Налог при продажи квартиры при двойном гражданстве

Опубликовано: 22.04.2024

– Мой сын и я имеем двойное гражданство, живем во Франции. Моему сыну 22 года, и он желает купить квартиру в России. Будет ли он платить налог за покупку? Сколько процентов со стоимости? Живя во Франции, он должен будет платить какие-то налоги за квартиру каждый год или нет?

Отвечает руководитель отдела городской недвижимости северо-восточного отделения компании «НДВ-Недвижимость» Елена Мищенко:

Налог на покупку жилья в России не оплачивается, однако действует налог на имущество, который необходимо вносить ежегодно до октября. Ставка в среднем – это 0,3% от кадастровой стоимости квартиры, но все зависит от региона и объекта налогообложения.

Отвечает адвокат коллегии адвокатов «Кузнецова и Партнеры» Ирина Кузнецова:

При покупке иностранным гражданином недвижимого имущества на территории России налоги не уплачиваются. Однако невозможно получить налоговый имущественный вычет, если лицо не является плательщиком налога на доходы физических лиц по ставке 13% (НДФЛ).

Ежегодно, согласно налоговому законодательству, подлежит уплате налог на недвижимость по ставкам, аналогичным для граждан России. Ставка налога зависит от местонахождения квартиры, так как налог является местным, и кадастровой стоимости объекта.

Отвечает юрисконсульт офиса «Домодедовское» департамента вторичного рынка «Инком-Недвижимость» Наталья Каретова:

Налог на покупку квартиры российским законодательством не предусмотрен, но после приобретения квартиры Ваш сын будет платить налог на имущество, как любой гражданин РФ. Согласно общему правилу, для жилых помещений налог на имущество рассчитывается по ставке 0,1% от кадастровой стоимости этого имущества (в ряде регионов практикуется расчет от инвентаризационной стоимости, но это временный порядок расчета, который в ближайшее время будет упразднен).

Если Ваш сын в момент продажи квартиры не будет являться налоговым резидентом РФ (это означает постоянное проживание в России менее 183 дней в налоговом периоде), то он заплатит налог на доходы физических лиц в размере 30% от стоимости имущества вместо 13%, предусмотренных для налоговых резидентов.

Отвечает ведущий юрисконсульт Est-a-Tet Юлия Дымова:

В России существует правило исчисления налога на имущество, поэтому Вашему сыну придется платить налог за имущество, находящееся на территории РФ. В случае, если подписано Международное соглашение об избежании двойного налогообложения, то можно выбрать, где его оплачивать – во Франции или в России.

Отвечают эксперты компании Henley&Partners:

Купить квартиру Ваш сын может. Ограничений для лиц с двойным гражданством нет. Кроме одного: в некоторых приграничных районах иностранцам (а у него есть французский паспорт) запрещено покупать недвижимость. Но если речь идет о Москве или Петербурге, то проблем не будет.

Налога на покупку недвижимости в России нет. Есть госпошлина, которая не устанавливается государством, а зависит от условий сделки, а не от стоимости квартиры. В любом случае, эти суммы невелики и составляют несколько сотен рублей.

Кроме госпошлины придется заплатить за услуги нотариуса и за услуги риелтора. Без их услуг не обойтись, лучше не экономить. За удостоверение сделки по отчуждению недвижимого имущества нотариусу придется заплатить:

если стоимость квартиры до 1 млн рублей включительно – 3 тысячи рублей + 0,4 % суммы сделки;
если стоимость квартиры от 1 млн рублей до 10 млн рублей включительно – 7 тысяч рублей + 0,2 % суммы сделки, превышающей 1 млн рублей;
свыше 10 млн рублей – 25 тысяч рублей + 0,1 % суммы сделки, превышающей 10 млн рублей.

Стоимость услуг риелтора рассчитывается по договоренности, но разумной и обычной ценой можно считать 1-3% от цены квартиры по договору.

Налоги придется заплатить не при приобретении, а при продаже квартиры. Если владелец квартиры не является налоговым резидентом РФ, то при продаже (независимо от того, как долго он владел объектом недвижимости) ему придется заплатить 30% от цены продажи квартиры. Важно! Не от разницы между ценой покупки и продажи, а от полной цены продажи по договору.
Ежегодно придется платить налог на недвижимость, который рассчитывается налоговой инспекцией по месту нахождения квартиры/объекта недвижимости в зависимости от кадастровой стоимости квартиры (которая тоже определяется налоговыми органами) и принятых ставок налога. Если мы говорим об элитной недвижимости, то суммы будут существенными. Если квартира в 50 кв. метров находится в сталинском доме в центре Москвы, то налог будет равен примерно 5-6 тысячам рублей.

Владелец обязан уплачивать коммунальные платежи (каждый месяц), которые рассчитываются управляющей компанией.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Какой налог с продажи недвижимости в 2020 - 2021 году? Правда ли, что в 2020 году отменили срок владения недвижимостью 5 лет? Как рассчитать налог с продажи недвижимости?

С каждым годом в нашей стране постоянно что-то меняется, появляются новые законы, поправки и так далее. Правительство постоянно экспериментирует. В итоге в 2020 году есть нововведения, которые отменяют прежние правила уплаты НДФЛ введенные в 2016 году. Что предстоит продавцу и сколько нужно платить при продаже квартиры, загородного дома или земельного участка в 2020 или 2021 году.

Налог на доход (НДФЛ)

Сразу оговорим, что физические лица обязательно платят налог на доход. То есть, если квартира была куплена за 3 млн. руб, а продается за 5 млн. руб, то доход продавца составляет 2 млн. руб. Непосредственно с этой суммы и предстоит уплатить налог НДФЛ (налог на доход физических лиц) 13%.

Обратный пример: если некто купил дом за 15 млн. рублей, а через 2 года этот некто решил дом продать за ту же цену (15 млн. рублей) налог на доход платить не придется, при такой сделке - дохода не возникает.

Если нет документа подтверждающего покупку недвижимости (договор купли-продажи не выдается при получении наследства, оформлении дарственной) и стоимость объекта неизвестна (получен безвозмездно: приватизация, дарственная), собственник может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимости (1 млн. рублей).

К примеру, была подарена квартира. Через год новый собственник продает ее за 20 млн. рублей. Доход - 20 млн. рублей. Сумму дохода можно уменьшить на 1 млн. рублей благодаря имущественному вычету. Итого доход 19 млн. Именно с этой суммы и будет рассчитан налог НДФЛ 13%

Минимальный срок владения недвижимым имуществом

В России есть термин "минимальный срок владения недвижимым имуществом" в период которого при продаже недвижимости, необходимо будет уплатить налог НДФЛ 13%.

До 2016 года минимальный срок владения недвижимым имуществом составлял 3 года. На сегодняшний день, согласно основанию п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ от 14 января 2015 № 03-04-05/146 срок минимального владения увеличен и составляет 5 лет с момента оформления недвижимости в собственность, либо полной оплаты по ДДУ.

Каков же минимальный срок владения недвижимостью с 2020 году (чтобы при продаже недвижимости не платить налог)?

Для недвижимости, купленной до 01.01.2016, срок минимального владения составляет 3 года.
Если Вы приобрели недвижимость до 01.01.2016 года, то при продаже этого объекта недвижимости в 2020 году Вы освобождаетесь от уплаты налога. Стоить отметить, что не имеет значения каким путем была получена недвижимость - будь то дарение, приватизация, договор купли-продажи (купчая), наследство - налог НДФЛ не платим!

Для недвижимости, купленной после 01.01.2016, срок минимального владения составляет 5 лет.
Если Вы приобрели недвижимость после 01.01.2016 года, и срок владения меньше пяти лет (а в 2020 году срок владения все еще меньше 5 лет), то придется заплатить налог НДФЛ 13%. Также не забываем обратить внимание на начало статьи, где указано, что НДФЛ - это именно налог на доход. Проверьте, возможно в Вашем случае доход и не возник.

Как законно не платить налог с продажи недвижимости в 2020 и 2021 году?

Есть ряд исключений, дополненный в 2020 году. Эти исключения могут законно освободить от 5-летнего минимального срока. Ознакомьтесь, возможно, этот как раз Ваш случай:

Правило "единственной недвижимости". При продаже единственной жилой недвижимости для собственника (начиная с 2020 года) будет действовать особый минимальный срок - 3 года владения. Правило коснется только продажи ЕДИНСТВЕННОГО жилья. Недвижимость считается "единственной" если у собственника она одна, и сохраняет статус "единственной" в течении 90 дней после покупки второго объекта недвижимости.

Пример: 01.01.2017 была куплена квартира1, 01.01.2020 куплена квартира2, продать квартиру1 без уплаты НДФЛ можно в течении 90 дней от дня приобретения квартиры2, то есть до 01.03.2020 квартиру1 можно продать без уплаты НДФЛ

Недвижимость, полученная от близких родственников путем дарения или вступления в наследство, может быть продана после 3 лет владения (без уплаты налога НДФЛ).

Близкие родственники - это кровные родственники: родители, дети, братья, сестры, внуки (супруги не являются "близкими" родственниками).

Приватизация. Квартира, полученная в собственность путем приватизации, может быть продана 3 года спустя, без уплаты владельцем налога НДФЛ.
Недвижимость, полученная по договору пожизненного содержания с иждивением, может быть продана владельцем без уплаты НДФЛ спустя 3 года минимального владения.

Что касается ДДУ и нового Ф3 374?

Полная оплата недвижимости по ДДУ, также начинает отсчет срока минимального владения недвижимостью. Это принято Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ, долгожданная поправка к статье 217.1 п.2 Налогового кодекса Российской федерации о минимальном сроке владения для квартир, купленных по Договору Долевого Участия.

К примеру, в марте 2016 году я купил по ДДУ квартиру на котловане в новостройке. Документы о праве собственности я получил только в 2020 году. В апреле 2021 года я продаю квартиру за любую сумму без налога. Так, как согласно 374-ФЗ, я полностью выдержал безналоговый период в 5 лет.

С какой суммы платится налог НДФЛ при продаже недвижимости?

Если же собственник владеет недвижимостью менее минимального установленного законом срока и доход при продаже образовывается (например, покупал дом за 10 млн, продает за 12 млн), то придется заплатить налог НДФЛ.

При продаже недвижимости, купленной после 01.01.2016 года, налог НДФЛ составит 13% от суммы договора купли-продажи или 70% от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Налог будет начислен на бОльшую стоимость. Узнать кадастровую стоимость и рассчитать налог можно на сайте ЛИВЛА в разделе КАДАСТР.

К примеру, Я продаю дом, который построил в 2019 году за 20 млн. рублей. В Договоре купли-продажи мы указываем сумму 20 млн. рублей, а кадастровая стоимость объекта недвижимости, согласно Росреестру - 40 млн. рублей. НДФЛ будет начислен из расчета 70% от кадастровой стоимости, так как она выше суммы указанной в ДКП.

С 1 ноября 2020 года заработал Калькулятор налога при продаже недвижимости , который со 100% точностью рассчитывает налог, который необходимо уплатить при продаже недвижимости такой как - дом, квартира или земельный участок. Расчет стоимости налога осуществляется - on-line и совершенно бесплатно! http://www.livla.ru/nalogndfl/

123399

190

В ст. 62 Конституции РФ сказано, что законодательство не запрещает россиянам иметь двойное гражданство. Для человека с паспортами двух государств действуют особые правила, касающиеся налогообложения доходов.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации
Что такое двойное налогообложение
Примеры двойного налогообложения
Соглашение об устранении двойного налогообложения
Получение льготы
Обложение налогами дохода, получаемого со сдаваемой в аренду недвижимости
Распространенные ошибки по теме
Часто задаваемые вопросы по теме

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации

Налоговый резидент – это лицо (физические или юридическое), которое уплачивает налоговые сборы в пользу государственного бюджета. Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ , гражданин считается таковым, если он находится на территории России более 183 дней в году. Этот период может прерываться. Например, человек, который в течение года жил в Москве 60 дней, может выехать из страны на месяц и вернуться. День приезда станет 61-ым.

ВАЖНО: Наличие или отсутствие гражданства РФ не учитывается при определении статуса резидента. То есть, доходы иностранца, находящегося в России больше 183 дней в году, будут облагаться местными налогами. И наоборот, гражданин РФ, который больше 183 суток находится в другом государстве, например, по учебе, не будет платить сборы в России.

Существуют исключения. Они прописаны в п. 3 ст. 207 НК РФ. Некоторые лица признаются налоговыми резидентами страны вне зависимости от их местонахождения и длительности пребывания/проживания в России в течение года. К ним относятся следующие граждане РФ:

военнообязанные, проходящие службу за границей;
государственные служащие, направленные в другую страну для исполнения своих обязанностей;
работники государственной власти и учреждений местного самоуправления, чья поездка за границу носит командировочный характер.

Граждане, получающие доход за границей и не входящие в список исключений, подвергаются системе двойного налогообложениями.

Что такое двойное налогообложение

Двойное налогообложение – это ситуация, когда прибыль гражданина облагается одинаковыми налогами в разных странах. Чаще всего это касается лиц, имеющих какой-либо бизнес в одном государстве и постоянно живущих в другом.

Чтобы оптимизировать работу системы страны заключают между собой договоры о правилах налогообложения лиц, являющихся гражданами сразу обоих государств. Это помогает людям не платить двойные сборы и исключает проблемы, которые могут возникнуть из-за этого.

Примеры двойного налогообложения

Рассмотрены часто встречающиеся случаи взимания налогов странами:

У гражданина подданство одного государства, а его бизнес расположен в другом. Если между странами не заключено соглашение, которое регламентирует особый порядок налогообложения в таких случаях, то на получение сбора с доходов будут претендовать обе страны согласно своим законодательным нормам.
Гражданин является налоговым резидентом нескольких государств (период в 183 дня актуален только для России, в других странах он может отличаться). В таком случае он обязан платить двойной налог, если между государствами нет соглашения.
У гражданина России расположена компания в Латвии, деньги для финансирования которой привлекаются из Эстонии. В такой ситуации налоги могут быть востребованы сразу тремся государствами. Россией – как с гражданина страны, Латвией – как с иностранца, ведущего предпринимательскою деятельность, Эстонией – как с потребителя финансов.

Соглашение об устранении двойного налогообложения

Государства заключают между собой договоры, которые регламентируют порядок налогообложения граждан, являющихся резидентами нескольких государств. В 2021 г. Россия имеет соглашение с 84 государствами. Они представлены в таблице:

Алжирская Народная Демократическая Республика

от 18 янв. 2016 г.

28 июня 1993 г. (последняя редакция от 21 ноя. 2011 г.)

15 ноя. 1995 г. (последняя редакция от 24 сен. 2011 г.)

12 окт. 1995 г. (соглашение заключалось с правительством Республики Югославия, ныне несуществующей).

В подобных документах определяется:

вид сборов, подчиняющийся правилам договора;
перечень лиц, на которых распространяются положениям соглашения;
алгоритм распределения сборов между государствами;
сроки действия документа и правила его пролонгации на следующие периоды.

Если гражданин РФ получает доход в стране, которой нет в списке, то он будет обязан в полной мере выполнять правила налогового законодательства России и того государства, где расположен его источник заработка.

Это рекомендуется учитывать при открытии бизнеса, покупки недвижимости для дальнейшей сдачи в аренду и т.д. Если между государствами нет соглашения, то получаемые доходы значительно снижаются, а при самых неудачных сочетаниях могут и вовсе отсутствовать.

Получение льготы

Открытие бизнеса или получение любого дохода налоговым резидентом России в стране, с которой заключен договор междустороннего освобождения от двойного обложения, еще не значит, что гражданин имеет право не платить сбор обоим государством.

Чтобы получить послабление ему потребуется отдельно оформить льготу. Условия, которые нужно соблюсти для ее получения, зависят от особенностей договора с конкретной страной. Обычно, для освобождения от двойного налогообложения нужно выполнить следующие требования:

документально подтвердить сотрудничество с иностранным партнером (это может быть как физическое, так и юридическое лицо);
иностранный партнер также должен со своей стороны подтвердить сотрудничество;
подготовить апостиль с нотариально заверенным переводом и предоставить его в Федеральную Налоговую Службу до момента получения дохода.

Обложение налогами дохода, получаемого со сдаваемой в аренду недвижимости

Правила налогообложения денежных средств, полученных в качестве ренты со сдаваемого во временное пользование недвижимого имущества, также могут отличаться в зависимости от условий межгосударственного договора.

Например, для россиян, сдающих недвижимость в Германии, действуют такие правила. Резидент оплачивает налог в стране, где расположен объект, то есть в Германии (взимаемый процент может отличаться для разных городов государства, категории и стоимости самого объекта). Если сумма уплаченного в Германии сбора составляет больше 13% (фиксированная ставка подоходного налога в РФ), то в ФНС России платить ничего не нужно. Если же рассчитанный в Германии налог меньше 13%, то резиденту РФ дополнительно придется оплатить разницу.

Например, налоговый резидент РФ получает прибыль со сдаваемой квартиры в Берлине в размере 600 евро. Согласно местному законодательству он платит налог в 10% от размера дохода. Соответственно, гражданин будет обязан оплатить:

600 / 100 * 10 = 60 Евро – в налоговую Службу в Германии;
600 / 100 * 13 – 60 = 18 Евро – в ФНС России (валюта конвертируется в рубли по курсу Центрального Банка РФ, установленного на день оплаты налога).

Независимо от того, нужно ли гражданину оплатить налог в России с дохода со сдаваемой за границей недвижимости или нет, по итогам года он обязан задекларировать полученную прибыль. Декларация составляется по унифицированной форме 3-НДФЛ. К документу потребуется приложить:

любую справку, подтверждающую размер ежемесячного дохода и процент взимаемого налога в стране, где находится сдаваемая недвижимость;
нотариально заверенный перевод декларации, подаваемой по итогам года в налоговую службу страны, где располагается объект недвижимости.

Распространенные ошибки по теме

Ошибка: Неоформление льготы резидентом России, заработок которого получен в стране-союзнице РФ.

Если резидент РФ, получающий доход в стране, с которой у России заключен договор, самостоятельно не оформит освобождение от двойного налогообложения, то он будет обязан оплатить сбор и в России, и в стране, где получает прибыль.

Ошибка: Оформление льготы постфактум.

Если гражданин, сдающий квартиру в Германии с начала года, оформит освобождение от двойного налогообложения, например, в июне, за период с января по май он будет обязан оплатить налог и в Германии, и в России.

Часто задаваемые вопросы по теме

Вопрос: Можно ли получать доход в странах, с которыми у России нет договора о союзничестве по вопросу налогообложения, при этом оставаясь резидентом России.

Да, российским законодательством это не запрещается. Однако получатель прибыли будет обязан оплатить подоходный налог в РФ в размере 13% и налог на доход государства, где расположен его источник заработка.

Вопрос: Нужно ли гражданину России платить налог в РФ, если в течение последнего года он жил и работал в другой стране?

Нет. Факт наличия паспорта гражданина РФ не делает человека резидентом России автоматически. Таковым считается тот, кто находится в стране в течение 183 и более дней в год. В описанном случае налог в бюджет РФ не уплачивается.

Конституция РФ (ст. 62) допускает для своих граждан право иметь также гражданство иностранного государства, т. е. двойное гражданство, но только в соответствии с федеральным законом или международным договором. Следовательно, и иностранный гражданин может иметь одновременно российское гражданство на основе соответствующего международного договора (между данным государством и Российской Федерацией). Приобретение гражданином РФ иного гражданства не влечет прекращение гражданства РФ.

Что понимают под двойным гражданством

С юридической точки зрения, понятие двойное гражданство рассматривается как правовая связь гражданина с двумя государствами. На основании такой связи возникают определенные права и обязанности с каждым из государств, в которых гражданин имеет гражданство.

Признание двойного гражданства должно быть взаимным и считаться равноценным. Пользоваться социальным обеспечением граждане могут в той стране, в которой они постоянно пребывают. Лица, имеющие двойное гражданство, могут рассчитывать на защиту и покровительство в каждом из своих государств.

Порядок получения двойного гражданства в России

Этапы	Описание
Этап 1 – сбор информации	С начало нужно получить информацию о том, может ли страна, в которой гражданин, хочет получить гражданство принять его как гражданина
Этап 2- обращение в УФМС	Есть два способа получения двойного гражданства: упрощенное и полное.

Упрощенное – гражданин, желающий получить гражданство РВ должен проходить по одной их целевых программ;

Важно. Статус резидента не сильно отличается от двойного гражданства в РФ, поэтому не во всех случаях важно получать именно такой тип гражданства.
Положительные и отрицательные последствия двойного гражданства

Положительные последствия	Отрицательные последствия
Дополнительные гарантии прав и свобод личности	Двойное гражданство создает для индивида дополнительные обязательства, например уплата налогов обеим государствам, могут призвать к военной службе в обеих государствах
принимающее государство легче интегрирует резидента с двойным гражданством, чем иностранного гражданина, а государство происхождения сохраняет связи со своим гражданином, что особенно важно для развивающихся стран;	лицо с двойным гражданством имеет усеченные права на дипломатическую защиту.
наличие значительного числа лиц с двойным гражданством может способствовать интенсификации связей между государствами	Некоторые страны рассматривают определенные действия своих граждан как государственную измену, не смотря на то, что эти действия совершены за рубежом
выгоды в отношении права на жительство в обоих государствах, права на возвращение или реэмиграцию, возможности сохранения гражданства в смешанном браке;	в отношении лиц с двойным гражданством возникают трудности в сфере межгосударственных отношений.

Налоги в России при двойном гражданстве

Получение паспорта другого государства не снимает с гражданина обязанности платить налоги в России. Если гражданин проживает или находиться более 183 дней в году на территории России, то он считается налоговым резидентом (ст. ст. 207 Налогового кодекса).

Налогом будут облагаться те доходы, которые будут получены в России и за границей (ст. 209 НК РФ).

Если гражданин переехал из России в другую страну, и на территории России бывает меньше 183 дней в году тогда он не считается налоговым резидентом. От этого налоги в России от этого изменяться.

Например, пропадет право на налоговой вычет при продаже недвижимости на территории России, а при продаже квартиры нужно будет заплатить налог в размере 30% вместо 13%.

Как платить налоги при двойном гражданстве

Налоги платятся тогда, когда для этого есть основания, например:

Полученный доход от сдачи в наем собственного недвижимого имущества;
Получение дохода от операций связанных с ценными бумагами;
доходы, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности;
Доход получен от продажи недвижимости и т.д.

Имея два гражданства человек сам выбирает, где он будет платить налоги.

Для многих государств основным критерием является не то, сколько гражданств у человека, а то, сколько он времени находиться в одной из стран в течение одного налогового периода, а именно года. Это считается то место, где физическое лицо ведет свою деятельность, где проживает его семья и близкие родственники. К примеру, вы можете иметь гражданство России и Румынии, но при этом быть налоговым резидентом Кипра (страна с наименьшими налоговыми ставками в ЕС) или наоборот. Вы будете автоматически считаться налоговым резидентом страны, если проживаете в ней более 183 дней в году.

Между большинством государств мира заключены международные договора об отсутствии двойного налогообложения. Это означает, что при наличии двух гражданств физлицу не нужно делать отчисления в оба государственных бюджета. Физическое лицо имеете полное право выбрать одну из стран и платить налоги в ней.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Как понимать, что такое двойное гражданство?

Ответ: Понятие двойное гражданство рассматривается как правовая связь гражданина с двумя государствами. На основании такой связи возникают определенные права и обязанности с каждым из государств, в которых гражданин имеет гражданство.

Вопрос №2 В какой стране физическое лицо, имеющее двойное гражданство, по законодательству должен платить налоги?

Ответ: Уплата налогов и социальное обеспечение производятся в том государстве, где гражданин работает и декларирует свои доходы. Там же происходят и отчисления в пенсионный фонд.

Вопрос №3 Гражданин России проживает уже три года в США, и в скором времени получить гражданство США. На территории России имеется недвижимость, которую хотят продать. При продаже этой недвижимости, какой необходимо заплатить налог в России?

Ответ: Так как гражданин России не проживает в течении года 183 дня на территории РФ, то он считается налоговым нерезидентом. А налоговые нерезиденты уплачивают налог со своего дохода в размере 30%.

Вопрос №4 Какая выгода от налогового резидентства?

Ответ: Статус налогового резидента государства облагаются налогом в этом государстве. Отсутствие такого статуса означает, что государство при определенных условиях может обложить налогом только те доходы, которые были получены из источников в этом государстве. Кроме того, отсутствие или наличие такого статуса, как правило, определяет и размер налоговой ставки.

Разницу ставки рассмотрим на примере: получение дохода от аренды недвижимости в Испании.

Для резидентов ЕС (граждане Румынии в т.ч.): с 2016 года, ставка по налогу – 19%. Есть льготы: из суммы дохода вычитывается сумма страховки за дом, проценты за ипотеку, свет, вода и т.д.

Для нерезидентов ЕС: с 2016 года, ставка 24%; льготы отсутствуют.

При продаже имущества иностранцы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог при определенных ситуациях. Ставка налога, зависит от того является ли иностранец налоговым резидентом или нет. То же относится и к гражданам РФ, потерявшим статус налогового резидента.

Кто является налоговым резидентом и налоговым нерезидентом?

В соответствии с п.2 ст.207 НК РФ налоговыми резидентами признаются лица, фактически находящиеся на территории РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Данный период не прерывается на количество дней выезда заграницу РФ с целью лечения, обучения.

В 2020 году физические лица, которые фактически провели в России включительно от 90 до 182 дней, могут обратиться в налоговый орган с заявлением о признании себя налоговыми резидентами РФ. При соблюдении указанных условий и удовлетворении заявления статус налогового резидента можно получить на налоговый период 2020 года. Срок сдачи этого заявления - до 30 апреля 2021 года.

Налоговыми резидентами всегда признаются:

российские военнослужащие, проходящие службу за границей;
сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации;
работники на морских месторождениях углеводородного сырья.

Резиденты обязаны платить налог со всех источников дохода, полученных за пределами РФ и в пределах РФ.
Нерезиденты должны отчитываться только по доходам, полученным от источников в РФ.
Статус резидента определяется по итогам года, а не на дату осуществления продажи.
Согласно Письму Минфина РФ от 21.10.2014 Г. № 03-04-05/53035.

Налог при продаже квартиры налоговым нерезидентом

С 1 января 2019 года вступили в силу изменения в НК РФ, которые несколько облегчили налоговое бремя нерезидентов при продаже имущества.
Если нет статуса налогового резидента, то при продаже имущества до 1 января 2019 года нужно:

заполнить декларацию 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру») и сдать ее в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи
заплатить налог с продажи. Расчет налога производится в декларации 3-НДФЛ и составляет 30% от полученного дохода

Если нет статуса налогового резидента, то при продаже квартиры после 1 января 2019 года есть возможность освободиться от обязанности по уплате налога и подачи 3-НДФЛ в налоговую соответственно. Нужно соблюсти минимальный срок владения. В этом плане нерезидентов уравняли в правах с резидентами.
Если же минимальный срок владения не выдержан, то все как было до 1 января 2019 года - налог с дохода с обязанностью подать декларацию 3-НДФЛ о продаже.

Подать декларацию можно с 1 января по 30 апреля года, следующего за годом продажи.
В соответствии с п.4 ст.210 НК РФ доходы нерезидентов облагаются налогом в размере 30%. Уменьшить доходы от продажи на величину расходов по покупке проданного имущества нельзя.
В соответствии с Письмом Минфина РФ ОТ 21.10.2014 № 03-04-05/53035.

Налог при продаже квартиры налоговым резидентом

Если по итогам года Вы стали налоговым резидентом, то расчет налога производится в общем порядке.
Сумма дохода от продажи, если сделка подпадает под налогообложение, может быть уменьшена на величину имущественного вычета или на величину понесенных расходов.

Список документов для налоговой инспекции при продаже имущества

Иностранцы, ставшие налоговыми резидентами, должны подтвердить свой статус документом, который подтверждает количество дней нахождения в РФ (документ, в котором стоят отметки о пересечении границы).

Остальной перечень документов общий как для резидентов, так и для нерезидентов:

Список документов при продаже автомобиля
Список документов при продаже недвижимости

Читайте также: