажи товара. Неважно, сколько денег ИП получил на счет.

Если ИП получает выручку с продажи и выплачивает агентское вознаграждение отдельно

Каждый месяц маркетплейс перечисляет предпринимателю всю выручку за продажу товаров. С этой суммы ИП платит отдельно агентское вознаграждение — один или два раза в месяц, зависит от договора с площадкой.

На УСН «Доходы». Для расчета налога учитывается только доход. Со всей суммы, которая пришла на счет, нужно заплатить налог:

Если продаете еще через собственный интернет-магазин и торговую точку, нужно включить и эти доходы.

На УСН «Доходы минус расходы». Доходы здесь — все, что пришло от маркетплейса на счет. Расходы — агентское вознаграждение, которое вы платите площадке.

Режим УСН «Доходы минус расходы» выгодно выбирать, если расходы составляют свыше 60% доходов.

Если маркетплейс сразу удерживает агентское вознаграждение с выручки продавца

На счет придет сумма с продаж товара за вычетом агентского вознаграждения.

На УСН «Доходы». Доходы — вся сумма за проданные товары плюс агентское вознаграждение. Обычно эта сумма отражается в личном кабинете продавца на маркетплейсе, там же вы найдете сумму вознаграждения площадки.

На УСН «Доходы минус расходы». Агентское вознаграждение учитывается как расход. Налог считаем с суммы, которая поступила на счет.

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.

Как узнать налоговую ставку

Если вы только планируете открыть ИП для продаж на маркетплейсе, уточните на сайте налоговой ставку в вашем регионе.

В разных регионах ставки налога могут различаться. Например, на УСН «Доходы» — от 1 до 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

Проверить размер ставки можно на сайте налоговой. Там же — информация о льготах.

Выберем Ярославскую область

Внизу страницы найдите блок «Информация ниже зависит от вашего региона». Здесь собраны тексты законов по УСН.

Нажмите на «Загрузить», чтобы перейти к документу

Ниже расположена краткая информация по льготным ставкам.

Например, у вас есть форелевая ферма и вы работаете по УСН «Доходы минус расходы» в Ярославской области. Ваша налоговая ставка — 5%

Если ваш бизнес не попадает ни в одну из льготных категорий, то вы платите налог по федеральной ставке — 6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы».

Бухгалтерское обслуживание Тинькофф

Если вы не хотите разбираться с налогами и отчетностью самостоятельно, можете подключить бухгалтерское обслуживание

Расчет налогов для ИП на УСН или патенте;
Подготовка документов и отчетности по сотрудникам;
Проверенные бухгалтеры с опытом от 5 лет.

Читайте также: