1с план счетов усн

Опубликовано: 20.04.2024

План счетов — это основа бухгалтерского учета. В программе 1С Бухгалтерия 8.3 используется стандартный план счетов по приказу Министерства Финансов № 94н.

Где в 1С найти план счетов

Находится в разделе “Главное — Настройки — План счетов”:

Для каждого счета можно посмотреть его описание по соответствующей кнопке.

По кнопке “Журнал проводок” открывается список всех операций организации.

В инструкции рассмотрим, как работать с планом счетов.

Из чего состоит счет

Разберем, из чего состоит счет на примере счета 10.01 “Сырье и материалы”.

Для каждого счета указывается его код и наименование.
Код быстрого выбора — используется, чтобы быстро добавить счет в документах. Например, мы хотим в документе “Реализация товаров и услуг” указать счет 10.01. Для того чтобы не тратить время на набор “10”, затем точка и “01”, можно сразу ввести “1001” — программа поймет, какой счет вам нужен.
Подчиненность счету — счета бывают основные,бывают подчиненные — называются субсчета. Они служат для расшифровки основного счета. Например, на счете 10 хранится информация о номенклатуре в целом. На счете 10.01 можно посмотреть номенклатуру, относящуюся к сырью и материалам. Счет 10.02 — это покупные полуфабрикаты. И так далее.
Вид счета — активный, пассивный или активный/пассивный. Они определены по умолчанию, менять можно только при создании новых счетов.
Забалансовый — флажок отмечается для забалансовых счетов.
Счет является группой и не выбирается в проводках — как правило, в проводках используются субсчета, а для основных счетов устанавливается этот флажок. Исключение — если у счета нет субсчетов.
Виды учета по счету — определяются дополнительные виды учета:
- по подразделениям;
- налоговый;
- валютный;
- количественный.
В таблице определяется дополнительная аналитика для счетов — субконто. Максимум их может быть 3 для счета. Для некоторых счетов субконто можно менять прямо в таблице — добавлять, удалять. Для некоторых счетов состав аналитики определяется настройками программы.

Настройки плана счетов

Рассмотрим основные настройки плана счетов, они открываются по ссылке:

Учет НДС — влияет на субконто для счета 19:
Учет запасов — определяет состав субконто на счетах учета товаров:
Учет товаров в рознице — определяет состав субконто для розничных товаров:
Учет денег — добавляет субконто “Статья движения денежных средств” на счетах 50, 51 и т.д. Это субконто влияет на заполнение Отчета о движении денежных средств:
Учет зарплаты — расчеты по зарплате можно вести с разделением или без разделения по сотрудникам:
Учет затрат — настройка позволяет включить учет по подразделениям на затратных счетах:

Полезные советы

Как быстро найти счет

План счетов большой и часто требуется быстро найти определенный счет. Для этого нужно ввести номер или код быстрого выбора счета в строке поиска:

Как распечатать план счетов

План счетов можно распечатать. Для этого откроем его, нажмем кнопку “Печать” и выберем один из вариантов:

Далее нажмем кнопку “Печать”:

Что делать, если в документах не видны счета

Бывают ситуации, когда в документах счета учета скрыты. На это влияет настройка плана счетов — показывать/скрывать счета:

Рекомендуется установить флажок “Показывать счета учета в документах”:

Как настроить автоматическое попадание счетов в документы

В программе есть возможность настроить счета по умолчанию для заполнения в документах. Например, когда в документе “Реализация товаров и услуг” выбираем номенклатуру, автоматически подставляется счет учета:

Для этого в плане счетов служат пункты “Счета учета номенклатуры” и “Счета расчетов с контрагентами”.

Счета учета номенклатуры позволяют задать счета по умолчанию для разных видов номенклатур:

В Счетах учета расчетов с контрагентами определяются счета по умолчанию по контрагентам:

Правильное заполнение этих настроек сильно упрощает работу.

Где посмотреть отчеты по счетам

Для анализа информации по счетам предусмотрено много разных отчетов. Они доступны в разделе “Отчеты”:

Можно ли добавить в план счетов новый счет

Часто возникает вопрос, можно ли добавлять новые счета самостоятельно. Да, можно, программа это позволяет.

Но следует иметь в виду, что без дополнительных доработок новые счета не будут учитываться в регламентированных отчетах, при закрытии месяца и других операциях. Таким образом, добавлять счета без особой необходимости не рекомендуется. Если все-таки решили добавить счет, перед этим надо подумать, где и каким образом он будет использоваться.

3.3. План счетов налогового учета (по УСН)

План счетов налогового учета служит для отражения хозяйственных операций в налоговом учете организаций с упрощенной системой налогообложения.

План счетов по структуре счетов, аналитике подобен плану счетов бухгалтерского учета для облегчения сопоставления данных бухгалтерского и налогового учета.

Особенности плана счетов налогового учета по сравнению с планом счетов бухгалтерского учета состоят в следующем:

? Все счета налогового учета являются забалансовыми, то есть в налоговом учете могут быть проводки без корреспонденции счетов, хотя в большинстве случаев все же используется корреспонденция;

? Отсутствуют счета учета объектов, которые в любом случае не отражают доходы и расходы в денежном выражении (например, отсутствует счет учета уставного капитала, нераспределенной прибыли и т.п.), или предполагается, что соответствующие активы или обязательства с высокой вероятностью имеют ту же оценку, что и в бухгалтерском учете (например, денежные средства).

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

2.2. План счетов бухгалтерского учета

2.2. План счетов бухгалтерского учета Как уже отмечалось, основными элементами учетной политики являются:• рабочий план счетов бухгалтерского учета;• формы первичных учетных документов, разработанные организацией;• порядок проведения инвентаризации активов и

6. План счетов

6. План счетов Откроем в программе диалоговое окно с планом счетов (рис. 13). Для этого вам необходимо выбрать в главном меню «Операции» пункт «План счетов». Для выбора счета из списка окно плана счетов используется в различных режимах программы, то есть при вводе проводок,

65. План счетов

65. План счетов Выбор корреспондирующих счетов производится из справочника «План счетов» (меню «Справочники» – пункт «Бухучет зарплаты», – подпункт «План счетов»). Если бухгалтерский учет ведется с использованием конфигураций на базе типовых, то справочник «План

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Для правильной организации бухгалтерского учета решающее значение имеет использование Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкций, устанавливающих единые подходы к отражению

2. ПЛАН СЧЕТОВ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА, ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ

2. ПЛАН СЧЕТОВ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА, ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ В План счетов бюджетного учета (утвержден приказом Минфина России от 30.12.2008 № 148н) введен новый счет для учета амортизации библиотечного фонда (ранее амортизация на актив не начислялась), поэтому изменился номер счета

1.5. РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ ОРГАНИЗАЦИИ И ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

1.5. РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ ОРГАНИЗАЦИИ И ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Методология бухгалтерского учета в Российской Федерации предполагает использование Плана счетов, обязательного для применения во всех организациях, в том числе на сельскохозяйственных

19. План счетов бухгалтерского учета

19. План счетов бухгалтерского учета План счетов бухгалтерского учета – это систематизированный перечень счетов, применяемых в практике ведения учета. В Российской Федерации разработан и используется единый План счетов, утвержденный Министерством финансов РФ.План

21. План счетов в международной практике бухгалтерского учета

21. План счетов в международной практике бухгалтерского учета Применение Плана счетов и кодирования хозяйственных операций в системах международного бухгалтерского учета в США, Великобритании и других странах более свободное, чем в российском учете.В организациях

26. План счетов бухгалтерского учета

26. План счетов бухгалтерского учета План счетов бухгалтерского учета –?это систематизированный перечень счетов, применяемых в практике ведения учета. В Российской Федерации разработан и используется единый План счетов, утвержденный Министерством финансов РФ.План

28. План счетов в международной практике бухгалтерского учета

28. План счетов в международной практике бухгалтерского учета Применение Плана счетов и кодирования хозяйственных операций в системах международного бухгалтерского учета в США, Великобритании и других странах более свободное, чем в российском учете.В организациях

27. План счетов бухгалтерского учета

27. План счетов бухгалтерского учета С 1 января 2001 г. предприятия независимо от организационно—правовых форм переведены на новый план счетов бухгалтерского учета, который является единым для всех предприятий. Необходимость введения этого нового плана счетов

3.1. План счетов бухгалтерского учета.

3.1. План счетов бухгалтерского учета. В конфигурацию включен План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н. Счета в компьютерный план счетов

3.2. План счетов «Налоговый»

3.2. План счетов «Налоговый» План счетов налогового учета служит для отражения хозяйственных операций в налоговом учете по налогу на прибыль в соответствии с главой 25 НК РФ, а также учета постоянных и временных разниц в целях выполнения положений ПБУ 18/02 «Учет расчетов по

Список счетов бухгалтерского учета

Список счетов бухгалтерского учета Чтобы перейти к работе с Планом счетов бухгалтерского учета, выполните команду главного меню Предприятие ? Планы счетов ? План счетов бухгалтерского учета. Можно поступить и иначе: для этого нужно выполнить команду главного меню

14. План счетов бухгалтерского учета

14. План счетов бухгалтерского учета План счетов бухгалтерского учета – систематизированный перечень счетов, применяемых в практике ведения учета. В Российской Федерации разработан и используется единый План счетов, утвержденный Министерством финансов РФ.План счетов

1.3. План счетов бухгалтерского учета в учреждениях здравоохранения (2-й ур.)

1.3. План счетов бухгалтерского учета в учреждениях здравоохранения (2-й ур.) Способ применения плана счетов бухгалтерского учета для отражения операций по исполнению сметы доходов и расходов бюджетных средств.Отражение операций при ведении бюджетного учета учреждениями

Прочитав нашу статью, вы узнаете, как настроить налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения в 1С:Бухгалтерия, и как в этой программе осуществляется ведение налогового учета.

Максимум внимания мы уделим разделу «Налоги и отчеты», так как именно в нем расположены все ключевые настройки ведения учета при работе на « упрощенке » и других формах налогообложения.

Для начала, укажем нашу систему начисления налогов – УСН .

Для примера выберем компанию с тем объектом обложения, по которому у пользователей 1С:Бухгалтерия как правило вопросы возникают чаще всего - «Доходы минус расходы». Отметим, что максимальные сложности связаны с учетом расходов, однако мы рассмотрим и особенности учета доходов.

Открываем меню «Упрощенной Системы Налогообложения УСН ».

Во вкладке значится 15% налоговой ставки и строка «Порядок отражения авансов от покупателя». На выбор нам предлагается несколько параметров – Доход Комитента и Доход УСН .

Разбираемся. Если ваше предприятие ведет агентскую деятельность и порой, предположим, на ее расчетный банковский счет приходят деньги, являющиеся доходом комитента, то речь идет о постоплате и в 1С:Бухгалтерии уже станут иметься документы по реализации. Т.е. в программе будет отражено, продавали ли вы услуги/работы/товары или, предположим, товары комитента.

Если покупатель оплачивает товары/услуги/работу авансовыми платежами, разобраться, являются ли его деньги доходом вашего предприятия, который нужно включать в базу налогообложения, будет уже сложнее.

Исходя из этого: метод, который будет использоваться в документах «Поступления на расчетный счет», нужно заранее указать в разделе «Настройках налогов и отчетов». Если на расчетный счет компании не приходят деньги комитентов, можно оставить Доход УСН , и никаких изменений не вносить. Однако если такие средства приходят на счет, нужно оценить, какие поступления случаются чаще – облагаемого налогом дохода или дохода комитента, и указать соответствующий вариант. В дальнейшем для каждого документа «Поступление на расчетный счет» настройку можно будет корректировать.

Разберем пример на практике.

Открываем подраздел «Банк и касса», кликаем на строку «Банковские выписки».

Формируем документы «Поступление на расчетный счет». Реквизит «Аванс в налоговом учете» и два варианта, о которых мы только что говорили, появятся после того, как вы определите тип операции «Оплата от покупателя».

В настройке, с которой мы сейчас разбираемся, определяем тот параметр, который должен по умолчанию значиться в документах. Напоминаем, что выбирать следует наиболее частный доход. В противном случае изменять настройки вручную придется чаще.

«Порядок признания расходов» - ключевая настройка.

Разные типы расходов связаны с различными условиями признания их в налоговом учете при работе на упрощенной системе налогообложения.

Предположим, выполнения условий «Оплата поставщику» и «Поступление материалов» хватит для материалов. Т.е. указанные условия обязательны по российскому закону. Убрать соответствующие флажки в программе с этих условий нельзя. Но мы можем поставить еще один флажок. Если мы сделаем это, то затраты на материалы станут действовать в налоговом учете при осуществлении трех условий – передача в производство, оплата и поступление.
Если эти правила для вас актуальны, ставьте соответствующий флажок. Если – нет, убедитесь в том, что заданные значения настроек налогов компании отвечают условиям учетной политики фирмы.

Переходим к расходам на покупку товаров, которых три: товары должны прийти, быть оплачены и проданы. Что касается еще одного пункта – «Получения платы от покупателя», то он зависит от пользователя. Вам решать, ставить напротив этого условия флажок или нет. Однако первые три пункта являются неизменными.

Переходим к вопросу о правильной работе со счетами налогового учета.

В нашем примере для товаров и материалов актуальны различные параметры признания расходов в налоговом учете. Товары, в отличие от материалов, мало просто купить и оплатить. Их необходимо продать. Материалы можно приобрести, оплатить их и после, уменьшая базу налогообложения, внести в книгу.

Есть одна распространенная ошибка, которую пользователи совершают чаще всего. Предположим, что предприятие не занимается торговлей, и только выполняет определенные работы. Однако при этом она приобретает для выполнения мероприятий какие-либо торгово-материальные ценности. Допустим, стройматериалы. По умолчанию в утилите, при отсутствии индивидуальных настроек, множество пунктов номенклатуры окажется на 41-ом счете. Итак, они оказались на этом счете, после чего были списаны с него. Отсюда проблема в налоговом учете: расходы в книге не оказываются. По какой причине?

Все просто, достаточно понять, как «думает» утилита. Мы приобрели ТМЦ и внесли их на 41 счет. В связи с этим 1С:Бухгалтерия предполагает, что мы купили товар и ожидает включений в расходы после того, как этот товар окажется продан. Однако так как эти ТМЦ мы продавать не намерены, и будем использовать для решения рабочих задач, то и продажи в утилите не будет. Итог: цена наших товарно-материальных ценностей не включена в расходы.

Тут необходимо правильно и точно осуществлять учет, и такие затраты относить не на 41 счет, а на 10 счет. После чего списывать их на рабочие нужды предприятия, и после получения и оплаты покупки ТРЦ , расходы станут признаваться программой. Работайте со счетами грамотно. К этому вопросу мы еще возвратимся.

Новая тема – дополнительные расходы: здесь также существуют свои нюансы (под дополнительными затратами чаще всего подразумеваются транспортные расходы на доставку).

Специальные настройки имеются для таможенных платежей. Однако о них мы говорить не станем. Но имейте в виду, что они есть.

Существуют настройки для входящего НДС – Уплаченного поставщику и Предъявленного поставщиком. Убрать с этих строчек флажки мы не сможем. В программе будет установлен флажок «Приняты расходы по приобретенным товарам (работам, услугам)». Снимать его мы не станем, т.к., чаще всего, НДС определяется совместно с ценой тех услуг, работ и товаров, к которым относится. И тут речь о том, что для того, чтобы включить налог на добавленную стоимость в затраты, нужно включить в расходы также относимые к этому НДС услуги, работы и товары. Ничего сложного нет.

Перейдите в программе в раздел «Настройки налогов и отчетов», и посмотрите, каким образом признаются расходы. Этот момент имеет большое значение. Задумайтесь, действительно ли вам нужны все флажки во всех строчках, в которых они сейчас есть.

После, при желании изменить настройки, можете проставить флажки, и утилита задаст вам вопрос – с какого дня должно начать действовать определенное сейчас изменение? Также вы можете нажать на строку «История изменений».

Тут будут отражены все настройки, которые в программе существовали в последние годы. Тут же можно задать новые настройки на будущее. Для детального изучения данных нажмите на любую строчку, разверните форму.

Проверьте в базе компании все настройки налогового учета, разберитесь с тем, как они действуют.

Переходим к настройкам «Учетной политики». В реальности, эти настройки в рамках рассматриваемой нами сейчас темы не столь важны. Они касаются ведения не налогового учета, а бухучета . При использовании упрощенной системы налогообложения требования налогового учета и бухучета значительно разнятся. Однако обращаем ваше внимание на настройку «Способ оценки МПЗ ».

Способ оценки МПЗ может быть - «По ФИФО » и «По средней». Пользователям программы предоставляется возможность выбора только одного варианта. Если быть более точным, то в программе вариант для УСН уже определен, и внести изменения невозможно. Однако если мы укажем, что наша компания работает не на УСН , а на другой налоговой системе, выбор появится. По какой причине для УСН метод оценки может быть лишь «По ФИФО »?

Объясняем: тут мы не имеем возможности «кидать все в общий котел», и после этого доставать из «котла» нужное, например, для продажи. Т.е. проводить учет по средней цене мы не можем, т.к. обязаны контролировать стоимость материала или товара в каждой партии, и следить за его оплатой.

Предположим, что для реализации продукции необходимо выполнить следующие условия: определенный товар нужно оприходовать, оплатить и продать. Т.е. не просто какую-то продукцию, а вполне конкретные товары должны быть проведены по данной цепи. Согласно этому мы применяем способ ФИФО , порционный учет – и списываем товары, начиная с ранних. Рекомендуем вам зафиксировать данное правило в Учетной политике компании на бумаге. Если вы работаете на упрощенной системе налогообложения, то ваш метод анализа МПЗ окажется именно таковым.

Мы рассмотрели настройки. Переходим к тому, как в утилите 1С:Бухгалтерия вообще осуществляется ведение налогового учета в случае с организациями, работающими на « упрощенке ». Скорее всего, вы знаете, что в софте , помимо оборотно-сальдовых ведомостей, традиционного плана счетов и других классических инструментов, имеется подсистема регистров, применяемая, помимо прочего, для осуществления учета налогов. В случае с УСН все также как и для любых иных систем налогообложения.

Использовать стандартную СОВ можно для проведения бухучета . Но для организации и ведения книги доходов и расходов, формирования деклараций по « упрощенке » требуются отдельные налоговые регистры. Дальше, когда мы станем разбираться с примером, мы расскажем, каким путем все документы проводятся по налоговым регистрам, как в них отражается начисление зарплаты, приход материалов и т.д. Вам станет понятна суть формирования книги расходов и доходов. Но сейчас нам нужно, чтобы вы еще раз вспомнили о разнице между системами бухучета и налогового учета, и о том, что они проводятся параллельно. Подсистемы способны влиять друг на друга определенным образом.

Рассмотрим пример со счетами учета. Счета касаются бухучета , однако основываясь на том, какой счет определил пользователь программы, утилита предположит тип номенклатуры для налогового учета. Но еще раз отметим, что ведение налогового учета и бухучета не пересекается, и осуществляется параллельно.

Почему мы заостряем на этом ваше внимание? Потом, что это нужно учитывать в той ситуации, когда вам необходимо, допустим, вручную изменить движение документации или создать ручные проводки. Сведения будут корректироваться в оборотно-сальдовой ведомости. Однако они не окажутся в книге доходов и расходов, т.к. вы проводите изменение бухучета , и в налоговом учете сведения проводок бухгалтерии не применяются. Мы еще поговорим о том, как осуществляется формирование книги и о нескольких правилах корректного ведения учетов.

Возвращаемся к настройкам оборотно-сальдовой ведомости. Если вы откроете раздел с «Показателями», то заметите флажок на строке «Данные налогового учета».

Этот флажок зачастую обманывает сотрудников бухгалтерий предприятий, действующих по « упрощенке ».

Если вы прежде осуществляли учет предприятий на общей налоговой системе, то, возможно, знаете о том, что в ОСВ рекомендуется непременно включать отображение информации налогового учета. Так как налоговый учет по налогу на прибыль тоже осуществляется на системе счетов, однако суммы сформировываются параллельно с показателями по бухучету . Т.е. на определенных счетах проводятся сразу две подсистемы учета: налоговый учет и бухучет . И чтобы получать в ОСВ информацию налогового учета, следует выполнить данную настройку.

В программе не отражено, что информация налогового учета актуальна лишь для предприятий на общей налоговой системе. Поэтому бухгалтера фирм, действующих на « упрощенке » часто сталкиваются с такой ситуацией: они стараются активировать в ОСВ показ информации налогового учета. Однако программа демонстрируем лишь пустые строчки, и бухгалтера уверены, что софт настроен неверно, в утилите появились проблемы, и в конечном итоге книгу расходов и доходов 1С:Бухгалтерия корректно оформить не может.

Запомните, что в ОСВ указывается информация налогового учета по налогу на прибыль. И в случае с упрощенной системой налогообложения ставить данный флажок просто бессмысленно. На « упрощенке » осуществлять налоговый учет нужно не на ОСВ , а на абсолютно иных регистрах.

План счетов является главной составляющей бухгалтерского учета.

Конфигурация «Бухгалтерия предприятия» содержит три плана счетов – план счетов бухгалтерского учета и еще два специальных плана счетов: план счетов налогового учета (по налогу на прибыль) и план счетов налогового учета по упрощенной системе налогообложения.

Планы счетов являются общими для всех организаций, от лица которых ведется учет в данной базе. Тем не менее, в течение налогового периода для конкретной организации, согласно ее учетной политике налогового учета, может использоваться только один из двух специальных планов счетов: план счетов налогового учета (по налогу на прибыль) или план счетов налогового учета (УСН).

Вызов на экран нужного плана счетов осуществляется из пункта меню «Операции» (для пользователей с полным интерфейсом), либо из пункта меню «Предприятие», подпункт «Планы счетов» (для пользователей с интерфейсом бухгалтера).

В любом из данных планов счетов разработчик может завести счета еще на этапе создания приложения. Такие счета называются предопределенными, и для них недоступны некоторые операции в режиме «Предприятие», например, такой счет нельзя удалить. Любой предопределенный счет имеет имя, по которому к нему будет производиться обращение в программных модулях. Например, счет 60 может иметь имя «Поставщики».

Любой счет в плане счетов может иметь субсчета. Это отличается от версии 7.7, где при создании счета спрашивалось, будет ли счет иметь субсчета и, в зависимости от ответа, он создавался группой или обычным счетом. Теперь любой счет может иметь субсчета, причем количество уровней их иерархии не ограничено.

В новой версии возможны проводки по родительским счетам. Даже если у счета есть субсчета, то по нему могут делаться проводки, например, допускается проводка Дт20 Кт76, хотя у счетов 20 и 76 могут быть субсчета.

В конфигурацию включен План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н.

Счета в компьютерный план счетов могут вводиться, как на этапе конфигурирования, так и в пользовательском режиме.

В режиме конфигурирования в план счетов введены те счета и субсчета, которые предусмотрены единым Планом счетов и для которых в конфигурации уже предусмотрены специальные алгоритм обработки учитываемой на них информации. Такие счета называются предопределенными и помечены в плане счетов желтой точкой рядом с символом счета

Большинство счетов в конфигурации являются предопределенными и имеют некоторые ограничения по изменению свойств в режиме «1С: Предприятие». К свойствам счетов, определенным в конфигурации относятся:

? признаки активных, пассивных и активно-пассивных счетов;

? настройка количественного учета по счету;

? настройка валютного учета по счету;

? признаки забалансовых счетов.

При необходимости пользователь может в режиме ведения учета добавить в план счетов собственные счета и субсчета, причем даже для предопределенных счетов возможно заведение субсчетов и ввод дополнительных разрезов аналитического учета.

Все ограничения, относящиеся к предопределенным счетам, не относятся к счетам, введенным в режиме 1С: Предприятие. Счета (субсчета), введенные в режиме ведения учета, отличаются от предопределенных отсутствием точки рядом с символом счета

Вот как выглядит диалоговое окно конкретного счета.

В реквизите «Наименование» указывается полное наименование счета или субсчета.

Важную роль играет реквизит «Подчинен счету», так как без дополнительной настройки программа считает все записи (строки) плана счетов самостоятельными, независимыми и равноценными. Именно с помощью этого реквизита можно обеспечить взаимосвязь между счетом и его субсчетами, указав в данном окне счет, к которому будет относиться данный субсчет.

Для вводимого счета задается также его вид по отношению к балансу, после чего в списке плана счетов данный счет помечается буквами «А» (активный), «П» (пассивный) или «АП» (активно-пассивный). Эта характеристика используется программой для контроля остатков по счетам. Например, полученное на активном счете отрицательное (красное) сальдо будет сигнализировать о том, что на счете получено кредитовое сальдо, которого не может быть на активном счете, то есть в учетных данных имеется ошибка.

Деление счетов на балансовые и забалансовые организовано с помощью наличия или отсутствия флажка в поле «забалансовый». Учет на балансовых счетах строится по принципу двойной записи, то есть сумма операции должна быть одновременно отражена на двух балансовых счетах – у одного по дебету, а у другого по кредиту. Учет же на забалансовых счетах ведется по принципу простой записи, без обязательной корреспонденции между двумя счетами. В одной проводке не могут корреспондировать балансовые и забалансовые счета. Контроль соблюдения данных принципов ведения операций на балансовых и забалансовых счетах поддерживается на программном уровне.

Информация об операциях, стоимость которых выражена в иностранной валюте, в конфигурации обобщается на конкретных субсчетах, коды которых начинаются с цифры 2, например, 66.21 «Краткосрочные кредиты (в валюте)».

Для организации валютного учета по конкретному счету (субсчету) в описании его свойств устанавливают флажок «Валютный». В списке плана счетов такой счет будет помечен галочкой в колонке «Вал.». При вводе операций по валютным счетам программа запрашивает валютную сумму, а сумму в рублях рассчитывает как произведение валютной суммы на курс валюты на дату операции, взятый из справочника «Валюты».

По отдельным видам хозяйственных средств, например, по материалам, товарам, удобно вести учет не только по сумме, но и в натуральных измерителях. Для ведения количественного учета на счете (субсчете) в диалоговом окне описания его свойств следует установить флажок «Количественный». В плане счетов в строке такого счета в колонке «Кол.» будет стоять галочка. При вводе проводок с такими счетами программа запрашивает количество, а сумму проводки рассчитывает как произведение цены за единицу (если она задана в справочнике) на введенное количество.

Организация аналитического учета на счете (субсчете) реализуется с помощью понятия «Субконто». Для этого в нижнее окно описания свойств счета вводом новой строки добавляют необходимые разрезы аналитики. В качестве видов субконто преимущественно выступают объекты метаданных «Справочники» и «Перечисления», выбираемые в процессе ввода из списка «Планы видов характеристик. Виды субконто».

В процессе прикрепления субконто к счету (субсчету) можно организовать так же дополнительную настройку аналитики. Дело в том, что по умолчанию по каждому аналитическому объекту система поддерживает учет остатков и оборотов в денежном выражении. На счетах с признаком ведения количественного учета дополнительно поддерживаются бухгалтерские итоги в натуральных измерителях, а на счетах с признаком ведения валютного учета – итоги в иностранной валюте. Однако при настройке параметров конкретного счета (субсчета) можно изменить поддерживаемые системой бухгалтерские итоги. Например, установив флажок «только обороты» мы добьемся того, что по аналитике будут развернуты только обороты на данном счете, остатки же будут выведены только по счету в целом. Так, оборотным является субконто «Статьи движения денежных средств» на счетах денежных расчетов (50, 51).

Для аналитического складского учета только в натуральных измерителях на счетах с признаком ведения количественного учета снимается флажок «Суммовой» (пример – счета 10 «Материалы», 41 «товары» и т.д.).

При установке флажка «Запретить использовать в проводках» программа не позволит сформировать проводку по счету в целом и попросит уточнить субсчет, то есть в общем случае имеется возможность указывать в проводке и синтетический счет (если данный флажок в карточке счета будет снят).

Рассмотрим более подробно панель инструментов окна плана счетов.

Первая группа кнопок

позволяет вводить в план счетов новые счета (субсчета), в том числе и копированием, а также редактировать или удалять имеющиеся счета (если они не являются предопределенными).

Кнопка «Иерархический список»

позволяет ограничить информацию, выводимую на экран. Если нажать эту кнопку, выделив предварительно синтетический счет, то план счетов свернется до уровня синтетических счетов, а субсчета как бы спрячутся внутрь. Если же воспользоваться данной кнопкой, стоя на субсчете какого-либо счета, то на экране останется только этот счет и его субсчета. Повторное нажатие указанной кнопки возвращает план счетов в исходное состояние.

предназначена для осуществления разного рода отборов, хранения их истории и отключения.

осуществляется переход к связанной информации (например, корректной корреспонденции счетов).

могут быть сформированы стандартные бухгалтерские отчеты (оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам, а так же оборотно-сальдовая ведомость и карточка по конкретному, выделенному в данный момент в списке счету).

осуществляется переход в журнал проводок с отбором по выделенному счету.

План счетов может быть выведен на печать. Для этого надо воспользоваться командой «Вывести список» пункта меню «Действия» окна плана счетов.

В открывшемся окне настраивается формат вывода (текстовый или табличный документ) и помечаются выводимые на печать колонки.

План счетов налогового учета служит для отражения хозяйственных операций в налоговом учете по налогу на прибыль в соответствии с главой 25 НК РФ, а также учета постоянных и временных разниц в целях выполнения положений ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Коды счетов в большинстве случаев соответствуют кодам счетов бухгалтерского учета аналогичного назначения.

? В плане счетов налогового учета практически все счета расчетов (с поставщиками, покупателями и т.д.) заменяет счет ПВ «Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав»;

? Отсутствуют счета учета объектов, которые в любом случае не влияют на налог на прибыль (например, отсутствует счет учета уставного капитала, нераспределенной прибыли и т.п.), или предполагается, что соответствующие активы или обязательства с высокой вероятностью имеют ту же оценку, что и в бухгалтерском учете (например, денежные средства).

? Практически все счета налогового учета затрат на производство (20, 23, 25 и т.д.) имеют по 3 субсчета – для учета прямых расходов, косвенных расходов и нормируемых расходов (по которым нормирование может происходить в моменты времени, отличные от момента признания соответствующих расходов);

? К счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыто необходимое для налогового учета количество субсчетов.

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия налог на УСН рассчитывается автоматически. Рассмотрим, как это сделать, на примере объекта налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (выбирается в настройках налогов и взносов на закладке «Система налогообложения»).

Расчет налога первый квартал

Расчет налога выполняется при закрытии месяца. Так как УСН считается поквартально, то в помощнике в конце квартала появится строка «Расчет налога УСН».

Посмотрим проводки операции.

Учет ведется на счете 68.12 «Налог при упрощенной системе налогообложения».

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Как происходит расчет? Для проверки в окне помощника нажмем на операцию и выберем пункт «Расчет налога УСН».

Откроется подробная расшифровка расчета.

Считаем сумму доходов нарастающим итогом: 35 000 р.
Считаем сумму расходов нарастающим итогом: 24 000 р.
Считаем разницу между доходами и расходами: 35 000 — 24 000 = 11 000 р.
Полученную разницу умножаем на ставку налога 15%: 11 000 * 15% = 1650 р.
Определяем сумму минимального налога. Это обязательный налог в размере 1% от суммы доходов. Он уплачивается, если разница доходов и расходов нулевая или отрицательная. То есть платим 15% от разницы, либо 1% от доходов. Получается 35 000 * 1% = 350 р.
Сравниваем суммы в п. 4 и 5, берем наибольшую. 11 000 > 350 — дальше в расчет идет эта сумма.
Из суммы налога вычитаем сумму авансовых платежей прошлого периода. В данном примере авансовых платежей нет, поэтому итоговая сумма налога будет 1650 р.

Расчет налога 2 квартал — пример с авансовым платежом

Рассмотрим пример расчета за следующий квартал.

Здесь уже появляется сумма авансового платежа предыдущего квартала — это сумма налога за прошлый период.

Считаем по такому же алгоритму, дополнительно вычитаем авансовый платеж.

Как посмотреть суммы доходов и расходов за период

Бывает полезно за месяц, квартал или другой период посмотреть суммы доходов и расходов (до закрытия периода).

Для этого есть несколько способов.

Один из вариантов — отчет «Анализ учета по УСН» в разделе «Отчеты — Анализ учета».

Здесь показывается информация с расшифровкой. Нажав на блоки, выводится детализация по документам.

Также подсчитывается разница доходов и расходов.

Другой вариант — отчет «Книга доходов и расходов УСН».

Выводятся все документы, на основании которых сформированы доходы и расходы. Также есть дополнительные разделы, которые учитываются при расчете налога УСН.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Читайте также: