Налог на транспортные средства в рк презентация

Опубликовано: 20.04.2024

Предмет: ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

Тип урока: комбинированный

Тема

Цель

Познакомить с транспортным налогом, научить производить расчет транспортного налога.

Задачи

Образовательные: сформировать знания и умения по исчислению транспортного налога; научить обобщать знания, полученные обучающимися и закрепить умения в выполнении заданий по расчету транспортного налога.

Развивающие: Развитие интереса к дисциплине, навык самостоятельной работы, логическое мышление учащихся, развитие памяти, внимания, умение применять знания при решении ситуационных задач, корректировать пробелы в знаниях.

Воспитательные: воспитывать у будущих специалистов самостоятельность, ответственность, умение работать в коллективе, трудолюбия, привитие навыков самостоятельности, умение решать поставленные задачи.

Основные понятия

Налог, налоговая база, налоговый период, транспорт

Межпредметные связи

Основы бухгалтерского учета; МДК 02.02. Практические основы бухгалтерского учета источников формирования имущества организации; Экономика организаций; Налоги и налогообложение.

Материально-техническе обеспечение:

ТСО, медиаматериалы для сопровождения урока (презентация), калькуляторы, программа «Гарант», задания

Формы урока

фронтальная, И – индивидуальная,

Вложение	Размер
Транспортный налог	2.77 МБ

Предварительный просмотр:

Подписи к слайдам:

Тема Транспортный налог гл.28 «НК РФ Раздел 3. Региональные налоги Разработчик : преподаватель ГАПОУ ТО ТКПСТ Денисова О.В.

1. Сформировать знания и умения по исчислению транспортного налога; 2. Научиться обобщать знания, 3. Закрепить умения в выполнении заданий по расчету транспортного налога. 4. Познакомиться с понятием транспортного налога. 5. Разобрать элементы транспортного налога. 6. Закрепить полученные знания. 7. Отработать на практике полученные знания

Цель - раскрыть сущность транспортного налога, познакомиться с основными его элементами, научиться производить расчеты транспортного налога. Для этого необходимо выполнить следующие задачи: 1. сформировать знания и умения по исчислению транспортного налога. 2. научиться обобщать знания, 3. закрепить умения в выполнении заданий по расчету транспортного налога.

Вопросы для повторения темы: Что является элементами налогообложения Объектами налогообложения могут быть - ? Что представляет собой налоговая база? Налоговый период это - ? Что признается налоговым периодом? Что представляет собой налоговая ставка Чем определяются сроки уплаты налогов и сборов

Впервые введен Указом Президента РФ от 22.12.93 № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней». Закон «О дорожных фондах в РСФСР» Законом «О налогах на имущество физических лиц»

Плательщики Лица на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства

Объект налогообложения наземные водные воздушные Транспортные средства

Не являются налогоплательщиками 1 . Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; 2. Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке 3. Промысловые морские и речные суда;

4. Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок Не являются налогоплательщиками

5. Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

Не являются налогоплательщиками 6. Транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба 9. Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом 7. Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы 8. Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов 10. Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

В отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость – валовая вместимость в регистровых тоннах. Для некоторых водных и воздушных транспортных средств – единица транспортного средства В отношении транспортных средств имеющих двигатели – мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах Налоговая база

Ставки, установленные в гл. 28 НК РФ могут быть увеличены/уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз . Ставки транспортного налога Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместительности транспортного средства, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу, мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства, или единицу транспортного средства

Льготы Налоговый период При уплате транспортного налога учитываются льготы, которые устанавливаются законами субъектов РФ. Календарный год

При установлении налога законодательные органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды. ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД Только для организаций ПЕРВЫЙ КВАРТАЛ, ВТОРОЙ КВАРТАЛ, ТРЕТИЙ КВАРТАЛ

ОРГАНИЗАЦИИ Исчисляют сумму налога самостоятельно Срок подачи налоговой декларации по итогам налогового периода – не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим периодом Срок уплаты налога: устанавливается законом субъекта РФ; не может быть ранее срока, предусмотренного для подачи налоговой декларации

ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА Уплачивают налог на основании налогового уведомления Срок уплаты налога не может быть установлен законом субъекта РФ ранее 1 ноября года, следующего за налоговым периодом

Задача 1 С августа 2014 г. ООО « Автоваз » осуществляет на основе соответствующей лицензии торговлю легковыми автомобилями «ВАЗ». Организация расположена в Тюмени. Необходимо определить, является ли ООО « Автоваз » плательщиком транспортного налога. Обоснуйте выводы ссылками на нормативные правовые акты и соответствующие статьи из них.

Согласно ч. 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиком транспортного налога является лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. В соответствии с п. 3 Постановления Правительства РФ от 12.08.94 г. № 938 «О государственной регистрации автотранспортных средств и других видов самоходной техники на территории РФ» юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю транспортными средствами в предусмотренном законодательством порядке, не регистрируют транспортные средства, предназначенные для продажи. Следовательно, ООО « Автоваз » не должно регистрировать легковые автомобили «Ваз» и, соответственно, уплачивать за них транспортный налог.

Задача 2 Рассчитаем транспортный налог для транспортного средства, принадлежащего ООО «Успех» в 2014 году на грузовой автомобиль КАМАЗ 4308 – 185л.с.

Годовой транспортный налог составит: автомобиль КАМАЗ 4308 185л.с. х 50 руб. = 9250 руб.

Задача № 1. На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 л. с. Этот автомобиль числился за организацией до продажи 25 февраля 2015 г. Других автомобилей у организации нет. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога за 2015г.

Задача №2 Организация зарегистрировала автомобиль ВАЗ-21093 с мощностью двигателя 85 л. с. с 4 марта 2014 г., 23 декабря 2014 г. он был снят с учета в связи с продажей. Других автомобилей у организации нет. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

Домашнее задание 1 . задание по закреплению знаний: - составить доклад на тему «Транспортный налог»; - составить презентацию «Транспортный налог» 2. задание по углублению знаний: - решение задач для самостоятельного решения; - провести анализ изменения ставок транспортного налога Тюменской области с момента его введения в действие.

Но налоговая служба напомнит Ты можешь и не заметить, что у тебя все хорошо.

По теме: методические разработки, презентации и конспекты

Презентация на тему "Мировая транспортная система"

Презентация на тему "Мировая транспортная система".

В условиях техникума эффективное использование информационных технологий ставит процесс обучения на заочном отделении на более высокий уровень, активизируя познавательную деятельность студентов. Презе.

ЭЛЕКТРОННЫЙ УРОК Практическое занятие на тему «Расчет налога на прибыль организаций и формирование платежного поручения в программе 1С:Бухгалтерия»

Электронный урок представлен в рамках Профессионального модуля (ПМ 03) "Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами". Практическое занятие на тему «Расчет налога на прибыль .

Вопросы для подготовки студентов к текущему контролю по теме: « Транспортные характеристики грузов» и тесты по данной теме (сентябрь 2018)

Вопросы для подготовки студентов к текущему контролю по теме: « Транспортные характеристики грузов».

презентация к теме "Налог на прибыль" по дисциплине Налоги и налогообложение

Презентация для интерактивной доски по теме "Налог на прибыль" дисциплина Налоги и налогообложение.

Презентация по дисциплине Транспортная система России по темам Урок 4: Понятие о перевозках, Урок 5: Грузовые перевозки,Урок 6: Регионы, производящие и добывающие массовые грузы, может быть использова.

Предмет: ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»Группа: Тип урока: комбинирован.

Дата публикации 19.04.2021

Автовладельцы обязаны ежегодно уплачивать налог на имеющиеся транспортные средства. Для физических и юридических лиц установлены разные сроки уплаты. Величина налога зависит от вида транспортного средства, года регистрации на территории Казахстана, объема двигателя. Как узнать, какую сумму налога надлежит оплатить в 2020 г., где уточнить, имеется ли задолженность по налогу на транспорт и как ее погасить узнайте далее…

Кто обязан уплачивать налог на ТС?

Вопросы налогообложения и уплаты налога на транспорт в Казахстане регулируются разделом 13 НК РК (ст.490-496). Поскольку транспортный налог относится к местным налогам, его уплата производится в местный бюджет по месту регистрации авто.

Согласно ст.490 НК РК, обязанность по уплате транспортного налога несут:

физлица, на которых зарегистрировано ТС;

юридические лица, имеющех ТС на праве собственности, управления или хозяйственного ведения;

структурные подразделения юридических лиц, если головная компания своим решением признала их самостоятельными плательщиками по ТС, зарегистрированным на данное подразделение;

лизингополучатели, если ТС получено по договору финансового лизинга.

Также НК РК определены категории лиц, которые освобождены от уплаты налога:

юридические лица –производители сельхозпродукции (только по технике, включенной в перечень, утвержденный Приказом №86.2 от 23.02.2018 г.);

крестьянские хозяйства (применяющие спецрежим) по ТС, которые используются в деятельности, но в количестве не более лимита, установленного пп.2 п.3 ст.490 НК РК. Если количество ТС превышает лимит, по дополнительным ТС придется уплатить налог;

госучреждения;

общественные объединения инвалидов (1 авто до 3 тыс. куб.см. и 1 автобус).

Физические лица, которые освобождены от обязанности по уплате налога, перечислены в пп.5 и пп.6 п.3 ст.490 НК РК:

участники ВОВ;

многодетные матери;

инвалиды.

Такие лица могут не платить налог по одному зарегистрированному на них ТС. Если автомобилей несколько, по остальным необходимо уплачивать налог.

За какие ТС нужно платить налог?

Согласно ст. 491 НК РК, облагаются налогом все ТС (кроме прицепов), зарегистрированные в Республике Казахстан. Исключение сделано только для:

медицинских автомобилей;

морских судов;

карьерных самосвалов (грузоподъемностью свыше 40 тн.);

специальных авто, которые вместо транспортного налога облагаются налогом на имущество.

Следовательно, уплачивать налог необходимо за:

легковые и грузовые авто;

мотоциклы;

тракторы;

автобусы;

мотороллеры;

мотосани;

катера;

яхты

летательные аппараты.

Уплачивает налог то лицо, на котором зарегистрировано ТС.

Как рассчитывается сумма налога?

Сумма ежегодного транспортного налога напрямую зависит от утвержденной величины МРП. Поскольку в сравнении с 2019 г. величина МРП выросла на 126 тг. и составила на 2020 г. 2 651 тг., соответственно, налог на транспорт в этом году также увеличился.

Согласно ст.492 НК РК налог на транспорт зависит от объема двигателя ТС. Ставки на 2020 г. для легковых автомобилей следующие:

Таблица 1. Ставка налога в зависимости от объема двигателя ТС.

Стоит также учесть, что для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 1500 кубических сантиметров сумма налога увеличивается на 7 тенге за каждую единицу превышения нижней границы соответствующей градации по объему двигателя.

При этом, в целях налогообложения к легковым автомобилям относятся:

ТС категории В (включая BE, B1);

автомобили-пикапы;

внедорожники, в т.ч. джипы, кроссоверы и лимузины.

Однако, определяя сумму к уплате в расчет принимается и место производства ТС, а также дата его выпуска. Согласно п.2 ст.492 НК РК, для ТС, изготовленных внутри страны или завезенных на территорию Казахстана после 31.12.2013 г., объемом свыше 3 000 куб. см., применяются отдельные ставки. Датой ввоза считается дата их первичной регистрации на территории страны.

Таблица 2. Ставка налога для легковых ТС, изготовленных (импортированных) после 31.12.2013 г.

Следовательно, для относительно новых, но при этом имеющих большой объем двигателя, автомобилей, ставки установлены в повышенном размере.

Расчет суммы налога самостоятельно проводят только юридические лица. Обычные автовладельцы-физлица расчет не производят –эту работу за них выполняет налоговая служба. Налогоплательщик-физлицо получает уже рассчитанную сумму налога к уплате в виде уведомления по почте, в личном кабинете электронных сервисов или путем включения суммы в строку квитанции по коммунальным платежам.

Расчет по каждому ТС производится отдельно. Если в течение года авто было продано (снято с учета), то налог рассчитывается пропорционально сроку фактического владения, до 1 числа месяца, в котором оно продано. Если авто было куплено в течение года, налог начинает начисляться с 1 числа месяца, в котором ТС приобретено.

Для того, чтобы заранее узнать сумму налога, которую предстоит уплатить до конца года, или для того, чтобы проверить правильность начисления суммы налоговой службой, налогоплательщики могут воспользоваться онлайн-калькулятором по расчету налога на ТС. Калькулятор имеется на сайте Комитета госдоходов www.kgd.gov.kz в разделе «Электронные сервисы», «Калькулятор». Это значительно упрощает процедуру определения суммы налога, поскольку все параметры берутся в расчет автоматически.

В форму необходимо ввести:

год, за который производится расчет;

количество месяцев владения авто в заданном году;

вид авто;

диапазон объема (до 3 000 куб. см. или свыше);

конкретный объем двигателя.

Если объем двигателя свыше 3 000 куб. см., то необходимо будет также указать дату ввоза авто на территорию страны (до или после 31.12.2013 г.) или сборки ТС.

Для автобусов необходимо будет уточнить количество посадочных мест, для грузовых авто –грузоподъемность, для водного транспорта-мощность в лошадиных силах. Для летательных аппаратов потребуются сведения о полных годах эксплуатации, мощности двигателя в кВт, а также о времени и условиях приобретения (на территории РК или завоз из-за рубежа). По мотоциклам и мотороллерам также необходимо указать, превышают ли они ограничение по мощности двигателя в 55 кВт или нет.

После этого необходимо нажать на кнопку «Рассчитать». Будет автоматически рассчитана сумма налога к уплате. Информация на сайте доступна за период с 2004 г. При необходимости форму можно распечатать. При получении уведомления от налоговой службы рассчитанную сумму можно сверить с той, что указана в уведомлении.

Что грозит автовладельцам за неуплату налога в срок?

Сроки уплаты налога на ТС установлены ст.494 НК РК. Платежи в 2020 г. вносятся:

юридическими лицами –до 05.07.2020 г., если ТС приобретено после 01.07.2020 г. –в течение 10 календарных дней после срока подачи декларации. Декларация подается до 31 марта года, следующего за отчетным (ст.496 НК РК).

физическими лицами –до 31.12.2020 г.

Если сумма налога не будет уплачена вовремя, владельцам грозит:

начисление пени;

ограничение на открытие банковских счетов;

ограничение на выезд с территории страны.

КоАП РК не предусматривает наложение на автовладельцев штрафа за просрочку уплаты налога на транспорт. Однако, в случае, если на 31.01.2021 г. за налогоплательщиком будет числиться задолженность более 1 МРП (более 2 651 тг.), налоговая служба передаст дело о взыскании налога судебному исполнителю. Автовладелец получит уведомление о необходимости погасить задолженность, а также с этого момента начнется начисление пени.

Если и после получения уведомления задолженность не будет погашена, судебный исполнитель может начать процедуру погашения за счет имущества должника.

Также, помимо начисления пени налоговые органы вправе наложить запрет на открытие должником банковских счетов. В этом случае автовладелец не сможет открыть счет ни в одном казахстанском банке второго уровня, за исключением счетов для получения соцвыплат или пособий.

Если задолженность по налогу превышает 50 500 тг, налагается запрет на выезд должника за рубеж до полного погашения суммы долга.

Где и как можно узнать задолженность и оплатить налог?

Узнать о начисленной сумме налога казахстанские автовладельцы могут:

в личном кабинете налогоплательщика на сайте kgd.gov.kz или с помощью сервиса «Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности» на главной странице портала;

в личном кабинете портала egov.kz;

на сайте на biznesinfo.kz в разделе «Онлайн услуги для населения и бизнеса».

Оплатить налог казахстанцы могут несколькими способами. Один из наиболее популярных вариантов – оплата вместе к коммунальными платежами, когда сумма налога включается отдельной строкой в квитанцию. Помимо этого, оплатить налог можно:

через портал egov.kz в разделе «Налоги и финансы» (оплата банковской картой);

через мобильные приложения банков;

в кассе отделений банков;

через отделения «Казпочты»;

через сайт «Казпочты» post.kz, раздел «Платежи», «Оплата налоговых платежей», «Налоги».

Так, для оплаты налога через приложение Kaspi банка необходимо войти в раздел «Платежи», «Все», «Штрафы и платежи в бюджет», «Налоги», «Налог на транспорт, землю и имущество». Затем следует ввести ИИН и сервис выдаст информацию о сумме налоговых начислений за текущий период (если налог уже начислен). Также с помощью кнопки «Проверить долги по налогам» можно узнать сумму налоговой задолженности. Оплату можно произвести с привязанной карты Kaspi Gold или Kaspi кошелька. Доступна услуга подключения уведомления о новых начислениях, это позволит не пропустить срок уплаты налога.

Юридические лица и ИП платят налог перечислением с банковского счета. Юридические лица, в отличии от ИП, в течение года производят текущие платежи (расчет сдается по форме 701.00), затем, после сдачи декларации по форме 700.00 в течение 10 дней производится окончательный расчет. Полностью рассчитаться по платежам за 2020 г. необходимо до 10.04.2021 г. Физлица никакую отчетность не предоставляют.

Таким образом, налог на автотранспортный средства в 2020 г. стал немного выше по причине роста показателя МРП. Узнать о начисленных суммах, а также уплатить налог казахстанские автовладельцы могут онлайн с помощью различных электронных сервисов.

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить, подробнее

Электронный документооборот: в чем польза для организации, подробнее

Как проверить задолженность по налогам, подробнее

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются подробнее

Консультации для бухгалтеров, подробнее

Налоговый кошелек: новый сервис для оплаты налогов физлиц и ИП через мобильное приложение, подробнее

Методическая разработка

открытого урока

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Тема: Налог на транспортные средства

Группа 2ЭБ-6

Преподаватель: Контробаева Ж.Д.

Костанай, 2015г

Сабақтың оқу-әдістемелік жоспары / Учебно - методический план занятия

Д ата

1 . Пән/ Предмет ________ Налоги и налогообложение _________________

2. Тақырып/ Тем а ________ Налог на транспортные средства

3.Саба қтың типі/ Тип занятия__ Изучение нового материала и закрепление знаний_

4. Саба қтың мақсаты/ Цели занятия:

4.1 Оқыту / Учебная _ Изучить сущность налога на транспорт и уметь применять полученные знания на примерах из жизни.

4.2 Д амыту/ Развивающая__ развитие внимания, навыков самоконтроля, развить интерес к предмету, логическое мышление

4.3 Тәрбиелеу / Воспитательная воспитание на уроке воли и упорства для достижения конечных результатов, активности, уважительного отношения друг к другу, расширять знания по предмету.

5. Пәнаралық байланыс/ Межпредметные связи_ статистика, экономика, рыночная экономика, математика.

6. Сабақтың жабдықтары (көрнекілік, үлестіру, дидактикалық материалдар)

Обеспечения занятий: (наглядные пособия, раздаточный материал, ТСО)

_____ учебник, наглядные пособия , интерактивная доска, карточки _

7.Сабақтың барысы

Ход занятия

8. Ұйымдастыру кезеңі / Организационный момент:_ Здравствуйте, Уважаемые ребята!_

Сегодня мы проведем очень интересный урок изучения и закрепления нового материала. Сначала мы вспомним пройденные темы посредствам Древа знаний, напишем экономический диктант, изучим новую тему, закрепим ее практическими задачами, соберем пазл, заполним декларацию и проведем тестирование.

Как Вы думаете, ребята, нужно ли просыпаться с хорошим настроением? Тогда поднимите левую руку. А нужно ли приходить на урок «Налоги и налогообложения» с хорошим настроением? Тогда поднимите правую руку. Если Вы с все согласны похлопаем друг друга, я желаю вам всегда приходить на занятия в хорошем настроем и получать необходимые знания. Теперь начнём.

9. Өткен тақырыпты тексеру және сұрау/ Опрос и проверка пройденного материала

Давайте, мы с вами сейчас вспомним, прошлые занятия и повторим, то, что изучали на предыдущих уроках.

10. Повторение и закрепление знаний

1 – Древо знаний

2- Экономический диктает

3 – Изучение нового материала

4- Закрепление материала путем решения задач

5. Собери пазл

6 - Заполнение декларации по налогам

7- Проведение тестирования

8. Подведение итогов

Этап 1: Древо знаний

Обязательные отчисления денег в бюджет, производимые в определенных размерах (другие обязательные платежи)

К участникам налоговых отношений относят (юридические лица, гос.органы, гос. Таможенные органы, гос и местные органы)

Критерии оценки налоговой политики (равенство, эффективность, простота)

Законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные платежи в бюджет, производимые в определённых размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер (налоги)

Основная цель налоговой системы (мобилизация поступлений)

Основоположником налогов и налогообложения (Д.Рикардо)

Совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей, взимаемых в государстве, а также принципов., форм и методов установления. Изменения, отмены. Уплаты, взимания, контроля (налоговая система)

Функции налогов (фискальная, регулирующая, стимулирующая, парораспределительная, контрольная )

Полное или частичное высвобождение от налогов плательщиков в соответствии с налоговым законодательством (налоговые льготы)

Виды налога (прямые и косвенные)

Налоговая база (площадь земельного участка)

Автостоянки, автозаправочные станции, казино облагается ставкой налога увеличенного в (10раз)

Декларация предоставляется (не позднее 31 марта)

Сроки уплаты налогов (25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года)

Физ лица производят уплату налога (не позднее 1 октября)

Плательщиками земельного налога являются (физические и юридические лица имеющие объект налогообложения –участок земли )

Налог на имущество

Объект налогообложения (недвижимость)

Ставки налога для юридических лиц (1,5, 0,5, 0,1)

Налоговая база (среднегодовая остаточная стоимость по данным бух учета)

Льготы налога на имущество

Уплата производится (не позднее 1 октября текущего налогового периода

Плательщиками налога являются (юридические и физические лица имеющие объект налогообложения)

2. Этап. Экономический диктант

Во флип чарте «бегут» термины нужно дать им определения:

1. Зякет – земельная рента

2. Кибиточная подать -плата за проживание за пределами орды на внутренних землях

3. Налогоплательщик - это физическое и юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог.

4. Носители налогов – физ и юр лица , конечные налогоплательщики, на которых попадает фактическое налоговое бремя, граждане государства.

5. Объект налога - доход, имущество, вид деятельности, оказание услуг, денежные операции, предметы, которые являются основой налогообложения.

6. Налоговая ставка - это величина налога на единицу обложения, которая характеризует норму , выраженную в процентах.

7. Реальные налоги - завися от фактического дохода на имущество, состояния имущества и положения субъекта.

8. Личные налоги - объектом обложения является доход или часть прибыли налогоплательщика (ИПН, налог на имущество)

Этап 3. Изучение нового материала

1. Плательщики налога на транспортные средства

Плательщиками налога на транспортные средства являются:

1. физические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности;

2. юридические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.

2. Плательщиками налога на транспортные средства не являются:

1) плательщики единого земельного налога на праве собственности и непосредственно используемым в процессе производства, хранения и переработки собственной сельскохозяйственной продукции:

2) производители сельскохозяйственной продукции, используемой в производстве собственной сельскохозяйственной продукции:

автомобили-цистерны для перевозки молока или воды для сельскохозяйственных целей;

автомобили ветеринарной службы;

автомашины для внесения удобрений;

автозагрузчик самолетов минеральными удобрениями и ядохимикатами;

автотранспортировщики штабелей тюков;

воздушное судно АН-2 с/х;

колесные тракторы, самоходные шасси и мобильные энергетические средства;

автомобили-мастерские по ремонту и техническому обслуживанию сельскохозяйственных машин;

уборочные комбайны (по сбору корнеплодов, картофеля, томатов, зеленого горошка, хлопка и другой сельскохозяйственной продукции);

3) государственные учреждения;

4) участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

5) инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

6) герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күмiс алқа», - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

7) физические лица - по грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более семи лет, полученным в качестве пая в результате выхода из сельскохозяйственного формирования.

3. Объектами налогообложения являются транспортные средства, за исключением прицепов, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан.

Не являются объектами налогообложения:

1) карьерные автосамосвалы грузоподъемностью 40 тонн и выше;

2) специализированные медицинские транспортные средства;

3) морские суда, зарегистрированные в международном судовом реестре Республики Казахстан.

4. Сроки уплаты налога на транспортные средства

Срок уплаты налога: для физических лиц — до 31 декабря , для юридических лиц — до 5 июля текущего года.

5 . Размеры ставок по уплате налога на авто

Изменения с 2014 года произошли на налоги для легковых автомобилей, ввезенных/произведенных/собранных на территории РК с 2014 года объемом двигателя свыше 3 000 см3 (см.таблицу 1) МРП 1982тг

Исчисление налога производится по следующим ставкам, установленным в месячных расчетных показателях

Налоговая ставка (месячный расчетный показатель)

Презентация была опубликована 3 года назад пользователемка нуркен

Презентация на тему: " Налоги индивидуальный подоходный налог социальный налог земельный налог налог с транспортных средств налог на имущество сборы - обязательные налоговые." — Транскрипт:

2 Налоги индивидуальный подоходный налог социальный налог земельный налог налог с транспортных средств налог на имущество сборы - обязательные налоговые платежи Прочие налоговые платежи Налоговые обязательства физических лиц в Республике Казахстан Классификация налоговых обязательств физических лиц в Республике Казахстан по состоянию на 1 января 2017 года

3 Факторы воздействующие на величину сбора налога физических лиц в Республике Казахстан административные экономические социальные формирование законодательной базы уклонение от уплаты налогов уровень налогового администрирования формирование структуры экономики уровень экономически активного населения уровень населения пенсионного возраста уровень средней заработной платы населения наличие маятниковой трудовой миграции численность населения уровень доходов населения уровень безработного населения Факторы, напрямую воздействующие на уровень сбора налогов физических лиц в Республике Казахстан

4 Виды налогов государственного бюджета Годы Сумма% % % % % Всего налогов корпоративный подоходный налог , , , , ,8 индивидуальный подоходный налог , , , , ,4 социальный налог , , , , ,8 НДС , , , , ,8 акцизы , , , , ,4 Оценка доли налога физических лиц в налоговых поступлениях государственного бюджета Республики Казахстан за годы, тыс. тенге Рисунок 2 - Структура НДФЛ в государственном бюджете Республики Казахстан за 2016 год, % Рисунок 1 - Динамика долей индивидуального подоходного налога государственного бюджета Республики Казахстан за период с 2012 по 2016 годы, %

5 Виды налогов местных бюджетов Годы Сумма% % % % % Всего налогов индивидуальный подоходный налог , , , , ,5 социальный налог , , , , ,3 акцизы , , , , ,2 Оценка доли налога физических лиц в налоговых поступлениях местных бюджетов Республики Казахстан за годы, тыс. тенге

6 Анализ налоговых поступлений по Алматинской области по данным расчетов Ranking.kz за годы Структура налоговых поступлений в местный бюджет Алматинской области за годы, %

7 Виды налогов государственного бюджета Годы Сумма% % % % % Всего налогов индивидуальный подоходный налог , , , , ,4 Социальный налог , , , , ,3 Налоги на имущество физических лиц , , , , ,1 Земельный налог с физических лиц , , , , ,08 Hалог на транспортные средства с физических лиц , , , , ,3 Структура налогов на доходы физических лиц в государственном бюджете Алматинской области Республики Казахстан за период с 2012 по 2016 годы, млрд. тенге Структура налогов с физических лиц по Алматинской области Республики Казахстан за 2016 год Динамика выплат ИПН в Алматинской области, за период с 2012 по 2016 годы

8 Показатели Годы Среднемесячная заработная плата, тенге Темп роста среднемесячной з/п, %-128,5112,780,6115,2 Налоговые выплаты ИПН в государственный бюджет Темп роста ИПН, %-112,7113,1132,2115,5 Сопоставление темпов роста среднемесячной заработной платы и налоговых выплат по индивидуальному подоходному налогу в Республике Казахстан, за период с 2012 по 2016 годы Факторы Показатели корреляции Поступления НДФЛ Объем промышленного производства Корреляция 0,674 Двухсторонняя значимость 0,0 Количество 144 Объем сельскохозяйственной продукции Корреляция 0,173 Двухсторонняя значимость 0,038 Количество 144 Объем торговли Корреляция 0,91 Двухсторонняя значимость 0,0 Количество 144 Уровень населения ниже уровня бедности Корреляция-0,202 Двухсторонняя значимость 0,015 Количество 144 Доля экономически активного населения, тыс. человек Корреляция-0,382 Двухсторонняя значимость 0,0 Количество 144 Численность населения, тыс. чел.Корреляция-0,01 Двухсторонняя значимость 0,903 Количество 144 Уровень безработицы, %Корреляция-0,267 Двухсторонняя значимость 0,001 Количество 144 Номинальный денежный доход на душу населения Корреляция 0,74 Двухсторонняя значимость 0,0 Количество 144 Средний уровень заработной платы Корреляция 0,678 Двухсторонняя значимость 0,0 Количество 144 Корреляционный анализ влияния социально-экономических факторов на поступления НДФЛ в государственный бюджет Республики Казахстан

9 Взимание ИПН в Казахстане в период с прогрессивной и плоской системой налогообложения физических лиц

10 Проблемы налоговой политики Российской Федерации отсутствие стабильности в проводимой налоговой политике высокий уровень налогового бремени, которое лежит на налогоплательщиках недостаточное стимулирование реального сектора экономики стремление к уклонению от уплаты налогов превышение разумного количества налоговых льгот, которое приводит к существенным потерям бюджетов бюджетной системы Казахстана Проблемы налоговой системы Республики Казахстан во время кризисных явлений

11 Вид налога Российская Федерация Республика Казахстан Республика Беларусь 1НДФЛ9%, 13%, 15%, 30%, 35%ИПН 5%, 10%9%, 12%, 15% 2Социальный налог Таблица ставок 10% 3 Налог на имущество физ. лиц До 2% твердые ставки и специальные поправочные коэффициенты 0,1% 4 Транспортный налог для физических лиц в зависимости от вида транспортного средства, твердая ставка Твердые ставки 5Земельный налог для физических лиц 0,3%; 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка твердые ставки от площади участка в зависимости от категории земельного участка твердые ставки в зависимости от категории сельскохозяйственных земель Действующие ставки налогов в странах-участницах Таможенного Союза Анализируя налоги, закрепленные в национальных законодательствах стран-участниц ЕАЭС, можно сделать следующие выводы: 1) Доходная часть бюджетов каждого из государств ТС обеспечивается на 90% налоговыми поступлениями; 2) Основные налоги, обеспечивающие большую часть поступлений во внутренние бюджеты государств ТС различны, однако, в большинстве стран основными источниками являются НДС и таможенные пошлины; 3) Ставки по различным видам налогов по странам ЕАЭС сильно дифференцированы: - самые высокие ставки в основном действуют в Российской Федерации (НДС -18%, НДФЛ -13% (до 35%), - взносы во внебюджетные фонды – суммарный налог порядка 30%), - самые низкие в Казахстане (НДС – 12%, индивидуальный подоходный налог – 10%, социальный налог -до 20%); 4) доходы от налогов физических лиц в Белоруссии почти в два раза выше, чем в Казахстане и России и составляют 17,6% против 10% в двух других государствах.

12 Проблемы налогообложения физических лиц в Казахстане превышение налоговой нагрузки по НДФЛ на малообеспеченные слои населения преимущественно фискальная ориентация НДФЛ на пополнение доходной части государственного и местного бюджета выплата НДФЛ в местный бюджет по месту работы приводит к нерациональному формированию и расходованию бюджетов областей сохраняющаяся склонность к сокрытию доходов населением проблемы внедрения всеобщего декларирования доходов и расходов физических лиц с 2017 года недостаточный уровень использования вычетов по ИПН с доходов малообеспеченных физических лиц дискуссионные вопросы о возврате прогрессивной шкалы налогообложения физических лиц Проблемы налогообложения физических лиц в Республике Казахстан

13 1) формирование налоговой культуры населения и улучшение налогового администрирования 2) введение декларирования на доходы и расходы физических лиц, но с применением разъясняющих мероприятий для населения, а также упрощенной декларации 3) снижение налоговой нагрузки на малообеспеченные слои населения, установление определения "минимального дохода" в НК РК 4) снижение уровня ИПН 5) увеличение числа нестандартных налоговых вычетов для малообеспеченных слоев населения 6) введение семейного налогообложения, по опыту зарубежных государств Направления совершенствования налогообложения физических лиц в Казахстане Направления совершенствования налогообложения физических лиц в Республике Казахстан

Что такое налог на транспорт
Как рассчитывается налог на транспорт
Когда платить налог на транспорт
Когда сдавать налоговую отчётность
Как оплатить налог на транспорт
Как проверить задолженность по транспортному налогу

Что такое налог на транспорт

Налог на транспорт – это налог, который обязаны платить физические лица, имеющие в собственности транспорт (за исключением прицепов), а также юридические лица, имеющие транспорт не только в собственности, но и на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

Предусмотрено 4 вида транспорта, за которые налог платить не нужно:

карьерные автосамосвалы грузоподъемностью 40 тонн и выше;
специализированные медицинские транспортные средства;
морские суда, зарегистрированные в международном судовом реестре РК;
специальные автомобили, являющиеся объектом обложения налогом на имущество.

Налог уплачивается если транспорт зарегистрирован или состоит на учёте в Казахстане.

Не платят налог на транспорт:

1) юридические лица-производители сельскохозяйственной продукции, плательщики единого земельного налога, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства – по используемой в процессе собственного производства сельскохозяйственной продукции специализированной сельскохозяйственной технике;

2) глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, а также плательщики единого земельного налога – по легковым и грузовым транспортным средствам, используемым в деятельности, на которую распространяется действие такого СНР, в пределах следующих нормативов потребности:

по одному легковому автомобилю с объемом двигателя включительно до 2500 кубических сантиметров на одно крестьянское или фермерское хозяйство;
по грузовым автомобилям с предельной суммарной мощностью двигателя в размере 1000 кВт на 1000 гектаров пашни (сенокосов, пастбищ) с соблюдением соотношения 1:1 на одно крестьянское или фермерское хозяйство.

3) государственные учреждения и среднего образования;

4) общественные объединения инвалидов, соответствующие п. 1 ст. 289 НК РК, – по одному легковому автотранспорту с объемом двигателя не более 3000 кубических сантиметров и одному автобусу;

5) участники и инвалиды ВОВ и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, многодетные матери, удостоенные звания "Мать-героиня" или награжденные подвеской "Алтын алқа" либо "Күмiс алқа", – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

6) инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.

Производители сельскохозяйственной продукции, сельскохозяйственные кооперативы, применяющие СНР, вправе уменьшить сумму налога на 70%, если транспорт используется при осуществлении деятельности:

1) производителей сельскохозяйственной продукции по производству сельскохозяйственной продукции (за исключением подакцизной), переработке и реализации указанной продукции собственного производства;

2) сельскохозяйственных кооперативов по:

производству сельскохозяйственной продукции, за исключением подакцизной продукции, и ее реализации;
заготовке, хранению и реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной членами такого кооператива;
переработке сельскохозяйственной продукции (за исключением подакцизной) собственного производства и (или) произведенной членами такого кооператива, а также реализации продукции, полученной в результате такой переработки;
выполнению (оказанию) для членов такого кооператива (в целях осуществления ими видов деятельности, указанных в пп.1) п.2 ст. 698 НК РК) работ (услуг), включая вспомогательные, по перечню, определенному уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному и бюджетному планированию;
реализации членам такого кооператива (в целях осуществления ими видов деятельности, указанных в пп.1) п.2 ст. 698 НК РК) товаров по перечню, определенному уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному и бюджетному планированию.

Сумма налога на транспорт составляет 10 000 тенге (условно), так как компания имеет право уменьшить налог на 70%, то уменьшит и оплатит лишь 3 000 тенге (10 000 – 70% или 10 000 * 0,3).

Как рассчитывается налог на транспорт

Каждый налогоплательщик, исчисляет налог на транспорт самостоятельно в МРП (установленный на 1 января) по соответствующим ставкам, установленным ст. 492 НК РК:

Объект налогообложения