Когда наступают льготы жителям крайнего севера достигших 55 лет по транспортному налогу
Опубликовано: 21.04.2024
Люди Крайнего Севера живут и работают при сложных метеоусловиях. Взяв во внимание этот фактор российское законодательство, наряду с советским, предусмотрело северные льготы для граждан, проживающих в субъектах с суровым климатом. Существует правило начисления надбавочного коэффициента, который регулируется Трудовым кодексом РФ, но о нём немногие знают.
- Основополагающие нормативно-законодательные акты
- Увеличение зарплаты с учётом районного коэффициента
- Процент северной надбавки
- Прибавка до 30 лет
- Прибавка кому за 30 лет
- Прибавка военным
- Прибавка при переселении
- Дополнительные северные дни
- Гарантийные обязательства при сокращении и ликвидации предприятия
- Компенсация транспортных расходов
- Укороченная рабочая неделя для женщин
- Второстепенный отпуск и выходные для родителей
- Льготы в медобслуживании
- Размер жилищной субсидии
- Местные льготы при выходе на пенсию
- Субъекты, относящиеся к Крайнему Северу
Основополагающие нормативно-законодательные акты
Северяне и граждане, собирающиеся переехать в районы с экстремальными климатическими условиями должны владеть правовой информацией, знать особенности регулирования и оплаты труда лицам, работающих в таких регионах. Законодательная база периодически претерпевает изменения, но основная её часть не менялась ещё с советских времён.
Основным документом, защищающим права всех трудящихся, является Трудовой Кодекс (ТК) РФ. Должностные лица при расчёте районного коэффициента обязаны руководствоваться статьями, изложенными в государственном акте. Глава №50 ТК, которая регулирует нормы социальной поддержки и защиты местного населения, проводит параллель с иными законодательными положениями и дополняет их в части отношений к данной категории граждан.
Ещё со времён СССР в 1967 году постановлением № 1029 Совмина от 10 ноября был утверждён перечень субъектов Крайнего Севера и районов с суровым климатом, которые решили приравнять к северным. До сегодняшнего дня государственный орган социальной защиты населения при расчёте и назначении льготы руководствуется именно этим списком. Хотя он несколько раз в 2004 и 2009 гг. редактировался, но не в части изменения регионов для начисления надбавки.
За должностными лицами также ведётся пристальный контроль. Приказом №2 от 1990 года Министерства труда РСФСР координируются действия руководителей предприятий, в обязанности которых входит соблюдение законов, порядка расчёта и начисления районного коэффициента, сотрудникам, работающим в северных субъектах страны.
После распада СССР в 1993 году президентом принимается первый закон №4520-1, регулирующий назначение льготы. Правовым актом гарантируется господдержка лицам, проживающим и трудящимся во благо страны в регионах с суровыми климатическими условиями.
Увеличение зарплаты с учётом районного коэффициента
Одной из льгот, присущей малочисленным народам севера, является местный показатель. О нём упоминается в ст. 315 ТК РФ, где сказано что расчёт зарплаты должен производиться с применением коэффициента, но размер его нигде и ни чем чётко не определён. Так ст.316 в части 1 отсылает граждан к правительству, устанавливающему порядок и границы надбавки. Сегодня не существует строгих правил для его исчисления, несмотря на то, что финансирование идёт из федерального и местного бюджета.
В зависимости от тяжести работы и условий проживания установлен основной предел – от 1,2 до 3. Последняя цифра применяется для начисления зарплаты людям, к работающим в антарктических экспедициях. Показатель умножается на весь доход (окладная часть, премиальные выплаты, надбавки за выслугу лет и прочие поощрения за исключением материальной помощи и иных выплат не предусмотренных трудовым договором) сотрудника. Коэффициент также не применяется при расчёте простоев по вине работодателя, очередного отпуска и других денежных выплат исчисляемых из среднего заработка работника.
В отличие от бюджетных организаций, где финансирование носит сугубо федеральное значение, коммерческие организация, руководствуясь ст. 135 Трудового кодекса вправе увеличивать показатель коэффициента. Решение должно быть обязательно зафиксировано в колл.договоре предприятия.
Процент северной надбавки
Часто в семьях звучит фраза: «Супруг уехал вахтовым методом на Север». Такие командировки в регионы с экстремальным климатом оправданы именно потому, что они славятся хорошей надбавкой, достигающей 100%. Условно районы делят следующим образом:
· респ: Бурятия, Тыва, Коми;
· респ: Карелия, Коми, Бурятия;
· край: Хабаровский, Камчатский;
· р-ны: Северо-Эвенкийский Магаданской обл., Алеутский Камчатской обл.;
Для получения повышенной зарплаты, необходимо выработать в условиях Севера определённый стаж. Нормативный расклад регламентируется п.16 приложения к приказу №2 Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г., где сказано про существование зависимости между величиной поощрения и стажем работника.
Начисление производится на всю выплату сотруднику за исключением тех случаев, когда расчёт ведётся на основании среднего показателя:
- отпускные;
- выплату за выслугу лет;
- материальную поддержку.
Если разложить заработок северянина на составляющие, то он сложится из:
- Основной суммы (оклад, премия).
- Районного коэффициента.
- Северные.
Причём последний критерий имеет свою дифференциацию.
Прибавка до 30 лет
Дополнительная социальная поддержка для неопытных специалистов с профильным образованием являлась хорошим подспорьем до 2005 года. С этого времени она претерпела изменения. Итак, сегодня, её получают:
- в величине 20% к окладной части сотрудники I и II КГ, первоначально. После этого каждые полгода происходит увеличение на 20% до максимальной границы группы;
- в величине 10% к окладной части сотрудники III и IV КГ, первоначально. После этого каждые полгода происходит увеличение на 10% аналогично предыдущему раскладу.
Существует исключение для коренных жителей Севера. Так в письме № 697-13 от 17 августа 2005 г. Минздрава сказано следующее: родившиеся и прожившие в крае более 5 лет по состоянию на декабрь 2004 года могут получать надбавку с 1-го рабочего дня в полном объёме, а кто начал трудовые будни после этой даты, то достигают максимума по ускоренной программе.
Прибавка кому за 30 лет
Общими правилами руководствуются работодатели при начислении компенсации за тяжёлые будни подчинённым, возраст которых превышает 30-тилетнюю границу. Независимо к какой КГ относится регион все работники Крайнего Севера первые полгода получают надбавку равную 10%. Далее, как и с молодыми специалистами, через каждые полгода показатель начинает расти до максимальной границы группы.
Прибавка военным
На территории административных единиц Севера располагается значительное количество воинских частей. При расчёте надбавки военнослужащим должностные лица руководствуются теми же принципами, применяемыми к гражданскому населению.
Прибавка при переселении
Показатель льготы жителям Крайнего Севера напрямую зависит от трудового северного стажа. В основу угла кладётся именно этот критерий. Причём стаж суммируется. Наглядно покажут примеры:
- Мужчина трудился во второй КГ процент надбавки здесь 80%. Решил переехать туда, где климат мягче, предположим, в третью КГ с 50% северных. Согласно общему стажу он уже имеет 80%, следовательно, законно может претендовать на 100% надбавку.
- Молодой человек отработал 7 лет на Крайнем Севере и прервал свой трудовой стаж, переехав на юг страны. Прожив там не получая поощрений, решил вернуться в родные края. Раз его стаж составлял 7 лет, то расчетчики при начислении зарплаты во внимание возьмут показатель, который был до переселения.
Дополнительные северные дни
На этом преференции для северян не заканчиваются. Помимо ежегодного очередного оплачиваемого отпуска сотрудник имеет право взять лишние 24 дня, если он трудится в регионах Крайнего Севера и 16 дней – на территории административной единицы приближенной к суровой. Написать заявление на дни может любой гражданин, работающий на условиях:
- вахтового метода;
- совмещения деятельности;
- стандартного режима.
Право на дополнительный отпуск теряют лица, командированные на Крайний Север, а вот беременные женщины и несовершеннолетние сотрудники могут получить компенсацию за эти дни, продолжив трудиться на предприятии.
Гарантийные обязательства при сокращении и ликвидации предприятия
Трудовое законодательство не ущемляет северных жителей. Они также при увольнении, согласно ст. 318 ТК должны получить выходное пособие в случае ликвидации организации или сокращении штата сотрудников в размере среднего заработка. После получения трудовой на руки задача уволенного или сокращённого человека встать в Центр занятости, чтобы в течение квартала получать пособие. Затем оплату будет производить ЦЗН, если гражданин не смог трудоустроиться.
Компенсация транспортных расходов
Законы для северян мягче, чем их суровый климат. Так раз в пару лет работники имеют право вернуть затраты положенные на транспортные расходы, которые они понесли уезжая в отпуск (туда-обратно). Компенсируется как дорога, так и стоимость провоза багажа. Льготу обязаны предоставлять наряду с бюджетными организациями и частные компании. Регламент исполнения изложен в коллдоговоре и профсоюзных нормативных документах.
Укороченная рабочая неделя для женщин
Прекрасный пол по мнению государства должно заниматься воспитанием детей, поэтому льгота для северянок предполагает снижение трудозатрат. В отличие от мужчины, который должен работать 40 часов в неделю, женщина, согласно ст. 320 ТК, имеет право на 36 часов с сохранением размера всех выплат.
Второстепенный отпуск и выходные для родителей
Мамы и папы, живущие в условиях Севера и имеющие детей до 16 лет, вправе ежемесячно за свой счёт брать дополнительный выходной.
Если стаж сотрудника больше полугода, то у него появляется преференция в получении оплачиваемого 14-дневного отпуска необходимого для сопровождения ребёнка-абитуриента в другой населённый пункт. Также работнику придётся подтвердить намерения, предоставив справку из учебного заведения, где планируется проведение вступительных экзаменов.
Льготы в медобслуживании
При наличии соответствующих показаний и выданного врачом заключения, которое предполагает до обследование пациента в профилирующем или ином учреждении, по причине отсутствия сервиса по месту регистрации, в соответствии со ст. 323 ТК РФ, сотрудники могут рассчитывать на возврат средств, потраченных на дорогу в оба направления.
Размер жилищной субсидии
Компенсацией затрат пользуются все граждане РФ. Для жителей Крайнего Севера существует особое федеральное положение №125 «О жилищных субсидиях», зарегистрированное 25 ноября 2002 г., согласно которому финансовую поддержку получают граждане:
- не получавшие ранее субсидии на улучшение жилищных условий;
- если они проработали не менее 15 лет на Севере, их трудовая деятельность началась не позднее 1 января 1992 г, решившие осуществить переезд в субъекты, находящиеся за его пределами;
- не имеющие недвижимости в регионах за пределами Крайнего Севера и районах, причисленных к нему, а также признанные законом нуждающимися в улучшение жилищных условий.
Только в совокупном отношении отмеченных критериев гражданин может претендовать на социальную поддержку.
Местные льготы при выходе на пенсию
На территории РФ есть ряд категорий граждан, которые выходят на заслуженный отдых раньше остальных. Этой же преференцией обладают и северяне. Так, согласно ст. 32 ФЗ №400 «О страховых пенсиях» от 28 декабря 2013 правом на досрочный выход обладают:
- женщины, достигшие 50-го возраста, имеющие общий 20-летний страховой стаж и 15-летний на Крайнем Севере либо 20-летний в регионах, приравненных к нему.
- мужчины, достигшие 55-го возраста, имеющие аналогичный северный стаж при общем 25-ем.
Для неработающих пенсионеров-северян, получающих государственные пенсии по старости или инвалидности, с 1 января 2005 года предусмотрена компенсация на оплату проезда к месту отдыха (в оба направления) единожды в пару лет.
Если человек отработал на Севере не менее 7,6 лет, то при расчёте пенсионного возраста отнимаются 4 месяца за каждый трудовой год, в иных случаях 12 календарных месяцев равны 9 северным.
Субъекты, относящиеся к Крайнему Северу
Низкая температура воздуха, сильные ветра, заснеженность – характерные черты, присущие территориям, расположенным к северу от Северного Полярного круга. Выживать местным народам здесь сложно и трудно, но каждый имеет особенность приспосабливаться. Далее представлен перечень районов по состоянию на 2021 год с экстремальными метеоусловиями.
- Мурманская обл.;
- Якутия (Республика Саха);
- Магаданская обл.;
- Камчатская обл.;
- Чукотский АО (ЧАО);
- Архангельская обл.;
- Сахалинская обл.;
- Иркутская обл.;
- Тюменская обл.;
- Республика Карелия;
- Республика Коми;
- Республика Тыва;
- Красноярский край;
- Хабаровский край;
- Пермская обл.;
- Томская обл.;
- Читинская обл.;
- Амурская обл.;
- Республика Бурятия;
- Республика Горный Алтай;
- Приморский край.
Таким образом, 21 административная единица РФ законодательно причислена к регионам Севера, население которого имеет право получать соц.помощь.
Северяне обладают преференциями, направленными на улучшение жизненной социальной и финансовой ситуации, что сглаживает отрицательное впечатление о районах с суровыми метеоусловиями.
Калькулятор транспортного налога
Ставки транспортного налога в Сахалинской области
| Наименование объекта налогообложения | Ставка (руб.) на 2020 год |
|---|---|
| Автомобили легковые | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 7 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 15 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 25 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 52 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 105 |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 3,5 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 7 |
| свыше 35 л.с. (25,74 кВт) | 17,5 |
| Автобусы | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 100 |
| Грузовые автомобили | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 40 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 65 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 85 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 25 |
| Снегоходы, мотосани | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 50 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 100 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
| Гидроциклы | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 125 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 250 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 100 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 125 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 100 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 1000 |
Примечание к таблице: приведены значения в Сахалинской области на 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором. Данные ставки применяются в городах: Южно-Сахалинск, Корсаков, Холмск, Оха, Поронайск, Долинск и других населенных пунктах Сахалинской области.
Несмотря на то, что Сахалинская область расположена полностью на островах, в регионе менее 3% водных ТС от общего количества объектов налогообложения. За них и за иную технику, зарегистрированную должным образом, жители субъекта РФ платят налог в соответствии с нормами закона № 377 от 29.11.2002 г.
Начисление и сроки уплаты налога для организаций
Как и в большинстве регионов России, в Сахалинской области ЮЛ обязаны вносить авансовые платежи для выплаты транспортного налога. Эти суммы, равные четверти от общего расчетного значения за год, должны быть оплачены по итогам 1 — 3 кварталов. На перечисление средств дается ровно один месяц. Итоговую сумму с учетом всех переплат нужно внести не позднее 1 марта.
При расчете юридическим лицам необходимо учитывать период владения каждым ТС, а также повышающие коэффициенты и предоставленные областным законом льготы.
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2021 году:
- за 2020 год — не позднее 1 марта 2021 года
- за 1 квартал 2021 года — не позднее 30 апреля 2021 года
- за 2 квартал 2021 года (6 месяцев) — не позднее 31 июля 2021 года
- за 3 квартал 2021 года (9 месяцев) — не позднее 31 октября 2021 года
- за 4 квартал и весь 2021 год — не позднее 1 марта 2022 года
Правила и сроки оплаты налога для физических лиц
Жители области оплачивают налог в соответствии с порядком, определенным НК РФ. Таким образом, им необходимо дождаться уведомления от налогового органа, которое поступит по адресу проживания. В документе отображаются по каждому ТС следующие сведения:
- доля в праве;
- примененная ставка;
- период владения;
- повышающий коэффициент и льготы;
- сумма налога к оплате.
После проверки сведений, если они соответствуют действительности, оплату нужно произвести в полном объеме не позднее 1 декабря.
Срок уплаты транспортного налога для физлиц в 2021 году:
- за 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года
- за 2021 год — не позднее 1 декабря 2022 года
Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Льготы для юридических лиц
В отношении организаций полное освобождение от необходимости оплаты налога предусмотрено для общественных организаций инвалидов, ветеранов. Такая же поблажка предоставлена производителям с/х продукции.
Льготы для физических лиц
В рамках социальной поддержки граждан, законодатели региона предусмотрели возможность предоставления льгот следующим жителям области:
- Героям СССР, РФ, кавалерам ордена Славы;
- пострадавшим от радиации при аварии в Чернобыле;
- инвалидам детства, а также гражданам с 1, 2 группами инвалидности;
- одному из опекунов в семье ребенка-инвалида;
- гражданам, чей возраст достиг 60 и 55 лет для мужчин и женщин соответственно;
- ветеранам;
- бывшим несовершеннолетним узникам фашистов и их союзников;
- родителям в многодетных малоимущих семьях.
Статья 6 . Льготы по транспортному налогу
1. От уплаты налога освобождаются:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, - на одно транспортное средство - легковой автомобиль, а также их общественные объединения (организации) - по автотранспортным средствам, используемым для выполнения своей уставной деятельности;
2) физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", владеющие и самостоятельно управляющие транспортным средством, - на одно транспортное средство - легковой автомобиль;
3) инвалиды всех категорий, владеющие и самостоятельно управляющие транспортным средством или в случае управления данным транспортным средством его супругой (ее супругом), - на одно транспортное средство - легковой автомобиль или мотоколяску;
4) общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;
5) организации (предприятия) пассажирского автомобильного транспорта, осуществляющие перевозки всех льготных категорий пассажиров в соответствии с законодательством (кроме такси) - по транспортным средствам-автобусам, осуществляющим перевозки пассажиров;
6) профессиональные аварийно - спасательные службы, профессиональные аварийно - спасательные формирования;
7) родители, имеющие детей - инвалидов, пользующихся правом на обеспечение автотранспортом на основании заключения медико - социальной экспертизы (МСЭ), - на одно транспортное средство - легковой автомобиль или мотоколяску;
Информация об изменениях:
Законом Сахалинской области от 25 октября 2003 г. N 434 в подпункт 8 пункта 1 статьи 6 настоящего Закона внесены изменения
8) граждане, получающие пенсии по старости и имеющие трудовой стаж не менее 35 лет для мужчин и 30 лет для женщин, владеющие транспортным средством, - на одно транспортное средство - легковой автомобиль, мотоцикл или мотороллер.
Льгота предоставляется лицу при достижении им пенсионного возраста по старости (мужчины - 60 лет, женщины - 55 лет; лица, вышедшие на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, соответственно 55 и 50 лет), состоящему на учете в органах социальной защиты как "малообеспеченные" и управляющему транспортным средством самостоятельно, и (или) при управлении данным транспортным средством его супругой (ее супругом);
Информация об изменениях:
Законом Сахалинской области от 25 октября 2003 г. N 434 подпункт 9 пункта 1 статьи 6 настоящего Закона изложен в новой редакции
9) ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий и ветераны труда - на одно транспортное средство - легковой автомобиль, мотоцикл или мотороллер;
10) учреждения интернатского типа, детские дома, дома ребенка, приюты, стационарные учреждения социальной защиты населения, учреждения социального обслуживания семьи и детей органов социальной защиты населения, стационарные детские оздоровительные лагеря независимо от форм собственности;
11) учреждения здравоохранения, финансируемые из областного и местных бюджетов, - в части специального автотранспорта (автотранспортные средства со стационарно установленным на них оборудованием и (или) автотранспортные средства, имеющие опознавательные знаки, надписи и оборудованные специальными световыми и звуковыми сигналами);
Информация об изменениях:
Законом Сахалинской области от 25 октября 2003 г. N 434 подпункт 12 пункта 1 статьи 6 настоящего Закона изложен в новой редакции
12) общеобразовательные и дошкольные учреждения, финансируемые из областного и местных бюджетов;
13) многодетные семьи, состоящие на учете в органах социальной защиты как "малообеспеченные", - на одно транспортное средство - легковой автомобиль;
14) предприятия, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70 процентов и более от общей суммы их доходов.
Удельный вес доходов от содержания автомобильных дорог общего пользования определяется по результатам работы за прошедший год:
- если за прошедший год удельный вес указанных доходов составил 70 и более процентов, то в текущем году налог не уплачивается; если по результатам работы текущего года у этих хозяйствующих субъектов указанные доходы будут менее 70 процентов - уплата налога за текущий год производится в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета и баланса за год;
- в случае, если в течение прошедшего года налог уплачивался, но по результатам работы за истекший год удельный вес указанных доходов составил 70 и более процентов, налогоплательщику по его заявлению производится возврат уплаченных сумм налога или их зачет в счет будущих платежей в установленном порядке.
Для организаций, осуществляющих наряду с другими видами торговую (снабженческо-сбытовую) деятельность, при расчете удельного веса в общую сумму доходов включается разница между продажной и покупной стоимостью товаров.
К автомобильным дорогам общего пользования относятся внегородские автомобильные дороги и сооружения на них, являющиеся собственностью Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, обеспечивающие перевозки грузов и пассажиров между городскими и сельскими населенными пунктами для удовлетворения социально-экономических и оборонных потребностей государства и нужд населения.
ГАРАНТ:
Законом Сахалинской области от 17 июля 2003 г. N 417 пункт 1 статьи 6 дополнен подпунктом 15
15) учреждения культуры, финансируемые из областного и местных бюджетов.
Информация об изменениях:
Законом Сахалинской области от 25 октября 2003 г. N 434 пункт 1 статьи 6 настоящего Закона дополнен подпунктом 16
16) органы, образованные в соответствии с уставом муниципального образования для управления частью территории муниципального образования, в населенных пунктах, где отсутствуют предприятия или структурные подразделения, осуществляющие автотранспортные услуги и услуги по благоустройству, - в части грузовых автомобилей и других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу (снегоуборочная машина, землеройно-погрузочная машина);
Информация об изменениях:
Законом Сахалинской области от 25 октября 2003 г. N 434 пункт 1 статьи 6 настоящего Закона дополнен подпунктом 17
17) сельскохозяйственные товаропроизводители, за исключением рыболовецких артелей (колхозов).
ГАРАНТ:
Законом Сахалинской области от 25 ноября 2003 г. N 447 пункт 1 статьи 6 настоящего Закона дополнен подпунктом 18
18) учреждения начального профессионального образования. Льгота предоставляется в отношении транспортных средств, используемых в учебном процессе. В случае использования транспортного средства в целях, не связанных с профессиональным обучением, льгота не предоставляется.
2. Физические лица, не указанные в пункте 1 данной статьи, имеющие в собственности легковые автомобили, производят уплату транспортного налога в следующих размерах:
Информация об изменениях:
Законом Сахалинской области от 26 декабря 2002 г. N 387 в подпункт 1 пункта 2 статьи 6 настоящего Закона внесены изменения
1) с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно в размере 30% от установленной ставки транспортного налога (с каждой лошадиной силы) для данной категории транспортных средств;
2) с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно в размере 60% от установленной ставки налога (с каждой лошадиной силы) для данной категории транспортных средств.
Информация об изменениях:
Законом Сахалинской области от 26 декабря 2002 г. N 387 пункт 2 статьи 6 настоящего Закона дополнен пунктом 3
3) с мощностью двигателя от 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно в размере 70% от установленной ставки транспортного налога (с каждой лошадиной силы) для данной категории транспортных средств.
| > Порядок исчисления налога |
| Содержание Закон Сахалинской области от 29 ноября 2002 г. N 377 "О транспортном налоге" (принят Сахалинской областной Думой. |
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
С 1 января 2021 с транспортным и земельным налогом надо работать по-другому. Отменены декларации, изменён срок уплаты авансов и установлены новые правила взаимодействия с ИФНС по льготам и расчёту налога.
- Отчётность и уплата налогов
- Как подтвердить льготы по транспортному и земельному налогам
- Сообщение об исчисленной сумме налога
- В расчётах ошиблись вы
- В расчётах ошиблась налоговая
- Налоговая не прислала сообщение
Отчётность и уплата налогов
С 1 января 2021 года декларации по транспортному и земельному налогам отменили. За 2020 год и будущие периоды отчитываться не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговая продолжит принимать уточнённые декларации за более ранние периоды в стандартном порядке.
Также теперь сроки уплаты земельного и транспортного налогов сделали одинаковыми по всей России. С учётом выходных даты следующие:
- налог по итогам 2020 года — не позднее 1 марта 2021 года;
- авансовый платёж за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021 года;
- авансовый платёж за II квартал 2021 года — 2 августа 2021 года;
- авансовый платёж за III квартал 2021 года — 1 ноября 2021 года.
Авансовые платежи не перечисляйте, если они отменены в регионе.
Заявление на льготу по транспортному и земельному налогам
Из-за отмены декларации изменился порядок получения льгот по земельному и транспортному налогам. Теперь организации должны подавать в ИФНС только заявление о предоставлении налоговой льготы.
Чтобы узнать, есть ли у вас льготы по земле и транспорту, изучите НК РФ, региональные законы и местные нормативные акты. В этом поможет раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.
Как заполнить заявление
Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Она одинакова для земельного и транспортного налогов.
На титульном листе укажите код налогового органа и данные своей организации: наименование, ИНН и КПП, контактный телефон. Выберите, каким способом хотите получить результаты рассмотрения заявления: 1 — лично в налоговой, 2 — по почте, 3 — по ТКС.
Для льгот по транспортному налогу предназначен раздел 5. Отдельный раздел заполните по каждому транспортному средству. Укажите код вида транспорта (01 — автомобиль, 02 — грузовик, 03 — автобус и т.д.), марку, госномер и период действия льготы.
В поле 5.5 укажите код вида льготы из приложения № 1 к Порядку заполнения.
В поля 5.6.1 и 5.6.2 впишите дату и номер регионального закона. В поле 5.6.3 укажите его статью, пункт, подпункт и абзац. Формат заполнения по клеткам следующий:
- 1-4 для номера статьи;
- 5-8 для номера части;
- 9-12 для номера пункта;
- 13-16 для номера подпункта;
- 17 — 20 для номера абзаца;
- 21-24 для прочих реквизитов.
Пустые клетки заполните нулями.
Если прикладываете подтверждающие документы, запишите информацию о них в поля 5.7.1–5.7.5.
Пример. ООО «ТрансКом» зарегистрировано в Москве. Компания занимается пассажирскими перевозками на автобусах. Такая деятельность подпадает под льготу, установленную подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33. Раздел 5 надо заполнить так:
Для льгот по земельному налогу используйте раздел 6. Порядок заполнения практически полностью аналогичен транспортному. В поле 6.1 укажите кадастровый номер участка, в поле 6.2 — период действия льготы, в поле 6.3 — код льготы из Приложения № 2 к Порядку. Далее заполните форму данными нормативного документа, вводящего льготу, и реквизиты подтверждающих документов.
Пример. ООО «Плодородие» работает в Москве и имеет статус государственного научного центра РФ. Земельный участок, используемый организацией в своей научной деятельности, подпадает под льготу на основании пп. 13 п. 1 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74. Раздел 6 заполняется так:
Листы с информацией о льготе заполняются отдельно по каждому льготируемому объекту. КПП указывается по месту нахождения объекта, поэтому код на листе информации может отличаться от кода на титульном листе (письмо ФНС России от 03.02.2020 № БС-4-21/1599@).
Прилагать к заявлению подтверждающие документы не обязательно, но при желании налогоплательщик может это сделать (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ). Если их не приложить, налоговики запросят подтверждение льготы у госорганов и других источников. Если там они не смогут получить их самостоятельно, то все равно обратятся за документами к вам.
Когда и куда подать
Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2020 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2021 года.
Налоговый орган рассмотрит заявление в течение максимум 60 дней, после чего сообщит, можете ли вы воспользоваться льготой (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ).
Что будет, если не заявить льготу
Если не подать заявление на льготу, то ИФНС не учтёт её при проверке уплаченной суммы налога и подготовке сообщения об исчисленной инспекцией сумме. Это значит, что придётся доплатить налог или всё же подать в ИФНС пояснение и заявление на льготу. В последнем случае у организации будет 10 рабочих дней на подготовку документов.
В течение 10 рабочих дней нужно будет подать в налоговую заявление на льготу и подтверждающие её документы. Заявление рассмотрят и решат, правомерно ли применение льготы. Если нет — придется доплатить налог, пени и, возможно, штраф по ст. 122 НК РФ. В следующем разделе подробнее о том, как действовать при расхождении расчётов с налоговой.
Сообщение об исчисленной сумме налога
Второе следствие отмены деклараций по транспорту и земле — появление сообщений об исчисленной инспекцией сумме налога. В этом документе ИФНС сообщает организации, сколько она должна была заплатить по данным налоговой (п. 4 и 5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).
Платить налог на основании сообщения не получится, так как НК РФ разрешает направлять его в течение полугода после истечения срока перечисления платежа. Поэтому считать и платить налоги придётся самостоятельно, а сообщение можно использовать для проверки себя.
Сверьте сумму из сообщения с фактически уплаченной. Если они совпадают, то поводов для беспокойства нет. Если же они отличаются, перепроверьте свои расчёты и данные, указанные ИФНС. В зависимости от того, кто допустил ошибку, выберите порядок действий.
В расчётах ошиблись вы
Если верны данные сообщения, а налог уплачен в большей сумме — возникла переплата, которую можно вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ). Если уплачено меньше, чем причитается по данным ИФНС, то нужно погасить недоимку и заплатить пени.
В расчётах ошиблась налоговая
Сумма, рассчитанная налоговой, может оказаться завышенной. В этом случае представьте в ИФНС пояснения (документы), которые подтвердят, что вы заплатили правильно. НК РФ даёт на это 10 рабочих дней, но налоговая должна рассмотреть ваши данные, даже если срок подачи нарушен (письмо ФНС России от 13.08.2019 № АС-4-21/16019@).
Ответ на пояснения поступит в течение месяца со дня, когда инспекция их получит. Если ИФНС согласна с представленными данными, она уточнит сообщение. Если не согласна — направит требование об уплате налога.
Требование выставят автоматически, если налог уплачен в меньшей сумме, чем указано в сообщении, а пояснения (документы) от налогоплательщика не поступили. Такое требование можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или суде.
Налоговая не прислала сообщение
Если налог уплачен, а до 1 сентября сообщение от ИФНС не поступило, это может значить, что у неё нет данных о земельном участке или транспортном средстве. В таком случае надо уведомить о них отдельно (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).
Для этого в любую инспекцию направляется сообщение об объекте налогообложения и копии подтверждающих документов. Форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@. Сообщение подается один раз до 31 декабря года, в котором должна была поступить информация от ИФНС.
Штраф за непредставление сообщения о наличии объекта налогообложения — 20 % от неуплаченной суммы налога. Исключение — когда сведения об объекте налогообложения уже подавались в ИФНС в составе заявления на льготу или когда сумма налога к уплате равна нулю.
- Новая декларация по налогу на имущество за 2020 год. Что учесть и как заполнить
- Налоговая снова требует включать в декларацию сведения о движимом имуществе
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Но присланный вологодским МФЦ ответ обескуражил Наталью: в нем написано, что статус предпенсионера женщина сможет получить только в 2023 году, хотя она родилась в 1968 году, а значит, вроде бы имеет право на предпенсионные льготы. Ведь они, читала женщина в прессе, начинают действовать за пять лет до выхода на пенсию, а в этом году женщины выходят на пенсию в 55,5 года. Минус 5 лет - и как раз получается возраст Натальи.
На раз, два, три рассчитайся
Из разъяснений Пенсионного фонда России выяснились следующие нюансы предпенсионного статуса. Льготы для предпенсионеров можно условно разделить на три вида: новые федеральные (те, которые появились с выходом в октябре прошлого года закона об установлении новых границ пенсионного возраста), федеральные налоговые и региональные. И у каждого вида льгот разный возраст получения. А значит, один и тот же человек может получить весь набор предпенсионных льгот в разное время.
Новые федеральные льготы для предпенсионеров
На федеральные предпенсионные льготы, установленные законом от 3 октября 2018 года, право возникает за 5 лет до нового пенсионного возраста. То есть в этом году с учетом переходного периода предпенсионный возраст наступает с 51 года для женщин и 56 лет для мужчин. Льготами начинают пользоваться женщины 1968 года рождения и старше и мужчины 1963 года рождения и старше.
Пенсионный возраст для женщин на уровне 60 лет и мужчин на уровне 65 лет законодательно будет установлен только с 2023 года. Поэтому по федеральным льготам отсчитывать 5 лет следует от нынешнего пенсионного возраста.
Федеральные льготы - это право на два оплачиваемых выходных для диспансеризации, получение пособия по безработице в повышенном размере (11 280 рублей в месяц - на уровне прожиточного минимума), переобучение и повышение квалификации по направлению службы занятости. Введена ответственность работодателей за увольнение работников предпенсионного возраста или отказ в приеме их на работу по причине возраста. Этими льготами Наталья уже может воспользоваться.
Федеральные налоговые льготы
Налоговые льготы положены людям более старшего возраста - тем, кто достиг прежнего возраста выхода на пенсию, то есть 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Эти граждане могут не платить земельный налог с 6 соток земли. Также они освобождаются от уплаты имущественного налога на дома, капитальные здания и сооружения, гаражи площадью 50 кв. метров. Если участок больше 6 соток или здание больше 50 метров, за оставшуюся часть налог начислят.
Как уточнили в ПФР, в случае с Натальей Кувшинниковой имелись в виду именно налоговые льготы, поэтому из МФЦ ей пришел вполне законный ответ, что ими она сможет воспользоваться при достижении 55 лет, то есть в 2023 году.
Региональные льготы
С региональными льготниками ситуация сложнее. В регионах возрастная планка для предпенсионных льгот установлена на уровне 55 (для женщин ) и 60 (для мужчин) лет. Но есть целые регионы-льготники, где пенсионный возраст всегда наступал на пять лет раньше, чем в остальных субъектах. Это северные территории. Соответственно, и предпенсионерами там становятся раньше. Например, на Камчатке. Раньше там жители выходили на пенсию в 50 (женщины) и 55 лет (мужчины), а сейчас в 50,5 и 55,5 года соответственно. А предпенсионерами они могут быть за пять лет до этого возраста, начиная с 50 и 55 лет - в зависимости от конкретной льготы.
Среди региональных льгот - проезд на городском и железнодорожном транспорте, скидка на оплату капремонта и других жилищно-коммунальных услуг, освобождение от уплаты курортного сбора при поездке на отдых и др.
Например, в Хабаровском крае всем женщинам, достигшим 55 лет, и мужчинам старше 60 лет (даже работающим) положена ежемесячная денежная выплата на проезд в общественном транспорте - 720 рублей. Среди других мер поддержки - бесплатное изготовление зубных протезов, а для жителей села - частичная компенсация оплаты услуг ЖКХ.
На Камчатке пенсионеры имеют право на субсидии по оплате ЖКХ (если размер пенсии меньше регионального уровня). Они также освобождаются от оплаты налогов на движимое и недвижимое имущество (один объект), имеют право на бесплатный проезд в общественном транспорте, получают льготы на проезд к месту отдыха и обратно. В сентябре 2018 года депутаты регионального Заксобрания одобрили законопроект, по которому предпенсионеры имеют право на те же региональные льготы, что и пенсионеры. Предпенсионерами на Камчатке признаны женщины с 50 лет и мужчины с 55 лет.
Пенсионеры и предпенсионеры пользуются одинаковыми льготами и в Пермском крае. Там предпенсионерами считаются женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет.
Региональные льготы: частичная компенсация оплаты жилищно-коммунальных услуг (до 50 процентов), льготный проезд в общественном транспорте (в Перми) по 12 рублей вместо общепринятых 20 рублей.
В Самарской области пенсионеры и предпенсионеры получают ветеранские выплаты, компенсации за жилье и коммунальные услуги, за взнос на вывоз мусора (50 процентов), за проезд в общественном транспорте (270 рублей в месяц). И тем и другим полагаются льготы по транспортному налогу, по зубопротезированию, а также бесплатная юридическая помощь в государственном юридическом бюро.
Подготовили Константин Бахарев, Юлия Гарднер, Наталья Саванкова, Анна Шепелева
Как узнать свой статус
Убедиться в присвоении статуса предпенсионера можно несколькими способами: через личный кабинет на сайте ПФР, заказав необходимую справку в разделе "Пенсии" (нужна подтвержденная учетная запись на портале госуслуг), при личном визите в любое территориальное отделение ПФР или в МФЦ "Мои документы".
Читайте также: