Налоговый вычет за квартиру купленную до 2014 года супругами

Опубликовано: 22.04.2024

Если жилье куплено в браке, то налоговый вычет предоставляется и мужу, и жене. Основной вопрос, который возникает при расчете имущественного вычета — как распределяются доли супругов.

Нужно ли изначально договариваться о соотношении долей? Зависит ли сумма вычета от того, кто и сколько платил за квартиру? Как рассчитывается доля детей? И многое другое.

Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию.

Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру.

В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения: в зависимости от того, когда жилье оформлено в собственность, стали применяться разные правила распределения долей между супругами.

Границей стало 1 января 2014 года. Напомним, что дата регистрации права собственности — это не момент сделки или передачи денег. При оформлении жилья по договору купли-продажи дата регистрации указана в Свидетельстве о регистрации права собственности. Для договора долевого участия это дата подписания акта приема-передачи жилья.

В этой статье мы расскажем о жилье, купленном до 01.01.2014. Если вы приобрели недвижимость в 2014 году или позднее, читайте статью «Как распределить имущественный вычет между супругами, если жилье куплено после 01.01.2014».

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Как распределяется вычет между супругами при покупке жилья в общую долевую собственность

Если при покупке жилья супруги выбрали форму «общая долевая собственность», то доли определены заранее и указаны в Свидетельстве о регистрации праве собственности.

Поэтому налоговый вычет строго привязан к установленной доле и не может быть перераспределен на второго супруга.

Даже если первый супруг не имеет доходов или у него маленькая зарплата, если он уже воспользовался правом на имущественную льготу или решил по каким-то причинам не получать вычет именно сейчас, он не может передать свою долю партнеру.

Основание: Письма ФНС РФ от 11 июля 2013 № ЕД-4-3/12491@, Минфина РФ от 27 февраля 2013 № 03-04-05/9-148.

Для жилья, купленного до 01.01.2014 года, существует правило: налоговый вычет привязан к объекту жилья, а не к собственникам, и его максимальный совокупный размер составляет 2 млн рублей.

Именно эта сумма по долям распределяется между супругами, даже если квартира стоила больше.

Это прописано в старой редакции НК РФ (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220), Письме Минфина РФ от 21 июня 2012 N 03-04-05/5-756, 08 июня 2012 N 03-04-05/9-706, 15 марта 2012 N 03-04-05/7-307, Письме ФНС РФ от 19 сентября 2012 N ЕД-3-3/3412@.

Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!

Пример:

В 2012 году семейная пара купила дом в общую долевую собственность. При покупке супруги распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу.

Несмотря на то, что дом стоил 5 млн рублей, совокупный налоговый вычет для собственников составит 2 млн рублей. В итоге и муж, и жена получат по 1 млн имущественного вычета. Каждому на счет вернется по 130 тыс. рублей излишне уплаченного подоходного налога.

Пример:

В 2011 году семейная пара купила в долевую собственность комнату за 1,2 млн рублей. При покупке супруги распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу.

Так как муж временно не работает и не платит подоходный налог, супруги приняли решение распределить весь вычет на жену.

К сожалению, они не смогли это сделать, так как имущественная льгота распределяется по указанным в Свидетельстве долям и не может быть передана второму супругу. В итоге жена получила вычет только за свою долю и вернула 78 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х в 600 тыс. рублей).

Пример:

В 2013 году семейная пара купила в общую долевую собственность квартиру за 4,5 млн рублей. При покупке супруги распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу.

Так как в прошлом жена уже получала имущественный вычет по другому жилью, на вычет по этой квартире может претендовать только муж.

Несмотря на то, что квартира стоит 4,5 млн, муж получит 50% от максимально допустимого вычета, то есть половину от 2 млн рублей. В итоге на счет ему будет зачислено 130 тыс. рублей (13% х 1 млн).

Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!

Как распределяется имущественный вычет при общей долевой собственности, если жилье куплено в ипотеку

Если квартира приобретена в ипотеку, вы имеете право получить налоговый вычет не только на сумму основного платежа, но и на фактически выплаченные ипотечные проценты. Подробная информация дана в статье «Налоговый вычет при покупке в ипотеку».

Для жилья, купленного до 01.01.2014 года, имущественный вычет за ипотечные проценты при общей долевой собственности будет распределен в тех же долях, что и основной вычет. А основной вычет — в тех долях, что указаны в Свидетельстве о регистрации права собственности.

Основание: Письма Минфина РФ от 20 сентября 2013 N 03-04-05/39132, 01 сентября 2010 N 03-04-05/6-512, УФНС РФ по г. Москве от 21 марта 2011 N 20-14/4/025803@.

При этом не имеет значения, на чье имя оформлен кредитный договор, и кто по нему платил.

Пример:

В 2012 году вы с женой взяли ипотеку, купили квартиру в общую долевую собственность и назначили каждому из вас равные доли. Квартира стоила 3 млн рублей, из которых 2 млн были заемные.

Кредитный договор вы оформили на себя, от вашего же имени шли платежи в уплату долга. Как распределятся имущественные вычеты для вас и вашей жены?

Вы оба получите по 1 млн рублей основного вычета, так как вне зависимости от стоимости квартиры совокупный размер основного вычета не может превышать 2 млн рублей. Кроме того и вы, и ваша супруга в равных долях получите налоговую льготу за фактически выплаченные ипотечные проценты.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Как распределяется вычет между супругами при покупке жилья в общую совместную собственность

Если супруги приобрели жилье в общую совместную собственность, они имеют право распределить налоговую льготу по своему усмотрению в любом соотношении.

При этом не важно, на чье имя оформлены платежные документы на покупку жилья: в статьях 33 и 34 Семейного Кодекса РФ определено, что имущество супругов, приобретенное в браке, считается совместной собственностью.

Для того чтобы получить равные части, никаких дополнительных действий не нужно — вы формируете пакет документов, включая декларации 3-НДФЛ и заявления на вычет, и передаете его в ИФНС по месту жительства.

Если же вы хотите разделить вычет в удобной вам пропорции, то к общему пакету документов нужно приложить заявление на распределение имущественного вычета. В этом случае инспектор учтет ваши пожелания и рассчитает вычет в той пропорции, что вы указали.

Именно эта сумма по долям распределяется между супругами, даже если квартира стоила больше.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Обратите внимание на важный момент:

Распределить соотношение частей основного имущественного вычета можно только один раз по заявлению в ИФНС. Поэтому взвесьте все «за» и «против» — впоследствии вы не сможете изменить свое решение.

Основание: Письма Минфина РФ от 07 сентября 2012 № 03-04-05/7-1090, 28 августа 2012 № 03-04-05/7-1012, 20 июля 2012 № 03-04-05/9-890, 18 мая 2012 № 03-04-05/7-647.

Пример:

В 2011 году семейная пара купила в совместную собственность квартиру за 3 млн рублей. Для получения имущественного вычета супруги распределили доли в равных частях, то есть ½ жене и ½ мужу.

После проверки документов в налоговой инспекции каждый из супругов получит на счет 130 тыс. рублей (13% от 1 млн).

Обратите внимание: максимальный размер имущественного вычета, в пределах которого распределены доли, составляет 2 млн рублей. В расчет не берется то, что квартира стоит дороже.

Пример:

В 2012 году семейная пара купила в совместную собственность квартиру за 3 млн рублей. Так как жена находится в декрете и не имеет доходов, супруги приняли решение весь налоговый вычет распределить на мужа.

Для этого они написали заявление в ИФНС, где указали, что 0% достается жене и 100% мужу. В итоге муж получит на счет 260 тыс. рублей — это 13% от максимально допустимого вычета в 2 млн рублей.

У жены остается право на вычет, поэтому при покупке новой квартиры она сможет получить возврат подоходного налога.

Пример:

В 2013 году семейная пара купила в совместную собственность квартиру за 3 млн рублей. Для получения имущественного вычета супруги написали заявление в ИФНС и распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу.

После того, как часть вычета была уже получена, муж уволился с работы, перестал выплачивать НДФЛ и потерял на это время возможность возврата подоходного налога. Супруги решили перераспределить остаток недополученного мужем вычета на жену.

Из налогового органа они получили отказ, так как распределить доли по заявлению можно только единожды. Когда муж устроится на работу и начнет выплачивать НДФЛ, он продолжит получение налогового вычета.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае!

Как распределяется имущественный вычет при общей совместной собственности, если жилье куплено в ипотеку

Для жилья, купленного в ипотеку до 01.01.2014 года, имущественный вычет за ипотечные проценты жестко привязан к основному вычету.

Это означает, что супруги могут получить имущественный вычет по процентам только в тех долях, что и основной вычет. При этом не имеет значения, на кого оформлен кредитный договор, и кто был плательщиком по кредиту.

Основание: Письма Минфина РФ от 25 августа 2011 N 03-04-05/7-597, 14 июля 2008 N 03-04-05-01/243.

Пример:

В 2011 году семейная пара взяла ипотеку и приобрела жилье в совместную собственность. Несмотря на то, что договор был оформлен на жену, супруги приняли решение, что основной вычет они распределят поровну, а вычет по ипотечным процентам получит муж.

Это было прописано ими в заявлении в ИФНС. Налоговый орган отказал в различном распределении основного вычета и вычета по кредитным процентам.

Пример:

В 2012 году семейная пара взяла ипотеку и приобрела жилье в совместную собственность. Несмотря на то, что договор оформлен на мужа, супруги приняли решение, что весь имущественный вычет получит жена.

Они написали заявление в ИФНС, и распределили доли так: 0% на мужа и 100% на жену. В итоге, после проверки документов в налоговой, супруга получит и основной вычет, и вычет по процентам.

В статье «Налоговый вычет при покупке в ипотеку» мы подробно рассказали о процедуре оформления имущественного вычета за ипотечные проценты.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Как распределяется имущественный налоговый вычет при оформлении жилья на одного из супругов

Вне зависимости от того, на кого из супругов оформлено жилье, и кто его оплачивал, семейная пара имеет право распределить доли имущественного вычета по своему усмотрению.

Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ и ст. ст. 33, 34 СК РФ, имущество, приобретенное в официальном браке — это общая собственность, которой распоряжаются оба супруга.

Даже если квартира или другая жилая недвижимость оформлена только на одного, налоговый орган рассчитает имущественный вычет в той пропорции, которую вы укажете в заявлении.

Основание: Письма Минфина РФ от 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246, 18 марта 2015 №03-04-05/14480, 26 марта 2014 № 03-04-05/13204.

Пример:

Квартира оформлена на мужа, но супруги приняли решение распределить весь налоговый вычет на жену. Они написали заявление в ИФНС, где указали 100% долю жены. У мужа остается право получить имущественный вычет за жилье, купленное в будущем.

Пример:

В 2013 году семейная пара приобрела квартиру за 1,5 млн рублей и зарегистрировала ее на мужа. Супруги приняли решение не распределять расходы и оформить налоговый вычет на мужа.

В этой ситуации нет необходимости писать заявление в ИФНС о распределении. У жены остается право получить вычет за жилье, купленное в будущем.

Законодательно установлено, что максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн рублей, но не более стоимости приобретенного жилья. В нашем примере квартира стоит 1,5 млн рублей, на эту сумму муж и получил вычет (195 тыс. к возврату).

Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!

Если один из супругов при распределении имущественного вычета получил 0%, имеет ли он право на вычет в будущем

Если при покупке жилья супруги выбрали форму «общая долевая собственность», то доли определены заранее и указаны в Свидетельстве регистрации права собственности. Поэтому налоговый вычет строго привязан к установленной доле и не может быть перераспределен на второго супруга.

Если же супруги приобрели жилье в общую совместную собственность, то они имеют право распределить доли налогового вычета по своему усмотрению. При этом часто возникают ситуации, когда выгоднее распределить весь имущественный вычет на одного супруга. Теряет ли второй супруг, получивший 0%, свое право на получение налогового вычета в будущем?

Как мы рассказали выше, чтобы распределить доли, семейная пара должна к основному пакету документов приложить заявление на распределение вычета.

Так вот, супруг с нулевой долей может получить вычет в будущем, несмотря на то, что он указан в этом заявлении — там лишь прописано, что он получает 0% доли.

Если этот супруг, в отличие от своего партнера, не подавал в налоговую инспекцию документы на имущественный вычет (декларацию и заявление на вычет), считается, что он не исчерпал свое право на получение вычета в будущем.

На этот счет есть пояснения от налоговых органов: письма ФНС РФ от 15 января 2013 N ЕД-3-3/50@ и от 23 ноября 2012 N ЕД-3-3/4231@. Аналогичной позиции придерживается Верховный Суд РФ в определении от 25.05.2012 № 75-КФ12-81.

Пример:

В 2010 году семейная пара купила дом за 3 млн рублей в общую совместную собственность. В тот момент для супругов было выгоднее, чтобы весь имущественный вычет получила жена.

Они собрали документы и написали в налоговую заявление, в котором назначили 100% доли для жены и 0% для мужа. Заявление на распределение долей подписали оба супруга, а остальные документы (декларация 3-НДФЛ и заявление на вычет) были только от жены.

В итоге супруга получила максимальный вычет и вернула на счет 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн).

В 2013 году эта же семейная пара покупает квартиру за 2 млн рублей и оформляет ее на мужа. Так как в прошлый раз при покупке дома муж не воспользовался своим правом на вычет, он может сейчас получить полный вычет. В итоге муж вернул 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года. В 2014 году в Налоговый Кодекс были внесены существенные изменения.

Ниже мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ДО 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье после 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей Особенности получения вычета при покупке жилья супругами после 1 января 2014 года.

Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного Акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Далее мы отдельно разберем особенности получения налогового вычета при приобретении жилья супругами в общую долевую, общую совместную и единоличную собственность.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

При приобретении жилья в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). Налоговый вычет в этом случае распределяется строго в соответствии с прописанной долей, и ни один из супругов не может отказаться от своей доли или получить вычет за другого.

Даже в случае, если один из супругов уже получал имущественный вычет, другой все равно сможет получить вычет только в размере своей доли (Письма ФНС России от 11.07.2013 № ЕД-4-3/12491@, Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/9-148).

Для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья в размере 2 млн рублей (абз. 25 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ в старой редакции, Письма Минфина России от 21.06.2012 N 03-04-05/5-756, от 08.06.2012 N 03-04-05/9-706, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-307, ФНС России от 19.09.2012 N ЕД-3-3/3412@). И даже если жилье стоит больше 2 млн рублей, то только 2 млн рублей будут участвовать в процессе распределения между супругами.

Пример: Супруги Петрова Е.С. и Петров А.В. в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн рублей (при этом доля каждого из супругов составила 50%). В этом случае вычет распределится между мужем и женой в соответствии с их долями.

Максимальная сумма вычета на всю квартиру составляет 2 млн рублей (так как она приобретена до 1 января 2014 года) и каждый из супругов будет иметь право получить налоговый вычет в размере 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату).

Пример: Супруги Иванова В.П. и Иванов М.Н. в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 1.5 млн рублей (при этом доля каждого из супругов составила 50%). Иванова В.П. не работает и не получает доходов, облагаемых НДФЛ. Супруги хотели, чтобы весь вычет (1.5 млн рублей) получил работающий супруг.

В налоговой инспекции Иванову М.Н. правомерно отказали в вычете в размере 1.5 млн рублей, так как при общей долевой собственности каждый из супругов может рассчитывать на вычет только в размере своей доли. Соответственно, Иванов М.Н. сможет получить вычет только в размере 750 тыс. рублей (97 500 руб. к возврату).

Пример: Супруги Васильева О.З. и Васильев К.Л. в 2011 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3.5 млн рублей (при этом доля каждого из супругов составила 50%).

Васильев К.Л. ранее уже получил имущественный вычет при покупке другой квартиры и не может получить вычет еще раз. Васильева О.З. сможет получить вычет только в размере своей доли (50% от максимальной суммы вычета на объект жилья): 50% x 2 млн руб.= 1 млн руб. (к возврату 130 тыс. рублей).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности

Если супруги покупают квартиру по ипотеке или другому жилищному кредиту, то вне зависимости от того на кого оформлен кредит, вычет по процентам кредита распределяется точно также как и основной вычет - в соответствии с долями супругов. Письма Минфина России от 20.09.2013 N 03-04-05/39132, от 01.09.2010 N 03-04-05/6-512, УФНС России по г. Москве от 21.03.2011 N 20-14/4/025803@.

Пример: Супруги Сусликов А.М. и Сусликова В.В приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 2 млн рублей (доля каждого из супругов составила 50%). Для покупки квартиры Сусликовы взяли ипотечный кредит в размере 1 млн рублей. При этом кредит был оформлен целиком на мужа, жена выступала лишь поручителем.

В результате покупки каждый из супругов сможет получить вычет в размере 1 млн рублей со стоимости покупки и вычет в размере 50% от уплаченных процентов по кредиту независимо от того, на кого из супругов будут оформлены платежные документы по уплате кредита.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

В соответствии с Семейным Кодексом РФ (ст. 33, 34 СК РФ) все имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. Поэтому не имеет значения, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).

Следовательно, при покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), однако супруги вправе перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%.

Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении долей, подписанного обоими супругами.

При этом для жилья, которое было приобретено до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья в размере 2 млн рублей. Соответственно, максимальный вычет на обоих супругов (который может быть распределен) составляет 2 млн рублей.

Данная позиция подкрепляется письмами Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870, от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87, ФНС России от 18.09.2013 N БС-4-11/16779@.

Важным моментом является то, что заявление на распределение вычета подается один раз и впоследствии супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе передать остаток вычета другому супругу. Письма Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 N 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 N 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 N 03-04-05/7-647.

Пример: В 2013 году супруги Сидорова А.М. и Сидоров Л.Д. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 500 000 рублей. Они договорились распределить вычет в равных долях (по 50% каждому). В результате каждый из них сможет получить 50% от максимального размера вычета на всю квартиру (2 млн руб.) и вернуть 130 тыс. рублей подоходного налога.

Пример: В 2013 году супруги Иванов А.А. и Иванова В.В. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 000 000 руб. Так как Иванова В.В. не работает и не является плательщиком НДФЛ, они договорились распределить вычет таким образом: 100% вычета получает муж и 0% - жена. В результате супруг Иванов А.А. получит вычет в максимальном размере - 2 000 000 руб. (260 тыс. рублей к возврату).

Пример: В 2010 году супруги Богданов Б.В. и Богданова И.К. приобрели квартиру в общую совместную собственность за 2 000 000 рублей. Они договорились распределить вычет в равных долях (по 50% каждому). Получив часть причитающегося ей вычета, жена Богданова И.К. ушла в декретный отпуск и хотела перераспределить вычет таким образом, чтобы остаток ее вычета получил муж.

В перераспределении вычета Богдановой И.К. в налоговой инспекции было правомерно отказано. Она сможет получить остаток своего вычета после того как выйдет из декретного отпуска, снова будет официально работать и платить налог на доходы по ставке 13%.

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности

Мы рассмотрели, как распределяется основной вычет от покупки при оформлении в совместную собственность, но остается вопрос - как распределяется вычет в отношении процентов, уплаченных по кредиту?

Контролирующие органы высказывают однозначное мнение - независимо от того, на чье имя оформлен кредит и платежные документы по уплате процентов, вычет на уплаченные проценты распределяется точно в таких же долях, какие выбраны супругами для основного вычета.

Письма Минфина России от 25.08.2011 N 03-04-05/7-597, от 14.07.2008 N 03-04-05-01/243, ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-3-3/1487@, УФНС России по г. Москве от 19.02.2010 N 20-14/4/018290@.

Пример: Супруги Иванниковы купили квартиру по ипотеке. При этом ипотечный договор был оформлен целиком на супругу, а муж выступал лишь поручителем. Так как супруга собиралась уйти в декретный отпуск, супруги решили, что имущественный вычет целиком будет получать муж и подали в налоговую инспекцию соответствующее заявление о распределении долей.

В результате несмотря на то, что кредитный договор оформлен на супругу, вычет по уплаченным ипотечным процентам получать целиком будет муж (после исчерпания основного вычета).

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

В связи с тем, что все имущество, приобретенное в браке, считается общей совместной собственностью супругов (п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 33, 34 СК РФ), вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов. Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 № 03-04-05/14480, от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87.

Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:

- Вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.

- Вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Подробнее об этом было написано в разделе Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность.

Пример: Находясь в официальном браке супруги Краев О.С. и Краева Е.В. приобрели квартиру за 2 000 000 рублей, которая была оформлена целиком на Краеву Е.В. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены на жену, супруги решили, что налоговый вычет будет получать муж.

Они подали соответствующее заявление о распределении долей вычета (100% мужу и 0% жене) в налоговую инспекцию, и в результате Краев О.С. получил вычет в полном объеме (2 млн руб., то есть 260 тыс. руб. к возврату).

Сможет ли супруг, которому распределен вычет 0%, получить имущественный вычет в будущем?

При покупке жилья в совместную собственность у супругов есть возможность распределить вычет полностью на одного из супругов (в пропорциях 0%/100%).

Тогда для жилья, приобретенного до 2014 года, будет закономерным вопрос: сможет ли супруг, которому был распределен вычет в размере 0%, получить имущественный вычет в будущем? Или будет считаться, что он также «использовал» свой вычет?

В письмах ФНС России от 15.01.2013 N ЕД-3-3/50@ и от 23.11.2012 N ЕД-3-3/4231@ указано, что налогоплательщик, заявивший вычет 0% и лично не обращавшийся в инспекцию за получением вычета, в будущем при приобретении (строительстве) жилья может получить имущественный вычет по пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Соответственно, супруг, не воспользовавшийся вычетом, сможет получить его в будущем.

Пример: В 2009 году супруги Степашин Н.П. и Степашина Ж.Е. купили квартиру стоимостью 2 млн рублей и оформили ее в совместную собственность. Супруги решили, что вычет за квартиру целиком будет получать муж. В связи с этим они распределили вычет в долях 100% - Степашин Н.П. и 0% - Степашина Ж.Е.

В 2012 году супруги продали купленную квартиру и купили новую за 3 млн рублей, которую оформили целиком на супругу. Так как супруга не считается воспользовавшейся предыдущим вычетом (с долей 0%), то она вправе получить весь вычет за новую квартиру.

В результате Степашин Н.П. получил 2 млн рублей вычета (вернул 260 тыс. руб.) за первую купленную квартиру и Степашина Ж.Е. получила 2 млн рублей вычета (вернула 260 тыс. руб. налога) за вторую квартиру.

Если один из супругов уже получал вычет ранее

Даже если один из супругов уже получал вычет ранее, супруги могут распределить вычет полностью в пользу другого супруга (100%/0%), и он сможет получить вычет в максимальном размере.

См. письма ФНС России от 04.04.2013 N ЕД-3-3/1202@, от 11.03.2013 N ЕД-3-3/811@, от 05.03.2013 N ЕД-3-3/750@, от 25.02.2013 N ЕД-3-3/646@, от 15.01.2013 N ЕД-3-3/50@, Минфина России от 28.05.2013 N 03-04-05/19367.

Заметка: Ранее контролирующие органы склонялись к позиции, что уже получивший вычет супруг не может участвовать в распределении вычета, и, соответственно, второй супруг может рассчитывать на вычет лишь в размере 50% от стоимости жилья.

Пример: Супруги Соколов В.Г. и Соколова О.Б. купили квартиру в общую совместную собственность за 2 млн рублей. При этом муж уже получал вычет ранее по другой квартире.

Они написали заявление о распределении долей, согласно которому Соколов В.Г. будет получать 0% вычета, Соколова О.Б. – 100%. Таким образом, Соколова О.Б. сможет получить вычет в полном объеме в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.).

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

При покупке жилья в общую собственность с ребёнком/детьми, родители вправе получить вычет по долям детей. Подробнее все особенности получения налогового вычета за детей были рассмотрены нами в отдельной статье: Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

От срока покупки квартиры зависит, сколько денег государство вернет супругам. В прошлой статье мы разобрались, как получить вычет супругам при покупке квартиры в ипотеку после 2014 года. А теперь давайте выясним: как получить вычет супругам, если купили квартиру в ипотеку до 2014 года?

Изменения по основному вычету: до 2014 года и после 2014 года

Право на вычет возникает с момента регистрации права собственности (для вторичного жилья) или с подписания акта приема-передачи (для первичного жилья — по ДДУ).

Если купили квартиру до 1 января 2014 года, то вернут на каждого по 130 тыс. рублей, а вместе — 260 тыс. рублей. Это максимальные суммы. Больше положенного супругам не вернут. Вычет до 2014 года привязан к объекту недвижимости, а сумму налога супруги делят пропорционально размерам их долей.

Если один из супругов использовал вычет не полностью, перенести остаток на другие объекты не получится. Воспользоваться вычетом можно один раз за всю жизнь.
Если супруги купили квартиру после 1 января 2014 года, то каждый вернет по 260 тыс. рублей, а вместе — 520 тыс. рублей.

Какие изменения по вычету на ипотечные проценты: до 2014 года и после 2014 года

До 2014 года вычет по ипотечным процентам привязан к основному вычету. Только по одной квартире можно получить основной и «процентный» вычет. Если не использовали основной вычет, то и вычет с уплаченных процентов не давали.

Максимального ограничения по сумме уплаченных процентов нет (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ — старая редакция). Ограничение в 3 млн. рублей, как с вычетом после 2014 года, не работает. Не важно, какая дорогая ипотека. Вы вернете 13 % налога и с 4 млн. рублей, и с 10 млн. рублей.

Если супруги купили в ипотеку квартиру после 1 января 2014 года, то каждый вернет по 390 тыс. рублей, а вместе — 780 тыс. рублей. После 2014 года вычет по ипотечным процентам считается самостоятельным видом вычета.

Как получить всю сумму сразу?

Если годовой доход одного из супругов — 2 млн. рублей, то его работодатель уплатит 13 % НДФЛ — 260 тыс. рублей. Только в этом случае появится право на получение вычета в полном объеме и одним разом. Принцип вычета — сколько заплатили НДФЛ в текущем году, столько вернут в следующем.

Не обязательно быть миллионером, чтобы вернуть 260 тыс. рублей одним махом. Возвращайте деньги постепенно. По мере уплаты НДФЛ в бюджет. Смотрите, как это выглядит на примере.

Пример:
В 2013 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на мужа (единоличная собственность). В 2020 году узнали о возможности получения вычета и заявили его. На вычет имеют право оба супруга пропорционально своим долям (по заявлению — 50 % на каждого), но в пределах — 2 млн. рублей.
По закону налог вернут только за 3 предыдущих года, т.е. за 2017,2018,2019 годы.
За 2017 — 2019 годы с мужа работодатель удержал и уплатил 100 тыс. рублей налога (НДФЛ). С жены за тот же период работодатель удержал и уплатил — 85 тыс. рублей налога. Вернуть семья может 260 тыс. рублей (13 % * 2 млн. рублей — т.к. квартиру купили до 2014 года), но в 2020 году вернут налог только в размерах уплаченного НДФЛ — 185 тыс. рублей (100 тыс. рублей 85 тыс. рублей). Остальную сумму — 75 тыс. рублей вернут на следующий год.

Распределение вычета между супругами

Основной вычет распределяется между супругами пропорционально их долям (общая долевая собственность) или по письменной договоренности (общая совместная собственность). За супруга получить вычет не получится.

Вычет по ипотечным процентам распределяют в той же пропорции, что и основной вычет.

На примерах подробно рассмотрим, как получить вычет супругам при покупке квартиры в единоличную, общую совместную и общую долевую собственность.

Единоличная собственность

По закону купленное в браке жилье — совместная собственность супругов (п. 2 ст. 34 СК РФ). Когда квартиру оформили только на одного из супругов, также можно распределить вычет по договоренности или получить кому-то одному (письмо Минфина России от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87). Во втором случае заявление о распределении вычета писать не нужно.

Пример 1:
В 2011 году семья из двух человек купили квартиру за 3 млн. рублей. Оформили в собственность на жену. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета — по 50 % на каждого. В результате, оба супруга получили вычет по 1 млн. рублей (максимальная сумма вычета на двоих — 2 млн. рублей). На счет им вернули — 260 тыс. рублей (по 130 тыс. рублей на каждого супруга).
Однако, распределение 50 % на 50 % — крайне невыгодное. В таком случае, второй супруг теряет право вычета в полной сумме в будущем. Если супруги распределят вычет в пропорции — 100 % и 0 %, то один супруг получит максимальный вычет — 2 млн. рублей, на счет вернут — 260 тыс. рублей. А у второго супруга сохранится право на максимальную сумму вычета (2 млн. рублей) для покупки второй квартиры.
Пример 2:
В 2013 году семья из двух человек купили квартиру за 1,5 млн. рублей. Квартиру оформили в собственность на мужа. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета: 100 % — супруге и 0 % — супругу. В результате супруга получила вычет в полном размере — 1,5 млн. рублей (вернули налог — 195 тыс. рублей), а за супругом сохранилось право на получение вычета в будущем.

Совместная собственность

При покупке квартиры в совместную собственность супруги распределяют вычет по договоренности. По умолчанию вычет распределяется по 50 % на каждого. Но пропорцию можно изменить по желанию супругов, хоть 100 % — одному и 0 % — другому. Главное, в письменном виде проинформировать об этом налоговую. Заявление о распределении вычета можно подать один раз. Изменить соотношение долей или передать остаток вычета другому супругу не получится (письма Минфина России от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 № 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647).

На двоих супруги получат основной вычет (вычет за покупку квартиры) — 2 млн. рублей, а на счет им вернут — 260 тыс. рублей (письмо Минфина России от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87).

Вычет за ипотечные проценты привязан к основному вычету — такие же пропорции (письмо Минфина РФ от 25 августа 2011 № 03-04-05/7-597). Но сумма вычета не имеет ограничений. Вернете налоги даже с самой дорогой ипотеки. Но только после того, как получите весь возврат по основному вычету.

Пример 1:
В 2013 году семья из двух человек купили в совместную собственность квартиру за 5 млн. рублей. В налоговую инспекцию подали заявление о распределении вычета — по 50 % каждому. Максимальная сумма вычета на двоих — 2 млн. рублей. Каждому супругу вернут на счет по 130 тыс. рублей (2 млн. рублей * 13 % / 2).
Пример 2:
В 2011 году семья из двух человек купили в совместную собственность квартиру за 3 млн. рублей. Так как супруга временно не работает (в декрете), вычет получит супруг. В налоговую инспекцию подали заявление о распределении вычета: супруг — 100 %, супруга — 0 %. Супруг получит вычет в максимальном размере — 2 млн. рублей, на счет вернут — 260 тыс. рублей. При этом, за супругой сохранится право на получение вычета в будущем.
Пример 3:
В 2013 году семья из двух человек купили в совместную собственность квартиру за 7 млн. рублей. Из них 3 млн. рублей — собственные средства, 4 млн рублей — ипотека. Ипотека на 20 лет под 8 % годовых. Сумма процентов за 20 лет — 4 млн. рублей. Ипотеку оформили на мужа, но основной вычет и вычет по процентам получит жена (у нее доход больше). В заявлении о распределении расходов по основному вычету и по ипотечным процентам супруги указали: супруга — 100 %, супруг — 0 %. Таким образом, супруга получит вычет с 2 млн. рублей (максимальная сумма вычета) за покупку квартиры, на счет вернут — 260 тыс. рублей. Как только супруге вернут всю сумму налога по основному вычету, она получит вычет по ипотечным процентам. По уплаченным процентам ей вернут налог — 520 тыс. рублей (4 млн. рублей*13%). Вычет по уплаченным процентам не имеет ограничений, распределяется в той же пропорции, что и основной вычет.

Долевая собственность

При покупке квартиры в общую долевую собственность, доли супругов указаны в свидетельстве о регистрации права собственности (с 15 июля 2016 года — в выписке из ЕГРН). Налоговый вычет за покупку и налоговый вычет по уплаченным процентам распределяют пропорционально долям. Получить вычет за другого супруга не получится. Если один из супругов ранее получил вычет, то другой все равно получит вычет в размере своей доли (Письма ФНС России от 11.07.2013 №ЕД-4-3/12491@, Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/9-148).

Пример 1:
В 2012 году семья из двух человек купили квартиру за 5 млн. рублей. Оформили в общую долевую собственность — ? доли на каждого супруга. Вычет распределяется между супругами пропорционально их долям. Так как оба супруга работают — их годовой доход позволяет вернуть всю сумму налога одним разом. В результате каждый супруг оформил возврат от 1 млн. рублей (максимальная сумма вычета на двоих — 2 млн. рублей), а на счет каждому вернули по 130 тыс. рублей.
Пример 2:
В 2013 году семья из двух человек купили в общую долевую собственность квартиру за 5 млн. рублей (? доли на каждого супруга). Из них 1 млн. рублей — собственные средства, 4 млн рублей — ипотека. Ипотека на 15 лет под 7 % годовых. Сумма процентов за 15 лет — 3,5 млн. рублей. Вычет распределяется между супругами пропорционально их долям. Таким образом, супруга получит вычет с 1 млн. рублей (максимальная сумма вычета на двоих — 2 млн. рублей) за покупку квартиры, на счет вернут — 130 тыс. рублей. Супруг также получит вычет с 1 млн. рублей, на счет вернут — 130 тыс. рублей. Как только супруги вернут всю сумму налога по основному вычету, они получит вычет по ипотечным процентам. По уплаченным процентам каждому вернут налог — 227,5 тыс. рублей (3,5 млн. рублей*13% / 2). Так как вычет по уплаченным процентам распределяется в той же пропорции, что и основной вычет.

Общая собственность с детьми

Если родители оформили право собственности вместе с несовершеннолетними детьми или только на детей, то можно получить вычет за свою долю и долю ребенка (письма Минфина РФ от 20 августа 2013 N 03-04-05/33942, 17 февраля 2012 N 03-04-05/7-194).

Если родители увеличивают свой вычет на долю ребенка, то нужно подать в налоговую заявление о распределении долей между родителями и детьми.

Пример 1:
Мама с несовершеннолетней дочерью купили квартиру за 2 млн. рублей. Оформили квартиру в общую долевую собственность — по ? доли на каждого. Хоть на дочь оформлена половина квартиры, мама получит вычет по своей доле — 1 млн. рублей, и за долю дочери — 1 млн. рублей. На счет вернут — 260 тыс. рублей (2 млн. рублей*13%). При этом, за дочерью сохранится право на вычет в будущем.
Пример 2:
Семья из четверых человек (родители и два несовершеннолетних ребенка) купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили квартиру в общую долевую собственность — по ? на каждого члена семьи. Родители решили, что каждый из них получит долю за одного из детей. Так мать получит вычет с ? доли — 1 млн. рублей (максимальная сумма вычета — 2 млн. рублей), и отец с ? доли — 1 млн. рублей. Налоговая вернет семье налог в общей сумме — 260 тыс. рублей (130 тыс. рублей на каждого супруга).

Документы для оформления вычета за квартиру

Список документов для оформления вычета:

Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН (с 2016 года).
Копия договора купли-продажи квартиры или договора о долевом участии.
Акт приема-передачи квартиры.
Платежные документы (расписка, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, кассовые чеки).
Договор ипотеки и банковская справка об уплаченных процентах
Копия свидетельства о браке (если квартира является общей совместной собственностью).
Заявление о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Справка по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации).
Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Как быстро и недорого оформить вычет

В процессе сбора документов для налоговой, вы не раз пожалеете, что взялись за это дело. Что точно повергнет вас в глубокое отчаяние, так это заполнение налоговой декларации. И в этой непростой ситуации, специалисты компании Верните.налог помогут как можно скорее вернуть ваши деньги.

Меньше чем за 24 часа вас проконсультируют по вычетам, заполнят декларацию, подготовят и подадут документы в налоговую. От вас потребуется минимальное участие. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 рублей.

Если в ходе камеральной проверки, налоговая недосчитает ваши налоги или задержит их возврат (частое явление), специалисты быстро и грамотно решат этот вопрос. Пакет «Премиум» предлагает полное сопровождение проверки с момента подачи и до получения денег на ваш счет. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 рублей.

Налоговый вычет (НВ) — это возврат уплаченных с дохода налогов. Если вы исправно платили этот налог, страна отдаст вам его часть при покупке жилплощади. Как обстоят дела с налоговым вычетом при покупке квартиры супругами? Хотите узнать приятные новости? Начнем!

Обоюдное право

Все, что куплено за годы брака, закон признает общим. И муж, и жена имеют право получить НВ, если вы брали ипотечный кредит.

Значение имеет дата покупки жилья.

Сумма НВ: решающий 2014-й

До 2014

Если покупка жилплощади состоялась до 1.01.14 г, предел для расчета НВ - 2 000 000 рублей, а для ипотечных процентов ограничений нет. Если жилье стоит меньше двух миллионов, остаток по НВ при покупке другой недвижимости вам не положен.

У каждого из супругов есть право получить НВ, но лимит “общий”, то есть не больше двух миллионов. Значит, наибольшая сумма вычета - 260 000 рублей. И еще 13% вам выплатят от суммы выплаченных по ипотечному кредиту %.

После 2014

Вы оформили приобретение жилплощади после 1 января 2014? Можете вернуть 13% от цены, которую заплатили за квартиру. Лимит - те же 2 000 000, но теперь и для % по ипотеке есть ограничение - 3 000 000. Значит, вам выплатят максимум:

260 000 за недвижимость;

390 000 за ипотечные %.

Всё включено
В стоимость ремонта входит всё: работы, материалы, документы.

Без вашего участия
После согласования проекта мы беспокоим хозяев только при сдаче ремонта.

Цена известна заранее
Стоимость ремонта фиксируется в договоре.

Фиксированный срок ремонта
Ремонт квартиры под ключ за 3,5 месяца. Срок закреплен в договоре.

В чем же приятная новость для супругов? В том, что для жилья, купленного после 1.01.14, НВ получает и муж, и жена. То есть нет того общего лимита.

Супруги приобрели жилье за 4 000 000. На двоих разрешено вернуть 520 000 р (по 13% от 2 млн на каждого). Если брали ипотечный кредит, то еще 780 000 за % (13% от 3 000 000). Значит, если брали ипотеку, вернете максимум 1,3 млн по всем вычетам.

Если недвижимость стоит меньше двух млн, вам дадут 13% от ее цены. Остаток вернете при покупке другой жилплощади.

Важное уточнение

НВ супруги могут получить и спустя десять лет после приобретения недвижимости. Единственное ограничение - вам перечислят деньги из налога за три последних года. Если за это время не была выплачена вся сумма, остаток выплатят после.

Например, сделка купли-продажи оформлена в 2013 году, но документы подали в 2018. Вычет будет возвращен за 2015, 2016 и 2017 года.

Можно ли распределить НВ?

Супруги вправе распределить вычет между собой. Обычно его распределяют поровну, однако муж и жена могут сделать по-другому, даже 100 к 0, то есть один супруг вернет за другого его часть.

Распределение допускается делать, даже когда другой супруг:

получает зарплату неофициально;

уже воспользовался правом на НВ за жилплощадь.

Главное - написать заявление о распределении. Но вы в любом случае не получите больше 260 000 р.

Несколько примеров

Сделка купли-продажи оформлена в 2016 году за 6 млн. Оба получат по 260 000 рублей, а не по 390 000 (13% от половины цены за квартиру). Однако у жены неофициальная зарплата, поэтому было решено распределить все на супруга. Но это бессмысленно, потому что 13% от указанной цены за всю недвижимость – 780 000, а один гражданин не получит больше 260 000. Когда жена начнет получать официальную зарплату, сможет оформить НВ.

Жилплощадь куплена после 2014 года за три миллиона. НВ на каждого составит 195 000 руб. Но муж раньше уже воспользовался этим правом, поэтому было решено распределить все на супругу. Ей выплатят не 390 000 руб, а 260 000.

Сделка оформлена до 2014 года за 4 500 000 рублей, но Ромашкины узнали о своем праве на вычет через восемь лет. По сути, сумма на каждого - 292 500. Но жилплощадь куплена до 2014, поэтому сумма не может превышать 260 000 руб. Каждому выплатят только 130 000 руб. Так как Ромашкина раньше получала НВ за квартиру, было принято решение распределить вычет за новую квартиру на мужа, который вернет 260 000.

В 2019 году Павел и Мария купили жилую недвижимость за три млн. Общий НВ от этой суммы составит 390 000 рублей (на супругов максимальная сумма 520 000), а каждому положено по 195 000. Оба получают официальную зарплату, но у Марии она больше, а максимально можно получить не больше 260 000. Было решено распределить так: 65% Марии, а 35% Павлу. Она вернет 253 500 (65% от 390 000), а Павел 136 500.

Вам нужен ремонт?

Мы отремонтировали уже больше 500 квартир, с удовольствием поможем и вам

Тратим деньги на благо квартиры

Получили деньги? Пора делать ремонт! Практически любая купленная квартира нуждается в серьезных изменениях - или ради того, чтобы подстроить под свои желания и потребности, или для того, чтобы избавить жилплощадь от недостатков (протекающие трубы, старые окна, искрящаяся проводка и т. п.). Комплексный ремонт - отличная возможность, позволяющая добиться любой цели, в том числе глобальной перепланировки, которая подразумевает снос или возведение стен (главное - иметь на руках необходимые разрешения от БТИ). Так из однушки можно сделать двушку или квартиру-студию, объединить туалет с ванной и т. п.

Сотрудники компании готовы помочь вам с выбором интерьера, проекта и материалов. Все остальное - закупка материалов, полный ремонт и уборка в помещении - работа мастеров с большим опытом. Цена фиксированная, как и сроки. А еще на все виды работ дается официальная гарантия. Все это прописывается в договоре и не меняется.

В результате вы получаете квартиру, в которой каждый миллиметр доставляет удовольствие!

Налоговые вычеты за обучение
Налоговые вычеты на лечение
Налоговые вычеты при покупке квартиры
Налоговые вычеты при продаже имущества
Налоговые вычеты на детей
Прочие вычеты

Вычет при приобретении жилья в общую долевую собственность
Вычет при приобретении жилья в общую совместную собственность
Вычет при приобретении жилья в единоличную собственность
Вычет при приобретении жилья в совместную собственность с детьми

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами до 2014 и после 2014 года

Вы можете заполнить декларацию онлайн по расходам, связанным с покупкой или строительством жилой недвижимости (в том числе земли).

Так как с 01.01.2014 года в Налоговый кодекс РФ были внесены существенные изменения в части предоставления имущественных налоговых вычетов, необходимо четко разделять недвижимое имущество, право собственности на которое возникло либо до 01.01.2014 года, либо после.
Дата права собственности указывается в Свидетельстве о регистрации права собственности при приобретении жилья по договору купли - продажи, либо в передаточном акте - при приобретении жилья по договору долевого участия.

Выделяются следующие виды собственности при покупке жилья супругами:

покупка жилья в общую долевую собственность;
покупка жилья в общую совместную собственность;
покупка жилья в единоличную собственность (то есть оформление жилья только на одного из супругов);
покупка жилья и его оформление в совместную собственность с детьми

Вычет при приобретении жилья в общую долевую собственность

Приобретение жилья супругами о общую долевую собственность означает, что доли, принадлежащие каждому из супругов, четко определены в Свидетельстве.

Если право собственности возникло до 01.01.2014 года:

доли четко определены в Свидетельстве, каждый из супругов имеет право на вычет только в размере своей доли. Долю за супруга получить нельзя, даже, если ранее супруг уже воспользовался правом на вычет;
ограничение на вычет составляет - 2 000 000 рублей на объект. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 2 500 000 рублей (50 % доля супруга, 50 % доля супруги), каждый из супругов имеет право на получение вычета 2 000 000 / 2 = 1 000 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 130 000 рублей каждому из супругов (13 % от 1 000 000).
Даже, если ранее один из супругов уже получал вычет, тогда второй супруг все равно имеет право на вычет не более 1 000 000 рублей (в размере своей доли, согласно нашего примера).
вычет по процентам также распределяется в соответствии с долями, ограничения размера максимального вычета нет. То есть нельзя написать отдельное заявление на проценты.
Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли (в нашем примере, это по 3 500 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % - по 455 000 рублей).

Если право собственности возникло после 01.01.2014 года:

вычет распределяется в соответствии с понесенными расходами каждым из супругов, возможны 2 ситуации:
- имеются платежные документы у каждого из супругов из которых видно, кто и в каком размере нес расходы. В таком случае, вычет распределяется в соответствии с этими документами.
- есть платежные документы, при этом расходы в них записаны либо общей суммой на супругов, либо на одного из супругов. В таком случае, супруги имеют право написать Заявление на распределение расходов и получить вычет в любой пропорции.
ограничение на вычет составляет - 2 000 000 рублей - каждому из супругов. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 2 500 000 рублей и неся поровну расходы (50 % доля супруга, 50 % доли супруги), каждый из супругов имеет право на получение вычета по 2 000 000 рублей, в нашем примере - 2 500 000 / 2 = 1 250 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 162 500 рублей каждому из супругов (13 % от 1 250 000).
так как все расходы в браке являются общими, вычет на проценты можно получать в любой пропорции, написав при этом соответствующее Заявление на распределение вычета. Заявление можно писать каждый год, меняя, при этом пропорцию.
максимальное ограничение по ипотечным процентам составляет - не более 3 000 000 рублей каждому из супругов.
Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли, но не более 3 000 000 рублей (в нашем примере, это по 3 000 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % - по 390 000 рублей).

Вычет при приобретении жилья в общую совместную собственность

Приобретение жилья супругами в общую совместную собственность означает, что жилье, приобретенное в браке, является общим в не зависимости от того, на кого оно оформлено или кто нес расходы на его покупку. Считается, что оба супруга несли расходы.

Если право собственности возникло до 01.01.2014 года:

по умолчанию считается, что правом собственности супруги владеют в одинаковых долях (50/50). При этом, супруги имеют право написать Заявление и распределить, кто и в каком размере будет получать вычет. При этом такое заявления можно подать только один раз и в дальнейшем уже нельзя будет изменить пропорцию.
ограничение на вычет составляет - 2 000 000 рублей на объект. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 2 500 000 рублей и в соответствующем заявлении указав пропроцию 50/50 (50 % доля супруга, 50 % доля супруги), каждый из супругов имеет право на получение вычета 2 000 000 / 2 = 1 000 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 130 000 рублей каждому из супругов (13 % от 1 000 000).
вычет по процентам также распределяется в соответствии с Заявлением на распределении основного вычета, ограничения размера максимального вычета нет. То есть нельзя написать отдельное заявление на проценты.
Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли (в нашем примере, это по 3 500 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % - по 455 000 рублей).

Если право собственности возникло после 01.01.2014 года:

по умолчанию считается, что правом собственности супруги владеют в одинаковых долях (50/50). При этом, супруги имеют право написать Заявление и распределить, кто и в каком размере будет получать вычет. При этом такое заявления можно подать только один раз и в дальнейшем уже нельзя будет изменить пропорцию.
ограничение на вычет составляет - 2 000 000 рублей - каждому из супругов. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 4 500 000 рублей, каждый из супругов имеет право на получение вычета по 2 000 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 260 000 рублей каждому из супругов (13 % от 2 000 000).
так как все расходы в браке являются общими, вычет на проценты можно получать в любой пропорции, написав при этом соответствующее Заявление на распределение вычета. Заявление можно писать каждый год, меняя, при этом пропорцию.
максимальное ограничение по ипотечным процентам составляет - не более 3 000 000 рублей каждому из супругов.
Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли, но не более 3 000 000 рублей (в нашем примере, это по 3 000 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % - по 390 000 рублей).

Вычет при приобретении жилья в единоличную собственность

Приобретение жилья супругами в единоличную собственность означает, что жилье, приобретенное в браке, было оформлено на одного из супругов.

Если право собственности возникло до 01.01.2014 года:

вычет полностью имеет право получить супруг, на которого оформлена недвижимость, при этом необходимости в подаче Заявления на распределение вычета нет.
вычет можно распределить в любой пропорции между супругами в соответствующем Заявлении на распределение вычета. При этом такое заявления можно подать только один раз и в дальнейшем уже нельзя будет изменить пропорцию.
максимальный размер вычета, как и в случае приобретения жилья в долевую или совместную собственность до 2014 года, составляет - 2 000 000 рублей - на объект.
Например, если квартира была приобретена за 3 000 000 рублей, максимальная сумма к возврату составит не более 260 000 рублей (13 % от 2 000 000) вне зависимости от того, одним супругом (если не было подано Заявление на распределение вычета), или обоими супругами (каждому, исходя из пропорции в Заявлении, но суммарно все равно не более 260 000 рублей на двоих).
вычет по процентам также распределяется в соответствии с Заявлением на распределении основного вычета, ограничения размера максимального вычета нет. То есть нельзя написать отдельное заявление на проценты.
Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда либо один из супругов имеет право на возврат 910 000 (13 % от 7 000 000, если не было подано Заявление на распределение вычета), либо каждый из супругов имеет право на вычет согласно пропорции в Заявлении.

Если право собственности возникло после 01.01.2014 года:

вычет полностью имеет право получить супруг, на которого оформлена недвижимость, при этом необходимости в подаче Заявления на распределение вычета нет.
вычет можно распределить в любой пропорции между супругами в соответствующем Заявлении на распределение вычета. При этом такое заявления можно подать только один раз и в дальнейшем уже нельзя будет изменить пропорцию.
ограничение на вычет составляет - 2 000 000 рублей - каждому из супругов. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 4 500 000 рублей, каждый из супругов имеет право на получение вычета по 2 000 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 260 000 рублей каждому из супругов (13 % от 2 000 000).
так как все расходы в браке являются общими, вычет на проценты можно получать в любой пропорции, написав при этом соответствующее Заявление на распределение вычета. Заявление можно писать каждый год, меняя, при этом пропорцию.
максимальное ограничение по ипотечным процентам составляет - не более 3 000 000 рублей каждому из супругов. Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли, но не более 3 000 000 рублей (в нашем примере, это по 3 000 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % - по 390 000 рублей).
если супруг, на которого оформлено право собственности, уже начал получать вычет, тогда на еще не полученный остаток можно написать Заявление для того, чтобы получать вычет обоими супругами.

Вычет при приобретении жилья в совместную собственность с детьми

Только с 01.01.2014 года вступили в силу поправки, согласно которым родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении недвижимости и оформления ее на детей (либо частично, либо в полном размере) имеют право на получение вычета за своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет. При этом в будущем дети свое право на вычет не утрачивают. Также, согласие детей на получение вычета родителями за себя и за них - не требуется.

При приобретении недвижимости и оформления ее на детей возможны 3 ситуации:

Покупка жилья одним родителем и оформление его на себя и на ребенка (детей)
В данном случае, родитель имеет право на имущественный вычет и за себя, и за долю ребенка. При этом максимальная сумма, которую можно принять к вычету составит 2 000 000 рублей. Максимальный возврат из налоговой составит 260 000 рублей (13 % от 2 000 000).
Покупка жилья супругами и оформление его на себя и на ребенка (детей)
В данном случае, оба родителя, либо один из них имеют право на получение вычета за себя и за долю детей. Родители сами решают, кто и в каком размере будет получать вычет. Максимальное ограничение по вычету - не более 2 000 000 рублей на одного родителя. То есть за себя, либо за себя и за долю ребенка любой из родителей сможет получить не более 260 000 рублей (13 % от 2 000 000).
Например, родители купили квартиру за 5 000 000 рублей и оформили ее на себя и на двоих своих детей (всем по 1/4 доле). Таким образом, оба родителя имеют право на получение вычета по 2 000 000 рублей каждый: первый родитель - 1 000 000 за себя и 1 000 000 за первого ребенка; второй родитель - 1 000 000 за себя и 1 000 000 за второго ребенка.
Покупка жилья супругом или супругами и оформление его полностью на ребенка
В этом случае, родители или родитель также имеют право на получение вычета за ребенка. Максималное ограничение по вычету - не более 2 000 000 рублей (если один ребенок), по 2 000 000 рублей каждому из супругов (если недвижимость оформлена на 2 и более детей, но не более размера их долей).

Исходя из изложенного имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, могут быть предоставлены только налогоплательщикам-родителям, которые фактически несли расходы по приобретению жилья в собственность своих несовершеннолетних детей.

В случае, если родитель ранее уже получил имущественный вычет, тем сам утратил право на новый, тогда на ребенка он уже не сможет его получить. Но если родитель ранее получил вычет по тому же объекту недвижимости только за себя (к примеру. он не знал, что можно также получить вычет и за ребенка), тогда он имеет право на вычет на ребенка. Для этого необходимо будет подать уточненные декларации по форме 3-НДФЛ.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Читайте также: