Свекровь подарила квартиру невестке налог

Опубликовано: 15.04.2024

Доходы в виде недвижимого имущества, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами).

Однако, в письме от 25 июля 2014 г. N БС-4-11/14487@ ФНС изложила свое мнение относительно оснований для уплаты НДФЛ вследствие получения в дар 1/2 жилого дома и участка под ним по договору дарения между свекровью и невесткой.

Этот перечень является закрытым и расширенному толкованию не подлежит.

Иные основания, кроме близкого родства, в целях освобождения от НДФЛ при дарении во внимание приняты быть не могут. В частности, не имеют значения аргументы о длительных близких, имущественных отношениях со свекровью, совместном ведении хозяйства.

Так что в рассматриваемой ситуации недвижимость получена от лица, не являющегося в соответствии с положениями Семейного кодекса членом семьи либо близким родственником. Значит, такой доход подлежит обложению НДФЛ.

Таким образом, налог на подаренную квартиру от свекрови невестке должен быть оплачен.

Письмо ФНС России от 25.07.2014 N БС-4-11/14487@

Доход в виде 1/2 доли жилого дома и земельного участка, который получен по договору дарения, заключенному между свекровью и невесткой, облагается НДФЛ.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода в виде 1/2 доли жилого дома и земельного участка, полученных по договору дарения от физлица.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 25 июля 2014 г. N БС-4-11/14487@

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, и с учетом заключения, представленного Управлением ФНС России по области (далее - Управление) по существу рассматриваемого вопроса, сообщает следующее.

Из обращения и приложенных к нему копий документов, в частности, договора дарения недвижимости от 13.02.2013 года следует, что Вами приняты в дар 1/2 доли жилого дома и земельного участка от физического лица, которые принадлежали ему на праве собственности.

По данным Управления, а также из Ваших пояснений следует, что Вы и даритель по вышеуказанному договору являетесь между собой свекровью и невесткой.

На основании подпункта 7 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, самостоятельно исчисляют и уплачивают суммы налога на доходы физических лиц.

В соответствии с абзацами 1 и 2 пункта 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые налогоплательщиками от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения в том числе недвижимого имущества.

Доходы в виде недвижимого имущества, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (далее - Семейный кодекс) (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Указанный перечень является закрытым и расширенному толкованию не подлежит. Следовательно, освобождению от налогообложения подлежат доходы, полученные только от лиц, перечисленных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.

Иные основания, кроме близкого родства, в целях применения пункта 18.1 статьи 217 Кодекса во внимание приняты быть не могут. В этой связи изложенные доводы о длительных близких, имущественных отношениях со свекровью, совместном ведении хозяйства на порядок налогообложения полученного дохода не влияют.

Таким образом, поскольку в рассматриваемой ситуации доход в виде недвижимого имущества получен в порядке дарения от физического лица, не являющегося в соответствии с положениями Семейного кодекса по отношению к Вам членом семьи либо близким родственником, такой доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК

Первичная консультация по телефону или при заказе обратного звонка «БЕСПЛАТНАЯ»

Ответим на вопрос о том, есть ли налоговое бремя в нашей стране на дарение объекта жилой недвижимости. Сейчас нет такого понятия как налог на дарение недвижимости, но в отдельных случаях в соответствии с установленными законодательными нормами существуют обязанность по уплате налогового бремени при получении в дар квартиры, жилого дома, гаража либо земельного участка. Дарение – это одна из наиболее часто заключаемых сделок. Вы можете подарить что угодно, но чаще всего дарители дарят квартиры, дома, доли в жилых помещениях. При оформлении сделки требуется минимум документов и времени. После заключения договора одаряемый может переоформить недвижимость на себя став ее законным полноправным собственником.

Кто должен по нормам закона платить налог ?!

Принесенное в дар жилье или участок земли за городом являются доходом, который даритель получает в натуральной форме. Оформляется сделка в виде договора дарения, который заключается нотариальным образом между дарителем и одаряемым. Ставка (основной размер) налога на дарение объектов недвижимого имущества для физических лиц составляет тринадцать процентов. Кто платит налог? Важно отметить то, что даритель, который передал дар одаряемому лицу не получил никакого дохода. Он наоборот отдал имущество в пользу другого лица. Соответственно одаряемый принимая дар получает доход в натуральной форме. И этот доход в соответствии с законодательными нормами облагается НДФЛ.

При этом есть категории лиц, которые освобождаются от уплаты налога на доход. Положения о таких лицах расписаны детально, и они содержатся в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. Не нуждаются в обложении налоговым бременем лица, которые получили доход в денежной либо натуральной формы за исключением паев, долей, акций, недвижимого имущества. Освобождаются от налога если даритель и одаряемые являются членами семьи.

Это могут быть:

Дети;
Муж или жена;
Родители;
Внуки;
Бабушки, дедушки;
Полнородные сестры и братья.

Также по закону членами семьи могут быть усыновленные дети (несовершеннолетние находящиеся под опекой к категории родственных лиц не относятся). Налогоплательщик может не подавать декларацию при дарении недвижимости родственниками. При этом платится налог если родственники не близкие. Например, свекровь дарит своей невестке квартиру. С учетом того, что мать мужа не признается близким родственником от уплаты налога она не освобождается. Исходя из вышесказанного свекровь должна заплатить 13 процентов от стоимости объекта недвижимого имущества в доход государства.

Уплата налога на недвижимость лицу, не являющемуся родственником.

Если даритель и одаряемый не имеют родственных связей, то тогда налога на недвижимость точно не избежать. Также платить надо если был факт дарения дома, квартиры, доли, гаража близкими людьми, которые действующим Семейным кодексом Российской Федерации не признаются родственниками. Например, если это родители супругов, двоюродные братья, бывшие супруги, племянники, дяди, тети.

Надо ли платить налог если были подарены деньги на покупку объекта недвижимости ?!

Обычно родственники дарят друг другу денежные средства. Если вместо дома, квартиры, участка земли либо гаража были подарены деньги, то тогда налог в доход государства платить не надо. Согласно нормам действующего гражданского и семейного законодательства если дарятся деньги на приобретение недвижимости налог в доход государства не платится. Причем он не подлежит уплате вне зависимости от того родственники даритель и одаряемый либо нет.

Дарственная может быть заключена между любыми физическими лицами в том числе не являющимися родственниками друг другу. В ситуациях, когда уплаты налога не избежать надо позаботиться о подаче декларации в налоговые органы. При оформлении договора дарения она подается по установленной налоговым законодательством форме 3-НДФЛ. Подавать ее надо до тридцатого апреля, следующего за годом в котором одаряемый получил в дар объект недвижимости.

Как рассчитать налог ?!

Тут все достаточно просто. Можно обратиться в независимую экспертную организацию которая на основе правоустанавливающих документов и специальных критериев оценки установит рыночную стоимость недвижимости. Также есть и бесплатные методы, позволяющие определить налоговую базу без лишних затрат. В частности, можно использовать данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Налог на разные виды недвижимости.

Многих граждан волнует вопрос о том, есть ли налог при дарении жилого дома и какой его размер, если сделка оформляется между родственниками либо не родственниками. Если договор заключается между близкими родственниками, то тогда одаряемый освобождается от обложения налогом в размере тринадцати процентов от стоимости объекта.

Что касается участка земли, то он также как квартира и дом является объектом жилой недвижимости. В законодательстве нет такого понятия как дарение земельного участка, но при этом принявшее землю в дар лиц также платит 13% налога, если даритель не приходится одаряемому родственником.

Как избежать налога за дарение имущества ?!

Многие граждане желают избежать уплаты налога, ведь 13 процентов это довольно большая сумма. Как можно не платить? Уйти от уплаты налогового бремени если дарение планируется между не родственными людьми можно при оформлении договора купли-продажи объекта жилой недвижимости. Важно при этом чтобы продавец был владельцем квартиры или дома не меньше трех календарных лет. Если гражданин владеет объектом менее трех лет, то тогда налог будет начисляться, и он равен 13 процентам от стоимости жилья.

При этом важно продумать все нюансы сделки купли-продажи. Ее придется в последующем регистрировать в Регистрационной палате. Лучше посоветоваться предварительно с опытным юристом чтобы в последующем сделка не была признана мнимой либо не действительной.

Если происходит официальная передача какого-либо недвижимого или движимого объекта в дар другому человеку, возникает несколько вопросов:

Можно ли рассматривать эту операцию как простую передачу имущества или это такая же полноценная сделка, как, например, покупка?
Кто должен платить налог – лицо, делающее подарок, или адресат?
Имеет ли значение родство между этими лицами?
Как правильно рассчитать сумму налога?
В какие сроки и в какой орган его нужно оплатить?
Какие документы нужно взять с собой и как правильно их заполнить, чтобы пройти процедуру максимально быстро?

Рассмотрим все эти вопросы на примере распространенного налога на дарение квартиры.

Юридическая суть сделки дарения

Дарение имущества в гражданском законодательстве рассматривается как сделка, в которой участвует 2 стороны:

даритель;
одаряемый.

В качестве сторон этой юридической операции могут выступать как частные граждане, так и фирмы, компании, организации любой формы собственности, индивидуальные предприниматели.

Сделка дарения характеризуется своими отличительными чертами:

Объект недвижимости или другое имущество передается безвозмездно без каких-либо условий от собственника к другому лицу. Этим дарение отличается, например, от покупки.
Объект, который передается адресату, должен быть зарегистрирован на дарителя на праве собственности.
Соответственно, у одаряемого после сделки возникает право владения, использования и распоряжения имуществом, а у дарителя оно исчезает.

Дарение – это своеобразная юридическая сделка. Она отличается. например, от завещания, хотя имеет многие сходные черты. Важно найти наиболее выгодные условия, чтобы заключить нужную именно вам сделку. Более подробно – в соответствующем разделе статьи.

Какие подарки облагаются налогом

Уплата налогов с подарков зависит от 2 важных факторов:

Какой именно объект передается в дар.
Состоят ли стороны сделки в родственных отношениях, и если да, то в каких именно.

Что касается особенностей самого подарка, то в общем случае (если стороны не являются родственниками), налог нужно отдать государству только в тех случаях, когда объект дарения является:

любым недвижимым имуществом (земля, дом, квартира, доля, гараж, комната и т.п.);
автомобилем или любым другим транспортным средством;
акции каких-либо компаний, доли в уставном капитале, паи в товариществе.

При получении любого из этих ценных объектов от лица, которое не является близким родственником, нужно уплатить подоходный налог, который рассчитывается как 13% от суммы подарка.

Если эти же подарки были переданы от одного близкого родственника к другому или между членами семьи, то никаких налогов одаряемый не оплачивает.

Полный список таких лиц указывается в Семейном кодексе (статьи 2 и 14):

муж и жена;
родители и дети (в том числе от разных матерей или от разных отцов);
усыновители и усыновленные;
все родные по прямой линии (бабушка – мать – внук) в обоих направлениях (внук – мать – бабушка);
полнокровные братья и сестры (от одних и тех же родителей).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Полный список видов доходов (в том числе подарков), с которых налоги не собираются, представлен в 217 статье Налогового Кодекса России.

Какие требования предъявляются к объекту дарения

Чтобы квартира могла быть передана от одного человека к другому, и такая сделка имела бы полную юридическую силу, имущество должно отвечать определенным требованиям:

Оно не должно находиться в обременении (например, передано банку в качестве залога).
Оно не должно находиться под арестом по решению любой судебной инстанции.
Если предполагается, что дарение произойдет не сразу, а через какое-то время либо по наступлению какого-то события, это непременно прописывается в договоре дарения.
Если предполагается, что в каких-то случаях даритель будет обязан вернуть подарок, соответственно, это тоже указывается в договоре.

Если в договоре не указано таких требований, по умолчанию будет считаться, что имущество перешло в дар безусловно, то есть без каких-либо дополнительных условий. Соответственно, если у дарителя поменяется мнение после заключения сделки, оспорить такое решение в суде будет практически невозможно.

Таким образом, на момент дарения квартиры о ней должна содержаться полная и достоверная информация, подтверждающая:

право собственности дарителя;
отсутствие каких бы то ни было обоснованных претензий на это имущество со стороны всех остальных заинтересованных лиц (банка, наследников, сособственников).

Иногда речь идет о дарении и передаче в собственность не все квартиры, а только ее части (например, комнаты). Или собственниками объекта являются 2 человека, соответственно, 1 из них дарит только свою долю. Разумеется, указать в договоре нужно все особенности объекта, чтобы не возникло каких-либо претензий со стороны 3 стороны.

Дарение: статус дарителя

В сделке дарения квартиры дарителем выступает гражданин, собственник жилья, который изъявил добровольное желание передать квартиру любому другому человеку или юридическому лицу.

По сути, единственным требованием к дарителю является подтвержденное право собственности на тот или иной имущественный объект. Например, в случае с квартирой выдается обычное свидетельство, которое удостоверяет, кто именно является собственником помещения.

Наряду с документальным подтвержденем правомочности действия дарителя (документы о собственности), от него требуется подтверждение факта добровольной передачи подарка, который удостоверяется при оформлении сделки. Это сводится к тому, что даритель:

не должен действовать в ситуации насилия своей воли со стороны других лиц (принудительное подписание договора);
должен быть дееспособным гражданином, полностью осознающим свои действия (факт недееспособности признается только после судебного решения).

Соответственно, у самого хозяина не возникает никакого финансового дохода от этой операции. Это означает следующее:

даритель не платит никаких отчислений (взносов, налогов) ни в какие инстанции вне зависимости от того, что он дарит и кому именно.

Таким образом, доход от этой операции получает всегда только одаряемое лицо. Но возникновение налоговых обязательств зависит от его родственного статуса в отношении дарителя. То есть в некоторых случаях одаряемый платит налог со своего подарка, а в других – не платит ничего.

Когда одаряемый не платит налог

Как уже говорилось, близкий родственник, а также член семьи, полный список которых определен в статьях 2 и 14 Семейного кодекса , не уплачивает налог при получении в подарок квартиры или любого другого недвижимого объекта. При этом стоимость квартиры не имеет значения. В данном случае закон не различает 1-комнатную квартиру и, например, дорогостоящий коттедж.

Освобождение от платы подоходного налога не означает, что сделка дарения не будет ничего стоить. В любом случае для оформления документов всегда уплачивается государственная пошлина. Издержки также могут быть связаны с оплатой услуг соответствующих фирм, если стороны пожелают обратиться туда для проведения процедуры в более короткие сроки.

Когда одаряемый платит налог

Во всех остальных случаях даритель, получивший квартиру, оплачивает соответствующую сумму, составляющую налог на дарение. Вот некоторые примеры подобных ситуаций:

Зять подарил теще квартиру.
Свекровь подарила невестке автомобиль.
Двоюродный брат подарил кузине гараж.

Теща, невестка и кузина – одаряемые. Соответственно, они должны заплатить налог.

Налог на дарение квартиры рассчитывается точно так же, как подоходный, и составляет 13% от суммы подарка.

При этом опять же не имеет значения, сколько стоит квартира: как с 1-комнатной квартиры, так и с дорогостоящего объекта налог составит 13%.

Сравнительная таблица по уплате налога на дарение квартиры позволяет наглядно увидеть все описанные особенности.

сравниваемый признак	близкие родственники и/или члены семьи	все остальные лица
недвижимые объекты	–	+
автомобили и другие виды транспорта	–	+
акции, доли	–	+
ставка налога	0%	13%
даритель	–	–

Как рассчитывается стоимость квартиры, передаваемой в дар

Наряду с рыночной стоимостью существует несколько других разновидностей оценки цены объекта недвижимости:

Кадастровая – определяется государственными оценками по специальным методикам. Когда осуществляется расчет налога, то исходят из суммы, которая должна составлять как минимум 70% от кадастровой. Исключение составляют те случаи, когда в силу объективных причин установить кадастровую стоимость нет возможности.
Договорная – это то значение цены, которое указывается в самом договоре дарения. Она тоже должна составить как минимум 70% от кадастровой.

В договоре дарения квартиры обязательно указывается ее цена. Если же она не указана, то начисление налога ведется по кадастровой стоимости.

Когда оплачивается налог

В случае необходимости оплаты налога на дарение квартиры даритель оформляет соответствующую декларацию. В данном случае документ имеет форму 3-НДФЛ. Образец его первой страницы представлен на рисунке.

Финансовое обязательство гражданина по уплате налога появляется сразу после осуществления сделки дарения. Крайние сроки подачи декларации и уплаты налога разные:

Декларация распечатывается и заполняется одаряемым. Он обязан доставить ее в налоговую инспекцию до 30 апреля будущего года.
Налог нужно оплатить не позднее 15 июля будущего года.

ПРИМЕР:

Теща дарит зятю жилое помещение, сумма которого 2 млн рублей. Дата совершения сделки дарения 28 января 2017 года. Теща не обязана как-то оповещать государство о своем поступке и не платит никаких взносов или налогов. Зять должен принести правильно заполненную декларацию до 30 апреля 2018 года, а оплатить налог до 15 июля 2018 года. Сумма легко рассчитать как 13% от 2 млн рублей, т.е. 260 тысяч рублей.

Подробные пояснения можно увидеть в этом видеоматериале.

Если эти сроки нарушаются, предусмотрены штрафные меры. При этом если за несвоевременную подачу декларации они небольшие (1500-2000 рублей), то за неуплату самого налога – очень ощутимые:

20% от величины налога, если вы доказали, что уклонились неумышленно;
40% от налога, если доказано, что гражданин имел злой умысел.

Как оплачивается налог: пошаговая инструкция

Чтобы правильно заполнить все документы и сделать платеж в установленный срок, нужно сделать следующие шаги:

Распечатать форму 3-НДФЛ (ее легко найти в сети) либо взять бумажный вариант в налоговом органе, к которому вы относитесь по месту своей регистрации.
Заполнить документ. О том, как корректно это сделать, можно увидеть здесь.

Прийти в инспекцию, взяв с собой наряду с декларацией такие документы:

российский паспорт;
договор дарения;
свидетельство о собственности на квартиру (где прописано, что собственником стали именно вы).

Получить квитанцию с рассчитанной суммой, которую необходимо внести.
Оплатить квитанцию и сохранить ее до момента зачисления средств на соответствующий счет налоговой организации.

На практике нередко наблюдаются ситуации, когда от налоговой инспекции к гражданам, которые получили квартиру в подарок от близкого родственника, все равно приходят письма с требованием оплатить налог. Связано это с ошибками налоговых инспекторов, которые не учитывают факт близкого родства одаряемого и дарителя. В этих случаях важно обратиться в орган и прояснить ситуацию. Не забудьте взять с собой документы, которые удостоверяют факт ваших близкородственных связей.

Законный способ избежать уплаты налога на дарение

Если вы не попадаете в категорию близких родственников, у вас все равно остается шанс на заключение договора дарения без оплаты налога. Причем этот шанс совершенно законный. Действует он в тех случаях, когда между разными 3 или более лицами можно передарить квартиру без оплаты налога.

ПРИМЕР
Теща хочет подарить квартиру зятю. Если она сделает это непосредственно, разумеет, зять должен будет оплатить соответствующий налог. Однако есть такой вариант:

Теща дарит квартиру своей дочери, никто налогов не платит.

Дочь дарит квартиру своему мужу (зятю тещи), никто налогов не платит.

Или еще один пример. Дядя хочет подарить квартиру племяннику. Он сначала может записать ее на родную сестру, а сестра – на своего сына (племянника дяди).

С точки зрения закона такие операции никак не противоречат кодексам. Однако здесь важно учитывать фактор полного доверия между всеми сторонами сделки. Если доверительные отношения достаточно крепкие, чтобы распоряжаться такими крупными имущественными объектами, можно «законно обойти закон».

Не менее важно учесть и то, что налоговый орган может произвести проверку и предположить, что данные сделки были заключены для вида. В этом случае может начаться судебное разбирательство. Поэтому стоит учесть, что вероятность такого сценария намного ниже, если обе сделки были заключены со значительным временным промежутком.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Все остальные случаи, например, заключение фиктивного договора купли-продажи, а тем более подделывание документов не являются законными методами решения этой ситуации. Их использование чревато неизбежными судебными разбирательствами с большими штрафами и даже уголовной ответственностью.

Отказ одаряемого от подарка

Если одаряемый по каким-либо причинам хочет отказаться от получения имущества, он может сделать это на любом этапе:

Если договор еще не был заключен, соответственно, нет факта совершения подарка. Сделка считается заключенной только после того, одаряемый документально выражает свое согласие (подписывает соответствующие бумаги).
Если договор уже заключен, но официальные документы на нового собственника пока не оформлены, одаряемый может обратиться к нотариусу и зарегистрировать факт своего отказа у него.
Если договор уже заключен, и документы о собственности оформлены на одаряемого, нужно обращаться в органы, которые их выдали, и начать переоформление.

Дарение и завешание

Наряду с дарением другим законным способом передачи квартиры на безвозмездных условиях является завещание. Они очень похожи друг на друга, однако имеют и принципиальное отличие: договор дарения предусматривает передачу имущества сразу после его заключения либо после истечения срока, который будет четко прописан. Завещание – это переход имущества только по смерти собственника квартиры.

Если сравнить эти 2 вида юридических правоотношений, можно выделить сильные стороны и того, и другого:

Завещание может быть изменено в любой момент по желанию собственника. Это плюс для него, но минус для наследника.
Договор дарения предполагает мгновенный переход имущества от дарителя к одаряемому. В случае с завещанием придется ждать полгода после кончины прежнего владельца.
В случае с завещанием квартиры у некоторых категорий лиц есть обязательные доли: это нетрудоспособные иждивенцы, дети и родители собственника. В случае с дарением такие лица не смогут предъявить свои претензии.
Завещание оформляется намного проще, чем договор дарения.

Подробное сравнение дарения и завещания, их сильных и слабых сторон приводится в этом материале.

Таким образом, выбор между завещанием и дарением сильно зависит от особенностей ситуации:

Например, если у собственника нет возможности сразу уступить помещение одаряемому, он сможет только завешать ему квартиру как наследнику. А если такая возможность есть и при этом он хотел бы передать помещение только одаряемому, то единственный вариант – заключить договор дарения.
В случае, когда у собственника есть обязательные наследники, у него также нет иного варианта, как заключить договор дарения, если он имеет возможность сразу освободить квартиру для нового собственника.
Если же обязательных наследников нет. а необходимость срочного освобождения жилья также отсутствует, можно рассматривать как вариант завещания, так и вариант дарения. В данном случае оценивать ситуацию можно с точки зрения интересов одаряемого.

Даже у такой простой на первой взгляд юридической сделки, как дарение, есть очень много подводных камней. Важно учесть все нюансы в соответствии именно с вашей ситуацией. При необходимости лучше обратиться к квалифицированным юристам, чтобы избежать возникновения ненужных ситуаций в будущем.

юридическая помощь

Налог на дарение недвижимости. Кто освобождается от налога при дарении недвижимого имущества?

Justice pro

В статье ответим на вопросы, касающиеся налогообложения при дарении недвижимого имущества между физическими лицами; расскажем, существует ли налог на дарение недвижимости, нужно ли уплачивать налог при дарении недвижимости близкому родственнику и подавать декларацию 3-НДФЛ, какие особенности уплаты налога на дарственную на дом, земельный участок, гараж.

Есть ли налог на дарение недвижимости

В настоящее время понятия «налог на дарение недвижимости» нет. Однако обязанность уплаты налога при получении в дар дома, земельного участка, квартиры, гаража существует.

Какой налог платится при дарении недвижимости

Подаренное жилье, земля являются доходом в натуральной форме для одаряемого по дарственной на недвижимость. По общему правилу, физическое лицо, которое получило доход в денежной или натуральной форме, должно уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Ставка налога на дарение недвижимости для физических лиц

Для налоговых резидентов РФ в отношении дохода в виде подаренного недвижимого имущества установлена ставка в размере 13 процентов.

Кто платит налог при дарении недвижимости

Выясним кто из сторон сделки по дарению дома, земельного участка, квартиры, гаража должен уплатить налог с дарственной на недвижимость — НДФЛ (подоходный налог). Даритель, который безвозмездно передал жилье одаряемому, не получает никакого дохода, следовательно налог на доходы ему платить не с чего. Другая сторона сделки, которая принимает недвижимое имущество в подарок, получает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ. Но во всех ли случаях одаряемый должен заплатить налог по договору дарения недвижимости?

Кто освобождается от налога на дарение недвижимости

Ответ на данный вопрос содержит пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. В законе указано, что не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом». Т.е. в общем случае физическому лицу необходимо рассчитать и перечислить в бюджет налог с дарения недвижимости, автомобиля.

Список лиц, кто не платит налог на дарение недвижимости, перечислен в абзаце 2 пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ: доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Таким образом, облагается ли налогом дарение недвижимости, будет зависеть от того, существуют ли родственные/семейные связи между физическими лицами, которые заключили договор дарения дома, земельного участка, квартиры и т.д.

Налог при дарении недвижимости близкому родственнику

Согласно Семейному кодексу РФ

родители и дети,
дедушка, бабушка и внуки,
полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры;

супруги,
родители и дети (усыновители и усыновленные).

Одаряемый получает освобождение от уплаты налогов при дарении недвижимости, если он получает дом, земельный участок или другое недвижимое имущество от перечисленных выше лиц.

Отец решил передать сыну по дарственной дом. Сыну подоходный налог в этом случае не придется платить, т.к. дарение происходит между членами семьи.

Нужно ли подавать декларацию, если недвижимость подарена родственником

Как разъясняется в Письме ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@ налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию при получении в подарок недвижимости от членов семьи и (или) близких родственников.

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками, которые не являются близкими

В том случае, когда дарение дома, земельного участка проходит между родственниками, которые не признаются близкими согласно Семейному кодексу РФ, то одаряемому, получившему в подарок имущество, придется заполнить декларацию и заплатить НДФЛ.

Так, платится налог при дарении недвижимости племяннику от тети или дяди. Подлежит налогообложению дарение дома невестке от свекрови, а также не освобождается от уплаты 13 процентов подарок в виде земельного участка при заключении дарственной между двоюродными братьями или сестрами.

Свекровь решила подарить невестке недвижимость. Но с учетом того, что в соответствии с Семейным кодексом мать супруга не признается членом семьи или близким родственником по отношению к невестке, доход в виде недвижимого имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Указанный доход подлежит декларированию (Письмо Минфина РФ от 1 июня 2018 г. N 03-04-05/37543).

Налог при дарении недвижимости не родственнику

Между дарителем и одаряемым может не быть родственных или семейных связей.

И при передаче в дар земельного участка, квартиры, дома чужому человеку, налога на дарение недвижимости ему не избежать.

Подведем итоги, кто платит налог при дарении дома, земельного участка, квартиры.

Налог при дарении недвижимости не уплачивается, если дарение происходит между:

отцом/матерью и сыном/дочерью (в том числе между усыновителями и усыновленными),
дедушкой/бабушкой и внуком/внучкой,
мужем и женой,
братьями и сестрами (полнородными и неполнородными).

Налог по договору дарения недвижимости нужно заплатить, если он заключен между:

людьми, которые не являются родственниками и членами семьи,
близкими людьми, которые не признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (например, между тетей/дядей и племянником/племянницей, свекровью и невесткой, тестем и зятем, двоюродными братьями и сестрами, бывшими супругами).

Налог по договору дарения недвижимости между родственниками, которые не являются близкими, необходимо самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет

Платится ли налог, если подарили деньги на покупку недвижимости

В том случае, если вместо дома, земельного участка, квартиры, гаража дарятся денежные средства на покупку недвижимости, налог платить не нужно, т.к. согласно закону при дарении денег между физическими лицами доход в виде подаренных денежных средств не подлежит налогообложению независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@). Однако если одаряемый находится в браке, то при возможном разводе приобретенное по дарственной на деньги (даже по договору целевого дарения денежных средств) недвижимое имущество может быть признано судом общим и поделено между супругами.

Уплата налога при дарении недвижимости

Дарственная на дом, землю, квартиру может быть заключена между физическими лицами, которые не являются родственниками или приходятся друг другу не близкими родственниками. В этом случае принимающему подарок необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3 НДФЛ с исчисленной к уплате сумме налога. Декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующим за годом, в котором был получены дом, квартира или земельный участок по договору дарения.

Срок уплаты налога на дарение недвижимости — до 15 июля года, следующего за годом, в котором Вы получили жилье в дар.

Для определения налоговой базы для расчета налога могут быть использованы данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/9751@, Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11/1631@).

Вопрос из налоговой инспекции по налогообложению при дарении недвижимости близкому родственнику

Как мы выяснили, налог при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно. Но, тем не менее, из налоговой инспекции может прийти письмо с просьбой дать разъяснения по сделке или уплатить налог. Так может произойти, если у сотрудников ИФНС есть информация о прекращении права собственности дарителя на недвижимость, но нет данных о безвозмездности сделки (подразумевается продажа жилья). Вопросы могут возникнуть и к одаряемому по дарственной на дом, земельный участок, гараж, если в налоговой инспекции нет информации о наличии родственных связей между сторонами договора. По данным вопросам Вы можете дать объяснения, а также предоставить копии документов, на основании которых Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ.

Налог на дарственную на дом

Сторон договора дарения дома, дачи, дома и земельного участка интересуют вопросы, платится ли налог при дарении дома, какой налог на дарственную на дом между родными людьми и не родственниками.

Налогообложение по договору дарения дома осуществляется по тем же правилам, что и для остальной недвижимости. При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества, которая подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Но если дарственная на дом заключается между близкими родственниками и членами семьи, то доход в виде подаренного дома освобождается от налогообложения. Так, внук не платит налог при дарении дома его бабушкой (Письмо Минфина РФ от 5 августа 2015 N 03-04-05/45273).

А если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником получателя дара в соответствии с Семейным кодексом РФ, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с дохода в виде дома, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.

Налоги при дарении земельного участка

Выясним, в каких случаях нужно заплатить налог при дарении земли, также являющейся недвижимым имуществом.

Как такового понятия «налог на дарение земельного участка» нет. Но принявший в дар землю получает тем самым доход, который по общему правилу облагается налогом по ставке 13 % (для резидентов РФ). Ответ на вопрос, платится ли налог при дарении земельного участка, зависит от того, кем приходятся друг другу стороны сделки:

налог при дарении земельного участка родственнику, который относится к близким родственникам, или при заключении договора дарения земли между членами семьи платить не нужно;
во всех других случаях получатель земли по дарственной должен заплатить подоходный налог.

Налог при дарении гаража

Сначала определим, все ли гаражи являются недвижимостью. По закону к недвижимому имуществу относятся объекты, которые прочно связаны с землей и которые переместить без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. В том случае, если у гаража нет фундамента (например, гараж-ракушка), то его нельзя признать недвижимостью. В этом случае такой гараж является движимым имуществом.

Если Вы получили гараж (недвижимое имущество) по дарственной от близкого родственника или члена семьи, то подавать декларацию и платить налог Вам не нужно. А при дарении гаража не родственнику налог исчисляется и уплачивается государству одаряемым физическим лицом.

Но, если Вы принимаете в дар гараж-ракушку (движимое имущество), то данный доход не подлежит налогообложению независимо от того, кем приходятся друг другу стороны сделки.

Из статьи Вы узнали, существует ли налог на дарение недвижимости, кто платит, а кто освобождается от уплаты НДФЛ. При дарении дома, земельного участка, квартиры, гаража между физическими лицами по общему правилу нужно платить 13 процентов. Но перечисленные в законе лица освобождаются от налогообложения — налог при дарении недвижимости близкому родственнику или члену семьи не уплачивается. Обязанность перечислить государству налог на дарственную недвижимость остается у одаряемого физического лица, которое не является родственником дарителя, или которое не признается членом семьи и близким родственником дарителя.

Раленко Антон Андреевич

Можно ли рассматривать эту операцию как простую передачу имущества или это такая же полноценная сделка, как, например, покупка?
Кто должен платить налог – лицо, делающее подарок, или адресат?
Имеет ли значение родство между этими лицами?
Как правильно рассчитать сумму налога?
В какие сроки и в какой орган его нужно оплатить?
Какие документы нужно взять с собой и как правильно их заполнить, чтобы пройти процедуру максимально быстро?