Земельный налог в многоквартирном доме в рб

Опубликовано: 22.04.2024

Так что осталось меньше месяца, чтобы внести имущественные платежи, начисленные ИМНС.

Основанием для уплаты земельного налога является извещение налогового органа о необходимости в уплате налога. Такие извещения вручаются физлицам не позднее 1 августа лично под роспись.

Кто из физлиц платит налог?

Земельный налог и налог на недвижимость платят, в частности, собственники земли, жилого дома, гаража и других объектов недвижимости.

В отношении квартир в многоквартирных домах налог не платят семьи, у которых в собственности одна квартира. Но платят те, у кого две и более квартир, если эти квартиры числятся за одним собственником.

Надо иметь в виду, что плательщиками земельного налога являются физлица, у которых земельные участки находятся на праве временного пользования, пожизненного наследуемого владения, частной собственности либо приняты по наследству.

Важно знать

Случается, что у физических лиц нет документов или сведений, которые подтверждают право собственности, владения или пользования на земельный участок, либо нет необходимой госрегистрации таких прав на земельный участок. Но это не освобождает их от уплаты налога за те земельные участки, которыми они фактически пользуются.

Как узнать сумму налога?

Налоговые органы указывают суммы начисленных сборов в извещениях на уплату имущественных налогов. Такие извещения плательщики получают заблаговременно с помощью обычной почты или с их согласия через электронные сообщения – в личный кабинет пользователя на сайте МНС или иным путем.

Если кто-то не получил подобного извещения, то может обратиться в налоговую по месту нахождения земельного участка, объекта недвижимости. В налоговой службе можно уточнить сумму сбора.

Сумму налога можно посмотреть также в ЕРИП, введя свой учетный номер (УНП).

Земельный налог налоговики ежегодно исчисляют исходя из кадастровой стоимости земельного участка.

Эта стоимость определяется в соответствии с законодательством об охране и использовании земель землеустроительными службами. Так, ставка земельного налога для жилой усадебной зоны при кадастровой стоимости земельных участков менее 20 720 рублей за гектар устанавливается в размере 20,72 рубля за гектар; при кадастровой стоимости земельных участков

20 720 рублей за гектар и выше в размере 0,1% от кадастровой стоимости.

Местные Советы депутатов вправе увеличивать (уменьшать) ставки земельного налога отдельным категориям плательщиков, но не более чем в два с половиной раза.

Расчет подлежащей уплате суммы производится умножением налоговой базы на ставку налога.

Где уплатить?

Налоги уплатить можно любым доступным способом: через ЕРИП, отделения и филиалы банков, интернет-банкинг и инфокиоски, почтовые отделения, сельские или поселковые Советы, в самой налоговой инспекции. В садоводческих товариществах и гаражных кооперативах можно заплатить сборы соответствующим уполномоченным лицам.

Физическое лицо имеет право произвести уплату налога досрочно.

Льготы по земельному налогу

Льготы по уплате земельного налога предоставляются военнослужащим срочной военной службы, а также проходящим альтернативную службу, участникам Великой Отечественной войны. Также некоторые иные лица имеют право на льготное налогообложение в соответствии с законом «О ветеранах».

В числе льготников также многодетные семьи, пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные физлица, если нет регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц, а также некоторые другие категории населения.

Местные Советы депутатов могут предоставлять льготы по земельному налогу отдельным плательщикам исходя из их имущественного положения.

Льготы по земельному налогу не распространяются на земельные участки, используемые для предпринимательства или ведения фермерского хозяйства

Налог на недвижимость

Сумма налога также сообщается физлицам уведомлением инспекции МНС в срок до 1 августа. При переходе права собственности налог рассчитывают в зависимости от срока фактического владения.

Начисление налога физлицам на незавершенное строительство начинается при готовности объекта на 80%.

За недвижимость в долевой собственности нескольких физлиц, каждый уплачивает налог исходя из размера доли в общем имуществе.

Как платить налог в системе ЕРИП?

Выбираете налоговый орган, в который вам необходимо произвести оплату: так, как это написано в вашем извещении. Затем:

вводите УНП
далее нажимаете «налог на недвижимость»
получатель платежа
счет получателя
оплачиваете налог и забираете чек.

Справочно

Сервис «Личный кабинет» расположен на официальном интернет-портале Министерства по налогам и сборам. Доступ к нему осуществляется при помощи идентификационного кода и пароля, вручаемого налоговым органом.

Для получения идентификационного кода и пароля плательщик может обратиться в любой налоговый орган независимо от места его жительства, постановки на учет или нахождения объекта налогообложения земельным налогом и (или) налогом на недвижимость.

При посещении физлицом налогового органа ему необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность: паспорт, вид на жительство или справку беженца.

Получить сведения о кадастровой стоимости земельного участка можно на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство», а также с помощью запроса о предоставлении сведений о кадастровой стоимости в ГУП «Национальное кадастровое агентство» или в территориальные агентства по госрегистрации и земельному кадастру. Плательщикам нет необходимости самостоятельно определять налоговую базу.

В соответствии с изменениями по земельному налогу, налоговая база определяется в белорусских рублях в зависимости от вида функционального использования земель.

Владельцы земель и земельных участков, как физические, так и юридические лица, также подпадают под категорию налогоплательщиков.

Что такое земельный налог

Земельный налог – это государственный сбор, который в обязательном порядке оплачивают организации и граждане, в собственности которых находится участки земли. Собственниками являются те физические и юридические лица, которые решили купить земельный участок или снять его в аренду.

Согласно Налоговому кодексу Республики Беларусь налоговым отчётным периодом принято считать календарный год.

Объекты обложения земельным налогом:

Земельные участки, находящиеся в постоянном владении, аренде или частной собственности организаций
Земельные участки, принадлежащие физлицам на правах собственности, пожизненного и временного владения, а также полученные по наследству
Земельные участки, занятые физлицами самовольно или полученные во временное пользование и не переданные обратно в срок, установленный законом республики
Земельные участки, в отношении которых физлица осуществляют право пользования

Цель налогового сбора с земельных участков:

Рациональное использование земель
Охрана земельных территорий
Благоустройство, повышение качества условий и развитие земель

В Беларуси уплата земельного налога производится на основании следующих документов:

Государственный земельный акт
Свидетельства, по которым гражданин получает право на временное пользование землёй
Законные доказательства о факте регистрации и владении земельным участком
Заключение компетентных органов о переходе земельных прав
Удостоверение о включении земельного участка в кадастровый реестр
Данные уполномоченных организаций по землеустройству
Данные о земельном участке, на котором находятся объекты незавершённого строительства

При смене собственника земельного участка в налоговую службу передаются следующие сведения:

Площадь земельного участка
Стоимость участка согласно кадастровому реестру
Целевое назначение земли
Данные об использовании земельного участка

Ставка земельного налога

Ставка земельного налога рассчитывается исходя из налоговой ставки, а также налоговой базы, которая включает в себя стоимостную, физическую или иную характеристику объекта. В 2021 году ставка земельного налога в РБ была изменена и определяется согласно целевому назначению земельного участка.

Земельный налог, взимаемый с физических и юридических лиц в РБ

Целевое назначение участка

Ставка в рублях

Ставка в процентах*

Жилая многоквартирная зона

10,88 руб./гектар (стоимость не превышает порог в 43 512 руб.)

Жилая усадебная зона

21,76 руб./гектар (стоимость не превышает порог в 21 756 руб.)

Производственная зона

163,16 руб. /гектар (стоимость не превышает порог в 14 832 руб.)

Рекреационная зона

163,16 руб. /гектар (стоимость не превышает порог в 16 316 руб.)

Общественно-деловая зона для размещения:

163,16 руб. /гектар (стоимость не превышает порог в):

*Проценты по земельному налогу начисляются при условии превышения порога кадастровой стоимости за гектар, т.е. если цена 1 гектара участка выше установленного показателя.

Земельный налог в 2021 году и его расчёт для юридических лиц имеет ряд тонкостей. В этом случае ставка земельного налога зависит от площади, кадастровой стоимости участка, а также его целевого назначения и использования.

Льготы по земельному налогу

Право получения льгот и освобождения от уплаты государственного земельного налога имеют следующие физические лица:

Военнослужащие, проходящие срочную воинскую службу
Военнослужащие, проходящие альтернативную воинскую службу
Участники и ветераны Великой Отечественной войны
Граждане с I и II группами инвалидности
Граждане, признанные недееспособными
Дети, не достигшие совершеннолетия
Граждане, имеющие право на получение пенсии по возрасту
Многодетные семьи

Также к этому списку относятся граждане, в собственности которых находятся следующая категория земель:

кладбища
территория водного и лесного хозяйства
территория болот
территория, имеющая историко-культурную ценность
территория, входящая в состав общих земель населённых пунктов
садоводческие товарищества
территории загрязнений от выбросов Чернобыльской АЭС
территории, предназначенные для жилых домов
территории вблизи железнодорожных путей

Льготы по налогообложению не распространяются на земельные участки, территория которых используется для предпринимательской деятельности.

Оплата земельного налога

Оплата налога на землю осуществляется согласно полученному извещению, которое поступает по адресу налогоплательщика до 1 августа. В извещении указана необходимая сумма к уплате. В 2021 году крайним сроком для внесения платежа по земельному налогу является 15 ноября.

За несвоевременную плату полагается штраф в размере 15% от неуплаченной стоимости, а за каждый последующий день просрочки будет начисляться пеня.

Способы оплаты государственного земельного налога:

Через инфокиоск
В отделениях почты и банка
В органах налоговой инспекции
Через интернет

Как оплатить земельный налог через систему ЕРИП

Для оплаты земельного налога физическим лицом через систему расчёта ЕРИП необходимо знать свой учётный номер плательщика, а также наименование органа налоговой инспекции, на счёт которого будет производиться платёж.

Порядок оплаты:

Выбрать опцию «Система расчёта «ЕРИП»
Перейти в раздел «Налоги»
Выбрать свой регион
Выбрать ИМНС своего региона
Выбрать категорию налога (на землю или на недвижимость)
В графе ввести свой учётный номер плательщика

Преимуществом данного способа внесения платы земельного налога является оперативность и экономия времени, а также отсутствие необходимости предоставлять квитанцию в органы.

Земельный налог – обязательный сбор для всех собственников земельного имущества, установленный законодательством республики. Неуплата земельного налога может повлечь за собой не только штраф, но и привлечение к судебной ответственности.

Министерство архитектуры и строительства подготовило проект указа президента «О строительстве одноквартирных, блокированных жилых домов и (или) нежилых капитальных построек на придомовой территории». Общественное обсуждение проекта проходит на Правовом форуме и продлится до 11 апреля. Узнали, что предлагается изменить и какие пункты в указе критикуют граждане.

Сократить сроки строительства

В проекте указа можно выделить несколько основных нововведений. Первое — это сокращение сроков на строительство дома. В проекте говорится, что индивидуальный жилой дом должен быть введен в эксплуатацию гражданином в течение пяти лет с даты осуществления государственной регистрации права частной собственности, пожизненного наследуемого владения или аренды на земельный участок (срок установлен с учетом права на консервацию в течение 3 лет и без возможности продления такого срока исполкомом).

Сейчас в соответствии с действующим указом № 87 строительство индивидуального жилого дома должно быть завершено в течение 8 лет (с учетом 3 лет консервации и возможности разового продления срока строительства исполкомом на 2 года).

В обосновании проекта указа говорится, что в указе № 87 под «завершением строительства жилого дома» понимается возведение жилого дома под крышу, без обязательства по вводу его в эксплуатацию, в то время как в проекте указа делается акцент на том, что гражданин обязан в установленном порядке принять объект в эксплуатацию.

Проект указа затрагивает интересы тех, кто уже начал строительство на земельных участках, полученных ранее. Для них сроки строительства также сокращаются:

если участок приобретен более пяти лет назад — в течение полугода;

если участок приобретен более четырех лет назад — в течение одного года;

если участок приобретен более трех лет назад — в течение двух лет;

если участок приобретен более двух лет назад — в течение трех лет;

если участок приобретен более одного года — в течение четырех лет.

Если на дату вступления в силу указа объект законсервирован, то по истечении срока консервации либо со дня принятия человеком решения о его расконсервации возведение должно быть завершено в установленные сроки и обеспечена приемка объекта в эксплуатацию (в течение пяти лет с учетом права на консервацию в течение 3 лет и без возможности продления такого срока исполкомом).

В случае если застройщик не успевает завершить стройку в срок, он может продать (подарить) незавершенный объект.

Для человека, который приобрел незавершенный строительством объект, срок завершения его строительства устанавливается в три года с даты государственной регистрации права собственности на такой объект. При наследовании объекта его строительство должно быть завершено в течение трех с половиной лет со времени открытия наследства.

В проекте указа закреплены экономические рычаги, понуждающие человека к завершению строительства в сроки, установленные в нем. Так, предусматривается, что после истечения сроков строительства, указанных выше, оплата земельного налога взимается по ставке, увеличенной в сто раз.

Справочно:

Согласно статье 241 «Ставки земельного налога» Налогового кодекса Республики Беларусь ставка земельного налога по жилой усадебной застройке составляет 0,1% от кадастровой стоимости земельного участка. По решению исполкомов, ставка с 2020 года может быть увеличена на повышающий коэффициент 2 (что и реализуется на практике). Например: в Бресте за земельный участок площадью в 10 соток физическое лицо за 2020 год уплатило 54 рубля (с учетом повышающего коэффициента 2). При увеличении ставки в 100 раз земельный налог составит 5400 рублей.

— Устанавливаемые в проекте указа меры по завершению строительства индивидуальных жилых домов в более сжатые сроки будут способствовать дополнительному привлечению средств граждан в такое строительство, поскольку затронут их интерес в части необходимости уплаты повышенного земельного налога при превышении установленных проектом указа сроков, — говорится в обосновании проекта указа.

Строить только с аттестатом

Второй важный момент в проекте указа — строить одноквартирные блокированные жилые дома и нежилые капитальные постройки на придомовой территории будут юрлица, имеющие аттестаты соответствия 1−4 классов сложности. Эту норму обосновали тем, что возведение объектов в районах усадебной жилой застройки осуществляется, как правило, с привлечением государственной поддержки, а при строительстве неаттестованными организациями либо индивидуальными предпринимателями возникает много спорных вопросов по срокам, качеству и выполнению обязательств.

В то же время в проекте говорится, что эта норма не касается тех застройщиков, которые строятся собственными силами.

Замечания к проекту

Проект был размещен на Правовом форуме только вчера, но уже сегодня к нему люди оставили десятки комментариев. И почти все они критические.

Например, люди предлагают убрать из проекта обязательства по срокам строительства для тех, кто начинал возводить дом до вступления в силу нового указа с новыми сроками: «Считаю неправильным распространять действие указа на участки, купленные до его вступления в силу». Это обосновывают тем, что «когда люди получали участок 5 лет назад, они рассчитывали и планировали свои финансы. И ставить их сейчас перед фактом („у вас 6 месяцев“ или 100-кратный налог) в корне неверно. Это повлечет только еще более длительную сдачу дома, ведь финансы, запланированные на строительство, уйдут на налоги».

К слову, отведенный срок в 5 лет в комментариях называют нереальным: «Большинство семей даже не получает среднюю з/п по стране, у кого-то из супругов чуть больше, у кого-то меньше. И суммы, необходимой на постройку дома, за 5 лет не собрать. А ведь бывают и непредвиденные ситуации: болезнь, например, или рождение ребенка, когда мама, находясь в декретном отпуске, получает примерно 30% от среднереспубликанской з/п и практически вся сумма денег уходит на малыша».

Еще одна причина, которая может помешать уложиться в сроки, — отсутствие инфраструктуры на участке: «Во многих населенных пунктах так и не были проложены коммуникации, и по объективным причинам люди не могут полностью сдать дом, и таких случаев огромное количество»… «Большинство нуждающихся получает участки в „голом поле“, и люди вынуждены привозить воду, бензогенераторы, что существенно усложняет процесс строительства и удорожает его. А также внутреннюю отделку, даже черновую штукатурку сделать нельзя без отопления. А смысл от ввода в эксплуатацию жилья без воды, электричества и газа? Я молчу про отсутствие не только реального уровня дорог, но даже подъездных путей к некоторым участкам».

По поводу обложения земельным налогом в 100-кратном размере люди пишут: «Причиной же недостроев является отсутствие финансовых средств, а не отсутствие желания инвестировать. Таким образом, вводимую норму можно рассматривать как карательный финансовый инструмент, что повлечет большую финансовую несостоятельность населения и социальную напряженность».

Министерство по налогам и сборам и Министерство финансов письмом от 31.03.2021 №2-2-12/00751 № 5-1-26/85 разъяснили особенности исчисления земельного налога в 2021 году. В письме говорится следующее.

Законом № 72-З внесены изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее — НК), в частности в приложение 6 к НК.

Так, с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2022 г. установлена ставка земельного налога в размере 1,5% на земельные участки, относящиеся по функциональному использованию к общественно-деловой зоне, по которым налоговой базой является кадастровая стоимость, предоставленные для размещения:

торговых центров, в том числе автомобильных стоянок, обслуживающих эти торговые центры;

торговых объектов, входящих в торговую сеть.

С 1 января 2021 г. по 31 декабря 2022 г. арендная плата за земельный участок, находящийся в государственной собственности (далее — арендная плата), исчисляется и уплачивается в размере, определенном с учетом коэффициента к кадастровой стоимости 0,015, независимо от наличия соглашения об изменении договора аренды земельного участка, предусматривающего изменение размера ежегодной арендной платы за этот земельный участок, предоставленный для размещения:

торговых центров, в том числе автомобильных стоянок, обслуживающих эти торговые центры;

торговых объектов, входящих в торговую сеть (п. 7 ст. 3 Закона № 72-З).

Функциональное использование земельного участка (вид оценочной зоны) определяется при исчислении земельного налога в соответствии с приложением 5 к НК на основании целевого назначения земельного участка, установленного местным исполнительным комитетом (п. 3 ст. 240 НК), при исчислении размера ежегодной арендной платы — в соответствии с приложением 2 к Указу от 12.05.2020 № 160 «Об арендной плате за земельные участки, находящиеся в государственной собственности» (далее — Указ № 160) (п.п. 1.2 п. 1 Указа № 160).

Применение ставки в размере 1,5% и коэффициента к кадастровой стоимости 0,015 в части земельных участков, на которых расположены торговые центры, в том числе автомобильные стоянки, обслуживающие эти торговые центры.

В случае, если из решения местного исполнительного комитета о предоставлении земельного участка и иных правоудостоверяющих документов прямо не усматривается для обслуживания какого именно вида торгового центра (торгово-делового центра, торгово-развлекательного центра, административно-торгового центра) предоставлен и (или) фактически используется земельный участок, относящийся к общественно-деловой зоне, то для определения ставки, по которой подлежит исчислению земельный налог (коэффициента, с применением которого подлежит исчислению арендная плата), необходимо принимать во внимание положения Закона № 128-З, которым определено, что признается торговым центром.

Исходя из определения торгового центра, содержащегося в Законе № 128-З, торгово-развлекательный центр удовлетворяет критериям торгового центра, соответственно, по земельным участкам, на которых расположены торговые центры, торгово-развлекательные центры земельный налог (арендную плату) следует уплачивать по ставке 1,5% (с применением коэффициента к кадастровой стоимости 0,015).

Для многофункциональных земельных участков (например, предоставленных для содержания и обслуживания здания многоквартирного жилого дома с нежилыми помещениями административного и административно-торгового использования) и земельных участков, относящихся к общественно-деловой зоне, предоставленных и (или) фактически используемых для размещения объектов, по которым установлены различные ставки земельного налога (различные коэффициенты к кадастровой стоимости) (например, предоставленных для содержания и обслуживания торгово-делового центра, административно-торгового центра), ставка земельного налога в размере 1,5% (коэффициент к кадастровой стоимости 0,015) подлежит применению к части площади земельного участка, приходящейся на капитальные строения (здания, сооружения), их части, фактически используемые для размещения торговых центров, в том числе автомобильных стоянок, обслуживающих эти торговые центры, торговых объектов, входящих в торговую сеть, независимо от того, кем такое фактическое использование осуществляется (собственниками капитальных строений (зданий, сооружений), их частей либо арендаторами и т.д.).

При этом расчет площади части земельного участка, по которой подлежит применению ставка земельного налога в размере 1,5%, производится путем деления общей площади земельного участка на общую площадь всех капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на этом земельном участке, и умножения на общую площадь капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, относящихся к торговым центрам, в том числе автомобильным стоянкам, обслуживающим эти торговые центры; торговым объектам, входящим в торговую сеть.

Расчет площади части земельного участка, арендная плата по которой исчисляется с применением коэффициента к кадастровой стоимости 0,015, производится путем умножения общей площади земельного участка на удельный вес площадей капитальных строений (зданий, сооружений), их частей являющихся торговыми центрами, в том числе автомобильными стоянками, обслуживающими эти торговые центры, торговыми объектами, входящими в торговую сеть, к общей площади всех капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на этом земельном участке.

С учетом того, что торгово-деловые, торгово-административные, бизнес-центры не соответствуют критерию торгового центра, определенному Законом № 128-З, то для определения доли земельного участка, облагаемого по повышенной ставке земельного налога (арендной платы), принимается только площадь торговых объектов, входящих в торговую сеть.

Примеры.

Исчисление и уплата земельного налога по ставке 1,5% (арендной платы с применением коэффициента к кадастровой стоимости 0,015) производится начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором предоставлен земельный участок (в случае, если земельный участок предоставлен в течение 2021-2022 гг.) и (или) начато фактическое использование земельного участка (его части) для размещения торговых центров, в том числе автомобильных стоянок, обслуживающих эти торговые центры, торговых объектов, входящих в торговую сеть. Исчисление и уплата земельного налога по ставке 1,5% (арендной платы в с применением коэффициента к кадастровой стоимости 0,015) прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращено право пользования земельным участком и (или) фактическое использование земельного участка (его части) для размещения торговых центров, в том числе автомобильных стоянок, обслуживающих эти торговые центры, торговых объектов, входящих в торговую сеть.

По согласованию с Министерством антимонопольного регулирования и торговли (МАРТ) сообщаем:

в части аптек:

общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утв. постановлением Госстандарта от 05.12.2011 № 85, продажа товаров в аптеках отнесена к розничной торговле фармацевтическими препаратами в специализированных магазинах (аптеках, ветеринарных аптеках) (код 4773).

Согласно Инструкции о порядке классификации розничных торговых объектов по видам и типам, утвержденной постановлением Министерства антимонопольного регулирования и торговли от 15.09.2020 № 59 (далее — Инструкция № 59), которая принята на основании абзаца 4 подп. 1.10 п. 1 ст. 7 Закона № 128-З, аптеки отнесены к специализированным непродовольственным магазинам. При этом п. 9 ст. 1 Закона № 128-З определено, что магазин — это стационарный торговый объект, имеющий торговое помещение.

в части автосалонов:

«Автосалоны» в соответствии с Инструкцией № 59 отнесены к специализированным непродовольственным магазинам по продаже автомобилей и автозапчастей.

Также следует обратить внимание, что исходя из определения понятия «торговая сеть», содержащегося в Законе № 128-З, два и более стационарных торговых объекта, в которых осуществляется деятельность несколькими субъектами торговли с использованием одного средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг, в том числе на условиях договора комплексной предпринимательской лицензии (франчайзинга), также формируют торговую сеть независимо от того, что непосредственно сами торговые объекты могут принадлежать разным юридическим лицам.

Таким образом, ставка земельного налога в размере 1,5% (коэффициент к кадастровой стоимости 0,015) подлежат применению по земельным участкам (их частям), относящихся к общественно-деловой зоне, на которых размещены:

торговые центры (включая торгово-развлекательные центры), в том числе автомобильные стоянки, обслуживающие эти торговые центры;

торговые объекты, входящие в торговую сеть (включая аптеки, автосалоны), в том числе при расположении таких торговых объектов в торгово-деловых центрах, административно-торговых центрах, жилых домах со встроено-пристроенными нежилыми помещениями и т.д.).

Ставка земельного налога в размере 1,5% (коэффициент к кадастровой стоимости 0,015) не подлежит применению по земельным участкам (их частям), предоставленным (фактически используемым) для размещения интернет — магазинов, а также пунктов выдачи товаров, не являющихся торговыми объектами.

Bankchart рассказывает, кто является плательщиком налога на сдачу квартиры, какой налог нужно заплатить при покупке или продаже квартиры, какая ставка земельного налога.

Краткое содержание и ссылки по теме

Что такое налог на недвижимость?
Кто является плательщиками налога?
Объекты налогообложения
Как рассчитывается налог на недвижимость?
Cтавка налога на недвижимость
Срок уплаты налога на недвижимость
Ваши действия после приобретения недвижимости
Льготы по налогу на недвижимость
Налог на сдачу квартиры (как не платить налог на сдачу квартиры)
Налог на продажу недвижимости
Земельный налог
Налог на недвижимость в Украине

Что такое налог на недвижимость?

Налоги являются одним из главных источников наполнения государственной казны. Оттого тема налогообложения была, есть и всегда будет достаточно актуальной. Поэтому сегодня мы бы хотели написать об очередном налоге, налоге на недвижимость.

Напомним, ранее мы писали о транспортном налоге, налоге на тунеядство и едином налоге.

Налог на недвижимость – сумма денежных средств, которую обязаны уплачивать государству, как физические, так и юридические лица, владеющие объектами недвижимости.

Как видим из определения, налог на недвижимость взимается и с физических и с юридических лиц. Но сегодня мы будем говорить о налоге на недвижимость, взимаемом с физических лиц.

Кто является плательщиками налога?

Среди физических лиц плательщиками налога на недвижимость являются граждане РБ, граждане или подданные иностранного государства и лица без гражданства, которые на территории РБ:

имеют в собственности объекты недвижимости;
приняли объекты недвижимости по наследству;
взяли в лизинг (с дальнейшим выкупом) одноквартирные дома и квартиры.

Объекты налогообложения

Итак, с тем, с кого именно взимается налог на недвижимость, мы разобрались. Теперь разберемся, что является объектами исчисления налога на недвижимость.

Как рассчитывается налог на недвижимость?

Первое, что нужно отметить, это то, что налоговым периодом по налогу на недвижимость является календарный год.

Само же исчисление годовой суммы налога производится по следующей формуле:

Сумма налога на недвижимость = Налоговая база х Налоговая ставка

Определение налоговой базы осуществляется на основании оценки принадлежащих физическим лицам объектов недвижимости. Сама же оценка осуществляется территориальными организациями по государственной регистрации недвижимого имущества. Для исчисления налога, эти же организации представляют оценку в соответствующие налоговые органы.

Cтавка налога на недвижимость

В предыдущем пункте мы написали формулу, с помощью которой можно рассчитать налог на недвижимость. И разобрали одну ее составляющую – налоговую базу. Теперь перейдем ко второй составляющей – к налоговой ставке.

Итак, на сегодняшний день, ставка налога на недвижимость устанавливается на уровне 0,2% или же 0,1%.

0,2% - если вы владеете двумя и более жилыми помещениями в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах.

0,1% - если вы владеете зданием, сооружением, их частями или машино-местом.

Но нужно отметить, вышеуказанные ставки могут быть уменьшены или увеличены (по решению местных Советов депутатов). На каком уровне, на сегодняшний день, находятся ставки конкретно в вашем регионе можно узнать на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Срок уплаты налога на недвижимость

15 ноября текущего года – крайний срок уплаты налога на недвижимость физическими лицами. Уплата производится на основании извещения налогового органа, которое можно получить либо лично в руки под роспись, либо письмом по почте, либо в электронном виде (например, в личном кабинете плательщика налогов).

Произвести уплату налога можно как безналичным, так и наличным способами. А узнать реквизиты на уплату можно в налоговом органе или на сайте Министерства по налогам и сборам.

Ваши действия после приобретения недвижимости

Если вы стали счастливым обладателем недвижимости, вам необходимо осуществить ряд следующих действий:

Разобраться, можно ли отнести приобретенную вами недвижимость к объекту налогообложения налогом на недвижимость
Узнать, относитесь ли вы к числу тех, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость
Выяснить, в какой налоговый орган необходимо обратиться для постановки на учет
Уведомить налоговый орган о имеющийся у вас недвижимости, которая является объектом налогообложения
Получить (одним из перечисленных в предыдущем пункте способов) извещение на уплату налога
Произвести уплату налога в установленные сроки

Льготы по налогу на недвижимость

Оказывается, платить налог на недвижимость обязаны далеко не все. Ниже представлен перечень тех, кто освобождается от уплаты сего налога.

Налог на сдачу квартиры (как не платить налог на сдачу квартиры)

Когда разговор касается недвижимости и налогообложения, актуальным может стать вопрос налога на аренду квартиры.

Налог на аренду квартиры – взимаемая государством с дохода, полученного от сдачи в наём жилых помещений, сумма денежных средств. Размер сего налога зависит от населенного пункта (с учетом экономико-планировочной зоны) и количества сдаваемых комнат. Уплата налога производится либо ежемесячно, либо ежегодно.

Кстати, многие арендодатели задаются вопросом: «Как не платить налог на сдачу квартиры?». Итак, освободить себя от уплаты данного налога можно лишь в случаях, когда арендаторами являются либо ваши близкие родственники, либо молодые специалисты. Для этого достаточно предоставить в налоговый орган соответствующие документы, подтверждающие право на льготу.

Налог на продажу недвижимости

Очередным налогом, связанным с недвижимостью, является налог на продажу недвижимости. Сей налог является подоходным и составляет 13%. Уплачивается он только с дохода, полученного от продажи недвижимости. То есть, если вы купили квартиру за 100 000 рублей и продали за те же 100 000 рублей или дешевле, то налог взиматься не будет. А вот если квартира была продана за 110 000 рублей, то на сумму свыше 100 000, то есть на 10 000 рублей, будет начисляться налог. И в нашем конкретном случае он составит 1 300 рублей.

Кстати, уплата налога на продажу недвижимости актуальна лишь в следующих случаях:

если вы продаете второй однородный объект недвижимости в течение 5 лет;
если вы продаете принадлежащую вам нежилую недвижимость (например, административное или торговое помещение, офис);
если вы являетесь нерезидентом Республики Беларусь (то есть находились в пределах страны в текущем году менее 183 дней).

Земельный налог

Последним в нашем списке, будет налог на землю. Кто обязан платить, что является объектом налогообложения, какие ставки у налога и пр., попробуем выяснить.

Итак, платить земельных налог в РБ обязаны следующие физические лица:

лица, чьи земельные участки находятся на праве временного пользования;
на праве частной собственности;
на праве пожизненного наследуемого владения;
приняты по наследству.

Чтобы рассчитать сумму земельного налога, необходимую к уплате, достаточно умножить налоговую базу на налоговую ставку. Дабы определить налоговую базу, необходимо знать кадастровую стоимость и площадь облагаемого земельного участка. Ставка же зависит от функционального назначения земли. Узнать размеры ставок налога на землю можно на сайте МНС РБ.

Уплата земельного налога осуществляется в те же сроки, что и уплата налога на недвижимость: до 15 ноября текущего года.

Читайте также: