Розничная торговля запчастями для автомобилей вид налогообложения

Опубликовано: 16.04.2024

По данным «Автостата» количество автомобилей в РФ в прошлом году перешагнуло рубеж в 50 миллионов единиц, свыше 80% из которых — индивидуальный легковой транспорт. Подведя нехитрый подсчет и получив цифру порядка одного автомобиля на три человека, можно уверенно утверждать, что в РФ практически в каждой семье есть собственный автомобиль. Причем по статистике того же «Автостата», несмотря на наметившиеся тенденции к омоложению автопарка россиян, средний возраст авто значительно превышает среднеевропейский: у иномарок — 9 лет, у отечественных авто — 14 лет.

Эти цифры отчетливо выявляют два факта: во-первых, в России много автомобилей, во-вторых, среди них много машин в том возрасте, когда ремонт становится для владельца регулярной статьей расходов. Поэтому бизнес на продаже автозапчастей в России — выгодное предприятие. Дополнительным его плюсом можно считать возможность достаточно быстро открыться и начать приносить прибыль. Конечно, на создание крупного магазина потребуется время на оформление, подготовку помещения и капиталовложения порядка 1,5-2 млн. рублей. Но сейчас крупный магазин как форма бизнеса на автозапчастях выбирается редко.

Большую популярность приобрел другой вариант, для которого достаточно небольшого помещения в 7-10м2. В наличии в таком магазине только самый ходовой товар, не занимающий много места: автомасла и автохимия, лампочки, фильтры, автоэлектроника, свечи зажигания и прочее. А автозапчасти, главная статья дохода, привозятся на заказ со складов поставщиков. Такая организация особенно удобна для продаж запчастей на иномарки. Стоимость открытия такого магазина до 10 раз меньше, чем крупного: 200-300 тыс. руб.

В некоторую сумму обойдется создание интернет-магазина автозапчастей: для создания сайта на первом этапе достаточно суммы порядка 200 тыс. рублей, но можно просто взять интернет-магазин как готовое решение в аренду, например на движке системы Zaptrade, что большинству предпринимателей несравненно выгоднее собственной разработки. На арендном движке можно работать годами, покрывая аренду из дохода, получаемого от торговли.

Оформление предпринимательской деятельности

Как и любая другая предпринимательская деятельность, связанная с продажами, бизнес на запчастях требует официального оформления независимо от того, есть у вас «физический» офис или продажи ведутся виртуально, только через интернет. Интернет трудно контролировать, поэтому некоторые предприниматели предпочитают сначала открыть и запустить бизнес, а уже потом на первые (нередко и «вторые») заработанные деньги его оформить. Но в этом случае могут возникнуть проблемы с налоговой службой и можно получить штраф за незаконное предпринимательство. Для автомагазина как формы мелкого бизнеса наиболее пригодны формы предпринимательства ИП и ООО.

Выбор формы собственности для магазина автозапчастей и автохимии

Главное преимущество ИП в достаточно быстром оформлении. Для начала своего дела нужно получить в налоговой службе ИНН: если у вас его нет, оформление обычно занимает около пяти дней. Затем необходимо определиться с выбором системы налогообложения и кодов ОКВЭД. Ниже мы вернемся к этим пунктам подробнее.

Пакет документов для регистрации ИП невелик: паспорт и ксерокопии всех его страниц, квитанция об оплате госпошлины (800 рублей), копия свидетельства ИНН, заявления на регистрацию ИП и применении упрощенной системы налогооблажения (УСН). После регистрации необходимо открыть расчетный счет в банке и фактически можно приступать к работе.

Преимущество ИП и в возможности ведения упрощенного бухучета, разобраться с которым под силу даже самому владельцу. Достаточно завести Книгу учета хозяйственных операций, в которую должны по пунктам вноситься доходы и расходы предпринимателя, и сдавать ее в налоговую раз в квартал для подсчета налоговых выплат.

Недостатков у формы ИП немало:

— личная ответственность предпринимателя по долгам компании,

— трудности в работе с юрлицами из-за того, что ИП не платит НДС, соответственно, юрлицу на 18% выгоднее сотрудничать с другим юрлицом,

— невозможность последующей продажи бизнеса,

— невозможность привлечения соучредителей.

Однако, нужно разобраться насколько значимы эти недостатки для бизнеса, связанного с продажей автозапчастей и автохимии. Во-первых, если вы намерены открыть бизнес с использованием кредитных средств, в случае его негативного развития вы легко можете залезть в серьезные долги. Особенно актуально это при наличии физического офиса, за который нужно помимо прочего вносить арендную плату, оплачивать коммунальные платежи, интернет и прочее.

Во-вторых, трудности могут возникнуть при работе с некоторыми крупными поставщиками-юрлицами, однако проблема решается тем, что среди поставщиков немало тех, кто также работают как ИП. С покупателями дело обстоит еще проще: их больше интересуют цены, качество товара и скорость доставки, чем форма предпринимательства. Даже напротив, в фирму с формой ИП, где владелец и менеджер часто — одно лицо, бывает проще вернуть некачественную или неподошедшую по тем или иным причинам деталь, чем крупному магазину с его разветвленной бюрократией.

В-третьих, форма ИП становится «тесной», когда магазин выходит на высокий уровень и начинает приносить солидный доход. Иными словами, когда сам бизнес становится капиталом. достаточно ограниченно и может опираться только на собственные ресурсы предпринимателя. Простой пример: владелец соседнего автосервиса предлагает вам объединить активы и вложить деньги в новые площади вашего магазина, чтобы у вас в наличии были шины, которые он смог бы со скидкой предлагать своим клиентам. Если у вас ИП, сделать это невозможно. ИП хорош для небольших предприятий с небольшими доходами. С ростом бизнеса должна будет измениться и форма предпринимательской деятельности.

В случае работы в качестве ООО вас ждет необходимость отчитываться перед Налоговой службой, Пенсионным фондом и ФСС. Кроме того, с юрлицами гораздо чаще случаются неожиданные проверки со стороны различных инстанций. Бухгалтерия для ООО также затруднена, и без трат на бухгалтерские услуги при составлении отчетов даже небольшому предприятию не обойтись. Есть разница и в штрафах за несоблюдение требований законодательства, просрочки, нарушения и прочее: ИП может быть наказан суммой до 5 тыс. рублей без решения суда, и до 50 тыс. рублей — по решению. ООО — до 50 тыс. рублей без решения и до 1 млн. рублей по решению.

Форма предпринимательства может быть любой, и многое зависит от условий предпринимателя и его намерений. Но подавляющее большинство создателей магазинов запчастей на первом этапе предпочитает выбирать форму открытия небольшого предприятия, особенно, если это интернет-магазин, не требует значительных вложений: их можно просто скопить, поучаствовать в программе господдержки малого бизнеса, занять у знакомых или, в крайнем случае, взять небольшой кредит. Молодой интернет-магазин предпринимателю в первое время легко совместить с подработкой, а в «физическом» — работать самостоятельно менеджером, не тратясь на содержание наемного сотрудника.

Выбор формы налогообложения и кодов ОКВЭД для магазина автозапчастей и автохимии

При выборе УСН, существенным преимуществом которого является форма ИП, обязательные выплаты таковы:

— ежегодный страховой взнос, размер которого устанавливается в каждый налоговый период: в 2015 году это 22'261,38 руб. для предприятий с годовым доходом менее 300 тыс. руб. плюс дополнительный 1% от доходов свыше 300 тыс. рублей;

— налоги с зарплаты наемных работников (если они есть) в профсоюз, пенсионный фонд, за медицинское и социальное страхование;

— выплаты по выбранной системе налогообложения.

Последний пункт требует уточнения. Сегодня в РФ действуют два варианта налогообложения, выбор которых зависит от вида деятельности и доходов предприятия: 1) 6% от общего числа доходов, 2) 15% от разницы доходов и расходов. По общей логике, если текущие расходы минимальны, выгоднее выбрать первый вариант. Если же они значительны, больше подойдет второй вариант.

Именно второй вариант обычно более применим для магазина автозапчастей, поскольку расчеты с поставщиками — очень существенная статья расходов. Калькуляция такова: предположим, за квартал вы продали запчастей на 250 тыс. рублей, из которых 120 тыс. выплатили поставщикам, и 50 тыс. за аренду помещения и страховой взнос. В первом случае вы заплатите 250'000х0,06=15'000 руб. Во втором случае — (250'000-120'000-50'000)х0,15=10'500 руб. В любом случае по окончании налогового периода (года) вы имеете право сменить форму налоговых выплат, если выбранная оказалась невыгодной.

Определение кода ОКВЭД — также немаловажная процедура, и перед открытием бизнеса с ней стоит ознакомиться. Для автомагазина под первым номером следует выбрать код ОКВЭД 50.30 «Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями». При это нужно учесть, что отсутствие, например, кода ОКВЭД 52.61.2 «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети» сделает незаконными продажи в интернете и грозит вам неожиданным штрафом при проверке.

Условия современного законодательства делают возможным создание магазина по продаже автозапчастей практически для любого начинающего предпринимателя. Большая конкуренция на этом рынке — проблема только для «диванного» предпринимателя. В любом крупном городе достаточно сесть в автомобиль и потратить пару дней на поездки, чтобы найти место, где достаточно много домов и машин, а поблизости нет ни одного автомагазина — именно это место может стать рынком охвата для вашего предприятия.

Но приходя на этот рынок, помимо всего прочего, важно иметь хотя бы базовое представление об устройстве автомобиля и научиться пользоваться каталогами по подбору автозапчастей, если ваш выбор — запчасти для иномарок. В противном случае возвраты неподходящих деталей безвозвратно испортят вам репутацию и завалят полезную площадь магазина товарами, которые вы, вероятно, никогда не продадите.

Подробный разбор вопроса о том какую систему налогообложения выбрать для бизнеса по розничной торговле автозапчастями. В материале приведены конкретные примеры и расчеты, на основе которых принимается решение о выборе ЕНВД или УСНО.

Деятельность по розничной торговле автозапчастями подходит под специальные режимы налогообложения:

Упрощенная система налогообложения (ограничение по выручке 60 млн. руб. в год)
Единый налог на вмененный доход

Сравнение видов выплачиваемых налогов предпринимателя на ЕНВД и на УСНО.

ЕНВД	УСНО
Налог ЕНВД, 15%	Налог на прибыль, 15%
Единый социальный налог и налог на доходы физических лиц	Единый социальный налог и налог на доходы физических лиц

При переходе на льготные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) предприниматель освобождается от уплаты прочих налогов.

Похожие материалы, которые вас заинтересуют:

Методика расчетов налогов для автомазина по торговле запчастями

Разберем порядок расчетов налогов: ЕНДВ и УСНО

Как расчитывется ЕНВД для магазина автозапчастей?

Расчет суммы налога при ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:

Физический показатель * Базовая доходность* Коэффициент К1 * Коэффициент К2 * Налоговая ставка

Физическим показателем при розничной торговле автозапчастями является площадь торгового зала в квадратных метрах.
Базовая доходность 1 800 рублей в месяц (устанавливается правительством).
К1 - коэффициент-дефлятор, устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации на календарный год .
К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается муниципальными органами по месту нахождения бизнеса.
Налоговая ставка ЕНВД: 15%

Предприниматель при расчете суммы налога по ЕНВД имеет право уменьшить сумму исчисленного налога на размер произведенных социальных отчислений с фонда заработной платы работников, но не более чем на 50% от расчетной суммы налога ЕНВД

Расчет УСНО для автомагазина по торговле запчастями

Расчет суммы налога на прибыль при УСНО рассчитывается следующей формуле:

Выручка * Расходы * Налоговая ставка

Выручка - Выручка от деятельности по торговле запчастями
Расходы- Расходы, связанные с деятельности по торговле запчастями. С порядком определения расходов вы можете ознакомиться в Налоговом Кодексе Р.Ф. Статья 346.16
Налоговая ставка: 15%

Пример выбора системы налогобложения для автомагазина

Далее на конкретном примере разберем, какую систему налогообложения

Пример № 1

Вид деятельности: Розничная торговля запчастями
Месторасположение: г. Липецк
Площадь магазина: 740 кв.м. в т.ч. площадь торгового зала 440 кв.м.
Выручка: 4,8 млн. руб.
Расходы 4,2 млн. руб. (отчисления ФОТ 130 тыс. руб.)
Прибыль: 0,6 млн. руб.
Базовая доходность: 1 800 рублей
Коэффициент К1 на 2012 г.: 1,4942
Коэффициент К2 на 2012 г.: 0,8 (т.е. 1,8)

1. Расчет налогооблагаемой базы:
440 кв.м. * 1 800 руб. * 1,4942 *1,8 = 2,13 млн. руб.

2. Расчетная сумма налога
2,13 млн. руб. * 15% = 319 тыс. руб.

3. Уменьшаем размер налога на сумму социальных отчислений: 319 т.р. – 130 т.р.

3. Размер налога к уплате: 189 тыс. руб.

1. Расчет налогооблагаемой базы:
4,8 млн. руб. – 4,2 млн. = 0,6 млн. руб.

2. Расчет налога к уплате:
600 тыс. руб. * 15% = 90 тыс. руб.

Как видно из примера, при таких расчетных показателях предпринимателю выгоднее находится на УСНО, доходы минус расходы, экономия 99 тыс. рублей в месяц.

Пример № 2

1. Расчет налогооблагаемой базы:
65 кв.м. * 1 800 руб. * 1,4942 *1,8= 315 тыс. руб.

2. Расчетная сумма налога

315 тыс. руб. * 15% = 47 тыс. руб.

3. Уменьшаем размер налога на сумму социальных отчислений: 47 т.р. – 23,5 т.р.

4. Размер налога к уплате: 23,5 тыс. руб.

1. Расчет налогооблагаемой базы:
800 тыс.руб. – 650 тыс. руб. = 150 тыс. руб.

2. Расчет налога к уплате:

150 тыс. руб. * 15% = 22,5 тыс. руб.

При таких вводных условиях, предприниматель может находиться как на ЕНВД, так и на УСНО, так как суммы налогов к уплате сопоставимы, но с учетом того, что ведение налогового учета при ЕНВД значительно проще, оптимально выбрать систему налогообложения: ЕНВД.

Используя полученные знания, вы можете самостоятельно подобрать оптимальную систему налогообложения для собственного магазина запчастей.

Сроки сдачи налоговой декларации:

ЕНВД	УСНО
Декларация ЕНВД сдается в налоговый орган ежеквартально, не позднее 20-го числа первого месяца следующего окончанием квартала.	Декларация УСНО, сдается 1 раз в год, индивидуальные предприниматели не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Оформление предпринимательской деятельности

Выбор формы собственности для магазина автозапчастей и автохимии

Недостатков у формы ИП немало:

— личная ответственность предпринимателя по долгам компании,

— невозможность последующей продажи бизнеса,

— невозможность привлечения соучредителей.

Выбор формы налогообложения и кодов ОКВЭД для магазина автозапчастей и автохимии

При выборе УСН, существенным преимуществом которого является форма ИП, обязательные выплаты таковы:

— выплаты по выбранной системе налогообложения.

Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.

Существует четыре системы налогообложения:

ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
УСН (упрощенная система налогообложения);
ПСН (патентная система налогообложения);
ОСНО (общая система налогообложения).

Каждый из этих видов имеет свои особенности, положительные и отрицательные стороны. Для розничной торговли выбор системы является очень важным, так как получить разрешение на переход к другому типу при возникновении каких-либо проблем иногда бывает сложно. Ваш выбор всегда должен основываться на следующих показателях:

наличие работников у ИП, их количество;
тип коммерческой деятельности;
возможность быстрого роста предприятия на перспективу;
внутренняя экономическая ситуация.

Обратите внимание. Правильно выбранная система налогообложения может помочь молодому предпринимателю быстро развить свой бизнес и получить максимум дохода от розничной торговли.

Суть единого налога на вменённый доход

Если вы решили выбрать ЕНВД, тогда вам необходимо быть готовым к жестким ограничениям со стороны государства. Виды деятельности, которые могут облагаться данным налогом, довольно ограничены. При этом региональные власти Российской Федерации вправе укоротить и без того небольшой список возможных направлений в коммерческой деятельности. Убедитесь, что в данном перечне фигурирует вид деятельности, которым вы решили заниматься:

услуги по бытовому обслуживанию;
услуги ветеринара;
ремонт автомобилей, обслуживание и мойка;
аренда территорий для автомобильных стоянок;
перевозки грузов и пассажиров с использованием традиционных транспортных средств;
торговля розничная;
предоставление услуг в сфере общественного питания;
создание и распространение рекламных материалов (транспорт, вывески, стенды);
предоставление жилищной площади для временного пребывания;
сдача торговых площадок и земельных участков на условиях аренды;
уличная торговля.

Однако это далеко не все ограничения в данной системе, существуют определенные требования к каждому из вышеперечисленных видов деятельности:

стоянки или парковки – не более двадцати машин на определенной территории;
площади для торговли и предоставлению услуг в сфере общественного питания - рабочая площадь не должна составлять больше ста пятидесяти квадратных метров;
площади под сдачу в аренду – не более пятисот метров квадратных;
регистрация на отдельном реестре.

Обратите внимание. Для каждого вида деятельности предусмотрено правило, не позволяющее увеличивать численность работников, на одном предприятии может трудиться не более ста сотрудников.

Регистрации ИП осуществляется на протяжении пяти дней, по истечению еще пяти дней после получения свидетельства необходимо подать заявление на переход к ЕНВД. Перед тем, как подать заявление, убедитесь в том, что в вашем регионе данный вид деятельности попадает под систему ЕНВД, чтобы получить разрешение. К преимуществам данной методики можно отнести:

полное отсутствие учета;
легкая и простая форма бухгалтерской и финансовой отчетности;
освобождение от выплат некоторых налогов (НДС, НДФЛ и другие).

Пользуясь ЕНВД, ИП может сэкономить достаточно средств на услугах бухгалтера, да и проблем с подачей отчетов никогда не возникнет. Индивидуальный предприниматель совершает выплаты в пенсионные и страховые фонды, в 2019 году эти взносы уплачиваются через налоговую. Единая отчетность по бухгалтерской деятельности представляет собой одну декларацию, которую необходимо составлять один раз на квартал и подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Существуют и недостатки в данной форме выплат:

налогообложение осуществляется по фиксированным четким стандартам;
невозможность изменить сумму взносом при убыточном положении ИП.

Рациональный подход к проблеме поможет вам разобраться, какое налогообложение лучше выбрать в конкретном случае, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли.

Начиная с 2019 года действует приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Теперь при расчёте налога базовую доходность нужно умножать на индекс-дефлятор К1, который равен 1,868. Кроме того, с 1 июля 2018 года большинство ИП в розничной торговле должны быть готовы применять онлайн-кассы в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ. При этом розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных районах разрешена без онлайн-касс. Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ внес изменения в статью 346.32 НК РФ, п.2.2 данной статьи позволяет ИП снизить налог на расходы по покупке онлайн-касс.

Особенности упрощенной системы налогообложения в 2019 году

После того, как регистрация вашего ИП пройдена, вы можете подать заявление на упрощенное налогообложение или же предъявить оба заявления одновременно для экономии времени, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли. Будьте предельно внимательны при выборе системы взносов, так как перейти на другую форму будет возможно только с нового учетного года. Основные ограничения УСН заключаются в следующем:

численность работников – не боле ста человек;
годовые доходы предприятия в 2019 году не должны превышать 150 миллионов рублей (прибыль от оперативной деятельности, которая прописана первой в свидетельстве регистрации).

УСН, так же, как и ЕНВД, распространяется далеко не на все виды коммерческой деятельности, однако упрощенка является более щадящей системой. Под упрощенную систему налогообложения не попадают следующие виды бизнеса:

ломбардные организации;
предприятия по предоставлению банковских и страховых услуг;
фирмы на бюджетной основе;
фонды внебюджетной системы;
изготовление продукции, которая обозначается акцизными марками;
компании по предоставлению коммунальных услуг.

Упрощенная система налогообложения имеет множество положительных сторон, основными из них являются:

возможность самостоятельного выбора типа исчисления выплат;
освобождение от множества налогов;
фиксированные тарифы на отчисления в пенсионные и страховые фонды;
учет в виде ведении книги доходов и расходов;
легкая отчетность для налоговой инспекции.

ИП может получить разрешение на использование УСН, если его коммерческая деятельность соответствует всем государственным требованиям данной системы. При этом налогом может облагаться как полученный доход - по ставке 6%, так и разница между доходами и расходами - по ставке 15%.

Обратите внимание. Если общая сумма доходов ИП превысит лимит в 150 миллионов рублей в год, тогда бизнесмен не получит разрешение на освобождение от налога на прибыль, регистрация пройдет повторно.

Суть патентной системы налогообложения

В 2019 году продолжает действовать патентная система налогообложения, допустимая только для индивидуальных предпринимателей. Разрешены 63 вида предпринимательской деятельности, их можно посмотреть в ст. 346.43 НК РФ. Среди них имеются услуги и розничная торговля (а также услуги общепита) на площадях до 50 кв. метров. Данный список может быть расширен региаонально дополнительными видами бытовых услуг по общероссийскому классификатору услуг населению - ОКУН.

Число работников у предпринимателя ее может быть более 15 человек, учитывая самого ИП. Предприниматель может потерять право на патент в случае, если с начала года его доходы по патентным видам деятельности превысили 60 млн. рублей.

Налоговый период представляет собой календарный год либо срок, на который выдан патент, а уплате подлежат 6% потенциально возможного годового дохода.

Хочется отметить, что если ваша деятельность подпадает под ПСН, то Вам несказанно повезло в плане уменьшения налоговой нагрузки.

Суть общей системы налогообложения

НДС;
НДФЛ;
сложный налог на собственное имущество;
общий налог на прибыль;
отчисления во внебюджетные учреждения.

Лучше сразу выбрать наиболее подходящую вам систему налогообложения, так как с ОСН вы можете потерпеть большие убытки. Например, уличная торговля, в большинстве случаев, просто не может существовать на ОСН, сложная система бухгалтерской отчетности требует дополнительных денежных затрат, да и различным рискам ОСН подвергается очень часто. Лучше не рисковать при выборе системы налогообложения, сложно предположить, какие могут быть последствия неправильного выбора.

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

Нюансы при выборе налогового режима

Для любого бизнеса при выборе режима есть общие ограничения: организационно-правовая форма, число работников, объемы выручки, стоимость основных средств и др. Почитать подробнее об этих ограничениях и узнать, какой режим вам подходит и какой из подходящих — самый выгодный, можно с помощью нашего бесплатного калькулятора.

Но кроме общих ограничений приходится учитывать, какими товарами вы торгуете. Если в вашем ассортименте есть подакцизные или маркированные товары, придется внимательно изучить возможности. Скажем, на ПСН нельзя торговать медицинскими препаратами, обувью и меховыми изделиями, а вот другие маркированные товары (шины, духи) продавать можно.

Упрощенка для розницы

УСН подойдет организациям и ИП, которые выполняют такие условия:

выручка — до 200 млн рублей в год;
число работников — не более 130 человек;
стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.

На упрощенке нет ограничений по площади торгового зала, разрешена торговля маркированными товарами. Иногда на УСН приходится платить НДС — если партнер выставил вам счет-фактуру с выделенным НДС. В некоторых случаях есть имущественные налоги.

На УСН компания или ИП платит один налог: по итогам квартала вы платите аванс по налогу, по итогам года — остаток налога. Декларацию сдают раз в год. Есть два варианта налоговых платежей, при этом ставка зависит от числа сотрудников и объемов выручки. Также помните, что многие регионы снижают налоговую ставку — уточняйте это на сайте своей ФНС.

Объект налогообложения	Налоговая ставка, если у вас не более 100 сотрудников и выручка до 150 млн р./год	Налоговая ставка, если у вас не более 130 сотрудников и выручка до 200 млн р./год
Доходы	6 %	8 %
Доходы минус расходы	15 %	20 %

Сравните налоговую нагрузку на двух вариантах упрощенки с помощью нашего калькулятора. Чаще всего УСН “Доходы” выбирают, когда расходы составляют менее 60% от выручки. В противном случае выгоднее выбрать УСН “Доходы минус расходы”. Но список расходов ограничен законом (ст. 346.16 НК РФ): придется следить за расходами и подтверждать их документами. Зато можно уменьшить налог за счет страховых взносов за сотрудников и ИП.

Патент для магазинов

Патент — это, практически, прямая замена ЕНВД, но у него есть ограничения:

подходит только ИП;
выручка не более 60 млн. рублей в год;
число работников — не более 15 человек;
площадь торгового зала — до 50 кв. м.

Также патент не подходит для магазинов, в которых продают крепкий алкоголь, так как этим товаром запрещено торговать ИП. А вот по табачной продукции у патента нет ограничений. На ПСН можно торговать и маркированными товарами, кроме лекарств, обуви и меховых изделий, как было и на ЕНВД.

Налог рассчитывается в каждом регионе по-своему, уточняйте это в своей ФНС. Также налог с 2021 года можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за сотрудников и ИП. Отчетности нет.

Налог для самозанятых для розницы

Налог на профессиональный доход (НПД) доступен только для магазинов, которые торгуют товарами собственного производства — перепродажа товаров исключена. Режим подходит для физлиц или ИП без сотрудников. Есть лимит по выручке — 2,4 млн рублей в год. А еще на НПД нельзя продавать маркированные товары и совмещать его с другими режимами.

Налог рассчитывается по ставке 4%, если вы продаете товары физлицам, и по ставке 6%, если продали товар юрлицу. Отчетности нет. Вся работа организуется через личный кабинет на сайте ФНС или приложение.

Совмещение налоговых режимов

С 2021 года совмещение доступно только для ИП. Они могут работать на УСН + патент или на ОСНО + патент.

При совмещении упрощенки и патента придется следить за лимитами:

по всем видам деятельности выручка не должна превышать 60 млн. рублей в год;
число сотрудников на патенте не должно быть больше 15 человек, а по всем видам деятельности — не больше 130 человек; если сотрудник занят в деятельности по каждому режиму (например, бухгалтер), его придется отнести к штату по патенту;
остаточная стоимость основных средств считается по всей деятельности, она не должна превышать 150 млн. рублей.

Если вы “слетаете” с патента, вы должны пересчитать налоги на УСН с начала действия патента, на котором нарушили лимиты. Поэтому если есть риск превысить лимит, можно покупать патенты ежемесячно, а не раз в год или полгода.

При совмещении ОСНО и патента придется следить только за лимитами по патенту. При “слете” с патента точно так же придется пересчитать налоги на ОСНО с начала действия патента, на котором были нарушены лимиты.

Налоговый режим для торговли алкоголем и табаком

Если у вас магазин с подакцизными товарами (алкоголь, табак), ООО может выбрать упрощенку или ОСНО, а ИП — упрощенку, патент или ОСНО. Но предприниматели не могут торговать крепким алкоголем, им доступна торговля только пивом, сидром, элем, пивными напитками (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).

Онлайн кассы после перехода с ЕНВД

При смене налогового режима перерегистрировать кассу в налоговой не нужно. Придется только сменить в настройках кассы налоговый режим, который выбивается в чеке. Реквизит ищите по тегу 1055.

Если вы совмещаете режимы, то при работе по одному адресу можно пользоваться одним кассовым аппаратом. Настройте кассу так, чтобы в чеке выбивался тот налоговый режим, по которому продан конкретный товар. Многие кассовые программы умеют разбивать покупку на два чека и в каждом отражать нужную систему налогообложения.

Эффективное управление магазином

Набор интегрированных сервисов поможет эффективно управлять магазином, передавать в учет данные с касс, автоматически загружать банковскую выписку в учетный сервис, который уже рассчитает налог и сформирует отчетность. Товароучетная система поможет управлять продажами, следить за ассортиментом и ценами, запускать акции, контролировать персонал.

Протестируйте бесплатно возможности веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия: это простой учет, зарплата и отчетность, а также другие инструменты для бухгалтера и руководителя. А товароучетная система Контур.Маркет поможет управлять магазином и автоматизировать торговлю от поставки до продажи. Зарегистрируйтесь и начните работать бесплатно в течение двух недель.

Читайте также: