1с 77 усн ведомость амортизации

Опубликовано: 16.04.2024

Следует различать начисление амортизации для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения налогом на прибыль.

Начисление амортизации для целей бухгалтерского учета производится одним из четырех предусмотренных ПБУ 6/97 способов, исходя из срока полезного использования инвентарного объекта основных средств (за исключением, пожалуй, способа списания стоимости пропорционально объему продукции (работ):

- способ уменьшаемого остатка;

- способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

Под сроком полезного использования понимается период (в целых месяцах) с месяца принятия объекта к учету до месяца, в котором организация предполагает прекращение полезного использования объекта. В бухгалтерском учете ежемесячное начисление амортизационных отчислений отражается по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетом 20, 26, 44 и т. д.

Начисление амортизации для целей налогообложения налогом на прибыль организаций в настоящее время производится по Единым нормам амортизационных отчислений, утвержденных постановлением Совета Министров СССР от 22.10.90 № 1072 исходя из годовой нормы (в процентах). При этом организация в предусмотренных законодательством случаях имеет право увеличивать установленные нормы амортизационных отчислений в два раза, а также списывать в первый год эксплуатации через амортизационные отчисления до 50 процентов стоимости объекта основных средств. Вместе с тем, в бухгалтерском учете амортизационные отчисления для целей налогообложения не отражаются.

На разницу между суммой амортизационных отчислений, начисленных в соответствии с ПБУ 6/97 и отраженных в регистрах бухгалтерского учета (на счетах), и суммой амортизационных отчислений, начисленных по единым нормам и принимаемых для целей налогообложения налогом на прибыль в составе себестоимости продукции (работ, услуг), производится корректировка балансовой прибыли. При этом положительная разница указывается в строке 4.16, а отрицательная - по вписываемой строке 5.8 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли".

Для выявления этой разницы в редакции 4.0 (с новым планом счетов) типовой конфигурации "1С:Бухгалтерии 7.7" при проведении документа "Начисление амортизации" одновременно рассчитываются амортизационные отчисления исходя из срока полезного использования и выбранного способа (отражаются на счетах учета амортизационных отчислений в корреспонденции со счетом 02 "Амортизация основных средств") и исходя из коэффициента амортизационных отчислений (отражаются по дебету вспомогательного забалансового счета "АОС" без корреспонденции).

Амортизация основных средств в "1С:Бухгалтерии 7.7"

- способ уменьшаемого остатка;

- способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

Выбытие основных средств в "1С:Бухгалтерии 7.7"

В редакции 4.0 типовой конфигурации "1С:Бухгалтерии 7.7" предусмотрено два варианта отражения в учете выбытия основных средств: одноэтапное (одновременно с передачей объекта) или двухэтапное (подготовка к выбытию и выбытие). В первом случае используется документ «Передача основного средства».

Для отражения выбытия по второму варианту предназначен документ «Подготовка к передаче основного средства». Этот документ выполняет следующие функции:

- начисление амортизации за месяц выбытия;

- списание балансовой стоимости объекта с кредита субсчета 01.1 «ОС в организации» в дебет субсчета 01.2 «Выбытие ОС»;

- списание начисленной амортизации по дебету субсчета 02.2 «Амортизация ОС, учитываемых по счету 01».

Второй этап (фактическое выбытие) отражается с помощью документа «Передача основного средства», в котором надо лишь сослаться на документ «Подготовка к передаче основного средства».

Амортизация при переводе МБП в состав ОС или материалов

Как известно, при переходе на новый план счетов МБП, числящиеся на счете 12, должны быть переведены либо на счет 01 "Основные средства", либо на счет 10 "Материалы". При этом в случаях, когда амортизация по МБП ранее начислена в размере 50 %, у пользователей возникает вопрос о доначислении амортизации по этим МБП. В типовой конфигурации "1С:Бухгалтерии 7.7" предлагается следующая методика.

При переносе МБП с субсчета 12.2 «МБП в эксплуатации» стоимость предметов, срок полезного использования которых больше 12 месяцев, переносится на субсчет 01.1 «ОС в организации». Сумма амортизации по этим предметам, учтенная на счете 13, переносится на субсчет 02.1 «Амортизация ОС, учитываемых на счете 01». Остальные предметы с баланса списываются и продолжают учитываться в оперативном учете. При этом разница между фактической себестоимостью предметов и начисленной амортизацией в целях бухгалтерского учета списывается в дебет счетов затрат.

Амортизация нематериальных активов в "1С:Бухгалтерии 7.7"

В соответствии с ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов", который вступил в силу с 1 января 2001 года, организации получили право выбора способа начисления амортизационных отчислений.

В типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия 7.7" амортизация нематериальных активов производится одним из следующих способов:

- способ уменьшаемого остатка;

- способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете одним из способов:

- путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете 05 «Амортизация НМА»;

- путем уменьшения первоначальной стоимости объекта непосредственно на счете 04 «НМА».

Списание нематериальных активов в бухгалтерском учете отражается проводками:

Дебет 04 Кредит 05 – списывается сумма начисленной амортизации;

Дебет 91.2 (99) Кредит 04 – списывается финансовый результат.

Материал статьи будет посвящен ведомости амортизации ОС в 1С:Бухгалтерия 3. Также рассмотрим настройку данной ведомости для удобства работы. Для объектов основных средств в программе 1С предусмотрено несколько отчетов. Ведомость амортизации предназначена для анализа данных по основным средствам. Отчет позволяет провести анализ по налоговому и бухгалтерскому учету, установить отборы по материально-ответственным лицам и настроить группировки. Также с его помощью можно получить информацию по отраженной амортизации, модернизации, выбытии по всем объектам ОС как в количественном, так и в стоимостном выражении.

Настрою вашу 1С. Опыт с 2004 года. Подробнее →

Для того чтобы воспользоваться данным отчетом необходимо перейти в раздел в программы “ОС и НМА”. Далее нас будет интересовать подраздел “Отчеты”, в котором и находится отчет “Ведомость амортизации ОС”.

Далее необходимо указать период, за который будет формироваться отчет и если в информационной базе учет ведется по нескольким организациям, как в нашем примере, то необходимо также выбрать нужную организацию. И далее нажимаем на кнопку “Сформировать”.

По умолчанию отчет отобразит наименование ОС с инвентарным номером, начальную стоимость, амортизацию и износ.

Далее по кнопке в шапке “Показать настройки” можно настроить формирование отчета. Перейдем в настройки и выберем закладку “Группировка”. Здесь можно задать новые поля группировки. Добавим новое поле “Амортизационная группа”. Сделать это можно по кнопке “Добавить”, либо вызвать контекстное меню щелкнув правой кнопкой мыши по табличной части.

На соседней закладке “Отбор” есть возможность установить ряд отборов. При необходимости также можно добавить поля для отбора, по аналогии с полями группировки.

Далее на закладке “Показатели” можно вывести дополнительную информацию об остальных видах учетных данных, помимо данных бухгалтерского учета. В рамках нашего примера отметим галочкой еще и данные налогового учета.

На закладке “Сортировка” можно определить параметры сортировки основных средств в отчете (по наименованию основного средства, по дате ввода в эксплуатацию, по возрастанию\убыванию остаточной стоимости и прочее).

На последней закладке “Оформление” есть возможность выбрать один из имеющихся вариантов оформления отчета, либо настроить свой индивидуальный вариант. Если данный настроенный вариант отчета предполагается использовать несколько раз, то имеет смысл сохранить по кнопке “Сохранить настройки”.

После выполнения всех настроек необходимо переформировать отчет, после чего он будет иметь следующий вид.

На прошлом занятии мы с вами учились приходовать ТМЦ, доп. расходы и услуги. На этом уроке мы продолжим тему приобретения материальных ценностей и рассмотрим, как поступают в компанию основные средства. Научимся вводить их в эксплуатацию.

Начнем мы изучения блока учета основных средств в программе 1С Бухгалтерия 8 с основных справочников, связанных с основными средствами. Это справочник «Основные средства» - в котором содержится перечень объектов ОС и справочник «Способы отражения расходов», который содержат правила начисления амортизации на расходы предприятия. Познакомимся с другими справочниками раздела, имеющими отношение к основным средствам. Выполним основные операции приобретения объектов основных средств, не требующих монтажа. Введем их в эксплуатацию. Познакомимся с начислением амортизации в программе 1С Бухгалтерия 8. В конце выполним практическое задание.

Справочник "Основные средства".

Изучение учета основных средств в программе 1С Бухгалтерия 8 начнем со справочников. Перейдем в раздел «Справочники» группа «ОС и НМА». Выберем справочник «Основные средства».

Справочник предназначен для хранения списка основных средств и сведений о них.

Сведения об основном средстве заполняются при принятии к учету и могут изменяться в процессе эксплуатации.

Справочник имеет многоуровневую, иерархическую структуру. Для классификации основных средств можно создавать группы и подгруппы.

При вводе основного средства автоматически присваивается инвентарный номер.

На закладке Основные сведения можно вручную заполнить данные:

Полное наименование - наименование основного средства для заполнения печатных форм.
Изготовитель, заводской номер, номер паспорта, дату выпуска (постройки).
Группа учета ОС - категория основного средства, например, Здания, Сооружения, Передаточные устройства и т.д.
Тип ОС - тип основного средства: непосредственно объект ОС или капитальное вложение в арендованное имущество.
Амортизационная группа - амортизационная группа основного средства.
ОКОФ, Шифр по ЕНАОФ.
Флажок Автотранспорт устанавливается для автотранспортных средств.
Адрес местонахождения и код региона.

На закладках Бухгалтерский учет и Налоговый учет содержатся сведения по бухгалтерскому и налоговому учету основного средства. Эти сведения заполняются автоматически после принятия к учету и ввода в эксплуатацию основного средства.

Зарегистрировать принятие к учету основного средства можно на закладке Бухгалтерский учет по гиперссылке Ввести документ принятия к учету.

Инвентарную карточку основного средства (форма ОС-6) можно сформировать по кнопке Форма ОС-6.

В справочник можно добавить группу однотипных объектов основных средств, отличающихся только инвентарными номерами, по кнопке Групповое добавление.

В открывшейся форме обязательно нужно указать:

Код, с которого начнется нумерация,
Количество создаваемых элементов,
Наименование основных средств.

Также можно заполнить другие сведения, общие для добавляемых объектов.

Количество добавляемых объектов ограничено разрядностью кода. Например, указание начального кода 01 означает, что автоматически может быть добавлено не более 99 элементов справочника. Если требуется групповое добавление большего числа элементов, следует добавить к начальному коду достаточное число разрядов.

Групповое добавление элементов справочника производится по кнопке Добавить. Все элементы будут иметь одинаковые наименования и содержать информацию, заданную в полях формы группового добавления.

Для быстрого заполнения документов однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Список основных средств будет заполнен объектами, имеющими такое же наименование, как у первоначально введенного, по кнопке Заполнить - По наименованию командной панели табличной части.

Справочник "Способы отражения расходов".

Справочник находится в разделе «Справочники» группа «Доходы и расходы».

Справочник предназначен для хранения списка возможных способов отражения расходов по амортизации (погашению стоимости) в затратах предприятия.

Способ отражения расходов по амортизации указывается при принятии к учету основного средства, при принятии к учету нематериального актива, при указании назначения использования спецодежды, спецоснастки.

При вводе способа отражения расходов по амортизации нужно указать счет бухгалтерского и налогового учета и соответствующую аналитику, по которой должна распределяться сумма амортизации.

Затраты по амортизации могут быть распределены в определенной пропорции по нескольким статьям затрат и объектам аналитики, например, по нескольким подразделениям организации. Для этого нужно установить значения коэффициентов распределения в поле К. При расчете суммы амортизации суммируются значения заданных коэффициентов, а затем сумма амортизации распределяется пропорционально величине каждого коэффициента.

По умолчанию в нем уже создано несколько элементов и обратите внимание они называются Амортизация (счет 20.01), Амортизация (счет 26), Амортизация (счет 44).

Прочие справочники и документы из раздела "Основные средства"

По умолчанию они могут быть скрыты. Если справочник не отображаются в панели навигации, воспользуйтесь командой «Настройка навигации» в правом углу. В левом окне у нас представлены доступные справочники. В правом – справочники, которые отображаются на панели навигации. Найдем группу»ОС и НМА» и все справочники перенесем в правое окно. Теперь в панели навигация в группе «ОС и НМА» у меня представлено значительно больше справочников. Ознакомимся с ними.

Объекты строительства - справочник предназначен для хранения списка строящихся (модернизируемых, реконструируемых, монтируемых) объектов основных средств.

Регистр сведений "Амортизационные группы ОКОФ" - регистр устанавливает для элемента классификатора ОКОФ применяемые амортизационные группы.

Справочник "Годовые графики амортизации ОС" - предназначен для хранения графиков амортизации основных средств в организациях с сезонным характером производства.

Использование графика амортизации указывается при принятии к учету основного средства.

Использование графика амортизации после принятия основного средства к учету или изменение графика амортизации регистрируется документом Изменение графиков амортизации ОС.

При вводе графика нужно задать коэффициенты распределения годовой суммы амортизации по месяцам. Коэффициент распределения будет учитываться при выполнении регламентной операции начисления амортизации.

Справочник "ЕНАОФ" - содержит классификатор основных средств, по которым установлены стандартные шифры и годовые нормы амортизационных отчислений.

По этому справочнику классифицируются основные средства, для которых рассчитывается износ по ЕНАОФ.

Для автотранспорта используются нормы амортизационных отчислений в процентах от стоимости автомобиля в расчете на 1000 км пробега.

Шифр по ЕНАОФ указывается для основных средств в поле Шифр по ЕНАОФ.

Справочник "ОКОФ" - содержит общероссийский классификатор основных фондов.

Справочник используется для классификации основных средств при принятии к учету для определения амортизационной группы.

Код ОКОФ указывается для основного средства в поле ОКОФ.

Справочник "Параметры выработки ОС" - предназначен для хранения списка натуральных показателей, пропорционально объему которых может начисляться амортизация основных средств.

Справочник "Причины списания ОС" - предназначен для хранения списка причин списания объектов основных средств.

Справочник "События с основными средствами" - предназначен для хранения перечня событий с основными средствами организации, например, принятие к учету, перемещение, модернизация и т.п.

Для каждого события нужно выбрать из списка Вид события.

При регистрации документов по учету основных средств в поле Событие выбирается значение из справочника.

Документ "Поступление (акт, накладная)" - предназначен для отражения различных операций по поступлению товаров и услуг.

Документ "Поступление доп. расходов" - предназначен для отражения услуг сторонних организаций, затраты на которые включаются в стоимость товаров.

Документ "Передача оборудования в монтаж" - предназначен для включения стоимости оборудования и комплектующих, требующих монтажа, в расходы, формирующие первоначальную стоимость объектов основных средств.

Документ "Принятие к учету ОС" - предназначен для отражения принятия к учету основных средств.

Документ "Перемещение ОС" - предназначен для отражения перемещения основных средств в другое подразделение и (или) на другое материально-ответственное лицо.

Документ "Модернизация ОС" - предназначен для отражения модернизации (реконструкции) основных средств.

Документ "Инвентаризация ОС" - предназначен для отражения результатов инвентаризации основных средств.

Документ "Списание ОС" - предназначен для отражения списания основных средств.

Документ "Подготовка к передаче ОС" - предназначен для отражения подготовки к переходу права собственности по основным средствам, если сделка по продаже подлежит государственной регистрации.

Документ "Передача ОС" - предназначен для отражения продажи основных средств.

Документ "Выработка ОС" - предназначен для регистрации объема выработанной продукции (выполненных работ) для начисления амортизации основных средств.

Документ "Изменение графиков амортизации ОС" - предназначен для изменения графиков амортизации основных средств в организациях с сезонным характером производства.

Документ "Изменение специального коэффициента для расчета амортизации ОС (налоговый учет)" - предназначен для изменения специального коэффициента для расчета амортизации ОС в налоговом учете.

Документ "Изменение способов отражения расходов по амортизации ОС" - предназначен для изменения способа отражения расходов по амортизации ОС - счетов затрат и аналитики, на которые относятся расходы по амортизации основных средств.

Документ "Изменение параметров начисления амортизации ОС" - предназначен для изменения параметров амортизации основных средств.

Документ "Изменение состояния ОС" - предназначен для приостановки или возобновления начисления амортизации по основным средствам.

Отчет "Ведомость амортизации ОС" - предназначен для анализа данных по основным средствам. В отчете можно проанализировать данные по бухгалтерскому и налоговому учету, установить отбор по материально-ответственному лицу, вывести дату принятия к учету и др.

Отчет "Инвентарная книга ОС" - инвентарная книга учета объектов основных средств по форме ОС-6б (утверждена постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7) используется малыми предприятиями для учета наличия объектов основных средств, а также их движения внутри организации. Инвентарная книга ведется в бухгалтерии организации в одном экземпляре.

Поступление основных средств

Переходим непосредственно к учету основных средств и создадим первой документ, связанный с поступлением основных средств в нашу компанию.

Переходим в раздел «ОС и НМА» журнал «Поступление оборудования». Создаем наш первый документ:

Оприходуем оборудование от поставщика:

Накладная 1501 от 15.01.2015, счет-фактура 1501 от 15.01.2015
Поставщик ООО "КВАДРОКОМ"
- ИНН/КПП: 5027147377/ 770301001
- ОГРН: 1095027003367
- Адрес 123242, Москва г, Садовая-Кудринская ул, дом № 11, корпус 1, квартира Комната 2П-14
Договор поставки 1501 от 15.01.2015
НДС в сумме
- Автоматическая стрейпинг-машина. EXS 108 1 шт. по 1 180 000,00 руб.

Итого: 1 180 000,00 руб. в т.ч. НДС 180 000,00

Принятие к учету основных средств, не требующих монтажа

Теперь приобретенное основное средство нам необходимо ввести в эксплуатацию. Для этого в программе 1С Бухгалтерия 8 создается документ «Принятие к учету ОС». Создать его можно в журнале одноименных документов.

Оформим принятие к учеты ОС:

Дата: 31.01.2015
МОЛ: директор
Местонахождение: Цех производства
Оборудование: Автоматическая стрейпинг-машина. EXS 108
Основное средство: Автоматическая стрейпинг-машина. EXS 108
- Группа учета ОС: Машины и оборудование (кроме офисного)
- Амортизационная группа: Четвертая группа (свыше 5 лет до 7 лет включительно)
- Изготовитель: Завод
- Заводской номер: 1111
- Номер паспорта (регистрационный): 222
- Дата выпуска (постройки): 01.01.2015
Бухгалтерский учет:
- Способ поступления: Приобретение за плату
- Счет учета: 01.01
- Порядок учета: Начисление амортизации
- Счет начисления амортизации: 02.01
- Начислять амортизацию: Да
- Способ начисления амортизации: Линейный
- Способ отражения расходов по амортизации: Амортизация (счет 20.01)
- Срок полезного использования (в месяцах): 72
Налоговый учет:
- Порядок включения стоимости в состав расходов: Начисление амортизации
- Начислять амортизацию: Да
- Срок полезного использования (в месяцах): 72

Начисление амортизации

Начисление амортизации выполняется документом "Регламентная операция" с видом операции «Амортизация и износ основных средств». Он предназначен для отражения операций закрытия периода. Операции закрытия периода проводятся один раз в месяц. Важно соблюдать последовательность выполнения регламентных операций. Помощник закрытия месяца выполнит все необходимые операции закрытия месяца в правильной последовательности. Создавать документы вручную, как правило, не требуется.

На этом рассмотрение основных средств можно считать законченным. Переходите к выполнению практического задания.

Практическое задание

Оформить поступление оборудования:

Поставщик: ООО "КВАДРОКОМ"
Договор: 1601 от 16.01.2015
Накладная 1601 от 16.01.2015, Счет-фактура: 1601 от 16.01.2015
Оборудование: Автоматическая стрейпинг-машина.Эргономичная система обвязки паллет ErgoPack 725E – 1 штука по 720000 рублей.

ИТОГО: 720 000,00 в т.ч. НДС 109 830,51

Оформить принятие к учеты ОС:

Дата: 31.01.2015
МОЛ: директор
Местонахождение: Цех производства
Оборудование: Автоматическая стрейпинг-машина.Эргономичная система обвязки паллет ErgoPack 725E
Основное средство: Автоматическая стрейпинг-машина.Эргономичная система обвязки паллет ErgoPack 725E
- Группа учета ОС: Машины и оборудование (кроме офисного)
- Амортизационная группа: Четвертая группа (свыше 5 лет до 7 лет включительно)
Бухгалтерский учет:
- Способ поступления: Приобретение за плату
- Счет учета: 01.01
- Порядок учета: Начисление амортизации
- Счет начисления амортизации: 02.01
- Начислять амортизацию: Да
- Способ начисления амортизации: Линейный
- Способ отражения расходов по амортизации: Амортизация (счет 20.01)
- Срок полезного использования (в месяцах): 72
Налоговый учет:
- Порядок включения стоимости в состав расходов: Начисление амортизации
- Начислять амортизацию: Да
- Срок полезного использования (в месяцах): 72

Оформить поступление оборудования:

Поставщик: ООО ""КОММЕРЧЕСКИЕ АВТОМОБИЛИ - ГРУППА ГАЗ"
- ИНН/КПП: 5256051148/ 525601001
- ОГРН: 1045207058687
- Адрес: 603004, Нижегородская обл, Нижний Новгород г, Ильича пр-кт, дом № 5
Договор: 2501 от 25.01.2015
Накладная 2501 от 25.01.2015, Счет-фактура: 2501 от 25.01.2015
Оборудование: ГАЗель NEXT – 1 штука по 680 000,00 рублей.

ИТОГО: 680 000,00 в т.ч. НДС 103 728,81

Оформить принятие к учеты ОС:

Рассчитать амортизацию за январь месяц.

Практически на любом предприятии используются основные средства. Это материальные ценности, сохраняющие свою натуральную форму в процессе использования. Примерами ОС являются здания, машины, хозяйственный инвентарь и др.

Стоимость ОС погашается путем начисления амортизации на протяжении срока их полезного использования. На практике чаще всего применяют линейный способ.

Для получения ежемесячной суммы амортизации нужно воспользоваться следующей формулой:

(Первоначальная стоимость ОС * Годовая норма амортизации) / 12

Годовая норма амортизации = 1/Срок полезного использования в годах

В конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 настройки по отражению амортизации указываются в документах:

1) «Принятие к учету ОС»

Для целей бухгалтерского учета на вкладке «Бухгалтерский учет» заполняются: способ начисления амортизации, счет начисления амортизации (износа), способ отражения расходов по амортизации (указание затратного счета с соответствующей аналитикой, на который будет списываться ежемесячно износ), срок полезного использования (в месяцах), график амортизации по году.

Для целей налогового учета на вкладке «Налоговый учет» заполняются: срок полезного использования (в месяцах), график амортизации по году, специальный коэффициент.
Способ отражения расходов по амортизации будет соответствовать способу, указанному на вкладке «Бухгалтерский учет». Способ начисления амортизации указывается меню «Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль». Данная настройка не влияет на принимаемые к учету ОС восьмой - десятой амортизационных групп. Для них способ начисления амортизации будет по умолчанию применяться линейный.

2) «Поступление ОС»

Указываются способ отражения расходов по амортизации (указание затратного счета с соответствующей аналитикой, на который будет списываться ежемесячно износ), срок службы (в месяцах). Эти настройки одинаковы для бухгалтерского и налогового учета.

Обратите внимание, что при использовании документа «Поступление ОС» пользователю недоступна возможность указать способ начисления амортизации, т.к. по умолчанию будет применяется линейный.

В случае, если требуется изменить какие либо параметры отражения амортизации уже после принятия к учету основного средства, то необходимо воспользоваться специальным документом в разделе «ОС и НМА — Параметры амортизации ОС». В данном журнале по кнопке «Создать» пользователь выбирает соответствующий документ.

Для того, чтобы начислить амортизацию ОС нужно запустить регламентную операцию «Амортизация и износ ОС» в рабочем месте «Закрытие месяца».

Если в текущем месяце было выбытие ОС, то амортизация по нему будет рассчитана в документе, которым отражено выбытие.

В январе 2020 года организация ООО «Конфетпром» приобрела «Станок» стоимостью 170000,00 рублей (в том числе НДС 28333,33 рублей) и приняла его к учету в качестве основного средства. Срок полезного использования 10 лет. Согласно утвержденной учетной политики организации амортизация начисляется линейным способом. Необходимо оформить поступление ОС и начислить амортизацию за первый месяц использования.

1 шаг. Оформление документа «Поступление основного средства».

2 шаг. Начисление амортизации.

Для проверки выполнения регламентной операции можно нажать «Показать проводки», а также сформировать справку-расчет по амортизации.

Также можно сформировать отчет "Ведомость амортизации", который находится в меню "ОС и НМА". В нем есть возможность делать отборы по отдельный основным средствам или другим признакам, либо сформировать отчет полностью по всем объектам ОС. Данный отчет формируется за период и показывает первоначальную стоимость ОС, амортизацию, остаточную стоимость на начало и конец периода, а также данные по увеличению/уменьшению стоимости, начисленной/списанной амортизации за период.

Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.

Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45.

*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы ( для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)

Бухгалтеру на УСН крайне важно уметь правильно определять момент признания дохода или расхода. С доходами всё крайне просто: датой получения дохода является день поступления средств на расчётный счёт или в кассу компании. Поступившие суммы сразу попадают в общие и признаваемые доходы, с которых придётся уплачивать налог. С расходами всё гораздо сложнее. В этой статье мы рассмотрим, как в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0 произвести настройку признания расходов при УСН.

Перечень расходов, которые мы можем учитывать на упрощёнке, приведён в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Таким образом, учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтверждённые, перечисленные в указанном перечне.

В данной статье мы обсудим механизм принятия расходов в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0. Для начала пользователю следует проверить учётную политику, настройки налогов и отчётов. Здесь мы отражаем систему налогообложения УСН «Доходы минус расходы», (рис. 1),

а также устанавливаем параметры признания расходов для целей УСН (рис. 2).

Если на УСН переходит действующая организация, которая до перехода применяла общую систему налогообложения, то программе необходимо сообщить об этом соответствующим флажком и обязательно указать дату перехода на УСН. В дальнейшем она поможет грамотно ввести остатки по счетам и регистрам.

Далее переходим к настройке списка признаваемых расходов. Для некоторых расходов флажки установлены автоматически и не могут быть отключены. Эти хозяйственные операции и представляют собой условия признания расходов. Пользователю даётся возможность установить дополнительные флажки при желании. Хотя обычно слишком много установленных галочек затрудняет работу бухгалтера. Поэтому бездумно флажки не устанавливаем.

Теперь перейдём к описанию настроек.

В справочнике мы можем наблюдать пять видов расходов УСН, для каждого из которых устанавливаются условия признания.

Материальные расходы.

Для отражения данного вида расходов в налогооблагаемой базе УСН необходимо сформировать поступление материала и оплату его поставщику. То есть создаём документы «Поступление товара» (рис. 3)

и «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику» (рис. 4).

Обращаем ваше внимание: документы должны быть не просто созданы, но и проведены! Иначе запись не попадёт в соответствующий регистр накопления, отвечающий за формирование КУДиР.

Для выполнения третьего условия мы должны передать материал в производство соответствующим документом «Требование-накладная». Сформировав КУДиР УСН, мы увидим отражение операции (рис. 5).

Расходы на приобретение товаров.

Исходя из настроек учётной политики, мы понимаем, что должны отразить операции по поступлению товара, его оплаты и реализации. В программе оформляются документы, указанные на рисунках 6,7 и 8.

При оформлении платежа, поступившего за товар или услугу, мы должны указать вид операции «Оплата от покупателя» (рис. 9).

Открывает отчёт КУДиР УСН, который расположен в разделе «Отчёты» (рис. 10).

В списке операций есть условие: для признания НДС в расходах нужна операция «Приняты расходы по приобретённым товарам (работам, услуг)». Что означает: мы не сможем принять входящий НДС в расходы до тех пор, пока не отразим (не примем) в расходы приобретённый товар (рис. 11).

Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость.

В программе 1С регистрируем «Поступление дополнительных расходов» (закладка «Закупки»), а также в обязательном порядке оплачиваем поставщику. В нашем примере мы задаём очередное условие признания расходов − «Списание запасов». В таком случае товар, на который мы отнесли дополнительные расходы, по доставке, к примеру, должен быть списан с нашего склада (продан).

Таможенные платежи.

При формировании налоговой базы УСН мы должны зарегистрировать документы «Поступление товара», «ГТД по импорту» и «Списание с расчётного счёта» таможенным органам.

Если в настройках указан флажок «Товары списаны», то в налогооблагаемую базу будут попадать суммы, зафиксированные регламентной операцией «Списание таможенных платежей для УСН» в обработке «Закрытие месяца». Разумеется, данная операция должна быть подсвечена зелёным цветом. Так мы понимаем, что она актуальна, и искажения в отчётности не будет.

Если в программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 произвести правильно вышеизложенные настройки, то не возникнет проблем с закрытием периода и признанием расходов. Хотим отметить, очень важно соблюдать последовательность проведения документов. В случае нарушения последовательности перед закрытием месяца нужно выполнить перепроведение документов.

Если у вас возникнут дополнительные вопросы по работе в 1С, вы можете обратиться в Центр экспертной поддержки 1С компании «Что делать Консалт». Наши эксперты дистанционно подключатся к вашему рабочему месту и устранят ошибки в программах и документах 1С. Скорая 1С помощь тогда, когда она нужна!

Читайте также: